摘要：横向科研经费管理是科研机构科研管理工作的重要组成部分，文章以横向经费管理现状为切入点，认真剖析了其存在的问题及原因，继而从建立内控管理制度、构建激励机制、树立主观意识、完善管理机制四个方面，有针对性地提出改进横向科研经费管理的几点思考和建议，以期为科研机构横向科研项目管理工作提供有益的借鉴。
关键词：横向科研经费问题管理建议
中图分类号：G322文献标识码：A
随着国家科技改革步伐的深入，科研机构获取科研经费的比重在逐年加大，特别是随着市场经济的发展和“十三五”产学研协同创新机制的推进，科研机构获取横向科研经费的数量更是显著增长。与来自财政资金的纵向科研经费不同，横向科研经费是指非直接来自政府部门，而是通过与企事业单位开展技术服务、技术咨询、技术协作、科技成果转让取得的科研经费[1]。与纵向科研经费相比，横向科研经费具有合作单位多、合作情况复杂等特点，如何在新形势下加强横向科研经费管理，促进科技成果转化，对科研机构亦提出了高的要求和新的挑战。
一、横向科研经费管理存在的问题
（一）内控制度不完善，致使过严或过松两种极端管理
内控管理是一项长期的系统工程，始于细节，关乎长远，应注重抓放结合、松紧有度。受制于内控不完善、管控不敢创新的因素，有些科研机构未考虑纵向和横向科研项目的不同特点，也未制定专门的横向科研经费管理办法，而是一律参照纵向科研经费管理办法从严管理横向科研经费。
然而，众所周知像国家科技重点研发计划、国家科技重大专项等纵向科研项目均根据其自身项目的研发特点，分别制定了比较完善的预算编制、预算执行等经费管理办法，在经费开支标准和范围方面也比较明确细化。但是横向科研项目却与此不同，它是科研机构得到的一种社会投资，需要科研机构以劳务或成果来交付，其更关注于科研成果的市场运作，在经费支出结构方面也比较偏向于双方合作、创新成果等方面。正是因为缺乏横向科研经费管理制度，在横向经费管理与使用中权责不明，财务管理和会计核算也不够规范，很容易出现两种误区：一是从严管理，管理过于严苛。简单套用纵向经费管理办法来管理横向科研项目，缺失了横向经费使用的灵活性，不仅会严苛限制横向科研项目的合理支出，人为制造很多限制，而且会很大程度上打击科研人员争取横向科研项目的积极性，不能适应科研机构参与产学研创新的需求。二是，疏于管理，管理流于形式。有些科研机构对横向科研项目管理过松，在提取一定比例的管理费后，则交由课题负责人管理和使用经费。这让很多科研人员误认为横向科研经费属于课题组，可随意支出，缺乏监督与控制，更有甚者出现大量不合理的开支，严重影响了横向科研项目的顺利开展。
（二）激励机制不健全，科研人员缺乏积极性
横向科研经费管理的关键之一是调动科研人员的积极性，发挥其创造性，争取早出成果、多出成果。然而长期以来，由于传统计划经济体制和收入分配制度的影响，科研机构始终遵循“项目一成果一专利论文论著”的方式，在科研人员的考核、职称评定、晋升等方面以高水平的论文、专利以及承担或负责的纵向科研课题为主要考核评定标准，考评工作也甚少考虑科研人员承担的横向科研项目数量和经费体量。
上述问题的存在，使从事横向科研项目研究的科研人员得不到足够的重视和应有的待遇，不仅严重挫伤其争取横向科研项目的积极性和创造性，更是甚少关注科研成果的转移转化。对科研人员本身来说缺乏了成就感；对科研机构来说缺少了创新活力，导致科研人员将大部分的精力投入在财政经费支持的纵向科研项目申请与研究中，而不会过多关注社会、市场的真正实际需求。这势必影响科研机构科技成果转化、产业开发创新和综合竞争力的全面提升和可持续发展。
（三）观念意识淡薄，缺乏科学研发与服务意识
观念意识是人们对某一事情的主观与客观认识的系统化之集合体。近年来在科学研究大发展的前提下，大多数直接从事科学研发工作的科研人员和从事科研支撑工作的管理人员以高度的责任心勤恳工作，积极进取，尽职尽责地做好自己的本职工作。然而在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到，在某些科研人员和管理人员身上还存在着对科研工作的消极怠慢、推过揽功、思想观念不够解放、宗旨意识淡薄、作风不扎实、精神状态不佳等不良现象。一是从事横向科研项目的科研人员工作态度不端正，在横向科学研发工作中，缺少锲而不舍、探索创新的科研精神，对科学实验不能用心观察和思考，更有甚者一知半解、以偏概全，只看实验表象，缺乏深入分析，继而得出错误的实验结论，影响横向科研项目的顺利完成。二是从事横向科研项目支撑的管理人员不够积极主动，某些项目管理与财务管理人员的工作重点仍停留在日常管理和财政预算的执行和监管上，忽视了横向科研经费管理中可能发生的风险和经费使用效益管理，致使项目管理、采购管理、财务会计等职能管理人员在管理横向科研经费时，只是进行转发通知、收缴文件、支出记账等简单的工作，普遍缺乏对科研工作应有的主动支撑服务意识。
这两种不尽职不尽责的做法在横向科研经费的管理上不仅不能充分发挥自身的主观能动性，更是对市场经济条件下出现的新情况、新问题缺少应变能力，很难满足横向科研项目社会投资的高要求，很大程度上抑制了横向科研经费管理效益的提升。
（四）职责不清，管理失调
随着现代科学技术高度分化与高度综合的发展，作为科研机构科研管理的一个极其重要组成部分的职能管理部门发挥着重要的作用，各职能部门是相互渗透、相互影响、相互制约、相辅相成的独立系统。一般而言，科研机构从横向科研项目的申请立项、预算执行、中期检查、结题验收等全过程均会涉及到科研管理、资产管理、财务管理等多个职能部门。正是因为各职能部门管理方的多样性、信息的不对称、利益的不一致性、沟通的障碍以及机会主义的存在等因素使得横向科研经费在管理中很容易产生各种冲突和摩擦。若是不能有效理清職责并协调管理，就很容易出现漏洞。
具体来讲，科研管理部门往往关注于横向科研项目的立项与科研成果上，财务部门更多关注于横向科研经费使用的合法性、合理性和合规性的监管，资产管理部门比较关注于采购过程的合规性、流程性，技术研发部门重点关注于横向科研项目研发工作。这种多方共管的管理方式一定程度上促进了横向科研经费的严格管理，但实际工作中往往因为各部门职责界定不清、理解不到位、缺乏有效协调等原因，常常出现多方共管又谁都不管的管理漏洞，甚至会出现两个部门因规定不一致而影响横向科研经费的正常使用，很不利于科研人员正常科研工作的开展。
二、加强横向科研经费管理的几点思考和建议
（一）建立“宏观可控、微观可调、审计监督”于一体的横向经费内控管理制度
制定和完善符合科研机构实际管理的内控管理制度是做好横向科研经费管理的前提。科研机构应根据国家法律法规，正确理解和把握横向科研经费的性质和特点，以市场需求为导向，不断探索强化横向科研项目管理的新方法和新途径，改革不适应科研机构参与市场竞争的传统管理制度，逐步建立“宏观可控、微观可调、审计监督”于一体的横向经费内控管理制度，相辅相成，加强横向科研经费管理制度创新，用制度来科学规范管理，并在管理过程中逐步完善制度，既可强化监督，又可为科研人员创造灵活适度的经费使用环境，进一步提高科研人员积极性，加快科研机构科研成果向现实生产力的有效转化。
一是科研机构应从宏观上统筹调控横向科研经费综合管理。针对当前横向科研经费使用和管理中出现的问题，紧密协同单位内部各职能部门，明确科研、财务、人事、资产、档案、技术等各部门职责，并加强宣贯使单位全体人员均了解有关横向科研经费的管理办法。在此基础上，强化部门间协同管理，加强相互分工与有效合作，有效统筹、管好用好横向科研经费，提高横向资金使用效益。
二是科研机构应从微观上细化把控横向科研经费的具体管理。科研机构不能盲目遵从纵项经费管理，而应结合横向科研项目特点，从实际工作需要出发，运用现有国家政策法规，采取灵活适用的管理方式，规范横向科研经费收支管理。具体工作中，科研机构应掌握好适合横向科研项目环境的“松”“紧”度，明确开支范围，细化支出内容，以真实合法合规为依据，适当放宽开支科目及各科目间的调剂使用，对横向科研项目研发所发生的房租、水电费、材料费等相关费用进行正确归集，在政策允许范围内最大程度上方便科研人员，提高其参与科技创新的积极性。
三是科研机构应加强横向科研经费使用管理与审计监督。允许灵活使用横向经费并不等同于随便使用、无限制使用，实际执行中科研机构应加强预算管理，严肃规范横向科研项目的各项支出：与预算一致的支出，按照预算执行；因课题研究需要产生的与预算不一致的支出，应按单位规定履行相应的调整审批程序，从源头上确保横向科研经费开支的合理性、合规性。同时逐步健全横向科研经费监督机制，加强预算执行检查工作，成立由管理专家、科研专家、财务专家组成的检查小组，定期抽查横向科研项目的进展情况，对横向科研经费使用进行监管，及时发现经费开支中存在的问题并予以解决，确保横向资金的使用安全。
只有建立并逐步完善内控管理制度，多管齐下，将宏观把控与微观可调相结合，将灵活适度与节制有度相约束，才能有效鼓励科研人员积极争取横向科研项目，从源头上管好用好横向科研经费，满足财务审计与监督检查的高要求。
（二）构建“科学合理、行之有效”切实可行的横向项目激励机制
与每一个社会个体一样，科研机构参与横向科研项目研究也有其自身的目标，其主旨是服务于社会，推动国民经济的发展。然而这个目标的实现与否最终取决于参与的每一个体，因此，如何调动个体的积极性是激励的核心，也是科研机构管理中最重要的问题。马斯洛和奥德福的需求理论告诉我们，不同的个体存在不同的需求，有效的激励机制可以使科研人员和管理人员树立主人翁意识，充满实现自身价值的自豪感、贡献社会的成就感，以及得到承认与尊重的荣誉感。新时期的使命赋予了科研工作者新的生命意义，科研机构应逐步探索构建“科学合理、行之有效”切实可行的横向项目激励机制，最大限度地调动科研人员从事横向科研项目工作的积极性和主动性
一是适时调整科研管理评价机制。对科研人员贡献评价标准不应只局限于某一数量、体量的专利、论文、专著、承担纵向项目等量化指标上，还应建立与社会需求接轨的“专家评审”“用户评审”与“同行专家评议”新的科研成果评价机制，综合考虑科研人员从事的横向科研工作是否促进国民经济的发展、是否给科研机构带来知识积累、是否增强科研机构科技创新与成果转化力度等。
二是建立科学合理的评价指标体系。加强横向科研项目鼓励政策的实施，推行横向科研项目绩效评估制度，包括对经费的使用情况、完成项目产生的社会效益和经济效益进行评价、总结等。对在横向科研项目研究、经费管理工作中做出显著成绩的科研人员，在职级晋升、职称评审、年度考核、评选先进等方面给予优先考虑，充分发挥其聪明才智，使其以满腔的热情投身于横向科研工作中。
只有与时俱进，创新横向项目激励机制，应用于科研实践，营造尊重人才、尊重科研创新的良好环境，才能进一步提高科研人员参与横向工作的自觉性和创造性，有力推进科研机构横向科研工作更好更快地发展。
（三）树立“立志科研、服务科研”求真务实的主观能动意识
树立主观能动意识，变被动为主动，增强开拓性和创造性，是科研机构可持续发展的内在动力。在全面深化科技体制改革，加快国家创新体系建设新的发展阶段，科研机构更要以人为本，正确引导，鼓励科研人员与管理人员树立“立志科研，服务科研”求真务实的主观意识和观念。既要充分调动科研人员的积极性和主动性，使科研人员全力以赴开展横向科研项目工作，鼓励科研人员提高效率、节约成本，又要不断提高管理人员自身素质，增强管理人员积极支撑科研的服务意识。
一是科研机构应大力改变管理人员只重视制度条款、科研人员只注重科研成果产生的陋习，提倡管理人员不仅要做好日常管理工作，更应深入横向科研工作，多方调研，了解科研人员实际需求，并积极研究对策，做到管理工作與研发工作有机结合，相辅相成，推进横向工作进展。
二是科研机构在遵守财经纪律的基础上，应逐步完善相关的政策法规，在制度允许范围内给予科研人员较大的自主权，如在真实合理合规的前提下，允许横向科研项目列支与研发相关的材料费、人员费、仪器设备费及房屋费等费用。
只有管理人员和科研人员共同努力，严于律己，相互信任，既可方便科研人员开展工作，又能防止横向资金外流，才会更有利于科研资金的良性循环。
（四）完善“齐抓共管、分工合作”有效协调的管理机制
随着现代高新科技的发展以及专业化分工的深入，横向科研项目越来越趋向总体化、复杂化，致使经费管理工作亦变得非常繁杂，传统的管理方法和理念已逐渐不能满足要求。科研机构应在认真研究横向科研项目特点的基础上，结合实际，逐步完善科研管理、财务管理、资产管理、技术研发等多部门“齐抓共管、分工合作”有效协调的管理机制，对横向科研经费的预算编制、预算执行、验收审计的全过程进行规范管理，确保横向科研经费管理更加制度化、科学化。
一是明确各自职责分工。科研管理部门负责横向科研项目申请、立项和执行，并对横向科研项目真实性、合同合法性进行审查；财务管理部门应设置专人负责横向科研经费管理，做到单独核算，专款专用，真实反映横向科研经费的使用状况。同时财务人员还应注意学习研究税收优惠政策，做好筹划，用好用足優惠政策，减轻税收负担；资产管理部门应严格审查横向科研项目设备、材料等采购的合规性、合法性，严格履行审批手续，加强过程管理，确保资金使用安全；技术研发部门负责具体横向科研项目的技术研发工作，以及研发所需的各项经费支出的申请工作。
二是建立沟通渠道。科研管理、财务管理、资产管理、技术研发等多部门应主动加强沟通，做到积极协调、及时交流、相互沟通、相互协调。在事前做好预算，执行中严格以横向科研项目任务书（合同书）为依据，加强横向外拨经费管理，切实提高经费管理水平。
三是创建管理信息平台。针对横向科研项目立项、预算执行、中期检查、结题验收的全过程，建设横向科研经费管理信息数据库，并根据经费管理进展实时动态更新，及时信息反馈，将经费预算和使用进展结合管理，真正实现横向科研经费的动态有效管理，提高经费使用效率。
只有快速适应新形势高要求，形成科学的协调管理机制，加强各部门之间相互协调配合，才能确保对横向科研经费进行有效管理，推进横向科研管理创新，维护科研机构科技事业的和谐稳定发展。
三、结束语
“十三五”规划明确指出，实施创新驱动发展战略核心是推动科技创新与经济社会发展紧密结合[2]。2016年5月30日在全国科技创新大会、两院院士大会、中国科协九大第二次全体会议上李克强总理指出，要让更多科技成果走出“深闺”，更好与经济对接，要营造有利于创新的环境条件[3]。面对经济全球化与社会科技创新的高要求，科研机构更应以此为契机，紧跟时代步伐，深入研究横向科研特点，用发展的眼光积极地进行横向科研经费管理制度创新，建立有助于参与市场竞争的经费管理模式，并进行科学、规范地管理，进一步提高科研人员积极性，最大限度地发挥横向经费使用效益，从而推进科研机构的可持续健康发展。
作者：崔惠绒等
