第一章概论
近几年来，随着社会主义市场经济体制的不断健全，我国的建筑市场发生了巨大变化。工程投资主体已由单一的国家投资发展为国家、集体，私营，中外合资、外商独资等多元投资主体，建设工程投资控制已在建筑领域引起普遍关注，成为建筑市场的热点问题。一直以来建设投资领域总是存在着预算超概算、决算超预算，工程决算价款往往大大超出工程合同价款，建设投资额不断需要追加以至于投资失控。而当今企业的建设投资额都是有严格计划安排的，如果需要追加的投资额超出企业所能负担的极限，就意味着工程因缺资金而可能使工程无法继续施工。那么，影响到工程投资变化的主要因素在哪里呢？
本文运用了实证研究的方法，从文献回顾到实际案例，分析研究工程变更对建设投资的影响，认为工程实施阶段，工程变更是造成建设投资变化的主要因素，并进一步指出工程变更对投资额变化影响。以期望广大工程项目管理人员对工程变更提出一些更深层次的见解，从而推动工程建设项目管理水平的提高。
下面有必要先讲清楚工程投资和工程变更的概念。
1.1工程投资
投资是指投资主体为了特定的目的，将资金投放到指定的地方。以达到预期效果的一系列经济行为。
项目总投资一般由建设投资(也称固定资产投资)、建设期利息和流动资金三项组成。建设投资又可分为静态投资和动态投资两部分。静态投资部分由建筑工程费用、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费、基本预备费构成；动态投资部分由涨价预备费和建设期利息构成。
建设项目投资的构成见图1—1。
1.2工程变更
施工阶段投资控制就是要控制合同造价。合同造价的突破，主要在于变更工程。但是，每一个工程项目，或多或少有变更工程发生，因此，控制合同造价必须首先控制变更工程。
工程变更是指合同实施过程中由于各种原因引起的设计变更、合同变更。包括工程量变更、工程项目的变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的新增工程等。
工程变更的范围很广，但由于各种原因的变更最终往往表现为设计变更，且考虑到设计变更在工程变更中的重要性，故按照《建筑工程施工合同(示范文本)》的规定，通常将工程变更分为设计变更和其他变更两大类。
工程变更的形式有设计变更和工程签证。
设计变更的形式在我国通常有：图纸会审纪要、设计变更通知书(单)、设计修改通知书(单)、修改的施工图和经原设计单位签字盖章认可的技术核定单。
工程签证的形式在工程实施过程中经常碰到的有：会议纪要、甲方指示、工程联系单，备忘录、技术核定单、隐蔽工程验收单、材料设备认价单、签证单、记工单、工程审计会商纪要等。
1.3工程投资与工程变更
本文所称工程投资即指建设投资。经批准的可行性研究报告中的投资估算确定建设投资限额。可是在工程的实施过程中，项目的建设或应用环境是在不断地变化的，需求和目的也可能是变化的，因此项目本身也是不断变化的。不管项目在准备阶段的工作做得如何细致、全面，在项目实施过程中仍会遇到各种预料之外的变化，工程变更是无法避免的。
工程的合同价款和工程变更价款组成了最终的工程投资，工程变更价款是工程投资的重要组成部分。
第二章理论分析工程变更对投资的影响
假如建设项目在整个实施的过程中，不产生任何的工程变更，工程按照预先的设想、设计、计划顺利进行，直到工程竣工验收，工程的投资也将会按照预先的假设、设计、计划执行，那投资变化的问题就不存在了，投资控制更是无从谈起。然而，事实上任何建设项目总是存在着工程变更，
而且工程变更对投资的影响很大，是投资变化的主要根源。
建设项目的造价一般都会包含有三种不同成分。第一种是确定性的建设项目造价部分，对于这部分的造价人们知道它是确定会发生的，并且知道其发生的数额大小。第二种是风险性的建设项目造价部分，对于这部分造价人们只知道它可能发生及它们发生的概率或者概率的分布情况，但是人们不能肯定它一定会发生或一定不会发生。第三种是完全不确定性的造价部分，对于这部分的造价人们既不知道其是否会发生，也不知道其发生的概率分布情况如何。一个建设项目的这三部分不同性质的造价组合在一起构成了建设项目的总造价(即工程投资)。
建设项目所有不确定性造价都会随着建设项目的展开和逐步实施而从最初的不确定性造价逐步转为风险性造价，然后进一步变成确定性造价。这种转变就是工程变更，这种由转化后的确定性造价就是变更工程的造价，即工程变更对造价的影响。
建设项目工程变更对造价的影响主要表现有三个方面，其一是不确定的建设项目活动被确定而形成的工程变更对工程投资的影响，其二是不确定的建设项目活动规模及其所消耗和占用资源数量方面被确定后而形成的工程变更对工程投资的影响，其三是不确定的建设项目所消耗和占用资源的价格被确定后而形成的工程变更对工程投资的影响。对于它们的详细说明如下：
1.不确定的建设项目活动被确定后
不确定的建设项目活动是指在建设项目的实现过程中，有一些项目的活动可能发生也可能不发生。例如，如果出现雨天则建设项目的一些室外施工就要停工并且需要组织排水，如果不出现雨天就不需要停工并且也不需要组织排水。虽然人们在决定建设项目施工计划时可以有气象资料做参考，但是气象资料给出的也只是出现下雨的可能性或叫概率(如每天气象预报给出的降水概率)。这种不确定的建设项目活动被确定后，即形成工程变更。所以这种不确定的建设项目活动被确定是工程变更对工程投资的根本影响之一。
2.不确定的建设项目活动规模及资源数量被确定后
在建设项目的实现过程中有一些建设项目活动的规模及其消耗和占用资源的数量也可能会比较大，也可能会比较小。例如，在建设项目地基的开挖过程中如果实际的地质情况比地质勘察资料报告的情况好，则地基开挖的工作量就会比预计的要小，从而建设项目的消耗与占用的资源数量就会少。虽然人们在确定一个建设项目的地基开挖工作量时有地质勘察资料作依据，但是地质勘察资料的调查方法是一种抽样调查的方法，而不是全面调查的方法(只是钻探少量的探孔井以这些样本探孔去推断地质的情况)，所以由此给出的调查结果只是在一定置信区间内相对可信的数据资料，其本身就存在着一定的不确定性。由于这种原因的存在就可能造成建设项目活动规模及其消耗与占用资源的不确定性，这使得建设项目的造价也具有一定的不确定性。所以这种不确定的建设项目活动及资源数量被确定，就形成工程变更，是工程变更对工程投资的根本影响之一。
3.不确定的建设项目活动消耗和占用资源的价格被确定后
在建设项目实现的全过程中建设项目活动消耗和占用资源的价格会发生异常波动和变化(建设项目消耗与占用资源价格有规律性的统一变化不属于这一范畴)而造成的建设项目造价的不确定性。例如，进口建筑材料或设备由于汇率在短期内大幅变化所形成的价格波动就属于这一范畴(而像国内建筑三材随可预测性通货膨胀而价格上涨的变化就不属于这一范畴)。同样人们可以对建设项目全过程活动中消耗与占用资源的价格进行种种预测，但是通常这种预测也都是对变动范围内及其发生概率的预测，这些预测结果本身就包含着很大的不确定性。因此这种建设项目活动消耗与占用资源价格的不确定性也会直接造成建设项目全过程造价的波动与变化，所以不确定的建设项目活动消耗和占用资源的价格被确定后也同样形成工程变更(有时称为价格签证)，这种价格的确定也是工程变更对工程投资的根本影响之一。
第三章实例分析工程变更对投资的影响
工程变更，长期以来一直是工程建设中困扰投资控制的关键问题。在工程实施过程中，我们常常遇到这样的问题：工程主管部门、行政所属机关，对能否按概算完成工程很关注，而往往是工程到了关键时期，以往一直反映工程投资情况运行良好态势的统计报表，突然来了个急转弯，投资快到了红线而工程还摸不到边。也有工程完了，一结算发现投资已超过了红线且还有大量的钱未付，这才真正意识到事态的严重性，要求重新核实，而结果还是一样，这时为时已晚。
案例：
一、工程名称：SBD公司外高桥厂房加层工程。
二、工程地点：上海浦东外高桥保税区。
三、工程简介：本工程是在原单层框架厂房上加一层，局部(2个电梯机房)加二层，加层面积4129.17m2+239.38m2(2个电梯机房)。原厂房长71.07米、宽58.1米、层高6.05米。
四、代建合同情况：
2000年10月12日，SBD公司[下简称：甲方]与HJ公司[下简称：乙方]签订工程代建合同，合同价460万元人民币属闭口价。工程范围及内容：厂房加层、外墙装修、厂区内零星工程、厂房内配电消防空调及办公室部分改造的设计施工。合同规定：(1)设备安装工程日的单机无负荷试车费用由代建方负责；(2)设备按业主规定型号、规格、品牌专业生产订货；(3)代建周期为120日历天(含设计30日历天、施工90日历天)。
2001年7月13日，由于SBD公司增大了改造装修的范围，甲乙双方经过协商，在原合同的基础上甲方同意增加费用总计人民币140万元(包括2台非标电梯)，合同总价变更为600万元人民币。
2001年8月，在工程实施过程中发现原厂房楼盖存在裂缝等质量问题。2001年8月30日，上海建筑科学院检测站出具厂房楼盖的安全质量检测报告。由于工程存在安全质量问题，工程被迫停工。经过多次协商谈判，2001年10月29日该厂房原权属人外高桥保税区新发展有限公司同意出资20万元人民币(闭口包干价)的修复及加固费用，代建方HJ公司委托设计单位研究修复和加固的方案，并由HJ公司负责具体实施，竣工日期由原订2001年12月6日顺延至2002年2月5日，楼盖安全质量检测费91350元由乙方先垫付后由甲方支付。
由于乙方在工程实施过程中，感觉到合同价600万元实在不够支出，乙方要求增加工程投资。在外高桥保税区新发展有限公司的协调下。甲乙双方本着尽快完成工程、各自都减少损失的共同目标，协商后甲方同意在原总价人民币600万元人民币的基础上增加50万元人民币，其中包括乙方为甲方垫付的楼盖安全质量检测费91350元。
五、代建情况：
2000年10月HJ公司与JM公司签订上海市建设工程设计合同，合同价人民币10万元。
2001年4月17日HJ公司与JH公司签订建筑安装工程承包合同，合同价RMB300万元整。其中水电安装部分为人民币50万元闭口价，土建部分人民币250万元为暂定价，采用上海市九三定额，决算按实调整。工期为90日历天，从2001年4月30日至2001年7月30日。
2001年4月18日上海HJ公司与锡山市TJHJ公司订立钢结构屋顶系统(含5cm彩钢夹芯板)的设计施工合同。合同价暂定为人民币70万元。施工完成后结算价为人民币78.4万元。
2001年5月16日，
HJ公司与JM公司签订电梯订货及安装合同，合同价为人民币52.3万元(其中设备价为人民币35万元，安装价为人民币17.3万元)。
2001年6月5日，HJ公司与XF公司签订铝合金制品(幕墙)承揽制作安装合同。合同价为人民币78.3816万元。
2002年1月15日，HJ公司与ZH公司签订楼面环氧砂浆地坪油漆工程。合同价为人民币21万元。
六、工程变更情况：
业主方SBD公司，①在2000年10月12日代建合同中约定的闭口合同价460万元，尽管工程项目的范围和内容在代建合同中有所约定，但缺乏造价依据，即既无相应的工程量清单又无相应的报价并且设备的数量、型号、规格、品牌要待业主日后再确定。②到2001年7月SBD公司增大改造装修的范围并增设2台非标电梯，同意增加合同变更造价140万元。由于工程范围的变更造成合同价款的变更，这次变更对投资的影响(相对于合同价460万元)高达30％。而且增加的改造装修的范围无工程量清单也无相应的报价，同样这次的合同造价变更本身隐含着再次的工程变更，③由于原厂房存在的工程质量问题需要检测和处理的费用，乙方要求增加变更费用，在多方面的因素影响下，SBD公司同意在毫无根据的情况下增加合同变更价款50万元(原厂房的质量问题的检测修复费用由原厂房的权属单位外高桥保税区新发展有限公司负责补偿事必得20万元)，这次合同价的变更对于投资的影响(相对于460万元)又近11％。④SBD公司最后确定的工程投资为650万元，合同价变更额高达190万元，占原合同价460万元的41.3％。SBD公司至今仍搞不明白，投资增加了41.3％而工程仍在变更增加工程款，于是对已经实施的工程变更价款不予认可也无力支付工程款。这样工程变更不再发生了，可是还未完工的工程项目也不再继续了。可想而知，投资的工程项目也无法竣工投产了。
代建方HJ公司，①工程施工合同价款变更情况如下表：
由上表得知，代建方的施工变更价达到120.1672万元，对工程施工合同造价影响达到23％。②由于SBD公司对JH公司已经实施的工程变更(约35万元)不予认可，HJ公司亦不认，因此HJ公司对JH公司的施工管理也就无法进行，使得代建方与施工方的矛盾加剧，工程无法进行下去。③HJ公司对于SBD公司最后确定的代建费用为650万元，HJ公司的成本为：施工合同费用为521.6816万元、工程设计费为10万元、楼盖检测费9.135万元、自身管理费用55.887万元，成本小计为596.7036万元。这样若不发生工程变更，上海环境公司将获利53.2964万元。可是工程变更价款高达120.1672万元，由此本来将获利53.2964万元却变成亏损66.8708万元。④由于面临着亏损，加之JH公司自行停工，HJ公司对于JH公司已实施的工程变更也不予认可。⑤由于该项目的工程变更的影响，HJ公司成天不是向SBD公司要求增加工程变更价款就是应付JH公司强要工程款。
施工方的问题集中在JH公司，因为JH公司承揽的建筑安装工程是本工程项目的主要施工内容，施工合同的价款大部分也集中在建筑安装工程的合同中，因此施工方主要谈论JH公司。①由于该项目位于外高桥保税区内，各方面对施工限制性的管理很多，加大了生产成本。可是业主方和代建方都不肯同意工程变更增加造价。②无论是业主方还是代建方，实施工程变更都是口头的并且是多头管理，施工方无所适从，不听不行若听又不知该听谁。倘若做的不对只好自行返工且自行承担返工的费用，因为无人会承认瞎指挥的错误。④即使是同一个工程变更。也往往是先做做再改改、再做做再改改，直到业主认为变更效果满意为止。④最不能让人接受的是业主或代建方在工程变更实施后而不给予认可，大量的工程变更申请单送给业主或代建方后，往往是石沉大海没了音信。业主或代建方不给予认可的工程变更约有35万元。⑤正是工程变更让施工方气恼和愤怒，于是乎施工方索性把工程停下来。
从以上的分析可以得知，业主方在工程项目伊始，就对项目认识不清，对工程投资的概念更是模糊，所以工程投资从确立起，就意味着工程变更的产生，工程变更的不断产生。又反过来对工程投资不断影响，使得工程投资不断加大，甚至业主最后无力支付工程款使工程不能如期完工，从而影响到工程投资的根本目的。代建方对工程合同价款内所包涵的工程量及单价认识不清，盲从业主的工程变更，工程变更对代建方的影响很大，直接增大工程成本，使得利润减少，甚至造成亏损。对施工方而言，工程变更对于造价的影响，一般来说总希望工程变更越多越好，越大越好。但工程变更也会使得工程施工烦琐，在反复变更过程中的工料损失很多情况下得不到全部弥补造成直接经济损失，甚至于变更对于投资的影响过大超过业主方(代建方)的承受能力时，工程变更就可能遭到不被认可的可能，使得施工方利益严重受损。
第四章工程变更问题目的分析与建议
4.1工程变更过程中反映的主要问题：
在项目的实施阶段的工程变更，长期以来一直是工程建设中困扰投资控制的关键问题。主要表现在：
1.招标流于形式。许多项目在工程招投标时设计文件无法保证足够的设计深度，普遍存在方案招标和局部招标的问题，招投标的目的仅在于确定由谁中标承建，而忽视了招投标对成本控制的真正意义，特别是招投标时未能涵盖或细化的工程内容，在随后产生大量工程变更的同时，也失去了应有的监管意义。如某工程仅通过对基础部分的招投标来确定主体工程施工单位，即仅对占整个土建工程量30％的地下室工程部分进行了招投标，而地上部分则实行“按实结算，同比率下浮”。
2.变更管理不规范。一些项目在实施过程中频繁提高建设标准，不仅致使实际投资超预算，也容易让被施工单位在工程变更、签证中钻空子。如某新馆装饰工程的设计在土建工程完工前方开始进行，且部分装修标准有所提高。如原设计的普通大理石改为高档金茂灰花岗岩、局部涂料改为微晶石、地坪采用了进口的亚麻油地材以及外墙装饰选用干挂花岗岩等等。这些材料用量大，价格高，建设单位未能对这些变更材料做好预算、询价和定价工作，致使实际投资大大超过中标价。
4.2工程变更管理的几点建议：
在工程项目的实施阶段，要加强对工程变更的管理工作：
1.制定出严格的工程变更的程序、审批权限。
2.设置工程项目投资的监控组织，聘请投资监理
3.做好工程变更价款统计的预算编制工作；加强对工程量清单计价模式下工程变更计价的管理，如确定工程变更计价的一般方法与原则，不平衡报价情况下的变更计价。
4.合同的双方及工程的监理单位在处理工程变更时必须坚持公平，公正及严格合同管理的原则，应用灵活的方法进行工程变更的处理。
第五章结语
项目的实施阶段往往出现工程变更，且其发生的费用在项目的总投资中占有相当的比例，多则超过20％，少则也有5％左右，所以它对工程投资的影响很大。工程变更是工程实施阶段施工管理中较为重要的一项内容，工程变更是投资变化的主要根源，它的内容广泛、构成因素复杂、规律性差，发生的时间长，其造价具有不确定性。因而工程变更对投资的影响是复杂的、多方面的。
但是可以通过加强管理和应用计算机管理系统及时准确地掌握工程项目的动态信息，达到主动控制投资的目的。使不致发生工程做完、结完账后才知道工程已经突破概算的事情，各级领导在事情未发生时采取有力的措施把超投资的因素消灭在萌芽状态。这样工程投资就得到根本性的控制，整个工程管理也将从粗放式管理进入一个科学管理的时代。
投资控制不是孤立的，它反映到工程建设管理的水平。投资控制是工程管理的一个方面，要控制好投资关键还得提高建设者们的管理水平，建立完善的、科学的管理体制，形成一种互相约束的机制，防止人为提高建设标、，扩大工程规模、逃避监督的现象发生。只有这样才能真正达到有效控制投资，提高建设项目的经济效益和社会效益的目标。
目前，我国正处于建设项目计价模式根本转变的时期，工程变更价款统计的工程量清单模式还有待于人们进一步去实践、发展和完善，还有待于我们进一步去研究。
参考文献：
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[4]邓四俊，设计变更和工程签证研讨，上海：造价师报，2006—3—27第168期
[5]戚安邦孙贤伟，建设项目全过程造价管理理论与方法，天津：天津人民出版社，2004.12.76∽76
作者：喻兴
