资金管理的重要性论文答辩ppt

（1）根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。选择投资项目应当突出主业。（2）加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。（3）按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。（4）根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理。（5）加强对投资项目的会计系统控制。根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。（6）加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。●重视投资到期本金的回收。●转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估。●核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。●企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。

一、以财务管理为中心

地勘单位和企业的管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心是市场经济的客观要求。

1.计划经济向市场经济转变

地勘单位由事业型变为企业型，地勘单位和企业由生产型变为生产经营型，成为以资本保值增值和利润最大化为目标的利益主体，这种性质决定了财务管理在内部管理中的中心地位。而在财务会计管理中，对资金的管理又处于中心地位。资金管理是企业和地勘单位内部管理的中心之中心。资金管理对象是资金运动的全过程，是对资金运动的直接管理，包括筹资、投资和用资等环节的管理，资金管理在经营管理中的特点是涉及面广，综合性强，灵敏度高。

2.在市场经济条件下，资金流动成为物资流动的先导，没有资金的流动就不可能实现物资的流动

资金是企业的“血液”。在以竞争为特征的市场经济条件下，地勘单位和企业是市场竞争中的主体，其风险集中体现在资金上。若缺乏资金，就会陷入严重的财务困境而走向衰败以至破产；若资金投放失误，不但得不到回报，还要造成严重的资产流失；若资金的日常使用不当、管理不严，就会产生各种各样的漏洞，严重地影响地勘单位和企业的经济效益。另外，地勘单位和企业对国家的回报、对出资者的回报、对社会的回报、对自身的回报、对职工的回报，最终都要以资金的形式、以货币的形式出现。

3.资金管理的中心地位是由资金运动的特点所决定的

资金管理的重要性一方面决定于资金收支的不平衡性和资金使用权的可转让性特点；另一方面，加强资金管理的作用决定于资金的时间价值和资金的风险价值。加强资金的筹资管理、投资管理和用资管理是地勘经济实施战略性结构调整，地勘单位成功地走向市场的关键。在大量的调研中，这方面的感受是比较深刻的，一个地勘局或一个地勘单位的经济状况的好坏关键取决于两个方面：一个方面看这个局或这个队原有市场的占有率如何；另一个方面看这个局或这个队是否有新的经济增长点，其成功率、回报率如何？如果原有市场保住了，新的经济增长点较为成功，那么，这个局或这个队的经济状况就比较好。否则，这个局或这个队就会处于困境之中。四川省地勘局、广西地勘局和浙江省地勘局第十一地质队的经营成就有利地说明了这一点。还有一些地勘局和地勘单位在这方面的教训也是比较深刻的。

二、加强资金管理

这是改善地勘单位和企业的资金现状，确保地勘经济实施战略性结构调整顺利进行的需要。转变经济增长方式，提高每种生产要素的有效性，通过各种生产要素的优化组合，达到全面提高生产要素利用效率的目的。“九五”期间，是地勘单位由事业型向企业型过渡的关键时期。由于多种原因致使地勘单位普遍存在资金短缺，这种现状严重地制约着地勘单位的改革与发展。

1.产业结构调整，国有资金扶持额度有限，造成转产和营运资金不足，资产负债高资金紧张

长期以来，地勘单位作为国家专门从事地质找矿的事业单位，一直依赖国家地勘费开展地质工作，其单一为地质找矿服务的各类资产，也靠国家无偿调拨形成。随着地勘单位逐步向市场经济转轨，向企业化迈进，地勘单位内部的产业结构发生了很大变化，从单一的地质找矿，发展到拥有工勘施工、矿业生产、机械加工、商贸服务等一系列新办产业，形成多门类产业结构新格局。这些新办产业，国家仅安排少量的转产扶持费，其余均靠主办单位自筹解决，造成了资金紧张。

2.资金配置不合理，新上项目和固定资产投入超量，造成流动资金被挤占和大量资金沉淀，简单再生产都难以维持

地勘单位在新上项目和固定资产投入方面，由于在投资机制、制度方面的缺陷，造成决策上的偏差或片面追求高速度和上规模，不量力而行，造成项目资金缺口很大，相当数额的流动资金被挪用于项目固定资产投入；由于资金不足，概（预）算、施工管理不力等原因，致使其项目不能按质、按时达产达效，造成大量资金沉淀难于按时还贷，致使资金短缺包袱越背越重，有的甚至因流动资金不足而停工、停产，使得原本就紧张的流动资金不能形成良性循环；由于新转产项目无匹配流动资金，造成地勘单位流动资金严重不足，自有资金又很有限。从当年实现的经营收入与流动资金比可以看出明显的不合理；有的单位因急需资金不得不借高息贷款，加大了资金成本；由于地勘单位面临体制、结构的矛盾比其他行业都严重的多，在短时间内较大力度地将有限的资金投入到原本并不熟悉的产业项目，在多种因素的作用下，难免有一些失败或不成功的项目，形成资金大量沉淀。

3.国家地勘费拨款中必保的其他经常性费用的拨款不足，超支严重

尤其是离退休费用超支很大。离退休人数逐年增加且医疗费用猛增，经费缺口较大。有些政策性的补贴，由于资金紧缺未能兑现。

4.投资立项预测性差，投入产出不配比

衡量一个项目经济效益的基本标准是产出与投入之比。近几年来，地勘单位所上项目存在着把关不严，为争投资盲目铺摊子，只注重规模和速度而忽视管理和效益的现象。有的缺乏科学的可行性论证和市场预测，有的只是在进行市场调查后就立项上马，项目上去后，又不注重加强管理，生产技术不过关或市场行情把握得不好，生产的产品价高、质次，市场销路不好，导致亏损或停产、倒闭。

5.管理薄弱，造成资金使用效益差

（1）多头设户，导致资金分散。近几年来，地勘单位自己兴办了不少实体，有的实体独自在银行开设账户，有的实体甚至在几家银行分别开设好几个账户。地勘单位投入的经营资金分散于实体，形成分“小灶吃饭”的局面。有的账户资金沉淀，不能发挥作用，有的甚至成了“小金库”，助长了不正之风，大量资金不能形成合力。有的实体占用地勘单位的经营资金长期挂账，有能力归还的也不还。有的经营资金不足时，向主管单位伸手，而主管单位则有去无回，造成资金紧缺，缺乏调剂能力。

（2）产品积压，物流不畅，资金沉淀。长期以来，地勘单位采取的是计划体制下的管理模式，重生产，轻销售，重产值，轻效益，忽视产品质量，加之生产消耗过多，致使成本不断上升，从而导致市场销售不畅，生产产品大量积压。有的单位由于盲目采购，二级单位及实体层层设库，造成原材料积压，使用率差，从而加剧了资金紧张的局面。

（3）应收账款过大，导致流动资金呆滞。应收账款是地勘单位债权资产的主要构成部分，是地勘单位流动资产的重要组成部分。应收账款沉淀表现为债务人在合同期规定期限内无钱可付或有钱不付，从而使债权人的债权资金不能顺利转化为货币资金，投入营运周转。有些地勘单位对应收账款管理不严，货款长期挂账，不认真清理，只记账，不收账，既不发函，也不派人催收，正常所需流动资金不足，不得不通过银行贷款解决。一方面该收的收不回来，另一方面不得以又举债再投入，形成恶性循环。有的单位签订合同条文内涵不清，似是而非，造成对方有机可乘，最后形成坏账。有的合同未经公证部门公证，对方根本没有支付与偿还能力，长期无法解决收回，只好挂账，最后形成亏损。由于结算环节资金沉淀，流失了一定的资金。

上述现状进一步说明加强资金管理是当前管理工作的当务之急。资金管理是财务管理的核心环节，如何管好、用好资金，是关系到地勘单位生存和发展的大事。很明显，每一种生产经营活动，总是需要各种生产要素的有机结合、合理搭配，尽管不同的产业有不同的搭配比例，但是需要合理搭配这一点则是共同的。如果在现实经济生活中，各种存量的生产要素同这个合理搭配的要求不一致。那么可能产生的综合要素使用效率，只能取决于其中最短缺的生产要素。当前地矿部门的现实情况就是这样，它的最短缺的生产要素就是资金。正是资金这个生产要素制约着整个部门经济的发展。在这种情况下，增加资金，通过加强管理，提高资金使用效率，可以产生很好的“引发效益”。即通过资金的注入，把其他生产要素的作用发挥出来。这些被引发的生产要素，在短缺资金的情况下，不仅没有效益，还要产生负效益，而一旦有资金的搭配，便能产生效益。这一正一负，对提高整个地矿部门生产要素的效率具有极其重要的作用。

因此，确立财务会计工作在地勘单位和企业管理中的中心地位，确立资金管理在财务管理中的中心地位，是市场经济的客观要求。加强资金管理，一方面要深刻理解和认识资金运动的特点；另一方面要有一定的章法，无规矩难以成方圆。

谈谈企业财务资金管理措施

企业需要建立一套适应市场经济发展、适应社会需要、符合企业自身实际发展状况的财务资金管理体系。审计管理是强化企业财务资金管理的重要措施。在企业运行方面充分发挥着审计资金收支平衡的重要作用。

摘要： 在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场经济的不断发展和完善，企业将要面临的不仅是机遇，更多的是与之相伴的挑战。在这种形势下，创新成为了企业发展的重大课题。资金管理贯穿于企业生产经营的始末，同时也是企业管理工作的薄弱环节。因此，加强对资金的管理和控制意义深重。资金对于企业犹如血液对于人体，既循环往复又不断吐故纳新，与企业的生产经营相匹配。如何加强财务资金管理、创新财务资金管理方式、提高财务资金管理水平是继续研究和解决的关键问题。

关键词：资金管理;关键问题;加强;解决

一、加强企业财务资金管理的重要性

资金对于企业而言就如同新鲜的血液对于人体，维持着企业的正常运作。而企业的财务活动就是资金在公司内部的循环与周转的过程。财务资金管理是对企业资金运动过程进行决策、计划和控制的管理活动。要想提升企业的整体经济效益，我们必须控制企业资金管理、优化企业资金流动环节。下面，我们分三个方面来探讨加强企业财务资金管理的重要性。

（一）加强企业财务资金管理是提高资金使用率的重要条件

合理均衡的资金存量是一个企业稳定发展的前提，过多或过少的资金存量都会影响企业正常的运营与发展。如若企业的资金存量太少，那么这将难以维持企业的正常运营，无法保障企业的正常开支，不利于企业发展;反之，如若企业的资金存量过多，就会出现资源浪费、资金分配不合理的局面，这也无法保证企业的健康发展。所以，加强企业财务资金管理是提高资金使用率的重要条件，也是企业健康运营发展的重要保障。

（二）加强企业财务资金管理能够有效防止企业舞弊行为的出现

资金的涉及范围、应用范围极为广泛，也极易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。在企业的运营和发展过程中容易被挤占和挪用，从而发生一系列的舞弊行为，引发各种贪财犯罪问题。要想减少和防止这些问题的出现，企业必须加强企业财务资金管理工作，建立健全完善的财务资金管理体制，保障资金的收支合理、合法化。所以说，加强企业财务资金管理能够有效地防止企业舞弊行为的发生。

二、当前企业财务资金管理中的突出问题

（一）企业资金分散、利用率低

1、没有制定明确科学的资金使用计划。投资随意性大，资金流量分配不平衡。一些企业在资金使用中没有形成合力，没有根据自身和企业发展情况制定计划，而是盲目制定生产与发展计划，只热衷于开展新项目，造成企业计划与企业实际情况不相符。这不仅影响到企业投资的科学性，还造成企业资金收支不平衡，加重了企业资金的负担。

2、企业内部的资金分散现象严重。一些企业都设有子公司，企业内部各子公司分开户头、账户设置较多的现象比较普遍。这将使企业无法从整体上对资金进行管理造成管理分散，从而降低了企业资金的合理利用，资金难以集中，造成资金沉淀现象的发生。

（二）缺乏财务资金管理意识

1、企业管理者缺乏健康、科学的财务资金管理方法。在对财务资金管理过程中，没有明确的资金使用计划、缺乏详细的、合理的、完善的财务资金管理分析方法，在资金使用过程中具有盲目性。这将会导致资金的使用、分配不合理，不利于企业的进一步发展与扩大再生产，为企业发展带来负担。

2、企业财务资金管理人员对管理意识的缺乏。财务资金管理工作人员在资金管理工作过程中容易对财务资金不重视，疏忽各个环节的'管理，降低了资金的使用效率，造成资金流失与分散。给企业带来资金损失，阻碍企业的快速健康发展，同时也阻碍了企业财务资金的合理利用。

（三）财务资金管理不严格

有些企业平时对财务资金的管理不严格，在年底或者规定时间结算的时候，账面信息利润丰厚，而实际利润却出现反差，资金运转十分困难，有事甚至造成严重的收支失衡。这都是平时对财务资金管理、监控不严格造成的。现如今是信息时代，信息是当今社会发展的重要因素，同时也是企业发展的关键。信息的准确性对企业的发展起着至关重要的作用。但很多时候，企业管理人员对信息的把控不严格、监管不透明，造成虚假信息的横飞直入。这将越来越不利于监管与控制，最终误导决策者，成为企业健康稳定发展的绊脚石。

三、有效加强企业财务资金管理的方式

（一）健全企业财务资金管理机制

1、针对企业资金分散、利用率低这类问题，企业必须不断优化资金的使用结构。企业要保持合理完善的资金流动结构，根据企业自身条件和情况制定符合自身的资金流动比例。

2、企业一定要防止资金循环的中断，在材料采购上严把质量、价格和数量关，有效防止资金的损失和浪费。3、合理科学的掌控资金使用量，根据企业自身的发展情况来确定流动资金在各个项目的比例，强化对资金流动的管理，建立完善合理的流动资金体系，使资金在使用中形成合力，起到推动企业健康稳定发展的积极作用。

（二）加强对企业财务资金的集中管理意识

在当代社会日益发展的大环境下，实施资金集中管理、加强全面预算是强化企业财务资金管理的的必要举措。预算作为企业控制机制的有效程序，是是实施企业财务资金集中管理的有效措施。严格遵守会计法律法规，形成健康完善的企业内部管理监督体制，树立正确的职业观、道德观，严格实施奖惩制度，奖罚分明，严格取缔各种会计行业造假行为。企业也需要积极配合各种外部监督与管理，邦正新会计准则严格实施与落实，保证会计信息的质量与明确。

（三）加强对企业财务资金的审计管理

审计管理是强化企业财务资金管理的重要措施。在企业运行方面充分发挥着审计资金收支平衡的重要作用。开展财务审计工作，进一步确保各项财务工作的有效实施。企业加强财务信息内部控制，管理人员加强对内部控制的认识，建立健全企业内部控制机制与环境。严格保障企业内部信息系统会计数据的安全和准确，有效防范各种病毒入侵，发现漏洞，有效控制。企业要合理科学的进行风险评估，降低资金运行风险，加快企业的健康稳定发展。

四、结语

企业需要建立一套适应市场经济发展、适应社会需要、符合企业自身实际发展状况的财务资金管理体系。加强和改善企业财务资金管理工作，实现管理创新，推动企业财务资金管理水平，落实现代企业制度管理基本规范。做到优化企业资金结构、拓宽企业筹资渠道、盘活沉淀资金、提高资金的使用效率。只有真正地建立和完善企业财务资金管理的运行运行机制和信息网络，集中管理，动态监控，齐抓并管才能进一步加强企业对下属单位的财务监控力度，促进资金良心循环，最大限度的提高资本运营效率。能从资金的来源与资金的运用中来收获更大更多的利益，增强企业财务资金管理的合理性、科学性，让企业财务资金管理工作迈上新台阶。

参考文献：

[1]赵莹。新会计准则下的企业财务管理变革[[J]。经济研究导刊，2010。

[2]郭玫。浅析有线电视网络企业财务管理中的成本核算[J]现代商业，2013。