行政事业单位内控论文范文

内部控制制度范文总结，下面就来给大家详细介绍：内部控制制度总结可以分为三个部分来描写，首先可以描写建立内部控制制度的目的，第二个可以描写具体有哪些制度，第三个可以描写有哪些特别注意事项。内部控制制度总结范文1反洗钱内部控制制度的设计和制定应达到以下三个方面的要求：第一，反洗钱内部控制制度应当与业务相结合。金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分，成为全体员工自觉维护自身机构信誉和防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证，从而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对自身信誉的损害。第二，反洗钱内部控制制度应当能够发现和识别可疑交易。反洗钱内部控制制度的制定和实施应能够保证本机构通过客户身份识别等基本制度，有效地发现、识别和报告可疑交易，协助其他执法部门打击洗钱等违法犯罪活动。第三，反洗钱内部控制制度应当适合金融机构特点，实现动态管理。反洗钱内部控制制度应与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并具有根据自身业务发展变化和经营环境变化而不断修正、完善和创新的能力。某银行为开展反洗钱工作，成立了负责反洗钱工作的机构一一反洗钱领导小组，该领导小组由几个相关部门组成，其职责如下：统一组织领导本机构反洗钱工作;贯彻落实中国人民银行反洗钱法律法规、规章制度;审议本机构反洗钱培训宣传计划。该银行反洗钱领导小组的职责是否存在问题?其反洗钱组织结构是否能够符合反洗钱工作的需要?如否，应如何搭建反洗钱组织结构?分析：反洗钱工作应能覆盖金融机构所有部门、业务和人员。在反洗钱领导小组的框架下，为了便于具体开展工作，还应指定专门的部门作为反洗钱领导小组办公室，即本机构反洗钱工作的牵头部门。一般在金融机构中设置合规部门为反洗钱牵头部门。该银行反洗钱领导小组的职责不够完善，除上述三项外，还应包括但不限于以下职责：(1)开展反洗钱问题调查研究，组织制定并审议本机构的反洗钱相关制度、实施细则、操作流程等。(2)对异常交易、可疑交易组织部暑和分析。(3)督促各业务部门将反洗钱要求与业务流程操作相结合，审议各业务部门的实细则、操作流程。(4)督促审计部门对本机构反洗钱工作进行评估并督促整改事项的落实。(5)在本机构新产品开发和新的金融服务产品上线前要督促相关部门对其中存在的洗钱风险进行评估。(6)审议本机构的反洗钱工作总结、组织安排制订本机构的反洗钱工作计划。(7)协助做好反洗钱行政调查。(8)负责部署本机构的反洗钱考核、奖惩。(9)组织相关部门、反洗钱领导小组办公室召开联席会议，加强沟通。(10)及时传达法律法规的要求、中国人民银行监管要求、国际国内最新的反洗钱发展趋势。(11)负责对本机构反洗钱重大事项作出决定。内部控制制度总结范文2对于一个上市公司来讲，内部控制制度可以说是重中之重，如果将上市公司比作一位成功的男士，那内部控制制度就可以被称为每一个成功男士背后站着的“女人”。与此同时，我们再讲，一个上市公司，它为何要上市?不好好地守着自己的股份有限公司，耗费巨大的人力，物力，财力以及时间成为上市公司，它谋求的是什么?简单的“融资”二字就是它的目的。而融资，可以扩展其公司本身的规模，提升自己的信誉，扩大自己的名声，最终实现企业价值最大化，即实现股东权益最大化!而内部控制制度健全与否，直接影响上市公司的经营目标能否实现，会计信息资料是否真实可靠。一个良好的内部控制制度能够有效的为企业规避风险，节省开支，建立良好的企业文化，从而使上市公司能够以最优状态持续经营下去，实现企业价值的最大化。反之，若一个上市公司的内部控制制度不健全，抑或是董事会、高级管理人员对其重视程度不够，都会使之前上市的努力功亏一篑，更是容易影响到公司的资金链，使得公司周转不灵，导致该上市公司面临破产摘牌的危险。一、什么是内部控制制度内部控制制度是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，通俗一点来讲，内部控制制度既是对企业风险的管理手段，是风险管理的一种实现形式，其总体可划分为五个要素：内部要素，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督。(1)内部环境内部环境是指企业内部的物质、文化的组合，是企业内部的一种共享价值体系;内部环境和企业文化相辅相成，良好的内部环境造就良好的企业文化，良好的企业文化又形成良好的内部风气，从而使内部环境更加优良，对一个上市公司来讲，内部环境有利于保证企业员工的工作质量，在良好的内部环境下，企业必然充斥着良好的内部氛围，是企业自上而下积极进取，相互合作，推动了企业内部的发展与进步。(2)风险评估什么可谓风险评估?风险评估就是对企业未来发展做出预测，在笔者看来，风险评估更倾向于是一种预测管理，尤其是在如今的大数据时代，通过高科技技术和人才对庞大的数据进行整理与分析，从而预测企业未来的整体发展趋向，对企业决策进行风险评估，来规避部分风险，降低损失，由于该文化仅是对上市公司的内部控制制度进行简单的分析，所以就不对风险评估进行更深入的阐述了。(三)控制活动控制活动即是对企业的成本、人员及整体机构做出一个强有力的制度掌控，令上市公司的每一笔投入都是有效的，有价值的，对企业的每一笔资金都进行具体的监管，不给任何人以何种理由和借口挪用公款，私设小金库，根本上杜绝贪腐事件的发生，减少企业不必要的支出，建立起更强大的企业控制力。(四)信息与沟通信息是桥梁，沟通是纽带，内部控制制度的运行离不开信息与沟通，没有桥梁纽带的存在，再好的制度也无法真正的运行下去，例如：该公司的总经理命令该公司的财务总监在一周之内递交上该月的财务报表，可如果信息沟通不畅，延误得知或者理解这个任务都是十分有可能的事，并且，财务总监下发任务给相关会计人员，会计人员再进行相关的整理上交，也会被延误，最终，这个任务将花费近两倍的时间，进而完全影响企业下一步的决策，从而造成本可以规避的损失，得不偿失。(五)监督荀子曾言：“人之性恶，其性者伪也，今之性，生而有好利焉，顺是，故争夺生而辞之上亡焉”其大意为人的本性是恶的，是喜好追名逐利的，会为了达到自己的目的而不择手段，事实也如此。人非圣人，做不到无欲无求，。而作为一个上市公司拥有一定权力的工作人员一旦有了皆苦，有了机会，有了手段，他就有很大的几率追求私利，从而损失上市公司的整体利益，而上市公司，他“偷不起”，也“藏不起”，所以实行有效的监督是上市公司普遍会强调的，也是内部控制制度不可磨灭的元素之一。二、上市公司应如何建立良好的内部控制制度我们在第一大部分中，对内部控制制度进行了一个整体大框的了解，也清楚了内部控制制度对上市公司的重要地位。而就我国上市公司内部控制制度的建设情况而言，主要有两种，一种是引进，一种是自给。何为引进，从其字面上就可以知道，就是从外引进与该上市公司相反的有着良好内部控制制度的上市公司的制度。这样做的好处在于节省时间和成本，但同时，缺点也很突出，由于每一个上市公司都有其特殊性，一味引进就会导致引进的制度与公司内部发生冲突的情况，致使公司停滞不前。第二种方式是自给，简单明了，自给自足，企业根据自身企业发展的需求，建设相应的内部控制规范，来完善企业内部发展。这种自给的方法虽然耗费的精力要大于引进，但在笔者看来，第二种更适应上市公司的需求。那么无论是自给还是引进都应该如何管理呢?我们接着分解……(一)合理授权合理授权是前提，对于一个上市公司来讲，如何把权力进行合理分配是一项艺术。权力的分配，诠释对企业资源控制权的分配。权力分配过多会导致资源的浪费，大量流动资金变成闲置资产。产生了大量时间成本不说，还损耗了利益。反之，则会导致相关部门积极性下降，产能因投入不足而无法发挥最大效用，这对企业来说，也是一种损失。(二)提升规范制度我们在谈内部控制制度的五大要素时，就曾简要地论述了监管，控制，沟通的等对内部控制运行的重要性，而这些论述，其核心即是提升规范制度。提升规范制度，提升的是什么?在笔者看来，无非是“硬”制度，即必须遵守的制度。上市公司通过对公司内部发展需求进行分析，然后再在已有的制度上进行删减或添加新的符合上市公司发展的规章条例，来让企业内外部有效统一，推动企业的发展。(三)提高控制人员的熟练程度我的一位老师对我们进行授课时，曾说过一个企业一切都是死的，唯有人是活的，用好了人，那么其他问题都会迎刃而解。一个上市公司，内部控制人员可以说是企业核心的人员了，而内部控制又是一个需要根据环境变化做出反应的制度，所以就要求其人员要掌握较高的专业技术和充分的实践经验才可胜任。值得欣慰的是，我国上市公司对人员的管理和任用可以说已经有大量的经验，也就无需再过多的去论述了。三、我国上市公司内部控制制度的现状就目前而言，我国上市公司积累了一定的内部管理经验，或多或少都有一定程度与范围的内部控制制度，可以说是呈现着良好的整体发展趋势，但同时，仍存在着诸多问题。(一)内部控制制度不科学有的上市公司是有其内部控制制度规范的，但却仅仅限制于文字表达上，并没有真正的运行起来，只有一个空空如也的内部控制系统，没有真正的发挥内部控制制度真正的价值。(二)内部监督不健全内部控制制度是一个运营系统，而让这个系统运营起来，是需要大量的管理活动和制度监管才能实现的，所以要确保内部控制制度能发挥其效用，就必须被监督。而目前我国企业的监督往往只流于形式，没有真正落实到实处。总结上市公司是以人为本的经济主体，要切实发挥出人的作用和价值。记得一位企业家曾说过：“你可以烧毁我的厂房，但不要带走我的员工，因为有了他们，我依然会建造新的厂房。发挥人的核心价值，建立健全内部控制体系及良好的企业规范。”提高企业的整体文化素养，创建良好的企业文化风气。最终推动上市公司在经济浪潮的冲击下迎韧不倒，成就上市公司的最终目标，拉动我国的经济发展。其意义之重大，应任重而道远。内部控制制度总结范文3社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步发展。因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。一、我国内部控制制度的现状我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。国有单位内控制度最突出的问题是什么?由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循。但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制。这是因为，他们的产权十分明晰!国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里?一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃“回扣”等现象较为严重。国有大中型企业有之，小型企业有之。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，以法人代表意志为转移的情况。二、产生上述现状的成因简析(一)产权不明晰。为什么公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好?从根本上讲，是产权不明晰所致。公有(特别是国有)单位产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确。而在非公有单位，特别是民营企业产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确。因此，对这些单位，无需法律、法规的强制，无需行政干预，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度。(二)没有形成法制制约的大环境。由于我国还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境，因此，在一个单位也就很难形成有章必媚，违章必究的局面。(三)人员素质低。“水至清则无鱼”。内控制度加强了，贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假就难了。那些私心重、想“捞一把”的法人代表，以及某些员工就不那么愿意了。还有一些法制观念淡薄的国有单位的“老板”，自然讨厌约束自己的内控制度，喜欢约束别人的“内控制度”。也有一些国企"老板"业务素质低，不懂内控制度为何物，当然谈不上加强内控制度建设了。三、对策建议(一)加快现代企业制度建设。必须建立现代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。(二)加强法制建设。在增强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。(三)充分发挥财政部门的作用。财政部门在内部控制制度建设中，应当充当基本内控制度制订者和裁判者角色，发挥引导、督查和处罚三大作用。1、制定基本内控制度。内控制度，简单地讲，是指在一个单位内部，每一个岗位、每一个个人，乃至每一个环节，都要有明确的权利和责任。这些权利和责任是相互联系、相互制约的。这样一个制度系统，其核心是控制，核心系统就是会计控制系统，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央财政部不可能制订适用于成千上万个单位千差万别的内控制度，也不可能制订包括一个单位人、财、物、供、产、销方方面面在内的内控制度，只能制定具有普遍意义的内控制度，只能制订与经济运行直接相关的那些方面的内控制度(两个“不能”两个“只能”)，或称基本内控制度。在制订权限上，要给地方财政部门制定补充规定或具体操作办法的自主权，要给各单位制定具体办法的自主权(两个“自主权”);在制定依据上要以《会计法》规定的内控制度“四大”基本要求为指导思想;在制订步骤上，要针对内控制度薄弱环节，分别轻重缓急，制订货币资金、供应业务、对外投资、资产处置、销售业务、费用报销、财产清查以及内部审计等内控制度。2、尽快出台《会计法》实施条例。制定一系列基本内控制度，只是对《会计法》部分内容的细化。但除此之外，《会计法》还有其他许多内容也需要进一步细化，否则不利于内控制度建设。如《会计法》对内控制度的处罚性规定的掌握问题，等等。3、分类引导、重点督查、严格处罚。由于不同经济性质、不同组织形式、不同经营规模的单位，在内部控制制度建设上存在着差异。因此，财政部门在内部控制制度建设中一定要区别对待，实行分类指导、重点督查、严格处罚。一类是国有及国家控股的大中型企业事业单位、财政供给单位，对此应当实行重点引导，重点监督检查，严格处罚办法;二类是国家没有控股的上市公司、有限责任公司、大中型的外资企业及民营企业、小型国有企业，对此应实行一般引导、重点抽查、严格处罚;三类是小型的外资、民营等企业，应实行适当放开、重点抽查(不举报不检查)和严格处罚的办法。因为二、三类单位的所有者，一般地讲，会自觉运用内控制度保护自己的财产安全与完整，提高经济效益。(四)营造外部环境。内部控制制度建设，企业是重点，国有企业是重中之重。因此，营造外部环境，首先，从政府角度，对内控制度的制定、指导、督查和处罚等只能归口财政。审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门等都无需介入，以免再度形成多头管理、重复检查等现象。其次，社会中介机构要把对单位内控制度的检查作为查账的重点，并作出客观公正的评价，但没有处罚权。反过来说，如果所作的评价不够客观公正，应给予适当处罚。第三，企业工委在考核企业干部时，应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见，尽可能作出全面客观的评价。虽然内控制度刚刚从我国法律中分离出来，但我们相信，在财政部的正确领导和各级财政共同努力下，我国的内控制度建设一定会健康发展起来!以上就是小编今天的分享了，希望可以帮助到大家。

管理学是经管系学生的一门必修课程，是培养管理型人才的基础学科。下面是我为大家推荐的管理学基础论文，供大家参考。管理学基础论文 范文 篇一：《法理学视域下企业制度建设思考》 一、引言 从管理的依据和环境而言，成功的企业一般都会经历管理流程-管理制度-管理 文化 几个特定的阶段。其中管理制度的出现和完善是企业发展过程中固化优秀的管理 经验 ，提高工作效率，降低管理风险的重要环节。制度作为一个行为控制系统，一方面引导人实施有利于制度目标实现的提倡行为，同时限制人可能出现的不提倡行为，制度自身的限制性要求导致了制度的复杂性。目前尚没有一整套成熟的理论予以支撑制度建设过程。从本质而言，制度管理是法律思想的重要体现，因此将法理学的逻辑构架移植于制度建设中，形成制度建设自身的理论体系，成为保证制度建设工作科学性和合理性的有力支撑。 二、制度本质 制度建设是在既定的管理框架下，挖掘管理价值的探索性工作，是保证企业实现自身价值的重要手段。基于基本的法学思想，在开展制度建设之前，先要确定企业的“宪法”，明确企业的性质，经营的目的，员工的权利和义务。这些将是制度建设的基础，每项制度的形成都有其自身的管理原则，这些原则都服务于企业“宪法”。制度的运营最终都是为了实现企业的经营目的。在实际的管理过程中，我们很难要求所有企业都像“华为”一样拥有自己的“基本法”。比较实际的做法是将“公司章程”作为公司“宪法”。公司章程是规定公司组织及活动基本规则的书面文件，载明了公司组织和活动的基本准则，对公司的成立及运营具有十分重要的意义，它既是公司成立的基础，也是公司赖以生存的灵魂，其具有法定性、真实性、自治性和公开性的基本特征，可以说公司章程就是企业运行的“宪法”。整个制度建设工作都应以公司章程为依据，制度规定的管理原则都要服从于公司章程，保证制度建设的公正性。制度建设的各个环节够围绕制度本质开展工作。 三、制度体系 企业的经营发展涉及众多领域，管理范围也相对广泛。因此需要参照法律部门的形式对制度进行分门别类，同时确定制度关系。 1.制度分类。 制度分类根据企业的经营规模和营业范围区别对待，依据管理领域范围划分制度类别。一般而言制度分类基本包括行政管理、 财务管理 、 人力资源管理 、安全管理等,并根据企业类型有所调整,研发类企业设置科研管理、质量管理,制造类企业设置物资管理、生产管理,贸易公司设置经营管理、客户管理。根据不同的经营重点及管理侧重，结合具体的管理层级，大致相同的企业也会形成不同的制度分类。 2.制度关系。 虽然制度领域各有不同，但是受众群体却互有交叉，在运行过程中管理原则和规则的冲突在所难免，因此确定制度间的优先等级就显得尤为重要。制度关系大致分为两种：一种是不同层级制度间的关系，是指由于机构层级不同导致的制度管理效力的差别。以集团公司为例，母公司与子公司均制定了管理制度，母公司的制度一般适用于子公司，这两个层级的制度属于隶属指导的关系，即母公司的制度较子公司制度优先。一种是同级的不同类制度间的关系，是指在同一层级机构中，由于业务重点的不同导致的制度运行冲突时的优先关系。这类优先关系主要用来解决诸如“因为自卫而杀害保护动物”是否合理的问题。就一般的管理优先程序而言，遵循“安全第一，兼顾效率”的原则，具体的优先原则随着公司业务重点的发展而变化。以科研单位为例，一般优先顺序为：安全-科研管理-质量管理-行政管理-财务管理-人力资源管理-后勤保障管理。经贸企业、生产企业给予不同的管理重点其制度优先顺序也有所不同。 四、制度设立 制度是管理的依据，其合理性显的尤为重要，需要设计严谨的制度设立程序，保证制度合情合理兼顾效率。制度审查程序应该体现两个关键环节：一是征求意见，二是逐级审查。“征求意见”注重意见的征集的广度，需要有一定的样本量，这样才能征集出制度中共性的问题，这一方面有力于制度问题的发现和整改，另一方面也是管理 措施 在实施前宣贯的另一种形式，在互动过程中柔性的实施管理提升。“逐级审查”体现了制度审查的程序性，能够通过程序实现问题的不断聚焦，同时也是制度逐步完善的过程，核心的关键制度建议通过高层级的决策机构进行讨论确定，最终以行政文件的形式形成制度。在具体的实施过程中，首先应该以上述原则形成《制度管理章程》暨“立法法”，保证制度设立程序的合理性，当然制度管理章程必然是需要通过广泛的征求意见且以“总经理办公会”一级的高层级决策机构确认确定的。在征集意见的过程中建议按照制度类别预先圈定各管理领域的资深管理人员建立“制度审查委员会”，在制度审查过程中保证征求意见的广泛性和准确性。 五、制度运行 制度运行过程中一方面要解决制度执行的问题，另一方面要解决制度在企业发展过程中管理效力变化的问题暨制度的解释。如果说可预测性是对制度执行者的限制的话，那么制度的解释就是对制度制订者的要求。 1.可预测性。 制度在运行过程中必须保证其可预测性，按照管理制度办事，按照管理制度惩处。制度建设工作的成败表象是制度自身的正当性，但是关键是实施过程的可预测性。如果制度成文在册，但是无人执行，违反制度没有惩戒和纠正，那么制度的规范作用无法得到体现，反而会引起管理秩序的混乱。 2.制度解释。 企业是在不断的发展变化的，但是制度是相对固定的，在用“老制度”解决“新问题”的过程中不乏要对制度进行解释，注意这个解释是以制度中管理原则为依据，针对新的实际情况，对固有的管理规则进行细化，并不是没有边界的解释。 六、制度建设过程中应该注意的问题 制度建设过程环节多，问题多，难点多。在实际的操作过程中总有这样那样的问题出现，针对几个经常出现的问题进行说明。 1.零星管理事项没有制度依据。 在企业经营管理活动中经常会发现要处理某些零星的事项没有管理依据，使管理活动步履维艰。首先要看有没有以往类似事项的管理实践即“判例”，如果有就按照原有判例实施管理措施，如果没有看是否能够借鉴同类型企业涉及该事项的管理制度，可参照执行，形成新的“判例”，如果没有，那就按照公司章程，从公司利益的角度分析问题，确定管理方案。 2.制度运行评估。 企业的不断发展的，制度的相对固化的。用固化的标准管理变化的事物需要定期进行评估，对制度进行修改和调整，适应企业新的发展实际，保证制度运行的有效性。一方面加强新建制度针对试行期间问题反馈修改，保证新制度起到作用;另一方面加强老制度的修订工作，通过修改调整继续发挥作用。3.制度内容的宣贯。制度的编写审查过程虽然广泛的征求意见，但是总体而言还是相对封闭的，制度的效用是建立在“知法守法”的基础上的，因此有计划有步骤的针对制度管理领域进行必要的培训 教育 就显得尤为重要，很多企业不缺好的管理制度，管理效果长期上不去的原因就是教育宣贯不到位，没有形成制度管理氛围。 七、结语 制度建设工作是 企业管理 规范化程度的重要体现，是企业管理活动的基础和依据。以法理学逻辑构建制度建设工作流程，明确制度的本质，规范制度设立程序，强化制度运行管理，从体系化角度确定制度建设的重要作用，是制度建设的核心理论和重要功用。在工作中不断加强制度建设的理论化研究和实践性经验，提升制度建设能力，实现企业管理水平的实质性提高。 管理学基础论文范文篇二：《浅谈高校内部控制制度建设思考》 我国的高等院校(除部分民办高校外)，实行的是行政事业单位管理，随着我国高等教育事业的发展，资金的筹集 渠道 也逐渐多元化。在资金的使用方面，高校通常涉及到基础设施建设、教学科研、物资采购以及后勤保障等业务。加强高校财务内部控制制度，可以有效地提高资金的使用效率，减少违规违纪行为的发生。2014年1月1日开始正式施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，为高等院校加强内部控制建设提供了指引。 一、高等院校内部控制存在的问题 1.内部控制意识淡薄，认识不到位。 内部控制是高校内部风险防范的机制，目的是为了提高管理效率，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定的目标。目前高校的内部控制制度从制定到执行，存在着较大的脱节，主要原因之一就是内部控制的意识淡薄。有些院校的领导对于内部控制不重视，把内部控制当作一种形式，未采取实质性的措施，导致内部财务工作人员对于内部控制认识不到位，内控意识薄弱，内部控制中的重要部门之一的内审机构严重缺失。 2.内部控制体系不健全，执行情况不理想。 内部控制体系不健全，直接影响到了高校内部控制制度的建设，很多高校领导权力得不到有效的束缚，而依托高校建立的内部审计部门独立性很差，无法按照制度执行相关的工作，导致一些高校的内部控制流于形式，内部审计工作也只能停留在基础的层面，难以深入下去，甚至个别高校中出现内审部门与管理人员串通舞弊的情况。此外，高校的内部控制制度本身也存在诸多有待完善的地方，一些高校的内部控制制度更新速度慢，难以适应改革的需要，导致内部控制系统制度产生漏洞。在内部控制制度的执行方面也存在着很多需要完善的地方，最突出的就是执行不到位，不按照内部控制的要求执行，严重地削弱了高校内部控制制度的效力。 3.会计 岗位职责 不明，会计人员素质偏低。 由于高校财务部门工作比较繁重，需要处理各方面的事物，仅教职工报账，就是十分庞杂的一项工作，需要大量的人员进行处理。有时候会出现人手短缺，导致一人多岗、工作交叉等情况的出现。而财务部门的很多岗位是不相容的，这样很容易出现内部控制的漏洞。一些办学规模较小的高校中，内部控制方面的工作没有独立出来，而是由财务部门来完成，这样的内部审计结果也就无法进一步完善内部控制体系。此外，很多高校中财务人员职称、学历、年龄结构不合理，对于新的会计准则、内部控制制度等新制度的贯彻学习不够，导致专业知识跟不上时代的步伐，高校内部控制水平低下。 4.缺乏有效的外部评价系统，审计监督力度薄弱。 新的《行政事业单位内部控制规范(试行)》中，设计了一套较为完整的体系，但是其中缺乏有效的外部评价机制，即没有引入第三方审计监督。在《规范》中对于行政事业单位如何对内部控制实施的效果如何没有评价的机制，这对于提升高校内部控制效果十分不利。此外，高等院校的内部监督力度也相对薄弱，目前，我国的高等院校的内部监督主要由内部审计部门担任，但是内部监督缺乏独立性，在实际的审计监督过程中无法进行全面有效的审计，很多时候流于形式。虽然各大高校每年会定期进行内部审计，但是从实际的审计监督效果看，效果不理想，仅仅是对个别违规行为进行查处，而且处罚的力度也不够，没有形成很好的威慑力。 二、强化高等院校内部控制的对策 1.高校领导重视内部控制，提高整体的内部控制意识。 目前高校内部还是呈现较为明显的集权制，高校的主要负责人对于制度的实行有着十分关键的作用。因此，内部控制意识的强化需要领导给予足够的重视，在内部控制制度建立以后，还要以身作则，积极督促，提高执行的效果，而不是仅仅把内部控制制度当作一种形式。如果高校的领导都不重视内部控制制度，在执行相关的内部控制制度时，下面的员工就很可能出现消极应对、敷衍了事的情况。因此，高校领导的重视至关重要。 2.依据最新的 规章制度 ，不断健全内部控制体系。 高校必须根据新颁布的行政事业单位内部控制规范，结合自身的财务工作特点，建立、健全内部控制制度。首先，在《规范》的指导下，根据自身的实际情况，构建针对性强、执行性好的内部控制制度。其次，强化内部控制系统审计工作，这样可以与制度的执行效果形成有机的衔接，从而形成有效的权力约束机制，防止内部控制执行效果不到位而出现的舞弊、挪用公款等问题。这就要求高校的财务部门必须严格执行财务规章制度，严格执行《会计法》和会计基础工作规范。 3.明确岗位职责，提高财务人员专业素质。 岗位分离是财务工作的基础，不能因为工作繁重，而产生内部控制制度中禁止的岗位交叉和一人多岗的情况。要在内部明确各个岗位的职责，对于不兼容岗位的工作必须分离。加强学习，进一步提升财务人员的专业素质，特别是有关内部控制重点的学习。高校可以选择一家师资力量雄厚的会计培训机构，对财务人员进行定期的培训。此外，高校可以根据自身的情况，引入奖惩机制，对于执行内部控制制度表现优秀的工作人员给予一定的奖励，形成良好的示范作用。而对于内部控制制度执行中消极应对、执行不到位的，进行内部通报批评，并适当进行处罚，从而有效的提升高校的内部控制管理水平。 管理学基础论文范文篇三：《试谈新形势下管理学教学改革应用》 一、《管理学》课程特点 管理学是经济管理类专业的主要学科，是培养管理型人才的基础学科。管理已经深入到社会生产生活的方方面面，企业的管理、国家的管理、团队的管理等等，都离不开管理学的理论支持。在社会发展相当迅猛的今天，要想让经济成为推动国家向前发展的动力，主要靠有效的管理，其次就是科技的支持。因此，管理学已经成为经济类专业的主干课程，为培养合格的管理人才服务。 1.管理学的实践性较强 管理学是一门实践性较强的科学，管理学中没有亘古不变的管理定律，具体的问题应该有具体的解决办法。因此，单凭学好课本上的管理学理论是无法成为一名合格的管理者，必须将实践融入管理教学中才能从根本上掌握一门科学。管理学没有一成不变的法则，需要在不断的实践中，掌握管理经验，在经验积累到一定程度时，才能因情定因，做到活学活用，因此，管理学是一门实践性很强的课程。 2.管理学是一门软科学 首先，管理的宗旨是通过有效 方法 的将各种资源进行分配和利用，争取以最少的投资换取最大的经济效益。另外，管理本身并不能创造价值，是通过对被管理者和其他条件，创造出一定的社会价值，管理的价值也是通过被管理者的价值而体现出来的。管理是一个过程化现象，不像普通的商品，生产出来、销售出去就能换取一定的商业价值，管理是经过一段时间的发酵，才会体现出它的价值。 3.管理学是一门综合性学科 管理学是人类所有学科中较为复杂的学科，它不仅涉及到了人与人之间的关系，还涉及到了人与生产资料之间的分配关系。管理学兼具了经济学、哲学、社会学、历史学、心理学、人类学、工程学等知识，是这些知识融合而成的学科。根据管理对象的不同，管理者需要用不同的知识进行管理，因此管理学是一门综合性很强的课程。 4.管理学是一门发展中的学科 将管理作为一门科学来研究是近几十年的时间，管理学的历史还很短，在经验的积累上还不太完善，需要进一步的研究和拓展。管理学与社会经济的发展有着密切的关系，受经济发展的影响，管理学也正处于转型阶段，随着经济的发展以及科技的进步，管理学会有进一步的发展。 二、我国管理学教学中存在的问题 1.重理论，轻实践 各个高校的管理学教学环境都设立在课堂中，并且多数的情况下，限制在理论讲授的形式和内容中，缺少知识的突破和形式的创新，顶多是在课堂教学中插入情境教学，但是学生们同样没有真正的将理论知识进一步的运用。因此，在管理学课堂中，重理论轻实践的现象特别严重。教师主要将书本上的理论知识，讲述了一遍，即使里面穿插案例分析，也是那些经典的老案例，对新形势下的管理工作缺少指导意义，对具体的实践活动没有多大的帮助。而且教师以及学校都没有给学生安排管理实践的机会，以至于学生的经验都是从课本上得来的，缺少时代特征。 2.课堂教学模式和评价模式落后 现在的大学课堂依然是以讲授法为主要的教学法，学生处于被动的位置，不符合“以学生为本”的教学理念。在教学过程中教师的主体地位过于突出，以至于学生在教学过程中缺乏主动性。并且现在的教学评价模式依然沿用传统的评价模式，以分数判断一个学生的成绩好坏，评价过于死板和形式化，不能准确的评估学生发展情况。 3.教材建设落后 管理学随着社会的发展在不断的发展，是一门发展迅速的学科。随着经济全球化进程不断加深，国内外各大企业的管理理念也在不断的变更，新的管理理念和方法层出不穷。原有的老教材已经无法满足现在社会对管理人才的需求，无法跟上时代发展的脚步。但是我国的大部分高校还没有意识到这个情况的严重性，有的意识到了并没有采取任何措施改善这个情况。这种情况在一定程度上挫伤了学生学习知识的积极性，使他们在学习过程中得不到成就感。 4.案例教学较少 案例教学是讲授教学的补充，在无法创造更多的实践机会的时候，案例教学是增加学生管理经验的最好办法。但是由于学校的师资力量限制，许多教师在案例的收集及分析方面做得不到位，以至于给学生提供的案例分析少之又少。远远不能满足学生对管理经验的需要。 三、新形势下管理学教学改革的内容 新的管理学教学改革的内容主要包括以下四个方面，新的管理学教学改革的宗旨是，不仅要创新教材、完善教材，并且对教学的方法和教学环节进行改良。 1.科学编制教学大纲 教学大纲是教师进行教学的主要依据，是教学活动的指明灯，教学大纲应该跟着社会的发展进行不断的变更，尤其是像管理学这种发展型的学科，需要不定时的增加或删减教学内容，以达到与时代发展情况的匹配。科学的教学大纲不仅可以提升教学效率也可以提升学生的学习效果，因此应该将教学大纲的科学性编制放在教学改革的首位。教学大纲的编制应该秉持与时俱进，增加实践的比重，增加范例教学、以及课外实践教学等方面的内容。 2.加强教材建设 教材是管理学教学改革的重要组成部分，只有在科学的实用的教材作用下，学生才会学到更加科学的知识，对教师和学生的成长都有一定的帮助。教材的建设应该借助国内外知名企业在管理上的经验，并结合时代的大背景，对企业的管理进行评价。教师可以在规定的教材之外，开设辅助教材，将自己平时收集的材料进行汇总，把其中较好的内容装订成册，给学生们传阅。在一定的积累以后，进过学校教研组，甚至是有相关教育部门的大讨论，将优秀的教材内容在更大的范围内传阅。 3.对 教学方法 进行改革 教学方法的好坏，关系着教学效果的好坏。在教学过程中，应该关注教学方法与学生的适应程度。比如说，较为活跃的班级，教师应该增加课堂教学的严格程度，在他们积极思考的同时，要强调思维的严密性，切忌在过于活跃的课堂氛围中，忽视系统教学的重要性。相反在沉闷的课堂中，应该用生动有趣的手段，调动学生学习的积极性。除此之外，教师应该强调学生的主体地位，教师的主导地位，在必要的时候，可以调换学生与教师的角色，让学生讲，教师听。 4.加强实践环节的教学 实践是管理专业学生提升能力的主要途径，是学生将间接经验付诸实践的重要方法。学校可以与一些企业建立校企合作，在暑假或者在校时间，把学生分配到各个企业进行学习和实践，增加学生的实践机会，并要求学生在实践的过程中， 总结 自己的实践经验，做好书面的记录。 综上所述，本文首先从《管理学》课程特点入手，分析了管理学的特点，管理学不仅是一门实践性较强的课程，并且具有综合性和发展性的特点。其次就我国管理学教学中存在的问题展开了讨论，提出了现在在管理学教学过程中出现的问题。然后就这些问题展开了讨论，在实践中下进行管理学教学改革，首先应该从编制科学的教学大纲入手，加强教材的建设，与此同时应该加强教学方法的改革，并通过实践检验教学效果。 猜你喜欢： 1. 管理学基础学习心得800字 2. 管理学基础心得体会 3. 学习管理学基础心得体会与感想 4. 管理学基础知识要点 5. 如何成为一个成功的管理者论文