发表论文所得缴纳个税

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定，自2019年1月1日起，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。”

51个税管家提醒，以下是关于稿酬所得缴纳个人所得税的常见问题。

焦点一：稿酬所得的范围如何认定？

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

焦点二：稿酬所得“次”的规定是什么？

稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。

个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。

个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。

在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。

稿酬所得的计税方法：

除税率有所差别外，稿酬所得的计税方法和劳务所得的计税方法基本一致。

第一步：计算应纳税所得额

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

(1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应

纳税所得额=每次收入额 - 800元

(2)每次收入在4000元以上的：

应纳所得税额=每次收入额×(1 - 20%)

第二步：明确税率

稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70%

第三步：计算应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)

扩展资料：

根据《中华人民共和国个人所得税法》：

第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

参考资料来源：百度百科-稿酬所得

稿酬个人所得税计算方式如下：

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为：

（1）每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）

（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）

上述计算公式也可写成：应纳税额=每次收入额×80%×14%

起征点与税率

我国稿酬个人所得税计税方式等同于劳务报酬的计税方式，征收个人所得税。

1980年9月，《中华人民共和国个人所得税法》公布，稿酬个税起征点为800元。

在近30年的时间里，我国的工资、薪金个税起征点上调了两次：2006年由800元提为1600元，2008年由1600元提到2000元。税率则从5%开始，采用九级累进制。而《个人所得税法》规定，“稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。”实际税率即为14%。

扩展资料

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。将稿酬所得独立划归一个征税项目，面对不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得，主要是考虑了出版、发表作品的特殊性。稿酬所得应当与般劳务报酬相对区别，并给于适当优惠照顾。

这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税

参考资料：百度百科-稿酬所得 百度百科-稿酬

咨询热线ZI XUN RE XIAN您好，我是一名业余作家，经常在报刊上发表个人作品，不懂稿酬所得征税的问题，请问个人取得的稿酬所得应该如何缴纳个人所得税？专业解答根据《国家税务总局征收个人所得税若干问题的规定》的规定，(1)个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品(文字作品，书画作品，摄影作品以及其他作品)，无论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。(2)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。(3)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

稿费12000是4000元往上，公式是：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

14%是20%×(1-30%)得来的。

具体计算公式为:

(1)每次收入不超过4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

扩展资料：

个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。

作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

例：某人因一篇小说出版，获稿费20000元，后又取得加印又得稿费10000元。

第一次缴纳个人所得税：20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）

第二次缴纳个人所得税：（20000+10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）－2240=1120（元）

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

(1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应

纳税所得额=每次收入额 - 800元

(2)每次收入在4000元以上的：

应纳所得税额=每次收入额×(1 - 20%)

稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70%

参考资料：百度百科-稿酬所得

我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。 具体的计算方法如下： 每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×（1-30%） 应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800 每次收入额（>4000）×（1-20%） 稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。按王教授缴纳385元个税来算，设王教授这笔稿费为X385=X *（1-20%) *20% *（1-30%）385=X *（1-20%) *14%385=X *80%*14%385/0.112=X3437.5=X算出收入小于4000元,不适用以上算法，所以应按以下算法385=(X-800)*20% *(1-30%)385=(X-800)*14%385/14% =X-8002750=X-800X=2750+800=3550元

缴纳385元税款说明稿费高于800元；如果稿费高于4000元，那么最低应缴纳4000*11%，即440元。说明王教授的稿费在800元到4000元之间，385/14%，即2750元。