该企业会计人员对这些费用所做的分类是错的。 正确如下： 生产成本=1+4 生产费用=制造费用=2+3+5+8+11+12 期间费用（管理费用，财务费用，销售费用）=6+7+9+13 营业外支出=14 把第10项做进去的都是错的。。。 按我国会计权责发生制来看，不能把第10项做进去的，除非是上个季度也订过报纸，那么这个月就摊销费用200元，但这个预付下个季度的600元是不能算做这个月的费用的。（除非有特殊说明。。。这个企业非常大，不在乎这点费用，想一次性在当月做费用，这只是特殊情况，正常情况下是不能这样做的，要每个月摊销的。） 理由： （第五项）是车间管理人员工资，车间管理人员是一线管理人员，工资是入到制造费用里的。不属于三费，虽然最后会转到生产成本里，但最开始的时候是要做到制造费用里的。 （第六项）是销售部门人员工资，自然就是做到三费里的销售费用里了。 （第十项）支付第三季度报刊杂志费用，这个是预付的费用，现在是做6月份的，还没有到第三个季度。所以老的会计科目是做到待摊费用里的，新的现在是做到其他应收款的。等到7月份的时候，再做到费用里的。 借：待摊费用----第三季度报刊杂志费用 贷：库存现金（银行存款） 这是六月份预付款的时候做的分录。 到七月份： 借：管理费用 600/3=200（因为是一个季度，现在每个月摊销费用） 贷：待摊费用-----第三季度报刊杂志费用 现在新的会计科目待摊费用取消了，这个就用其他应收款来代替。 （第十一项）支付购买职工劳保用品费也是属于生产费用（制造费用）的。--PS：一直以来都用的是制造费用，你这写的是生产费用，还真有点不习惯。。。…………^_^ (第十四项）这个是属于营业外支出的。固定资产清理净收入做到营业外收入里，净损失就做到营业外支出里。 我没写出来的，就是你上面对的。……——…… ^_^ ^_^ ^_^ ^_^
吃土少年Hollar
