1，借：固定资产 3500 应交税费－应交增值税（进） 595 贷：实收资本－－乙公司 2000 资本公积－资本溢价 2095 ＝（3500+595）－20002，借：银行存款 25 累计摊销 38 贷：无形资产 50 营业外收入 13 ＝25-（50-38）3，借：长期股权投资－其他权益变动 90 ＝300*30% 贷：资本公积－其他公积 90 4，借：固定资产清理 50 贷：营业外收入 505，摊销递延收益31万元 借：递延收益 31 贷：营业外收入 316、）借：无形资产 200 贷：研发支出—资本化支出 2007、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出 ＝5000+13+50+31＝5094 应纳所得税额调整增加＝150-120＝30 应纳所得税额＝5094+30＝5124 应交所得税＝5124*25%＝12818、借：所得税费用 1281 贷：应交税费—应交所得税1281借：本年利润 1281 贷：所得税费用 12819，借：本年利润 3813 贷：利润分配—未分配利润 381310，年末提取法定盈余公积3万元，提取任意盈余公积360万元。 借：利润分配—提取法定盈余公积 3 －提取任意盈余公积 360 贷：盈余公积－法定盈余公积 3 －任意盈余公积 36011，年末将“利润分配-——撮法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 借：利润分配—未分配利润 3 贷：利润分配—提取法定盈余公积 3 －提取任意盈余公积 360④计算甲公司2010年度计划月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期未余额。实收资本＝4000+200＝6000资本公积＝400+2095+90＝2585盈余公积＝800+3＝3未分配利润＝200+（3813-3）＝7
愛戀寶寶
