递延所得税为主题的论文题目

1，如果税率为非预期税率，则07年还是按照33%的税率计算的。因为站在07年的角度，我并不知道08的税率，所以还是用33%，2007年递延所得税资产发生额为()万元2，如果税率为预期税率，则按照以下方法：按照2007年的税率33%，2007年初，库存商品账面价值是35,计税基础是40，产生可抵扣暂时性差异5,产生递延所得税资产。（期初数）2007年末，计算递延所得税资产时应用25%。它才是未来税率。库存商品账面价值是45，,计税基础是50.产生可抵扣暂时性差异5,产生递延所得税资产。根据“适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响。之前期初数，按25%的税率算就是了，递延所得税资产确认。加上07年末确认0(年末数年初数）。所以确认的递延所得税资产是。本期递延所得税发生额就是.

税务会计是融税法与会计于一体的一种特殊的专业会计，是介于税收学和会计学之间的一门边缘科学。税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳,即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一门特种专业会计。税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。税务会计的基本前提税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量等。但由于税务会计有自己的特点，其基本前提也应有其特殊性。1、纳税主体。纳税主体与财务会计的会计主体有密切联系，但不一定等同。会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在某些垂直领导的行业，如铁路、银行，由铁道部、各总行集中纳税，其基层单位是会计主体，但不是纳税主体。又如，对稿酬征纳个人所得税时，其纳税人（即稿酬收入者）并非会计主体，而作为扣缴义务人的出版社或杂志社则成为这一纳税事项的会计主体。纳税主体作为代扣（或代收、付）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的。作为税务会计的一项基本前提，应侧重从会计主体的角度来理解和应用纳税主体。2、持续经营。持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来要继续缴纳。这是所得税税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的基础所在。以折旧为例，它意味着在缺乏相反证据的时候，人们总是假定该企业将在足够长的时间内为转回暂时性的纳税利益而经营并获得收益。3、货币时间价值。随着时间的推移，投入周转使用的资金价值将会发生增值，这种增值的能力或数额，就是货币的时间价值。这一基本前提已经成为税收立法、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定了纳税义务的确认原则、纳税期限、缴库期等。它深刻地揭示了纳税人进行税务筹划的目标之一——纳税最迟，也说明了所得税会计中采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。4、纳税会计期间。纳税会计期间亦称纳税年度，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度，我国的纳税会计期间是指自公历1月1日起至12月31日止。纳税会计期间不等同于纳税期限，如增值税、消费税、营业税的纳税期限是日或月。如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。各国纳税年度规定的具体起止时间有所不同，一般有日历年度、非日历年度、财政年度和营业年度。纳税人可在税法规定的范围内选择、确定，但必须符合税法规定的采用和改变纳税年度的办法，并且遵循税法中所作出的关于对不同企业组织形式、企业类型的各种限制性规定。

我也是今年的应届毕业生.论文选题也是关于所得税方面的,不过重点在筹划.我原本的选题和你差不多,但我的导师要求我换题,原因是这题的论文已经很多了,没有任何新意.所以,我建议你也换题.

是双倍余额递减法和税法要求的直线法计提折旧2007年度产生的差额（税会差异）。120是会计上计提的减值准备，税法规定减值准备不允许在税前扣除，只有实际发生损失才可以在税前扣除。关于500的问题，税法规定，研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。年末达到预定可使用状态。税法规定在实际摊销时按照150%加计扣除，会计上也是在摊销时计提入损益，所以不存在递延所得税负债的问题，问题有错。简单的说，递延所得税是指所得税法和会计核算之间产生的税会暂时性差异。

是双倍余额递减法造成的税会差异吧固定资产会计07年末累计折旧＝300×（2/15)/12*7=税法的08年末累计折旧＝300/15*(7/12)=资产的账面价小于计税基础()，故产生相应的递延所得税资产120是对应存货的账面价小于计税基础120，因为计提了减值准备的原因。500是对应的无形资产产生的税会差异，其中会计账面价为500,税法上的账面价为0(税法上相关支出直接计入当期损益，不形成资产)建议还是自己好好看看注会所得税部分，掌握资产负债表债务法计算递延税款的方法。希望对你有帮助。

1.关于固定资产计提折旧差异如下：根据会计准则要求的会计折旧（双倍余额递减法）=300*1/15*2*7/12=万根据会税法要求的会计折旧（直线）=300*/15*7/12=（万）所以固定资产账面价值=（万）/固定资产的计税基础=万资产的账面价值<计税基础(可抵扣暂时性差异）=也就是讲：万是固定资产在以后的会计期间很可能会产生的现金流入量（会计估计下）万是固定资产在以后会计期间税法允许在税前抵扣的金额。（税法确认下）如此就产生了一项递延所得税资产（可抵扣金额大于未来的现金流入量*税率未来期间适用）如果要做会计分录：借：递延所得税资产*贷：递延所得税费用*.关于向关联企业捐增在会计上已经确认了一项营业外支出，而税法不允许该事项在税前扣除，也就是说，这项捐赠在计算当年应交所得税时需要调整。应纳税所得额=利润总额+捐赠额=5600+450（就该事项,在不考虑其他事项的情况下）3.关于研发支出。当年的研发支出300万是费用化支出，按照税法倍税前扣除，所于在计算年应纳税所得额时+150万（300*）当年的研发支出资本化金额500万，尚未达到可使用状态，年末资产负债表上研发支出项目500万，按照税法规定的计税基础=500*万资产账面价值<计税基础=500-750=250万（这是可抵扣暂时性差异，但是根据会计准则的规定不确认一项递延所得税资产，因为这项差异即没有影响当期的损益，也没有影响应纳税所得额） 确认递延所得税应当是对当期多交或少交，而以后期间这项影响将会转回的，才确认递延所得税费用）。4.违反环保支出，税法不允许税前扣除，就是现在和将来都不允许扣除，这是一项永久性的差异。调增当期应纳税所得额就可以。5.计提存货的减值准备，存货的账面价值减少了120万，而计税基础是存货的原来的账面金额。于是就形成了一项递延所得税资产。综上所述：本年应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整-纳税调减=5600+*本年应纳税额=*万递延所得税资产=()*万递延所得税费用无所得税费用=应交所得税+递延所得税费用-递延所得税资产=万备注：所得税费用=利润总额+/-非暂时性差异=5600+450-150+120=6020*会计分录：借：所得税费用-应交所得税费用递延所得税资产=（）*贷：应交税费-应交所得税所得税费用-递延所得税费用分录合并:借：所得税费用105递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税备注：你的问题本身有误：年5月2日开始计提折旧，那么在计算折旧时间时应当是5-12合计8月，我因为考虑数字来历的解释是算了6-12月7个月的折旧。按照题目本意可能是5月2日购入的固定资产，那么当月购入的固定资产在下月也就是6月计提折旧，这样正好符合7个月折旧期间.2.对于研发费用，所于费用化支出的金额在会计本期应当是调增50%应纳税所得额。资本化支出由于没有影响本期会计损益和应纳税所得额所以不确认递延所得税，就当是摊销期间的一项永久性差异，调整应纳税所得额就可以了。所得税会计是比较复杂的，你可以系统的学习以下所得税会计这项业务的处理，其中牵涉较多的专业性词汇，在理解的基础上才能真正理解其中的含义，变成你自己的东西。愿意和朋友一起学习进步。再见，有问题可以加我好友，我为人人，人人为我。另外我想要说，1%的可能也是可能。不知道什么时候遇上。学习愉快/

0分？如何有效确定爱德华.奥特曼的Z分模型的权重因数?帮我回答这个，我就帮你回答该题 99%的可能没人回答,应为我生有体会,每次我问百度和注册会计,论坛上都没人理我,无论我给几分,其实这个蛮简单的,自己想想吧,他还没出更恶心的呢