营改增对交通运输论文开题报告

营改增对交通运输业的影响是非常大的，无论是范围还是力度，整个行业都随着政策的实施而产生不同的影响。中达咨询就营改增对交通运输业的影响和大家说明一下。“营改増”定义：营业税改增值税。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。一、交通运输行业“营改增”政策主要变化（一）小规模纳税人政策变化“营改增”之后，运输业小规模纳税人税率均为3%，且不得抵扣增值税进项税额，虽然政策变化对税率的大小未发生改变，但由于计税依据的变化（原营业税为价内税，而增值税按照运输收入折算为不含税价格后作为计税依据）而对小规模纳税人造成了影响。案例分析：2016年1-6月期间，某小规模纳税人运输业企业取得运输收入200万元，按照原营业税3%税率计算，该企业应缴纳营业税6万元，而按照“营改增”政策计算，该企业应缴纳增值税万元，计算过程为200÷（1+3%）×3%=万元，较原营业税政策少缴纳万元税款，实际税负由原来3%降为。由此可见，“营改增”政策降低了小规模运输企业实际税负，为中小运输企业扩大再生产提供了有力支持。（二）一般纳税人政策变化按照“营改增”政策规定，交通运输行业适用税率从原营业税3%提高到现行增值税11%，为弥补税率较大幅度提高给交通运输企业造成的税负增加影响，政策规定交通运输企业一般纳税人可将取得的购置交通工具、燃油消耗等增值税专用发票从销项税额中抵扣。二、“营改增”政策对交通运输行业主要影响（一）通过案例说明“营改增”政策对交通运输业税负影响以一般纳税人交通运输企业为例，在不考虑进项税抵扣假设条件下，该企业2016年上半年运输收入实现200万元，从缴税绝对额方面看，按以往政策该企业应缴纳营业税6万元，而按照“营改增”政策计算，应缴纳增值税22万元（200×11%=22万元），较改革前增加16万元，增幅266%。从税率上涨方面看，新政策名义税负为11%，考虑折算为不含税价格实际利率为=1/（1+11%）×11%=，较原政策税负提高，增幅达到233%。由此可见，“营改增”政策在不考虑进项税抵扣情况下，大大增加了一般纳税人运输企业税负。同时，由于多数运输企业无资金进行运输设备更新、未能取得正规的路桥费、燃油费发票，导致运输企业可抵扣进项税额较低，无法弥补税率提高给运输企业造成的税负影响。（二）抵扣销项税促使运输行业不断更新设备购置固定资产取得的增值税可以在计算销项税前抵扣是“营改增”政策对于缓解税率上涨给运输企业带来税负压力的最要手段之一，因此，大多数运输企业为了享受增值税抵扣优惠政策，纷纷集中对运输车辆进行更新，同时，由于运输设备更新换代，也大大提高了运输效率及优化企业资产结构，并降低了运输企业运输、车辆保养等成本开支，提升了运输行业综合竞争力。（三）纳税申报需要网上认证一是纳税申报方面。改革后，交通运输企业应将当月增值税发票开具情况通过IC卡报送给当地国税部门，以便税务部门将IC卡信息与申报数据进行详细核对。同时，交通运输企业除填写、报送申报表主表外，另增加《固定资产进项税额抵扣情况表》等报表。二是较改革前，交通运输企业财务人员还需将当月取得的专用发票、运输费用单据等拟抵扣进项税的增值税发票到当地税务机关进行认证，并且应于该发票开具起6个月内认证完毕，对于未认证或起超过6个月期限认证的增值税专用发票一律不得抵扣进项税。（四）会计处理更加细致执行原政策前，交通运输企业只需每月按照“主营业务收入”发生额乘以相应税率计算出当期应交营业税额（假设企业对于每期运输服务均向承运人开具发票），而改革后，运输企业需将运输收入还原为不含税价格，以该价格再乘以增值税税率计算当期销项税额，最后，运输企业还应考虑当期购置资产、办公用品及汽油燃料所取得的增值税发票而进行相应的进项抵扣，在综合计算后得出当期应缴纳增值税额（当期销项税-当期进项税），且应在“应交税费”一级科目下设置“应交增值税（销项）、应交增值税（进项）、已交增值税、未交增值税”等二级会计科目，增加了财务人员核算工作量。三、交通运输行业面对“营改增”政策变化应采取的对主要措施（一）加强财务人员税收政策培训，科学对接会计处理一是新政策执行后，交通运输企业应按照《企业会计准则》及税收法律要求设置相应会计科目，并对增值税发票申领、使用、保管情况进行备查登记，同时，建立、完善运输企业财务核算、发票领用、税收申报等管理制度，积极实现会计核算与纳税工作衔接。二是交通运输企业应积极响应国家号召，组织本单位财务人员参加当地税务部门组织的“营改增”专题培训会，以便本单位财务人员尽快适应新政策对税收法律、相关专业技术的要求，以所学知识为企业管理层进行税收筹划出谋划策，保证企业经营目标的实现。（二）完善企业业务流程，改变服务定价策略及营销方式“营改增”政策的出台，不但在避免重复征税、规范税收征收管理等方面发挥作用，而且对我国交通运输行业结构优化、加快发展速度起着至关重要的作用。因此，我国交通运输行业应抓住“营改增”政策出台的机遇，通过设备更新提升企业承载能力;通过降低过路费、交警罚款重新对运输线路进行合理规划;通过提高驾驶人员技术水平及安全行车意识，降低运输企业人力成本，提升运输企业核心竞争力。（三）积极适应税收政策变化，及时关注国家财政扶持政策除上海、广州等首批试点省份外，全国其他省份均于2016年5月，将交通运输业纳入“营改增”范围，从政策执行过程看，对于小规模纳税人降低税负起到了扶持作用，而对于一搬纳税人运输业企业而言，由于税率大幅度提高，尽管税法规定运输企业可以在购置运输车辆取得的增值税专用发票进行抵扣，但对于一些资金压力大，无能力重新购置运输设备的运输企业仍无法弥补税率提高而造成税负增加的影响。因此，交通运输企业应及时关注国家财政、税务部门出台的过渡性政策，积极申请享受国家优惠政策，以顺利渡过税收转型期。同时，交通运输企业也应通过自身努力，适应、改变税率变化对企业的各种影响，争取将对企业的不利影响降到最低。更多关于工程/服务/采购类的标书代写制作，提升中标率，您可以点击底部官网客服免费咨询：

营改增含义：营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。意义：全面实施营改增，一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级；另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。此外，营改增有利于增加就业岗位，有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。一个产品流传越多，要重复缴纳的营业税也就越多，营改增后有利于消除重复征税，打通了增值税抵扣链条。对于大部分的行业来说，增值税的税负远低于营业税。有利于减轻企业税负，增强企业经营活力。由于很多企业无法确立进行，营改增有利于创造更加公平的税收环境，推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业。

营改增有什么意义和影响？ “营改增”像一把双刃剑，对企业有利有弊，体现在两个方面：一是推动服务业企业发展。对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间；二是降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。当然对财务结构和企业管理也有一定的影响。 营改增的意义是什么？ 当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进供民经济健康协调发展。 为什么推行营改增改革，改革的意义何在 营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。 一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。 三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。 2.简述国家进行“营改增”的重要意义。 服务业纳入营改增，可以避免重复征税，有利于上述行业价值的尊重与认可，有利于我国产业结构的调整与升级，有利于转变经济发展方式。有利于减轻企业负担，促进企业专业化发展。 营改增的意义在哪里？？目的是什么？ 意义： 降低企业负担，改善经济发展环境。 目的： （一）有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响； （二）有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展； （三）有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元，2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。“营改增”会确保所有行业的税负只减不增。 营改增的意义政治 我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。 营改增有什么作用啊？ 对于营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。按照国务院规划，我国“营改增”分为三步走：第一步，在部分行业部分地区进行试点。上海是首个试点城市；第二步，选择交通运输业等部分服务业服务行业试点。第三步，在全国范围内实现“营改增”，也即消灭营业税。按照规划，最快有望在十二五（2011年-2015年）期间完成“营改增”。 从上海试点的情况看， “营改增”对于企业而言是机遇与挑战并存。一方面，“营改增”可以克服重复征税的弊端，对于大部分企业可以降低税负；尤其对于小企业，提高了增值税一般纳税人认定标准后，众多小规模纳税人企业可以按照3%的征收率纳税，税负降低明显。百分之七十的企业实现了税负下降。另一方面，试点开始阶段，部分企业会由于生产周期、成本结构等原因，进项税额较少，加之试点范围有限，从非试点地区无法取得增值税专用发票，因此出现税负增加的情况。 我国“营改增”税制改革的意义主要有（ ） 答案：ACD 解析：‍营业税改征增值税是推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。实施这项改革，有利于消除重复征税，增强服务业竞争能力，促进社会专业化分工，推动三次产业融合；有利于降低企业税收负担，扶持小微企业发展，带动扩大就业；有利于推动结构调整，促进科技创新，增强经济发展的内生动力。 营改增-开题报告选题意义 为更好的推进财税改革，从2012年1月1日起以上海为试点实施营业税改征增值税试点方案，并从2013年起逐步在全国推广。营业税改增值税是继我国1994分税制改革以来又一重大税收制度改革，对我国经济结构和税收体制的改革起着积极作用。本文首先总结了营业税改增值税的实施背景和内容，并着重分析我国营业税改增值税对物流行业税负的影响，在此基础上，针对营改增中存在的问题，结合实际提出了根据行业实际和企业自身条件合理进行纳税筹划、实行渐进式改革步骤完善地方税法体制、合理设置国地税征管范围及分配比例等政策建议，以期对税制改革提供一定的参考价值。 营改增的目的是什么？ 主要是降低中小企业税负，鼓励大学生自主创业，推动小型企业的发展，提高小型企业的在市场中的竞争力。同时营改增也解决了大中型企业多重纳税的问题。 根据测算，营改增如全国铺开，年税收收入预计净减少1000亿元以上。如今，我国已处在经济转型的关键时期，通过营改增的提速，理顺增值税链条，为服务业等第三产业降低税负，将有利于推动经济的转型调整。营改增后，将带动GDP增长左右，第三产业和生产 *** 业增加值占比将分别提高和，高能耗行业增加值占比降低。

一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。相比之下，对于营改增的全面推开，毕马威中国税务主管合伙人何坤明不吝赞美之辞。他表示，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业的税收改革将会为中国迎来统一的增值税税制，中国首次将货物和服务全部纳入到增值税征税范围中来。全面实施营改增对于中国来说是积极的、具有重大意义的税制进步，标志着中国将成为世界上拥有最先进的增值税制度的国家之一。毕马威税务合伙人沈瑛华表示：“欧盟多年来一直研究是否应当对金融服务业征收增值税，时至今日欧盟依旧未能实现该构想。然而，中国对金融服务业征收增值税，证明了对其征收增值税是可行的。如果中国成功了，其他国家纷纷效仿也不足为奇。”营业税针对供应链上的各个环节征税，导致重复征税，中国企业以及同中国企业交易的外国企业将不得不承担道道征税的成本。在增值税体制下，企业可以用采购业务所取得的进项税来抵扣销售业务所缴纳的销项税，增值税最终仅体现在最终产品或服务的售价中而由最终消费者承担。尽管税务系统和企业要在短期内做好营改增的应对工作是极具挑战的，但是从长远来看，更加完善的现代税制势必有利于整体经济的发展。还有业内人士表示，营改增之后，中国将采用统一的增值税制度，隐瞒交易造成的偷漏税行为会相应减少，客观上提高了政府税收征管能力。在未全面实施营改增前，营业税纳税企业没有动力就其购买的货物或服务索取发票，同样地，增值税纳税人在接受营业税纳税企业提供的服务时也没有实际动力索取发票。但在全面实施营改增后，整个价值链会被打通，相关税务遵从行为会得到加强，因为每个增值税纳税人都会积极索取增值税专用发票，以便抵扣进项税。通过隐瞒交易偷漏税的行为很可能会随着税制改革大幅减少。采访中，尽管对营改增后企业税负是否会降低还没有十足把握，但是中国银行、中国工商银行、北京银行、泰康人寿、金融街控股、北京建工集团、龙湖地产、当代置业和中国人寿等诸多大企业财税负责人都对营改增的重要意义有着深刻的认识。中国银行税务部经理文栋就表示，仅从金融业的情况看，营改增后就有许多关键问题需要解决。比如，银行的业务量比较大，产品比较多，而且很多产品还涉及一些潜在的风险，如何准确的确定增值额，的确存在不少技术难题。如果这些问题都能一一解决，提出妥善的解决方案，中国将对全世界增值税改革作出重要贡献。