企业信用管理毕业论文

工商企业管理毕业论文中小企业发展战略目标与发展方向选择摘要：针对中小企业在各国经济发展中的作用和我国中小企业的现状，指出对我国中小企业发展战略和发展方向进行研究的必要性。在研究战略目标定位时，从中小企业的发展环境、运行结果、噩社会效益三个方面出发，提出了在这三个方面所要达到的战略目标以噩要实现访目标所要迭到的十太要求。在确定中小企业发展方向时，鲒告中国国情、中小企业的特点噩加八WTO给我国带来的机遇和挑战，提出了要坚持发展特色型中小企业、配套型中小企业噩科技型中小盘业等7个发展方向。关键词：中小企业；中小企业发展战略；中小企业发展方向世界经济发展实践表明：中小企业以其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势更能适应当今瞬息万变的市场和消费者追求个性化、潮流化的要求，呈现蓬勃发展的良好态势。在包括发达国家在内的世界各国的经济发展中，中小企业都有着举足轻重的地位，发挥着不可替代的作用�6�8。特别是在我国这样一个人口众多、地域辽阔、各地经济发展水平差别很大的国家，中小企业的发展更具有重要的意义。目前我国中小企业约1ooo万户，劳动密集型出口产品和一些高新技术出口产品大多是中小企业生产的，中小企业产品出口额占全国出口总额的6o％ ；中小企业提供了大约75％的城镇就业机会，我国从农村转移出来的劳动力绝大部分被中小企业所吸纳 中小企业每年为国家缴纳的工商税收占总额的50％左右。在2o世纪90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的76．7％是由中小企业创造的。但是应该看到，我国中小企业由于受到多种因素的影响，其发展面临着空前的困难，其思想观念、技术装备、经营管理组织结构等方面都存在着严重的问题。为了使我国中小企业能够适应经济发展和市场竞争的需要，充分发挥其在国民经济中的重要作用，有必要首先明确中小企业发展的战略目标和战略方向。一、战略目标中小企业发展的战略目标就是对中小企业的战略定位，这种定位既要成为我国中小企业的追求目标，起到引导我国中小企业发展的作用，又要使其在运行过程中通过努力实现并能推动中小企业的逐步发展，是运行过程中的动态目标 。就其目标而言．既要与我国国情相符台，又要与中小企业发展的现状相统一；就其动态来看，还要与加入WTO后的世界经济形势相统一。通过研究我们认为中小企业的发展主要应实现以下三个方面的战略目标：运动状态支持目标、中小企业运行结果目标、社会效益目标。(一)运动状态支持目标这主要是从外部环境来讨论中小企业发展的战略目标。企业的发展是一个动态过程，必须在一个有利于其发展的大环境系统中才能成长壮大。特别是中小企业，由于它们是一个弱势群体，更需要系统环境目标的实现才能达到自身运行的结果目标和社会效益目标。因此，运行状态支持目标就自然构成战略目标中最重要的目标之一。而具体要达到以下几个目标。1．政府扶持到位政府的政策扶持是一个关系到中小企业发展方向和系统目标能否实现的首要问题。由于中小企业资金缺乏、人才短缺、技术落后，很难与大企业相互抗衡，也由于自身条件的限制无法获得发展所必要的资金、人才和技术，这就要求政府对其进行必要的扶持，创造良好的外部环境。政府扶持政策到位目标体现在政府观念的到位、政府身份的到位、政府扶持政策的到位。(1)政府观念的到位是指政府应改变自己的观念，认识到大中小企业都是社会主义市场经济中平等的一员，都能为国家的经济发展和社会稳定做出各自的贡献．并且大中小企业是一个不可分割的整体，这种规模结构的形成过程是既定约束条件下资源的配置过程，它们相互依存、互相协作、互为补充、共同发展，都应给予同等的政治地位和经济地位，而不能只重视大企业，忽视甚至歧视中小企业。(2)政府身份的到位是指政府在促进中小企业发展的过程中以恰当的角色出现在中小企业面前，不能超越其职权干预中小企业的生产经营。政府的行为应该是：代表和维护中小企业的利益；负责对中小企业的宏观指导、发展规划和发展产业指导；负责贯彻落实及督促和检查中央有关中小企业发展的文件的执行；推动服务体系建设，为中小企业创造良好的生存空间和发展环境等。(3)政府扶持政策的到位是指政府制订的政策有利于中小企业的发展，政府运用政策的行为是间接管理而不是直接管理，是引导而不是行政干预。2．社会服务到住由于中小企业的自我生存和发展的能力差，一般很难通过自身的努力来满足资金、技术和人才的需要以及实现信息、培训、市场、法律等方面的自我服务，故政府、社会中介机构都要采取措施，以便中小企业能为自身的生存和发展获得所必需的各种资源和信息。(1)以行政区划为载体形成为中小企业服务的行政机构1)参与、帮助为中小企业服务的政策性中介机构。政策性中介机构是指那些由政府出资设立的实施特定政策意图、不以盈利为目的的中介机构，可设立提供长期贷款的融资机构、出口担保机构和免费为创业者提供注册、信息服务的商会及社区机构 。2)根据市场需要由政府协助成立以盈利为目的的为中小企业服务的金融、投资、咨询、信息、培训等机构 。(2)以社区为依托，以民间投资为主体(政府适当资助)，建立中小企业综合服务组织，形成全国中小企业服务体系，为中小企业提供资金融通、技术创新、培训辅导、信息网络、市场拓展、合作服务。3．融资服务中介人到位中小企业发展中最大的难题是自有资金不足，而光靠自己的信誉和财产抵押难以筹集到企业发展所需要的资金，这就需要有为中小企业服务的中介人来协调银行和中小企业之间的关系，鼓励银行更好地为中小企业服务。中介人可以是中小企业工会组织的代表团和中小企业贷款担保公司。通过他们的努力工作，使中小企业与银行之间的关系更为紧密，帮助中小企业打通筹集资金的渠道，增加金融机构对中小企业的资金投入。(二) 运行结果目标这是从中小企业内部机制来讨论其战略定位。运动状态支持目标只是为中小企业的发展建立了有利的外部经济条件和环境，要从根本上促进中小企业获得长远的发展，中小企业自身还必须建立起良好的内部机制，具体要实现以下目标。1．增加数量中小企业的发展首先在数量上要得到较快的增加。为了充分发挥中小企业在我国工业化进程中的作用，在今后10年内应以每年15％ ～2o％ 的数量递增为益。2 提高素质中小企业从业人员素质偏低是一个普遍问题，既不利于原有企业的发展，也不利于新企业的创立。政府应果断采取措施，创造条件，帮助它们提高自身的素质，迅速改变现有这一状况3．结构合理我国中小企业在运行体系中结构矛盾突出，行业结构、产品结构、区域结构都不合理，这是使我国中小企业面临困境的重要因素，必须迅速突破。我们必须分析结构不合理的原因，寻找矛盾的焦点，采取有力措施争取在2年时间内使三大结构矛盾得以解决，使我国中小企业的运行结构趋于合理。4．理顺体制我国中小企业的体制矛盾主要是政企不分、政资不分。目前要解决的还是要使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的市场主体。集体企业的体制矛盾是公司治理结构不合理。产权不明晰、激励机制和约束机制缺乏，使中小企业运行的效率低下，难以真正发展壮大，所以，政府应该采取不同的措施，帮助中小企业理顺体制，建立现代企业制度。{三) 运行的社会效益目标这是从中小企业产生的社会效益对中小企业的战略定位。作为市场竞争主体的中小企业必然会以利润最大化为其目标，但企业的盈利目标与社会效益目标是密不可分的。每个企业都追求利润最大化并不能实现社会财富的最大化，社会财富的损失反过来又会阻碍中小企业的发展，因此我们应以中小企业在运行中所产生的整体社会效益作为中小企业是否得到发展的标准。我国中小企业运行的3个社会效益目标是：增多财富、增加就业、城市化程度提高。首先，中小企业的成长，有利于促进就业，增加职工收入，这样可以避免社会资本过于集中，促进社会财富在社会成员之间的均衡分配，达到共同致富的目标。其次，随着社会财富的增多，人们会投入更多的资金用于投资创办中小企业，使中小企业不断强大，扶而产生更大的社会效益。最后，中小企业的壮大，就业人口的增加和人们财富的增加为城市的发展奠定了基础，而城市化程度的提高又推动中小企业的发展，二者互为条件，互相促进。

信用管理方向的吧Q我帮写

我国企业应收账款管理问题与对策 应收账款是企业因销售商品或提供劳务而形成的债权，是企业向客户提供商业信用的产物。合理的应收账款对于扩大企业经营规模，提高销售量和市场占有率有很大的促进作用，但过度使用信用也会给企业带来风险。因此，企业必须对其采取切实可行的措施，制定合理有效的管理方法。 一、应收账款产生原因 随着社会主义市场经济的发展，竞争机制的作用迫使越来越多的企业运用商业信用进行促销，故而赊销成为企业扩大销售，保持和提高市场占有率的重要手段之一。然而，市场的信用危机使得企业之间相互拖欠债务的现象越来越严重，造成企业应收账款的增加；同时，计划经济体制遗留下的国有企业“三角债”、“债务链”问题，还没有得到彻底的解决，成为我国企业进一步发展的沉重包袱。另外，因为商品成交的时间和收到货款的时间常常不一致，这是导致应收账款增加的另一个原因。既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售和增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润，从广义上来说应收账款是企业的一项资金投资，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，应实施应收账款赊销；当应收账款赊销有良好前景时，应放宽信用条件，增加赊销量；否则不应赊销。 二、企业应收账款管理存在的问题 （一）没有形成良好的信用交易。市场经济建立初期，由于信用体系不完善和企业信用管理薄弱造成了企业之间信用交易比重小、应收账款坏账多、周期长等问题。所以，我们应考虑下面两个问题： 首先，要不要信用交易。从宏观角度看，市场经济就是信用经济，在一整套严格的信用管理体系基础上建立起的稳定可靠的信用关系是其存在的基础。市场经济越发展，各种信用手段的运用就会越多，这是必然结果。所以，企业应当以积极的态度采用信用交易。从微观角度看，我国企业应当认清计划经济时期的卖方市场已经一去不复返了，取而代之的是买方市场，特别是加入WTO以后，国外的企业要走进来，国内的企业要走出去，谁更有竞争力，谁就有更多的机会生存下去。而赊销无疑是提高企业竞争力的必要条件。因此，可以肯定的说信用交易产生的应收账款应当继续存在而且在交易中所占的比重会不断提高。 其次，如何认识信用交易引发的应收账款问题。第一，从外部环境来看，与发达的市场经济国家相比，我国信用体系的建立还没有成型，企业势必会受到这样的大环境的影响。第二，从企业自身看，其信用管理有漏洞。信用管理主要包括客户管理和信用政策管理。越是外部环境不乐观，企业越应该加强自身的信用管理，但我国的实际情况并不乐观。有调查表明约有51%的企业根本没有听说过企业信用管理，而有系统、完善信用管理职能的非外资企业只有不到。对比国外，美国六七时年代，也经历过企业信用危机，后来通过信用管理，才走上良性循环的轨道。西方调查机构最近一次的调查表明，赊销与信用管理在企业十几项管理中排在第一位，可见其地位之重。 （二）没有制定合理的信用政策。信用管理是企业应收账款管理的一个重要环节，它确定了应收账款质量的好坏。信用管理最重要的是制定适当的信用政策，进而，企业按其政策对客户信用进行管理。企业是采取宽松的信用政策，还是紧缩的信用政策，应根据企业的目标利润及其所处的经济环境和社会环境确定。总之，企业都应制定与其适应的信用政策，包括确定信用标准、信用期间、现金折扣政策。 1、确定合适的信用期间。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款时间。信用期的确定，主要是通过企业分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；同时，应收账款、收账费用和坏账损失也将增加，会产生不利影响。如果前者大于后者，则可延长信用期，否则不宜延长。当然，企业为了吸引客户，扩大销售，可以适当放宽信用期限。信用期限过长，对销售额增加固然有利，但它会减少企业的现金流量，而盲目放宽信用期限所得的收益有时会被增加的费用所抵消，甚至得不偿失，造成总利润减少。因此，企业必须慎重确定信用期间。 2、确定正确的信用标准。信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用政策。企业在制定客户信用标准时，应事先评估该顾客赖账的可能性，按照国际上流行的评估方法，可以采用“5C”系统进行评估。所谓“5C”系统是指评估客户信用的五个方面：即品质（character）、能力（capacity）、资本（capital）、抵押（collateral）和条件（condition）。品质指客户的信用度，即履行偿债义务的可能性，企业必须设法了解客户的付款纪录，看是否按合同规定履行付款及其他与供货企业的关系是否良好。能力指客户的偿债能力，企业应及时了解客户的流动资产质量及其变现能力。资本指客户的财务实力或财务状况，表明客户可能偿还债务的指标。销售部门应对客户信用进行调整，对其财务状况进行分析、研究，以确定对其尚可使用的信用额度。抵押指客户拒付款项或无力支付款项时被用作担保的资产，它对于初次交易的客户显得尤为重要，因为企业首先并不知其底细和信用状况。为了稳重起见，往往要求客户提供资产抵押作为补偿。条件是指可能影响客户偿付能力的经济环境，这就需要了解顾客在过去困难时期的付款历史。 3、建立恰当的信用额度。现金折扣是企业对客户在商品价格上所做的扣减，向客户提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短企业平均收账期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的客户前来购货，借此扩大销售量。企业可以根据自己的实际情况确定信用期间和折扣率，如1/50，但折扣表示普遍采用如2/10、1/20、n/30，“/”号前表示可以享受的价格优惠，“/”号后数字表示付款期限。如销售货款原始价为1000元，2/10表示在10天内付款可享受2%的折扣，则只需支付980元；同理，1/20表示在20天内付款，则只需支付990元；n/30表示付款最后期限为30天，但此时则无优惠。现今折扣政策规定了一定的付款期限，所以它必须与信用期间配合使用。没有明确信用期间的现金折扣是难于管理的，也没有现实意义。不论是信用期间还是现金折扣都可能为企业带来收益，但同时也会增加成本。现金折扣给企业带来的成本即指价格折扣所造成的损失。当企业给予客户某种现金折扣时，应根据折扣所带来的收益和成本孰高孰低原则，权衡利弊，做出正确决策。如果折扣所带来的收益增量大于成本增量，应给予现金折扣；否则，应放弃给予现金折扣。 三、应收账款管理对策 外部环境给企业带来的应收账款问题，在很大程度上依靠国民信用体系的建立，而这绝非一朝一夕就可以实现的。在这样的大环境下求生存以及赊销手段的运用都是企业必须面对的现实，因此企业只有从自身找出路才是解决问题的关键所在。所以，企业应建立并完善信用管理，在实践中摸索出一套适合自己的信用管理政策。 首先，企业应当从多个角度分析自己的实际情况。包括国际形式、国家的宏观经济政策的变动对市场的影响、行业的特点、不同销售地区的特点、企业在运行中所处的位置，对自己的定位以及客户的特点偏好等要素。这些要素综合在一起决定了信用管理政策。 其次，信用管理是同企业销售行为紧密联系在一起的，它的理念来源于实践，又需要回到实践中去检验和调整。检验的标准是信用管理带来的收益和成本配比后收益最大，用公式概括可以表示：△收益=△销售收入-△坏账损失-△收账费用-△应收账款被占用的机会成本-△现金折扣代价。当然，企业在实践中应当对公式进行调整补充，并把企业的短期效益和可持续发展结合起来。 总之，我国企业应收账款问题暴露了企业在信用管理上的不足，这是我国企业未来需要着重加强的环节，也是解决我国企业应收账款管理问题的关键所在。■