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首钢加强内控制度建设的五点做法

2015-07-22 11:05 来源:学术参考网 作者:未知

  一、加强集团内部监事会监督

  为了发挥各单位监事会对企业财务、经营行为的监督作用,进一步规范集团法人治理结构,首钢总公司2000年10月颁发了《首钢集团内部监事会管理办法》,办法中指出:首钢全资子公司监事会由首钢总公司派出,对总公司董事会负责,代表总公司董事会对全资子公司的国有资产保值增值状况实施监督。监事会履行下列职责:(1)检查子公司贯彻执行有关法律。法规和首钢集团规章制度的情况;(2)检查子公司财务,查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料,验证子公司财务会计报告的真实性、合法性;(3)检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值等情况。

  二、健全重大经济业务事项的决策和执行程序

  重大经济业务事项主要包括四方面,即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。

  (1)在对外投资方面,制定了《首钢对外投资管理制度》。规定首钢计财部是首钢对外投资的核算和监督的主管部门;首钢集团由实业发展部、计财部负责对联营、合资项目的立项、投资和停业解体等审批管理。独立企业的立项、投资和停业解体等审批管理工作按投资隶属由总公司或有关子公司。直属单位负责。各子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和经济效益的预测,并要吸收财务人员参加,掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项;具备联营、合资条件的,由主办部门办理申请立项手续。经批准立项的联营、合资合同(或协议)和企业章程在合同或协议签订后20天由有关子公司、直属单位计财处报总公司计财部备案。

  (2)在资产处置方面,制定了《流动资金管理》、《固定资产管理》、《无形资产、递延资产和其他资产管理》等一系列的资产管理办法,对每类资产的处置都做出了明确的规定。

  (3)在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面,制定了《首钢资金使用管理制度》,规定各单位的所有收入和支出一律入账,不允许发生账外资金;各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论:年度资金预算,报职工代表大会审定;季度资金预算,报经理(厂长、院长)办公会审定;月度资金预算报主管经理(厂长、院长)审批。首钢各单位,均不得以个人名义在境外投资。未经总公司批准,各单位不得投资经营股票、债券、外汇、贵金属、商品期货和房地产交易等风险业务或代理业务。

  为了解决货币资金管理中存在的账户设置过多,资金沉淀量较大等问题,首钢总公司成立了资金结算中心,不仅盘活了大量沉淀资金,还充分发挥了资金集中的优势,为总公司节省了大量财务费用。

  三、定期开展财产清查

  财产清查,既是加强财物管理的一项重要制度,也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。首钢集团在准备年终决算前,每年10月底要对整个集团的财产按照《首钢集团财产清查程序》开展财产清查工作。通过财产清查,确定集团各项财产的实存数,查明实存数与账面数是否相符,并查明不符的原因和责任,以便制定改进措施,做到账实相符,保证会计资料真实、完整。

  四、强化内部审计

  首钢历来十分重视企业内部审计,在集团化改造以前,曾在首钢财务部下面设置了审计处,承担首钢的内部审计工作。1996年,为了适应集团化的要求,加强内部财务管理,审计处从计财部中独立出来,成立了首钢审计室,审计室归总公司直接领导,直接对总公司负责。审计室根据《首钢集团改革试点方案》的要求,认真执行《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《北京市内部审计工作规范》,开展独立、客观的内部审计工作。(1)围绕真实、合法、效益的目标,对首钢的财务收支进行合规审计;(2)对离任的厂长(经理)开展任期经济责任审计;(3)积极开展工程项目预决算审计;(4)围绕改善经营管理和内部控制制度,开展专项审计。仅2001年上半年,通过内部审计,促进增收节支、增加效益4026万元,查处损失浪费1747万元,其他违纪金额30万元,充分发挥了内部审计经济监督的职能作用。

  五、划分并明确会计相关人员的职责权限

  办理经济业务事项,并对经济业务事项进行确认、计量、记录和报告,涉及许多人员,包括审批人员、经办人员、财物保管人员以及负责办理会计事项的记账人员等。为了有效监督、控制经济业务事项和会计事项按照规定的程序、要求进行,明确责任,防止差错和舞弊,保证经济业务事项的顺利进行,首钢集团颁发了《首钢会计人员的职责分工》、《计财专业规章制度》等,明确规定了经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员、记账人员的职责权限;明确规定记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员实行职务分离和权责相互制约。除了上述五个方面,首钢在内部控制的其他方面也做了一些有效的探索,如:为了保证账证相符、账账相符、账表相符,首钢专门制定了《首钢会计核算制度》,对会计凭证、会计账簿、会计报表的填制、登记和编报都做出了严格的规定;随着集团的发展和对外投资的增加,对投资项目和控股子公司派驻财务总监的工作进行积极的探索;注重人事任免中的利害关系回避,加强预算管理、业绩考核与评价、风险分析、系统监测等。由于建立了一套合法、有效、完整和科学的内部控制制度,并注意抓贯彻落实,从而使首钢的内控工作得到大大加强。《财务与会计》·申小林

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