摘 要：近年来，随着通信行业市场竞争加剧，对营业资金管理问题越来越受重视。只有认识到传统营业资金管理的弊端，并不断创新改革，实现精细化资金管理，才能促进通信企业的长远发展。
关键词：通信企业； 营业资金； 现状； 对策
营业资金是通信企业日常生产运营的“血液”，是通信企业生存与发展的命脉。 营业资金管理贯穿于企业经营管理的全过程，不仅是企业财务管理工作的重中之重，同时也是企业管理的不可或缺的组成部分，不容忽视。本文将对当前通信企业营业资金管理的现状及改善对策进行分析与阐述，以促进营业资金的合理化应用，提高工作效率与整体质量。
1、 通信企业营业资金管理现状
1.1资金管理观念淡薄
虽然当前通信企业管理者已经认识到营业资金管理的重要性，但是管理者还是缺少时间价值意识与现金流量观念，缺乏有效的使用资金计划与财务分析技巧。在筹集、使用及分配资金方面缺乏有效性、科学性，极易造成项目资金链的断裂，不利于企业发展，，甚至过度筹集资金还会让企业陷入负债经营的恶性循环中，造成企业与银行、企业与企业之间的多角形债务链。另外，有些企业过于关注利润考核，却忽视了对现金流情况的掌控，造成运营资金的锐减。例如通信企业可能为了提高销售额并获得更多利润，通过赊销手段开展经营，但是企业的收入并不是实际现金流入量。因此在资金回笼前，造成企业的销售收入与应收账款增长同步，企业的营业资金大量减少，影响了企业的正常生产经营，只好通过筹资方式来确保企业生产经营。
1.2资金管理内部控制不完善
首先，虽然有些通信企业已制定了相关内部会计制度及规范，但是在营业资金管理方面，还是没有按照内部控制制度的要求实现管理，内部控制制度多流于形式，如销售人员只管推销产品、不过问企业资金情况，财务部门只管算账、记账，而没有监督各项资金的实际使用情况，造成资金管理的混乱，通信企业运营出现资金短缺问题；其次，通信企业的营业资金稽核模式有待于进一步规范，目前营业资金的稽核管理是基层单位自行稽核，没有建立起统一的制度，使得稽核作用没有得到充分的发挥，以至于难以达到上市企业对营业资金的内控管理要求。
1.3缺乏有效的预算管理
资金预算管理是通信企业实现资金管理优化的有效策略，但是在实际工作中，如果资金预算不落实到位，就会成为一纸空文。通信企业与其他企业一样，多出现“重编制、轻执行”现象。主要原因在于：一是管理者的参与程度低，且执行力度不够；二是缺乏有效的监督管理机制，企业制定的预算管理在执行过程中缺乏责任意识，监督机制不健全，且奖惩不明，造成资金预算管理不能落实到位。
1.4资金使用效率低
目前，我国通信企业的资金集中管理需求与营业资金分散情况已成为矛盾问题。一是通信企业开设多个户头的现象普遍，造成资金管理状况失控；二是投资决策缺乏科学性，有些通信企业不顾自身实际情况，盲目投资，带来诸多投资风险，损失惨重；三是营业资金的沉淀较严重，库存多、欠款多，流动资金的周转缓慢，企业信用能力有所下降。四是，通信企业的上级公司对下级公司没有建立起完善的约束机制，难以实时掌握下级公司的资金使用情况，致使下级公司经常会出现资金沉淀或资金短缺的现象。
1.5应收账款回收难
应收账款管理水平直接关系到通信企业的资金周转效率与企业经济效益的实现。由于通信企业的应收账款产生于向用户提供服务的过程中，这些用户不仅包括公众用户，而且还涉及到各个企业和单位，所以在管理上较为复杂。近些年来，通信企业仍然存在着大量恶意、非恶意的欠费问题，使得用户所欠费用居高不下，对企业的健康持续发展造成了一定的负面影响。
2、 改善营业资金管理的有效策略
2.1树立现金流量观念
当通信企业进行营业资金管理时，首先，提高现金流量观念，除了在年终提供现金流量表之外，还应注重日常生活中的现金流量计划，并制定短期现金流量预测及中长期现金流量报告。其次，加强对通信企业现金流量的预测与分析，强调监控手段的重要作用，控制现金的流入与流出，确保企业具有良好的支付能力与偿债能力。另外，企业还应建立资金预警系统，有效规避财务风险。通信企业内部应由专人负责资金运行的监控工作，提高企业资金的正常化。企业在有条件的情况下还应构建资金运营监控部门，专门负责企业的风险预警与管理。通信企业只有将现金流量观念与风险防范意识相结合，才能保证营业资金的正常运作。例如在通信企业内部筹资过程中，也应充分重视现金流量在资金管理中的重要地位，并将现金流量管理工作贯穿到整个资金管理过程中，严把现金流量的出入关。
2.2严格落实内部控制制度
健全的内部控制制度，利于提高治理结构的科学性与内部约束机制的形成，助于通信企业提高经营管理水平及发展能力。在进行内部财务控制时，应以企业的实际发展情况为出发点，针对当前会计信息系统开放的环境，整理出传统手工记账会计信息的各项规章制度，筛选出适应计算机时代工作需求的规范。在当前信息化环境中，内部控制制度的确立，主要内容为计算机操作管理制度、会计人员工作的管理制度，其中包括：岗位责任的划分管理、日常操作规范管理、计算机维护管理、机房管理及档案管理制度等。科学有效的控制制度重在全面落实与执行，确保工作人员各司其职、各项事务有明确制度管理，确保会计信息的安全与完整，同时强化资金使用的监督作用，确保内部控制制度落实到位。
建立健全通信企业营业资金的财务稽核管理体系是强化企业营业资金内控管理的有效途径之一。首先应明确各部门的职责分工，规范业务稽核、计费稽核以及营业资金稽核的内容和流程，并使三者之间相互协调、相互反馈，以利于各部门之间工作能够更好地衔接与配合；其次，建立和实施由市、县、营业厅组成的营业资金三级财务稽核管理体系。一级稽核由营业机构的稽核人员以日为稽核周期，对营业资金的管理进行稽核，二级稽核由县级公司营业机构的稽核人员以周为稽核周期，对一级稽核的情况进行复核，三级稽核是由市公司的稽核人员对全部资金管理的全过程及资金的使用状况进行稽核，也是对二级稽核的复核。
2.3重视预算管理工作
通信企业应根据各自的实际发展状况，坚持预算的编制、执行与评价工
