摘 要：随着我国金融体制改革的深入，出现了商业银行之间激烈竞争的局面。在此经济全球化进程加快的时期，许多外资银行注意到我国经济市场的巨大发展机遇，先后在我国设立了分支机构。未来我国商业银行管理制度将会进一步放宽政策，我国银行业体系将遭遇更大的挑战，这就需要我国商业银行在客观上提高自身的财务管理水平，实现自身的发展。本文首先介绍了财务管理在商业银行经营管理中发挥的作用，然后分析了商业银行财务管理存在的一些问题，最后提出相关改进和完善措施，希望对提高商业银行财务管理水平有所帮助。
关键词：银行；财务管理；问题；措施[c2]
一、引言[c3]
商业银行财务管理是对银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强，国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时，随着我国银行业全面对外资银行的开放，也意味着银行业必将引入国际竞争，面临这一严峻态势，银行业要真正实现向国际化商业银行转轨，就必须进一步完善和强化银行的内部管理。但从目前我国国有银行财务管理的实际情况看，财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。[c4]
二、财务管理在商业银行经营管理中的重要性
（一）加强财务管理是实现银行企业价值最大化的需要。商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的。银行作为企业，其价值最大化仍然是其主要的经营目标。从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。
（二）加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要。商业银行财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况。科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制。通过有效的财务管理，不仅能使商业银行创造最佳的经济效益，而且能为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。
（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要。随着金融业竞争的进一步加剧，商业银行业盈利减少，风险加大，竞争力下降。银行开始转变为以提高资本收益率为中心的目标，将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略，从粗放经营向集约经营转变。银行通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的，进而实现银行效益性、安全性、流动性的经营目标。
三、目前我国商业银行财务管理存在的一些问题
（一）财务管理的体系还有待完善
对分支机构的财务负责人实行“垂直管理”和“双线负责制”是现代银行财务管理体制上的一个显著特点。各级分支机构的财务负责人由区域性总部的管理者垂直负责和管理。同时各级分支机构的财务负责人在任职机构的内部，实行双线负责制，既要对总部负责又要对机构内部负责。一般来说，分支机构财务负责人的任免、考核应由上级机构决定，其所在机构负责人只参与考评。实行任期制，由总部统一安排调动。过去我国银行一直遵循分级核算的理念，但在实际操作中，仍是财务负责人对所任职机构的负责人负责的传统做法，导致财务管理的体制分散，容易导致各种总分行不同层级的财务主体，没有形成全行统一集中管理的组织体系，因而降低了商业银行财务管理效率。
（二）财务管理信息化有待提高
随着计算机技术和互联网的不断发展，财务管理和会计核算系统信息化的应用越来越广。我国的商业银行对信息化建设方面的投入也随之越来越大，各家商业银行纷纷建立了自己的网站和网上交易系统。但较国外的大型商业银行相比，国内的财务管理的信息化水平依然偏低，信息化呈现出规模小、功能少，从而无法满足客户对银行服务的需求。
（三）财务管理的方法需拓展
现代银行的财务管理实现了一个重大转变，即从财务会计到管理会计，但是这种转变的弊端是重视财务会计多过于管理。我国银行的财务管理工作目前主要在记报账、财务分析和检查的财务会计阶段，倾向于财务事前和事后的监督和报告。现代银行要求以经济效益为中心，但我国银行传统的成本管理实际上是一种“成本控制”的方法，主要局限于财务会计部门对费用的控制。主要由财务部门专门对成本进行控制，通常采取的方法有：节约开支、控制费用、减少预算等，这不是全面的成本管理，将不利于商业银行的长期健康发展。
（四）财务管理人员需要提高综合素质
通过有关的调查研究显示，我国各银行的财务管理人员参加高水平的专业培训机会不多，常局陷于日常性事务的操作和管理，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，对自己的要求往往也仅是账平表对，这就导致了财务管理过程因为财务管理人员的个人行为而导致的种种问题，因而不能完全符合商业银行发展对财务管理人员专业素质的综合要求。财务人员的素质决定着我国银行财务管理的总体水平，并且决定着我国银行的未来发展。
四、改进和完善商业银行财务管理的对策
（一）改进财务管理体制和运作模式
为适应商业银行间激烈竞争的需要，在良好的公司治理机制下，建立的银行财务管理体系应该是：基础是成本效益原则、平台是信息化系统、手段则为内部控制、导向则是预算管理。在组织架构上实行“垂直管理”和“双线负责制”。进一步明确财务管理的定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式。按照“大总行、小分行”的经营模式，财务管理方式做相应调整，进行垂直化管理。推行财务管理内部委派制，明确财务主管相对独立的监督地位，强化监督，对分支机构能起到一定的防范和化解经营风险的作用。
（二）加大财务信息化的建设力度
我国商业银行虽然比较重视数据信息化的建设，不断进行系统改造和升级，但大多数重点投入面向客户的业务支持系统，而后台的信息管理系统依然处于不连通状态，经营管理数据难以共享。银行为了更好地适应激烈的市场竞争环境，应当加快建立和完善财务管理的信息化系统，充分发挥会计核算的计算机和网络的优势，实现全面的预算管理，将商业银行的资源充分整合，不断满足财务管理日益增多的数据信息需求，从而提高其在国内
外市场上的竞争力。
（三）改进和完善财务管理方法
改进和完善财务管理方法，探索施行全行性的财务集中管理，引进管理会计的多种方法比如投入产出分析方法和责任会计方法。银行一般推行作业成本法和全面的成本管理。根据相关的研究报告显示，目前我国大多数商业银行的成本管理还处于比较粗放的阶段，成本控制主要集中在控制部门的管理成本上，对产品成本和客户成本的管理涉及较少，商行需要从成本控制转向全面成本管理，对部门管理成本、产品成本和客户成本做全面细致的核算，以实现对每项业务的全面成本管理。
（四）大力培养现代商业银行的财务管理的专业人才
商业银行财务管理工作的专业性和复杂性，决定着银行内部需要综合素质高、业务能力强的财务管理团队，但我国目前银行的财务管理人员的总体素质还远远不能满足现代银行自身发展的要求。为了更好地应对激烈的市场竞争，银行要加快财务管理队伍的建设，转变财务管理旧的管理理念，使财务管理人员尽快从财务操作型转向管理经营型，通过提高行业准入标准，从严选拔人才加入商业银行财务管理团队。另外，银行需加强财务管理人员的培训和履职考核工作，提高财务管理人员的专业水平和工作能力，更好地促进商业银行稳健发展。
五、结语
总的来说，当前我国商业银行的财务管理水平是银行自身竞争力的重要体现，而我国银行要面对激烈的过程中，需要提升自身的财务管理水平，要通过多种途径来建立一个与西方发达国家相媲美的银行财务管理系统并且要贯彻落实，这样才能够让我国银行在未来激烈的竞争中实现了可持续发展。
参考文献：
[1] 刘福妹等 . 对完善商业银行财务管理运行机制的思考 [J].金融与经济，2010(12)
[2] 孙永慧 . 商业银行财务管理问题与对策 [J]. 商场现代化，2011(08)
[3] 刘火生，马健 . 商业银行财务管理问题研究 [J]. 中国经贸，2010(01)
[4] 徐永亮. 金融机构财务管理改革探略 [J]. 企业导报，2011(11)
[c1]可以特指商业银行来区别政策性银行和人民银行
[c2]
[c3]
[c4]银行管理包括多个方面：风险管理、业务管理、创新管理、财务管理等，应说明在多种管理范围当中财务管理的重要性及与其他管理范围相互联系的相关性，进而说明财务管理的重要地位，再加以分析。
