差旅费报销期刊参考文献

1设计背景 湘潭湘左记食品有限公司成立于2011年，公司位于湖南省湘潭市湘乡市，主要从事槟榔生产、加工、销售等业务，旗下主要品牌有“一点红”“哦改咯”等。在生产管理和生产技术上，湘潭湘左记食品有一套完整科学的管理体系。公司发展至今，企业品牌表现良好，连续多年被评为湖南省“质量和服务诚信承诺单位”。在现阶段，湘潭湘左记不断引进先进的生产技术和生产理念，不断改良和改善企业管理，保障产品质量安全，保证企业高效运转，力求达成企业现代化管理系统。依托湘潭市产业扶植政策，湘潭湘左记希望在接下里的发展过程中，能够进一步扩大市场占有，提高生存效率，增加企业效益。 2设计方案目的及设计目标 设计方案目的 差旅费是企业日常管理支出常见的一项费用。一般根据公司业务拓展需要设计合理的差旅费报销制度。对企业而言，科学、合理的控制费用的支出有助于企业提高经济效益，提高利润空间。同时，也有助于企业内部搭建节约、节俭的工作氛围，促使员工形成良好的职业道德素养。在湘潭湘左记的公司的发展过程中，随着生产规模的不断扩大，销售战略需要公司员工不断开拓市场，拓宽销售渠道。因此，必要的差旅费支出成为公司的一项长项支出。对于差旅费的制度必须有一个规范、科学的报销流程和规章制度，才能有效的控制企业费用的节约，在扩大市场的同时，节约费用，达到增销增效的目的。 设计方案目标 本次毕业设计以湘潭湘左记公司为主要研究对象，通过分析其差旅费流程、差旅费制度，结合其实际经营情况，深度剖析其在差旅费支出方面存在的问题，而后针对这些问题针对性的提出针对性的具体建议，从而促进湘潭湘左记食品有限公司的差旅费控制，从而达到控制成本费用，增加企业利润的目的。 3湘潭湘左记食品有限公司差旅费存在的问题 我们在对湘潭湘左记差旅费报销管理制度和差旅费报销流程进行深入分析时发现其主要存在以下几个方面的问题： 差旅费制度存在漏洞 湘潭湘左记食品有限公司差旅费严格执行现申请，后执行的费用报销制度。在出差人员出差之前填写《出差申请单》，说明必须出差的事项，交由主管部门负责人审批之后，方可出差。中层及以上领导出差需由总经理签字审批后方可进行出差业务。在出差结束之后，必须凭出差日记和出差总结一起返回公司，才能进行费用的报销工作。另外，在差旅费的借支方面，公司并没有规定借支的上限，也没有对借支做出明确的说明，只是在企业内部默认“先垫付，再报销”的原则。 在制度的执行过程中，往往是相关工作人员先出工厂，再补报出差申请。对于差旅费的申请制度形同虚设。在差旅费借支方面，往往是出一次差，借一次费用，个别业务员还存在差旅费一直累欠不清的情形，这样的漏洞不利于企业的管理。 缺乏内控监督机制，导致差旅费浪费严重 在企业发展过程中，内控制度能够有效的控制企业内部消耗，促进企业各个环节的优化，也促进企业成本管理。在差旅费报销环节引入企业内部监督控制机制有利于企业完善差旅费漏洞，促进企业节约出差成本费用，从而达到企业牟利的目的。在湘潭湘左记食品有限公司差旅费管理过程中，并没有内部监督控制机制对差旅费流程、制度、报销等问题进行有效的监督，从而导致企业差旅费管理难度大、费用高等问题层出不穷。 在湘潭湘左记食品有限公司的差旅费制度当中，明确了差旅费由出差补贴、住宿费、长途交通费构成。在出差途中乘坐公交、地铁等公共交通工具可凭票据据实报销，乘坐出租车、滴滴等不予报销，特殊情况经申请，公司审核之后方可报销。 从湘潭湘左记的长途交通费、住宿费我们可以发现，对于各类人员和标准都做出了明确的规定，但是在执行过程中，往往是出差人员选定出行方式后直接买票，安排出差，对于交通工具的选择并没有提前申报，也没有综合对比，这就导致大部分出差人员未能按照严格的长途交通费用标准选择恰当的交通工具出行。 另外，在住宿费方面，由于规定了相关人员的最高报销标准，也注明了凭票报销。但是在执行的过程中，相关出差工作人员往往要求酒店前台按照最高报销标准开票，从而自己从中间赚取差价。因为对出差的天数、时长也没有明确的规定，导致很多业务工作人员利用这一漏洞，从谋取个人利益。这些问题究其根本原因是对差旅费管理缺乏有效的监督，无法将差旅费的管理落实到细节。 员工成本意识不强，职业素养有待提高 在湘潭湘左记食品有限公司的运营过程中，部分出差工作人员，利用公司差旅费报销制度存在的漏洞，要求商家协助多开票、虚开票，如扩大差旅费出差时间、盲目高开住宿金额等，更有甚者将天数开到最大，金额开满之后不认真完成工作。这些细微的事件，企业无法准确、迅速的识别，导致企业差旅费金额逐步提高。此外，由于这些费用的申请属于先垫付，后报销，在时间上往往存在一定的滞后性，这就在很大程度上加大了差旅费的监管力度，不利于企业长远发展。 4湘潭湘左记食品管理有限公司差旅费用优化方案 完善差旅费制度 在湘潭湘左记食品有限公司差旅费制度存在的漏洞，我们应从源头开始控制。在明确出差申请的前提下，完善出差申请的内容，即在出差申请上必须注明出差事由、出行方式、预计出差天数等具体问题，主管审批工作人员需对出行方式、出差天数等进行具体复核或者核查，确保符合公司制度方可批准出差工作。这样，在最大程度上限制了出差人员弄虚作假的可能。 建立内控监督机制，落实企业监督管理 通过对湘左记具体的差旅费制度进行分析，我们认为，企业十分有必要引入内控监督机制，监督差旅费用的各个环节，确保企业的高效运转。在费用报销的过程中，相关工作人员，依据出差申请中的出差天数、出行方式等具体核对差旅费报销的相关事实依据，确保出差申请与出差报销保持一致。从而有效的监督企业出差人员，降低企业出差相关费用。 引进激烈机制，提高人员专业素养 对于差旅费用发生过程中，人员的谎报行为，企业发现一起，查处一起，严格落实企业管理制度，减少该类行为的发生。在对相关工作人员的管理过程中，可以引入对应的奖励机制，以表彰和鼓励优秀员工，促使优秀个人带动整个部门，在企业内部搭建良好有序的工作氛围。同时，也促进员工从公司的利益出发，树立以成本管理节约意识，促进企业差旅费用的管理，从而促进企业成本费用的控制。 5差旅费报销制度设计 为规范公司出差行为，加强对差旅费的控制管理，本着降本增效的原则，现制定差旅费报销制度，规定如下： 报销范围 出差费用报销范围包括因出差产生的交通费、住宿费、伙食补助和出差补助。 报销流程 [if !supportLists]1、[endif]严格执行出差申请制度，相关人员出差之前必须提出出差申请，注明出差事由、出差地点、出差天数，由部门领导批准，经总经办审核之后，方可进行出差。 [if !supportLists]2、[endif]原则上执行先垫付费用，后报销的流程，如遇特殊情况需要借款则补写差旅费借款申请，走差旅费出差申请流程，经总经办审批之后填写借支单向公司借款。 [if !supportLists]3、[endif]出差返回后，相关人员填写出差报销申请单，后附出差申请单、出差总结、住宿发票等原始票据，连同费用报销单交由部门经理审核后，提交财务人员报销。 [if !supportLists]4、[endif]出差费用的报销不得超过出差返回时间后的第三天，逾期不予报销。 费用报销标准 住宿费： 住宿费适用岗位省会城市最高住宿标准其他城市最高住宿标准其他规定 区域经理、区域财务180元/天160元/天两人以上同行出差，同性别人员应入住标准间，住宿费按最高级别上浮20%范围内报销。 住宿费超出限额标准部分不予报销。 其他人员160元/天140元/天交通费：长途交通费用 飞机原则上不允许乘坐，机票+燃油费+大巴费用低于出行硬卧票价，允许乘坐。飞机出行必须仅有主管部门批准后方可乘坐。 高铁+动车+火车原则上以硬座优先。高铁连续四小时运行时间可以乘坐；动车二等座可以直接乘坐；车程超过连续6小时可以乘坐硬卧；未经审批一律不允许乘坐特等座、一等座、软卧等。 汽车、轮船可以乘坐 选乘交通工具，出差人员应兼顾成本效益原则，充分对比后，选择恰当的方式出行 伙食费： 伙食费无论级别大小，一律补贴60元/天。 出差补助： 出差补助按级别进行补助：经理级别按100元/天进行出差补助，其他人员按80元/天补助。 其他规定 其他特殊事项按特殊事项申请流程执行。 6结语 差旅费在企业日常生产经营活动中，很常见，也很普通。但是，费用一旦不经控制，带给企业的将是不小的损失。因此，合理的控制企业内部费用的消耗，合理的监督企业内部运营，有助于企业节约成本，改善成本费用结构，从而达到企业盈利的目的。我们在对湘潭湘左记食品有限公司出差制度的研究中，发现其主要存在以下几个方面的问题：1、差旅费制度存在漏洞；2、缺乏内控监督机制，导致差旅费浪费严重；3、员工成本意识不强，职业素养有待提高。针对上述问题，我们针对性的提出了完善差旅费制度；建立内控监督机制，落实企业监督管理；引进激烈机制，提高人员专业素养等具体措施，希望在湘左记食品未来的发展过程中能够起到一定的借鉴作用，为企业加强成本控制、增加利润收入提供有利保障。参考文献 [1] 李颜娥.差旅费报销存在的问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计,2019(11):50- 51. [2] 徐光源.事业单位差旅费管理存在的问题及对策 [J].中国乡镇企业会计,2019(3):117- 118. [3] 张翠勤.行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议[J].财会学习,2019(17):209,211. [4] 杨少芳.差旅费报销中存在问题及审计应对[J].现 代审计与经济,2018(06):31. [5] 吴自宏.大数据时代下差旅费管理信息化[J].中国 卫生产业,2018,15(29):181- 182,185. [6]张晶.关于差旅费报销中存在的问题及建议[J].会计之 友，2019（2）：128. [7]丁尚禄.企业职工出差差旅费漫谈[J].中国科技信息，2019（4）：164. [7]刘会芬.谈行政事业单位差旅费报销办法[J].交通财会，2019（1）：45. [8]安 斌.浅析差旅费超支的主要原因及管理对策[J].商情，2019（9）：14.

会计信息化下事业单位网上报销的问题及对策论文

摘要： 随着互联网+及人工智能的迅速普及，事业单位财务报销模式由传统的手工模式向网上报销模式转变。本文以某事业单位网上报销中存在的问题进行探讨，针对该事业单位经济业务日益繁多、各项经费逐渐增加、报销业务量与日俱增，对该事业单位传统报销存在的不足进行分析，对该事业单位实施网上报销的可行性进行研究，为推动该事业单位财务管理现代化，提升财务管理水平奠定基础。

关键词： 会计信息化 事业单位 网上报销 问题对策

近年来随着我国事业单位规模的扩大，经费来源呈现出多元化趋势。事业单位传统的财务报销模式中的报销手续复杂、报账时间的分布缺乏均衡性、广大工作人员等候时间较长、业务审批效率低下，从而造成了巨大的财务审核压力，并且预算审批效果较差，这些问题的存在已经无法适应现代财务管理提出的新要求。S事业单位财务工作量大、报账经费项目繁多，已经基本实现了财务传统报销模式的转化，虽然已经摆脱了手工记账中存在的各种弊端，但是随着该事业单位报销业务量的不断激增，再加之报账时间较为集中、财务审核压力巨大、信息化程度低等问题逐渐凸显出来。针对这些问题，需要在该事业单位中构建以电子化、信息化为基本手段，实现业务办理程序的简单化，并进一步规范单据的填报、财务制单的自动化、付款方式电子化为主要目标的新型财务报销管理系统。

1 我国会计信息系统的发展历程与趋势

我国会计信息系统的发展历程

我国在财务管理中使用计算机开始于20世纪70年代末，主要是由长春第一汽车制造厂首先利用计算机辅助进行会计核算。在大数据时代，面对日益激烈的市场竞争环境，现代企业要想在市场竞争中获得一席之地，就必须对各种财务信息进行有效整合、对财务数据进行准确分析，便以此为契机来应对变化莫测的市场竞争，从而帮助企业做出正确的战略决策。这一目标的实现需要企业结合自身实际业务，构建一套以计算机网络环境为基础，集合了计划管理、人事管理、财务管理等于一体的集成性、综合性系统，从而为企业的正确决策提供科学的数据依据。面对这一大环境，企业计算机会计信息系统的建设应向着综合管理模式的方向发展。

会计信息系统发展的趋势

在如今这个经济全球化发展、信息化与网络化不断更新的年代，信息技术与网络技术在企业管理中的应用越来越广泛，由于传统的财务管理模式存在较大的局限性，已经无法满足当前社会发展的要求，财务管理的信息化发展趋势更加明朗。会计信息系统的发展将会呈现出如下几种趋势：实现会计信息系统与其他系统的关联性，实现财务管理系统与其他系统的一体化和协同性，会计信息系统功能模块逐渐增加并趋于完善。

2 计算机网络技术——会计信息系统的技术支撑

计算机网络技术的基本内涵

所谓计算机网络技术主要是指将分布于不同地理位置的计算机，充分利用各种通信设备进行连接，互联成一个具有强大功能的计算机系统，不同的计算机之间彼此遵循相应的协议，从而实现了信息的有效传递，硬件、软件、数据信息等相关资源的共享和整合利用。

计算机网络技术的主要功能

计算机网络技术具有强大的功能，主要表现在：实现了数据间的相互通信功能，实现了资源共享功能，实现了用户间的信息交换功能。

计算机网络技术在财务管理中的应用

在信息化不断发展的时代，网络技术和信息技术在各行各业中的应用为各行各业的发展提供了便利。构建符合事业单位发展的财务报销网络管理系统，能够有效解决在传统财务报销模式中存在的问题，并且能够进一步优化报账流程，使财务信息网络保持通畅，实现财务数据的集中化、标准化、流程化处理。从而为财务管理与决策提供巨大的支撑。

3 事业单位报销管理系统中存在的问题分析——以S事业单位为例

S事业单位基本情况介绍

S事业单位属于社会科学研究单位，创建于1958年，是新中国最早建立的社会科学院，上海唯一的综合性人文和社会科学研究机构，是全国最大的地方社会科学院之一。在职工作人员约760人，其中50%以上拥有博士学位，正高133人，副高194人。S社会科学院是首批国务院学位委员会批准的学位授予单位。目前拥有8个博士学位授权点、62个硕士学位授权点、2个博士后科研流动站，面向全球招收国外留学生。在读研究生650余人。

S事业单位报销管理信息系统中存在的问题

信息化程度较低

S单位非常重视信息化建设与发展的步伐，但是各部门彼此之间信息系统构建缺乏兼容性，从而在单位内部形成一座座信息孤岛，特别是财务预算系统与科研管理系统、人事管理系统之间缺乏无缝链接，缺乏有效的对接端口，各个部门管理未能在同一系统中有效衔接，经费管理条块分割，渠道不畅，从而对报销效率的提升产生了制约作用，监督也无法落实。无法做到财务信息的快速查询、有效共享、财务人员大量的工作时间花在数据整理输入当中，会计信息的质量和数据的准确率堪忧。

对预算控制的效果较差

S单位采取的预防管理是由各部门手工进行预算编制、然后再由财务部门进行审批、计算机控制等相融合的管理模式，其中耗时最大的是手工编制环节和人工审批环节。在该单位预算报送期间，很多部门为了能够及时报送预算数据出现了预算编制随意、预算定额缺乏合理性与科学性、预算编制不合理不科学的问题。在实行网上报销系统后，各职能部门的负责人、各项经费的管理者与决策者能够实现对项目经费使用情况的实时、动态掌控，通过集团财务系统了解相关信息，并对信息进行统计分类。从表面上看，S单位已经实现了动态预算控制，但是在实际中的应用并不尽如人意。如，预算执行效果差，项目的管理者只能通过项目经费本动态预算控制参与预算的执行，但是并未真正参与到预算的编制过程中，预算编制仍使用的是传统的手工方式，当出现预算不合理需要进行调整时，作为项目的管理者需要往返于科研部门、财务部门进行申请；S单位有大量的专项经费、科研经费，要想真正实现预算的全面控制，工作量巨大。

业务签批的效率较低

通过调查发现，S单位中的广大职工对报销业务的审批流程并不满意，如审批所占用的时间较长、各级领导签字繁多，这已经成为影响报销的主要问题。在传统的报销模式中，职工必须手持报销单据到本部门负责人处签字审批，然后再根据报销经费的用途到各责任处室负责人处进行审批签字。但是签字的过程并非一帆风顺，需要报销人员靠运气，而遇到负责领导外出或开会时与之相关的报销业务只能向后拖延，有时甚至会出现严重超出报销时限的问题，还可能出现报销单据丢失的问题。

财务审核的压力较大效率低下

作为S单位的财务人员应该对报销的各项凭证单据逐一进行审核，主要审核事项和科研项目是否存在一定的关联性、合理性，是否符合预算，审核发票、合同及相关材料是一致性是否缺少单据、漏查。审核是否超过标准，比如出国经费是否符合《因公临时出国经费管理办法》经费标准。由于科研经费发票量过大，项目过多，而有些报销人员影响着会计审核人员的职场前途，若是经常拒绝，人际关系会难处，造成财务人员审核走过场情况时常出现。

支付方式存在问题

对于S单位报销资金支付环节，出于对单位财务的安全和操作复杂程度考虑及上海财政要求，先是通过上海市市级财政专项资金统一管理平台审批然后再通过银行的对公窗口进行批量办理。该单位的会计工作人员只负责统计数据金额，而资金流转工作由该单位的出纳人员完成，每月定期将汇总的报销款项及金额通过银行打入到该单位员工的工资卡和公务卡中。由于卡号众多，卡号的准确性难保证，无法支付，退票现象频出。随着网络资金支付技术的逐渐成熟，微信支付、支付宝等较为便捷的小额现金流转支付方式，大大减轻了财务人员工作量，而网上银行的实施则节约了在银行排队及路途中花费的时间耗费。

查询系统缺乏时效性、功能性

S单位现在使用集团财务软件系统，只有财务人员完成当月凭证的记账之后才能查询项目经费进度，而项目负责人希望实时的了解项目经费到账、使用和结余情况，信息严重滞后。实行网上报销系统的主要目的是要突破时间和空间的限制，尽量避免线下操作，但是在实际应用过程中，该单位网上查询系统却缺乏功能性和时效性。无法实现经费使用全过程监督，无预算和超预算现象频出。

4 会计信息化背景下优化事业单位网上报销的.策略

实现报销流程的再造

针对该事业单位报销流程繁琐低效的问题，实现报销流程的再造势在必行。所谓流程再造，主要是指将现有流程中存在的缺陷彻底消除，尽量减少非增值过程、对繁琐过程进行分化、对关键流程进行改善，并在现代信息技术和网络技术的支撑下实现对报销流程的重组优化设计，并以此为基础开发网上报销系统。让那些消耗时间的业务流程在财务系统以外的场所完成并行，从而突破时间与空间的界限，减少报销业务在财务部门的时间消耗，在该单位财务人员编制不增加的情况下解决报销难题。

实现审批流程的数字化

S单位报销人员在进行报销时，应先在网上报销系统中提交表单，然后进入报销流程，直到收到报销款项期间不做任何操作，而只是在空闲时将报销的相关单据送到财务部门即可。把现代信息技术手段的支撑下财务部门核对工作工作量大大减轻，彻底解放了财务人员劳动力。各种合法的报销单据通过网上报销系统，依次流转给不同的领导进行签字审批，领导使用的安全签名技术避免了被模仿的隐患，从而保证了签批的唯一性和安全性。

实现与预算管理系统的集成

当报销人员提交报销单据时，系统会对其报销经费预算的合法性进行检查，对于超出预算的报销单据不能进行提交，这就要求报销人员不得不重新审视预算的控制问题。系统与预算管理系统的集成，许多报销人员不需要登录单位的预算系统就能在脑海中形成预算的概念，从而实现了对预算的事前控制。全程规范预算的可执行性、严肃性、合理性。对于需要调整或不合理的预算可以通过审批程序进行调整。可见，网上报销系统的实施实现了对经费预算的全过程、实时、动态化监管，对各项预算进度进行了合理而科学的控制，为该单位实行全面预算管理的精细化奠定了基础。

简化审批手续

为了有效避免一项报销业务涉及多件审批材料的问题，网上报销系统必须尽可能将各类审批报表进行细化、整合与完善，并将其并入到系统中。如，差旅费的报销业务中可以将国内公务出差审批单整合到网上报销系统中，出差人在出差前进行网上填写，经审批合格后系统可以选择调用该出差审批单，并作为报销的附件进行打印。

预先设定相应的标准与公式

上海市财政局颁布过差旅费、会议费、培训费、出国经费等费用的支出标准，这就要求S事业单位必须事先在网上报销系统中设定统一的归口和标准，设定统一的计算公式，尽量避免出现返工的现象。如，在会议费用报销的预算部分中，可以设定各级会议的各项费用标准，当职工发起会议费用报销申请时，只需填写参加会议人数、会议的级别、开会的天数，就可以由计算机自动计算出相关的餐饮费、会议室租用费、会议住宿费等费用上限，超出上限就无法提交报销单据。

实现无现金支付系统的完善

S事业单位在实施网上报销系统时必须依托上海市市级财政专项资金统一管理平台，通过系统的无缝对接，彻底打通财政平台、银行与单位的支付通道，通过国库直接支付和公务卡等新型结算系统的使用彻底改造传统的、低效的资金支付流程和手续，在保证资金安全的同时最大限度地提升资金使用效率。财务人员无需每日盘点现金库存，大额现金报销也无需预约，实现少见人，不见钱的财务环境。减少了报销人携带和管理现金的风险。

实现凭证自动生成记账功能

由于网上填报报销单据的时候，已经将事由、科目、项目等凭证要素填报完毕，故只要复核没问题，一旦报销程序完毕，报销数据就可直接通过互联网为平台和记账财务软件对接，按照事先设置好的软件程序，直接生成记账凭证，做到了不同软件间的数据传输、避免了手工录入记账的人为失误，防止错制、重制和漏制凭证，大大提高了财务工作的效率。

加强对财务报账相关知识的宣传及培训

新系统新技术的使用对事业单位职工计算机应用能力提出了更高的要求，由于在我国大部分事业单位中员工年龄结构层次不同，对计算机的熟练操作掌握不同，对新系统的适应能力也存在欠缺，因此，为了确保网上报销系统的应用，必须在事业单位中加大宣传力度，对员工进行培训，使员工能够尽快掌握网上报销系统的常用功能，尽量避免错误操作的发生，有效降低由于不正确使用系统而导致的差异。

实现对预约报销的优先处理

经费经办人员原本需在财务部门排队进行经费处理过程，如遇问题，还得往返数次，耗费人力、物力并导致报销周期较长。实施网上报销系统后，事业单位的报销人员应该在报销时先进行网上预约，单位的财务人员可以通过系统查询获得某一时间段报销的预约量，如果报销比较繁忙可以增加工作人员，而当报销预约数超过系统规定的上限时系统会对报销人员做出报销预约时间推迟的提示。预约报销的优先处理实现了办公资源的有效整合，合理分配了业务工作量，最大限度的提高了办公效率。

综上所述，现代信息技术和网络技术的广泛应用使得传统业务系统面临新的环境，这就要求我们必须使用全新的思路和技术手段，不断进行创新与改变。事业单位网上报销系统的实施大幅提升了事业单位财务管理大幅提升了事业单位财务管理，财务部门主要精力转向更有价值、与业务紧密结合的财务管理。

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企业财务与销售探究

企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。就是财务活动和财务关系。

摘要： 财务管理是企业管理的核心内容之一，贯穿于整个企业活动的始终。企业利润通过产品销售得以实现，销售被视为企业的龙头。从企业内部来讲，财务为销售部门服务，提供产品财务信息，帮助制定营销策略并提供相应的财务核算。同时，财务的部分工作又需要销售部门的配合和支持。现实中，部分销售人员对企业财务部门及人员的埋怨，造成财务与销售部门之间的不协调，甚至出现摩擦冲突。本文从销售人员费用报销及销售计划两个角度出发，对财务与销售人员关系进行了简要的探讨。

关键词： 财务销售;企业管理;财务管理

一、关于销售人员费用报销的探讨

会计核算的及时性原则要求会计核算应当及时进行，使会计信息与所反映的对象在时间上保持一致，以免会计信息失去时效。凡会计期内发生的经济事项，应当在该期内及时登记入账，不得拖至后期，并要做到按时结账，按期编报会计报表，以利决策者使用。特别是当今信息社会，会计资料若不及时记录，会计信息不及时加工、生成和报送，就会失去时效，可能会影响企业经营管理者利用会计信息进行决策。财务部门可以根据国家相关会计制度和税务制度，及时核算收入、成本、税金，但对于各项期间费用，特别是销售人员所产生的业务招待费、差旅费等，有时就可能出现力不从心的情况。财务人员可以根据企业经营规模、历史费用报销数据及当月销售收入情况，大致判断销售人员应该产生的相应的业务招待费、差旅费等费用。对于某些企业来说，销售人员的招待费、差旅费等报销预算或标准给到财务部门后，对于绝大部分销售人员来说，产生的招待费、差旅费等费用应在第一时间向公司递交报销单据申请报销。但少数销售人员因为个人自身的种种原因，他们可能迟迟不向公司递交相关报销单据，致使财务人员无法及时入账。

这种情况下，财务人员为了尽可能把当期发生的费用当期入账，一般有以下两种做法：一是根据报销预算或者标准进行费用预提列入当期期间费用;二是财务人员通过多种方式催促、提醒业务员及时报销。第一种预提费用的做法，特别是长期预提或年末挂账的做法又会产生一些问题：现行企业所得税法对预提费用的税前扣除并没有直接、明确和具体的规定，所以，对企业预提的费用只要能够符合税法规定税前扣除的一般原则，就应该可以税前扣除。但是，日常实务中对企业年末仍有余额的预提费用，各地税务机关的认识和态度往往不一，多数地区的税务机关采取了从严从紧的政策，如往往以企业没有实际支付、费用金额没有确定、未取得合法报销凭证等情况为由，规定对企业已提取但年末仍未付出的预提费用在汇算清缴时一律纳税调整。

但也有一些地区的税务机关视预提费用的具体情况，在分析判断后决定是否允许税前扣除，如根据费用是否已实际发生，是否在次年汇算清缴前取得相关发票，或在次年汇算清缴前是否已实际支付等情况进行判断。总之，实务中对预提费用是否可以税前扣除及如何扣除的理解和执行都较为混乱，不仅常常让企业无所适从，而且也会给企业带来很大的涉税风险。

第二种催促、提醒销售人员报销的做法，实际执行中也存在很大的难度：财务部门出于核算的完整性及对工作负责任的态度，一般会先以短信、微信、QQ消息等形式提醒销售人员及时报销，大部分的销售人员会照此办理。但少数销售人员，可能会对此类提醒消息置之不理，财务人员就必须以电话、当面沟通等形式跟进。这部分销售人员常常以工作忙、没时间准备报销单据、报销单据尚未拿到等种种理由拖延，甚至个别销售人员未及时报销的真实原因是他们当月手里现金宽余、不急着要求公司报销费用，也就懒得向公司及时递交报销单据了。财务核算的及时性与少数销售人员报销的随意性，就造成了财务人员与这部分销售人员之间的小冲突或矛盾，影响到企业内各部门之间的和谐与稳定。以上两种情况现在在不少企业里仍然存在。

那是否有其他更好的解决办法呢?答案是肯定的。那就是要得到公司管理层的支持，建立健全相应的报销制度，内容上要明确报销时间、超期如何处罚等，并严格执行。例如，某企业为解决费用报销的问题，制定了相应的费用报销制度，其中关于报销及时性，就规定如下：当月25日前发生的费用，当月结账前报销，当月25日后至结账日前发生的费用，确因时间较短，无法向公司提交单据报销的，可于次月向公司报销;对未在规定时间内向公司申请报销的，次月按90%予以报销，再次月按80%予以报销，费用发生后3个月内不提交报销单据的，将不予报销。此报销制度执行数月以后，不及时报销的现象明显减少，财务人员不用再为部分销售人员不及时报销费用而头痛。

二、关于销售人员销售计划的探讨

成都甲公司是生产啤酒的专业公司，成都A公司是甲公司在西南地区该啤酒某系列的独家总经销商。甲公司与A公司的购销模式为先款后货，以A公司订单的形式直接在甲公司工厂成品仓库提货。A公司根据甲公司的要求，当月10日前报次月产品需求计划，A公司下属7个销售大区的100多个二级经销商，仍以先款后货方式在A公司提货，7个销售大区向A公司负责提货计划的部门(财务部)提交提货计划。甲公司与A公司之前合作的5年，关系良好，A公司提报的提货计划与实际提货偏差率控制在10%以内，甲公司月底库存控制在集团公司考核指标内。2016年年初以来，啤酒行业竞争加剧，造成A公司市场销售的波动性加大，A公司各销售大区在提货计划准确率方面出现较大偏差，致使甲公司3月底库存远超考核指标，随后A公司找甲公司进行沟通，得到了甲公司的理解和支持。

但4月底，A公司的实际提货与提货计划又出现较大偏差，甲公司再度被其集团公司考核。甲公司从自身完成考核目标出发，单方面对A公司提交的5月份提货计划进行了削减，最终致使A公司因个别产品断货而造成部分损失。A公司召集管理层会议，分析得出除了市场竞争加剧、销售不稳定的因素外，个别销售大区对销售计划重视不够是造成实际提货与计划提货出现较大偏差的主要原因。同时，之前各销售大区当月的实际提货进度，由财务部门负责提醒、跟进、催促，造成财务部门在此方面花费的时间较多，一定程度上影响到财务部门的其他工作，甚至有个别大区对财务部的提醒、跟进、催促置之不理，造成财务部门与销售部门的不愉快。为此，A公司管理层授权财务部门制定关于提货计划完成率的考核办法。

A公司财务部门制定的考核办法主要要点为：1.除当月提货计划已于前1月提报外，增加当月15日调整修正当月提货计划(已得到甲公司支持，当月生产计划分两次进行)，对未在规定时限内调整修正当月提货计划的，视为不调整修正当月提货计划;2.对各大区调整修正后的提货计划进行完成率考核：当月月度提货计划完成率，±8%以内(含)不作考核，即92%~108%不作完成率考核;超过+8%的，以200元为基数，每超过+2%，增加100元。例如：如完成率为109%，则考核费用为200+100=300元;低于-8%的，以600元为基数，每低-2%，考核费用增加100元。例如：如完成率为83%，则考核费用为600+500=1100元，如完成率为70%，则考核费用为600+1100=1700元;3.各大区如产生考核费用，由财务部门在相应大区当月招待费报销预算里直接扣除。此制度执行当月，有两个销售大区因不达完成率被考核，并被财务部门实实在在地扣除了相应的招待费报销预算。

自此，各销售大区对销售计划提报引起重视，并自觉跟进实际完成情况，A公司在甲公司的提货计划未出现较大偏差。除了费用报销、销售计划外，财务与销售人员在预算、销售环节、信贷、市场开拓、财务核算等方面往往也存在冲突和矛盾。究其原因，主要有以下两方面：(1)信息沟通不畅，造成双方误解;(2)企业缺少相关销售方面的.财务制度和流程。要想正确处理好上述各种矛盾和冲突，协调企业财务和销售关系，可以从以下几个方面入手：

第一，企业的管理人员要树立全局理念，坚持企业发展和运行的基本目标，从而正确处理好财务和销售的矛盾;

第二，各级领导，特别是财务和销售部门的领导，要正确看待和评价本部门员工，保护和支持他们工作的积极性和原则性，否则将会极大地挫伤双方人员的工作热情，甚至影响工作;

第三，企业在发展过程中要具有前瞻性以及整体观，切忌因为一时取得好的成绩，就随便改变企业的发展目标。各个部门的领导要定期对员工进行培训，把最新的发展战略和相关的规章制度落实到每个员工身上。在提高他们专业知识的同时，培训他们全面发展的能力

;第四，加强财务部门和销售部门的沟通和交流，培养他们换位思考的能力。同时，财务人员要多关注市场，并积极接受先进的管理理念，挣脱传统思想的束缚，帮助销售部门解决他们在财务上遇到的问题，相互促进，实现共同发展;销售人员要了解财务部门的工作程序和思路，并加强财务核算的指数，降低在销售过程中遇到的财务风险;

第五，要妥善解决和协调好两者的关系，还必须引入科学的可持续发展的绩效考评机制，尤其对销售人员，企业领导要站在长远的角度，结合短期目标，制定出切实可行的业绩考核和薪酬分配制度，建立起稳定的肯吃苦、敢打硬仗的销售团队。

三、结束语

综上所述，财务部门完全可以根据销售人员的实际情况，制定相应的财务管理制度，约束和规范销售人员涉及财务制度和流程的行为，并加强信息沟通，以达到解决财务部门和销售人员之间的一些冲突和矛盾的目的。

参考文献：

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[2]顾智成.目标一致，求同存异——论企业内部财务与销售关系的协调[J].中国高新技术企业，2010(06)：79-80.

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