流动资产管理问题研究论文

筹资渠道和方式一般使用融资方式，借钱的方式融资，以及银行贷款，资产抵押贷款，流动资产的管理就要算好融利的多少，费用的控制在于你团队的管理，要精打细算。（3）在信贷的投放上，根据市场行情及公司目前的现状，优选出有销售市场和发展前途的男装部、女装部、饮食服务公司等八个部门给予支持，实行资金封闭运行管理方式。投入贷款320万元。该分行的信贷支持遵循“总量控制、滚动支持”的原则，总额度严格控制在限额之内，按月度计划和合理的商品采购计划使用贷款。 （4）在信贷管理上，要求客户经理对贷款支用和销售收入分别建立台账、逐笔登记，具体明细到所支持的经营部门。 （5）在信息反馈上，要求客户经营按月向三峡分行信贷管理部门报送公司三张主要财务报表、书面分析材料及重大经营动态信息。 （6）制定了对该企业进行信贷支持所要实现的年度工作目标，即在信贷经营上，要求货款及时收回，在生产经营上，要求企业全年实现止亏目标，并规定了具体的减亏进度。 经过两年多的封闭运行，该公司终于步入正轨，全面达到实现了扭亏为盈，并且偿还了贷款。从本案例我们看到，长期借款筹资的优点在于：（1）筹资速度快。贷款合同由借贷双方协商签订，无须经过诸如国家金融管理机构的批准，手续较为简单。由于不必进行证券发行过程中的报批、宣传、印刷、发行等步骤，大大的节约了时间，使企业能够较快的取得资金。本例筹资仅仅用了两周时间。（2）借款成本低。首先，长期借款由借贷双方直接商定，不必经过证券机构，省去了可观的宣传费、印刷费这些费用；其次，贷款利率比较低，1998年12月7日公布的我国长期借款利率为：1~3年，；3~5年，；5年以上，。并且长期借款利息还可以在所得税前支付，使企业更加减轻了利息负担。世界上大多数国家都规定负债免征所得税。我国《企业所得税暂行条例》中也明确规定：“在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生数扣除。”（3）不必公开企业经营情况。企业的经营情况一般都属于商业秘密，企业不愿让很多人知晓。无论是发行债券或股票都将公开本企业的经营情况，而长期借款筹资仅仅把企业的经营情况告知银行，扩散面极小，对企业本身几乎没有影响。另外，长期借款的优点还有：（4）有杠杆效应，如果企业借入款项后可以保持投资收益率大于长期借款的利率，那么企业将获得财务杠杆的利益。（5）借款弹性大。企业可以通过密切银企关系，在需要资金时增加贷款，不需要资金时还款。此外，企业在借贷合同中与银行规定的还款期限、利率、偿还方式也不是一成不变的，企业可以根据财务状况的变化与银行进行变更。长期借款的缺点在于：（1）限制条件多。发放贷款的银行为了贷款的及时收回，保护其自身的利益，在与企业签订贷款合同中通常加入了大量的限制性条款。这些条款影响了企业未来的筹资、经营、投资活动，在某种程度上限制了企业的发展，资金的利用效率也随之降低。正如本案例中的措施二和六。（2）筹资数量少。本案例中公司仅贷款320万。因为债券和股票是在公开市场上发行的，面对的是数以亿计的社会大众，而长期借款的资金提供方是银行等金融机构，相对于公众来说所能提供的资金是比较有限的。（3）筹资风险高。企业有固定的利息和本金的偿付负担，在经营状况不佳时，有可能导致无法偿还借款，进而被提起诉讼，直至破产。 2.债券。债券是指企业以筹集资金为目的，依法向投资者出具的在一定时期内按约定的条件履行还本付息义务的一种有价证券。利用股票筹资，只有批准实行股份制的企业才能发行股票，而债券这种筹资方式是任何有收益的企业都能采用的。债券筹资的优点在于：（1）筹资成本低。（2）保障控制权。债券持有人只是债权人，没有参与企业的经营管理决策的权力，只能每年从企业获取固定的利息。（3）可发挥财务杠杆作用。债券筹资的缺点在于：（1）财务风险大。与长期借款类似，债券筹资也有固定的本息支付的财务压力。（2）限制条件多。债券筹资的限制条件比长期借款融资租赁等筹资方式的限制条件更为严格，连数量上也有限制，如：根据我国有关法律规定，企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值。 3.融资租赁。融资租赁是指与租赁资产所有权有关的风险和报酬实质上已全部转移到承租方的租赁形式。融资租赁是20世纪60年代世界金融创新潮流的产物。现在，融资租赁已成为仅次于银行信贷的第二大融资方式。根据《世界租赁年报》（1996）年资料，在几种融资方式中，融资租赁方式的融资总量居第二位，仅次于贷款。60年代，融资租赁业进入主要西方国家并逐步国际化，我国的融资租赁业起步于80年代，经过十多年发展形成一定的规模，并对经济发展起了一定的支持和推动作用。拿鞍钢来说，长期以来，鞍钢面临着生产设备急需改造，而资金却严重短缺的困难局面。由于国家财力有限，每年能用于企业技术改造的资金远远不能解决这一困难，传统的融资方式难以满足企业技术改造的需求，特别是外汇资金供给缺口很大，无法满足实际需求。融资租赁就是拓展利用外资的途径，为企业的技术改造开辟一条新的融资渠道。将引进的外资用于鞍钢技术设备的改造上，改善和提高生产工艺水平，促进产品结构的调整，增强企业在国内外市场的竞争力。目前鞍钢主要是采用回租租赁形式，它有利于企业盘活现存资产，提供融资便利，解决企业资金不足的困难。回租主要是物件的所有人将该物件卖给出租人，出租人支付了货款后取得了该物件的所有权，然后，物件原所有人以承租人的身份，向出租人租赁该物件，根据双方签订的融资租赁合同，在约定的期限内分期归还租金，直至重新取得物件的所有权。鞍钢采用融资租赁形式在企业技术改造过程中取得了很好的效果。鞍钢宽厚板轧机改造、半连轧1780机组改造部分设备就是采用这种形式缓解了因资金短缺、到位晚，影响工程进度的矛盾。他们的具体做法是:根据当期购买设备用资金缺口的多少，及调整工程概算后投资方预期的资金到位时间,向租赁公司提出融资金额及融资期限，租赁公司一般在30天左右即能完成资信及项目调查，并签订租赁合同，然后，租赁公司即可按我们的要求付出货款，使设备供货人能及时得到货款，并按时发货，保证工程进度不受影响。引进宽厚板轧机，合同总价款35亿元，约合2300万美元。当时，对于鞍钢来说，自筹解决外汇资金引进设备是相当困难的，所需要的外汇资金也很难在短时期内筹集到，鞍钢在国家计委和冶金部协调下，通过实华租赁公司采用回租形式融资2300万美元，使设备按期安装、投产，之后分多年还清。宽厚板项目的建成，填补了当时东北地区板材市场上的空白，改善了鞍钢钢材品种结构，增加了鞍钢在国内外市场上的竞争力。半连轧1780机组改造则是鞍钢打翻身仗的决定项目，为提高鞍钢产品质量、开拓国内外市场奠定了基础。结合上例，我们总结融资租赁筹资的优点有：（1）筹资灵活性强。融资租赁可以避免其他负债筹资方式中限制性条款的约束，使企业得到了更大的自主经营的空间；另外，融资租赁筹资速度快，本案例中只用30天鞍钢便取得了大量的设备，比借款购置设备更迅速、更灵活，因为融资租赁是筹资与设备购置同时进行，可以缩短设备的购进、安装时间，使企业尽快形成生产能力，有利于企业尽快占领市场，打开销路。租赁的形式也是多种多样，企业可以根据需要选择最有利的形式，并且企业可以通过租赁公司来选择多样的资产，选择面要比自己购买宽的多。（2）有利于保存企业举债能力。由于融资租赁不直接改变企业的资本结构，不增加企业的负债，因此不直接影响企业的举债能力。另外，（3）可以获得减税的利益。我国的所得税法规定，承租方对融资租赁租入固定资产，视同自有资产一并提取折旧；承租方支付的手续费、利息、折旧等可在支付时直接扣除。这样看来，融资租赁所发生的上述费用是作为费用计入成本，从而抵减所得，因而得到了减税的收益。（4）承受的风险低。随着科技的不断进步，设备陈旧过时的风险很大，而通过融资租赁形式取得的资产则可以回避陈旧过时的风险。因为融资租赁合同通常都规定，承租人在经过催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人有权收回出租物。如果承租人发现所租的设备已陈旧过时，则可以通过拒付租金让出租人收回设备。融资租赁的缺点在于：（1）租赁成本高。由于出租人所承受的风险大，必然要求较高的回报，导致融资租赁的租金要比债券和借款的利息高。每期固定支付的租金也有可能成为一项负担。（2）利率变动的风险。我国政府为了刺激消费近几年七次降低利率，在租赁期间，如果利率继续下调，但承租人仍需按照合同规定的利率支付租金，就享受不到利率降低的好处。（3）租赁契约一般规定：未经出租人的同意，企业不得擅自对租入的资产加以改良，因而企业只能在设备原有的生产能力下组织生产，这会使企业的发展受到限制。 4.普通股。普通股是股份有限公司依照法定程序发行的，用以证明其持有人对公司所享有的平等权利的书面凭证。随着国有企业改革的不断深化和发展，股份制已作为国有大中型企业基本的组织形式。到今年9月份，我国已有900多家企业在境内外上市，累计筹集资金4000多亿元，国有企业通过发行股票融资，一方面有利于减少财政和银行的投融资压力，另一方面有利于降低融资风险和改善企业财务状况，促进企业机制转换和结构调整，加快横向经济联合和科技成果的推广。下面是宝钢的招股说明书的一部分，“本次发行预计可募集资金总量约784586万元，扣除发行费用约万元以后，公司实际募集资金约万元。”，“公司利润按下列顺序分配：1.弥补上一年度亏损；2.提取10%的法定公积金；3.提取5%~10%的法定公益金；4.提取任意公积金；5.支付股东股利。”，“发行前后股本结构比较：发行前上海宝钢集团公司持股数1063500万股，比例100%；发行后上海宝钢集团公司持股数1063500万股，比例85%。”，“盈利预测：2000年税后利润万元，按发行前股本计算每股收益元，按发行后股本计算每股收益元。”从中可以看出采用发行普通股的方式筹资的优点主要有：（1）筹资数量大。宝钢这一次便筹集了几十亿元，这是其他筹资方式做不到的。（2）有助于增强企业的借债能力。普通股是企业权益资本的主体，发行普通股可以扩大企业权益资本的数量，使债权人感到企业偿还债务的能力有保障，间接上也降低了债券的成本，使企业可以借到更多资金。（3）筹资风险小。首先，普通股没有固定的到期日，是公司的一项永久性资金，不像债券需考虑本金的偿付，除非企业进行破产清算，才可以按有关规定偿还；其次，普通股没有固定的费用负担，我们看到，利润分配的第五项才分配股利。每年的股利取决于企业的盈利状况，有盈利才支付，无盈利则可以不分配股利。甚至在有盈利的年度企业也可以调整股利政策来少支付或不支付，而代之以股票股利的形式。如1998年，在沪、深上市公司中有485家公司不分配，占。因此，普通股筹资的风险是比较小的。发行普通股筹资存在的缺点：（1）资金成本高。首先，发行股票要支付一些评估、宣传、发行等费用，本案例中发行费高达万元，比不少小企业的总资本都多；其次，对于投资者来说普通股投资的风险比较大，投资者自然而然的要求较高的收益；再次，普通股的股利是在税后支付的，没有抵减所得税的好处。（2）普通股筹资虽然风险较小，但同时不能享受到财务杠杆给企业带来的利益，不能像负债那样以倍数的形式提高普通股每股收益。（3）发行普通股会损害原股东。发行新股后，企业原有的股份比例发生了变化，宝钢集团的持股比例由100%下降到85%，原股东的控制权被削弱。另外，新股东对企业的累积盈余分配与原股东享有同样的权利，这样就降低了普通股的每股收益，从宝钢的例子来看，原股东每股损失元，有时还会影响到股价。 5.优先股。优先股是股份公司发行的，较之于普通股在利益分配方面享有一定优先权的股票。优先权体现在两方面：一是优先分配股利；二是优先分配公司的剩余财产。优先股可以看成是介于普通股和债券之间的证券，它既像债券一样有固定的收益，又像股票一样是权益资本。利用优先股筹资的好处：（1）与普通股类似，风险较小。（2）大多数的优先股都定有可随时赎回的条款，从而使资金运用更加富有弹性。同时也便于企业对资本结构进行优化。（3）提高企业的举债能力。（4）不影响普通股股东的控制权。优先股筹资的缺点：（1）资本成本高。优先股股利是在税后支付，不能抵减所得税。（2）发行优先股影响普通股股东的利益。 三、企业各种筹资方式的选择 （一）不同企业规模情况下筹资方式的选择 由于企业规模的大小不同，因而各自所需的资金数额多少亦不相同，而不同的筹资方式所能提供资金的数量也有一定的额度。故而不同规模的企业选择筹资方式时的顺序亦不相同。对于大型企业由于需要大量生产资金，因而在选择筹资方式时，应选择能够提供大量资金且期限较长的筹资方式。而对于小型企业由于其资金的需要量相对较少，因而应选择机动灵活的筹资方式。对于大型企业，其主要筹资方式的排列顺序应是：1.发行股票；2.发行债券；3.银行借款；4.融资租赁；小型企业其筹资顺序应是：1.银行借款；2.融资租赁。 （二）不同企业资信情况下筹资方式的选择 企业的资信情况由信用等级评选机构评定，资信程度不同，所能够筹集到的资金就会产生差异，这也能导致选择筹资方式时的顺序不同。一般说来，资信高的企业由于信用好，效益好，因而常选择成本低、期限长的筹资方式。而资信差的企业还款上没有保证，导致筹资的选择面较小，多数不能发行股票和债券。对于资信好的企业，其主要筹资方式的排列顺序应是：1.银行借款；2.发行债券；3.发行股票；资信差的企业其筹资顺序应是：1.银行借款；2.融资租赁。（三）股票筹资并非企业筹资的最佳方式 近年来，在财务界有一种比较流行的观点是：发行股票是公司筹资的最佳方式，认为通过发行股票，公司不但可以迅速筹集大量低成本资金，而且还可以永久性地占用，导致了一个时期内“圈钱”盛行。以上所述仅是股票筹资的特点，并不能说明发行股票是公司筹资的最佳方式。从西方市场经济发达的国家看，股票发行只占很小比例，外部筹资主要靠银行，如德国银行间接筹资一般占总筹资额的90%，日本也占65%；发行股票筹资在筹资中的比重并不大，甚至有时公司会回购股票。唯一例外的美国近年来也发生了变化。在我国目前股票筹资被人们认为是最佳融资方式是有一些特殊因素的：1.上市企业大都是经过精心挑选的经营业绩优良、市场前景看好的企业，公众对它们有充足的信心；2.我国的股票市场刚刚起步，公众不但缺乏必要的知识，而且抱有比较浓厚的投机思想，股价被哄抬到了不正常的高度。不少公司领导人利用高溢价发行，使持有低价原始股的人们得到额外的收益。如果公司化全面推开，而且进行得比较规范，这些特殊因素就会逐步消失，发行股票也就不可能成为公司融资的“最佳”方式了。股份制进行的几年中，就出现过新股上市不久就跌破发行价的情况，既影响了公司形象，又损害了股民的利益，这与过分相信股票融资的重要性有很大关系，是不可取的。 对我国来说，市场经济发展初期应以间接筹资为主，这是因为：1.间接筹资适合市场经济不发达的国家。直接筹资要求信息灵通，市场机制灵敏，信用制度发达，人们判断能力强等条件，这些我们还不具备。2.间接筹资可以减少社会震荡。因为我国企业的产权关系比较模糊，责、权、利不够明确，企业的增值、竞争、发展的能力受到很大限制。在这样的情况下，如让企业大规模地通过市场筹资，一旦经营管理出现问题或其他原因，企业达不到预期的经济效益，就会造成不能按时向众多的个人投资者支付股息和股市价格暴跌的局面，从而引起一定的混乱。3.间接筹资符合我国人民的储蓄习惯。我国居民的收入水平偏低，尤其是预防性动机较强，相对于金融资产的收益性，居民更重视资产的安全性和流动性。低风险是我国一般居民选择金融资产的重要前提，如果以高收益、高风险作为诱饵，激发人们的投机心理，并不符合我国大多

企业资金管理是财务工作的一项重要内容,对于企业的经营管理有着重要的影响。下面是我为大家推荐的浅谈企业资金管理论文，欢迎浏览。

《 企业资金管理研究 》

摘 要：资金是企业进行各项事务的血液，资金管理在企业 财务管理 中拥有非常关键的地位，企业的兴衰在很大程度上取决于企业的资金管理水平。本文就我国企业资金管理中存在的问题进行了分析，并提出了几点解决对策。

关键词：企业;资金管理;问题;对策

1.前言

近年来，市场竞争越来越激烈，企业的生存环境也就变得越来越艰难，所以目前企业面临的一个十分重要的课题就是要加强企业财务管理，更好地避免财务风险。财务管理中一个十分重要的组成部分是资金管理，它是造成财务风险的最直接的导火索，在 企业管理 中拥有非常关键的地位。本文将就目前我国企业资金管理中存在的问题进行分析，并对存在的问题提出相应的解决对策。

2.企业资金管理中存在的问题

资金管理水平不高及配置不够合理

当今，我国很多企业存在资金不足的情况，但是又在很多方面占用较多的资金，导致资金的使用效率很差。很多企业在使用资金的过程中，资金的使用效率不高很大程度是由于集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金引起的，虽然几乎所有企业都有制订各自的资金使用计划，但是真正按照计划进行资金使用的企业是少之又少，很多企业的计划操作性很差，使得企业的资金得不到很好的运转[1]。

资金内部控制制度不够健全

一整套健全的资金管理制度是企业正常运营不可或缺的保证。一套与企业规模相适应的资金管理制度在防止贪污和保证企业资金安全方面具有十分重要的作用。不严格遵守 规章制度 和钻制度的空子等现象在一些企业中十分普遍，导致企业在执行制度过程中取不到预想的效果。另外，很多企业，特别是一些国有企业的领导对资金管理部门进行比较大的行政干预，导致企业资金不能很好的流动。还有就是投资者在资金管理的过程中得不到可靠的信息。由于我国有些企业管理水平不高导致内部资金信息严重不透明，了解的只有很少的高层管理人员，使得我国很多企业都存在会计信息失真的现象，进而导致投资者不能很好地进行投资决策。

筹集资金不恰当及投资欠缺理性

据悉，我国许多中小企业在资金的筹集方面往往没有合理的预测和决策，对企业究竟需要多少资金以及资金应该如何使用等均不是很清楚，如果企业想要保证做出科学的决策，在筹资前就必须对这些问题进行全面而细致的考虑。但是很多企业由于谨慎的投资筹资意识加上专业的技术人员的缺乏，在进行投资决策的时候只凭 经验 和直觉[2]。很多中小企业在筹资的时候往往会存在“少、急、次数多”的问题，加上信誉不是很高，导致筹资成本相对增加，再加上在投资的时候常常不能很好地估计投资项目的规模，技术力量不强，后续资金不足和产品同质化等问题的出现，导致许多项目出现高投入、低产出的现象。例如，新疆片区某中型a企业。该公司是一家2008年改制企业。由于企业经营管理涉及不同的产业，资金集中管理执行收支两条线制度。造成下属子分公司资金流动资金紧缺。当下属企业在实际生产运营过程中遇到紧急支付资金的情况无法及时解决。需要办理层层审批手续。投资领域受到转型前企业的历史影响因素较多。导致资金流向不熟悉的行业，造成了投资3年左右，没有收到良好的投资收益。

3.加强企业资金管理的对策

对资金进行全面预算

企业的正常经营离不开一套完善的资金预算制度，企业在进行监督、审计、控制、考核的时候的基本依据就是一套健全的资金预算制度。资金的预算管理由资金预算调整及执行跟踪管理、预算编制、监督考核三部分组成。所以。资金管理对企业存亡起着关键作用，而资金预算管理更是关键的关键，企业想要提高经济效益，唯有把好资金预算管理这个关，采取相应的管理和控制手段，对资金流转环节进行疏通。

完善企业内部监督管理制度

健全的财务管理制度可以让企业的财务人员有章可循。首先，企业必须建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，保证办理资金业务的各岗位相互分开、制约和监督;其次，严格的用款审批制度，尤其是大额的资金的审批;最后，不仅要重点对项目完成情况、预算的执行情况和资金的使用效益等进行资金监督，还要对监督预算的合法性、合理性、内控的严密性以及项目决策的经济性[3]。另外，内部审计监督和控制制度的健全及完善对企业来说也是至关重要的，并且仅仅监督财务会计信息和经营业绩还远远不够，更重要的是要对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况进行审计和监督，在管理审计中投入更多的人力物力，加强资金的事中控制，以使得能够按计划有序地进行企业的资金经营活动。

调整资本结构，重视短期筹资能力拓展

合理的债务与股权的比例，也即资本结构，能够很好地促进企业计划目标的实现。因此，企业在进行资金的管理中，要尽可能对债务与股权以及风险与收益进行权衡，并且朝着为企业创造最大利润的目标，在举债与募股两个方面进行筹资决策。其次，举债的时候要好好地利用各种短期融资的手段，以更好地解决企业资金不足的困扰。举个例子，如果一个企业原计划想利用长期资金的手段进行融资一些项目的时候，可是如果由于金融市场不好的原因而导致没有办法借到长期资金的话，就可以试着先利用短期资金，等以后金融市场变好了再用长期资金替代短期资金。如今企业能够使用的主要短期融资手段有商业信用和银行短期借款。短期资金融资的好处应该被越来越多的企业所关注起来，管好、用好它，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。

4.结语

总之，资金对企业的作用就像血液对于人的作用一样，所以资金管理对于企业的作用就不言而喻的重要。一个企业想要得到可持续的发展，就必须提高管理水平，而做好资金管理工作又是提高企业管理水平的关键所在。每一个企业都应该研究如何提高企业的资金管理水平，它是企业整体规划的一个关键环节。想要使得资金管理水平变得越来越高，企业必须要尽早发现资金管理中存在的问题，分析解决资金管理中的问题。(作者单位：新疆陆美工贸有限责任公司)

参考文献

[1] 袁庆辉.加强企业资金管理提高资金运营效果[J].中国市场.2010，34(04)：23-25.

[2] 郝向峰.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].商场现代化.2009，24(06)：35-38.

[3] 王雪丽，魏建梅.企业资金管理现状分析及对策探讨[J].财会月刊，2005，15(03)：12-15.

《 浅议企业资金管理 》

[摘 要]资金管理是企业做大做强的最重要的保证，针对目前，企业中存在的一些问题，该文从在加强资金管理的一些具体途径中做了比较祥细的阐述。

[关键词]企业， 资金管理

随着我国市场经济体制改革的进一步深化，企业将被全方位地推向市场，已逐步建立起较为完善的现代企业制度，企业之间的竞争的关键在于财务资金管理。

一、加强企业资金管理的意义

资金管理是企业的管理战略，通过管理使资金统一结算、统筹安排、合理使用，避免了资金体外循环带来的风险。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得重视的流动资产，资金管理就是企业财务管理的核心。

二、企业资金管理方面存在的问题

1.缺乏严格的监控。有些企业内部存在着监控不到位的情况，资金管理制度形同虚设。单位主要领导虽然是所在单位资金安全监督管理的第一责任人，但并没有按规定程序批准单位预算及筹资、投资方案，监督资金使用情况，没有组织建立健全资金管理的内部控制制度，监督执行不到位。

2.预算制度落实不到位，不能合理控制资金的使用。企业在可持续发展的基础上，应当及时追踪和分析企业成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，预算的科学性、刚度、执行层面的重视度、 方法 和考核都存在一定问题。

3.货币资金管理混乱。货币资金是企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。而有些企业存在货币资金管理制度不完善，没有实行不相容职务相分离，从组织机构设置上没有确保资金流通的安全。原始单据管理混乱，没有认真履行定期对账、报账的制度，不能明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序等。

三、对于加强资金管理所提出的几点建议

1.加强各类货币资金的管理。(1)货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。各企业单位应该按照有关要求开立管理银行账户，不应当多头开户，规范银行账户管理，对各银行账户进行及时清理。对于账户的开立、变更、撤销等工作，实行审批、备案制度。积极建立结算中心，各类账户都应由结算中心集中管理。(2)执行大额资金使用联签制度，单位主要负责人、总会计师、财务负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准。大额联签的具体体现形式应由统一的规 范文 本。需要具备的基本项目和要素应包括：名称、事由、部门、责任人、资金的性质、规模、各责任人的意见等。大额资金使用的财务经办人和经办部门财务负责人应当对合法合规手续的完备性负责。凡不符合规范手续的应当拒绝办理。(3)各企业单位应当遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案管理制度。企业各车间、班组等不能开设银行账户，需要支付的各项资金都应当由财务部门支付。各企业单位应不定期对本单位的账户进行全面清理。(4)在办理资金业务时，不得一人办理货币资金全过程业务，严禁交办理资金业务相关的印章和票据集中一人保管，印章与空白票据要分别管理，财务专用章与企业法人章要分开管理。

2.严格执行预算管理。资金是每个企业的血液，全面预算管理则是资金管理的必要手段。企业全面预算包括财务预算、生产预算、固定资产投资预算、人力资源和劳动工资预算等等。各方面的预算都离不开资金管理。各企业要树立精细化管理的理念。各方面资金的预算指标与执行过程、信息反馈要精细化。于此同时加强预算支出定额管理。目前，有些企业对预算定额管理不够重视，这样会导致资金管理计划性不强，加大了资金成本。各企业每年初应当对全年资金的需求量进行预测。各企业结合实际情况，确定出最佳的资金量，编制年度资金预算。在年度资金预算的基础上，根据本单位生产经营业务进度和各相关预算、计划调整情况，编制月度滚动预算。各部门在运营过程中确需增加资金投入时，应当提出申请追加预算。

3.建立和完善内部控制制度。建立和完善货币资金内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定及要求，完善单位内部货币资金控制制度，建立健全监督机制。单位的主要负责人对本单位实施内部会计控制的有效性负总责，并且明确各级管理部门各职能部门在预算安排、计划管理、固定资产、对外投资、项目招标等经济活动中的管理权限，制定严格可行的审批制度，明确审批的权限、方式、程序、责任以及相关的内部控制制度。企业对于重大的业务及事项，应该实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自更改集体决策。

企业在筹资活动中应当由财务部门根据经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。组织相关专家进行可行性研究论证，经过审批，确定方案。建立健全对外投资管理制度，所有对外投资项目必须做到先对项目进行调查研究和论证，然后进行集体决策。

企业在对外投资活动中应当根据企业发展战略、经济环境等确守投资项目。项目立项申请批准后，投资单位应当组织有关部门人员或者委托具有相应资质的中介机构对其进行科学、深入、细致的可行性研究，确保对外投资得到合理的回报。

企业应该加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各个环节的平衡，比较全面地提升资金营运效率。要严格按照预算要求，组织协调资金的调度，确保资金及时收付，来实现资金的合理占用及营运的良性循环。定期召开资金调度会议或者资金安全检查，以便于对资金预算执行情况进行综合的分析。一但发现异常情况，要及时采取 措施 ，妥善处理，一定要避免资金冗余或者资金链的断裂。

总之，货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是一纸空文，没有任何意义。通过本文对企业资金管理中相关问题以及采取的相应措施的分析中可以看到，有效的资金管理可以优化资金的结构，拓宽筹资 渠道 ，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率，使企业朝着更好的方向发展。

参考文献：

[1]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息,2009,(21)

[2]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考.会计之友(中),2011年第6期

[3]殷明勋.浅谈如何加强资金预算管理.铁道财会,2011第12期

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