商业银行财务管理论文参考文献

商业银行财务管理运行机制研究

作为商业银行的一个重要组成部分，银行的财务管理关系到商业银行的稳定性。与国际商业银行的发展水平相比，就目前我国商业银行的发展现状来说，与国际商业银行还存在一定的差距。

摘要： 世界经济一体化进程的不断加快，我国的商业银行也有了初步的发展，但是在发展的过程中仍然存在一些有待解决的问题。我国的商业银行起步较晚，并且没有充分的实践经验，因此在具体的运行过程中就会出现很多有待解决的问题。在商业银行具体的运行中，对于财务进行有效的管理至关重要，能够实现银行盈利的最大化，一旦财务管理出现问题就会影响到整个商业银行的发展，影响我国商业银行的发展水平的提升。因此在具体的银行运行的过程中，要重视及时发现财务管理运行方面的问题，然后制定正确的财务运行机制，提升我国商业银行的国际竞争力。

关键词：商业银行;财务管理;运行机制;问题;策略

作为商业银行的一个重要组成部分，银行的财务管理关系到商业银行的稳定性。与国际商业银行的发展水平相比，就目前我国商业银行的发展现状来说，与国际商业银行还存在一定的差距。由于信息技术的不断进步，地球逐步发展成地球村，我国想要实现经济与国际接轨，就必须重视对于商业银行的财务管理，实现商业银行运行的现代化、国际化、专业化，只有这样才能够保障我国的经济实现稳定的发展，商业银行实现国际化运营。

一、商业银行财务管理运行机制存在的问题

1.商业银行财务管理理念有待更新。商业不断发展进步的最终目的是实现利益的最大化，但是我国目前商业银行仍然没有将这一目标落实到具体的工作中去。首先在财务管理理念方面就没有实现更新。我国商业银行的财务管理仍然实行的是经费制度，对于财务成本控制不足，并且资本管理能力十分有限，这就使得银行的项目成本大大提升，不能够获得最大化的.效益。虽然我国网络信息技术也有了一定的发展，但是在商业银行的财务管理中，并不重视对于网络科技的利用，实体的经营网点很多，实质上，在信息时代，完全可以减少实体网点的建设，将资金运用到项目的经营方面，这样大大节约的成本。我国商业银行财务管理理念仍然有待提升，国际的商业银行一般实行的是扁平化的财务管理方式，他们重视的是银行收益的最大化，并且在对于成本进行控制的过程中，会重视资源的有效安排，不白白浪费任何资源，同时也对于财务进行风险的评估，在稳定的财务环境之内进行财务管理。

2.商业银行财务管理方式有待改进。在财务管理方式方面我国商业银行也存在着一些问题，具体表现在两个方面。第一个方面是我国的财务管理工作内容单一，已经不再适用于国际的发展需要。在一些商业银行中，对银行财务进行管理的人仍然是财务会计，主要的工作就是对于财务数据进行整理、统计和分析，这样的工作内荣已经不符合时代的发展需求。国际商业银行在管理财务的过程中，采用的是管理会计，这类会计不仅仅要对于银行财务状况有基本的了解，还要负责对于商业银行进行财务的预算、财务的使用规划，而且还进行银行投资项目的控制，这是我国财务管理今后的一个重要发展方向。财务管理方式存在的另一个问题是我国的财务管理还停留在成本控制的发展阶段，很多国际商业银行已经实行了对于成本的有效管理，实现了商业银行的集约化经营。在我国商业银行的发展中，主要是各个部门的财务管理部门对于该机构的财务状况进行管理，这样不能够实现部门之间财务状况的透明化，并且不利于公司对于财务情况进行整体的掌握。

3.商业银行财务管理体系有待完善。我国商业银行的财务管理模式采用的是分级负责制，就是在每个地区都会设有分行，分行接受总行的领导，并对总行负责，总行会根据各个分行的经营管理状况对于各个分行进行管理，这样的模式之下使得一些商业银行的财务管理不能够实现一体化的管理，愿意就在于总行财务管理部门接受的是总行行长的领导，而分行的财务管理部门只接受分行的领导，这样就导致财务管理容易出现混乱。在一些国际商业银行中，实行的是财务的垂直管理模式，即总行的财务管理负责人直接领导分行的财务管理人员开展各项财务工作，这样可以大大增强了总行与分行之间的联系，并且有利于财务管理工作的有效开展。

二、构建商业银行财务管理运行机制的策略

1.更新商业银行财务管理理念。首先应该明确的是，商业银行对于财务进行管理的最终目的是实现效益的最大化，我国的商业银行在发展的过程中也十分明白这一点，这就要在银行财务管理过程中进行有效的成本控制，有效控制风险，实现效益的最大化，重视财务管理理念的更新。在具体的工作中应该重视对于财务管理风险的控制，保障在风险的可控范围内实现资金的有效运转，同时要进行合理的成本规划，对于各个部门进行有效地成本,实现银行收益的最大化，进而推动商业银行转变财务管理理念。在具体的财务管理过程中应该明确最终效益获得的多少是有银行的资金风险、成本、收入共同决定的，只有从传统的财务管理观念中走出来，才能够提升我国金融领域的国际竞争实力。

2.改进商业银行财务管理方式。传统的商业银行管理方式已经不再适用于现代商业银行的发展，想要实现商业银行的发展和进步就一定要重视财务管理方式的转变。在具体的工作中应该做到实现财务管理的信息化，这样可以使得中央和各个地方商业银行的财务信息在同一个网络信息系统中进行储存，实现财务的透明、全面管理，并且商业银行的负责人可以随时对于银行的财务状况进行动态的监管，根据财务状况制定符合实际情况的银行发展策略。同时，在进行财务管理的过程中，应该拓展财务管理领域，重视财务管理专业人员的培养，不断改进财务管理方式，实现银行管理能力的进步。

3.完善商业银行财务管理体系。想要提升我国的金融实力就应该重视对于我国财务管理系统的完善。在工作中应该对于我国商业银行的发展状况有一个全面的了解，然后根据实际的状况，在现有的财务管理体系上进行体系的改进和完善，这需要商业银行共同的努力才能够实现最终成熟的财务管理系统的建设。完善的财务管理有利于商业银行稳定、持续发展，不断提升我国经济在国际社会的竞争力。

三、结语

商业银行的不断发展和进步有利于实现我国经济实力的快速上升，财务管理作为商业银行的一个重要组成部分，对于商业银行的进步起到重要的推动作用。根据我国的金融市场状况来看，我国的金融领域还有很大的上升空间，这就需要商业银行根据社会形势，不断发展和进步，推动我国建立完善的商业银行发展模式。

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只有这样，商业银行才能提高经济效益，才更有竞争力，才能更好为经济建设服务。本文首先分析了充分认识加强商业银行财务管理工作的重要性，其次，从商业银行要加强财务核算；加强商业银行财务原始记录管理制度；严格执行规定，严把报销关口，进一步提高商业银行财务管理水平。 一、前言 良好高效的财务管理能够全面提高经济效益，对于商业银行竞争力和商业银行经济管理水平的提升能够起到极其关键的作用。商业银行如果想在竞争日益激烈的市场经济中实现可持续性发展，那么就必须建立良好的财务管理来约束商业银行、强化资金管理，选拔和培训优秀的财务管理人员。只有这样，商业银行才能提高经济效益，才更有竞争力，才能更好为经济建设服务。 二、充分认识加强商业银行财务管理工作的重要性 商业银行财务管理工作和会计工作是商业银行管理的一项基础性工作，也是一项政策性强、要求高、不可缺少的重要工作。加强商业银行财务管理，健全商业银行财务体系，提高商业银行财务管理水平，是建立现代商业银行制度的必然趋势；是商业银行适应社会主义市场经济，参与国际、国内市场竞争的客观要求；是商业银行搞好成本核算，加强内部管理，提高市场竞争力和经济效益的有效途径；是树立诚信形象、争取信贷支持和融资的重要手段。但是，从我国各类商业银行发展的现状看，仍然存在着许多不容忽视和亟待解决的问题，突出表现在：一些商业银行内部财务制度不健全、不规范，财务管理混乱。有的没有建立基本的会计凭证、会计账簿、会计报表制度；有的会计资料不符合要求或缺失；有的商业银行财会人员没有专业任职资格；有的商业银行仍然是粗放的财务管理模式。这些问题严重影响了商业银行的形象和信誉，使金融机构难以掌握商业银行的真实情况，不敢或不愿意对其发放贷款，造成商业银行信贷融资难，一定程度上制约了商业银行的发展，同时也影响了经济的发展。因此，加强商业银行财务管理、健全商业银行财务管理制度和完善财务体系，对促进商业银行健康发展，具有十分重要的作用。各级业务主管部门和商业银行都必须高度重视，采取有效措施，切实做好工作。 三、如何加强商业银行财务管理 （1）商业银行要加强财务核算 商业银行的财务核算是以价值形式反映和监督商业银行及商业银行内部各核算单位生产经营过程的劳动消耗、物质消耗和资金占用及其经济效果的方法。 财务核算的作用：其一，它用一系列价值指标为考核和评定商业银行及商业银行内部各核算单位的经营管理成果提供了系统和完整的资料。其二，通过财务核算程序对商业银行内部各核算单位的管理服务过程的活劳动消耗、物质消耗和资金占用等实施有效的监督。其三，通过提供现状及未来的各种经济信息，使管理者做出正确的决策，并尽快采取措施，以实现既定的目标。 商业银行财务核算方法，一般来说包括以下几个方面：①设置与运用会计科目，以便对各种业务进行分类。复式记账，既每一项业务发生后，在两个或两个以上的会计科目中相互关联地进登记。②填制、审核会计凭证，确保记录的可靠、完整、合理、合法。登记账簿，确保全面、系统、连续地记录经济活动。③成本计算，在计算经营过程中全部费用的基础上，按照一定的成本核算对象进行归集，确定各个核算对象的总成本和单位成本。财产清查，通过盘点实物，核对账目，查明财产物质、资金的实有数额和占用情况。编制会计报表，以一定的表格形式，定期总括地反映商业银行经济活动的过程和结果，考核预算的执行情况。商业银行财务核算时应注意的问题主要有：要按财务核算单位和部门分别建档核算；会计账目要以人民币为记账单位；要明确核算时效；实现规范化核算；财务会计人员要认真审核各种原始凭证；一切未使用的重要的空白凭证，并由主管会计清查核实，定出核算制度。 （2）加强商业银行财务原始记录管理制度 为了进一步加强对原始记录的填制、审核、管理工作，规范商业银行会计核算，提高会计工作质量，特制定原始记录管理制度。始凭证是证明经济业务已经发生、明确经济责任，并用作记账原始依据的一种凭证，是会计核算的重要资料。始凭证必须具备的内容是：凭证的名称、填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证的单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单位取得的原始凭证，必须是合法的票据并盖有填制单位的公章；在集贸市场购买农副产品，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的地址、签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其他指定负责人的签名或者盖章，并加盖有关单位公章。凡商业银行开出的原始凭证，必须使用合法票据。原始记录填制人按会计法及有关财务规章制度要求逐项填制，由填制人签章并加盖单位财务公章，保证所填列的内容真实、准确、完整；不得开具无经济业务的票据；不得擅自提高收费标准以及增加或减少金额开具票据。原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录，如有违反规定的，情节严重者给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （3）严格执行规定，严把报销关口，进一步提高商业银行财务管理水平 报销规定是提高商业银行财务管理水平的重要保证。报销支出是财务管理的关键和核心内容，是提高财务管理规范和效率的有力保障。报销规定对会务费、办公费、差旅费、车辆维修费、建筑物修缮等五项费用和政府采购、发票管理等两项规定，提出了具体规范要求，强调合法性，提高操作性，明确指导性。 报销规定是提高报销行为透明度的有力举措。报销规定明确要求严格执行商业银行采购规定。通过商业银行统一采购管理杜绝擅自采购和避免重复购置，节约财政支出，防止采购环节的不正当行为，增强采购行为的公开透明度。 为了严格执行《报销规定》，我们应该具体做好以下几个方面的工作：第一，提高思想认识，强化法制观念。开展一次领导干部学习《会计法》、《政府采购法》、《发票管理办法》等相关法律规定活动，使报销规定入脑入心，强化执行规定的组织保障。严肃财经纪律，要求财务人员进一步提高职业技能，认真履行职责，严格执行《报销规定》，对报销凭证严格审核，防范违法违规行为。第二，理顺管理体制，实施采购员制度。明确办事处机关和商业银行负责采购人员及其职责，公开报销流程。第三，明确责任主体，强化监督检查。商业银行纪委继续执行招投标工程信息公开制度和每月一次财务公开制度，负责实施对报销监督检查，实施采购工作全程监督，防止违法违规行为。 （4）推进财务管理降成本增效益 一是通过明确责任部门、完善财务制度、严格审批程序、规范报账行为、减少会议数量和出差次数、简化会议形式、减少及压缩会议规模等方式，组织人员对“备用金”台账中已完成业务备用金及时进行清理，盘活存量资金。 二是细化可控费用，及时发现费用管理中存在的问题，积极整改，严格“收支两条线”管理，坚决杜绝超进度、超预算、超定额支出。同时，对业务费、办公费、差旅费、通讯费等可控费用实行定额管理，向将有可能超支的部门提出警示，合理安排剩余费用。 三是协同配合，力求降低各项成本费用。做好各项费用的跟踪分析，积极配合各相关部室，及时准确提供各部门费用的预算完成情况，协助各单位做好降本增效工作。 同时，为控制成本，节省不必要的开支，商业银行应该要求各部门对可循环再用的消耗材料做到循环再利用，并充分利用办公自动化系统，倡导无纸化办公，以实际行动推进双增双节活动向深入开展。 （5）强化商业银行财务管理人员的业务学习 做好财务管理工作，财务人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。有些财务人员仅凭一张文凭混饭吃，没有不断学习，很快就跟不上形势的需要，导致最终被淘汰。财务人员应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，努力提高技术业务水平。特别是当今社会商业银行财务工作已从电算化发展到信息化，财务人员只有不断强化现代技术手段的运用能力的培训才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。 （6）商业银行财务管理要实现“两个延伸” 一是由单纯的财务管理向全面管理延伸。要努力适应财务工作职能的延伸拓展，在开展传统财务工作的同时，自觉在公司参与市场竞争的过程中找准定位和着力点，在全面掌握生产经营全过程的情况下，把价值管理的职能、手段渗透到财务工作的各个层面和生产经营的各个环节，在支持业务部门发展的同时，为财务自身的持续发展创造更大的空间；二是由事后管理向事前控制延伸。财务部门作为参谋助手，必须超前思维、主动出击，准确了解商业银行重大的经营活动和重大决策，抓住生产经营的工作重点，把工作重点从事后处理转移到提早谋划、事前预测上来，争取主动权，增强预见性，及时有效地提供服务 四、结语 财务管理工作关系到商业银行的凝聚力、战斗力和工作效率，也关系到商业银行经济管理水平。科学发展观为我们指明了什么是发展，应该怎样发展的问题，也为我们的财务管理工作指明了方向，特别是受全球金融危机的影响，财务管理工作面对的问题更为复杂，我们要更注重实践，在解决实际问题上下工夫，促进财务工作全面协调发展。 [参考文献] [1] 张荃。 知识经济与财务管理创新[J]. 文教资料 ， 2006，（08）：124-125。 [2] 赵晓霞。 知识经济与财务创新[J]. 北京石油管理干部学院学报 ， 2004，（04）：141-143。 [3] 李艳， 刘端， 李英。 知识经济与财务创新[J]. 贵阳金筑大学学报 ， 2001，（02）：156-157。 [4] 推进财务创新 提高经济效益[J]. 冶金财会 ， 2003，（04）：166-168。 [5] 原超， 尹雪清。 推进财务创新 提高经济效益[J]. 一重技术 ， 2004，（02）：123-126。 [6] 薛楠， 华武， 殷尹。