赣州养老环境分析论文发表

在许多人眼里，敬老院是孤寡老人的栖息之所。而现在，许多子女成群的老人主动走进了敬老院。他们有的以前是教师、工程师、干部，也有艺术工作者。选择敬老院，因为子女工作忙、家里楼层高、没人陪自己聊天;更因为在这里与同龄人朝夕相伴，共同的 兴趣 爱好 ，相近的人生观念，让他们更能感到夕阳无限好。

起初在有些老人面前大家还显得很拘谨，但个别活跃性格开朗外向的学生十分热情带动了大家。有些老人患有老年痴呆症等等，同学们也耐着心和他们聊天，帮老人整理衣物，擦拭家具，听老人讲自己的过去，也与老人分享自己的校园生活。还为老人们表演了小节目，让这些在孤独中生活着的老人又一次露出了开心的笑容。

平时娇生惯养的我们，走出校园来到社会，走进老人。把老人当作朋友一样聊天，听老人们的 事迹 是如此的着迷，更让人感到高心的是，居然有的同学主动跑到外面小卖部买东西给老人。我们来的时候已经准备了点水果，点心，还有月饼。可远远不够，那些学生用自己平时的零花钱给老人们买吃的。这一幕深深印在我心里。

我们一行人从早上到中午12点，走了部分老人房间。慰问了老人们。到了老人吃饭的时间，大家就跟着负责分饭的管理员一起一边慰问一边帮助老人们进行就餐。有的老人就餐很不方便，一定需要一边喂才行。这时大家早已没有先前的拘谨同学们都争着给老人喂饭，虽然动作显的笨拙。可一见到老人的笑脸大家就笑的很开心。感觉像一家人似的其乐融融。

下午1点多,等我们吃完饭,一般这时老人们都出来散步和锻炼身体了.敬老院有个很大的院子,里面有很多锻炼身体用的运动器械.有相当多的老人们在散步和锻炼身体,看见我们来了.就和我们一起玩些小游戏.

通过聊天，我们了解了老人们日常的生活。老人们有些是在家呆不住，子女工作繁忙，有些是被子女送过来的。虽然有的刚刚不太习惯，不过时间长了逐渐习惯起来。

老人家在这里都过得很开心，他们有时间的时候会在楼下的树阴或者是楼上先房字里看一下电视或玩一下麻将，也有是到楼下做一些简单的锻炼的。因此，老人在这里也可算是可以晚年安康。

通过这次跟老人家的聊天，是我们明白的很多，明白到他们过去的经历，明白他们的辛劳，明白他们对他们儿女的记盼，更明白他们对我们的希望……

敬老院的1楼住的老人大多是行动较为不便的。2楼的老人有相当部分是刚住进来没一年的。我们上了2楼，发现有些老人在和他们的子女聊天，有的老人在下像棋。

我们慰问到一个老婆婆，她居然哭了出来。很是伤心难过。我们耐心的和她聊天，听她说她把她的退休养老金都给了她的子女，她子女不管她就把她送到这里来，而且很少来看望她。有一位同学和阿婆说“我们都是您的子女。“并给阿婆表演节目，阿婆才破涕为笑，我们才依依不舍的离开。

我们每个人都会经历从孩童到青年，从青年到老年的过程，经历生与死。我们现在还是青年阶段，未来亦还有相当长的一段要走，如何走下去，我想，每个人都应该心中有数。也许当我们走完我们的人生旅程，该休息时，是否也会象敬老院的老人那样快乐开心地度过自己的晚年呢?

在某个敬老院的墙壁上有这样一段话：孩子!当你还很小的时候，我花了很多时间，教你慢慢用汤匙、用筷子吃东西。教你系鞋带、扣扣子、溜滑梯、教你穿衣服、梳头发、拧鼻涕。这些和你在一起的点点滴滴，是多么的令我怀念不已。所以，当我想不起来，接不上话时，请给我一点时间，等我一下，让我再想一想……极可能最后连要说什么，我也一并忘记。孩子!你忘记我们练习了好几百回，才学会的第一首娃娃歌吗?是否还记得每天总要我绞尽脑汁，去回答不知道你从哪里冒出来的吗?所以，当我重复又重复说着老掉牙的 故事 ，哼着我孩提时代的儿歌时，体谅我。让我继续沉醉在这些回忆中吧!切望你，也能陪着我闲话家常吧!孩子，现在我常忘了扣扣子、系鞋带。吃饭时，会弄脏衣服，梳头发时手还会不停的抖，不要催促我，要对我多一点耐心和温柔，只要有你在一起，就会有很多的温暖涌上心头。

孩子!如今，我的脚站也站不稳，走也走不动。所以，请你紧紧的握着我的手，陪着我，慢慢的。就像当年一样，我带着你一步一步地走。

老人院总共有2层，一二楼都有老人住的房间。在工作人员的指引下我们分散去陪老人聊聊天。这里分成好多个小套间，一个小套间里面有3个老人住，小客厅有一台电视机。我们进去后见到三个婆婆正在坐着看电视。坐下后，缺乏经验的我们，有点点冷场，刚接触我们老人家有点见外，我们变化了好几个话题，都是保持一问一答的形式。“在这里住的习不习惯” “在这里住得习惯不?”“习惯。”“平常这里有些什么活动吗?”“没有。”“家里人经常来探望你吗” “有啊。”相当尴尬， 这种局面足足保持了3,4分钟后。 后来谈及家人方面的问题，有个婆婆眼里闪出了泪光。 我们觉得她应该是想起了什么不愉快的事情。哎~~~感觉事情被我们搞砸了似的。 好几次我们想让她说出心中的委屈，好让她心里好受点，不过回答基本上都是“没事”后来大概了解到的是 他们相当一部分都是不愿意来到这里的 远离了子女 在这里生活觉得很孤独无助， 免得再挑起她的痛苦回忆我们，对于他们不愿意回答的问题 ， 我们还是不要 “宜将剩勇追穷寇 ”了 ， 否则说多错多啊。。

大概一个小时之后，我们用轮椅把老人家带到阴凉的地方集中。我们给老人家表演一些小节目 ，唱了几首歌，感恩的心 团结就是力量 东方红 还有 原版和现代版的帝女花呢~~~~汗 不足之处我们准备不够充分 节目之间的衔接不够流畅 不过老人家也挺合作 也乐于和我们互动 他们玩得也挺开心 这个是我们唯一感到欣慰的。唱完歌后来也表演了一些舞蹈，还有让些喜欢 唱歌 的老人家上来为大家展示下歌喉。接近11点时我们以 《感恩的心》大合唱作为节目的压轴结束了所有的节目。

这天一早，我们小队一行五人就带着精心制作的 心理 健康知识 宣传页和海报赶到敬老院，那里的爷爷奶奶们见到我们很高兴，对我们要讲解的心理保健知识更是充满好奇。我们紧张的情绪立刻消退了很多，并且都鼓足了信心。活动伊始，我们搀扶着一些行动不便的老人进入活动室里，我们递给他们早就准备好的纯净水，可那些爷爷奶奶们却关切的把水给我们喝，甚是亲切。之后，由团队里的一位同学给他们讲解心理保健知识，爷爷奶奶们不住地点头，露出肯定和赞许的神色。爷爷奶奶们听完后，也亲切的告诉我们，你们学生也得注意健康，好好学习为社会做贡献。一位爷爷竟然为我们唱起了《东方红》，我们充满感动地鼓掌、微笑，整个敬老院里洋溢着欢乐祥和的气氛。还有一位很健谈的爷爷，亲切地给我们讲述他们那个年代上学的情况以及他的亲戚家上师范大学的孩子的一些情况。最后，我们给在场的每位爷爷奶奶单独拍照，并答应他们等我们把照片洗出来之后，带着照片再来看望他们，他们连连点头期待。

实践已经过去几天了，可每每想起老人的面庞，我总是动容且想念。这些曾经也一样年轻过且贡献了一生的人逐渐老去，他们确实需要我们更多的关注和爱护。我忽然意识到自己身上的担子，我们长大了，肩上有了更多的责任。

12月25日的早上，晴空高照，相约和几个同学一起前往敬老院，对于这个敬老院，我们并不陌生，在过去几年的寒假，我们就曾在此参加过学校、班级组织的一系列慰问活动，而今天则是我们自己组织前去，心里充满了紧张与兴奋。

节前为那些在敬老院中的老人送上我们的祝福，的生活环境，日子，我们虽不能为老人彻底解决这个问题，希望老人能够开心。

5位老人，我黄大爷正在屋内，带拿着本在阅读，老人额头上的皱纹与白发较之去外经商，而老人不愿意离开这块土地，也不愿因为自己而打扰儿女的生活。本以为老人已经不认识我们了，毕竟已经过了一年，谁知道老人一见我们进来，便认出了我们，尽管他不知道我们的姓名，但是他却记得我们的相貌，老人高兴的把我们叫进屋里，并询问是不是只有我们两人来了，当得知来的人不止只有两人后，老人显得非常开心，我们告诉老人我们已经是大学生啦，我的大学在内蒙，我另一个同学则在山东，我们都很喜欢大学的生活，老人边听我们讲述大学的生活一边笑呵呵的看着我们。我们在与老人交谈时便开始做起了打扫工作。说实话，老人的房间很整齐，东西很少很少，只有日常必须的几样生活用品还有书架上几本陈旧的书，老人退休之间是一名中学语文老师，其退休后一直都有着看些 散文 的习惯。

下一代的期望转移到了我们身上老人，的故事，是在不断的学习，很多事情，10到时候给老人表演几个节目，从老人脸上老人真的很开心，因为我不擅长文艺表演，所以我的工作就是负责给在座的老人端茶递水，而且他的同学则是能唱的唱，能跳的跳，还有说快板的，虽然这些节目没有经过任何彩排，而且所有的表演者的水平都只是业余的，但是老人们看的都很开心，那是他们发自内心的微笑。

在临近午饭的时候，我们和老人们一起在敬老院的食堂里吃了午饭，老人的饭菜总是那么几样，简简单单的，就和老人日常的生活一样，淡淡的。我们一起和老人吃了汤圆，汤圆中的料虽然不多，但是老人的脸上却一直挂着灿烂的笑容，即使再少的料，因为有了我们的陪伴，老人还是很开心。

随后我们又与老人去了附近的地下超市，为老人买了一副春联寥寥数字，但却包含了我们对老人的无限祝福。新的一年里身体健康，万事如意，百忙之中抽空来看看老人，他们的孩子。

下午3

我们不能对父母大而不是火冒三丈的去和父母较真。父母是世界上最爱我们的人，无私的爱，对于他们我们怎能伤害。

经过组员许久的讨论与协商，我们决定了此次的暑期实践活动是去敬老院探望老人，并确立了此次活动是以“关爱老人，服务社会”为主题。

酷暑八月，炎热难耐。但是我们没有因为酷热的天气埋怨过一句，取而代之是满腔的热情。因为我们知道，看似普通的活动实际上蕴藏着巨大的人生价值，它是一种美德，更是老人与大学生之间心与心的沟通。

来之前的路上，我们就已经备好了看望老人的东西，提着新鲜的水果与牛奶，在芜湖人张艺炜的带领下，乘坐了公交车。经过一个半小时的颠簸，大家来到了这里——芜湖市官陡颐养中心。把食品交给工作人员，工作人员会对物品进行合理安排后，发放给老人。

接待我们的是一位热心的姐姐，听老人们都称她为小刘。在她的带领下，简单参观了一下敬老院，院内绿化还挺不错的，再加上这里处于郊区，周围都是花草树木，空气也很清新，当然这对老人的健康是大有裨益的。

当我们绕着敬老院走时，看见几位坐在树荫下乘凉的老人，他们此时正在津津有味的玩着 斗地主 的游戏，一片热闹景象。也有几位老人，忍不住对我们的好奇，直接问了刘姐我们的来历，对我们赞不绝口。

敬老院分为两层，在一楼住的的老人大多是行动较为不便的。每一层有数十个房间，每个房间里住两个老人，参观了一下，里面的设施还是很齐全的，电视，卫生间，风扇应有尽有。在院子中心，有一些健身器材，可以供老人们锻炼身体。总体，这里是老人们可以安享晚年的好去处。

由于里面打扫的已经很干净了，我们也就没做多少活，还真是有点不大好意思。我们也只能力所能及的陪老人聊聊天，暂时扮演他们的亲人，让老人们开开心心的，再给他们的晚年生活留下美好的回忆。

在楼梯口，一位老人问我们来这里做什么的，就与老人闲聊了几句，也知道了原来像我们一样富有爱心的学生不在少数，老人夸了我们几句，哪知我们组员却与老人开起了玩笑，很自恋的拍了拍胸脯，说道：“那是必须的，谁叫我们都是新时代的接班人哪，这是应该哒，嘘嘘....低调”，不仅我们乐了，更是把在场的爷爷奶奶们都逗乐了。

在刘姐的陪同下，我们来到一位奶奶的房间里，这位奶奶头上的青丝早已成为银发，曾经美好的面庞现在也早就充满了皱纹。王奶奶很亲切，见天气很热，看我们满脸通红，汗水直往下落，就站起来把她和她已经外出的室友的风扇移到了我们的面前，见我们笑着摇摇头，老人依旧坚持把风扇对着我们凉快凉快，露出了她已经少得可怜的牙齿，我们小组都很感动，便自发地围着老人，形成了一个圈，听老人讲她过去的故事。

期间，我看老人床旁有把蒲扇，怕老人热着，，便拿起蒲扇给老人扇扇，散散热，就像小时候，我奶奶对我那番，摇着蒲扇，哼着曲。没想到一个猝不及防，老人劲儿那么大，蒲扇就被老人抽走了，放在了身后，正想着怎么将扇子拿回来的时候，老人却摇着头笑了笑，亲切地说，乖孩子，奶奶不热，不用，你赶紧歇着吧。我很无可奈何地撅着嘴，随即却又点了点头。小伙伴们见此状况，也不禁笑了起来。现在回想那样欢乐融融的画面，还是倍感亲切，满脸的挂着微笑与怀念。

来到另一间房里的时候，当我们与一位老大爷交谈的时候，有一位老爷爷，很是奇怪，看见我们，露出一副欲言又止的表情，想要表达什么，最终却什么也没说。许久，缓慢地从她的枕头下拿出了一支笔，一本笔记，写出了一行字‘我是聋哑人，我今年八十六岁了’，或许是因为太激动的缘故，握笔的手很是颤抖，字也写的歪歪扭扭。通过工作人员介绍，知道了老人是因为年轻时的一场意外，变成了一位聋哑人。

听到这些，再看着满是皱痕的脸，我们心里很是酸涩，顿时充满了尊敬与怜悯。我们在这位老大爷的房间里呆的时间最久，只想多多陪伴他一会儿。老大爷很乐观，我们也很热情开朗，无法用言语叙述，文字便成了最有力的沟通工具，当乐观与青春碰撞，屋子里便洋溢满了幸福，一时间，老人的房间也就充满了欢声笑语。我们依依不舍的与老人告别，每个人都主动要在他的 笔记本 上留言，工工整整的写了几句话，字里行间都充斥着我们对老人的深深敬爱与美好祝福。 一眨眼，已经下午五点了，再不走就没有公交车了，我们只能恋恋不舍的与老人告别，承诺下次再来，我们向老人说再见，老人也对我们挥了挥手，离别的场面真实令人潸然泪下。

回去的路上，大家都在讨论这次实践活动的感受，不禁感慨不已。不到万不得已，谁会到养老院这里安度晚年。敬老院里我们看见的老人们的生活一片欢乐融融，舒服自在。可是，我们看不见的是当夜晚来临，落寞拉开帷幕，老人心理挂念的依旧是孩子，怀念的是以前家庭和睦的场景，想着他们的儿女现在是否安好，想着他们可爱的小孙子现在是不是又长高了，又吃胖了的画面。

我们不知道老人们在夜里是如何的辗转反侧，如何唏嘘不已。谁又懂得他们的惆怅与哀思，他们的寂寞。我们知道，有些儿女能够带来的快乐，我们是给不了。社会给他们只是物质上的保障，我们带给他们的，只是短暂的欢乐。但是，即时这样，我们依旧会贡献我们的力量，给老人带来一丝欣慰与温暖。希望，以后还有更多的机会能够让我们开展这种很有意义的活动。

时间已经过去好几天了，可每每想起老人或慈爱，或沧桑的面庞，总是动容且想念。这次的暑期社会实践带给我的有自身价值的升华，更多的是我对父母的感悟。我想以后，虽然，我们不能时时刻刻的陪伴在父母的身边，但却可以尽我们所能，利用现在的高科技产品与我们对父母真切的关心，让父母不再感觉孤单与落寞。很幸运的是，这个暑假我没有选择工作，而是呆在父母的身旁，撒撒娇，卖卖萌，做做家务。因为，这样的温馨场面以后只会越来越少，我，要懂得珍惜。

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基本养老保险是社会保障体系的重中之重,基本养老保险制度的成败关系到一个国家政治、经济的稳定与发展。下面是我为大家整理的有关养老保险论文，供大家参考。

摘要:我国机关事业单位养老保险制度改革是养老金并轨改革的重要内容之一，也是大家所热议的焦点。本文在对我国机关事业单位养老保险制度发展的历史回顾与现状分析的基础上，提出现行我国改革政策可能会出现的问题并对“并轨”改革提出建议。

关键词:机关事业单位;养老保险;并轨改革

2015年1月，国务院释出了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，该《决定》的释出标志著长期以来我国机关事业单位社会保障方面的改革开始启动，将会对我国事业单位的进一步改革产生较深刻的影响。

一、我国机关事业单位养老保险改革的历史回顾与现状分析

从90年代起，我国开始对机关事业养老保险制度不断尝试改革，然而在《决定》出台之前并未有实质性改变。纵观整个机关事业单位养老保险制度改革的确立历程，从2012年3月在两会上得热议到2013年12月确定并轨方案，再到2014年12月改革方案的通过，最终，在2015年1月国务院释出《决定》预示著机关事业单位养老保险制度改革终于要实施。

二、现行改革中可能会存在的问题

与以往相比，本次释出的最新《决定》可谓是一套较成熟的改革方案，但这一改革方案在未来的推行过程中很可能会出现以下问题:

一职业年金可能会维持待遇“双轨制”，进一步引发公平问题

在我国私营企业没有职业年金，企业年金也是自愿建立的，而从国务院释出的《决定》以及国务院办公厅印发的《机关事业单位职业年金办法》来看都要求改革后的机关事业单位要建立职业年金制度，这似乎是在建立新的不平等。另外，职业年金的缴纳也是有弹性的且可能会和津补贴一样，成为一种隐性福利。我们不免怀疑建立职业年金的真实作用是否只是改革的“买路钱”，因此，并轨改革所带来的公平似乎只是表面的。

二缺乏法律制度的支援，理想与现实存在较大差距

虽然我国近几年出台了一些关于对我国事业单位养老保险制度改革的指导意见、决定以及办法，但这些都不是具体的法律法规，缺乏制度的强制性。另一方面，改革的理想状态是使党政机关、事业单位以及企业三者之间建立起统一的基本养老金制度，最终达到养老保险制度一体化。但实际上，个人缴费只占养老保险缴费的小部分，基金支付和财政补助才是大头且党政机关、事业单位人员在初期参保中的个人缴费基数很小，预计短期内，三者的养老金替代率、缴费标准都无法统一。这种理想与现实的巨大差距，可能不利于改革的进一步推进。

三国家支付改革的初始成本造成财政负担

《决定》指出改革要与完善工资制度同步推行，在增加工资的同时实行个人缴费。国家为使改革能平稳进行的确应该支付改革的初始成本，但机关事业单位人员工资的增涨无疑会加大国家财政压力。另外，改革中提到“视同缴费年限”这一新词，那么“视同缴费”背后的钱到底由谁出?最终可能还是由财政拨款，这无疑又增加了财政的负担。

三、关于我国机关事业单位养老保险“并轨”问题的完善建议

一为职业年金设立一个准入门槛，逐步下调职业年金

针对上文中提到的职业年金的建立可能会维持待遇“双轨制”这个问题，建议相关部门可以通过设定准入门槛或采用明文条件规定有条件有限制地享受企业年金。另外，相比突然大幅下调职业年金缴纳比例而言，采用逐年下调的方法逐步降低“替代率”更为可取。

二完善相关法律制度，初期分立，后期逐步统一

加快机关事业单位养老保险制度改革的法律制度建设以及相应配套惩罚措施的完善，用法律法规确立该制度的强制性，这样不仅能为改革提供强大支援，还能解决改革过程中出现的随意性问题。另外，在《决定》实行收支两条线管理，专款专用基础上联络我国实情，建议改革初期，将党政机关、事业单位和企业养老保险基金各自区分、为各自所用，待改革取得一定成效时再开始逐步统一三者的替代率与缴费标准从而缩小理想目标与实际之间的差距。

三有针对性提高待遇，积极推动事业单位人员市场化、社会化首先，所谓“完善工资制度”并不是要求突然大幅度覆盖所有人员，可以先提高欠发达地区机关事业单位人员和基层人员的工资水平。其次，可以通过明令禁止地方随意发放津补贴以及明确制定不同级别机关事业单位人员的工资标准来减少财政上不必要的浪费。最后，可以将养老金并轨与机关事业单位人员制度得改革同时开展，让他们实现市场化、社会化从而更加主动、有效地缓解改革带来的财政压力。

四、小结

虽然在改革实行中可能会遇到一些问题，但这些并不能否定养老保险制度并轨对事业单位改革产生的诸多积极影响，相信随着改革的不段深化，我国的机关事业单位养老保险制度会更加健全完善!

作者:王婧 单位:上海大学法学院

参考文献:

[1]樊琳.机关事业单位与企业养老保险制度并轨的可行性研究[D].吉林大学，2014.

[2]褚安世.机关事业养老保险制度改革研究[J].北方经贸，201503:20-21.

[3]张启元.准确理解机关事业单位养老保险制度改革[J]. *** 员，2015，04:32-33.

[4]颜智.试论我国事业单位养老保险制度改革方案的完善[J].法制博览，201602:193.

摘要：我国养老保险面临基金规模过小、结构失衡依赖单支柱、投资收益率过低、可持续发展面临挑战等问题。通过对智利、瑞典、美国的研究，我可资借鉴的经验启示是：建立多层次的三支柱结构，保证三支柱协同健康发展，以实现养老保险多目标的策略;放宽养老金投资限制，引入市场化运作，以提升养老金回报率;提高投保人的参与度，发挥投保人主观能动性;与其他改革共同推进、协同改革。

关键词：人口老龄化;养老保险制度改革

2015年，我国老年人抚养比已达到7.7∶1。未来一段时间，人口老龄化的速度和老年人抚养比还将迅速上升。据估计，我国老年人抚养比将于2035年达到3∶1，超过当前西欧水平，2040年将超过同期的美国，老龄化形势严峻。为了保证老有所养，有必要现在开始就对我国的养老保险制度进行改革，提前针对未来人口老龄化挑战作出战略部署。

一、我国养老保险制度存在的问题

一养老基金规模过小、结构失衡

1.养老基金规模过小。根据国家统计局资料，截至2014年末，我国城镇职工基本养老保险基金存量为31800亿元，城乡居民养老保险基金存量为3845亿元，两者共计35645亿元，形成我国养老保险的第一支柱;企业年金基金累计结存7689亿元，形成养老保险的第二支柱。这两大支柱构成我国养老保险的基石。此外，我国于2000年8月设立全国社会保障基金，通过中央财政拨款、国有资本划转等方式筹集资金，为应对人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出、调剂，是国家社会保障的储备基金。2014年末全国社保基金资产15356亿元。这些资金总量为58691亿元，相当于2014年GDP比率为9.2%，规模明显过小。与全球和其他国家相比，排名也明显靠后。

2.结构失衡，过于依赖第一支柱。一直以来，由城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险基金组成的第一支柱，在养老保险资金来源中占据绝对比重。2014年，城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险占比达60.7%，加上全国社保基金的占比26.2%，第一支柱共占比约87%，而作为第二支柱的企业年金占比仅为13%。可见，我国的养老保险三支柱结构失衡，过于依赖第一支柱，另外两支柱并没有逐步发展壮大。

二资产配置保守、整体收益率过低，未起到保值增值效果

全国社保基金由于投资范围较广、约束较小，可以进行境外投资，且高风险资产配置比重上限为40%，自成立以来年均投资收益率8.7%，明显高于通货膨胀率。然而，占比最大的社会保险基金城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险基金的投资范围却局限于国债和银行存款，风险虽低，但收益较差。在通胀较高时，这部分资金面临缩水的风险。以2011年为例，当年物价同比增长5.4%，而同期银行存款利率和国债利率均在3%左右，因而社会保险基金当年实际收益率为负。从国际对比看，我国社保基金的收益率也明显低于其他国家。根据OECD统计资料，2014年，荷兰养老保险基金的实际收益率达到了13.5%，排名第一，与2/3国家养老保险基金的实际收益率相比，超出5%。相比之下，我国基本养老保险基金收益率可能只有3%以1年期存款利率计算，扣除通胀影响，实际收益率仅为1%。如果按照3种社保基金的规模加权平均，我国社保基金2014年收益率为4.1%，实际收益率仅1.5%，远远低于其他国家。

三依赖财政补贴、隐形债务资金需求巨大，可持续性堪忧

目前，我国养老基金看似资金充足，但实际情况不容乐观。这些年，养老金中一大块是来自于财政补贴。自1997年建立统账结合制度以来，国家财政对养老保险的补贴金额从当年的2亿元，到1999年攀升至168亿元，2007年已高达1157亿元。加总来看，截至2014年，各级财政共补贴养老保险金2万亿元，超过了35645亿元结余总额的50%。这种依赖财政输血的养老金体系，可持续性堪忧。可持续发展的另一个问题是养老保险在明账之外还有隐形债务问题，其未来资金需求巨大。根据中国社科院2014年释出的《现行统账结合模式下隐形债务预测测算》报告，以2012年为基准，城镇职工基本养老保险统账结合制度下的隐形债务规模高达86.2万亿元，相当于当年GDP比率达166%，资金缺口巨大。

二、国外养老保险改革经验

目前，我国养老保险存在的问题以及未来面临的挑战，也是过去国际上许多国家经历过的问题，面临过的挑战。这些国家解决问题和迎接挑战的方式与经验，对我国改革和设计养老保险制度具有重要的参考价值。

一智利：建立三支柱模式，引入养老基金竞争性管理

智利养老保险改革由于特点鲜明、效果显著，被认为是社保改革的样板，在世界范围内也受到广泛关注。

1.确立三支柱模型。在改革中，智利将养老金制度由原单支柱结构发展为三支柱结构：第一支柱针对贫困人口，主要由 *** 承担，为社会建立最低保障;第二支柱为个人账户养老金计划，是三支柱中的主体，第三支柱为自愿性的个人储蓄计划，为自愿养老储蓄提供税收激励。三支柱结构为智利社会提供了多层次、具有灵活性的养老保险体系，使得养老保险制度足以应对扶贫、消费平滑等不同而有一定冲突的多目标。

2.五方参与者各司其职，分工清晰。在智利的养老保险体系中， *** 保障最低收益，养老保险基金管理公司AFPs努力实现高投资收益率，养老保险基金管理监督局SAFP监管行业秩序和制定细则，参保人可以按自己意愿选择AFP以管理自己养老金的个人账户，并且每年有4次机会可以在不同的AFPs之间转移，而央行则作为资金托管人保证资金安全。这五方各司其职，分工清晰，因而整个体系最终能够高效率运转。而值得特别指出的是，智利在养老保险体系改革中引入养老保险基金管理公司AFPs对养老金进行竞争性管理，极大提高了投资收益率。自建立以来，养老金年均实际收益率达5%，起到了保值增值的效果。也正是在良好的制度设计促进下，1985年~1995年间，智利养老基金相当于GDP占比从10%扩张至43%。

二瑞典：建立国家养老基金，引入名义账户

上世纪70年代以来，瑞典进入老龄化社会，全国65岁以上人口占比超过17%，加之劳动力供给不足，养老金资金来源下滑，整个国家的养老保险体系面临可持续危机。为克服困难，1999年，瑞典通过了养老保险改革法案，不仅构建了三支柱体系和养老基金市场化管理，而且创造性引入了“名义账户”。

1.建立国家养老基金，引入市场化管理。为了规避国家财政风险，保障现收现付模式运转，瑞典针对旧制度结余建立了缓冲基金。这些缓冲资金交由多只基金AP1-AP4以及AP6投资非上市公司，以市场化方式管理，分散风险，鼓励竞争。

2.引入个人名义账户。名义账户是现收现付制与积累制，固定收益型与固定缴费型的混合模式。转入收入养老金计划的16%的工资是用于支付现期老人的养老金。同时，这部分缴费也会计入参保人的个人名义账户只计入数额，不做真正资本化积累运作，作为退休时个人领取养老金的依据。也即筹资方式是现收现付制，但在养老金支取时，退休金的给付标准原则上却是严格按“固定缴费型积累制”的规则执行的。名义账户集中了各类养老制度的优点，已引起我国专家学者的关注。

三美国：多层次养老制度体系形成多重保障

美国的社保养老制度已有上百年的历史，不过私人部门固定缴费制DC计划是在近几十年才快速发展的。经过长期的发展和不断调整，美国已形成了多层次的养老金体系，为居民养老提供多重保障，对整个社会以及金融市场产生深远影响。

1.三支柱结构加上DB与DC型结合，提供足够灵活性和多样化选择。美国的三支柱结构中，第一支柱是 *** 强制性养老金计划，实行现收现付制，由联邦 *** 统一组织，基本覆盖全部就业人口;第二支柱是公共和私人部门雇主养老金计划。私人部门养老金计划上世纪70年代之前基本是固定收益型DB，70年代之后固定缴费型DC快速发展，很快超过DB型计划的规模;第三支柱是个人储蓄养老金计划，完全由个人自愿参加的计划。按照美国现行规定，所有70岁以下且有收入者都可以开设个人退休账户IRA，不论其是否参加了其他养老金计划。

2.401k计划调动企业和员工积极性，成为美国养老制度体系中的重要组成部分。401k计划是补充养老保险计划之一，采用DC型，由雇员和雇主共同缴费，个人账户累积，税收递延，雇员可自主选择投资方式的形式，成为美国诸多私人部门雇主首选的社会保障计划。首先，通过个人缴费的税收优惠政策，实现了国家、企业、个人三方为雇员养老分担责任的制度设计。其次，通过有力的监管对提前取款行为进行惩罚，有效地激励了储蓄。第三，个人账户的管理方式以及雇员的投资选择权，都极大地调动了企业和员工参与401k计划的积极性。

3.与资本市场形成良性回圈。上世纪70年代的美国资本市场已比较成熟，法律法规体系和监管体系健全，投资工具丰富。美国私人部门DC型养老金计划的资产配置一直从存款和债券向股票和共同基金转移。近年来，股票投资有所下降，主要投向共同基金。1978年~2013年，美国私人部门DC型养老金计划规模扩大44倍，年均增长率高达29%。截至2013年底，50%的资产投资于共同基金，26%的资产直接投资于股票，债券和银行存款合计占比仅为10%。养老金进入资本市场，既实现了保值增值的目的，也为资本市场引入了稳定的投资者，有助于促进市场的健康发展。养老金增值和资本市场发展相互促进，形成良性回圈。

三、对我国的启示

一建立多层次的三支柱结构

从三国的经验看，都形成了多层次的养老保险体系，以对个人养老形成多重保障，实现养老保险体系的多重目标，尤其以美国最为突出。美国养老保险体系中的第一个层次是国家立法规定的，低有保证、高有限额的强制性的基本保险，起到了保护社会安定、维持基本生活的作用;第二个层次是公共和私人部门雇主养老金计划，且选择了DC型的401k计划为主进行推进，该计划给予个人选择资产配置的权利，有助于调动参与者的积极性。这种多层次的结构，保证了可同时实现养老保险的多个目标。例如，第一支柱可用于进行社会转移支付，减少贫困;第二支柱则可鼓励对养老进行储蓄，熨平消费。建立多层次、保证多样选择的三支柱结构是我国应努力的方向。另外，三支柱还需要协同发展，不能过于依赖单一支柱。目前，我国的第一支柱缴费比例过高，阻碍了第二支柱的发展，未来可考虑适当降低第一支柱缴费比例。

二放宽养老金投资限制，引入市场化运作

1.放宽投资限制。安全性是基金营运的第一原则，但并非是降低风险、提高收益的灵丹妙药。以前述国家为例，适当进入风险较高的资本市场，往往有能够较好实现养老金保值增值的效果。逐步放宽基金的投资范围是大势所趋，包括提高投资股票、股票基金的比例，允许投资于海外资产等等。

2.引入市场化运作。三国养老保险基金的管理都由专业的投资管理机构负责，同时引入多个管理机构进行竞争性管理，并在世界各地选择基金经理或基金产品，进行全球化投资，从而保证了资金的保值增值。

三提高投保人的参与度

目前，在我国的养老基金管理中，投保人的参与度几乎为零。作为保障基金的缴纳者，却对自己缴纳的资金不能参与管理，这无疑会降低个人参保的积极性。相比之下，美国私人DC计划中，个人具有相当的投资选择权;而在智利，参保人可在多个AFPs中自由选择，每年有4次机会可以调整;在瑞典，额外投保养老金计划采取自我管理机制，只有不做主动选择，才进入AP7基金中管理。正是具有高度的参与感，才使得居民愿意参与养老保险计划，将资金放入基金账户。

四与其他改革共同推进

最重要的，养老保险制度改革不是孤立的，需要与其他改革共同推进。

1.与国企改革相辅相成。从历史上看，国企改革就与养老保险制度改革相辅相成。党的十五大以来，国企改革进入了改革攻坚战阶段。针对国企改革和产业结构调整中下岗职工增多的情况，党中央作出了确保国有企业下岗职工基本生活得到保障、确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，即“两个确保”的重大决策。社会保障为国企脱困改革贡献巨大，为维护社会稳定发挥重要作用。当前，国企改革又到了一个关键阶段，通过划拨更多国企股权充实社保基金，一方面，增加了社保资金储备;另一方面，社保基金进入国企有利于促进国企改革的推进，有望提升国企治理水平。

2.与财政改革互为前提。目前，我国养老保险制度的还存在城乡分割、群体分割、地区分割和管理分割等现象。其中，地区分割和管理分割的现状与我国的财政制度紧密关联。如果财政制度的改革不推进，养老保险制度的改革也将非常艰难。

3.与资本市场改革相互促进。养老保险基金需要在资本市场中实现保值增值，而资本市场也需要社保基金作为最大、最稳健的机构投资者来提升效率和成熟度。因此，一方面，需提高社保养老基金投资风险资产的比例;另一方面，也需要加强资本市场制度建设，保障养老保险基金在资本市场中的权益。

作者:张梦云 曹玉瑾 单位:北京大学光华管理学院 巨集观经济研究院经济所

参考文献：

[1]楼继伟.建立更加公平更可持续的社会保障制度[N].人民日报，2015-12-16.

[2]尼古拉斯•巴尔，彼得•戴蒙德.养老金改革：理论精要[M].北京：中国劳动社会保障出版，2013.