苏州中小外贸企业论文发表

一、中小企业融资困境的成因随着我国经济体制改革的深入和“国退民进”战略的实施，中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。自国家取消对非公有制经济从事外贸经营的限制以来，越来越多的中小企业获得外贸经营权。据海关统计，2005年我国中小企业进出口总额达到2243.7亿美元，比上年增长57%，占当年进出口总额的15.78%，中小企业已成为我国外贸领域一支重要的力量。但由于中小企业起步晚，自有资金积累少，资金短缺已成为制约中小企业进一步发展的瓶颈。我国中小企业虽然在经营方式和市场开拓方面比大企业灵活主动，在融资的难度上却要大大高于大企业。而造成这一现状的主要原因是：1、银行与中小企业之间存在着严重的信息不对称现象，二者关系不和谐。我国中小企业数量多、质量良莠不齐，银行在无法充分了解贷款企业真实情况的条件下，为了避免逆向选择和道德风险的发生，对中小企业实行“信贷配给”，即要求比大企业更高的利率或其他较苛刻的条件，甚至拒绝提供贷款。2、目前我国大多中小企业对信贷需求量小、次数多，相对大企业而言贷款的机会成本较高。据统计，对中小企业贷款的管理成本平均为大型企业的5倍左右。在商业银行追求利润最大化与风险最小化的前提下，对中小企业贷款的积极性不高。3、国内银行普遍缺乏针对中小企业融资的适用金融产品、信贷评价体系和担保体系。我国金融政策和融资体系都是以国有企业特别是国有大型企业为主要对象设计实施的，银行的信贷评价体系中也缺乏适用于中小企业的评价模块，而是参照大企业标准，过多地考虑企业的财务指标，导致众多有融资需求的企业无法得到贷款。因此，要解决我国中小企业融资困难的问题，必须针对中小企业的特点，发展更加有效的融资模式。二、开展中小企业贸易融资的优势分析根据《巴塞尔协议》(2004年6月版)的定义，贸易融资是指在商品交易中，运用结构性短期融资工具，基于商品交易(如原油、金属、谷物等)中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。贸易融资具有高流动性、短期性和重复性的特点，强调操作控制，淡化财务分析和准入控制，适应主体资质偏低的中小企业，有利于形成银行与企业之间长期、稳定的合作关系。贸易融资还能实施资金流和物流的控制，有利于风险的动态把握，避开企业经营不稳定的弱点。中小企业融资往往具有金额小、次数多、周转速度快等特点，而贸易融资恰能满足这些要求。相对而言，贸易融资无论从风险度、银行准入门槛、审批流程速度方面都较普通的流动资金贷款有优势：1、贸易融资准入门槛较低，这有效解决了中小企业因财务指标达不到银行标准而无法融资的问题。调查企业的规模、净资产、负债率、盈利能力及担保方式等情况是传统银行流动资金贷款过程中的必要环节，很多中小企业因为达不到银行评级授信的要求而无法从银行获得融资。而贸易融资进入门槛较低，银行关注的重心是每笔具体的业务交易。在贸易融资过程中，银行重点考察贷款企业单笔贸易的真实背景及进出口企业的历史信誉状况，无需套用传统的评价体系。在这一过程中，担保原则被弱化，银行通过资金的封闭式运作，确保每笔真实业务发生后的资金回笼，以控制风险。对于一些因财务指标达不到银行标准而难以获得融资贷款的中小企业来说，贸易融资的推出意味着它们可以通过真实交易的单笔业务来获得贷款，通过不断的滚动循环来获取企业发展所需要的资金，融资难的问题在一定程度上自然就缓解了。2、贸易融资审批流程相对简单，企业可以较为快速地获取所需资金。中小企业由于受资金规模的限制，资金链始终处于较为紧张的状态，融资的时效性要求较强。传统的流动资金贷款要求银行对贷款企业的基本情况、财务指标、发展前景、融资情况、信用记录、可抵押物或可担保单位等各个方面做出严谨的调查，审批流程繁杂冗长，经常发生等银行审批完毕企业已经不需要融资的情况。近年来，国内各银行纷纷开始重视贸易融资，对贸易融资流程进行重新整合，简化流程，只要调查清楚企业单笔贸易背景，并结合企业历史信用记录，落实相关要求后就可以放款，满足了中小企业融资的时效性要求。3、贸易融资比一般贷款风险低，能有效降低银行风险。中小企业流动资金贷款具有风险高、成本高、收益少的特点，很容易产生资金挪用风险。而贸易融资业务则注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，通过对企业信用记录、交易对手、客户违约成本、金融工具的组合应用、银行的贷后管理和操作手续等情况的审查，确定企业在贸易过程中所产生的销售收入构成贸易融资的第一还款来源，融资额度核定由贸易额扣除自有资金比例确定，期限限定与贸易周期匹配，资金不会被挪用，风险相对较小。4、贸易融资业务可以扩大银行收入来源，调整收入结构。我国银行业的中间业务仍处于起步阶段，未来发展空间很大。从银行方面来讲，国际结算作为一项中间业务的支柱产品，有利于扩展中间业务收入。一方面，银行可以从直接贸易融资中获取大量的中间业务收入，如对进口开立信用证、进口押汇、出口押汇、出口贴现、保理业务、开立银行承兑汇票等业务收取手续费；另一方面，中小企业由于直接获取银行贷款难度较大而对贸易融资需求很大，而银行几乎是其唯一供应商，因此银行在市场上的议价能力较强，相比较银行对大企业提供免费或价格低廉的融资类产品，银行可以在合理范围内对中小企业贸易融资收取一定的手续费，这将有力促进银行收入结构调整。三、中小企业开展国际贸易融资应注意的问题??? 近年来随着我国国际贸易的不断发展，国内银行不断加大国际贸易融资创新力度，以抢占更多的市场。从目前来看，国内银行针对国际贸易融资业务采取的措施取得了较好的成效，对中小企业国际贸易融资的发展起了一定推动作用，但仍然存在不少的问题。1、中小企业国际贸易融资准入门槛过高。各银行虽然都放宽了贸易融资业务的准入门槛，但却未将中小企业的贸易融资与大型企业区别对待，这造成了中小企业的贸易融资实际准入门槛仍然很高。例如，对于打包贷款，除了要求企业有资信等级较高的银行开立的信用证正本，还需要确认有效的担保(保证或抵押)，完全视同流动资金贷款管理。这就体现不出打包贷款作为一种贸易融资产品的优点，如果企业完全能达到流动资金贷款所要求的标准，又何必要做打包贷款呢?2、对贸易融资审批缺乏标准。目前各商业银行将贸易融资的业务审批等同于一般贷款业务的审批，而忽略了贸易融资业务特点，缺乏一套切合其特点的快速、高效的审批方法。由于贸易融资业务要求时间短，如一笔出口即期信用证业务，收汇时间一般为1个月以内，因此将贸易融资业务按普通贷款业务审批方式处理，经常导致审批时间比贸易融资期限还长，使得企业贻误商机。目前商业银行虽然实行了本外币授信统一审批，但贸易融资审批却按照人民币信贷审批思维模式进行。3、中小企业普遍缺乏完备的信用管理体系。目前，大多数出口企业还沿用多年来形成的传统交易方式，对出口风险的认识还停留在控制非信用证业务的层次上，忽视对进口方资信的调查，加剧了出口企业的收款风险。据商务部一项研究报告统计，中国从事进出口业务的企业中只有11%建立了自己的信用监管体系，而这11%中又有93%是具有外资背景的跨国企业。很多国内公司没有认识到海外欠账的风险和成本，随着时间的拖延，这些拖欠款的追讨将越来越难。目前，我国海外拖欠款中恶意欺诈已占所有欠款案的66%。同时利用外部保险机构，如出口信用保险来避免风险的企业还不多。4、国际贸易融资形式单一。就国际贸易融资方式种类而言，国内基本上仍然是以传统的融资方式为主，即以信用证结算与融资相结合的方式为主，品种少，且功能单一。银行往往只能做一些业务变种的浅层创新，不能进行适应国际经济金融发展趋势的深层次变革，各商业银行的贸易融资方式基本上是千篇一律的形式简单的贸易贷款、打包贷款、票据贴现等，国际上新兴的福费廷、仓单融资、出口商业发票融资等则很少有银行开办，始终没有大规模发展起来，很难满足那些积极参与国际化的中小企业的需要。四、中小企业国际贸易融资应采取的对策1、借鉴发达国家国际贸易融资的经验。发达国家在国际贸易融资方面起步早、发展快，有不少成功经验值得我们借鉴。（1）支持本国产品出口。发达国家一般都坚持出口融资用于购买本国的机器设备和其他商品。如美国出口信贷支持的出口产品国产率不得低于85%；（2）审贷分离。对出口信贷及担保项目严格审查，力求保证贷款的偿还。美国要求逐笔对贷款进行审查和决定，审查国外进口商的财产状况及资信情况。在日本，政府官员详细审查了解项目参与企业的情况，以保证其清偿能力。一旦贷款被批准，银行密切跟踪，保证对贷款人的执行进行持续监督，在出现拖欠贷款时及时采取行动。（3）融资资金多元化。以国家预算资金为主，多方筹集其他资金。西方国家出口融资的来源主要是依靠国家预算，此外，也有私人资金和地方资金。如意大利的出口信贷及担保，主要靠国家预算资金，资金不足时在国内外市场发行债券筹集资金。2、充分利用新的金融工具，解决企业实际需求。银行要能够适时向企业推介合适的业务品种，发挥理财顾问的作用。如通过福费廷、出口信用保险项下贷款、出口保理授信组合、出口信用证授信组合、出口退税授信组合等融资手段，满足中小企业开展正常进出口业务的贸易融资需求。要积极创新金融服务，对传统产品，要办出新意。如打包贷款业务，不只局限于信用证业务项下，要逐步拓展到托收和出口发票融资，进口业务方面可采用转开信用证、备用信用证等业务形式，满足中小企业的多方面融资需求，促进中小企业发展。3、建立适合中小企业特点的信用评估体系。针对大多数中小企业规模小、成立时间短、融资需求旺、频率高、额度小的特点，银行应制订适合中小企业特点的信用评估办法，使信用评级科学合理地反映中小企业的状况和偿债能力。在贸易融资业务中，客户正常贸易产生的现金流量是还款的第一来源，而客户的自身赢利能力是第二来源，贸易融资业务客户的信用等级评定标准应该有别于人民币流动资金贷款客户的评级标准，应该根据贸易融资业务的特点制订专门的信用评级制度。银行应该为客户建立业务往来档案，根据客户的业务能力、交易对手资源及客户履约的信用记录评定其信用等级。同时，要建立中小企业信息库，收集中小企业产品情况、市场情况、进出口情况及资信情况等资料，改变信息不对称的情况。由于中小企业一般无力进行客户资信的调查，因此要鼓励中小企业用D/P、D/A、O/A业务通过投保出口信用险来化解风险。参考文献：1、??? 孙建林，商业银行授信业务风险管理，[M]，对外经济贸易大学出版社2003；2、???3、??? 沈瑞年，国际结算[M]，北京：中国人民大学出版社，2000；4、???5、??? 张耀麟，银行进出口贸易融资 [M]，中国金融出版社，2000

外贸企业应收账款管理的问题与策略论文

在学习、工作生活中，大家总免不了要接触或使用论文吧，论文对于所有教育工作者，对于人类整体认识的提高有着重要的意义。你写论文时总是无从下笔？以下是我为大家收集的外贸企业应收账款管理的问题与策略论文，仅供参考，欢迎大家阅读。

摘 要：

随着“一带一路”的发展，经济全球化，贸易自由化的深入与发展，我国的外贸企业面临着日益复杂的海外应收账款风险，内部控制也是外贸企业实现现代化管理的要求。文章对外贸企业应收账款风险管理及改进措施进行了分析，首先阐述了应收账款风险管理的意义，接着讨论了外贸企业应收账款管理中存在的四个问题，最后结合相应问题，提出了外贸企业应收账款风险管理的改进措施，以为有效防范外贸企业应收账款风险提供参考。

关键词 :

外贸企业,应收账款,风险管理；

引言：

随着我国的进出口贸易总额量每年大幅增加，外贸企业对经济发展起着巨大的推动作用。随着贸易总额的连年增长，外贸企业的数量也在递增，国外应收款的数额也在大幅度提高，国外客户应收账款问题已经成为了外贸企业所面临的一大难题。随着市场经济环境日趋复杂，针对目前的形式而言外贸企业需进一步改进应收账款风险管理措施，保障资金回笼，才能有效推动企业经营实现可持续发展。

一、外贸企业进行应收账款风险管理的背景意义

企业的应收账款其主要来源于企业的赊销行为。在竞争激烈的国际市场经济中，企业要想生存发展，要想扩大销售，提升公司的市场占有率，提高企业的综合竞争力，必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来巨大的资金压力和机会成本，会给企业造成重要的影响。

然而，目前我国一些外贸企业规模小，管理制度不健全，风险意识淡薄，抗风险能力差，国际贸易经验不足等问题，往往容易造成重视订单而忽略应收账款的风险控制。而一味的追求扩大销售争取订单，盲目赊账，导致应收账款不能按时无法收回，将形成企业的坏账。中小型外贸企业的流动资金本来就很紧张，一旦发生较大金额的坏账，很可能导致资金链断裂，使企业无法正常经营。应收账款的风险主要体现在以下几个方面：第一：应收账款的汇率风险；第二，应收外汇款增加企业的机会成本和管理成本；第三，应收账款的坏账风险。

二、外贸企业应收账款管理中存在的问题

（一）出口信用风险管理意识淡薄

我国外贸企业为了扩大出口规模，提高市场占有率，往往采用商用信用的方式出口货物，但是由于缺乏信用风险内部管理机制和管理经验，导致我国企业逾期的应收账款大大增加。出口信用保险及社会中介机构提供的资信调查、评估及应收账款的追收等业务构成了我国外贸企业出口信用风险管理服务体系。但是有些网络信息并不真实，所以很大程度上难以满足外贸企业的实际需要。同时，好多企业并没有通过中国信保来投保，没有将信用风险转移，致使有些海外应收账款无法追回，仅凭自身实力无法规避应收账款的系统风险。企业海外的坏账损失使企业经营的现金流量减少，增加经营风险。

（二）缺乏国际结算风险意识

不同的国际贸易结算方式有不同的利弊，以我国目前最常用的信用证结算方式为例，信用证的结算方式主要是银行信贷为主，因此在中国，外贸结算则是最安全和使用相对较多的结算方式，但是信用证清算方式同时存在一定程度的风险，主要因为开证银行要求信用证以贸易为基础的信用证以书面形式进行认证，以及目前国内外贸企业在签署合同以及进出口货物信用清算方面经验不足等方面导致。

（三）客户信息不完善，信用信息收集流于形式

外贸企业针对有意向签署合同的客户，在签订合同之前，企业的信用管理部门需要对海外客户信用进行评估，以充分调查海外客户的实际规模及性质，确保合同达成，但在实际的执行过程当中许多外贸企业在信息收集和资料整合以及对客户的评价等方面都缺乏真实性和有效性的，相关工作人员对信息采集评估工作不重视导致信息收集工作缺乏使用价值，使得评估信息采集工作流于形式，一些外贸企业的相关销售人员为了完成和提升个人的销售业绩甚至提供客户的虚假信息，徇私舞弊的行为往往忽略了信息收集的可靠性和真实性。另外，从相关人员角度来讲，由于销售人员缺乏财务知识，在与客户沟通时往往存在对客户提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也会直接导致企业获取的信息不准确，从而导致信息评估困难，企业对客户信用的分析和评估失真等问题出现。

（四）各部门之间缺乏沟通

应收账款管理是一个全方位、全过程管理，涉及部门多，企业内部门与部门之间的协调和沟通就显得尤为重要，企业经营过程中任何一个环节出现披露都有可能直接导致应收款项无法收回的情况发生。在日常经营管理中，好多外贸企业上到管理部门，下到职能部门相互之间的协调和信息沟通一旦缺乏准确性和时效性，都有可能影响到企业的正常运行，更严重的会直接影响应收账款的收回。

三、加强应收账款管理的'策略

（一）增强企业信用管理风险管理意识

1. 加强对信用风险的管理

外贸企业要加强对信用风险的管理，增强企业信用风险管理的意识，建立完善的信用风险管理体制，能够清楚的认识到国际贸易的复杂性和信用风险管理的重要性。在金融危机时代，外贸企业树立以“现金为王”的财务管理理念，企业需要完善和改进现金流量管理体系，对企业现金流进行动态监测，避免企业出现资金流断裂的情况从而导致企业无法正常的运行和经营，另外，外贸企业要想增强企业资金流动性，需要进一步加强与海关和国家外汇管理局部门的沟通协调等基础工作，从中获取相关政策信息，从而能够充分利用国家进出口优惠政策对价格风险的管理政策，也能够有效降低企业的管理成本和经营费用。

2. 新金融工具的使用能够有效降低应收账款的风险

新金融工具的使用可以有效地降低企业应收账款的风险，例如投保出口信用保险，首先，出口信用保险作为规避经济损失的有效手段，在出口贸易收汇有安全保障，出口信用报销在企业出口贸易发生损失时给与经济上的补偿，避免呆坏账发生；第二，出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利；第三，可以提高企业的风险管理水平，投保的过程就是一个防范和控制风险的过程。通过投信用保险来保障收汇的安全，规避收汇风险。

（二）国际结算方式多样化

对于不同国家的客户，采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时应从安全收汇、资金占用、手续繁简和银行费用等方面综合分析。除了要考虑结算方式本身特点，还要考虑结算方式之外诸如出口产品特点、市场供求状况、贸易对象资信、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等因素，力求选择最合适恰当的结算方式。企业为了保障出口货物与收汇安全应该对存在的结算风险做出进一步的改善策略，比如开证银行方面，需要选择资信评级好的银行开立，还要根据不同的情况采取不同的措施来防范开证银行风险。其次，规范出口合同，保证所签的外贸合同合法、有效；出口外贸合同中的项目内容和仲裁条款，违约条款等必须明确，保证外汇收汇的及时和安全。再者，认真、仔细地审核信用证，严格按照信用证规定交单，以保证在信用证规定的时间内能够收汇。

（三）完善客户档案管理，加强对客户的资信调查

针对特殊重要客户，企业可针对内部人员配置情况进行信用调查工作落实，也可委托第三方收集客户信用信息，对特殊重要客户的信用评级不容忽视，需建立专门的档案管理部门，根据往来业务收付款情况，对客户的付款和信用状况进行信用等级的设立和评定，在交易中，针对信用等级低的客户需要采取措施进行有效的风险规避，首先，可以限制交易产品数量。其次，交易付款条件需要严格设立。最后，发货应分批次进行，在上一批次货款未结清的情况下，禁止发下一批，有效避免公司损失。

（四）加强各部门之间的相互协调与沟通

外贸企业在应收账款管理过程中，涉及部门、环节和人员众多，首先要细化各部门的岗位职责和权限，确保各部门之间职责和权责明确，分工合理，信息畅通。在应收账款风险管理上，首先外贸企业应设置专门的资金管理工作组，指定完善的信用政策，同时，针对客户资金评级、付款方式等，需要加强监控，从而有效辅助业务部门加强应收账款风险管理。建立健全应收账款的监控体系、预警机制。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理，计提坏账准备金，计入当期费用。财务部和销售部门也要及时和客户进行账款核对，保证应收账款的准确性。另外还需要内部各部门之间的共同努力，在管理过程中，要注意各部门之间的协调。做好合同签订与审核，有效规范合同格式，完善合同内容，有效避免部分客户利用合同漏洞，出现欺诈等行为，降低应收款项管理风险。

四、结语

本文对外贸企业应收账款风险管理及改进措施进行分析，首先阐述了应收账款的概念，接着讨论了外贸企业在应收账款管理中存在的风险管理问题，最后结合相应问题，提出了一些针对性的外贸企业应收账款风险管理改进措施。应收账款在外贸企业经营管理工作中占领重要地位，有效的应收账款管理体系能够保障外贸企业资金的有效回笼，是企业稳定发展的重要基石，尤其是针对海外客户，一般海外业务涉及的金额巨大，具有风险较高、回收成本高、程序复杂等特点，如果应收账款出现问题，将会严重影响企业健康稳定的发展，外贸企业要不断地通过实践经验，发现应收账款管理中存在的一系列问题，及时采取有效的措施应对，才能保证企业健康和稳定发展。

参考文献

[1]殷璐滢后金融危机时期的外贸企业存货风险及防范措施[J] .中国市场2020(01):170-171.

[2]董家祺.企业应收账款风险管理研究[]现代经济信息,2019(11):313.

[3]高丹婷中小企业会计应收账款管理存在的问题及对策[J]现代经济信息,2019(10):293.

[4]毛金凤.加强应收账款管理的对策措施探讨[J]企业改革与管理2020(06)-:171-172.

[5]黄凤臣.企业应收账款管理存在的问题及对策探析[J]现代商业,2020(04):139-140.