发布时间：
基本规范要求企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。我们理解，基本规范强调了内部审计的独立性，要求保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。内部审计，是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。内部审计是内部控制重要组成部分，在企业内部控制建立、实施、监督中具有举足轻重的作用。实际中，我国企业内部审计存在着内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性；内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败；内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加；内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险等。因此，企业在建立与实施内部审计控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：一是职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。二是内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册，规范内部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行。三是企业内部审计机构应当建立健全有效的质量控制制度，并积极了解、参与企业的内部控制建设。四是内部审计人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过继续教育来保持和提高专业胜任能力，且具有较强的人际交往沟通能力。五是内部审计机构和人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎。内部审计人员应当避免对自已提供咨询的事项实施监督和评价。
内部审计风险管理与防范机制 内部审计的产生与发展有其内在动因和自身规律。内部审计风险的防范，应当重视对内部审计自身特点与规律的分析，不仅要对具体审计项目实施风险管理，更要对内部审计的各种环境因素进行综合风险管理，形成内部审计风险防范机制，力求将审计风险降到最低水平，以实现企业经营目标。 1.组织、保障机制。建立在董事会领导下的审计委员会是完善公司治理结构，规避内部审计风险的合理选择。按照我国证监会关于在上市公司设置独立董事的指导意见，由具有会计专业知识的独立董事担任审计委员会主席，审计委员会制定内部审计方针，决定内部审计项目，审核批准内部审计报告，协调企业各部门关系，向董事会负责并报告工作，拥有在董事会发表意见（包括保留意见、不发表意见和反对意见）的权力，在一定程度上保证了内部审计的独立性和权威性。我们认为，不仅只是上市公司，在现代企业制度下的所有企业，都应当逐步建立审计委员会，使内部审计风险的防范具有可靠的组织保障机制。 2.行业自律机制。我国自1998年国务院机构改革以来，由内部审计协会负责各行业内部审计的协调与指导工作。内部审计协会是各企业内部审计机构的行业自律组织。在现代经济社会，企业为了在市场竞争中求得生存与发展，必须重视塑造自身的社会形象，维护企业信誉，提高社会地位。为此，企业具有对自身遵纪守法、照章纳税、保护投资者利益和社会环境作出客观公正评价的内在需求，这正是内部审计协会对各企业内部审计工作进行指导并予以评价的基础。内部审计协会一方面要为协会成员传播内部审计信息和知识，致力于提高内部审计人员的职业道德水平和业务素质，研究内部审计工作的模式，不断开创内部审计工作的新局面；另一方面，各企业内部审计机构要积极主动参与内部审计协会活动，支持内部审计事业的发展，为防范内部审计风险营造一个良好的职业环境。 3.交流沟通机制。内部审计作为企业的职能管理部门，一方面要接受国家审计的业务指导，为维护国家经济利益服务；另一方面又要在企业管理当局的领导之下开展工作，为维护本企业的经济利益服务。在这种双向性的责任导向中，内部审计与被审计对象之间，并非单一的监督与被监督关系。内部审计要摆正自身位置，转变思想观念，树立为企业管理服务，为提高企业经济效益服务的职业形象，提高企业领导和各职能管理部门对内部审计的认识。通过交流和沟通，积极向企业领导者宣传企业与国家在根本利益上的一致性，当国家利益与企业利益发生冲突时，唯有在守法经营、维护国家利益的前提下，才能提升企业的社会信誉，更好地维护本企业的利益。通过交流和沟通，使企业领导者真正认识到内部审计是自己的参谋和助手，在维护企业合法权益和提高经济效益方面有着不可替代的作用，从而取得企业领导的理解与信任，取得各职能管理部门的支持与配合。 4.风险评估机制。内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外，最主要的来自企业的经营风险和财务风险。因此，审计人员协助企业管理者进行风险控制和管理，建立风险评估机制是降低内部审计风险的有效途径。风险评估就是结合企业重大经营决策，在预期的可能状态下，对实施方案结果风险的评价。风险评估注重向管理者提示企业所面临风险的性质及其强弱，以期管理者采取相应对策，回避或降低风险，而不是对风险的控制。 建立风险评估机制，内部审计人员首先要就企业的经营环境、决策目标、战略规则和未来经营状况的变化，与管理者充分交流，对风险性质及大小取得共识，并以此确定审计范围、重点审计对象及审计方法。其次要收集经营风险和财务风险的相关审计资料，明确每一审计项目的风险概况，制定年度审计工作计划，并提交审计委员会审批。最后在具体实施审计项目阶段，要评价实际产生的风险及控制风险的效果，提出有关风险控制的建议。 5.交互审计机制。在大型企业集团中，所属的控股子公司以及设置的分公司或分支部门众多，为适应这种企业组织结构中的内部经营关系、财务关系和审计监督关系，需要建立多级内部审计制度，并形成交互审计机制。在这种机制下，各级企业组织设置内部审计机构，在上级组织指导下开展审计业务，同级企业组织每年（或半年）在上级组织统一领导下，对内部审计业务质量进行交互审计，以交流审计资源，总结审计经验，揭露审计工作中存在的问题，进行审计工作评比，以推动审计工作水平的提高。在整个企业集团中形成自审、互审、抽审的交互审计机制，有利于调动内部审计人员工作积极性，增强各级企业组织自我约束、自我监督的意识，降低内部审计风险。 6.激励约束机制。为了考核内部审计人员的业务水平，激励内部审计人员的工作热情，在企业中应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。在审计委员会的统一组织下，对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。根据考评结果对审计工作成绩显著的内部审计机构、审计工作质量优秀的特定审计项目和表现突出的内部审计人员予以精神和物质奖励，并与内部审计人员的晋级升职挂钩。对玩忽职守、内部审计业务质量低下，造成企业损失或影响企业社会信誉的内部审计机构和相关内部审计人员予以行政和待遇处罚，对造成重大过失的内部审计人员应将处罚结果备案，根据过失性质和程度决定其去留；对已取得注册内部审计师资格的人员，应将对其工作表现的评价（奖励或处罚）报送地方内部审计协会备案，从全行业的角度激励和约束内部审计质量的提高。 资料来源：
内部审计工作流程步骤详解
审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。下面是我为大家带来的内部审计工作流程步骤详解的知识，欢迎阅读。
一、审计立项与授权
(一)审计立项
审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：
1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
(二)审计批准与授权
对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。
二、审计准备
在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：
(一)初步确定具体审计目标和范围
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：
1)公司内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的完整和利用情况。
5)工程项目的预(概)、决算情况。
6)投资项目的可行性、可控性和效益性。
7)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
(二)研究背景资料
在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。(三)成立审计小组并确定审计时间
不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。
(四)准备初步审计方案
审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
(五)计划审计报告的提交方式、时间和对象
(六)发出审计通知书
在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤(三)、(四)、(五)、(六)。
三、初步调查
(一)审计座谈会
审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况，说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。
(二)实地考察
审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的.业务活动获得感性认识。
(三)研究文件资料
对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。
(四)编写初步调查说明书
初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。
四、分析性程序及符合性测试
(一)分析性程序(比较、比率和趋势分析)
审计人员应根据财务报表和有关业务(项目)数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况或项目的实施和完成情况。主要的分析、比较包括：
实际与预算的比较;
年度内各月份数据的比较及趋势分析;
年度间数据的比较及趋势分析;
账户间关系分析;
财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;
审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
(二)描述和分析内部控制设计的恰当性
审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
(三)初步分析和评价内部控制执行的有效性
1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。
“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动或项目实施的实际处理是否与预期一致。
3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。
信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属企业和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。
4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。
通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。
五、实质性测试及详细审查
(一)实质性测试及详细检查
实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。
(二)审计证据的收集及判断
审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：
1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。
2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。
3、巡视库房，抽查清点库存物品等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。
4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。
5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。
6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。
7、审核收费系统的收入日报表、商品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。
8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。
9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。
10、检查采购计划、采购合同与fapiao、入库单、付款支票是否一致。
11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。
12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。
13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。
14、其他审计程序
六、审计发现和审计建议
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。
(一)审计发现
审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。
(二)审计建议
审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。
七、审计报告
(一)审计复核与监督
审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。
(二)整理审计工作底稿并编写意见交换稿
1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。
2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。
(三)交换意见
与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。
1、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总经理分管副总经理批准。
2、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。
外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。
(四)编制正式审计报告
外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。
(五)审核并报送审计报告
审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总经理分管副总经理，并对审计结果进行简要的口头汇报。法审部也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。
八、后续审计
在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总经理分管副总经理对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理分管副总经理的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总经理分管副总经理。
九、审计评价
审计评价是指法审部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及法审部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后，法审部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，法审部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。
十、审计档案
完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由法审部负责保管。
民营企业内部审计工作运作流程工作体会
内部审计机构是民营企业家非常重视的部门。审计人员具备必要的内部审计知识和技能、拥有内审岗位资格、尊守职业道德、对企业忠诚只是内部审计人员的基本素质，也是企业老板对内部审计人员的基本要求，但这远远不够。没有好的运作方法和内审工作实绩，内部审计将一事无成。
一、立信
把成熟的审计思路传达给企业所有者，这是必要的沟通过程。你要确定他用了多少时间和多大兴趣直接和你讨论内部审计问题；把所有的想法变为实际行动，把你的产品(审计报告、审计建议书)呈给所有者，这是考验你的解决实际问题的能力。你要确认哪些是所有者比较满意的；哪些是所有者不满意的。把不满意的地方做到他满意。
全面熟悉企业市场比熟悉企业生产和集团管理更重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大以后的需要。民营企业发展初期生产规模和市场空间有限。所有者不需要建立内部审计机构就完全有能力及时发现和控制企业风险。随着销售市场的扩大，企业迅速发展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部关联交易之间、所有者与经营者之间、集团所有者的方针政策与经营执行者之间的矛盾等等均以利益冲突为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程是否最优？内部控制是否确实有效？等等都是老板最关心的核心重点，因此市场的风险管制是内部审计工作的重中之重。
内部审计要有怀疑一切的审计行为和纠正风险的过程。前者是企业所有者的需要，内部审计必须站在老板的角度思考问题、理解问题、处理问题。要时刻盯住市场可能出错的高风险领域的具体坐标点；后者是内部审计的价值所在，是其存在和发展的基础。审计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特殊方法，目标是参与到问题当中，把问题解决掉。
二、组建一支独立、高效运营的内审部队
内部审计机构强调思路清晰、方法到位。内部审计没有思路就没有出路，思路不准确就会偏离方向；没有方法就没有效果，方法不对头就会事倍功半。
内部审计要强调独立性。民营企业的特殊性决定了内部审计的存在前题，内部审计应接受一个确定的机构(最好是董事会)或人员(最佳是董事长)的领导和指挥。
审计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人以上来完成的工作；审计人员不一定是专家，但必须是复合型人才；内审人员应具备迅速发现问题并能够准确提出符合实际情况切具可行性的解决问题方法的能力。
根据市场需求，确定内部审计人员的素质结构和队伍规模。
三、突出重点有序运作
1.确定内审目标
审计目标必须与所有者的目标适时保持高度一致；审计目标主要包括以下内容：一、维护企业财产安全；盯住老板的资财正常流转，不受侵犯。二、增加企业经济效益；积极寻找降低成本的途径、维护资金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮助企业机构提高工作效率、效果；迅速发现部门之间沟通不到位影响事业发展的具体原因、明确是程序制度问题；还是责任人的不作为问题。审计实践中，在确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照所有者关注企业风险的时间、重点区域和内容来确定。通常审计目标按以下顺序排列：市场业绩和效率审计目标；集团部门行政、服务效率和效果审计目标；产业经营效益审计目标。
2.围绕审计目标开展审计工作，解决实际问题
民营企业在集团化经营条件下，企业所有者绝大多数时间和精力以及资金投入都在市场。市场审计应关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产安全；重点是市场环境下各级经营者的执行能力和对企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流。市场审计一切从效益出发，保证和披露真实的经营结果，不要干扰其经营过程。既定目标实现了，销售政策可以变通运用。变通的政策被市场认可后，可反馈到集团甚或成为集团政策推广实施。既定政策在执行过程中影响市场发展或操作性不强制约市场发展的要及时通过审计渠道反馈给集团高管层。在这里审计不能搞教条主义，审计充当的是服务角色，履行的是协调、保护市场发展的职能。市场需要什么样的审计机制，企业就要建立什么样的审计机制，内部审计定位准确就会促进市场发展。
四、要有做艰苦工作的心里准备
民营企业在重多方面存在不确定性，永远别指望审计范围不受限制；一些所有者认为暂时不需要审计的地方他会叫停你正在做的工作，哪怕你的审计计划已经过他的批准；市场千变万化，职业经理人素质参差不齐。千万不要认为你的“审计报告”“审计建议书”是灵丹妙药；“定性不准、报告失真”“操作性不强、影响市场发展”这两顶大帽子随时都会扣到你的头上。内部审计能快速披露和解决所有者与经营者的利益冲突，却没有法律义务和现实能力变通和解决国家与地方、国家与企业的政策抵触及利益上的矛盾。
目前的社会大环境(人力资源、筹资、项目准入、产业政策等)决定了民营企业在发展初期不能避免家族经营与企业目标的矛盾。民营企业发展一般都经历过“家族奋斗过程”。内部审计的工作思路、方法、定位在企业的发展、成长、成熟的不同阶段，必须强制适应企业需要。
内部审计不是企业的救世主，也不是民营企业发展必须设立的部门。因为内部审计不能
直接为企业创造经济效益的局限性，导致了企业家了解、引进内部审计机制、发挥内部审计职能作用必须要有一个认识过程。
在民营企业审计沟通是重要的，但不是必不可少的。沟通失败可能是由于审计对向的素质问题；也可能是利益问题；也可能是审计人员自身的问题；但最终是企业文化问题。沟通本身实际是增加了企业的运营成本。当“内部审计”意识还没有熔入到企业文化时，内部审计的效用就无法彰显。
五、将内部审计工作进行到底
内部审计是一个大有作为的事业。目前国内存在大批以内部审计为终生职业的人力资源(估计10万人)，这是信念问题也是市场需要问题
内部审计文化不断得到国家的支持和民营企业家的认可；处于成长期、成熟期的民营企业普遍设立了内部审计机构；内部审计的外部环境不断完善。
立足企业实际学贵在用，内部审计人员掌握和创新工作方法在为企业增加效益的同时也为自己全面发展创造了空间。我们高兴地看到很多内部审计工作者走向民营企业的高管岗位，正在为民营企业的发展做出更多贡献。内部审计事业大有可为。
一、选择刊物
这个步骤尽量是在我们准备撰写论文时就选择好的，不同的刊物影响的范围不同，收录的论文也不同，格式也会不同，提早为此做好准备，可以节省后期的工作量。
二、投稿
在选择好刊物之后就是选择投稿方式了，我们可以选择网上在线投稿，电子邮件投稿或文件寄送投稿。这些方式可以视期刊的要求来选择，有的刊物需要打印稿件，有的刊物没有官网接受投稿等。之后就是等待期刊的审稿和答复了。
三、审稿及初审费用
期刊编辑收到稿件后就会衡量论文是否符合他们发表的要求和论文整体质量，这是初审。如果初审通过，就会通知你缴纳初审费用。
四、审稿及审稿意见
期刊收取初审费后会将论文交给专家审阅，但是一般专家的审阅周期都会很长，大多都是几个月后发送退稿函或修改意见，运气好会遇到个别非常有效率的专家。如果你收到的是修改意见，那说明有机会，只需要认真按照专家满意的方式修改，论文的第一改通过后，后期的二审、三审往往问题不大，都是由编辑与你对接，修改排版、标点符号、语句等问题。
五、缴费以及接受刊物
正常通过审核后，论文就能成果发表，在缴纳版面等费用后，就会在一定时间后收到登有你的论文的刊物了。
论文发表的流程中间需要等待的时间周期是很长的，因此许多要通过发表论文来毕业之类的同学，应该尽早筹备，免得最后阶段等的揪心。
发的不是很贵，五百左右吧，而且是在早发表网发（你可以去网上搜）的，我评定是中级职称投的是普刊，其他的期刊你也可以去问问。
有很多小伙伴们就会很奇怪了，当我们把毕业论文完成之后，要如何发表呢？那小编我今天就针对“发表论文流程”这一情况，为大家解答疑惑吧！
一般来说呢，发表论文流程分为以下六步：
一、投稿
投稿是指论文发表人员选择好投稿期刊之后，我们再通过邮箱、在线投稿窗口、QQ或者微信等方式将自己的论文稿件发送给编辑就好了。
二、审核（也俗称为审稿）
投稿之后，编辑会按照投稿的先后顺序对论文进行一个审稿过程，有的期刊杂志是会收取审稿费的，如果我们发表论文需要加急发表的话，是需要在投稿时标注清楚的，这个可能会产生加急费用。审稿环节是整个论文发表过程中耗时最长的，它可以说影响了论文发表周期的长短，只因为论文审稿可能会反复进行。
三、审稿结果
审稿结果主要介绍通过审稿并被录用了的论文。通过杂志社论文三审的论文，杂志社会下发录用通知书，并注明好预安排在某年某期发表此篇论文，之所以是预安排，是因为还需要交纳版面费。
四、交费
交费就主要指的是版面费了，在我们交纳费用之后，论文才会正式进入安排刊期出版的流程。
五、安排发表
费用到位之后，便可以安排刊期了，并按照日期出版见刊。而少部分论文的发表可能会被延期，这样的现象也属于正常情况，原因就比如有人安排加急类似之类的问题。
六、寄送样刊
论文见刊之后，杂志社会给作者寄送一本样刊的，是作为用途上交的材料。到此整个的论文发表流程就基本结束了。
那么以上呢就是“发表论文流程”的六大步骤啦！那最后小编要提醒大家一点，在我们进行论文写作时一定要保证是自己原创的，这样的话在进行论文查重检测的时候也不会存在那么多需要修改的地方，同时大家要记得去进行自查，保证论文更高程度的通过哦！
论文发表流程有哪些？我看到：通知：部分论文取消、条件放宽。查阅各省最新政策可搜：全国论文办郑州郑密路20号办（简称、统称，搜索可查各省全部政策，在百度、360、搜狗58-68页，17年前是郑州郑密路18号全国论文办）、全国职称办郑州郑密路20号办、高级职称全国办郑州郑密路20号办。搜：高级经济师全国办郑州郑密路20号办、高级会计师全国办郑州郑密路20号办、高级农经师全国办郑州郑密路20号办、高级审计师全国办郑州郑密路20号办、高级统计师全国办郑州郑密路20号办、高级政工师全国办郑州郑密路20号办、高级工程师全国办郑州郑密路20号办、高级教师全国办郑州郑密路20号办、高级人力资源管理师全国办郑州郑密路20号办。在百度、360、搜狗58-68页。查阅最新政策、论文（选题、题目、范文、辅导）、报考条件、评审条件、考试科目、大纲，搜：高级经济师最新政策郑州郑密路20号办、高级经济师论文郑州郑密路20号办、高级经济师论文选题郑州郑密路20号办、高级经济师论文题目郑州郑密路20号办、高级经济师论文范文郑州郑密路20号办、高级经济师论文辅导郑州郑密路20号办、高级经济师报考条件郑州郑密路20号办、高级经济师评审条件郑州郑密路20号办、高级经济师考试科目郑州郑密路20号办、高级经济师考试大纲郑州郑密路20号办。后面把“高级经济师”依次换成“高级会计师、高级农经师、高级审计师、高级统计师、高级政工师、高级工程师、高级教师、高级人力资源管理师等”再搜索。在百度、360、搜狗58-68页。
论文发表流程有哪些？完成一篇SCI论文后，下一个任务是如何准备和组织所需的文件和提交的材料。稿件提交后，总刊编辑将进行正式审稿，检查稿件在格式和内容上是否符合本刊要求。稿件通过正式评审后，即可进入实质性评审阶段。因此，应高度重视提交文件的准备工作。投稿前，在选择投稿期刊后，首先要认真阅读期刊作者主页指南上的每一个细节要求，并严格按照目标期刊投稿指南准备相关投稿材料。如果投稿指南上的描述不清楚，你可以下载最新一期的期刊供阅读和参考。许多杂志都会在提交指南页面提供免费下载的样本供作者参考。不同的杂志需要准备不同的文件，但它们也有某些共同点。例如，提交材料通常包括：正文（手稿或正文）、扉页（全称或扉页）、附件、图片（图）、表格（表）、补充资料文件（辅助资料或补充材料）及其他相关文件等。以下是提交文件的准备和注意事项的简要说明：文本（text）正文是对一篇论文的完整描述，按优先顺序，通常包括标题、摘要、导言、材料与方法、结果、讨论、致谢、参考文献、表格、图片说明（图例或图注）等主要部分。材料、方法和结果往往内容丰富。每个段落都可以设置副标题。副标题可以加粗或斜体，以便于阅读。少数杂志要求表格和图片说明不能放在全文中，而是放在单独的Word文档中。在正常情况下，提交指南将对文章的结构、格式和字数作出规定和详细介绍。整个稿件的每一部分都必须严格按照投稿指南的要求编写。标题页（完整标题或标题页）标题页包含文章的标题、所有作者信息（姓名、最高学位、单位及其通信地址）以及相应作者的联系信息（单位、地址、电话、传真和电子邮件）。大多数SCI期刊要求文章标题不得超过100个印刷体字符（包括字母、标点符号和空格），应为10-12个（不超过25个）英文单词的名词性短语或句子。作者排名的顺序应根据论文的写作贡献来决定。共同第一作者或共同通讯作者通常用“*”等符号标记，并单独解释。有些杂志需要在标题页上写基金支持，通常在标题页的下半部分。此外，大多数SCI期刊要求作者提供不超过40个印刷字符的标题（行标题、短标题）。求职信期刊编辑通常允许作者简要介绍论文的亮点和价值，作者也希望能为编辑提供一些信息，帮助他们的论文进行评审和决策。以上信息可写在提交信中，一封好的投稿信必须特别注意内容和格式。一些医学期刊在作者指南中对投稿信的内容和格式有具体要求。送审函的格式与一般公函相似，包括标题、标题、正文、背书、签名和附件等，正文是送审函的主体部分。在这一部分，你需要：完整地列出文章的标题。并简要介绍了本研究的主要意义、创新点、投稿意愿和适合期刊稿件的栏目。
根据学术堂的了解,论文发表一般流程主要为六个步骤:第一步:投稿.这是论文发表人员选择好投稿期刊之后,将自己的论文稿件通过邮箱、在线投稿窗口、QQ或者微信即时通讯软件这三大方式发送给编辑.第二步:审核即审稿.投稿之后,编辑会按照投稿顺序对论文进行审稿,有的期刊杂志收取审稿费,如果您的论文需要加急发表,请在投稿时标注清楚,可能会产生加急费用.审稿环节是整个论文发表过程中耗时最长的,影响了论文发表周期的长短,关于论文发表时间影响因素可以阅读《是什么影响论文发表时间长短》了解.这里需要注意的是论文审稿可能会反复进行.第三步:审稿结果.主要介绍通过审稿被录用的论文.通过杂志社论文三审的论文,杂志社会下发录用通知书,并注明预安排在某年某期发表,之所以是预安排,是因为还没交纳版面费.关于论文三审可以阅读《什么时候论文需要三审》,了解一些审稿知识.第四部:交费.这里的交费主要是版面费,交纳之后,论文才会正式进入安排刊期出版流程.第五步:安排发表.版面费到位之后,即可安排刊期,并按照日期出版见刊.少部分论文发表可能会延期,原因很多,例如:有人安排加急.第六步:寄送样刊.论文见刊之后,会给作者寄送一本样刊,作为用途上交的材料.到此整个的论文发表流程结束.
第一步论文查重。之所以放在第一步，是因为期刊天空一直都建议作者投稿前查重，这样既能提前发现自己论文重复率多少，又不会给杂志社编辑造成不良印象，更减少了投稿后再查重导致退修，进而论文发表时间周期增加。发表论文必经流程和步骤第二步：筛选期刊。针对自己的专业方向，论文内容领域，到相应分类的期刊当中挑选。期刊天空编辑提醒，有作者因为发表论文不符合期刊发表方向而退稿的。第三步选定期刊：需要根据自己评职称、毕业论文发表要求，期刊天空编辑指出，这些内容一般从职称文件当中可以了解到，例如：期刊级别，选定后要了解期刊发表论文要求。第四步论文发表：选定期刊之后，可以通过邮箱、在线投递、微信QQ等发送文件，期刊天空编辑介绍，之所以有这么多方式，是因为各投稿方式相应的处理效率呈提高的趋势。第五步等待审稿。期刊天空编辑温馨提示：论文审稿是整个论文发表过程当中时间周期最长的，没有退修的稿件属于正常时间周期，如果存在论文审稿有退修，那么发表周期就会相应的增加。发表论文期刊的级别越高，发表周期就越长。第六步对于顺利被期刊录用的论文来说，杂志社会发送录用通知函，缴纳版面费用之后，即可安排发表刊期。第七步发表见刊。在到了论文发表安排刊期时，论文就算是正式见刊发表，作者需等待杂志社寄送样刊就可以当做评职称材料上交。
寄送稿件，审稿，通多之后就是编辑排版和校对，最后交完版面费就是出版，在壹品优刊发表可以在网上投稿系统在线寄送稿件
第一步论文查重。之所以放在第一步，是因为期刊天空一直都建议作者投稿前查重，这样既能提前发现自己论文重复率多少，又不会给杂志社编辑造成不良印象，更减少了投稿后再查重导致退修，进而论文发表时间周期增加。发表论文必经流程和步骤第二步：筛选期刊。针对自己的专业方向，论文内容领域，到相应分类的期刊当中挑选。期刊天空编辑提醒，有作者因为发表论文不符合期刊发表方向而退稿的。第三步选定期刊：需要根据自己评职称、毕业论文发表要求，期刊天空编辑指出，这些内容一般从职称文件当中可以了解到，例如：期刊级别，选定后要了解期刊发表论文要求。第四步论文发表：选定期刊之后，可以通过邮箱、在线投递、微信QQ等发送文件，期刊天空编辑介绍，之所以有这么多方式，是因为各投稿方式相应的处理效率呈提高的趋势。第五步等待审稿。期刊天空编辑温馨提示：论文审稿是整个论文发表过程当中时间周期最长的，没有退修的稿件属于正常时间周期，如果存在论文审稿有退修，那么发表周期就会相应的增加。发表论文期刊的级别越高，发表周期就越长。第六步对于顺利被期刊录用的论文来说，杂志社会发送录用通知函，缴纳版面费用之后，即可安排发表刊期。第七步发表见刊。在到了论文发表安排刊期时，论文就算是正式见刊发表，作者需等待杂志社寄送样刊就可以当做评职称材料上交。
论文发表流程有哪些？我看到：通知：部分论文取消、条件放宽。查阅各省最新政策可搜：全国论文办郑州郑密路20号办（简称、统称，搜索可查各省全部政策，在百度、360、搜狗58-68页，17年前是郑州郑密路18号全国论文办）、全国职称办郑州郑密路20号办、高级职称全国办郑州郑密路20号办。搜：高级经济师全国办郑州郑密路20号办、高级会计师全国办郑州郑密路20号办、高级农经师全国办郑州郑密路20号办、高级审计师全国办郑州郑密路20号办、高级统计师全国办郑州郑密路20号办、高级政工师全国办郑州郑密路20号办、高级工程师全国办郑州郑密路20号办、高级教师全国办郑州郑密路20号办、高级人力资源管理师全国办郑州郑密路20号办。在百度、360、搜狗58-68页。查阅最新政策、论文（选题、题目、范文、辅导）、报考条件、评审条件、考试科目、大纲，搜：高级经济师最新政策郑州郑密路20号办、高级经济师论文郑州郑密路20号办、高级经济师论文选题郑州郑密路20号办、高级经济师论文题目郑州郑密路20号办、高级经济师论文范文郑州郑密路20号办、高级经济师论文辅导郑州郑密路20号办、高级经济师报考条件郑州郑密路20号办、高级经济师评审条件郑州郑密路20号办、高级经济师考试科目郑州郑密路20号办、高级经济师考试大纲郑州郑密路20号办。后面把“高级经济师”依次换成“高级会计师、高级农经师、高级审计师、高级统计师、高级政工师、高级工程师、高级教师、高级人力资源管理师等”再搜索。在百度、360、搜狗58-68页。
发表期刊论文的整体流程：1.投稿先根据自己的论文研究方向，选择合适的期刊，写作后进行投稿。2.三审三校初审责任编辑对已登记编号的来稿进行初审，初审的主要内容为：1． 有无政治性和政策性问题；2． 是否违反保密性和著作权的有关法规；3． 是否符合办刊方向；4． 论文的学术性、科学性如何，确定有无必要请专家复审；5．论文组成的各要素是否齐全，图表是否符合要求，格式是否规范；复审即专家评审。通过初审的论文，及时送评审专家库中的有关专家评审，复审的重点是学术水平。为保证审稿的公平、公正，采用“内稿外审，外稿内审”的原则。审稿专家建议“修改后发表”，并有重要修改意见时，应将稿件作退修处理，必要时再次复审。复审时间为两个月。终审主编(或常务副主编)在前二审的基础上作进一步审理，并提出拟用稿清单，供常务编委会会议定稿。3.录用通知有些录用通知就在官网系统里，有些录用通知通过邮件发送，收到录用通知后就静等出刊就好啦。4.出刊期刊出版后，杂志社会把纸质版样刊寄给作者。5.检索文章出刊后1-3个月被网站收录，比如知网、维普、万方、龙源，可以上网检索到。（有需要文章上网朋友要注意这一点）如何投稿：投稿是有技巧的，而不是说写完学术论文就大功告成，而且还有可能，一不小心就前功尽弃。例如; 如果你所在的单位是金融行业，那你就投稿在相关领域的期刊社上，又或者你是为了评定职称，那你就要根据当地的政策文件来选择，核心还是普刊。千万别小看了这一步，这是很多新手小白第一次发表期刊论文最容易踩的坑。哪些行业可以准备期刊论文？教师、工程师、经济师等发表期刊论文通常是为了每年的职称评定，而像医生、大学生、金融行业、科研人员等，都可以根据自身领域的发展空闲去规划发表期刊论文。以上就是发表期刊论文的整体流程啦，论文投稿并不难，但是过程很复杂，准备的时间也很长，所以如果是邻近毕业或者即将参加评审的小伙伴，论文一定要提前准备！
有很多小伙伴们就会很奇怪了，当我们把毕业论文完成之后，要如何发表呢？那小编我今天就针对“发表论文流程”这一情况，为大家解答疑惑吧！
一般来说呢，发表论文流程分为以下六步：
一、投稿
投稿是指论文发表人员选择好投稿期刊之后，我们再通过邮箱、在线投稿窗口、QQ或者微信等方式将自己的论文稿件发送给编辑就好了。
二、审核（也俗称为审稿）
投稿之后，编辑会按照投稿的先后顺序对论文进行一个审稿过程，有的期刊杂志是会收取审稿费的，如果我们发表论文需要加急发表的话，是需要在投稿时标注清楚的，这个可能会产生加急费用。审稿环节是整个论文发表过程中耗时最长的，它可以说影响了论文发表周期的长短，只因为论文审稿可能会反复进行。
三、审稿结果
审稿结果主要介绍通过审稿并被录用了的论文。通过杂志社论文三审的论文，杂志社会下发录用通知书，并注明好预安排在某年某期发表此篇论文，之所以是预安排，是因为还需要交纳版面费。
四、交费
交费就主要指的是版面费了，在我们交纳费用之后，论文才会正式进入安排刊期出版的流程。
五、安排发表
费用到位之后，便可以安排刊期了，并按照日期出版见刊。而少部分论文的发表可能会被延期，这样的现象也属于正常情况，原因就比如有人安排加急类似之类的问题。
六、寄送样刊
论文见刊之后，杂志社会给作者寄送一本样刊的，是作为用途上交的材料。到此整个的论文发表流程就基本结束了。
那么以上呢就是“发表论文流程”的六大步骤啦！那最后小编要提醒大家一点，在我们进行论文写作时一定要保证是自己原创的，这样的话在进行论文查重检测的时候也不会存在那么多需要修改的地方，同时大家要记得去进行自查，保证论文更高程度的通过哦！
农村商业银行内部审计问题分析论文
一、我国农村商业银行内部审计问题分析
1、内部审计机制不健全
我国农村商业银行内部审计工作虽然也开展一段时间了，但是，并没有配套的内部审计机制，无法让银行内部的审计工作具有规范化与制度化的特点。因此，我国农村商业银行内部审计工作与审计工作的标准有一定差距，甚至会导致现有银行内部审计工作变得无法可依或者说有法不依。
2、内部审计技术较落后
我国农村商业银行内部审计手段仍然使用传统的详细审计或个人经验审计，具有一定的随意性和主观性，从而造成了银行内部审计周期长、成本高且效率低下，这与国际上当前通用的风险基础审计手段相比较为落后。这主要是由于当前农村商业银行的内部审计工作并没有充分利用好现代信息技术，这就使得内部审计技术显得有些滞后，审计方法也较为陈旧。
3、内部审计监督力量有限
虽然我国农村商业银行的网点众多，但是较为分散，一些工作人员甚至可以直接接触到现金和证券，从而导致银行的内部审计环节只要出现一个小纰漏，都有可能造成较为严重的后果。不幸的是，我国农村商业银行现有的内部审计力量不够强大，也缺乏必要的监督连续性，从而大大弱化了内部审计的效果。
4、内部审计范围较窄
我国农村商业银行的内部审计工作仍然停留在对一些问题的纠错查漏方面，尤其是对一些具体的违法违规行为进行审计和调查，关注的是会计凭证等资料的真实与否，业务操作是否规范等问题，并没有涉及到对信贷资产质量等的审计，更不用说对银行内部深层次的管理制度、监督体系等作出一定的评价和建议，从而在面对日益扩大的银行业务时，其内部审计显得有些过于缓慢而无法覆盖到全面的银行业务范围。
二、我国农村商业银行内部审计问题成因
1、内部审计定位有局限性
我国金融体系日益多元化的趋势不断加快，使得农村商业银行面临着越来越激烈的金融市场竞争。但是，在这样的挑战背景下，我国农村商业银行的内部审计工作部门并没有强化合作意识，因此，内部审计工作开展过程中所需的资金与设备等都无法很好的配套起来，审计人员也没有可靠的法律保障。这主要是因为银行的内部审计工作定位不够全面，还停留在较低的水平，只是把内部审计部门看作简单的检查与监督部门，并没有使其具备较高的权威性。
2、内部审计缺乏专业审计机构
农村商业银行的内部审计工作在形式上就没有设置专业的审计部门，当然无法合乎内部审计的规范要求。只是一些农村商业银行设置了审计委员会，但是，其实质仍然属于管理层管理，并没有获得实质上的独立性。一些银行还把审计与监察部门混同起来，使得内部审计工作缺乏必要的独立性。此外，一些农村商业银行的内部审计人员与被审计部门存在着一定的利益关系，从而使得性质特殊、专抓短板的内部审计工作难以较为独立的开展工作。
3、内部审计内容有缺陷
农村商业银行内部审计工作在实际操作过程中常常受到多种因素的限制，尤其是缺乏必要的审计权限，有时一些审计部门无法参加银行的管理会议，也较难获取相关的审计会议资料，也没有配套的奖惩细则，从而使得银行内部审计工作往往出现某些缺陷或短板。因此，农村商业银行的内部审计工作模式仍然偏向于粗放式管理，并没有重视内部审计内容应当具有的适当性、合法性和有效性，而是仍然以传统的财务事项审计为主，而对其他一些领域缺乏必要的审计，进而影响了整个内部审计的效果。
4、内部审计人员素质偏低
我国农村商业银行内部审计人员数量不足，只有国外银行的五分之一，也没有达到中国人民银行规定的比例，那么，有限的内审人员无法完成较为繁重的内审任务。此外，农村商业银行是从农村信用社改制而来，其人事管理方面还有很多沿袭了信用社时代的人力资源管理方式，缺乏高学历、高素质的内部审计人才，也没有提供多个机会加强内部审计人员的培训，也没有确定的准入标准和考核机制，从而使得一些高能力的员工外流严重。加之农村商业银行建立时间偏短，内审人员使用现代化审计手段方面也存在不适应的地方，从而大大制约了内部审计价值的体现与提升。
三、我国农村商业银行内部审计理论与实践创新的路径
针对农村商业银行的发展情况以及农村金融领域的改革，我国已经从国家政策层面推动了金融体系内部审计工作的创新与升级。作为银行内部控制的再控制过程，内部审计工作的创新与升级对于当前农村商业银行的发展具有十分重大的意义。具体来说，内部审计创新与升级能够促进农村商业银行达到外部监管要求，推动农村商业银行提升内部管理水平，满足利益相关者对农村商业银行的利益诉求，也是市场经济下农村商业银行发展的理性选择。
1、更新内部审计观念
对于农村商业银行来说，其内部审计工作首先受到其内部审计理念的影响。鉴于当前农村商业银行对于内部审计的认识还不够到位，领导层与管理层对于内部审计工作还存在不够重视的现象。因此，农村商业银行必须首先树立起重视内部审计工作的理念，这是农村商业银行内部控制和提高经济效益的客观要求，是推动农村商业银行改革和健全内部约束机制的重要环节，也有利于更好的维护银行的合法权益，强化银行内部干部队伍建设工作，有效推动农村商业银行与国际商业银行惯例接轨。
2、赋予内部审计新内涵
农村商业银行的内部审计工作往往存在短板现象，因此，应该将内部审计内容由财务审计转向经营审计，切实改进银行内部的经营管理工作，让内部审计工作的监督职能转变为服务职能，从而引导其工作核心从单纯的财务审计转向管理审计和风险审计，并改进内部审计方法，尽量做到事前预防、事中控制与事后审计相结合的全过程审计，并不断创新风险管理机制，树立起正确的内部控制理念，真正了解内控的内涵，实现同步控制要求和授权控制要求，并引入客观评价体系，从而使得农村商业银行的内部审计工作变得更新、更全和更可靠。
3、提高内部审计地位
农村商业银行中不少人对于内部审计工作的`认识仍然停留在较低的层次和水平，因此，我们应该尽快重新定位并升级农村商业银行内部审计工作，对其工作性质、重要性进行广泛宣传，并通过微观执行层来实现对宏观战略层的延伸与拓展，让银行全体职员参与进来，共同配合完成。这种定位的升级与创新也会推动银行内部审计工作改变自己的工作角色，提高自身的相对独立性，从而能够让其在形式上和实质性都保持必要的独立性，也会增加内审工作的权威性，有利于内审工作效率与效果的提高。
4、完善内部审计体制
农村商业银行应该尽快完善自身的公司治理机构，从而推动内部审计体制的改革与完善，这是农村商业银行内部审计工作可以顺利实施的重要制度保障。那么，银行就应该逐步建立内部审计垂直管理体制，设立专门的审计部门，并让其具有所有权和使用权分离的产权制度，还要让董事会成为最终的责任人，确保内部审计工作有较强的独立性，从而让银行内部审计工作有更高的可信度与权威性。此外，农村商业银行可以选择人员派驻制度来进行内部审计人员的安排工作，让支行内部审计部门作为总行的派出机构，分割内部审计人员与被审计部门可能存在的利益关系，确保内部审计工作的可靠性与合理性。
5、优化内部审计技术手段
农村商业银行应该加强银行审计的电子化，对有关信息进行优良管理，以计算机网络为技术条件，对银行业务实行再监督，并对银行内部审计工作人员进行相关知识的教育与培训，切实提升他们的信息技术应用能力，从而使得内部审计流程变得更为现代化与规范化，有利于更好的确定审计中的重点与难点，提高审计效率与效果。农村商业银行在内部审计技术手段优化之后，还可以进一步拓展内部审计范畴，比如说，加强对创新业务的审计，注重将业务经营检查与财务收支审计相结合等。当然，这同时需要对内部审计人员进行相关培训，提高他们应用计算机的能力，并注重提高他们的职业道德水平，可以因在制宜的制定和完善审计的管理办法，充分调动审计人员的积极性，调整配备好内审领导班子，建立科学、有效的奖惩制度与激励约束机制，从而真正抓好内部审计工作的质量关。
总之，农村商业银行作为农村信用社转化升级的产物，其还存在着不少急需改革的地方。其中，内部审计工作就是一个重要的改革环节。我们应该尽快转变内部审计理念，实现其定位、职能、范畴、资源配置等方面的创新与升级，让农村商业银行在不长的发展时间内能够更好的提升自己的内部管理水平，发挥出内部审计应有的内部再控制作用。
高校内部审计的毕业论文
[摘要] 在高校外部控制制度体系建立中，展开外部审计显得日渐重要。文章经过对以后我国高校外部审计的现状剖析，从审计机构设置、人员配置、注重水平和制度建立几个方面提出了改善高校外部审计任务的对策。
[关键词] 高校;外部审计;保证机制
前言
随着我国经济的飞速开展，国度对教育事业的注重度日渐加强，高校在开展中所要面临的责任和风险也逐步增多。外部审计形式陈腐、人员管理缺失等成绩凸显。目前，高校外部审计迟缓的开展步伐分明不能顺应高校管理的紧迫要求。高校管理中审计的重要性愈发失掉人们的关注，如何增强我国高校的内审制度管理、充沛发扬高校外部审计的职能作用成为现今高校管理中被讨论的抢手话题。
一、以后我国高校外部审计缺陷剖析
随着国度对教育事业的投入不时增多，我国教育规划逐渐趋于完善，教育事业有了飞速的开展。但绝对于世界开展的均匀程度，我国高校外部审计在管理方式和管理制度上依然处于落后的形态。
1.1外部审计机构设置不够标准依据相关材料显示，我国相当多的高校内审机构设置粗陋，表现出应付反省、敷衍塞责的任务形态，甚至很多高校并没有设置独立的内审机构，从而成为高校管理中的破绽之一。由于没有独立的内审机构，这些高校不得不将外部审计人员与财务人员或其他部门的人员布置在一同办公，严重影响了外部审计人员的任务方式和任务顺序，内审独立性遭到间接毁坏，使高校内审任务者对本身的任务定位不精确、职责范围不明白，进入一种角色模糊的形态，局部人员任务敷衍了事，消极怠工，使内审机构形同虚设。呈现此种景象的基本缘由是高校的管理者缺乏对高校内审的充沛注重，没无意识到独立性的保证是高校内审任务展开的根本前提。
1.2外部审计人员配置不够合理在人员配置上，高校的外部审计机构显得绝对随意，人力资源单薄，很多高校内审任务没有独立的内审人员，内审任务经常由财会人员或监察人员兼职完成，甚至一些学校在需求时才从管理者中随意抽调几团体组成高校的内审机构，停止一些暂时性的高校内审任务。这种任务形态下，高校内审任务不能够很好地停止，不但如此，从别的部门借调过去的管理者也会将内审任务了解为一种暂时性任务，从而不能仔细完成，而且忽然添加的任务范围势必影响其本职任务的停止，招致外部审计任务和本职任务都遭到影响。对国度经济情势和法律法规知识的完善也招致财务人员停止内审任务的难题。高校的内审任务要求内审人员具有一定的管理知识、风险评价知识及外部控制等相当片面细致的专业知识，而其他部门人员充任内审人员的角色时，对这些知识掌握不片面，在任务时只是围绕着高校的财务做做外表文章，缺乏对其他部门的管理和监视。审计活动展开不起来，也会招致审计质量大打折扣。另外，外部审计人员比例低、老龄化严重也是制约高校内审任务的成绩。有关调查显示，我国高校的内审机构人员数低于高校员工总数的11%甚至更低，其中局部高校的内审人员中，55岁以上的人员占据了很大比例，这都影响了内审职能的无效发扬。
1.3外部审计的注重水平不够充沛高校管理层对内审任务的注重水平间接影响高校内审任务能否无效发扬其职能。我国目前的情况是，人们普遍以为，内审任务就是复杂的查查账、纠纠错，对内审任务的看法比拟浅薄。而绝对来说，国度审计和社会审计则愈加具有制度性和标准性。这一点上，高校内审任务显得分明滞后。不管是外部审计机构的管理层或高校的管理层，对审计都没有足够的注重，往往是为了应付反省，将工夫和经济大多用在日常的教学管理，不注重办学程度和标准管理，无视内审任务的监视职能，招致内审人员本身定位不明白，在任务中仅仅对高校的财务收支停止例行反省，形成财务部门和其他任务部门压力过大，影响高校日常任务的正常运转，弱化了高校内审的必要性，直接影响高校的开展。
1.4外部审计制度办法不够完善近些年来，虽然我国经济开展速度快，但我国经济起步较晚，在很多层面的制度和办法上不够完善。高校内审任务也面临着这种现状。高校内审制度内容狭隘、构造缺失、体系单一、合感性和效率性不高，内审人员大多仍依照传统的审计方式对财务数据的精确性和差别性停止反省，而对高校的偿债才能和将来经济效益的研讨和预测没有概念。外部审计任务进程中没有可以依托的详细制度标准，也没有可以学习自创的优秀方式办法，加之整个高校没无形成完善的内审任务体系，内审任务仅停留在外表，缺乏对学校管理运转形态的全体把控和合理规划，对发现的成绩不够注重，处理成绩不及时不严肃，招致潜在的风险增高。
二、高校外部审计的合理化建议
2.1合理设置外部审计机构、强化独立性高校内审任务由于其任务性质的特殊性，要求其必需被定位到一个超脱的独立部门。这是内审机构独立性的特殊要求，也是合理要求。内审部门应间接向学校最高管理层效劳，而不能受制于其他平行管理部门。因而，高校管理者必需要在管理层中强调高校内审的重要性，要求各部门配合内审任务的无效展开，对内审机构和人员保证及时完善。高校管理者虽然可以决议内审任务的管理者由谁担任，但不无能预内审任务的正常停止，不得障碍内审人员的正常任务行为，要保证内审机构的独立性和客观性。除高校指导层以外，任何其他部门也不得干涉高校内审部门的正常任务，应尽量配合，进步内审任务的效率，如此，高校内审的客观公正才干失掉无效保证，内审任务才干顺利展开，促进高校的开展。
2.2提升外部审计人员素质、优化组织构造无论是单位的哪个部门，人员素质的上下都间接影响该部门的任务质量。高校外部审计部门亦是如此。而且，由于高校内审机构的特殊性，对机构人员的素质要求应该更高。提降低校内审队伍的综合素质、放慢高质量审计队伍的建立步伐成为现阶段我国高校内审的必定要求。高校的审计人员要懂的不只仅是财务，更要懂得高校的运营管理和高校的人力资源管理，并且对高校管理中的关键点可以做出相应的风险评价，明白内审的任务重点和任务难点，这是高校内审任务的根底建立，也是高校内审任务的人力保证。与此同时，高校也应增强内审队伍的年老化建立，在注重内审人员的经历程度的同时，放慢引进和培育高素质的年老内审任务人员，活期对学校的内审人员停止教育，学习国际外先进的内审任务方式，能随着高校的开展及时调整任务战略，勇于创新，在制度要求的根底上充沛发扬内审机构的客观能动性，无效躲避风险、保证高校正常波动运转。
2.3增强高校指导对外部审计的注重、支持内审任务高校内审任务独立性和威望性的树立离不开高校指导对高校内审的足够注重。高校指导在政策上的支持为高校外部审计机构的`任务提供了重要保证，为内审任务的展开打好了后期预备。与此同时，内审机构的审计人员也应及时将任务中发现的成绩及时向高校指导汇报，并提供相应的处理措施，为高校指导增强高校管理提供无效的建议，做高校指导的好助手。支持高校的又快又好向前开展才是高校内审的最终目的，也是高校指导的任务目的和支持高校内审机构任务的原始动力。
2.4完善外部审计规章制度、强化其监视职能完好的部门规章制度对部门任务的稳步停止提供重要的保证和支持。现阶段，我国高校外部审计任务不够成熟，规章制度不够完善，招致高校内审任务缺乏相应的制度保证。高校管理层应及时完善各部门的规章制度，让高校内审机构任务有抓手。关于高校内审任务人员而言，要想高校的内审监视职能无效发扬，首先就要积极自动对原有规章制度的不合感性和缺陷性提出要求，并依据高校的实践状况提出修正和完善建议，满足高校的开展需求。在高校的全体和细节运转上充沛发扬高校内审的职能作用，将学校作为一个风险范畴停止监控，做到及时发现预测风险、扫除隐患。其次，审计人员在审计进程中必需根据国度规则的现行无效制度，不能滥用客观能动性，凭觉得、凭想象展开任务，要坚持一切依法停止为前提，保证高校规章制度的威望性的同时，也是在保证本身机构的独立性。任务有法可依，有制度可循，防止自觉任务和随意任务，唯有如此，才干使高校内审任务标准化，展开内审任务时才不至于无从下手，无章可循。
参考文献
[1]季红霞.评《高校管理审计研讨》的实际奉献[J].会计之友，2016(20).
[2]张佳春，戴小月.中国公立高校管理中的外部审计成绩文献综述[J].会计之友，2014(12).
[3]吴国萍，朱君.高校外部审计独立性与客观性实证剖析&—&—&—基于吉林省高校的调查研讨[J].中国际部审计，2014(5).
[4]彭巧萍，薛国友.高校外部审计的开展趋向、制约要素及改良途径&—&—&—基于广东30所高校的外部审计调查[J].财政监视：财会版，2013(10).
【篇一】内部审计工作思路模板
一、提高审计质量，发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念，提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计，提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
【篇二】内部审计工作思路模板
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行。
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。
【篇三】内部审计工作思路模板
为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。现制定我院年内部审计工作计划。
一、年度审计工作目标
年的内部审计工作，以"三个代表"重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反xx工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容
1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;
2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;
3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;
4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;
5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;
6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;
通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围
审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位_年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排
1、上半年对教学系进行内审;
2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育苑公司)等部门进行审计。
五、有关资料的提供
1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。
3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据;后勤集团(育苑公司)各类收费的依据。
4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等。
六、其它相关工作
学院内部审计工作，由院监察审计室牵头，抽调相关人员，组成年学院内部审计工作组，工作组依据国家、省、市相关文件和教育部《教育系统内部审计工作规定》开展工作，院属各单位要积极配合，搞好内部审计，使我院的各项事业又好又快地发展。