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人从呱呱坠地，就和门打交道。在文学中恶人口头禅“天堂有路你不走《地狱无门你偏来”，这些门鲜有人知。但明天的生活中见到房门，那是再具体不过了，按其大小，有大门，小门之别，材料的同有柴扉，石门，铁门，耳门，按开关方式，有拉门，卷帘门门等。 门是从何时出现的呢？这过问题也许无从考证。用途则显然，在人类刚开始搭建房屋时，门是用来防寒御兽的。随着人类社会的发展，私有制的出现，门成为个体家园，财物的象征，而变成了阻止他人随意进出的屏障。从开始的“枝帘门”到木门，铜门，铁门，防盗门，制着材料在不断变化，技术也不断更新，门成为独成一体的文化。门就的开，其间学问可大了。 首先，门锁一体，从不随时开为秒。宾馆商场的大门为了迎接八方来客，常开不关，而动物园里的笼子门则常关不开。所以说门的开关是要受到限制的。 说说住宅门吧，窜门之乐，乡里乡邻的好友，多令人喜爱，而现在呢？改革开放，经济发展了，现在的人际关系越来越淡薄了。同一层楼的人，也许住上十年，八年，而连邻居长什么样，姓什么都不曾道的，也并不少见。门的罪孽不小呀！ 众所周知，清王朝由于闭关自首，盲目排外，长期关闭着国门，其发展与一些西文国家相比差了很多。结果，不愿意打开国门的清王朝被英吉利王国用大炮轰开了国门，继而再也无力关闭国门了，只能眼看着不计其数的黄金，白银流出国门。而改革开放以来，中国政府打开国门，发展与其它国家的友好关系，加强区域间的科技文化中国发展成为一个强盛的国家。 活泼，开朗的人敞自己的心灵之门，愿被每个人了解，而性格内的人又紧闭自己的心灵之门。 说道这里，也是该结束的时候了。就门来说，不管它是有形的还是无形的，也不管它是什么材料，样式，功用，它既然存在并且在不断发展，就说明它是人类社会中不可缺少的。而门的开关也直接影响着人类的生活，只有在符合客观规律的前提下开关门，才挥发挥它的作用，有益于人类。 把好自己的心灵之门，有开有关，有迎有辞，有手有放，门才会与国家公存。
请保护我们的环境960万平方公里的中华大好河山，是我们中华儿女的家园，这块辽阔的大地养育先辈，也抚育着你、我、他。然而，我们这位大地母亲，正在经受生态环境被糟破坏，被污染等问题困扰。目前，人们为了眼前的利益，以环境污染为代价而索取，由此而产生的环境问题正在危害我们的家园，威胁着我们的子孙后代的幸福生活。实践证明“先污染后治理”的思想是错误的。其实，人类要过幸福生活，使经济能持续发展，就一定要保护好环境。保护环境，需要我们人人参与。大人们啊！请不要再排放污水和废气；请不要再砍伐森林。请给我们做保护环境的榜样。小朋友们啊！请不要乱扔废弃物，请不要踩踏草坪，自觉成为维护环境的小卫士。小朋友们，我们一起来行动——快别用一次性筷子，还森林一棵树；看了好风景，要把垃圾集中，还旅游区一片清洁；玩具电池用完后，统一回收它，给大地少一片污染；在阳台上，大院中种一些花草，清新了小房间的空气，也美化了环境；不要踩踏草坪，留下一些美化我们生活的小生命……让我们来共同爱护环境，保护环境。本文来自: 优习网() 详细出处参考：
议论文，又叫说理文，是一种剖析事物论述事理、发表意见、提出主张的文体。作者通过摆事实、讲道理、辨是非等方法，来确定其观点正确或错误，树立或否定某种主张。议论文应该观点明确、论据充分、语言精炼、论证合理、有严密的逻辑性。
议论文是以议论为主要表达方式，通过摆事实，讲道理，直接表达作者的观点和主张的常用文体。它不同于记叙文以形象生动的记叙来间接地表达作者的思想感情，也不同于说明文侧重介绍或解释事物的形状、性质、成因、功能等。总而言之，议论文是以理服人的文章，记叙文和说明文则是以事感人，以知授人的文章。
议论是作者对客观事物进行分析、评论、说服，以表明自己的见解、主张、态度、看法、观点的表达方式，通常由论点 、论据、论证三部分构成。议论文题目分为论题，论点，寓意型。论点型，题目为作者观点但以简洁为主，所以中心论点一般不能直接抄论题；论题型，题目中一般没有观点倾向性，例如：低碳与城市生活；寓意型一般与论题论点并存且不能直接作为中心论点要还原本意。
语言特点：①准确、严密；②概括性和简洁性；③使用修辞，体现其用词鲜明、生动和感 *** 彩。
议论文是对某个问题或某件事进行分析、评论，表明自己的观点、立场、态度、看法和主张的一种文体。议论文三要素是论点、论据、论证。又可分为三部分：是什么，为什么，怎么做。论题是有待于证明的命题。
谈 读 书 书籍是人类数百年来无数聪明才智的载体，它记录着人类记几十年的知识教训。随着社会发展，社会上形形色色的书卷也日益繁多。当我面对如排山倒海般袭来的“书山书海”，不禁会想，我们为什么读书。 高尔基说过“书籍是人类进步的阶梯。”人为生存，为了考学，拼命的读书，有人甚至说书籍是生计的敲门砖，有了事业即可不要书。对于这一观点，我不敢苟同，正如培根所说，“读史使人明智，读诗使人灵秀，数学使人周密，物理使人深刻，伦理使人庄重，逻辑使人善辩。”在我看来，读书的目的并不在于为考试，而在读书，若只为考试而读，那变是读死书。我认为，读书的真正目的应是以下四点： 第一， 读书让人获得知识。这是最浅显的作用。 我们从小到大所读的教科书目的也大于此。它让获得丰富的知识，获得渊博的学识，也让人们得到学位和工作，这些无足轻重的“副产品”。这一层的读书只是为了生活和学识。不可否认，知识的获得也是十分重要，毕竟“熟读唐诗三百首，不会作诗也会诌”吗？ 第二， 读书让人提高修养。 阅读一本好书，正如同一位知识渊博的学者谈话，“他”的语言中无不闪烁智慧的火花，无不传答着高尚的修养，从一本书中学到的修养，提高的品格，远比在生活磨砺中体会的深刻，体会的彻底。正如林语堂所说的如果读者获得书中的“味”，他便会在谈吐中把这种风味表现出来，如果他的谈吐中有了风味，他在写作中免不了会表现出风味来。着此间浅移默化的“味”，不正是在读书中体味的素养吗？ 第三， 读书让人开阔视野。 人生活的范围有限，限制于空间与时间的连锁中，当他只能同身边的交谈，他的认识是肤浅的，他的学识是简陋的。但当他打开一本书，时间，空间便再不能限制于他，他可以坐在家中看到世界各地，品味古今中外，他可以体会古战场上“马作的卢飞快，弓如霹雳弦惊”的宏大，可以体会大草原上“风吹草地牛羊”的生机；可以体会黄昏下“枯藤老树昏鸦，小桥流水人家”的忧；可以体会“白日放歌需纵酒，青春作伴好还乡”的欢喜。在书中人可以翱翔于智慧的天空，他的视野也不会只存在于一省，一市，一县，一国而是整个宇宙整个空间。着也许读书所换来的乐趣吧。 第四， 读书让人明白事理。 韩愈曾说“人非生而知之者，孰能无或？”我想最大的疑虑也莫过于不明事理吧，读书里的名人，也许刚好可以找到答案，看世界名人的作人处事，从中可以学到许多方法，对于明白事理，应是非常重要的吧。 在书籍中品味知识的博大精神。在书籍中培养修养的文雅得体，在书籍中开拓视野看大千世界，在书籍中学做人处事的方法道理。这也许是读书的真正目的吧.
我国有一句话叫做：“诚信是金。”意思是：做人讲诚信，就像金子一样宝贵。可我却不这么认为，我认为诚信比金子更沉重，更宝贵。我国悠久的文化历史已有成百上千年了，自古都以“言行一致，表里如一。实事求是，讲究信誉”为人们追求的品德和德行。如今，已是二十一世纪，我深信每个人都一定会做到“言必信，行必果”的。诚信，其实很简单。借了别人的东西总是要还的!在规定的时间内还了，那就是诚信;朋友相互之间的一个承诺，双方都做到了，那就是诚信。对诚信的定义我认为：承诺 信任=诚信。诚信能增进你与周围人与人之间的感情;诚信能使你问心无愧;诚信能让你独步于天下;诚信让你无时无刻都有好心情;诚信能让性格各异的人之间搭起一座沟通和相融的桥梁;诚信能?诚信无所不在，无所不能!诚信，其实不简单。天生的性格驱使变得人们不诚信了。随着人们生活的不断改善，诚信陡然也变得轻于鸿毛。不懂诚信者，不遵从诚信者，必然会遭到人们的排遣;不懂诚信者，不遵从诚信者，必然不会得到他人的诚信对待;不懂诚信者，不遵从诚信者，永远不可能触摸到生命的真谛!朋友!不要再犹豫彷徨，诚信是做人的最基本原则。没有了诚信，就连做人的资格也丢失了。我们应立刻行动起来，让自己有诚信。用诚信感化身边的人，用诚心对待每一个人!您好！这是我为您提供的范文，您看可以吗？希望我的回答对您有帮助。
贷前风险管理是银行业务的核心。目前,我国商业银行不良资产的比例普遍偏高,信贷风险是我国商业银行面临的主要金融风险。下面是我为大家整理的银行信贷风险论文，供大家参考。
摘要：本文从对商业银行信贷风险的概述入手，分析国有商业银行现代风险产生的原因，当前信贷风险管理中存在的问题的基础上，通过对国有商业银行信贷风险管理制度的探讨，进而提出防范信贷风险的对策。
关键词：商业银行信贷风险信贷风险管理制度
一、商业银行信贷风险概述
信贷资产是商业银行的主要金融业务，商业银行的信贷风险主要是指在商业银行经营信贷业务的风险总和，即商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流，不能保值的可能性。
二、商业银行信贷风险形成的原因并进行分析
信贷风险产生的原因纷繁复杂，从其产生来源可将信贷风险看作商业银行自身原因，借款企业原因和外部环境的原因。
***一***商业银行自身的原因
从银行自身来看，是否能够有效防范风险，主要取决于商业银行化改革能否完善。自银行商业化改革以来，围绕建立现代银行制度，各商业银行都进行了积极的探索，特别是在控制和防范风险的发生上。都相应制定了一系列严格的规章制度，但由于这些改革没有从根本上触及产权制度，没有真正解决责、权、利问题，因此造成银行自身管理监督体系不科学，在不同程度上失去了降低不良贷款的时机。
***二***借款企业的原因
从巨集观经济角度来看，是否能够有效防范风险，主要取决于企业改革是否顺利完成。目前我国商业银行的信贷资产中70%以上集中于原国有企业和集体企业，它们改革成功与否和经营状况是否好转是信贷资产质量提高的基础。
***三***外部环境的原因
首先。社会信用环境缺失。由于我国当前经济正处于转轨时期，社会信用体系没有建立，社会上坑蒙拐，欠债不还，金融欺诈的失信现象时有发生。其次，法制不健全。一系列与信贷密切相关的法律法规尚未出台，而且出台的这些法律本身内容过于简单，缺乏可操作性，有些甚至与国家政策相悖。 三、商业银行信贷管理中的问题
1.基础管理工作薄弱，信贷档案资料漏缺严重。主要表现为借款人和保证人的财务资料，贷款抵押凭证，贷后检查报告，催收通知书等资料的漏缺。信贷档案是银行发放、管理、收回贷款这一完整过程的记录，它的漏缺，尤其是有些法律档案不全，不仅对贷款的风险分析造成困难，也构成了依法收贷的障碍。
2.没有严格执行贷款审贷分离制度。主要表现在：审贷分离机构设定迟缓;审贷分离机构流于形式，如信贷人员常常在贷款审批欠已填好贷款合同、借据等法律档案和放款凭证，出现合同签订日期和贷款借据日期早于贷款审批日期，贷款金额和期限与审批金额和期限不同等现象。
3.贷款“三查”制度不落实。主要表现为：一是贷前调查流于形式;二是贷中审查报送不严;三是贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化，忽视对借款人贷后资信情况、抵押物、质押物的变化情况以及保证人经营情况和负债的变化进行跟踪调查。
4.贷款经办人员法律知识薄弱，法律意识不强，贷款失去法律保护。主要有以下几个方面的问题;***1***保证人主体资格不符合法律规定的要求;***2***一些商业银行未对抵押物、质押物的合法性，有效性进行认真审查;***3***按照《担保法》规定必须办理抵押登记的，未按法律规定办理抵押登记，造成抵押行为无效;***4***变更主合同主要条款，延长主债务的履行期限或者加重主债务人债务数额，未征得保证人同意，致使保证合同无效和部分无效;***5***不能充分利用法律有关诉讼时效中断或中止得规定，维护银行得依法收贷权。
5.内部监督机制不健全，信贷管理制度存在漏洞，忽视对管理者的管理。主要表现在：***1***一些基层行长权力过大，监督约束机制没有真正起到作用，造成一些基层行长乱批贷款、乱投资、乱担保等;***2***贷款责任无法落实，最终导致无人负责，不了了。***3***行长经营目标考核办法不科学，助长了行长经营上的短期行为。为了完成指标任务，不得不采取违规的做法。
6.违规帐外经营严重。违规帐外经营是目前商业银行信贷管理中的一个重要问题。其违规经营主要采取私设帐外帐，乱用科目，调整帐表和绕规模贷款等形式，并主要投向房地产公司或其他高风险受益领域。由于帐外经营是在隐蔽情况下进行的，这部分资产没有处于有效的监督之下，甚至参与了违法犯罪活动，因而这部分信贷资产处于巨大的风险中。
四、商业银行信贷管理对策
信贷资产质量的好坏，不仅直接决定着银行自身以至金融业能否生存发展，而且对整个经济的发展和社会的稳定有着重要的影响。因此，如何防范信贷风险，是一个具有现实意义的重要课题。立足于标本兼治，我们应借鉴国际银行业先进风险管理经验，对国有商业银行进行信贷风险管理。
首先要加快金融改革步伐。首先四大国有商业银行要加快商业化程序，彻底地改革信贷管理体制，科学地制定贷款授权授信制度，不能简单“一刀切”，靠牺牲基层活力单纯求安全。其次要加强银行内部管理。为了保证银行信贷资产质量的稳定提高，应从注意银行内部管理入手，坚持稳健的经营方针。还要优化我国商业银行的外部经营环境，比如加快利率市场化，发展资本市场，以及尽快完善贷款风险补偿机制。此外还要提高员工素质，培育全员的风险控制氛围。对于一个企业，能否生存和发展，人才是关键，商业银行也不例外。
解决我国商业银行信贷风险过高的问题是一项长期而又艰钜的任务。目前我们应努力做好加快金融改革步伐，加强银行内部管理和优化我国商业银行的外部经营环境的工作，逐步解决我国商业银行信贷风险过高问题。
参考文献：
[1]阎庆民，《中国银行业评估及预警系统研究》.中国金融出版社，2004年
[2]田永强，《系统论在银行风险管理中的问题》，金融时报，2003年
[3]杨军，《银行信用风险——理论、模型和实证分析》，2004年
[摘要]商业银行作为经营货币的金融中介组织，自有资本占比低这一特点决定了其本身具有较强的内在风险特性，而银行贷款质量的优劣，信贷资产所面临风险的大小，对银行的经营成果乃至生存发展有着至关重要的影响。目前中国商业银行信贷风险管理中存在着一定的问题和缺陷，这使得中国的商业银行在参与国际金融市场的竞争中处于不利的地位。
[关键词]商业银行;信贷风险;对策
目前，中国商业银行信贷资产风险高是金融领域面临的突出问题，银行业经营风险因此增大，为金融危机的发生留下隐患，影响中国经济的长期稳定。因此，强化信贷风险管理，提高信贷资产质量，降低不良贷款比例已成为国有商业银行当前面临的紧迫而又繁重的任务。认真分析中国商业银行信贷风险成因，解决中国商行业银行信贷风险高的问题，对于保证中国金融体系稳健高效执行，提高中国商业银行竞争力，实现经济的可持续发展，具有十分重要的理论和现实意义。
一、商业银行信贷风险成因分析
当前商业银行的信贷风险主要来自借款人造成的风险和银行管理不善造成的风险两个方面。
***一***借款人方面的信贷风险
1.借款人的收入波动和道德风险。贷款发放后，一些借款人由于收入大幅下降或暂时失业等市场原因，无法按期还款，有的虽然具备还款能力，但迟迟拖延还款，使银行信贷风险大大增加。而中国目前尚未建立起一套完备的个人信用体系，银行缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，银行难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况作出正确判断。
2.借款人蓄意***贷款。借款人以非法占有为目的，编造引进资金、专案等虚假理由、使用虚假的经济合同、使用虚假的证明档案、使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保或者以其他方法，***银行贷款。他们得手后大多携款潜逃、挥霍或改变贷款用途，将贷款用于高风险的经济活动，造成重大经济损失，致使贷款无法偿还。
3.借款人多头贷款或透支，导致信贷风险上升。目前，国内许多银行管理不规范，各部门之间缺乏整体协调和互通机制。—些借款人抓住这一可乘之机，报送不完整的个人资讯资料，在同一银行各个部门里多头借款或进行透支，增加了银行贷款风险。
4.抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。一旦贷款发生风险，银行通常会把贷款的抵押物作为第二还款来源，而抵押物能否顺利、足额、合法地变现，就成为银行化解信贷风险的重要环节。由于中国消费品二级市场尚处于起步阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，各种手续十分繁琐，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现，贷款抵押形同虚设。
***二***银行经营管理方面的信贷风险
1.基础工作薄弱，信贷档案资料缺漏严重。信贷档案是银行发放、管理、收回贷款这一完整过程的文字记录，而目前有些商业银行管理工作混乱，大量存在借款人和保证人的财务资料、贷款抵押凭证、贷后检查报告、催收通知书等资料的缺漏。这些重要档案的漏缺，不仅对贷款的风险分析造成困难，同时也构成了依法收贷的障碍。
2.贷款“三查”制度执行不力。“三查”工作做得不深不细，这是信贷风险产生的主要原因。一是贷前调查往往流于形式。贷前调查作为风险控制的关键环节，需要调查人员深入企业查账，核实相关资料，了解企业的产品、生产经营及管理等各种情况，通过大量的资料资料进行综合的分析研究，形成客观、公正、有决策价值的结论，但有些信贷人员只是根据企业提供的相关文字材料进行摘录、整合，做表面文章，根据这样的贷前调查报告做出的结论已经使贷款失去了安全性。二是贷中审查不严。在贷款发放过程中，信贷人员对借款人、担保人、抵押物、质押物等审查不严，造成潜在的信贷风险。如信贷人员未发现担保人主体资格不符合法律规定的要求;一些商业银行未对抵押物、质押物的合法性、有效性进行认真审查;按照《担保法》规定必须办理抵押登记的，未按法律规定办理抵押登记等等。三是贷后检查表面化。贷后检查作为风险控制的重点环节，需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其贷款风险变化情况。可是，信贷人员对不少贷款企业的后续管理却放松了，这是造成贷款预警机制失灵的主要原因。
3.银行管理缺乏系统性，致使潜在风险增大。现在，国内商业银行管理水平不高，各部门之间缺乏系统性的资讯互通机制，对同一个借款人的信用资讯资料分散在各个业务部门，而且相当一部分资料尚未上机进行联网管理，从而难以实现资源共享。通常，仅凭借款人身份证明、个人收入证明等比较原始的征询材料进行判断和决策，对个人的信用调查基本上依赖于借款人的自报及其就职单位的证明，对借款人的资产负债状况、社会活动及表现，有无违法纪录、有无失信情况等缺乏正常程式和有效渠道进行了解征询，导致银行和借款人之间的资讯不对称。
4.内部监督机制不健全，忽视对管理者的管理。主要表现在：***1***一些基层行长权力过大，监督约束机制没有真正起到作用，造成一些基层行长乱批贷款、乱投资、乱担保等;***2***贷款责任无法落实，最终导致无人负责，不了了之;***3***行长经营目标考核办法不科学，助长了行长经营上的短期行为，为了完成指标任务，不得不采取违规的做法。
5.违规账外经营严重。违规账外经营是目前商业银行信贷管理中的一个重要问题。其违规经营主要采取私设外账、乱用科目、调整账表和绕规模贷款等形式，并主要投向房地产公司或其他高风险收益领域。由于账外经营是在隐蔽情况下进行的，这部分资产没有处于有效的监督之下，甚至参与了违法犯罪活动，因而这部分信贷资产处于巨大的风险之中。
二、商业银行防范信贷风险的对策
综合上述风险的来源，造成商业银行信贷风险问题的根本原因在于：信贷管理机制不健全。健全的信贷管理机制应包括三个方面：信贷管理制度、信贷管理机构以及激励和约束系统。信贷管理制度主要包括授权授信规定、信贷工作程式、信贷工作每一程式的内容和目标;信贷管理机构主要解决信贷工作中的权力分工，从机构这个角度确保信贷工作中的权力受到其他部门的制约，分清信贷工作各个部门的职责，并保证各部门之间相互监督和制约;激励和约束系统致力于发挥每一位信贷工作人员的主观能动性，同时，通过明确信贷工作人员的职责分工，加大对信贷工作人员的纪律约束。因此，商业银行要建立起一套防范信贷风险的综合管理体系，具体应从以下几方面人手：
***一***充实完善各项信贷管理制度
首先，要制定完善的信贷档案管理制度，明确规定信贷档案的收集、保管、交接、检查等工作程式，并指派专人负责，定期检查、考核执行情况。其次，进一步完善以贷款风险管理为核心的授权授信、审贷分离、分级审批、集体审批、贷款“三查”等风险控制制度，同时，上级行要加强对下级行各项制度执行情况的检查，确保各项制度落到实处。
***二***建立健全信贷专门管理机构
首先要真正落实审贷分离制度，将贷款的审查权和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门的工作范围、工作职责和工作目标，规范贷款审批部门的工作制度、审批内容、审批许可权、审批程式和审批责任。其次，建立专门的贷款管理委员会，针对大额贷款和疑难问题贷款进行审批决策。第三，由一个独立部门承担贷款风险评估职责。贷款风险定期评估需要独立、科学、客观地对每一笔贷款存续期间的风险状况作出量化评估，为了保证贷款风险评估的客观性、科学性、时效性，这项工作需要一个独立于信贷业务部门的其他部门来独立完成。总之，建立健全信贷专门管理机构，是为了防止信贷权力的过分集中，实行信贷决策民主化、科学化。
***三***建立科学的个人信用评价体系
随着社会个人信用制度和信用档案的建立，各银行还应根据自身业务特点和发展战略制定具体的个人信用评价体系，以此作为发放贷款的基本标准，使之从源头上发挥防范信贷风险的作用。信用评价体系可采用积分制，根据积分多少评定个人信用等级。商业银行可以通过在系统内交流“不良借款人黑名单”的形式，禁止其分支机构向不良借款人发放新的贷款，并采取有效措施及时收回旧贷款。
***四***建立可靠的贷款风险资讯系统
该系统是一个综合资讯系统，至少应包括三个部分：一是环境监测资讯系统，主要包括巨集观经济环境资讯、区域经济环境资讯、产业结构现状及未来预测资讯、同业竞争市场资讯。二是客户资讯系统，主要包括客户财务资讯、账户资讯、与客户相关的其他非财务资讯。三是信贷风险监控资讯系统，可与个人信用评价体系相结合，主要包括信贷违规性资讯、财务指标异常变化资讯、不良贷款资讯、客户监管资讯。
***五***进一步完善贷款担保制度
在现有的《担保法》基础上，要尽快健全抵押担保制度，具体应注意以下几个方面：首先，要培育规范的抵押品二级市场，使各种贷款抵押物能够及时、顺利地变现。其次，可考虑由 *** 出面组建信贷担保公司，为长期、大额信贷提供担保，这也是一些西方国家发展银行信贷的成功经验。第三，国家应规定一定金额以上的贷款必须设定担保，银行可视各个贷款品种的不同及申请人资信状况，要求提供合适的担保方式，并对担保程式进行严格审查。
***六***把贷款与保险结合起来
借款者的个人健康状况和偿还能力的变化，往往是贷款无法偿还的一个重要因素。因此，我们可以将贷款与保险公司的有关险种、产品组合起来运作。如银行在发放某些贷款时，可以要求借款人必须购买某种特定保险。一旦借款人发生意外，不能偿还贷款时，保险公司即要向保险受益人支付一定金额的保险赔偿金，而这笔赔偿金又足以偿还银行贷款本息。这样，一方面可化解银行的经营风险，实现信贷风险的合理有效转换，另一方面也有助于保险业的发展。
***七***改善信贷风险控制考核激励机制
在传统的信贷风险考核激励机制下，发放贷款给予一定奖励，清收不良贷款也给予重奖，造成了贷款发放数量越大、质量越差则奖励越多，而质量越好却奖励越少的异常机制。因此，要优化信贷风险控制奖励机制，在贷款营销考核时，要重点考核贷款投向和投量的合理性、合规性、潜在风险性，淡出对贷款发放量的考核奖励;对信贷风险控制的考核奖励，应当改为质量优良的给予重奖，对完成清收不良贷款目标的不奖不罚，超额完成清收目标的给予适当奖励，完不成清收目标的给予重罚，从而更有效地促进信贷业务安全、健康发展。
[参考文献]
[1]李德等.中国防范和化解金融风险的中长期策略***金融热点问题***[M]北京：经济科学出版社，1999.
[2]冯彦明.商业银行业务管理[M].北京：经济管理出版社，2000
对企业来说，资金是企业的血脉，是开展经济活动的直接动力，同时也是企业发展的持续动力。下文是我为大家搜集整理的关于中小企业融资论文参考 范文 的内容，欢迎大家阅读参考!中小企业融资论文参考范文篇1 浅析中小企业融资 摘 要：在我国，中小企业在发展的过程中都受到很多因素的影响，其中融资难已经成为制约中小企业发展的主要瓶颈。造成此问题的原因是多方面的，但融资结构却是不容忽视的。本文首先综述了融资结构与企业绩效的理论，分析了我国中小企业融资结构现状，提出我国中小企业应当采取的融资策略，进而优化融资结构，提高企业经营绩效。 关键词：中小企业;融资;现状;策略; 目前我国总中小企业融资 渠道 狭窄，其目前发展主要依靠自身内部积累，即中小企业融资呈现内部融资比重大，外部融资比重小的现状。这在很大程度上制约了中小企业的发展，进行也影响了国家整体经济的发展。 一、企业融资结构与经营绩效概述 (一)企业融资结构概述。企业融资结构， 又称资本结构， 是从融资方式的角度对企业资金结构的划分， 指在企业融资总额中内源性融资与外源性融资所占的比重。内源性融资是指企业通过内部积累的方式筹集资金; 外源性融资是指企业通过银行借贷、发行股票、债券等方式筹集资金。我国关于资本结构理论的研究起步较晚， 国内学者在这方面的研究主要侧重于对国外现有资本结构理论进行综述介绍， 或在已有资本结构理论的基础上进行各自相应的研究。 (二)企业经营绩效概述。企业经营绩效(Performance of Enterprise)是指一定经营期间的企业经营效益和经营者业绩。企业经营效益水平主要表现在企业的盈利能力、资产运营水平、偿债能力和后续发展能力等方面。经营者业绩主要通过经营者在经营管理企业的过程中对企业经营、成长、发展所取得的成果和所做出的贡献来体现。 二、我国中小企业融资结构的现状分析 中小企业是企业规模形态的概念，是相对于大企业而言的。它是构筑在雇员人数、企业资产总值、企业经营收入和 其它 数量标准上动态的相对的概念。中小企业界定方面是一个相对的、比较模糊的概念，很难从理论上给它下一个很确切的定义，现阶段国际上对中小企业特征能够达成基本共识是：“独立所有，自主经营，在其所在行业领域中不占垄断地位”。 中小企业流动资金需求特点：短、频、快、小。就是能从银行取得贷款，贷款审批程序烦琐，资金到位，已经错失商机，失去短期借款的目的;再者中小企业的贷款风险大、资金需求量小、频率快的特性也增加了银行贷款的管理成本和风险，影响银行贷款的积极性。 三、优化中小企业融资的策略 鉴于我国中小企业融资结构的特点，参考发达国家的做法，在解决中小企业融资问题时，建议从以下几个方面入手： 1、企业自身要提高经营素质、增强信用观念。要解决中小企业融资难的问题，中小企业应从自身做起，苦练内功，完善内部治理结构，提高内部管理水平，以改善自身融资条件。要不断提高中小企业自身素质，促进中小企业产品结构的调整。强化信用观念，提高自觉还贷意识，保持良好的银企关系。 2、建立和完善中小企业信用担保体系。建立中小企业信用担保机制，可以解决融资机构对中小企业贷款的后顾之忧，解决中小企业抵押难、担保难的问题。各级政府要设立中小企业发展基金，重点用于支持中小企业信用担保与再担保等。可以由地方政府和中小企业共同出资成立中小企业信用保证基金(政府提供大部分资金，企业作为会员向基金出资)，其目标是向那些业务经营良好，具有发展潜力但是缺乏财务担保的中小企业提供信用保证。 3、培养中小金融机构。中小金融机构专门为中小企业服务，通过长期的合作关系，中小金融机构对中小企业经营状况的了解程度逐渐增加。这就有助于解决中小金融机构与中小企业之间的信息不对称问题。中小金融机构比较愿意为中小企业提供金融服务。因为它们资金少、无力为大企业融资，客观条件使中小金融机构不可能与大中型企业长期稳定的合作，其次中小企业融资需求是中小金融机构可以承受的，并且它们在和中小企业长期稳定合作中，增强了对中小企业经营状况的了解，有助于解决双方的信息不对称问题。 4、完善资本市场拓宽中小企业直接融资渠道。要积极发展资本市场，尽快完善中小企业融资的创业板市场，选择有条件的成长型中小高科技企业进入创业板证券市场进行融资。同时，积极推动中小企业的股份制改造，发挥股份制融资功能，采取改制、兼并、联合等多种形式，吸收民间资本、私人资本和外资进行参股，对于具有一定控股实力的中小企业，可以向外资转让股权，在产权清晰、责权明确的条件下，借助于多元投资主体上市在股票市场进行融资，促使中小企业经济规模不断壮大。 5、推动债权融资市场的多元化。发展融资租赁业，这是企业进行长期资金融通的一种有效手段。一般来说，企业进行融资租赁的成本比贷款低、风险较小，而且其方式灵活、方便，比长期贷款和发行股票、债券受较少限制。而我国在这方面还很欠缺，租赁公司的规模很小，融资租赁的金融杠杆作用没有充分发挥出来。还有就是要促进融资的创新，可以考虑降低企业债发行的门槛。建立多层次的资本市场，无论债权融资还是股权融资，对于中小企业来说，都具有筹资、分散风险的作用。其中股权融资具有更强的导向性和针对性。 综上所述，中小企业发展过程中资金匮乏是当今的一个普遍现象，资金问题往往能够使一个企业在市场经济大潮中无法立足，以致趋于消亡。而在不断完善中小企业融资体系的基础上认清内部问题，把握外部制约因素，解决中小企业融资难的问题，则会助中小企业走出“瓶颈”，扭转当前困难局面。与此同时，企业的融资结构对企业的经营绩效起着重要的作用， 特别是对企业的融资成本及其融资风险的影响很大。这关系到企业对资金的使用效率及其企业经营风险， 因而企业应该优化融资结构， 更好的提高企业的经营绩效。这就要求企业首先要完善自身的经营管理体制，促进企业优化融资结构，推动企业发展壮大。 参考文献： [1]林毅夫、李永军：《再论二板市场在我国的发展前景》，《改革》，2012年第2期 [2]廖勇：《我国上市资本结构与企业绩效的实证分析》，《西南民族学院学报》，2012年第28期 [3]吴健雄：《中小企业融资理财之道》，北京：中国金融出版社，2011年 [4]孔德兰：《中小企业融资结构与融资策略研究》，北京：中国财政经济出版社，2013年 [5]罗丹阳：《中小企业民间融资》，北京：中国金融出版社，2014年 中小企业融资论文参考范文篇2 浅论企业融资问题 摘 要:对企业来说，资金是企业的血脉，是开展经济活动的直接动力，同时也是企业发展的持续动力。一个良性循环的企业不但能充分地利用好内部资金来源，还能有效的从外部融入资金。企业融资过程也就是一种以资金供求形式表现出来的资源配置过程，融资的多少，直接决定着企业的生存与发展，因此，怎样有效地进行融资，怎样选择融资方式，怎样把握融资规模以及各种融资方式的利用都成为企业研究的方向。 关键词：企业融资 资金积累 发展 一、企业融资过程中存在的问题 融资是企业赖以生存和发展的基础，想要实现企业的良好融资为企业筹集资金，不论是从外部环境还是从企业内部开发，都面临着各种各样的困难，通过国内资金市场融资，资金市场在融资方面还欠缺成熟，项目及实力不好的企业是很难通过融资方式通过市场解决问题的，如渠道窄、资金短缺等都是企业发展过程中面临的重要问题;通过国外市场寻求资金却又需要高昂的费用。 (一)融资渠道相对单一 经过多年的 经验 积累与不断创新，我国已初步形成融资渠道多元化格局，但不是所有的方式都是可用的，是有一定的条件和需要一定的实力的，例如股票市场的快速发展，让一些企业利用上市的机遇筹集资金，不断提高企业的资金积累，但是，上市公司的门槛很高，有相当大一部分的企业是无法进入股市的，也就无法利用股市进行资金筹集，使得这些企业仍然过分依赖银行贷款，因此，贷款融资仍处于绝对的主导地位。 (二)融资中介存在风险隐患 银行是企业最重要的融资中介，证券市场是企业最重要的融资市场，在企业的融资过程中，它们都起着举足轻重的作用。银行、证券市场的稳定对企业的发展有着巨大的影响，如果银行、证券业风险爆发，不仅对企业的融资造成巨大的影响，甚至对整个金融界的稳定都会造成巨大损害。另外股票市场同样存在风险，有部分企业“借壳”上市，在股市上弄虚作假，造成股市泡沫严重。 (三)融资企业信用度不高 企业为了更好的积累资金，在融资上想方设法拓宽渠道，大量吸引资金，但有部分企业只是一味的想着资金的来源及使用，特别是以贷款为主要资金来源的企业，却不去考虑如何还贷，甚至有的个别企业在借款之初就没想过要还款，不论是对投资者还是对银行，权益都得不到保护，大大挫伤投资信心和导致贷款萎缩。企业在融资上的失信，直接影响到企业的融资，造成社会信用秩序混乱，也对企业融资渠道的长久畅通带来了不利影响。 二、企业融资的方式 企业的融资方式根据企业的性质不同、企业的发展方向不同及融资定位等各方面的差异，每个企业都会选择适合自己的融资方式，体现企业特色，发挥企业优势，从而为企业更好的积累资金。 1、信贷：绝大多数企业都采用信贷的方式筹集资金，这不仅是最受企业欢迎的方式，也是企业最容易接受的方式。 2、证券：如今仍有不少企业通过进入证券市场进行融资。 3、发行企业债券：大多用于企业新建项目的开发，用于有盈利较高的、资金需求量较大的项目。 4、资产股份化：中小企业可以根据公司资产实际，将净资产作为股份划分，采取MBO(管理层持股)、ESO(员工持股)及向特定的股东发售股份的方式募集资金，并实现股份的多元化。 5、融资租赁。 6、国际市场开拓资金。 三、如何进行融资 (一)选择适合的融资方式 每个企业都有自己的特性，不同的企业选择的融资方式也各不相同，但是每一个企业都能在发展过程中找到适合自己的融资方式，只有这样，才能更有利的实现企业的资金积累。 但是大多数企业融资方式的选择都具有某种共性，也就是说经常以某种融资方式为主，如以银行贷款筹资为主或以发行证券筹资为主等，这便是不同企业的融资方式问题。 (二)健全信用体系 健全信用体系是企业不断提升融资能力的一项重要途径。融资企业的信誉度好坏，对企业的融资成功与否起着相当大的作用，信用良好的企业，能为企业顺利融资创造良好的条件，为企业获得更多的资金;同时，能通过提高自己的信用度来遏制失信企业的资金积累，树立自己企业的地位，在不断提高企业信用等级的同时，也是对竞争对手的有力打击，更加顺畅的实现企业的融资活动。 (三)适当的降低融资成本 融资成本一般指企业为筹措资金而支出的一切费用，主要包括：融资过程中的组织管理费用、融资后的资金占用费用以及融资时支付的其它费用。这部分成本对企业的融资效率起着决定性作用，也是企业选择融资方式的关键所在，所以说企业如何控制融资成本在实际融资中的作用已不言而喻。但是在具体运用时由于受到各方面因素的影响，所以操控起来有一定的难度，这就要求企业要跟据具体情况进行具体分析，从而得出适合自己企业的方式。 (四)有效拓宽融资渠道 在融资渠道上，一定要多方面发展，不能局限于一种融资方式，使企业尽快适应市场，在市场中建立融资体系，从市场中发现融资机遇。通过多方努力争取与信托投资公司、融资租赁公司等融资服务融资机构建立起良好的关系，开拓融资渠道，从中挖掘出更多的适合自己企业发展的融资方式。 (五)撑控融资机会 所谓融资机会，是指由有利于企业融资的一系列因素所构成的有利的融资环境和时机。对企业来说，融资机会的选择过程，就是企业不断发展不断成熟的过程，只有通过不断的开拓与创新来给企业增加融资机会，企业才会在发展中更好的积累资金，为以后的更好发展打下坚实基础。在机会的把握上，一定要正确处理好内部融资环境与外部融资环境的关系，充分发挥企业的主动性、超前预见性，及时应对各种变化对企业融资的影响，对各种情况做出合理分析，准确判断发展趋势，以便从中寻求最佳融资时机。 (六)借鉴国外融资模式 目前发达国家的企业融资主要有两大模式：一种是以英美为代表的以证券融资为主导的模式，另一种是以日本、韩国等东亚国家及德国为代表的以银行贷款融资为主导的模式。通过对英美模式、日本的主银行模式和德国全能银行融资模式的比较研究，借鉴国外的做法，并考虑到我国的实际情况，逐步摸索出适合自己企业融资的方式，与国外的先进思想接轨，全面提升企业的融资能力，为企业更好的积累资金开拓新的方式。 结论 资金是企业生存与发展的基础，不论任何行业，任何企业，都离不开资金而独立存在，资金的取得与积累，便是企业持续经营的根本。 通过积累资金，不断壮大企业的资本实力，为企业的支付能力和发展后劲的增强增加筹码，扩大了企业规模和获利能力，从而加快企业的发展，与此同时，提高了企业信誉，树立企业的良好形象，不断提高企业在市场中所占的份额，在提高自己的同时，利用自己企业的强有力竞争资本削弱竞争对手，充分利用规模经济优势，让企业在市场上的竞争力不断提高，在竞争中占据主导地位，这样才能让企业长期立于不败之地。 因此，如何合理有效的进行融资便成了企业生存与发展的关键，如何选择，如何决策，都要进行斟酌，制定合理、周密的计划，在决策时企业一定要选择最有利于提高竞争力的融资方式，扩大收益，积累资金，这就是企业融资的关键所在。 参考文献： 1、 王承钢 《我国中小企业融资存在的问题与对策》 沿海与科技 2、方晓霞《中国企业融资：制度变迁与行为分析》，北京大学出版社 3、郑文平、罗中伟《美日德企业金融体制比较及其借鉴 》中国工业经济 4、胡竟霜《关于中小企业融资问题的探讨》商业会计 5、刘鸿儒、__玲《中国融资体制的变革及股票市场的定位》 金融研究 6、李维宁《投融资管理》 深圳海天出版社 猜你喜欢： 1. 中小企业融资论文范文 2. 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闲时风光独自游
因为资料落在学校的缘故，于是便被爸妈“赶”了出来，说是一定要在午饭之前拿回。
无奈，为了路途不再无聊，带了个MP4，小包，便上路了。中午的天气很好，天虽不蓝，却很透，中间点缀着几点白云，犹如湖里的石头，随风，随心，漂荡。
耳边听着《I’myours》的纯朴乡间英格兰小调，享受着偶尔猛骑带来的清风拂面。这几日里，因学业的烦恼，全没了，路边的行人神态各异，有笑的，严肃的，面无表情的，生气的。。。。。好吧，没有哭的，毕竟谁会选择在这么一个令人舒心的天气里哭泣呢？
已经很久没有像这样不急不缓地骑车了，似乎每次惊动它都是因为赶路，久而久之，便养成了“骑车只看前方”的“好”习惯了。但是，像现在，慢慢地赶，不也很好么？平时总被我挂在嘴间的景色，如今一切都陌生起来了，我甚至都没发觉那家经常光临的超市已经搬地方了，搬哪儿去了呢？不得而知。对面那家花店已经出售三色棉了，就连老板娘也换了面孔。一切，都变了。
但，又给了我一种新的体会，那家超市变成了饭店，许是刚开张的缘故，客人都很少，于是几个无聊的服务员和厨子就站在门口外，谈笑风生，脸上荡漾着属于他们那个年龄的朝气。男人们谈论着自己的家庭，女人们聊着自己的衣服、首饰，每个人脸上都看不到忧愁与烦恼，有的，只是无限的安详。对面那家花店，每次经过时，还是会传来那股浓郁的芳香。在新种植了三色棉后，店里也仿佛因这小小的
花而添加了生机，新的老板娘有一个儿子，圆圆的包子脸，黑黑大大的眼睛分外有神，小小的嘴巴一直甜甜地叫着妈妈，使店里多了几分温馨??。是的，这一切都变了，可这一切之中，有一样，没变啊。心情好了起来，我想，我已经体会到“独自游”的好处了。
闲对风光独自游
甘肃省兰州市十一中九年级一班阎舒婷
指导老师：孙海琳
世间的风光不仅在山水之间、琴棋书画之中，更在于心中的那一份恬静后所得之景。
近日的一个周末，偶然得空，便拜读了中国古文学之《诗经》中的一些经典文章，对其中一句“所谓伊人，在水一方”更是深有同感。望向久雨后难得放晴却又一抹云彩之天似是见一佳人于那方守望。心不禁沉入了此片蔚蓝之中。本地的天常为淡蓝藏着灰的颜色，但是连绵多日的秋雨用她的清凉洗去了天空的阴霾，将那藏于深处的令人欣慰的蓝找了回来。云之净白也在这纯净的蓝中沁人心脾了。起初，我注意到了一朵十分“丰满”的云，暖人的阳光在它的身上，将本该十分清寒之云，也染上了与人亲近的暖色，难怪古人都爱写些“坐云端看水东流”之类的话，如此定是十分舒适的。这朵丰满的云有着太多牵挂，走得太慢，其旁一抹“淡然”的云也在无意间超过了它。
观云罢，我便又品起了书，时如白驹过隙，当我复抬首时，我这一方天空前已再无“一朵丰满”与“一抹淡然”了，然却又新来了一片云，行色匆忙，向着更远处奔去了。在我
们眼中，云不过是浮世中的一粒流沙，它只是过眼浮尘。也正如我们，一切爱恨情仇在后人或旁人的眼中一样，都敌不过风流云散。但是我们的生活依旧在继续，纵使无法甲天下，纵使要成为被大浪涛尽的沙，但仍要如那云一样不停前行，无论快慢。
天色渐暗，在幽蓝渐黑的天空中，云、天之色已不再分明，似站于云端的佳人也已翩然离去了。
风光由心而生，佛家有云人之心境分为三重：“看山是山，看山不是山，看山还是山。”即如此，便让我们“闲对风光独自游”。
世界上的每个人，都有属于自己的闲时风光，在这儿，可以尽情地遨游，尽情地玩耍，尽情地享受这里的每一刻时光。我们沉浸在这闲时风光中独自游玩。
每当把作业做完时，就是一段悠闲的时光。这时，我会独自捧起一本书，细细地阅读。我最爱的就是小说了，这里头一节节丰富多彩的内容和一件件惊心动魄的故事情节就好像美丽的风景和风光深深地吸引着我这种爱好游览的人。我有时还会阅读一些科普著作，那里面一篇篇对现在科学的阐述，一章章对未来世界的遐想，带给我一次次的震撼。这做完作业后的阅读，缓解我做作业后的疲劳与无力。啊，这太愉悦与快乐了。我在这无人打扰的时光里如饥似渴地阅读，我痛快的畅游在书的海洋里，放松自己，度过这美好的闲时风光。
每当周末饭后，也是一段闲时风光。每每这时，我都会独自推着自行车走出家门，再把它骑到大街上，我感受着这逐渐加快的速度和渐渐加大的风，心情真是好得不能再好了，要不是周围全是人，我早就欢呼出来了。我自由的骑行在这宽阔的大街上，我左顾右盼，生怕周围的风景从我眼里逃跑似的，看着这一颗颗粗壮的大树和一朵朵美丽的小花向后退去，树叶与花儿迎风摆动，好像在与我问好，我微笑着回答着他们。我这几天来的学习压力和烦躁心情都因这一段奇妙的景色一扫而空了。在这凉风中，我骑行着，度过这一段自由的闲时风光。
每当放学回家，也是一段闲时风光。独自走在那幽深的小巷里欣赏着一棵棵攀墙而上的丝瓜，一扇扇古老坚挺的红墙，一片片缓缓飘下的落叶，它们似乎在诉说着这小巷的历史悠久。转过一个弯，就看到一个个摊前站着一位位正在叫卖的小贩，让这个小巷不再这么安静，有了一丝情趣，到了尽头，赫然出现一家水果店，从那儿传来的一阵阵果香，让我想起了老家果园的丰收，令我感到陶醉。走着走着，一天下来上课的疲劳已渐渐消散。我觉得，我的心中，充满着轻松之情。我在行走中，独自度过这幽寂的闲时风光。
每个人都有属于自己的闲时风光，在那时光中独自游玩，游览，是十分幸福的，可以看书，可以骑车，也可以散步……．如果我们能利用这段风光放松自己，那么，我们的生活将充满轻松与快乐。
“噢，太棒了，终于“解放”了！我激动地冲入家门。此时，结束了和半期考之间“斗争”的我，心中像断了线的风筝，尽情地在空中翱翔，欢乐地在床上打滚。我枕着胳膊躺在床上向着窗外的景色发呆。那时，是春天，四处春暖花开。我灵感突发，为何不独自去田野中闲暇时光一睹春天之美呢？
“吹面不含杨柳风”，徐徐吹来的春风如同母亲的手抚摸着我。由于刚刚下完雨，空气清新，近处的高树，远处的山脉像刚洗完一般，是那样翠绿欲滴。几只小鸟欢快的飞来，叽叽喳喳地逗乐嬉戏，扑打着蓬松的翅膀，在浓密的枝叶间穿梭着，啁啾的鸟鸣在耳边不时的响起。哈哈。这不是一副“几处早莺争春树，谁家新燕啄春泥”的场景吗？
猛地低头，抹绿色吸引了我的注意力。菜叶上的水珠打着转儿，脆落的菜叶经受不起雨水给予的压力，“咚”的一声如珍珠落入玉盘，清脆的声音是那样令人赏心悦目。花苞轻轻地在风中摇动着，水珠子从花苞里落下，比少女的眼泪还要娇媚。小草像复苏的蚯蚓一样翻动，发出一种春天才能听到的沙沙声。
我踏着泥泞的小路，向田野的高处走去，小脚丫和拖鞋发出的扑嗒扑嗒声，像一曲轻快的音乐。拖鞋在泥泞的小路上留下深深的脚印，仿佛记录着一个小女孩在闲暇时光独自游赏在春光之中的场景。我如一只轻盈的小燕子在菜地间穿梭着，蹦着跳着，无意间我来到了一个小小的“世外桃源”。?在着早春的塘色中，对望着那宁静的水面，一切心情都仿佛注在那一立之中，点点滴滴的快乐，破碎而又美丽。这景，这声，这色冲刷去了步入初中生活后的焦虑与紧张，使我的心情开朗了起来。清澈见底的塘水，几只小鸭子在鸭妈妈的带领下扑腾着，嬉戏着，时不时地将头埋入塘水中，叼起一条条小鱼，往嘴里送。池边还有一个垂钓的老人，他们泰然自若地坐着，一手握住钓竿，一手夹着卷烟，一缕缕烟从他们口中吐出，在空中消失。孩子们围着池塘追逐着，打闹着，他们的笑声愉悦了天空，使天空绽放了笑容。池塘边的垂柳，在初春的召唤下，欣欣然地睁开了眼，那场春雨过后，垂柳上那嫩绿中微微泛黄的新芽在春光下越发显得迷人，纤细。
你就会觉察到春天虽然没有夏日的动感，秋日的成熟，冬日的纯洁，却最具生机与活力。先静静地倾听鸟儿的歌唱，再去欣赏花开花落，你会发现它有别处的韵味。
躲进三昧书屋，轻端一杯清茗，翻开历史的画卷，悠闲地徜徉于风光间。此时，仿佛蝉噪林逾静，鸟鸣山更幽。看见那一个个闲暇的背景，浮华的心也静了下来。
东篱采菊
轻骑一尊老牛，身着简朴衣裳。行于乡间阡陌之间，陶潜的步伐看似有心，实则无意，早已融于这山水之中。辞去了官宦的勾心斗角，愉悦地步出青翠的南山。“问君何能尔？心远地自偏。”田园诗人一边吟哦，一边随手采了一朵菊花。豁达的眼眸中只有闲适。淡泊于功名，汲汲于山水，令人看了也心生闲思。
调琴阅经
踏上青苔石阶，推开破旧木门。刘禹锡淡然地看着空空的小屋，嘴角依旧噙着那若有若无的笑意。纵然被官吏排挤又如何？哪怕只有这间小屋。“山不在高，有仙则名；水不在深，有龙则灵。”贤人之心，岂可为俗士道哉？琴声起，指飞扬，弹奏出一首首激昂的篇章。也许白丁俗客认为刘禹 *** 在弹琴度闲，而实际上，刘禹锡从未低下那高昂的头。形似闲而心不闲，刘梦得的豁达高傲，不禁让人为之折服。
望月起行
抬望如水月色，空屣欣然起行。“皎皎明月，何时可辍？譬如朝露，去就苦多。”苏东坡拄杖夜行，在月光下，苏轼的头发闪烁着银白色的光泽。居士执着张怀民的手，长叹一声：“但少闲人如吾两人者耳。”漂泊一生，命运多舛，仿佛有无心的无奈积在胸中。庭下如积水空明，水中藻荇交横，盖竹柏影也。苏轼的闲，有愉悦，有悠然，还有的，就是一丝苦涩。
闲对风光独自游，陶渊明的淡泊开朗，刘禹锡的淡然不屈，苏东坡的愉悦愁苦，都一点一点地托付给时间，让人心生暇思。日月星辰，山树湖泊，花鸟虫鱼，琴茗书画，各人有各人的风光。一样的闲情，不一样的逸志。形似闲而心不闲，才能在纷扰的世事中，坚守自己的情操，实现远大的抱负。闲对风光，独自游。
初中随笔350字：闲时风光独自游
林彧之
在这个喧闹的尘市，每个人都在为自己的生活忙碌奔波，而作为一名中学生，也在这喧哗的城市为学习努力着。在忙忙碌碌学习的每一天，我会独自享受那份属于自己的时光，那份独自属于自己恬静与自然的闲时风光。
记得去年的11月的周末，妈妈带我回趟老家。清晨我被老家那一声声叫卖的惊醒了。推开窗户，呼吸下新鲜空气，被眼前那广阔的田野吸引了。于是我走出屋子，闲庭漫步在乡间略有些泥泞的小路上。望着这片田野。黄澄澄的小麦迎着朝阳，金灿灿的稻谷笑弯弯了腰，笑盈盈的向日葵向我打招呼，迎着朝阳努力着。。。田里的农民伯伯正弯着腰收割庄稼，那一颗颗饱满的稻谷就等着农民伯伯收割呢。原来远离城市的浮躁，放下手中的书本，感受那份独自的风光，是这样的美、怡人。
回到城市，少了份家乡的宁静和朴素。但是，在喧闹的城市里，在周末，面对着成山成堆的作业，我不禁打了个寒颤。想起那空旷的田野、那清新的空气。。。。。。。不禁手下的笔也快如疾飞。原本头疼的数学，就在那一瞬间解决了。那些图形闯入了我的＂地域＂，攻克一题又一题的难关；那些对我而言的英语单词也是显得那么可爱，跳跃式的刻入脑海；语文的文言文不再是枯燥无味了，仿佛就像是诗歌一样的朗朗上口。。。。。。正所谓＂一张一弛＂就是这样的吧。我的心不再浮躁了，慢慢地平静了。这一小段时间享受作业的时光是那样地美好，让我感受到了前所未有的宁静与 *** 。
这样的闲情轶事，每次旅游后我都会感受到心情的愉悦和轻松。说也说不清的理由让我爱上独自游。它们不是风光，却胜风光；其实，它们也是每次观光中的一个个别样的风景线。因为有了它们，每次旅途的风光才那么特别，才那么难忘！我每次都能安静地享受书中知识带来的快乐，静静地流淌。我爱在闲时，在风光里，独自游……那里有我的希望、梦想！
闲对风光独自游
金泽昊
步入初中，已是褪去幼稚的青少年，成长不少。随着成长步伐的加快，学业负担逐年加重，功课也有八门，作业在桌上堆成一座小山。不少同学都觉得压力山大，苦不堪言，没有空闲的时间去休息、玩乐，从而对学习畏惧或反感。而我想说，学习未必不为乐，未必不是一种“闲对风光独自游”的享受！
学习会有大收获，无边风光自在其中。有诗云“书中自有黄金屋”，中华上下五千年底蕴，是我们今天的文化修养；东西南北六大洲积累，是全人类的知识宝库。学孔孟之道，以为人之本；晓历史变迁，悟人道沧桑，以史为鉴；学诸般技艺，以此立足于世。少年时不发奋图强，待老大无为时唯能空悲伤！
要学有所获，最好是投入其中，主动汲取知识成长。北宋大家司马光便是如此，小时与兄弟一起读书，兄弟们背书知识勉强背下就不继续，只有司马光严格要求自己背得滚瓜烂熟。老师常说学生不应该为老师、家长学习，要为自己学习。虽然不可能都像周总理一样的豪情壮志“为中华之崛起而读书”，但我们要为自己的志向学习，为自己的未来学习，为自己的人生价值学习。
学习终究是苦，不要在苦海中迷失，却要以苦为乐，闲对万般苦难。孔圣在齐国听到《韶》乐，沉醉其中，很长时间尝不出肉味。孔子正因为如此痴迷求索，才能文坛称圣。我们若能学到孔圣万一的精
神，也足以有所收获了。我们受的苦，哪比得上“一箪食，一瓢饮，在陋巷”的颜回呢，哪比得上破解一个个学习难题、理解一个个宇宙奥秘、领悟一个个人生真谛之后的情不自禁之喜悦呢？想明白这些后，我们应该尝试以闲适豁达的心态面对学习。
若能保持“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟”的享受状态，想必是会拥有充实愉快的青春和无限的未来。闲对书山风光，独游学海无边，这是我们应作为目标、不懈追求的完美境界。
秋天是个五彩缤纷，硕果累累的季节，落叶飞舞一个个美丽的场景如画卷般展现在我的眼前。
做完作业的我感觉一身的轻松，我独自走在公园寂静的小路上，不一会儿就走累了，找了个椅子便坐了下来。张开手仰望着天空，美丽的画面使我沉醉其中。
秋日的七彩是最妩媚动人的画笔。鲜活的红色的跑道甩出直线，脚步在一次优美的停顿后，踩着阳光的影子加速奔跑；秋阳挥洒出温暖的橙色，快乐与纯真刻写在每一张脸庞，心和心在阡陌上相逢，纵横交汇的路标里，停驻着原野空旷的轻灵；微风轻轻吹过树叶，轻轻飘落，金黄的叶子满载着秋天的梦，它带走了眼泪，留下美丽。蓬勃流进绿叶的脉搏，青春的血液在苏醒中沸腾，绿色的光影在秋风中畅快地穿梭。凉爽的青石板凝结着晶莹的露珠，纯洁透明是世间最美的颜色，露珠像花朵一样自在盛开，花朵里藏着一双双明彻无比的眼睛；蓝天放飞着清新的翅膀，鸽群在天幕布里划过快意张扬的诗行，诗行没有停顿也没有节奏，激越的翅膀永远站在风的巅峰；紫色是一串串感性的葡萄，缘份串连起电闪般的火花，灵感的触角爬满心房，心弦拔响的是无字的锦书。
看到这样的美景我顿时心情愉悦，我带着喜悦的心情哼着歌，穿过公园的大广场。又走进一片树林一幅凄凉的画面又吸引住了我，一个老人在方凳上吹着优美的曲子，落叶像一只只蝴蝶伴随着笛声翩翩起舞，那优美的旋律，如同一泓潺潺的细流，倏然间深深地抓住了我的心。笛声悠扬而起，清脆与柔和相应，委婉与清亮并存。不得不叹服，这笛声简直是天籁之音－那么优美，那么动听，令人向往，令人心旷神怡。穿过树林，看到天边火红的晚霞，天空被染成了深红色，就像一片波澜壮阔的红色海洋，十分壮观，夕阳越来越红，像是一朵硕大的红牡丹在天边怒放，又如一条红绸子挂在天边。真是此景只在天上有，人间难得几回观。渐渐地，渐渐地我陶醉其中。
秋天是个色彩斑斓，多姿多彩的季节，灿烂的晚霞，凄美的落叶，金黄的稻田……
自然的风景无处不在，人生不过就百年，我要用更多的时间去寻找那无限的美景，给自己多留些记忆，让我的人生多一些精彩。
2017年中考语文作文题预测：闲时风光独
自游
秋天是个五彩缤纷～硕果累累的季节～落叶飞舞一个个美丽的场景如画卷般展现在我的眼前。
做完作业的我感觉一身的轻松～我独自走在公园寂静的小路上～不一会儿就走累了～找了个椅子便坐了下来。张开手仰望着天空～美丽的画面使我沉醉其中。
秋日的七彩是最妩媚动人的画笔。鲜活的红色的跑道甩出直线～脚步在一次优美的停顿后～踩着阳光的影子加速奔跑，秋阳挥洒出温暖的橙色～快乐与纯真刻写在每一张脸庞～心和心在阡陌上相逢～纵横交汇的路标里～停驻着原野空旷的轻灵，微风轻轻吹过树叶～轻轻飘落～金黄的叶子满载着秋天的梦～它带走了眼泪～留下美丽。蓬勃流进绿叶的脉搏～青春的血液在苏醒中沸腾～绿色的光影在秋风中畅快地穿梭。凉爽的青石板凝结着晶莹的露珠～纯洁透明是世间最美的颜色～露珠像花朵一样自在盛开～花朵里藏着一双双明彻无比的眼睛，蓝天放飞着清新的翅膀～鸽群在天幕布里划过快意张扬的诗行～诗行没有停顿也没有节奏～激越的翅膀永远站在风的巅峰，紫色是一串串感性的葡萄～缘份串连起电闪般的火花～灵感的触角爬满心房～心弦拔响的是无字的锦书。
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看到这样的美景我顿时心情愉悦～我带着喜悦的心情哼着歌～穿过公园的大广场。又走进一片树林一幅凄凉的画面又吸引住了我～一个老人在方凳上吹着优美的曲子～落叶像一只只蝴蝶伴随着笛声翩翩起舞～那优美的旋律～如同一泓潺潺的细流～倏然间深深地抓住了我的心。笛声悠扬而起～清脆与柔和相应～委婉与清亮并存。不得不叹服～这笛声简直是天籁之音－那么优美～那么动听～令人向往～令人心旷神怡。穿过树林～看到天边火红的晚霞～天空被染成了深红色～就像一片波澜壮阔的红色海洋～十分壮观～夕阳越来越红～像是一朵硕大的红牡丹在天边怒放～又如一条红绸子挂在天边。真是此景只在天上有～人间难得几回观。渐渐地～渐渐地我陶醉其中。
秋天是个色彩斑斓～多姿多彩的季节～灿烂的晚霞～凄美的落叶～金黄的稻田……
自然的风景无处不在～人生不过就百年～我要用更多的时间去寻找那无限的美景～给自己多留些记忆～让我的人生多一些精彩。
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闲对风光独自游作文范文
闲对风光独自游作文范文
闲对风光独自游是2014年江苏扬州中考作文，借陶渊明的诗句“采菊东篱下，悠然见南山”来写生活风情。下面管理字论文整理闲对风光独自游作文范文闲对风光独自游作文范文
闲对风光独自游作文题目：
阅读下面文字，按要求作文。
“采菊东篱下，悠然见南山”，这是陶渊明的“闲”；“可以调素琴，阅金经”，这是刘禹锡的“闲”；“月色入户，欣然起行”，这是夜游承天寺的苏轼的“闲”??闲中有愉悦，有闲适，有悠然，有豁达，有淡泊??日月星辰，山林湖泊，花鸟虫鱼；琴茗书画，吟咏歌舞，静思遐想；田野村庄，万家灯火；皆为“风光”，生活体悟，万千种种。
请以“闲对风光独自游”为题，写一篇文章。
闲对风光独自游作文范文
闲对风光独自游
每到暑假，我都要独自出去游玩一次。爱人和儿子，都会晕车，不愿与我同行。每次旅行后，旅游区的风光会逐渐淡忘模糊，但旅行里的闲情轶事却总是难以忘怀。
黄鹤楼下进“洞房”从黄鹤楼上下来后，我发现在黄鹤楼的底层，有民俗表演。台下稀稀拉拉地坐着几个游客，台上正在进行某少数民族的娶亲表演。打扮得花枝招展的少女邀我一起参加所谓的抢亲游戏。“婚礼”的一个重要戏份，是“送入洞房”。我稀里糊涂地被强拉着和“新娘”一起进入了“洞房”。进了洞房后，主婚人伸手向我要掀起盖头的一百元喜钱，说这是风俗。我一惊诧，心想被套上温柔的陷阱了。我说只有20元，多则没有，不让我走，我就报警了。相持了十几分钟后，看我实在一毛不拔，就放我出来了。
原想体验一下民俗风情，不想却掉进了民俗陷阱里。民俗风光再好，别人的洞房岂能随闲人乱“泡”！
韶山故里里去“请像”
还在去韶山的路上，游客就会被导游上一堂课：在座各位都是有缘人，各位有缘人可以去请 *** 铜像保平安，每尊像都有独有编号以便收藏。一进门，导购小姐特热情：只要500元就能请一尊像。
上车后，请像的朋友互相看编号。不巧的是，我的那尊居然和邻座的那个一模一样的编号。我们哈哈一笑，又一次被“忽悠”了。伟人故里风光再好，也有宰客没商量的时候。
长江游轮上好“观光”
游长江三峡得坐游轮。游轮开出不久，大家就吵着要上船的楼顶上去观赏两岸风光。／fan／1580／船老板和导游把住进口，说只有交50元才能进上面的楼顶。大家看风光心切，纷纷慷慨解囊。不一会儿，一群四五十交了钱后涌上了船定。两小时后，我悄悄也溜上了船顶。在以后，游客来去自由，无人限制。我发现了这个秘密，唆使同行的一个小青年向旅行社和旅游局告发了这一“ *** 的勾当”。
结果是，在我们上岸后，导游不仅如数退还了多收的“观光费”，她的上司还亲自出面为我们加餐加酒。一场维权“战争”，就这样平息了。这样的闲情轶事，每次旅游途中都有发生，说也说不清。它们不是风光，却胜风光；其实，它们也是每次观光中的一个个别样的风景线。因为有了它们，每次旅途的风光才那么特别，才那么难忘！
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在日常生活或是工作学习中，大家都尝试过写作文吧，作文可分为小学作文、中学作文、大学作文（论文）。相信写作文是一个让许多人都头痛的问题，以下是我精心整理的西湖的景色优秀作文范文（精选10篇），仅供参考，大家一起来看看吧。
我的家乡在杭州，那里环境十分美丽，其中最吸引游客的地方那就非西湖莫属了！那里一年四季景色秀丽，引人入胜。
西湖就像是天上落下来的一颗明珠，闪闪发亮美丽极了。
春天，杨柳在西湖边，一阵微风吹来，杨柳随着风轻轻飘荡，仿佛是一个仙女在整理头发呢！
夏天最美丽的当然是荷花了。西湖的荷花数曲院风荷的最美。那里的荷花有红色的，白色的，黄色的……许许多多颜色，而且我还听说那里工作人员把开红色的花和黄色的花放在一起培育出了另一种样子及其美丽的荷花，它的花一半是红的，一半是黄的，就因为这样这朵荷花成为整个曲院风荷最引人注目的荷花。
秋天美丽的市花—桂花开了。它香味扑鼻就算在一公里以外的地方都可以闻到它的花香。
冬天西湖边的断桥上的雪积的厚，但是太阳一旦出来就把断桥中间的一段给融化了，所以从宝石山上看下来就像桥断了，这就是大名鼎鼎的断桥残雪。
我爱我的家乡，我爱家乡的西湖。
人们都说“欲把西湖比西子，淡妆浓抹总相宜。”西湖留下了历代多少文人骚客的赞美，作为杭州人在画中生活，总有一种幸福感。
走进夏天傍晚的西湖，风轻轻拂过身旁，拉着你往湖边走。到湖边，首先引入眼帘的就是一大片的荷花，每一朵是粉色的，红色的交映，形状各异，形态万千。有的含苞待放，挺拔身姿，希望快快长大；有的刚绽开花朵，羞羞着低着头；还有的已经成熟，随风跳着优雅的舞蹈，展示自己的美丽……再加上夕阳西下，天空还留着橙色的一抹阳光，构成一幅别有风情的西湖风景画。
往远处眺望，只见雷峰塔已经亮起灯光，西湖终于平静下来。灯光倒映湖水，随风波光粼粼，漂亮极了。
一路走走断桥，登上宝石山，欣赏这么多美景，才知道果然如此，西湖就是一幅自然山水画，游人自然是“人在画中游“咯。
在我的眼里，春天的西湖是美丽的，也是五彩缤纷的。
湖边的小草慢慢地探出头来，呼吸着新鲜的空气；湖边的杨柳展现着它独特的腰姿，像似一个正在跳舞的仙子；玉兰花更是美丽，花瓣掉落在地面上，仿佛铺了一层雪白的地毯；这时，小乌看到这场景，情不自禁想高歌一曲，好一片生机勃勃的景象！
远处的湖面更是波光粼粼。一阵风吹过，水花在湖面荡漾，夹着柳树叶与桃花瓣，给平静的湖面增加了几分色彩。紧接着，一艘艘游船载着游客在水面上划来划去，水面顿时出现了几道波纹。对面的青山朦朦胧胧，像是穿上了一件透明的外套，保椒塔若影若现，只露出了一个塔尖，下半身却是给大雾环绕着。
正所谓“欲把西湖比西子，浓妆淡抹总相宜。”我爱鸟语花香的春天，更爱春天的西湖！
春天是个万物复苏的季节，此刻，我来到西湖边，首先，映入我眼帘的是许许多多抽出新芽的柳树，只见，一阵微风吹过，它们的身影倒映在镜子似的湖面上。柳树长长的小辫子飘拂在湖面上。
又一阵微风吹过，从远处飘来了一阵阵淡淡的清香，沁人心肺，我向着散发出淡淡清香的方向走去了，突然，我看到了许许多多的桃树，桃树上的桃花非常艳丽：有粉红的、雪白的，这时候风还没有停，桃花的花瓣在空中翩翩起舞，一瞬间，风突然停了，还没有等我用手接，花瓣就已经飘落在地上了，好像给大地铺上了艳丽的地毯。
再往西边走，走着走着，我看见了保俶塔，保俶塔的最顶层被天空中的白云遮住了一点，犹如人间仙境，保俶塔历经风雨，它见证了西湖的悠久历史和杭州的发展进程，旁边还有一个灌木丛，使春天变得更加生机勃勃。
春天的西湖这么美，我们一定要好好保护这里。
一个阳光灿烂的清晨。爸爸妈妈带我去赏西湖，我十分高兴，因为我听爸爸说：“西湖的水是晶莹透亮，而风景是美如画一般。”于是，我们充满着希望来到西湖。
我一见西湖，就感觉西湖真的像爸爸说的那样。湖水既清又绿，像翡翠，似明镜，使人流连忘返。西湖的中央，横跨着一座美丽断桥，像一根腰带系在那里，把西湖打扮得更加漂亮。在我心目中，西湖是静的，宛如明镜一般，清晰地映出蓝的天，白的云，红的花，绿的树；西湖是活的，一层层波浪随风而起，伴着跳跃的阳光，伴随着我的心，在追逐，在嬉戏；西湖的水是软的，微风习习，波纹道道，像迎风飘舞的绸缎，西湖是硬的，像一块无暇的翡翠，闪烁着美丽的光泽。
总之，西湖的春天是桃红柳绿，莺歌燕舞。西湖的夏天艳阳高照，荷花朵朵。西湖的秋天是菊花，绽放着美丽的花朵。西湖的冬天是白雪茫茫。
“毕竟西湖六月中，风光不与四时同。”杭州素有人间天堂的美称，西湖就是镶嵌在天堂里的一颗明珠。
走进景区，我听到了浪花拍打石头的声响，柳条在微风中飘荡着，像一位女孩被微风吹动头发。碧波荡漾的湖面仿佛一面硕大的镜子，在阳光的映衬下显得格外壮观。这时双眼闭上，深吸一口气，顿时忘掉了烦恼。一只水鸟掠过湖面，翅膀不停地摆动着，好像在欢迎我们的到来。
我们坐上了游船，连绵起伏的山倒映在湖中，水天一色。远处，湖面上有阮公墩、竹蜻蜓……湖上有三个小岛，像三块田地。岛上有松树，一排排松树有的像士兵笔直的保护岛屿；有的像一把把笔直的尺子，保卫自己的土地。还有的松树不怕风雨，依然站在自己的岗位上。
还有一位高大的巨人——雷峰塔。雷峰塔共有六层，从最高处往下眺望，会感觉所有的景都变得像蚂蚁一样小。风吹过我的脸上，感觉凉凉的。
杭州不愧是有人间天堂的美称呀！你们觉得呢？
“一般碧绿，只多了些温柔。西湖呵，你是海的小妹妹么？”我引用冰心奶奶的赞美呼唤着。轻轻地回忆着西湖的美，仿佛又身临其境一般，使人陶醉……
我乘着小船，回荡在西湖之中。放眼望去，西湖水真称得上一望无垠了。它碧绿得如绿宝石一般镶嵌在高山峻岭之中，使西湖更是增添了耐人寻味的神秘美，怪不得古人用如此优美的诗句：“欲把西湖比西子，淡妆浓抹总相宜。”来描写这如诗如画的西湖。望着这样静的西湖水，我忍不住舀了一口水，喝了下去。有一丝丝甘甜，无限的清凉。还有种说不出的味道。比可乐、雪碧都来得好喝。我正在享受着“美味佳肴”时，船渐渐的到了“三潭印月”，只见最美的还是三座屹立在湖中的石塔，细细一看，石塔中心各有圆球，里面中空，而且各有五个孔。有着“月光映潭，塔分为三。”之说。船又缓缓的离开了这座小岛……
船必然是返航了，天上渐渐有些云雾，可湖水却多了几份波光粼粼。此时，正是在“水光潋滟晴方好”和“山色空朦雨亦奇”之间。隐隐约约之中，那断桥在重新诉说着白娘子与许仙的美丽传说，白堤和苏堤又好似两位诗人，正滔滔不绝地作着诗……呵！西湖美景，奈何天呢！
一会儿时间，我便要离别西湖，可它却连绵不断地演义着动人的诗篇与传说……
俗话说得好“上有天堂，下有苏杭”，我的家乡在美丽的杭州。杭州最有名的景点当然是西湖十景。星期四的下午妈妈带我去柳浪闻莺和雷峰塔玩。
我们先去了柳浪闻莺，走进大门，我就看见了枝繁叶茂的大树。再走几步就到了湖边，湖里有许多的荷叶，荷叶就像一个个碧绿的大圆盘，荷花在这些大圆盘之间冒出来。往里走就能看见很多非常漂亮的花，有红的、白的、紫的、绿的等等。再往前走，西湖就到了。西湖最美的东西就是水了，看着波光粼粼的湖面和清澈见底的湖水，实在太美了。之后我们恋恋不舍的离开了柳浪闻莺。
接着，我们又来到了雷峰塔。刚走进大门，就看到了一个非常庞大的建筑物——雷峰塔，在我的正前方有一个放生池。放生池里有野鸭，有各种颜色的鲤鱼，还有形状、大小、花纹各不相同的乌龟，相互嬉戏着。
我抬头望去，雷峰塔上人山人海，都欣赏着西湖的美景。
上有天堂，下有苏杭。噢！多精妙的一句话！以前我对这句话深信不疑。去西湖虽不是什么梦想，但能在当年白娘子与许大官人相会的断桥上走走也还是不错滴！就是怀着这样的一份傻傻的想法，我硬是在天不亮就从被窝里拖了出来一路上都是一副睡眼惺忪的糗相…经过四次麻烦的车终于来到了西湖边！
迎面突来的一阵风吹醒了傻傻的我哟这就是西湖的水噢！我捧起湖水像看宝贝似的，活像个刚出井的青蛙。忽的蹦出一个船夫，笑眯眯的向我们介绍起坐船的好处，最后当他吞吞吐吐的说出价格时大家不约而同的掉头就走！
我们沿着西湖不停的走，偶尔坐下来休息一下。放眼望去满眼的'树和水，我努力的找到了一排小亭，再远些就是离我还是那样远的雷峰塔。
断桥实则市民和游人连接两岸的交通要道，如果失去断桥二字和那段凄美的传说，那它就只是一座桥，一座地地道道的杭州石桥！站在桥上我试着不去理会来往汽车的鸣笛和游客的喧闹，望着一池荷花还是略感些许慰藉。
走了将近三个小时我们来到雷峰塔脚下。穿过一道石门，透过钢架一堆残砖碎石赫然显现在眼前，无数的硬币纸钱甚至是美圆散布在这些遗迹表面，形成了一道独特的风景线。可能半个世纪前这些残片是连当地农民都不屑的东西，如今却成为游人们可望而不可及的稀奇宝贝。再往上是现在新建的雷峰塔主体部分。共分五层，每层在墙的四周设有不同的艺术品，如浮雕壁画磨牙石刻等。顶层的锥形塔顶嵌满了金灿灿的佛纹，看得人目眩神迷，这种现代化的手段真是及尽奢华之能事！
后来大家乘船在水中感受了一番，那种让我亲切的感觉大概是因为家乡的水库吧！
纵然我去过再多的名胜古迹，但西湖给我的印象实在太深刻了！
今年暑假我去了不少地方，可最令我流连忘返的景点是西湖，因为它有“景在城中立，人在画中游”的美称。
杭州西湖位于浙江省杭州市市中心，旧称武林水，钱塘湖、西子湖，宋代始称西湖。它以秀丽的湖光和众多的名胜古迹而闻名遐迩，是我国著名的旅游胜地，也被誉为“人间天堂”，“水光洌滟晴方好，山色空蒙雨亦奇”就是苏轼对西湖美景的赞美。
7月20日，我们来到上海姑姑家，坐上了上海难找至杭州东站的“和谐号”列车，经过大约两个小时到达了杭州，下到地下室再打的无西湖景点。杭州的气候虽然很热，但交通很顺畅。从东到西大概三十分钟到西湖边，驶过一座小石桥，的士在湖边停下，我迫不及待的跳下车，首先引入眼帘的是一片绿得像碧玉，平得像镜子一般的西湖。西湖四周绿荫环抱，河畔垂柳，风景如画，景色迷人。连湖边的空气都令人感到清新凉爽，迎面凉风吹来，心旷神怡。
由于妈妈怕水，我们便失去了身在万顷碧波之上观赏“三潭映月”、“湖心岛”的大好机会，不免有些遗憾，我们只好沿着湖岸走。一路上欣赏湖光山色，走了很远的路，居然丝毫不感觉到累，在两排烟柳的迎接下，来到了苏堤的“十里荷花”，既然以荷驰名，荷自然是很多的，这一带湖面上满是荷花。夏天，恰好是荷花盛开的时节，在片片浓绿的叶间，满眼的荷花，简直是花多叶少。有的花，脱离叶的修饰，独立碧波之中，这是孤傲的荷；有的花，昂首向天，高站叶上，这是清高的荷；有的花，躲在叶里，悄悄露出几片粉红色花瓣，这是羞涩的荷。至于那些含苞待放的花骨朵儿，便就是花中的孩子了。
一阵风拂过，荷花、荷叶随风起伏，姿态万千。
不知不觉中，已经到了黄昏，云霞已给天边披上了艳丽的色彩，爸爸和妈妈说：“该回去了”。我才怀着恋恋不舍的心情踏上了归途。
站在石桥上，我再回首，秀美的西子姑娘正展现出她婀娜的芳姿，迎接来自五湖海的朋友，四海的嘉宾。
回家后躺在床上，我仍然沉浸在西湖的景色中，直到妈妈把我叫醒。西湖，美丽的仙子，它真令我流连忘返。
议论文的核心在于阐明道理，以理服人，理说得是否深刻透彻，这是衡量议论文质量的关键，使用论据需要进行分析。接下来我为你带来议论文作文范文，希望对你有帮助。 议论文作文范文篇1 中国，这条神一般的巨龙。在中国的土地上有这样一个地方，他有着不可磨灭的历史，他有着永不言败的精神。他多灾多难，饱受灾难的摧残，可它仍然坚强，它受过流言蜚语，可它仍旧笑得如此灿烂。它就是我们的家乡——四川。 我曾看过一个资料：南宋末年，蒙古贵族集团的策略是对任何抵抗的城市进行屠城，在漫长而残酷的51年战争中，四川军民大批战死和被屠杀，战争结束XX年后，四川人口从战前的1290万人锐减到82。5万。一位记者曾发布《成都大屠杀：140万屠刀下的冤魂》一篇博文详细阐述当时发生在四川省会成都的大屠杀史实，那次屠杀的死亡人口是南京大屠杀的4。5倍。 在四川经历长达半个世纪的战争后，蒙古上层贵族集团意识到：并不是所有民族都会轻易在屠刀下屈服。正因为古人在敌人面前不畏惧，勇于斗争，才会有如今四川的安稳生活。 永历祥兴举省殉，国难向来蜀难先。 四川是一个多灾多难的省，这是不可否认得事实。从XX年5月12日的汶川地震，到XX年4月20日的雅安地震，还有洪灾。但我们四川的人民永不言败，我们在灾难面前决不屈服!大地震中，多少勇敢无畏的军民伸出了援助之手，多少平凡的人做出了伟大的举动。 抵抗一方在反对强大侵略者的过程中所体现出来的精神，正是此次四川大地震中军民所体现出来的血脉传承之精魂!正因为有他们的精神，才得以换来灾后平安的生活。 正可谓：川人从未负国，国人决不负川! 一次又一次的磨难更加坚定了我们对抗灾难的决心，面对灾难，我们永不言败，我们淡定自如。正是因为经历那么多磨难，才会有今天的业绩。 自古以来，四川出过多少名人?从千古第一女皇武则天到“一国两制”的的邓小平;以李白为首的文坛领袖，青莲诗、东坡词、相如赋，此三者独步天下!所以说：“天下文章出四川。”南张北齐中的张大千，XX年的中国首富刘永好兄弟，娱乐圈中的刘晓庆、李丹阳、容中尔甲、谢娜……正因为他们的壮举，四川才得以如此辉煌。 川人从未负国。 悲壮蜀地，绽放异彩。 议论文作文范文篇2 一脚踩扁了紫罗兰，他却将香味留在了脚上，这就是宽容。在生活中应该有许许多多的事，我们应该以宽容的心来面对。 如果某人把你最喜欢的东西弄坏了，你能心平气和的面对他，说一句：“不要紧，没事的!”吗? 名人鲁迅说过：“宽容是一种心境，是一种渡尽却难之后，直面人生刀光剑影的浪漫悠悠。”对于我来说，宽容就是对他人的忍耐，理解和尊重。 世人都要明白，人要懂得宽容。假如你爱斤斤计较，必定会与你的朋友们发生小矛盾，我记得那次，两名同学因为一点小失误而产生口角，随后事情变得越来越糟，开始群殴!最后出现了误伤，就因为这麽一点小事，却以这样的方式结束，假如我们当初宽容对待对方的话，结果一定是以美满的方式落幕。之间的友情依然存在，并且会比以前的情感更坚固。 总之，宽容是一种美德，只要我们用一颗宽容的心对待他人，不斤斤计较别人的过失，又多为别人考虑，就能创造出友善的人际关系，营造良好的社会风气。 宽容在我们的生活中无处不在，老师、父母曾不止一次教育我们要学会宽容，我们也都知道应该宽容待人的道理，但在现实生活中，我们是否真正做到宽容了呢? 想必你们应该很难回答吧，或许你原谅了别人的失误，或许你没有原谅他，这一切的一切已经没有任何意义了，只要现在，你能够以宽容的心对待别人，就ok了! 同学们，我偷偷的和你们说一件不外传的小秘密哦，那天下午我和一个朋友去了我的一个同学家，当我们在他家里玩耍时，那个女生不小心把他家的花瓶打碎了，我本以为他会很生气，没想到她却说;"没事的，我们一起把它捡起来吧!”就这样，我们都很开心的劳动，并没有为了打碎花瓶的事而影响到同学之间的友情，这样不是很美满么、 就让我们一起宽容吧!当别人冒犯你时，你会用一颗大度的心说一句;“没事的!”用微笑面对他人，他人就会用微笑面对你。 同学们，让我们打开宽容之心的大门吧，张开双臂去接纳这美好的生活，美丽的世界吧! 议论文作文范文篇3 每当我找不到存在的意义，每当我迷失在黑夜里，请指引我靠近你。——题记 每个人都应有自己的人生目标，古人们的目标，有为权的，其毕生目标是“囊括四野，并吞八荒”;有为利的，终生目标是“封妻荫子，金银满箱”;有为名的，不惜“一将功成万骨枯”;有求财的，哪怕“人为财亡，鸟为食亡”;也有为情爱的，上天入地死死生生觅知己。 当然，也有“青山处处埋忠骨，何必马革裹尸还”的慷慨忠歌和“替天行道，揭竿而起”的英雄壮举;也有“人生自古谁无死，留取丹心照汗青”的浩然正气;更有“天下为公、立党为公、一心为公”的豁达胸怀。 而指引他们的目标，不论丰功伟业，一统天下，还是情有独钟，一尘不变，都是夜空里最亮的星。 对迷茫的人来说，目标就是一声呼唤。 美国的前任副总统阿尔.戈尔和他的妻子迪帕有两个孩子，孩子还小的时候，决定为他们养一只小狗。小狗抱回来以后，他们想请一位朋友帮忙训练这只小狗。在第一次训练前，女驯狗师问“小狗的目标是什么?”夫妻俩面面相觑“一只小狗的目标?那当然就是当一只狗了。”女驯狗师严肃地摇了摇头说：“每只小狗都得有一个目标。”夫妇俩商量之后，为小狗确立了一个目标——白天和孩子们一道玩，夜里要能看家。后来，小狗被成功地训练成了孩子的好朋友和家中财产的守护神。 他们牢牢地记住了这句话——做一只狗要有目标。推而广之，做一个人更要有目标。 对痛苦的人来说，目标就是一支火炬。 “安得广厦千万间，大庇天下寒士尽欢颜”，杜甫为了这一目标，他关注民生疾苦，四处奔走呼告。看到王室贵族虽荣华富贵却为富不仁，他心怀憎恶，吟出“朱门酒肉臭，;路有冻死骨。”他虽寄居茅屋，却心怀天下，始终以人民的幸福为终身奋斗目标。 杜甫是个痛苦的人，他一生的痛苦都被自己的目标如火炬熊熊燃烧，升华。因此，不论自己活得多么寒苦，他都会心存希望，因为他不是在为自己一人而过活和奋斗，他的身后还在呻吟着万万人民的呼唤。 对勤勉的人来说，目标就是一张风帆。 有个人经过一个建筑工地，问那里的石匠们在干什么? 三个石匠有三个不同的回答。 第一个石匠回答：“我在做养家糊口的事，混口饭吃。” 第二个石匠回答：“我在做很棒的石匠工作。” 第三个石匠回答：“我正在盖世界上最伟大的教堂。” 这三个石匠，虽然做着同一样工作虽然同样的勤奋，思想的境界却不可同日而语。 如果一艘轮船在大海中失去了方向，就会在海上打转，直到把燃料用完，仍然到达不了岸边。一个人如果没有明确合理的目标以及达到这些目标的明确计划，不管他如何努力工作，都像是一艘失去方向舵的轮船。 目标会使你胸怀远大的抱负;目标会在你失败时赋予你再去尝试的勇气;目标会使你不断向前奋进;目标会使你避免倒退，不再为过去担忧;目标会使理想中的“我”与现实中的“我”统一。 如果你的头上缺少一颗指明星，那你的生活将是醉生梦死的，就像每条河流都有自己的方向，因此一心向着自己目标前进的人，整个世界都给他让路。 看过议论文作文范文的人都会看： 1. 高中议论文范文 2. 并列议论文范文800字 3. 高二900字议论文范文4篇 4. 2016高考议论文写作指导 5. 高中议论文作文范文
对部分初中生来说,议论文写作比较困难,有的学生一想到写议论文就感到头疼。不如看下这些优秀的议论文学习下吧。下面就是我给大家整理的优秀议论文范文，希望大家喜欢。
梦里谁的花开，绽放在我的世界，遗落下一地的芬芳，让我触摸着心灵的纹络，期待着梦好的期待。——题记
你用浓重的油彩涂抹着你的妆容，你用婉转的曲调歌唱着你的未来。那个时代抛弃了世俗和迂腐，用温柔流畅的笔墨书写着你的色泽——梅兰芳。
你似那只在百花丛中翩跹起舞的蝴蝶，浑身沾满了飘香的花粉，不知在哪个安谧的夜，悄然飞进了我的梦里。你华丽的舞姿将我引诱进这荼蘼的花开，也许从那时，你便再也未曾离去，成为我记忆中美好的期待。陈旧的时光安之若素，一切安好无恙。你在生命的隧道里款款而来，笑容满面，轻抚纱袖。逆着光，我看不清你的脸，却调和着光与影的残缺凝刻了一幅斑斓的画面。你的音容笑貌，掩盖了我生命那片空虚岁月的荒芜。
无数个寂静的清晨，无数次对你的期待。你躲在朱红的屏风后面，扬起长袖含羞掩面，步履轻盈，含情脉脉的雕琢那幕《玉堂春》。谁为你织画了戏裙边缘的兰花，将你衬托的如同仙子一般纯洁。我站在那扇描绘了杜鹃啼血的屏风前面，与你仅一纸之隔，却如同隔着千山万水。你缠绵细语，与我倾诉着凡尘俗世的欢乐和伤痛。我不言不语，看你在阳光里模糊了容颜。你旋转之即裙摆绽放了无数朵白色兰花，不艳不俗，似一抹柔润的勾勒，连灵魂都泛起了光亮。
你慢慢走，我慢慢等，等你在我的梦里变得丰盈。
无数个疲惫的午后，无数次对你的期待。没有香茗的点缀也罢，没有琴音的熏陶也罢，只为听你在我的梦里哼唱一曲动人的《霸王别姬》。你是一个演绎者，我愿做那安静的倾听者，听你还原跨越时空的赞歌。谁执著谁的手，相看泪眼却无语凝噎。谁许下诺言，谁成了谁永恒的执念。你用变幻的音调和唯美的辞藻将人物刻画的如此细腻美好，仿佛你是一个多彩的调色板，为我为世人雕琢了一幕声泪俱下的画面。
你轻轻唱，我细细听，听你在我的梦里留下的声响。
无数个的安谧夜晚，无数次对你的期待。夜幕悬挂的零落的星辰读不懂我沉重的落寞。但有你也唯有你能够点亮我生命里比夜还黑的暗。我蜕去那冰冷的外壳，听你在梦里用那惊煞世人的《贵妃醉酒》温暖我。我似乎看到她摇曳的身姿如春天茂盛的柳优雅地随风而摆，纤细白皙的手指轻执酒杯在纱帘里鼻影。你在我的梦里又编织出无数个梦境，让我不愿醒来，不想打碎这美轮美奂的风景。
渐渐地，你被历史风化侵蚀的骨骼在我的记忆里拼凑起来，你让我期待了这美好的期待。
当所有的世俗在时光的角落里燃烧殆尽，当所有的红尘在岁月的凌迟下湮没无迹，你依旧在我的回忆里，你依旧在那红色的戏台上演绎着你的人生。
因为你是我生命中那不可磨灭的期待，期待着你在我梦中的归来。
宅
宅着宅着，心静了。 ——题记
宅最初源于日本电视剧《萤之光》，传入中国后它象征了一种新文化的开始，不再是那个简单的宅，而是人们对自我世界提升，净化的方式。
现代都市白领无时无刻不过着快节奏的城市生活，职业竞争，商业勾心斗角，社会冷暖让他们倍感压力，他们中的许多人开始出现愤世嫉俗的思想，对逝去的怀念、对现实的失望、对未来的憧憬使他们更加钟情于孤独与寂静的生活。如今足不出户便可知天下的互联网信息时代很好的符合了这样的宅文化，可以帮助白领们宅出自己的特点，宅出自己所希望的生活，宅出自己的未来。
宅并不是单纯的纯宅，俗称蹲在家，这样的宅是不健康的，是对人对事有抵触心理的行为：宅也不是虚无宅，不同于纯宅，虚无宅属于在社会生活上没有朋友，不了解社会交际重要性更不了解自己，没有上进心，没有目标，无工作的病宅。正确的宅很好的避开了前两个宅的误区，它在宅人有工作，有目标，有理想的基础上独自一人生活工作，这不是病态而是一种自我寻找，自我发现的方式。
古往今来，“采菊东篱下”的陶渊明、“如今当三分天下“的诸葛亮都是经典宅男。陶渊明看清了官场狡诈，勾心斗角，对自己踏入仕途的醒悟与悔恨，晚年他依然辞去官职，奔向隐居的田园生活，尽享“弊庐何必广，取足蔽床席。邻曲时时来,抗言谈在昔。奇文共欣赏,疑义相与析”的宅日子。不同于陶渊明，诸葛亮先宅后出，出道前十余年，诸葛亮在茅庐中饱读诗书，纵观天下，深谙兵法，未出茅庐便得出三分天下的结论，可谓“前无古人后无来者”，刘备的三顾茅庐，使诸葛亮找到明主，厚积薄发，怀着“鞠躬尽瘁，死而后已”的想法辅佐玄德匡扶汉室。小隐隐于市，大隐隐于世。“宅”也是一种隐居，在这充满浮躁之气，争名逐利的社会，“宅”于内心，“宅”于一片净土，不为花花绿绿的欲望所累，“宅”是一种境界。
宅在中庸，便能登峰造极：宅在极致，便可玉石俱焚。宅贵于度，宅贵于精，子曰：过犹不及。宅也是这个道理，适合的宅可以修身养性，提升自我境界，相反过度的宅便使自己渐渐脱离了社会，成为没血没肉的机器人。没有生活追求，是轻佻的，是可怕的：宅出平静，宅出安逸，宅出技术，人宅心不宅，始终准备拥抱社会。一朝宅在家，只为明天更好一飞冲天：一朝宅在家，只为舞动人生奇迹：一朝宅在家，只为寻找一片心灵净土。
许多人问我：“想宅么?”实话实说，我还没有准备好，敢宅是勇气，宅好才是真本领，我显然并不够格去宅好 ，毕竟我涉世未深，毕竟我经验尚浅，我从未着急，我努力把握现在，如果将来有机会，有能力我定会好好宅它一把。
一时之宅，闭关蓄力，出宅之时，厚积薄发，演绎精彩人生。
“圆以融，乃中庸之精义也。”
对于历史，老祖宗要求“盖棺论定”，但有些时候，往往是某人的棺材也盖好了，评价也写进了史事，却仍然不免会“诈尸”，让人不知如何是好。就像北宋的“拗相公”王安石，在他的文章中大骂孟尝君只是“鸡鸣狗盗”之首，并非“好士”之人，这在当时的学术界引起了轩然大波，那些曾盛赞孟尝君的政客也瞠目结舌。1000多年后的今天，我们谈起了王安石这一番石破天惊的言论，依然心怀敬意，他对于历史的“万世之至论”作了重新的洗礼和拷问，冲破了千百年来围住世人的樊篱。且不说他后来的变法是如何风雷激荡，单是一篇文章，便可朗照北宋的万里荒原了。
自古以来，圣人们便将中庸之道率为安身立命的底线，中庸之精义，便是一个存在于世人心中的圆，稳定，规范，面积大，所以周旋的余地也大。一切棱角都被磨得干干净净，不能有一点出格。“士无求用于世，惟求无愧于世”，“有道则见，无道则隐”。这些众多的隐者和中庸之徒，一起构成了中国社会万马齐喑的冷清画面。
而所有叛逆者一律被打入十八层地狱，永世不得超生。世界需要秩序，正如历史上的王安石、范仲淹、康有为、戊戌六君子。挑战权威与中庸的下场，是被贬至荒野之地，眼睁睁地看着亲手制定的新法被一一废止，或者更为惨烈，为着一生的梦想血染中国大地。
谁是英雄?
四季轮回，春秋变幻，那些宗庙祠堂里文官武将的石像，失却了当年的文质彬彬或威严勇猛;在改朝换代的时光中一脸漠然。历史风化了他们颜容，却将那些“我本不弃世，世人自弃我”的影像雕刻得愈发清晰。我们赞颂着他们“不肯摧眉折腰事权贵”的精神自由，称许着他们热颈抗暴政的铁血人格，虽然我们不知道他们葬身何处，捧着鲜花却不知如何吊唁，但这些英雄的名字，已镌刻在历史的纪念碑上，时间会记得他们，他们与这时光同在。这些人构成了人类前进的先驱。
我想，我们的生命需要开发出一种敢于创新的精神。一个四平八稳的圆圈固然规整而有序，但那不规则的多边形如同黑夜中闪烁的光芒，它的辉煌足以将我们黯淡的人生照亮。人的生命在于创造，在于努力地生存。新的创造是一个民族生生不息的源泉，也是整个人类社会不断进步的保障。因循守旧，使中华民族在160年前的中西文化碰撞中无法摆脱多灾多难的宿命，多少仁人志士为了平衡这历史的不公殚精竭虑，他们试图冲破旧制的樊篱，创造一个大同的世界，面对这一幕幕创新的历史和这些与时俱进的人们，我们将如何告慰?
总是万水千山，总是收不回的目光，苏格拉底有云：“人不可能两次踏入同一条河流。”虽然生命无法复制，我们绝对有能力用自己的双手使生命更加丰富，也更加美丽。静观世界求一是，诚对苍生不二心。大江流日月，春秋代古今。面对这样一个创新的时代，我们有什么理由躲躲闪闪的呢?
风险管理论文篇三 《企业风险管理创新与中国海油自保公司案例研究》 自保公司作为企业进行风险 管理创新的重要工具，在国际上已经得到了广泛的运用。与国际上的研究机构及自保公司行业对于自保公司的 发展所做的大量研究相比，中国企业对设立和运用自保公司进行风险管理的研究非常缺乏。由于缺乏自保公司的行业数据、实际 经验和其他相关信息，国内研究主要还停留在基本理论的阐述上，缺乏与 实践的结合，因此无法深入。本文将结合目前中国境内企业设立的唯一一家自保公司——中海石油 保险有限公司的实际案例来分析企业如何运用自保公司进行风险管理。 一、风险管理与自保公司 企业的生产经营因受到诸多不确定因素影响而存在风险，即存在着经营结果的不确定性。这些风险广泛分布于企业生产经营的各环节和各流程。企业的风险管理，应包括风险的辨识、评估、防范和控制，是防范这些风险的理念、措施、行为的集合。按照亚洲风险管理协会(AARCM)的定义，企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的总体利益的实现。 一般而言，风险管理有五种方式：回避、转移、减少、保留和利用。在风险管理过程中，当外部的风险转移方式无法满足或者无法完全满足企业风险管理的需要时，企业会寻求自保，即不通过传统保险而由企业自身对风险进行控制和转移。自保的方式有很多种，包括风险全部自留、建立风险基金、提取风险准备、安排“股东保单”、进行风险融资以及设立自保公司等。其中，自保公司是以成立商业保险公司的方式来为企业风险管理服务，在实践中受到企业的欢迎。 自保公司是指一个由非保险公司拥有的真正的保险或者再保险公司，其主要业务是对其母公司或者关联公司的风险进行承保或者再保险①。自保公司是在企业风险管理创新中产生的一种典型的非传统风险转移工具，称为Alternative Risk Transfer(简称ART)。自保公司的出现改变了企业传统的风险转移模式(见图1)。 母公司的风险转移策略可以通过自保公司与国际保险市场的直接接触而得到更好的贯彻。自保公司也通过参与这一风险转移流程而获得收益，包括获得承保收益和保费现金收益。 当然，自保公司并不适用于所有企业。一般而言，设立和运作自保公司要考虑风险单位是否符合大数法则，保费规模是否足够应付运营成本以及企业的内外部环境是否成熟等诸多因素。 二、全球自保公司的发展情况 全球第一家自保公司——凤凰保险公司②成立于18世纪中叶。20世纪20年代，一些大的跨国企业开始成立自保公司，到2004年，全球自保公司数量已经达到4800余家，保费规模达到560亿美元。自保公司行业已经成为一个非常成熟的行业领域，其主要分布情况见表1。 全球500强企业的80%都拥有自保公司。设立自保公司的著名企业也分布于全球各地。表2列举了全球主要的设立自保公司的母公司情况。另外也有很多的组织、协会以及连锁企业等设立自保公司。 三、自保公司的作用 自保公司在企业实际运作中，起着非常重要的作用，主要表现在以下几个方面。 1. 企业直接与保险市场联系的专业渠道 自保公司的角色非常特殊，它一方面是执行集团风险管理策略的工具，同时也是一个商业保险公司，它在母公司集团(往往是非保险类企业)和商业保险市场之间具有共性，产生交集(见图2)。 由于自保公司在市场上已经存在了很多年，因此非常容易被商业保险市场所熟悉和接受，尤其是专业的再保险公司。自保公司与商业保险市场取得直接联系后，可以最快获得保险市场的最新动态和信息，对于企业制定合适的风险管理策略非常重要。事实上，很多自保公司的管理顾问公司会在每年末做一份针对市场情况和企业经营的风险管理策略建议，并向自保公司的母公司进行 报告 。 2. 全球化风险管理的工具 对于一个企业尤其是跨国集团而言，自保公司在其全球化风险管理中的作用是非常重要的，这主要通过两种方式来体现。 第一种方式是，对不同地区不同国家的项目进行统筹保险安排并参与风险管理。第二种方式是，实现企业制定的全球风险管理策略。作为一个在全球不同国家和地区有项目的跨国公司，当企业对这些项目安排保险的时候，会受到各国保险监管和法律规定的限制。自保公司作为再保险公司则可以很正当地参与到其投资项目的风险管理中去，了解其风险转移的策略以及项目运作的信息。 3. 为母公司减少保费成本 自保公司的参与一方面可减少支付给商业保险公司的佣金支出，另一方面，可通过与国际再保险市场的谈判，获得优惠的再保险条件，从而降低再保险保费支出，减少母公司集团的总体保费成本。 自保公司如果可以直接出具保单，则可以减少支付给商业保险公司的管理费用开支。一般而言，自保公司的管理费用支出不会超过总保费的20%，换言之，保费收入的80%可以用于真实的索赔支出。 自保公司如果不可以直接出具保单，则可以利用长期稳固的再保险安排渠道增加与传统保险公司的谈判能力，降低手续费，从而降低摩擦性成本。 4. 建立风险储备基金 母公司可以通过自保公司建立长期的风险储备基金来应对长期的风险。虽然商业保险公司也会建立风险储备基金，但由于它并非承保一家的风险，因此风险基金并不一定可以保证用在本公司的风险上。自保公司承保母公司的风险，可以保证风险储备基金使用渠道的专门性，并且方便快捷。这种风险储备基金可以表现为风险储备或者累计利润。相对于建立内部安全基金而言，这是从母公司系统内转出而以商业化的方式合理存在的真金白银，随时可用来弥补可能发生的损失。 5. 获得更多的承保能力 自保公司为母公司的保险提供新承保能力，使母公司增加风险转移的宽度和深度。 自保公司的承保能力受到投入资本的限制，但自保公司的承保政策要比商业保险公司宽松，并且许多自保公司的管理公司通过建立不同类型的再保险安排项目来充分利用其承保能力。例如香港自保公司监管机构只要求单一最大风险单位不得超过净资产的15%，中国海油自保公司在遵从这一要求的前提下，可以安排母公司的多个保险项目。 6. 减少商业保险循环周期对企业保费成本的波动影响 费率水平的高低可以反映保险标的风险的大小。保险费率水平会随着损失记录和市场环境的变化而发生经常性和规律性的波动，形成循环周期。因此，企业单纯运用传统方式购买保险来转移风险，保险的成本就不可避免地随之波动，这对于一个企业尤其是上市公司而言是不利因素。自保公司的参与则可以有效地减少这种波动。自保公司承保一定的风险，通过稳定该部分的承保价格来增加成本的刚性，从而使得企业的保费成本稳定在一定范围内。 7. 增加母公司集团盈利能力 自保公司通过参与保险安排获得佣金收入、保费收入和现金收益。自保公司因为向国际再保险市场转移风险而从再保险公司获取佣金收入;通过自留母公司的风险而获得相应的保费收入;通过各种投资手段获得承保收入的现金收益。总之，自保公司的佣金、保费收入和现金收益最终将形成利润在报表中反映出来，也会反映在母公司整体的收入规模和盈利水平中。 8. 获得更宽泛的风险转移条件 不同资产、不同项目、不同地区乃至不同国家的保险条款都会不一样，甚至保单文字都不一样。尽管如此，母公司仍可以通过其自保公司在全球的保险合约对转移自留部分的风险提供更为宽泛、更具有灵活性的保障条款。例如，公司甲通过其自保公司的保险合约购买了限额为1亿美元的一揽子第三者责任保险，则这一保障适用于其母公司所有通过自保公司安排的项目。对于任何一个新增加的投保项目，都可以自动获得这一保障。 9. 为母公司无法在商业保险市场转移的风险提供保障 一个企业会根据其风险管理的策略将不愿意承担的风险转移到商业保险市场上去。但有些风险却是不可保的。有可能是因为市场上不提供这种保险产品，或者市场上可以提供这种保险产品，但所要求的保费成本又超过了公司愿意或者能够承担的限度，或者市场上可以提供这种保险产品，但并没有100%的承保能力支持，或者市场上能为这种保险产品提供的承保能力是不可靠或者不稳定的。中国海油自保公司在风险转移的过程中遇到类似的问题，例如安排井喷控制保险和井下工具保险。自保公司在对此类风险进行转移的过程中起到了很重要的作用，承保了“不可保”的风险。 四、中国海油自保公司案例研究 中国企业设立自保公司的步伐远远落后于其他国家。中国境内尚未对自保公司有明确的监管规定，而香港是最近的自保公司注册地。2000年8月，中国海洋石油总公司(以下简称“中国海油”)在香港设立自保公司，公司全称“中海石油保险有限公司”(英文名称CNOOC Insurance Limited，以下简称CIL)。CIL最初资本金为200万港元，这是香港对设立自保公司的最低资本金要求。 中国海油是中国第三大石油公司，经过多年的发展，已经形成了海上油气勘探开发、专业技术服务、炼油化工化肥、天然气及发电、综合服务、金融服务六大良性互动的产业板块，成为主业突出、产业链完整的综合型企业集团③。中国海油所从事的行业属于高风险行业，通常需要在国际能源保险市场安排保险，以转移企业在生产经营过程中遇到的巨大风险。企业每年需支付5亿元人民币左右的保费，且随着企业规模的不断扩大，保费水平还在不断提高。 CIL在成立初期，由于自身承保能力低，商业保险市场提供的保险条件好，因此只是对母公司——中国海油的部分保险业务安排转分保，收取佣金，自留比例很小。 2001年“9·11”事件之后，国际能源保险市场的承保能力萎缩(见表3)，中国海油同其他公司一样，面临保费成本大幅增加，保险保障范围却不断减少的境遇。免赔额水平从25万美元增加到100万美元，同时费率还上涨了25%。尤其是海上钻井所需购买的井喷控制保险，费率由4美元/英尺甚至增加到90美元/英尺。保费成本占总钻井成本的比例高达10%，远高于“9·11”之前1%的水平。 1. 根据市场变化，调整风险管理策略与经营策略 在保险市场承保能力急剧变化的形势下，中国海油审时度势，重新测算自留风险的大小，根据保险市场变化，做出了如下的风险管理策略调整。 1)对于油田财产保险项目，在当前的免赔额水平和费率水平下，赔付率将大大降低，CIL可以根据自身承保能力适当自留。 2)对于钻井保险项目，由于市场费率水平已经远远超过公司所能承受的成本范围，此风险属于不可保风险。因此，在对该种风险进行充分评估的基础上，CIL可以根据自身的承保能力，大比例自留风险，并收取合理水平的保费，通过长期的承保策略来降低巨灾风险的影响。 3)对于建造项目，鉴于风险较大，自保公司应谨慎自留风险。 4)随着公司发展步伐的加大，CIL应尽快参与到合资合作项目的保险安排中去，为母公司的全球化风险管理策略服务。 针对母公司调整后的风险管理策略，CIL对自身的经营策略也作了相应的调整。 1)CIL以转分保或者风险自留的方式尽可能多地参与到母公司的项目中去，成为母公司风险管理的一个专业平台。 2)对于油田财产保险项目，CIL考虑小比例风险自留，对转移到国际再保险市场的风险收取一定的佣金。 3)对于建造项目，CIL考虑小比例自留或者全部转分保到国际再保险市场，同时收取一定的佣金。 4)对于钻井保险项目，CIL自留大部分的风险，以较低的费率水平来收取保费。同时规定赔付限额，将巨灾风险的影响最小化。 5)CIL参与到中国海油大型合作项目的保险安排中，不以获取保费或者转分保佣金为目的，而主要是通过CIL将这些项目的保险安排纳入中国海油的整体风险管理体系中，为今后中国海油做好全球风险管理策略和保险筹划做好准备。 6)自保公司利用自身的资源与出单公司进行谈判，将一般保险公司向被保险人收取的10%～20%的管理费控制在5%左右，降低了公司的保费成本。 经过4年时间，CIL的保费收入规模由最初的1000万港元增加到5亿港元，资本金也增加到2亿港元。资本金的增加使得CIL的承保能力不断增加，从而更加有效地执行了母公司的策略。 2. 借鉴国外经验，重视战略与管理，使CIL获得快速发展 总结 CIL快速发展的经验，笔者认为有以下几个方面的原因。 (1)中国海油非常重视风险管理，为CIL的成立提供了战略准备和管理基础 中国海油从事的海上油气田勘探、开发和生产活动，属于高风险行业。中国海油从成立之初就很注重风险管理，为财产和项目购买保险以转移风险。企业内部不断完善的风险管理理念为自保公司的成立做好了战略准备。 此外，公司从上世纪90年代初开始就设立专门的岗位，贯彻风险管理策略并授权处理保险业务。公司制定了专门管理法规对公司风险管理策略和保险政策进行明确规定。职能的统一和明确也为自保公司的成立和运作提供了组织和管理基础。 (2)长期与外国油公司合作的历史，为中国海油自保公司的成立提供了可借鉴的实例 中国海油自1982年成立以来，就与壳牌、BP、雪佛龙、丹文、哈斯基(Husky)、阿莫科等国际大石油公司合作。在合作中，外国石油公司按照惯例，对于油气勘探、开发和生产等项目都提出要购买保险并写入石油合同。例如，对油田财产一定要进行投保，并要求购买免赔额为5000万美元的包括油污责任在内的第三者责任险。中国海油在对外合作的过程中，逐渐意识到保险的重要性，在风险管理理念方面逐步实现了与国际接轨。此外，外国油公司经常利用自保公司来进行风险管理，它们也愿意合作方的自保公司参与。这些为中国海油成立并运作自己的自保公司提供了借鉴。 (3)中国海油较早进行风险集中管理，成立内部风险管理公司，为自保公司的顺利运作提供了条件 在中国海油与外国石油公司合作的初期，外国石油公司是作业者，按照石油合同规定，所有的保险由作业者安排。随着中国海油逐渐成为作业者以及自营油田的出现，中国海油开始接手保险安排，并于1993年后逐步实现集中管理。风险的集中管理为中国海油建立整体风险管理策略提供了前提条件。 1994年，中国海油成立内部风险管理公司，对投保的保费进行内部统一核算，进行模拟化商业运作。这些有益的尝试为自保公司的产生和运作提供了有利条件。 (4)中国海油接触国际保险和再保险市场，为设立自保公司提供了信息和经验 中国海油从1993年开始正式接触国际再保险市场，包括知名的国际再保险公司和国际再保险顾问，这些再保险公司和保险顾问给中国海油带来了最新的国际保险市场的信息。尤其是国际保险顾问，如怡安、达信等，本身也是全球最大的自保公司管理机构，它们对自保公司的运作流程非常熟悉，有丰富的管理经验，为中国海油自保公司的成立提供了很多咨询服务。怡安保险顾问公司更是一手促成了CIL在香港的设立。 (5)国际保险市场持续坚挺，为自保公司快速发展创造了契机 根据国际保险市场的统计结果，1970年以来，国际上的巨灾事件尤其是自然灾害不断增加，在2001-2005年达到历史最高水平。这些损失导致国际市场的保费水平居高不下(见图3)。在这种情况下，自保公司的收益水平也自然水涨船高。 虽然中国海油自保公司还是一个年轻的公司，但其今天的成就，是与中国海油20多年的努力分不开的。在中国海油不断向中下游和海外拓展业务的大背景下，自保公司也将配合母公司发展的需要，不断解决经营中面临的许多新问题，继续发展壮大。 参考文献 [1] PARKINSON J R. Captives & captive management for practitioners andowners. UK: Key Haven Publications PLC,2002. [2] KENDALL R. Risk management for executives. UK: Pitman Publishing, 1998. [3] WONG C. Bullish in China[J].Monthly Journal of Global REinsurance ,2003 (10), 56-60. [4] BI survey(N).Business Insurance, 2003(10). [5] BI survey(N).Business Insurance, 2005(9). [6] 张洪涛. 做大做强中国保险业整体实力与核心竞争力[R].2004中国保 险发展报告.北京：中国人民大学出版社, 2005. [7] 张洪涛,郑功成,主编.保险学[M].北京：中国人民大学出版社，2002. [8] 施绪金.中国企业自保发展趋势及建议[R].2004中国保险发展报告.北 京：中国人民大学出版社，2005. [9] 闫东玲.我国发展专业自保公司的几点思考[J]南开经济研究，2005(2). [10] 徐涟漪.自保公司——企业风险管理模式的选择[N].中国保险报， 2006-03-10. [11] 王清寰.企业可保风险管理模式及中海油实例研究[M].北京：石油工 业出版社，2006. 猜你喜欢： 1. 风险管理论文案例分析 2. 内部控制与风险管理论文案例分析 3. 风险管理论文案例 4. 风险管理论文精选范文 5. 风险管理论文范文精选
股权质押作为一种担保方式，不同于一般动产质押，具有自己的法律特征，那么公司股权质押 借款合同 怎么写呢?以下是我为大家整理的公司股权质押借款合同 范文 ，感谢您的阅读。
公司股权质押借款合同范文1
出质人(以下称甲方)：__________
质权人(以下称乙方)：__________
为确保甲、乙双方签订的______年__________字第__________号合同的履行，甲方以在__________投资的股权作质押，经双方协商一致，就合同条款作如下约定：
第一条 本合同所担保的债权为：乙方依贷款合同向甲方发放的总金额为人民币__________(大写)元整的贷款，贷款年利率为
__________，贷款期限自______年______月______日至______年______月______日。
第二条 质押合同标的
(1)质押标的为甲方(即上述合同借款人)在__________公司投资的股权及其派生的权益。
(2)质押股权金额为__________元整。
(3)质押股权派生权益，系指质押股权应得红利及其他收益，必须记入甲方在乙方开立的保管帐户内，作为本质押项下贷款偿付的保证。
第三条 甲方应在本合同订立后10日内就质押事宜征得__________公司董事会议同意，并将出质股份于股东名册上办理登记手续，将股权证书移交给乙方保管。
第四条 本股权质押项下的贷款合同如有修改、补充而影响本质押合同时，双方应协商修改、补充本质押合同，使其与股权质押项下贷款合同规定相一致。
第五条 如因不可抗力原因致本合同须作一定删节、修改、补充时，应不免除或减少甲方在本合同中所承担的责任，不影响或侵犯乙方在本合同项下的权益。
第六条 发生下列事项之一时，乙方有权依法定方式处分质押股权及其派生权益，所得款项及权益优先清偿贷款本息。
(1)甲方不按本质押项下合同规定，如期偿还贷款本息，利息及费用。
(2)甲方被宣告解散、破产的。
第七条 在本合同有效期内，甲方如需转让出质股权，须经乙方书面同意，并将转让所得款项提前清偿贷款本息。
第八条 本合同生效后，甲、乙任何一方不得擅自变更或解除合同，除经双方协议一致并达成书面协议。
第九条 甲方在本合同第三条规定期限内不能取得__________公司董事会同意质押或者在本合同签订前已将股权出质给第三者的，乙方有权提前收回贷款本息并有权要求甲方赔偿损失。
第十条 本合同是所担保贷款合同的组成部分，经双方签章并自股权出质登记之日起生效。
甲方：(公章)
法定代表人 (或委托代理人)：(签章)
______年______月______日乙方：(公章)
法定代表人 (或委托代理人)：(签章) ______年______月______日
公司股权质押借款合同范文2
出质人：_____(下简称“甲方”)
质权人：__________(下简称“乙方”)
甲、乙双方就甲方以其持有的________________股份有限公司(下简称“a公司”)的股权作质押担保事宜，经协商一致，签订协议如下：
第一条 本协议所担保的债权为：_________年__________月______日乙方根据_______号《贷款合同》(下简称“贷款合同”)向甲方发放的总金额为人民币__________(大写)元整的贷款，贷款年利率为__________，贷款期限自___________年________月_____日至___________年_________月_________日。
第二条 质押协议标的
1.质押标的为甲方持有的a公司股权，包括但不限于该等股权应得红利及其他收益;
2.质押股权金额为人民币__________________元整。
第三条 甲方应在本协议签署之日起___________日内就本协议质押事宜征得a公司董事会决议同意，并在a公司股东名册上办理出质股份的登记手续，并将股权证书交给乙方保管。
第四条 发生下列情形之一，乙方有权依法处分质押股权，并从所得款项中优先清偿贷款本息：
1.甲方未能按照贷款合同的约定，及时归还贷款本息及相关费用的;
2.甲方被宣告解散或被提起破产申请的。
第五条 在本协议有效期内，甲方如需转让出质股权，须经乙方书面同意，并将转让所得款项优先清偿甲方的贷款本息。
第六条 本协议生效后，任何一方不得擅自变更或解除本协议，除非双方另行达成书面协议。
第七条 甲方未能在本协议第三条规定期限内取得a公司董事会同意质押的决定的，乙方有权取消本协议第一条所述对甲方的贷款(或提前回收贷款本息并有权要求甲方赔偿损失)。
第八条 本协议是所担保贷款合同的组成部分，经协议双方授权代表签字后并自办理完毕股权质押登记之日起生效。
第九条 甲、乙双方在履行本协议过程中发生争议时，应友好协商解决;协商不成时，任何一方可将争议提请____________仲裁委员会并按照提起仲裁时该会有效的仲裁规则裁决，仲裁裁决对双方具有最终的法律效力。
第十条 本合同一式三份，双方各执一份，另一份办理股权质押登记用。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
公司股权质押借款合同范文3
质权人(甲方)：
出质人(乙方)：
鉴于乙方依法拥有在 公司(以下简称：标的公司)中的_________%股权，为保证还款，乙方拟将上述股权质押予甲方，甲方同意乙方上述质押。因此，双方兹达成如下股权质押协议：
第一条 有关各方
1.乙方持有标的公司_________股，占标的公司总股本的_________%。
2.标的公司是依法经批准在工商行政管理局登记，公司注册资本_________元，总股本_________股。
第二条 质押内容
乙方依法拥有在标的公司中_________%的股权，乙方拟将上述股权质押予甲方，作为其对甲方形成_________元欠款的还款保证。
第三条 质押登记
甲乙双方同意在本协议生效后至标的公司股权登记机关办理质押登记或以双方约定的方式进行质押。
第四条 乙方的陈述、保证与约定
乙方兹向甲方作如下陈述、保证与约定：
1.乙方是标的公司_______%股权的合法所有权人，并有权力、权利和能力将其拥有的上述股权依据本协议质押及(或)转让给甲方;
2.乙方未在本协议项下拟质押及(或)转让的股权上设立任何质押或其他担保;
3.乙方保证于_________年_________月_________日前还清对甲方欠款，如到期无法偿还，则依法将质押股权转让予甲方。股权转让协议另行签订。乙方有关部门负责促使标的公司采取一切必要的行动及履行一切必需的程序以确保甲方获得本协议项下转让的股权，并成为标的公司的股东之一。
第五条 违约及赔偿
任何一方违反本协议的任一条款或不及时、充分地承担本协议项下其应承担的义务即构成违约行为，守约方有权以书面通知要求违约方纠正该等违约行为并采取充分、有效及及时的 措施 消除违约后果并赔偿守约方因违约方之违约行为而遭致的损失。
第六条 争议解决
1.如因本协议下的或有关本协议的任何争议，或对本协议的解释而产生争议，双方同意应尽力通过友好协商解决该等争议。
2.如在一方就该争议书面通知另一方后的三十天内双方仍不能满意地解决争议时，则任何一方有权将争议提交有管辖权的法院裁判。
第七条 本协议的修改
本协议的修改仅可以书面形式进行，并经本协议的双方盖章签字。
第八条 生效和文本
本协议自双方签字盖章并完成本协议第三条所述登记手续之日起生效。
第九条 其它 约定
本协议一式_________份。甲乙双方各执一份，另一份办理质押登记使用。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
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企业财务风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。下文是我为大家整理的有关财务风险的论文范文的内容，欢迎大家阅读参考!
对企业财务风险防范的几点思考
摘要：财务风险是指企业在筹资、投资、资金回收及收益分配等各项财务活动过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生偏离，因而蒙受经济损失的机会和可能性。随着市场竞争的日益激烈，防范与控制企业财务风险是企业生存与发展的基础，如果财务风险不能有效控制，就会影响企业的生存、发展和获利能力。每个企业在其经营过程中，都必须考虑一旦发生财务困难或财务失败时，如何处理企业的财务事宜，如何保护各相关主体的利益，通过财务重整缓解危机并化险为夷。
关键词：财务控制，财务风险，财务重整
财务风险是指企业在筹资、投资、资金回收及收益分配等各项财务活动过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生偏离，因而蒙受经济损失的机会和可能性。随着市场竞争的日益激烈，防范与控制企业财务风险是企业生存与发展的基础，如果财务风险不能有效控制，就会影响企业的生存、发展和获利能力。所以，要用科学的方法分析企业财务。企业在生产经营过程中时刻面临着各种财务风险，除了因负债而产生的狭义财务风险外，还有遇到许多对于企业财务成果有重大影响的其它一些风险。如企业投资风险、企业财产风险、资金运作风险、企业市场经营风险等等，这些可以统称之为广义的财务风险。也就是说，凡是可能对企业的最终财务成果或企业财务状况构成影响的风险都可称为财务风险。如因投资失误或因投资不能形成预期的收益使投资收不回或不能按时收回的可能;在经营过程中因市场环境变化使产品销售状况趋坏的可能，等等。这些都会从不同侧面影响着企业的财务成果，影响企业的财务状况，并构成企业的财务风险。企业负责人和财务主管在关注财务风险时，既要关注狭义的财务风险，更要关注广义的财务风险。
财务风险存在于企业经营生产过程的各个环节，任何一项风险的发生都会给企业带来一定的财物损失，影响企业的正常发展和经营。所以，企业负责人和财务主管在理财过程中，必须树立财务风险意识，加强风险的管理和防范，经常对企业的财务状况进行风险分析，尽可能防止各项财务风险的发生和将风险的影响减少至最小程度。
一、企业存在的财务风险
企业负责人和财务主管应该密切关注本企业的财务动向，以防止发生意想不到的危机。可以从以下几个方面着手，检查企业财务中可能存在的风险。
1.检查企业投资、投资回收与资金是否平衡。
要使企业成长壮大，必须先投资。投资主要是设备投资，包括采购机器、现代化设备和兴建工厂等。这种设备投资一步走错就可能导致经营状况急剧恶化。一般在投资前要进行充分的市场研究调查，由于设备投资而增加的经费开支，包括设备本身和维护修理、利息、折旧等费用，要按照这些开支与企业资金投放对资金状况的影响和投资回收、回收期的比较，再决定是否投资。怎么筹集资金也是一个问题。一般是长期贷款或增加资本，但有时也利用短期贷款。经营不好的企业，又不得不使用短期贷款的，则可能招致资金冲击的危险。论文参考网。更增大经营恶化的可能性。执意进行设备投资，可销售额却没能按照预想的那样提高，从而造成设备闲置，资金呆滞，于是那些资金不雄厚的企业，就会面临倒闭的命运。
2.检查企业不良债权的可能性。
为了防止大额不良债权的出现，对每位客户都要规定信任限度，应该控制不超过这一限度的债权。例如，决定A企业在五万元以内，则应经常检查是否在这一范围内。没有风险的买卖是不存在的，必须在充分调查客户的经营状况和财务内容的基础上，决定信任范围，将风险控制在一定限度内。另外在结算方式和销售比率上也要加以控制，有条件的情况下尽量采取现金交易和购销相抵结算，一家企业的销售控制在企业销售总量的一定比率以下等方法。
3.检查企业费用支出是否存在不合理的增长倾向。
如果对经费开支管理不严格，费用就会增加。经费的增加是在不知不觉中进行的，所以，企业负责人和财务主管随时都要注意检查经费是否出现增长现象。首先要看经费的增长率是否高于销售额的增长率，如果经费增长率高于销售额增长率，说明经费增长并未对销售额的增长做出实质性的贡献。如果出现这样的经费增长态势，就应检查经费开支内容，查清什么原因使经费开支不断增加，然后努力削减。其次要特别警惕诸如交际费、会议费等经费开支的浪费，浪费是经营的大敌，必须消除。最后应该关注可控制经费的管理和节约(如节约用电、节约用油)。
4.检查企业资金总额的变化。
企业负责人和财务主管必须查阅资产负债表填写的资产总额每年是如何变化的。若发生增长过多或资产膨胀，就应引起警觉。特别应注意不合理的拖欠货款，库存积压和机器设备等投资的闲置。资产膨胀会带来经营停滞，同时，资金的周转也会随之恶化，资产效率也会下降。所以，管理上必须想办法使全部资产都运转起来，不发生资产膨胀化现象。
二、企业财务风险防范方法
(一)加强财务控制，防止企业衰落
要提前发现问题，尽早解决问题，企业陷入衰落后当然有可能走出困境，但最好的做法是在衰落迹象显露之前捕捉到企业衰落的预兆。
1.自由资金不足是企业衰落的预兆之一。
企业经营的目标是利润最大化，但在获得利益之前，企业需要垫付大量资金，这些资金主要来自于自由资本和借入资金。商品出售之后，有时需要在一个较长的时期后才能收回货款，在这期间，企业垫付的资金有时相当可观。有原材料货款的支出，有工资薪酬的支出，有促销费用的支出，还有其他杂费的支出。如果收支同期吻合的话，企业经营的难度就小的多。但一般来说支出的期限比收入的期限快。也就是说，等不到有收入，就先要支付的情形居多。在这个复杂的过程中，充足的自有资金是应付这一收支期限不平衡的最安全的方法。所以，在业务蓬勃向上之际，不能忘记增加自有资金。
2.企业应收账款不合理的增加是影响资金周转的重要因素，也是企业衰落的前兆。
应收账款不合理增加意味着企业的销货政策有问题，更可能的是反映出企业产品的市场竞争力的减弱。一般说来，畅销产品回笼货款都较及时，就如80年代的彩电业。论文参考网。但当产品竞争力下降之后，为了稳定或增加销售，企业就不得不忍受延长付款期限销售货款被挤占的痛苦。所以管理者发现应收账款增加过快时，首先得了解销售部门尽力与否，若销售部门却已尽力，那就意味着应该早点想办法推出新产品了。论文参考网。
3.企业存货的超常增长也是应该注意的预兆。
存货的过度增加引致的增长只是“虚”的增长，只有当存货转化为商品，销售出去了才证明商品的价值得到确认。由于存货是企业占相当比重的资金占用，在经济不景气之时，更为明显，经济低迷会造成销售不畅，从而导致存货过剩，资金拮据，资金周转不畅。
4.设备的过度投资也可能导致企业衰落。
审视企业的资金周转是否良好，有一种简单实用的方法，即将固定资产的总额与自有资本比较，若固定资产的比重过大，一般说来，资金周转就会感到吃力。这是因为经济高涨之时，不少企业会依赖银行借入大量资金进行设备投资，但是一般经济高涨过后就会出现经济衰退，这时，企业容易面临销售量下降，开工不足，收益达不到预期目标的困境，而设备借款的还本付息将成为一个沉重的负担。可以说设备的过度投资是企业衰落的预兆之一。
5.缺乏科学周密的资金计划。
拟定资金计划，也就是立足现在，预测未来收支的大概情形，考虑应付资金不足的对策，利用各种灵活的周转方法，维持资金余裕。若果拟计划质量不高，那后果要么资金闲置痛失获利之机，要么事到临头手足无措，使周转方陷入进退维艰的地步，进而带来全方面的衰落。所以，无科学周密的资金计划也是企业衰落的预兆之一。
(二) 摆脱财务困境，进行财务重整
日常风险控制和完善的预警系统都不能完全避免财务失败的发生。每个企业在其经营过程中，都必须考虑一旦发生财务困难或财务失败时，如何处理企业的财务事宜，如何保护各相关主体的利益，通过财务重整缓解危机并化险为夷。重整按是否通过法律程序分为非正式财务重整和正式财务重整。
非正式财务重整。当企业只是面临暂时性的财务危机时，债权人通常更愿意直接同企业联系，帮助企业恢复和重新建立较坚实的财务基础，以避免因进入正式法律程序而发生的庞大费用和冗长的诉讼时间。重整的方法之一是债务展期与债务和解。所谓债务展期即推迟到期债务要求付款的日期，而债务和解则是债权人自愿同意减少债务人的债务，包括同意减少债务人偿还的本金数额，或同意降低利息率，或同意将一部分债权转化股权，或将上述几种选择混合使用。在企业经营过程发生财务困难时，有时债务的延期或到期债务的减免都会为财务发生困难的企业赢得时间，调整财务，避免破产。而且债务展期与债务和解均属非正式的挽救方法，是债权人与债务人之间达成的协议，既方便又简捷。虽然债务展期或债务和解会使债权人暂时无法收回账款而发生一些损失，但是，一旦债务人从困境中恢复过来，债权人不仅能如数收取账款，进而还能给企业带来长远效益。所以，债务展期与债务和解方法在实际工作中普遍存在。
重整的方法之二是实施准改组。如果企业长期亏损，留存收益出现巨额红字，而且资产的账面价值严重不符合实际。如果通过撤换管理部门，实施新的经营方针，可望在将来扭亏为盈。为此，企业便可以通过减资来消除亏损，并采取一些旨在使将来成功经营的方法。例如，企业可以出售多余的固定资产，对有些固定资产或其它长期资产进行重新估计，并以较低的公允价格反映，为资产、负债和所有者权益建立新的基础，以减少计入将来期间的折旧费用和摊销费用。准改组不需要法院参与，也不解散企业，只要征得债权人和股东同意不立即向债权人支付债务和向股东派发股利，便可有效地实施准改组。
正式财务重整则是将上述非正式重整的做法按照规范化的方法进行，它是在法院受理债权人破产案件一定时期内，经债务人及其委托人申请与债权人合议达成理解协议，对企业进行整顿重组的制度。
重整制度的设置对债权人、濒临破产企业和整个社会经济都有重要意义。利益与权利各方均应树立重在挽救的指导思想，想法使有条件的企业继续生产，使无条件存续的企业尽量减少损失。通过财务重整的挽救方法，濒临破产企业中的一部分，甚至大部分能够重新振作起来，摆脱破产厄运，走上可持续发展之路，防范企业眼前的财务风险。
参考文献
[1]约翰·韦伯.财务审计案例示范[M].北京：经济科学出版社，2007.
[2]朱柯.资产评估[M].大违：东北财经大学出版社，2007.
财务风险刍议
财务风险是指由于调节、组织、控制资金运动过程中的不确定性所造成的损失，它表现为目前、将来的费用成本升高或收益减少。由于财务活动是资金筹集、投资、占用、耗费、收回、分配等活动环节的有机统一，各活动环节中都有可能发生风险，因此对财务风险的认识，必须从财务活动的全过程和其总体观念出发，并联系到财务收益上来。
一、财务风险的内容
根据企业资金活动的特点，财务风险可分为以下五种风险。
(一)资金筹集风险
当前，企业的筹资万式和筹资渠道逐步走向多元化。除向银行借款外，企业还可以采用发行股票、债券、实行租赁、联营以及用广泛的商业信用等筹资方式。由于不同的筹资方式和筹资渠道，形成资金成本率不同，不同的筹资结构会对未来的收益产生不同的影响。在期望投资收益率高于利息率的条件下，借人资金对自有资金的比率愈大，自有资金的收益就越低。如果对于所有者投入的资金，投资收益较少，投资者股利分配也较少，企业就面临着投资人低价转让原有投资或不再追加投资的风险。
(二)投资风险
投资风险是指投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和资金回收的风险。衡量投资项目是否有风险，一是要看这个项目能不能取得理想的效益，能不能达到一定效益水平。是应以企业目前的资金利润率来衡量。如果投资项目的利润率低于企业目前的资金利润率，就会削弱企业的盈利能力，则对该项目的投资也就是一种风险投资。因此，企业在进行一项重大投资前要做市场调查和科学、周密的测算，认真考虑到投资可能出现的风险，以减少决策失误。
(三)资金使用的风险
资金使用的不当必然会发生不能及时偿债的风险。由于对资金调度的不合理，对资金的流入、流出和周转，在时间、金额上的规划和安排的不妥，会造成企业资金紧张和调转失灵。另外，由于对企业的效益事先估计不足，对市场信息分析的失误，以及不能迅速适应各种环境条件的变化，造成企业产品销路不畅，产品滞销积压，企业投入生产领域的资金搁浅，借款无法到期归还，企业必然面临着严重的财务和经营危机。
(四)分配资金的风险
企业取得的最终收益，首先在国家和企业之间进行分配。按照所得税法规定，税后的利润一般应由企业自行安排。如何分配税后利润，可能有不同的方案，而不同的分配方案将对未来的收益产生不同的影响。如企业的任意公积金和公益金应提取多少?公积金是否转增资本金或股本?本年的利润是全部分配，还是作为本分配利润结转厂年?这些问题的抉择，都可能产生～定的风险，在股份公司表现得更为突出。如股份公司在股利发放与保留盈余的比例以及支付股利方式的选择上都会影响到公司的股票价格及产生不同的现金流量风险。
(五)资金回收风险
产品售出后，要经过从产品资金转化为结算资金，再从结算资金转化为货币资金。在这两种转化过程中，在时间上和金额上的不确定性，抗是资金的回收风险。在市场经济条件下，为扩大销售，搞活经营，采用赊销方式。这一方面可以促进企业扩大销售，同时也加大了资金回收的风险，增加了坏帐损失的可能性。
成品资金向结算资金的转化，即要求产品能尽快实现销售，这是影响企业顺利回收的重要环节;结算资金向货币资金的转化。即销售产品的资金回笼。为顺利实现这两种转化，企业必须改善经营管理，努力生产适销对路、质量上乘的产品。同时，要注意商业伙伴的资信状况，利用一些回避和转移的方法，力求降低风险程度，提高经济效益。
通过以上几种财务风险的分析，我们可以认识到随着社会主义市场经济体制的逐步建立与发展，在企业真正走向市场，成为自主经营、目负盈亏、自我发展、自我约束的相对独立的商品生产经营者和市场主体的条件下，就应该研究和探讨财务风险的必要性和迫切性，这有助于增强企业财务风险观念，提高企业的经营风险意识。为适应这一要求，我们应当学会规避、防范财务风险的方法，同时还应该把财务风险提高到作为财务管理内容的高度上来，有效地控制财务风险，变被动为主动。
二、防范财务风险的措施
(一)科学组织资金来源，合理确定负债经营规模
现行制度给了企业自主筹资权，同时在会计核算上也明确了负债和所有者权益对企业的不同权力与责任。通常负债资金的来源有一定的期限、固定的利息，并要求负债到期还本付息;所有者投资是永久性资金来源，一般情况不会抽回，但有权参与企业的利润分配，所以适度负债经营已成为现代经营的一种重要方式。企业负债经营、其负债比重保持在多大限度内，要视实际情况而定。如果企业生产经营和市场销售良好，资金利润率高于借款利率，企业以举债方式取得资金，投入生产经营，就能为企业带来更多的收益;反之，如果企业资金利润率低于借款利率时，就不宜以借款方式组织资金，而应通过增加所有者权益，如增发股票或减少税后利润分配等方式筹集资金。同时，企业负债与所有者权益的比例对财务风险也有一定影响。当企业负债特别是流动负债占所有者权益的比例过高时，容易发生危机，财务风险就大。一般来说，企业的流动负债大致相当于流动资产时，财务风险就小。因此，企业要正确利用财务杠杆作用，把握适当的负债比例，科学组织资金来源，以规避未来的财务风险。
(二)计提坏帐准备金，防范坏帐损失的潜在风险
坏帐损失的处理方法在现行制度中有备抵法和直接转销法两种。针对目前企业的实际情况，为符合会计期间配比原则，均衡负担坏帐损失，正确反映经营成果，采用备抵法更为科学。这样，企业就能避免某一会计期间确认坏帐损失而带来财务危机，充分体现了稳健原则。
(三)预防和降低资金回收风险
(1)注意评估对方的资信状况。一般来说，资信状况良好、信誉高的企业，资金回收的风险较小。企业首先应摸清客户的情况，如单位性质、实力如何等;其次，应对客户进行资信排队，尽量选择那些资信等级高的单位销售产品，对资信度低的单位，则需要采取一定的防范措施，如款到发货或收取定金等。
(2)签订购销合同，明确双方的权利和义务以及违约处理办法，以预防坏帐损失的发生。如有出口业务的企业，还应办理信用证，委托银行进行监督。
(3)加强销售货款的催收工作。企业财务部门应定期进行帐龄分析，对各种应收帐款采取相应的催收措施，如发函、上门，必要时还可诉诸法律。
(四)提高固定资产折旧水平，加速固定资产成本补偿
目前固定资产折旧实行多种折旧方法，折旧年限规定有弹性区间。符合国家产业政策规定的企业，其机器设备可以采用加速折旧，允许实行“双倍余额递减法”或“年数总和法”。企业可依法自行选择折旧方法，自行确定折旧年限。在国家规定范围内，企业可选择加速折旧法和低区间折旧年限计提折旧，以提高固定资产折旧水平，加速固定资产成本补偿，有利于保证固定资产更新改造资金的需要，也有利于企业加速资金周转，增强支付能力，防范财务风险。