以现金持有为主题的论文

在企业的正常运转中，营运资金具有非常重要的地位，企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。下面是我为大家整理的，希望你们喜欢。

营运资金管理浅析

中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202***2010***10-062-01

摘 要 营运资金管理在企业财务管理中一直占据重要地位,营运资金管理水平的高低,直接影响业资金的流动性,进而影响成本与效益。随着现代社会经济的高速发展,营运资金管理的重要性显得尤为突出。本文首先对营运资金进行简要概述,在此基础上提出了我国企业营运资金管理中存在的问题并提出一些对策,以期对企业营运资金管理有积极的意义。

关键词 营运资金 流动资产 管理

一、营运资金概述

营运资金又称为营运资本,有广义和狭义之分,广义的营运资金又称为毛营运资金是指一个企业的生产经营活动中流动资产占用的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金;狭义的营运资金又称为净营运资金,是指企业流动资产减去流动负债后的余额。不论是广义还是狭义,营运资金从财务角度看应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是单纯数额的加总,而是关系的反映。

营运资金管理,是企业从管理获效益的重要手段。为了有效地管理企业营运资金, 必须研究企业营运资金的特点,以便有针对性地进行管理。企业营运资金一般具有如下特点:第一,周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。第二,非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。第三,数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。第四,来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。

二、我国企业营运资金管理存在的主要问题

***一***融资困难,周转资金严重不足

现在,我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。地方各级 *** 也为一些中小型企业提供财政支援;中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小企业的信贷支援。这些措施改善了一部分企业融资难的困境。但是,各金融机构在改进金融服务、开发适合中小企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。所以,融资难仍然是摆在我国大多数企业头上最突出的问题。

***二***现金管理不严,造成资金闲置或不足

有些企业奉行“现金为王”的理念,认为现金越多越好,造成现金闲置,导致现金的管理成本和机会成本上升;而且大多数企业没有编制现金计划,对闲置资金没有充分利用;有些小规模企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,贷款投资所占的比例较高,面临的风险也增大,它们总是尽快收回投资,很少考虑扩充套件规模。

***三***不注重现金流量的管理,营运资金波动大

目前,很多企业存在重销售、轻理财的现象,不注重日常现金流量的管理,营运资金波动大。当出现经济繁荣时,不能正确预估经营风险和财务风险,盲目扩大生产规模。一旦企业外部环境发生变化,产品成本提高,经营现金流入量锐减,或是新上专案见效慢,原有业务资金告急,或是债务到期,财务风险加大等情况出现时,问题与危机就充分暴露出来。因此,掌握好现金的流量管理势在必行。

三、改善企业营运资金管理的对策

***一***现金管理的对策

加强以现金流为核心的企业财务管理,增强自身的风险“免疫”能力。现在,企业通常会遇见资金链断裂的危机,保证现金流的充足对企业维持生产经营所需至关重要。我们应加强对现金的管理,确定最佳现金持有量,节约现金管理成本,做好对现金的回收和支出工作。重视对闲置资金投资,增加现金收益。面对外部环境日趋复杂,企业应形成依靠管理求效益,依靠科学求发展的良好氛围和意识形态,强化日常管理,向企业内部要效益。把强化现金流管理贯彻落实到企业内部各个职能部门。认识到管好、用好、控制好现金流的重要性,明确财务部门的职责,坚持财务管理工作层层落实。

***二***应收账款管理的对策

1.合理的信用政策。延长信用期,固然会使销售额增加,产生有利影响,但应收账款、收账费用和坏账损失也会同时增加,产生不利影响。因此要制定合理的信用政策加速资金周转,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。

2.建立应收账款内部控制制度。企业应该建立应收账款催收责任制度,可以使应收账款落实到相关人员,使其全面监控客户的偿债情况并对到期账款进行催收,相关人员工资奖金与应收账款挂钩,必要时可以借助催收公司。

***三***存货管理对策

建立健全存货管理的规章制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程式,堵住漏洞,维护安全。对存货的管理和记录必须分开,形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

***四***加强企业财务预算,提高企业营运效率

财务预算能使企业正确预测风险,及时得到资金的各种资讯,并采取措施防范风险,提高效益。同时,还可以协调企业各部门的工作,避免部门间冲突,提高内部协作效率。此外,销售部门在销售、费用等预算指导下,还可事先对市场有一定了解,把握市场变化,减少存货的市场风险。因此,财务管理应站在企业全域性的角度,构建科学的预测体系,进行科学预算,包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。

四、结束语

目前,我国企业制度改革正在逐步深化,市场经济还处于不断发展和完善之中,并逐步走向国际化,这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看,有相当数量的企业管理水平低下、经营不善、产品积压、资金短缺。我国企业进行资金管理所处的内部环境亦相当不容乐观。因此,企业在运营过程中,应力求达到资金的运用效益,以最小的投入获取最大的产出,保障企业资金的合理运转。

参考文献:

[1]郭海芳.如何加强企业营运资金的管理.财务与会计.2008***19***.

[2]程博.营运资金管理研究述评.湖南工业大学学报***社会科学版***.2009***02***.

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企业的持有现金过多或过少都是不恰当的,持有的现金过少，不能满足企业生产经营各种开支的需要，会影响企业生产经营活动。企业持有现金过多，从安全形度来说，一旦发生盗窃理件，损失加大；别一方面会增加企业持有成本和存款利息收入减少等。 从规定来说 现金的持有量是有规定的 不能超过5天内单位常用现金量的数额 当然，这也不是硬性的 要看什么单位 比如说经常下乡收瓜果蔬菜的单位 现金持有量几百万很正常，难道能说不好么？ 因为跟农民买东西，不可能拿支票的，只能是现金。 一天的成交量很多，所以现金持有量就很大了。 所以，持有量是根据单位性质和使用状况来决定的 不能绝对的以多少来定

对，企业现金持有量过多说明企业未对现金加以充分利用，会降低企业的收益水平，机会成本很高。 机会成本=企业持有现金数量*证券利率。

错 企业的现金持有量越多，其转换成本也就越小,持有成本就越大。

现金短缺成本是指因现金持有量不足且又无法及时通过有价证券变现得以补充而给企业造成的损失。 它主要包括三个方面的成本： （1）丧失购买能力的成本。 由于现金短缺而无法购进急需的原材料,从而使企业的生产经营及投资中断而给企业造成的损失。 （2）信用损失和失去折扣优惠的成本。 （3）丧失偿债能力的成本。 现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随着现金持有量的减少而上升,即与现金持有量成反比例关系。 在实际工作中，有的现金短缺成本可以准确地进行计量，而有的现金短缺成本却需要通过某种方法进行估计、测算。一般说来，现金短缺数额越大，其导致的经济损失可能也越大，现金短缺成本将越高；反之，则低。因此，一旦发现现金短缺征兆，就应立即采取补充措施，适时满足现金供应，最大限度地降低现金短缺成本。 现金持有量，就是指可以立即投入使用不受其他外界约束的资金量。 现金（cash）,是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资专案列为非流动资产。 最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。 就企业而言,最佳持有量意味着现金余额为零，但是,基于交易、预防、投机动机的要求,企业又必须保持一定数量的现金,企业能否保持足够的现金余额,对于降低或避免经营风险与财务风险具有重要意义。

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"交易成本指的是以有价证券换回现金的成本，现金持有量越多，需要转换的次数越少，交易成本就越低。 比如,所需要量为100000元,每次交易成本为500元,如果每次转换后的现金持有量为50000万的话,那么需要转换100000/50000=2次,那么交易成本=500*2=1000元, 如果每次转换后的现金持有量为25000万的话,那么需要转换100000/25000=4次,那么交易成本=500*4=2000元, 可见,现金持有量越少,交易成本越多."

血小板减少怎样治疗？要解决这个问题，首先需要知道引起血小板减少的原因是什么，因为病因不同治疗方法亦异。一般临床常见如下三种情况：①血小板生成减少，常见于再生障碍性贫血和急性白血病等血液病，以及应用某些化疗药物后，此时常伴有贫血和白细胞减少；②血小板破坏过多，其中多数原因不明，部分继发于自身免疫病及应用某些药物后；③血小板分布异常，常见于脾肿大等。 从来信得知您患类风溼关节炎已20余年，该病是自身免疫病，可以通过破坏过多致血小板减少。但为何病程已20余年，而近几年才出现血小板减少？似乎单用该病不好解释，可能还与用药等因素有关，特别是雷公藤可以引起血小板减少。因此建议您首先到医院作一次骨髓检查，以明确骨髓制造血小板的情况，若不是制造减少造成的，可先停用雷公藤，并继续治疗类风溼关节炎，观察血小板变化。 一般说丹参和田七之类药物不会引起血小板减少，但既然已有血小板减少，也不必再活血化淤了。不知道是否脾大，若有脾大还应到医院进一步检查。血小板正常值是（100-300）×109/升，但一般达到50×109/升左右就不会出血，来信提到血小板是46×109/升，这一般可维持不出血，但若作白内障手术是不行的。 若采取上述措施后，观察3个月左右不见好转，而骨髓巨核细胞不减少，脾不大，可到医院在无激素应用禁忌证的情况下给予糖皮质激素治疗，当血小板上升后再作白内障手术，若要想作手术而血小板仍低时，可在连续输注血小板悬液的同时进行手术。对于疗效不满意的难治性血小板减少还需要到医院血液科进一步检查。 可以考虑食疗，推荐以下方剂： 参莲粥：取人参9克，旱莲草9克，白糖适量，粳米60克。先将人参切片炖熟；旱莲草洗净煎汤去渣，与淘洗干净的粳米一同入锅，加水适量，先用旺火烧开，再转用文火熬煮成粥，加入人参即成。日服1剂，连服数剂。具有补气养血功效。 红枣羊胫骨糯米粥：取羊胫骨1－－2根，红枣20枚，糯米100克。先将羊胫骨洗净敲碎，加水适量煎取汤汁，去骨后与淘洗干净的粳米和去核的红枣一同入锅，先用旺火烧开，再转用文火熬煮成稀继，调味后即可食用。具有补脾养血，补肾益气功效。 白茅根藕节煎：取鲜白茅根60克，鲜藕节60节。将白茅根挖采后洗净，切段。将鲜藕挖采后，切下藕节，洗净，切片，与白茅根同入锅中，加水适量，煎煮30分钟，去渣取汁。上下午分服。有清热凉血，收敛止血功效。 花生米炖红枣：取花生衣30克，红枣20枚。将红枣洗净，与花生衣同入锅中，加水适量，小火煨炖30分钟，即成。上下午分服，饮汤，吃花生衣，嚼食红枣。具有补气摄血功效。 蜂乳牛奶：取蜂乳20克，牛奶250毫升。将牛奶倒入锅中，煮沸，晾至温热状态时，加入蜂乳，搅匀即成。早晨与早点同时服食。具有益气摄血，补精养血功效。

F10（或年报）里面的财务资料——找资产负债表里面的货币资金就是。

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确实太大了，无法锁定参考文献和数据，就会无从下手，您是否考虑具体到某个企业、或者某个类型的企业