税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免收增值税。甲技术开发咨询公司向我国境内乙企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配备使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备含税价为50万元，技术服务费含税价为20万元。该企业应交增值税就是：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免证增值税，但是转让的设备以及因转让设备提供的服务不享受免税的优惠政策，需按照适用税率缴纳增值税，该企业的销项税额=50/(1+17%)×17%+20/(1+6%)×6%=40万元。扩展资料：根据《企业所得税法实施条例》第九十条：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此，技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询、服务全部免征增值税。在一个纳税年度内，居民企业转让技术所得500万元以内的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。与营业税及“营改增”后的增值税免税政策不同，对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。参考资料来源：百度百科-增值税
一起去听风
