c
09年7月1日购入,12年7月1日转让1)计算已提折旧 : 年折旧额:210/5=42万(合同规定用使用年限,法律也规定了使用年限,选择较低者) 09年7月1日-12年7月1日累计已提折旧42*3=126万元 2)无形资产净值:210-126-0=84万 (原值-已提折旧 -减值准备) 3)净损益:60-84-60*5%=27万 (转让价-净值-营业税)2)转让分录 借:银行存款 60 累计摊销 126 营业外支出 27 贷:无形资产 210 应交税费-应交营业税 3 (60*5%)
a、25 取得收入1500万元-应交的营业税75万元-(该专利权的账面余额为1600万元-已计提的累计摊销金额为100万元-已计提的减值准备为50万元)
B:20*(1-5)-(48-48/5/12*27)=19-4=-4
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