无形资产专利权税费怎么算

计税基础是这样的：根据税法规定，企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。所以，未形成无形资产而记入当期损益的，计税基础为零；形成无形资产的，按150%扣除了，计税基础也为零。无形资产的账面价值是1200w，形成的应纳税差异为1200-0=1200w。递延所得税负债(假设所得税率是25%)=1200*25%=300w。摊销1200/20=60w/年，转回递延所得税负债60*25=15w借：递延所得税负债15w，贷：所得税费用15w。

资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为：800*（1+50%）=1200万。所得税前可以扣除1200万。形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200*150%=1800如果继续核算的话就是：假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080*150%=1620