41、某工厂10月发生下列经济业务: (1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。 借：银行存款22464 贷：主营业务收入19200 应缴税费——应交增值税（销项税额）3264 (2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。 借：应收账款119340 贷：主营业务收入102000 应缴税费——应交增值税（销项税额）17340 (3)用银行存款支付销项费用计1 350元。 借：销售费用1350 贷：银行存款1350 (4)预提本月银行借款利息1 200元。 借：财务费用1200 贷：应付利息1200 (5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。 借：主营业务成本81476 贷：库存商品——A产品12476 库存商品——B产品69000 (6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。 借：营业税金及附加1710 贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100 ——应交教育费附加610 (7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+ 借：银行存款5200 贷：其他业务收入5200 借：其他业务成本4900 贷：原材料4900 (8)以现金260元支付延期提货的罚款。 借：营业外支出260 贷：库存现金260 (9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。 借：主营业务收入121200 贷：本年利润121200 (10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。 借：本年利润90896 贷：主营业务成本81476 其他业务成本4900 营业税金及附加1710 销售费用1350 财务费用1200 营业外支出260 (11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。 （121200-90896）*25%=7576 借：所得税费用7576 贷：应缴税费——应交所得税7576 (12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。 借：本年利润22728 贷：利润分配——未分配利润22728 (13)按税后利润的10%提取盈余公积。 借利润分配——未分配利润8 贷：盈余公:8 (14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。 决定分配利润时： 借：利润分配－应付现金股利15000 贷：应付股利15000 借：利润分配－未分配利润15000 贷：利润分配－应付现金股利15000
janelin1002
