发布时间：
在学习、工作或生活中，大家都经常看到作文的身影吧，作文根据体裁的不同可以分为记叙文、说明文、应用文、议论文。那么一般作文是怎么写的呢？以下是我为大家整理的银杏叶作文，希望对大家有所帮助。
一天早晨，我正在散步，一阵风吹过，忽然一片银杏叶落在我的头顶，我拿起银杏叶子仔细观察。
我发现银杏叶的形状像扇子。黄中带绿的叶子，正面黄色多，反面绿色多。边缘像一座座小山。小山把银杏叶一分为二，好像双胞胎。
还有叶柄，粗细像一根牙签，串在了银杏叶的里面。
叶脉细细的，从中间到边缘延伸开，像用剪刀剪开了一样。银杏叶的叶脉，正面模糊，反面清晰。正面摸上去光滑，像洒上了光滑的油，反面粗糙。
闻上去有一股清香，好像薄荷糖一样。我想到神农尝百草，我也把银杏叶放进嘴巴里，有一股涩味儿。
我想把银杏叶作为书签，一定要珍藏起来。
今天，我和妈妈走在红梅公园的大道上，忽然一阵风把银杏树叶吹了下来，我拿起一片银杏叶仔细端详。
银杏叶，好似一个半圆形的小蒲扇。把银杏叶倒过来，好像小女孩儿的裙子。有的银杏叶早早地穿上了金黄金黄的礼服，而有的银杏叶还穿着黄绿相间的衣服。
银杏叶的叶脉直又密，像射线，也像一根根的头发。银杏叶的叶柄，又细又弯，而很柔软。像铅笔芯，象牙签，是个圆柱形。
摸一摸，银杏叶正面光滑，像丝绸。反面凹凸不平，粗糙。闻起来有股树木的清香，混杂着泥土的芬芳。
这是一片有趣的银杏叶，我一定好好珍藏起来。
抬头望去，树上满是银杏叶，有的半绿半黄；有的全黄了，在阳光的照耀下显得更加妩媚动人。一片片银杏叶就像一把把小扇子，又像一个个小贝壳，更像一只只美丽的蝴蝶落在枝头。一阵微风吹来，一只只“蝴蝶”在空中翩翩起舞。
偶然间寻觅到一处叶子聚集的地方，我俯身下去，捧起一把，运足力气向空中抛去，犹如天女散花。叶子一片片落下来，落在头上，落在脚上，我爽朗的笑声穿过落叶，飘向远方。
“有的半绿半黄，有的全黄了”“一阵微风吹来，一只只‘蝴蝶’在空中翩翩起舞……”看完这些句子，你能说出这是哪一个季节的银杏叶吗？没错，落叶要到秋天才可以看到。同学们，我们在写与植物相关的习作时，一定要注意不同季节的变化哦。
今天放学在回家的的路上，我捡到一片银杏叶。
我仔细的地观察了一下，它中间还是绿色的，边上已经变成了黄色，而且我还发现这正着看像一把沁扇子，反着看就像小女孩漂亮的裙子。我忍不住轻轻地摸了摸它，它正面很光滑，像小宝宝的手，反面有点粗糙，像妈妈的手，我又把它放在鼻子前闻了闻，它有一股淡淡的青香味。
它真漂亮呀！
我爱秋天，更爱秋天那美丽的树叶。
秋天的树叶色彩缤纷，心态各异。红的，是枫叶；绿的，是冬青叶，有的是山白蜡叶，还有的是甜栗子叶。黄的，是银杏叶。真是美丽呀！不过，最让我喜欢的，莫过于银杏叶了。
远远的望去，黄黄的身体如同一把把小扇子般小巧玲珑，是那么的惹人喜爱！再走近点看，银杏叶那美丽的身材，是多么美丽、漂亮，就像一位位舞蹈家，向人们展示它那优美的舞姿银杏叶的边缘，那参次不齐的波浪，搭配的多么协调啊！贴着跟前看，银杏树叶那黄色的皮肤，颜色又像加重了一些，变成了金黄色、深黄色，多么神奇呀！
我爱秋天，更爱秋天那美丽的树叶！
我有一片奇特的银杏叶，它深地吸引着我。
我拿起来仔细观察。它像一把小扇子，也像一把小雨伞，还像一条裙子。边缘像不规则的波浪，像裙子的蕾丝花边，还像连绵起伏的小山。它主色调为绿色，绿中带黄，由绿渐变微黄。看上去它的叶脉又细又密，像排列的队伍从中心向外延伸。反面的叶脉纹理更清晰，摸一摸证明很光滑，像丝绸。反面粗糙，凹凸不平。
叶柄细细长长的，像铅笔芯一样粗细，像一根小绳子，可以弯曲。转动叶柄，叶子像在跳舞。我忍不住闻了闻，一股清香扑鼻而来，用手指横向划过，听到了“吱吱吱”的声音，像抚过古筝的琴弦。
我决定把银杏叶做成书签，珍藏起来，这是大自然给我们的礼物。
这是一片绿中带黄的银杏叶，它深深地吸引着我。
叶子的颜色黄中带绿。它的形状像一把小扇子，像小姑娘的裙子，还像一个迷你的小伞。叶子的边缘凹凸不平，像海浪。
叶脉很细而且很直，多得我都数不清。正面的纹理模糊，摸起来光滑像似丝绸。反面的纹理清晰，摸起来凹凸不平，粗糙。
我转动叶柄，叶子就像小姑娘在空中翩翩起舞，在空中旋转展示自己。我拿起银杏叶闻了闻一种特别的清香，我像神农尝百草一样咬了一口，有一丝丝的甜，又有丝丝的苦。
这是大自然送给我们礼物，我要珍藏起来做书签。
这是一片神奇的银杏叶，它深深地吸引着我。
它像扇子，扇走了夏天的炎热，它像弓还像弩。边缘凹凸不平，像一簇美丽的海浪。黄中带绿的颜色，告诉我它走过的年华。
叶脉又细又直，像一条条的射线。正面的纹路模糊，反面的清晰。我转动叶柄，就像诸葛亮在扇的扇子。
我摸了一下，正面非常光滑，反面凹凸不平。闻一闻，有一股薄荷的清香。尝了一下，又苦又涩又酸，这真是非常独特的味道。
这是大自然送给我们的礼物。
我拿起了一片树叶，认真开始观察起来，它是银杏叶，嫩绿嫩绿的，似乎还处在少年时代。它扇形的叶子好似偏偏起舞的'蝴蝶，十分漂亮。它还像一棵大白菜，边缘好似被调皮的小兔子啃过似的。它有无数根叶脉，摸起来十分粗糙，整体看起来好像是男孩们夏天穿的短裤，又好似女孩们漂亮的小裙子。
这片叶子闻起来有股大自然的清香味，让人精神抖擞，舒服极了！我想，这片叶子大概在说：“我可真想在小溪流里‘漂流’；在天空中飞翔；在水中和鱼儿嬉戏；在草地上和小朋友一起‘奔跑’……”
多么美丽、勇敢、可爱的银杏叶啊！
银杏叶星期六我和妈妈去姥姥家。姥姥家旁边的公园里植物种类繁多，有皂角树，银杏树，海棠树。我和妈妈在公园散步的时候，看见有一位老奶奶捡了一堆银杏树的叶子。妈妈问奶奶这个叶子能干吗用？奶奶说：“叶子泡水喝能降血脂。”
妈妈决定也去捡银杏叶，银杏叶看着像一只美丽的小蝴蝶，有的在空中飞舞，有的在大地妈妈怀抱里躺着，像是给大地铺上了一层金色的毯子。我捡了一片银杏叶子，一片片银杏叶像是一把把小扇子，我拿在手里扇了扇，刮来了一阵清香的味道。银杏树叶春天、夏天是绿的小蝴蝶，秋天是金黄的小中里蝴蝶。我非常喜欢银杏树。
我有一片神奇而美丽的叶子，它深深的吸引着我。
我拿起它仔细观察，发现颜色黄中带绿，叶面像一把小扇子。它的边缘非常不规则，像一座小山。
叶脉看上去细细的，密密的，像一只只整齐的队伍。从中心向外延伸像射线。摸上去滑滑的，像丝绸，感觉非常舒服。它正面光滑，反面粗糙。
叶柄又细又长，像一根绳子，软软的，非常容易弯曲。转动叶柄，它便开始旋转起来，叶子一定感受到了天旋地转。我忍不住闻了闻，一股清香扑面而来，让人感受到了植物的气息，非常舒服。
用手指横向划过，有“滋滋滋”的声音，像抚过的古筝琴弦。
我感到了大自然的神奇，我要把精美的银杏叶作为书签珍藏起来。
这是一片独一无二的树叶。
它的颜色金黄金黄的，像一把小扇子，也像一把小伞。叶子的边缘，像是海浪，更像高低不平的小山路，叶面的颜色绿色为主，边缘的那一圈黄色像是金黄色的篱笆，守护者叶子。反面的颜色有点模糊，带一点灰色。正面的颜色深一些，明亮一些。
叶脉细细的，像一条条线，也像一条条绿色的绳子，更像一条条的肉丝。叶柄又细又嫩，摸起来很光滑，很舒服。闻起来有一股清香，让人心情很舒畅。正面摸起来像是绸缎，而反面摸起来则有些粗糙，我用指甲划过叶面，发出了“吱吱”的声音，还会流出汁液。
闻一闻有一股特殊的香味儿。尝起来有点儿苦，还带一点点的甜。我喜欢秋天的银杏树，我要用它来做一个书签。
我来到红梅公园游玩，看见了一片片银杏叶，它深深吸引了我。
叶面的形状像裙子，还像小伞，更像扇子。颜色黄中带绿，正面颜色深，反面是浅绿色。边缘像连绵起伏的小山，也海浪。
叶脉直直的，细细的，密密的。像一根根的细线，也像一根根的发丝，还像一根根的射线。正面纹路模糊，反面清晰。我转动叶柄，叶子就像小姑娘在翩翩起舞。我转动的叶柄，像直升飞机的机翼。
摸一摸正面光滑，像丝绸，像锦缎。反面凹凸不平，有的粗糙。闻一闻，它自带一股清香，心情顿时变得非常舒畅。尝一下很苦，等一会儿有一丝丝的甜。
这是大自然送给我们的礼物，把它珍藏起来。
秋姑娘快乐的跳着优美的舞蹈来了，万物都换上了五彩缤纷的衣服。
在我回家的路上有五棵银杏树，它们又高又大、又粗又壮，穿着金黄色的礼服显得那么耀眼。
它们的叶子有的像一把把美丽的小扇子，扇走了夏天的炎热；有的像一只只美丽的蝴蝶翩翩起舞；还有的像一件件秋姑娘的裙子在风中摇摆。
我很喜欢秋天的银杏树，它让世界变得美丽。
秋天来了，一片片银杏叶被风吹掉了，我连忙跑过去，接住它。
我兴奋的跑回家，我看见叶子的颜色是黄中透绿的，还发现这片叶子不大也不小，很像扇子，我认真的看，发现叶子上有成千上万的叶脉直冲叶柄，我想叶脉有什么作用？我想叶脉是不是来传送养分，水分的。我轻轻地摸了一下，发现银杏叶的正面非常光滑，背面有点不舒服，我闻了一下，有一股青草味，非常清淡。我想这片银杏叶有什么作用？后来我才知道，银杏叶可以做书签，还能泡茶。
我高兴的说：银杏叶的作用真大！我要好好保管银杏叶。
在平平淡淡的学习、工作、生活中，大家总免不了要接触或使用作文吧，写作文是培养人们的观察力、联想力、想象力、思考力和记忆力的重要手段。那么你有了解过作文吗？以下是我为大家收集的银杏树话题作文，仅供参考，欢迎大家阅读。
我们学校里有一棵美丽的银杏树。而银杏树最美的时候是冬季的时候。在冬季，学校里挺拔的银杏树成了一道最亮丽的风景。
站在我们班门口，每天都能看到银杏树在发生的每一个变化。不久之前，他它那郁郁葱葱的树叶渐渐变黄，最终称了金黄色，好像长着一头金发的慈祥老人。刮北风的时候，银杏树金黄的叶子开始飞舞，那样子可真是美极了：一阵风吹过，金黄色的银杏叶想快乐的蝴蝶一样，成群结队地飞起来，它们忽而旋转，忽而高飞，忽而轻轻降落……整个操场简直成了给他们展示风姿的大舞台，那“呼呼”的风声也仿佛成了优美的音乐。最后，它们纷纷落到地上，整个操场好像被盖上了一层金色的地毯。
老师允许我们到操场上捡树叶，我们兴奋地跑到操场上，踩着松软的金色地毯，挑选美丽的树叶夹在书中，要把它永远珍藏。我抬起头发现银杏树的叶子快掉光了，原本生机勃勃的银杏树变得十分冷清，只有零星几篇叶子还留在上面，我不禁有些伤心，银杏树把最后的美丽都献给了我们可爱的校园，自己却要孤零零地度过一个寒冬。
放学了，爸爸接我回家时在路上告诉我，这时的银杏树虽然没有了树叶，只剩下光秃秃的树枝，但它依然有顽强的生命力。明年春天，他还会发出新芽，到了夏天优惠绿树成荫，床垫我们美丽的校园。
我相信，明年的银杏树会更加美丽。
我们院子里有很多形态各异、大小不同的银杏树。这些银杏树像军人一样守护着我们的院子，为我们的院子增添了许多生机。这些银杏树高大挺拔，美丽极了。每天放学回家，走进院子我就能闻到阵阵的清香。那是银杏带给我们的特有的芬芳。站在树下，树真高呀！如果把大地比作一张弓的话，那么银杏树的树干就如同是一枝长箭。不管狂风暴雨，它都静静地站在那里，守侯着小院的居民。雨后的银杏树是最美丽的，扇形的树叶绿得发亮，绿得可爱。一阵风吹来，这些小扇子随风摇曳，似乎在争着舞上一曲春之曲。轻轻地摘下一片叶子，摸一摸又嫩又滑，让人爱不释手。我喜欢院子里的银杏树。因为它们不仅能给我们挡风遮雨，还带给了我们无穷的快乐！小时候，上幼儿园，每次放学回家，我都要到树下玩耍。春天，春雨绵绵。有了银杏树我们无需打伞，在树下玩呀！笑呀！好不自在！那炎热的夏天，太阳的光芒照在银杏树的叶子上，像无数大大小小的眼睛。站在树下，仰望这些发亮的眼睛，我总会兴奋地叫着，嚷着，仿佛这树上藏了许多的精灵在和我捉迷藏。啊！我爱院子里的银杏树！
在我们的楼前，有一棵老银杏树。它高大挺拔，像一威武的巨人。它度过了漫长的岁月，谁也算不出它的确切年龄。我非常喜欢我们楼前的这颗银杏树。
这棵银杏树的树干笔直笔直，已长到三层楼的楼顶那么高了。假如把大地比做一张弓的话。那么这棵银杏树就是一支射向蓝天的长箭。它耸立在一排水杉的前面，暴风雨来了，它用那粗壮的身子保护着杉树。任凭风刮雷劈，毫不动摇。
它的树枝一律向上伸展，而且互相靠拢。像经过人工修剪似的；又像一个区人高耸着千百条铁的臂膀，给人以奋发向上的`力量。
春天，枝上萌出嫩芽，闪着黄绿的眉眼。微风拂过，眨呀眨的，多像少女那充满活力的妩媚的眼睛。夏天，叶子长成小扇子的模样，绿得似乎一就会滴下油来。到了秋天，叶子变黄了，一阵风吹过，摇一树金片。抬头仰望，就像大地举起了一支饱蘸黄色油彩的大笔，要为蓝色的天空添上一幅美丽的画图，秋风吹得紧了，片片黄叶纷纷扬扬飘落下来，像一只只黄蝴蝶在追逐嬉戏。冬天，落在地面的叶子渐渐地被尘土排埋，慢慢地化成肥料溶进大地，为来年新叶生长提供了养料。
银杏树的果实一串串，黄澄澄。它隐藏在稠密的叶子里面，不易发现，而不像苹果，桃子那那样高高地悬挂在枝头，炫耀自己。
啊，银杏树，你高大的形象，给人们奋发的力量；你那闪光的品德，给人以深深的启迪。银杏树，我赞美你！
春天来了，不知不觉中夏天就要来临了。而此时此刻，校园中的银杏树也正在顽强地生长……走进校门，便可以一眼看见那两列位于教学楼和图书馆等的银杏树，长长的，望到尽头。记得去年冬天，银杏树在同一个时间里像听到启示似的全都脱离了树枝。银杏叶铺落在道路上，给可爱的小朋友们及我们带来了欢乐。多么令人心旷神怡让人赞叹啊！现在这个季份，他们又从母亲的怀抱中挣脱出来，树上渐渐开始冒出绿意了。
每当天气晴朗时，便可以看见七彩的阳光照耀在银杏树上，我的眼睛感觉到格外刺眼。但看望充满生机的银杏树时，内心充满着无限的欢愉与好奇，什么时候它们才能长出那嫩黄色的的“芭蕉扇”呢？什么时候自己才又能目睹那美丽的场景呢？我想快了很快不久就是了。
每当天气晴朗时，便好像听到银杏树在阳光下说着悄悄话、打闹着，同地上可爱的小草先生，同地上漂亮的花姑娘，同地上正在眺望的我们。散落时，它们是天使，那生长时，他们就是勇士。
每当天气晴朗时，便可以想到银杏叶和银杏果的付出与艰辛。天气是变化无常的，每当暴风雨来临，他们没有像我们那样惊恐退缩，而是支起自己的双手，挺起自己的头勇敢的面对。对他们来说，也许暴风雨更能洗刷掉灰尘，更能塑造出自己的英雄气概。经历了风雨，面对阳光，银杏树显得更加沉着冷静了。
春天来了，不知不觉中夏天就要来临了。而此时此刻，校园中的银杏树也正在顽强地生长……
走进校门，便可以一眼看见那两列位于教学楼和图书馆等的银杏树，长长的，望到尽头。记得去年冬天，银杏树在同一个时间里像听到启示似的全都脱离了树枝。银杏叶铺落在道路上，给可爱的小朋友们及我们带来了欢乐。多么令人心旷神怡让人赞叹啊！现在这个季份，他们又从母亲的怀抱中挣脱出来，树上渐渐开始冒出绿意了。
每当天气晴朗时，便可以看见七彩的阳光照耀在银杏树上，我的眼睛感觉到格外刺眼。但看望充满生机的银杏树时，内心充满着无限的欢愉与好奇，什么时候它们才能长出那嫩黄色的的“芭蕉扇”呢？什么时候自己才又能目睹那美丽的场景呢？我想快了很快不久就是了。
每当天气晴朗时，便好像听到银杏树在阳光下说着悄悄话、打闹着，同地上可爱的小草先生，同地上漂亮的花姑娘，同地上正在眺望的我们。散落时，它们是天使，那生长时，他们就是勇士。
每当天气晴朗时，便可以想到银杏叶和银杏果的付出与艰辛。天气是变化无常的，每当暴风雨来临，他们没有像我们那样惊恐退缩，而是支起自己的双手，挺起自己的头勇敢的面对。对他们来说，也许暴风雨更能洗刷掉灰尘，更能塑造出自己的英雄气概。经历了风雨，面对阳光，银杏树显得更加沉着冷静了。
我家楼下院子里的无花果我家楼下的院子里有一棵无花果树。无花果树很高，叶子很大，边缘呈锯齿状。没成熟的无花果是青绿色的，成熟以后颜色加重慢慢变成紫红色，样子和山楂差不多。有一天，我到院子里玩。我看见无花果（那时我还不知道那是无花果），觉得很奇怪，就问公公这是什么果，他就告诉我是无花果，具体都没告诉我，让我自己去查。回到家以后，我立刻翻开《十万个为什么》，在第385页发现了无花果的资料：无花果品种繁多，未成熟前一般都是绿色，成熟后形成紫色和黄色两大类。无花果又称寿果、明日果、蜜果，是桑科落叶灌木或小乔木，适应性强，栽培容易、投资少、见效快、病虫害少，是小杂果中极具开发前途的果子。无花果树小枝粗壮无毛；叶片倒卵形或近圆形，长10—12厘米，具3—5深裂，先端圆钝，叶缘有不整齐锯齿，叶表粗糙，叶背有硬毛；花单性、雌雄同株，也有极少数异株；果由总花托及其他花器组成，果形扁圆或卵形，在品种间大小差异甚大。无花果的医药价值也很高，是一种果、药兼用植物。中医认为无花果味甘平，有健胃，清肠、消肿、解毒之功效。看来无花果的作用很大啊！
今天，爸爸妈妈带我去观察银杏树，这是位于扬州的市中心向东，这颗银杏树可大了。
我来到银杏树生长的地方，观察到它的树根，它的根太粗了。在树根旁边的树皮都被虫蛀了，可它还是依然健康的生长着。爸爸说，它生活了大约100多年，估计要三四个大人才能把它包围住，因为现在银杏树被保护起来了，我只能站在栏杆外面看，我抬起头看着它的树叶，感觉好象一把大黄伞，美极了；每一片树叶都是金黄金黄的，好似一只只小蝴蝶在风中飞舞着。它有好多好多的树杆，在远处看，就像是无数只手向外延伸，好象是在问候路上来往的行人，风吹雨打从不曾离开过。
现在已经是深秋了，秋风就像一个魔术师，在银杏树上一点，银杏树叶顿时就变成了金黄色。一阵风吹过，银杏树叶就会腾空而起，像是五颜六色的蝴蝶四处飘飞，然后，又慢慢落在地上，远远望去，像是铺在地上的一块金黄色的大地毯，显得格外漂亮，每年秋天，都能看到这一美景，如果你有机会来扬州，一定不要错过这美景哦。
我喜欢秋天，更喜欢秋天的银杏树。
我们院子里有一个花坛，里面种着许多的树。在众多花草树木之间，有一课银杏树。它的模样颇像一只公鸡，它那婀娜多姿的树干，简直比美女的腰还细，如同在练习“金鸡独立”一般。
它有随阳光变幻莫测的“羽毛”。阳光没有照射到树上时，“羽毛”是暗绿色的，甚至有的地方还泛着黑色；阳光照到树上的时候，一棵树立刻从中间横劈成了两半，上面是碧绿色的，就像是翡翠，下面是墨绿色的，就像黄瓜的颜色。
它那五个细长的树枝，就像五个纤细的手指，整个银杏树又好似一个巨大的手掌，似乎想托起那火红的太阳。由于现在正是秋天，它那扇形的树叶周边泛着一丝黄意，为银杏树叶镶上了一道金边。它的周围有几多紫红色的鸡冠花，像一个个小卫士正在为它站岗放哨呢！
微风轻轻吹过，银杏树叶和风儿姐姐跳起了舞，像一位正在跳着天鹅舞的小姑娘。突然，几只白色的蝴蝶飞到银杏树旁边，好像在说：“蝴蝶妹妹们，我能和你们一块玩吗？”银杏树叶不停地摆动，发出“沙…沙…”的声音，好像在说：“蝴蝶姐姐，您认错人了，我是银杏树叶，不是蝴蝶，但是我们可以一起游戏、玩耍。”就这样，蝴蝶在树叶中飞起又落下，和银杏树叶玩起了“老鹰捉小鸡”的游戏。
这样的树，这样的花，加上品种齐全的蔬菜，为这个普普通通的花坛增添了不少色彩，宛如一幅优美的田园风景画！但是画中最抢眼的还属那变幻莫测的银杏树！
芜湖有一个人人都知道的“金色大道”，而我们小区也有一个令我喜欢的“林荫大道”。
为什么我们小区也会有这样令人着迷的地方?大家一定认为是一个功夫很深的魔术师做的吧!而我说的是，NO!制作者却是瞧不起眼的银杏树。
春天，银杏树冒出了嫩绿嫩绿的小芽，像一把迷你小扇子;像有绳子拉着气球在天空中随风舞动。小芽们有的伸出了小手向路上的行人招手示好;有的探出脑袋着急看看外面的世界。银杏树妈妈小心地怀抱着刚出生的小家伙，不要被粗心的风伯伯碰掉了。春天的脚步渐渐远去了。哟!在不知不觉中，夏天来到了。
夏天到了，天气渐渐热了，小芽们一个个变成了翠绿翠绿的，一簇簇堆在另一簇簇上面，不留一点缝隙，像个婷婷玉立的小姑娘。
秋天，银杏树的叶子渐渐地从翠绿色变成了焦黄色，从外面黄到里面。虽然叶子黄了，但是果子大着呢。它的果子清白清白的，一排排、一串串，它的数目不可计数，多得像小姑娘的大辫子一样垂下来。我一伸手，就轻轻松松的摘到了果子。
冬天，银杏树露出了光秃秃的身子，像被遗弃的孤儿，穿着单薄的衣服，正在魔鬼般的风中瑟瑟发抖。雪婆婆见了，忙把家里的雪被子给银杏树盖上。这样，银杏树就变成白色的了。
啊!“林荫大道”上的银杏树，真美!。
经济法的产生与发展体现了现代市场经济运行模式的客观趋势和法律要求，昭示着法律文明的进步。下文是我为大家搜集整理的经济法的论文范文的内容，欢迎大家阅读参考!
论信用卡被盗冒用的民事法律责任
一、国外相关规定与我国信用卡冒用民事责任的立法及实践
(一)国外相关立法
1.美国的相关规定
在西方一些发达的资本主义国家，注重保护持卡人也就是消费者的利益已经成为银行卡方面的国际规则。在美国，有关信用卡冒用风险责任承担的规定主要体现在《消费者信用保护法》、《诚实信贷法》这两部法案中。《消费者信用保护法》规定：发卡人应该采取措施识别信用卡的使用人是经过授权的，信用卡的发卡人对信用卡是否经授权使用负举证责任;随后的《诚实信贷法》进一步规定消费者或持卡人对未经授权的信用卡消费最多承担五十美元的责任(包括信用卡被偷、被盗、被伪造)。总的看来，这两部法案的相关规定将冒用风险主要转移给发卡机构来承担，而严格限制了持卡人或消费者承担风险的情形，体现了对弱势一方利益的保护。
(1)“未经授权划拨的责任归属”的规定。
“未经授权划拨”(把所有英文符号改成中文)的定义是：美国《诚实信贷法》第一百三十三条将偷窃或捡拾信用卡后使用的行为称作“未经授权划拨”.所谓未经授权的划拨是指由信用卡持卡人(消费者)以外的未获发动实际授权的人所发动的，从该消费者账户划出资金而该消费者并未从该划拨受益的电子资金划拨。
美国法律规定，消费者对用丢失的或被窃的信用卡发动的交易，包括消费者自己被迫进行的划拨，是未经授权的划拨，适用对未经授权划拨的责任限制。
未经授权划拨的责任限制：《电子资金划拨法》与E条例及其官方人员注释规定，只要持卡人以合理的方式向机构发出了通知，其责任将受到限制。并将持卡人对未经授权的划拨的承担的责任分为三个等级：五十美元，五百美元和无限责任。
未经授权划拨责任限制原则的起源：该法所确立的持卡人责任限制之原则，起源于1976年第一国民城市银行诉莫拉克案。在此案中，法院根据联邦法、州法律和判例，判决被告对这五百美元未经授权的支出只承担五十美元的责任。
未经划拨责任原则的适用：美国的《电子资金划拨法》和E条例还规定：“无论持卡人存在多么明显的疏忽都不影响对其适用责任限制”.在 Russenvs First American Bank-Michigan一案中，法院就持这一观点。该案中，消费者疏忽地将他的ATM卡个人密码写在与卡放在一起的纸上，并将卡与密码交给他女儿，后来他女儿丢失了两者，并因此造成了未经授权划拨的损失。美国法院判决认为：这种疏忽对消费者是否应对卡与密码的发现者启动的而未经授权的划拨承担责任，是无关紧要的，消费者不承担因此疏忽造成的损失。
尽管这种规定容易引发持卡人的道德风险，持卡人可能会谎称某项交易未经其授权而从中牟取不当利益。但是美国的法律作出这种规定的基础是相信绝大多数的持卡人是诚实的，当然这种信任有着庞大的征信体制作为基础。法律同时认为发卡银行在发行信用卡之前就应该意识到信用卡的风险，并且有义务在发卡之前对申请人的信用情况进行调查，信用卡应该发给讲信用的人。况且，刑法上关于信用卡欺诈的罪名也能有效的克服这种道德风险的发生。
(2)“举证责任”的规定
美国国会通过的《消费者信用保护法》规定，信用卡的发卡人对信用卡是否经授权使用负举证责任。《诚实信贷法》则规定发卡机构若要求持卡人承担至多五十美元的责任，还存在进一步的证明义务，即必须证明未经授权使用信用卡的行为必须符合法律规定的其它要件，具体有：持卡人已经接受了信用卡;发卡人就潜在责任向持卡人发出过说明通知;发卡人向持卡人提供了在信用卡丢失或者被盗时向发卡人发通知方法的说明;未经授权使用发生在持卡人己经将丢失、被窃或其它事件通知信用卡发行者以前;信用卡发行者已经提供一种方法，用这种方法可以识别一张信用卡的使用者是未经授权的。
这种举证责任的倒置使得处于弱势的持卡人避免了因为举证不能而承担冒用风险的情形，而对于拥有强大技术支持和先进设备的发卡机构来说，这也没有加重其负担反倒有助于其积极采取措施维护持卡人用卡的安全。
(3)“消费者承担全部责任”的规定
美国的发卡机构一般与持卡人约定，在下述情况下，持卡人即使在挂失后仍应承担风险责任：第三人冒用为持卡人允许或故意将信用卡交其使用者;持卡人故意将使用自动化设备预借现金办法或进行其它交易之交易密码或其他辨识持卡人同一性之方式告知第三人者;持卡人与第三人或特约商店伪造虚构不实交易行为或共谋欺诈者等。上述例外条款的规定，不可谓不周全，而且具有相当的合理性和可操作性，强调了持卡人在保管和使用信用卡时的审慎义务。
2.其他国家和地区的相关规定
(1)英国的有关规定。英国同行业公会制定的，要求银行会员共同遵守的《银行营运规则》规定，除非发卡银行证明持卡人存在欺诈或者没有合理谨慎使用各种银行卡，则信用卡丢失或者被盗后，对于持卡人挂失之前的损失，持卡人承担责任最多为五十英磅。
(2)韩国的有关规定。韩国《与信专门金融业法》第二条第三款规定：发卡机构应当自接到持卡人挂失请时起给持卡人带来的所有损失负责。
(3)澳大利亚的有关规定。澳大利亚《电子资金划拨指导法》对未经授权划拨消费者的责任也作了规定：在账户持有人不存在欺诈和重大过失的情况下，对未授权划拨只承担一百五十元或账户中的余额或账户机构被通知接入方法发生滥用、遗失或被窃，或是作为接入方法组成部分的密码的安全性受到破坏时己发生的实际损失。
(二)我国信用卡被盗冒用的现行立法
我国现行法律体系中调整信用卡的法律、法规和司法解释有：民商法部门中的《民法通则》、《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见(试行)》、《合同法》、《担保法》中的少数条款;经济法部门中的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《消费者权益保护法》等法律中的一些相关规定。而专业调整信用卡法律关系及实践操作的只有部门规章，主要包括：1999年03月01日起施行的由中国人民银行(“央行”)发布的《银行卡业务管理办法》、2005年10月26日由央行发布实施的《电子支付指引(第一号)》、以及央行于2001年07月09日发布实施的《网上银行业务管理暂行办法》银监会于2006年01月26日公布并于03月01日正式实施的《电子银行业务管理办法》，其中都仅有少数条文对于信用卡的冒用责任做出了规定。
目前我国没有专门的法律，也没有行政法规，只有人民银行的部门规章—《银行卡业务管理办法》对信用卡冒用的法律责任作出了规定。该法第五十二条第五款规定：“发卡银行应当向持卡人提供银行卡挂失服务，应当设立二十四小时挂失服务电话，提供电话和书面两种方式，书面挂失为正式挂失方式。并在章程或有关协议中明确发卡银行和与持卡人之间的挂失责任”,按照这条规定，当持卡人丢失信用卡后，发卡银行的“义务”是向持卡人提供挂失服务。但是，就在这个关于发卡银行的“义务”的条款中，中国人民银行授予了发卡银行可以在章程或者协议中，自行制定信用卡冒用责任条款的权利。因此，目前关于信用卡冒用及挂失的法律责任，主要来源于我国各商业银行的规定及实践。
(三)我国商业银行的规定及实践
工商银行于2009年6月1日起施行的新版《电子银行章程》规定，信用卡正式挂失前的损失由客户自理。其在银行业首次提出，因客户未尽到风险防范义务而导致的损失，银行将不承担责任。
中国银行规定，信用卡必须通过电话挂失方能即时生效。中国银行的中银信用卡、中银都市卡、中银VISA奥运信用卡实行挂失零风险措施。信用卡遭遇丢失或被盗后，只需致电二十四小时客户服务热线，办妥挂失后即无需承担挂失后的风险。
广发银行去年率先推出了国内首创的挂失前四十八小时失卡保障计划，这项挂失前四十八小时失卡保障功能可以有效地降低未能及时发现信用卡遗失而造成的损失，更全面地保护了信用卡持卡人的利益和用卡安全，但是这项保障措施不包括ATM机、网上支付等须使用密码的交易。
招商银行于2006年4月推出“失卡万全保障”功能，比广发行仅晚了一个月，即挂失前四十八小时内发生的盗用损失，将由银行承担。其中，普通卡每人每年最高赔偿额为一万元，金卡为一万五千元，白金卡按照客户的信用额度为全包。
《交通银行太平洋个人贷记卡领用合约》规定，持卡人遗忘密码或遗失太平洋卡的，特殊情况下，银行不承担任何责任，损失由持卡人承担，如密码重置前使用密码进行的各项交易等。此外，由银行承担挂失之后的冒用风险责任。
《中国建设银行龙卡信用卡领用协议》规定，遇信用卡遗失或被窃，持卡人应立即办理挂失，挂失生效后，发生的非持卡人有意所为而造成的债务和损失不再由持卡人承担。总结以上各个银行关于信用卡挂失的规定与实践，可以看出，我国各个银行关于信用卡冒用责任的规定包括以下两种情况：挂失之后，信用卡被冒用的风险由银行承担，除非出现免责的情形;挂失之前，绝大多数银行规定信用卡被冒用的责任由持卡人承担，目前只有极少数银行，如广发行和招商银行承担了挂失后四十八小时内，信用卡被冒用的部分甚至全部责任。在司法实践中发生了持卡人与发卡银行关于银行卡丢失或被盗的责任纠纷，法院也基本上支持银行方面的主张，判决消费者承担挂失前所发生的全部损失。
二、我国现行立法中存在的不足
(二)我国现行立法规定
本文认为我国关于信用卡法律责任的现行立法存在严重不足，主要表现在以下几方面：
(一)界定冒用风险的标准过于简单
我国法律对信用卡挂失的风险责任承担的有关规定，以是否办理挂失作为衡量持卡人是否承担责任的决定因素，将信用卡遗失风险的分担义务由法律义务变为合同义务，对持卡人限额没有任何规定，扩大了银行要求持卡人承担责任的可能性。风险责任前提的简单化使得立法无法对复杂的风险发生情况做出有意义的划分，无法根据信用卡遗失情况及持卡人、发卡行过错程度的不同，对各方当事人的责任进行细分。
(二)对持卡人规定的责任过重
发卡行根据持卡人的申请核发信用卡后，持卡人就拥有了对信用卡的绝对控制权，应当履行妥善保管信用卡的义务。在由于持卡人的过错造成失卡并产生冒用损失的情况下，持卡人应当在一定范围内承担相应的责任。但是这并不等于说，信用卡一旦丢失就必然会发生损失，失卡并不是损失的充分条件，因为信用卡消费不同于现金消费，它在时间、空间上的不连续性要求信用卡交易中持卡人、发卡行、特约商户三方主体的紧密配合。在持卡人失卡的情况下，只要发卡行和特约商户能够完全履行自己相应的义务，不法分子通常很难达到冒用的目的。因此，信用卡挂失前的冒用风险应当根据持卡人、发卡行和特约商户在形成冒用风险中的过错类型和程度在三者之间进行合理分配，而不是把这种冒用风险全部强加于持卡人来独自承担。然而，从目前我国各发卡行信用卡章程和领用信用卡协议中的规定看，大部分发卡行仍规定信用卡挂失前的损失由持卡人自己承担，这种做法是非常不合理的。
(三)对银行规定的责任过轻
从《银行卡管理办法》的体系上看，信用卡冒用的相关责任被规定在第五十二条发卡银行的义务当中，而如前所述，该条规定其实是在授予发卡银行极大的权利，将权利规定在义务中，这显然是种立法上的矛盾，从而也导致也各大银行纷纷在各自的章程或者协议中，扩大持卡人的责任范围，减轻银行在其中的责任。
从法理上看，将两个在经济实力上极为悬殊的主体其中弱小一方的责任交给强大一方来规定，结果肯定是不公平和不公正的，必然对持卡人的权益造成很大的损害。虽然发卡银行和持卡人之间的关系是平等的合同关系，通常由合同法来调整。但发卡银行与消费者(即持卡人)的关系实质上是不平等的，这种不平等不仅表现在两者之间经济实力的巨大差距上，而且还表现在以银行为主的金融机构拥有法律赋予的特权即行业垄断权。这显然违反了民法上的公平原则，使得持卡人承担过多的风险，持卡人可能要承担不是因为其过失所导致的损失，这一点亦违反了过失责任原则。
另外，从信用卡被冒用的表现形式和原因来分析，不难发现信用卡被冒用的原因主要在于两方面。首先是技术层面，发卡机构、特约商户的防伪防盗设备和技术相比现今高科技高智能的犯罪仍然存在不少漏洞;再者是人为层面，主要表现在发卡机构和特约商户的工作人员业务素质不高，程序操作不规范，持卡人没有谨慎的保管信用卡。而《银行卡业务管理办法》第五十二条第五款明显把冒用的情形简单化，甚至将银行自身由于技术问题产生的冒用风险完全转嫁给无任何过错的持卡人，是十分不合理的。
三、完善我国信用卡冒用民事责任的立法建议
由于中国目前支持信用卡挂失风险运作的基础—信用机制尚未健全。因此中国要想在信用卡领域取得成功，既不能照搬欧美的模式，也不能照抄台湾的经验，而是要根据中国的民族传统习惯，借鉴国际上好的立法技术，制定出相应的法律、法规，形成自己的模式，才能使信用卡消费者的权益得到很好的保护。
(一)尽早出台《信用卡条例》
2005年04月24日，中国人民银行、发改委、公安部、财政部、信息产业部、商务部、税务总局、银监会、外汇局共同发布的《关于促进银行卡产业发展的若干意见》中提出起草《银行卡条例》的构想。虽然这意味着在将来的立法规划中，银行信用卡业务还是将和借记卡等其他银行卡业务作为一个整体来进行立法调整，但这毕竟是信用卡专立法中的一大进步。《银行卡条例》构想的提出，把规制信用卡业务的主要法律依据从中国人民银行制定的部门规章—《银行卡业务管理办法》上升到了国务院制定并公布的行政规范，使之在法律效力上高于其他有关信用卡的规章和政策，在调整信用卡业务的专门法律法规体系中初步形成一个核心，立法层次的提升也可以在一定程度上保证该行政法规在内容上超越金融机构狭隘的部门利益，对信用卡当事人的合法权益给予公平的法律保护。同时也应完善信用卡配套法律法规，颁布信用卡格式合同范本，加强对信用卡消费者权益的保护。
(二)明确挂失后冒用的损失由银行承担
挂失后信用卡仍出现被冒用，主要原因是在挂失人挂失与发卡银行向各特约商家发放止付名单之间往往存在一个时间差。而时间差的存在则是技术手段不够先进、存在缺陷所致。银行发行信用卡、开办信用卡业务，应当考虑到可能发生的风险，理应采取相应的管理措施，提供相应的健全的技术支持，将风险降低以至消除，这是银行的义务。同时，解决挂失后冒用风险的可能性在于银行技术与业务水平的提高，惟有银行才能有效防止风险发生。而作为信用卡持卡人，对此是无能为力的。因此，挂失后冒用的损失应当由银行来承担。
(三)明确挂失前二十四小时冒用的损失承担
在信用卡脱离持卡人控制和挂失止付之间，往往存在一个时间差，而冒用人往往利用这个时间差，侵犯持卡人的财产所有权。因此，对这个时间段的冒用责任做出具体的规定就显得尤为重要。而且笔者认为，二十四小时是一个比较适合的时间段，如果规定的时间过长，比如广东发展银行的四十八小时甚至更长，会容易导致持卡人怠于挂失，可能导致损失的进一步扩大。规定二十四小时内的责任归属，一方面可以督促持卡人及时履行挂失的义务，另一方面也能够很好地保护持卡人的利益。笔者认为在这二十四小时中，持卡人应当承担限额的责任，特约商户承担与其过错相应的责任，其余的责任由银行承担。
1.持卡人承担责任的条件与责任限额
持卡人对于信用卡件具有妥善保管的义务，当由于持卡人自身疏忽导致信用卡落入他人之手而任意取现或透支时，对此后果持卡人具有不可推卸的责任。因此从原则上讲，持卡人应对挂失前的损失承担一定的责任。对于合法持卡人失卡后、挂失前的责任承担问题，由其承担部分的责任是合情合理的，因为其未能履行保管义务，且若挂失前的责任由发卡行或特约商户全数承担的话，无疑会诱发消费者的道德风险，增加金融消费领域中的不稳定因素。
2.明确举证责任由银行承担
笔者认为对信用卡冒用责任的承担最公平的解决方式是：采纳过失责任原则，实行举证责任倒置，由金融机构承担举证责任;持卡人仅对其重大过失承担责任限额内的责任，其他损失的责任由金融机构承担，金融机构可就此向保险机构投保转移风险，且成本比持卡人低很多。
由此造成银行的损失可以向保险机构转移。这是指发卡机构通过向保险公司投保，在发生风险损失时，由保险公司补偿，从而避免或减少实际损失的一种形式。保险作为一种风险管理策略，在金融风险管理中已有很久的历史，早在上个世纪三十年代经济大萧条过后，美国就开始了存款保险制度。现在信用卡风险管理中运用也越来越多，是分散风险、补偿损失的一种重要手段。发卡机构可以把开展信用卡业务的一些难以预料的意外损失，通过少量的保险费的支出而获得及时、满意的补偿，从而降低或减少风险，这对发卡行来说是非常经济的。
另外，在电子资金划拨中记录银行与客户之间交易的凭借是交易数据，与传统银行业务交易记录的纸质单据相比其具有两个特点：其一，交易数据都储存在银行的服务器中，交易过程的记录完全由银行制作和掌握，银行在交易中处于绝对优势地位，客户手中不掌握任何交易数据的备份;其二，电子数据易于篡改，被投机者利用的可能性极大。这种交易行为的特殊性，使得“谁主张谁举证”这一民事诉讼举证原则不能适用于银行与客户之间产生的电子银行业务纠纷。为了避免这种由于发卡银行掌握所有原始证据材料，而持卡人不掌握，却还要求持卡人进行举证的不合理做法，我国立法应当在损失分担规则中明确银行的举证责任义务。
(四)明确银行应当承担的责任
立法应当明确银行的责任：对信用卡承担实质审查义务，否则承担相应的过错责任。对身份证件承担形式审查义务，否则承担相应的过错责任。
发卡机构在信用卡被冒用时，无论在何种情况下都须承担该责任，甚至主要责任。这一点对发卡机构来说的并不是不公正的。从发卡行与持卡人的信用卡合约来看，发卡机构不仅是发行信用卡的机构，而且在发卡后更有保障持卡人安全用卡的义务。从技术层面来看，发卡机构拥有先进的设备和专业的技术人才，能够较好防御的信用卡被冒用的风险。反过来看，将冒用风险主要转移给发卡机构，也有利于其加强安全技术，加快设备的更新，不断提高服务水平。再从规避风险的便捷性看，经济实力雄厚发卡机构可以通过引入保险机制，将冒用风险转移给保险公司，以有效减低银行和客户双方的损失。
1.银行应对信用卡承担实质审查义务，否则承担相应的过错责任。银行对于信用卡真实性的审查应是一种实质审查，而不是形式审查，银行对自己签发的信用卡应尽到绝对的审查义务。如果允许银行对信用卡的审查仅尽形式审查义务，让银行以已尽形式审查义务而免除其在真实信用卡下付款付息的义务，对存款人来说殊为不公。因此，从银行与存款人利益平衡的角度有必要让银行承担起对银行卡的实质审查义务。
《中国工商银行异地通存通兑业务管理办法》规定，“柜员审查所受理卡是否为已开通异地通存通兑业务行的牡丹灵通卡，卡片是否打测、剪角、损坏、涂改，是否有样卡字样”.从此表述看，工商银行规定其仅对牡丹灵通卡进行形式审查。银行的这种观点得到法院判决的支持，北京市海淀区人民法院认为，“柜台人员只能凭肉眼和工作经验对卡片和身份证件的材质、样式、颜色等进行一般的形式上的审查，对于其他只能由精密仪器才能鉴别出来的细微差别，银行则无法承担鉴别责任”.该种观点也成为银行方面一贯主张的观点。
但是，从信用卡合同关系当事人的权利与义务出发，我们有必要对此种认定的合理性表示怀疑。信用卡由银行签发，证明信用卡合同关系的存在，其真实性为合同法一般原则所要求。对信用卡真实性的鉴别是确定信用卡合同关系真实性的前提之一，也为下一步银行鉴别持卡人身份奠定了基础。假的信用卡并不能代表真实的信用卡合同关系。银行对信用卡真实性的鉴别是其履行付款义务的第一个前提条件，也是最基本的一个前提条件。以假信用卡对外付款的行为不应该消灭银行依据真实的信用卡合同关系所应负的付款付息义务。在这个意义上，笔者认为，银行对于信用卡真实性的审查应是一种实质审查，而不是形式审查，银行对自己签发的信用卡应尽到绝对的审查义务。
2.银行应对身份证件承担形式审查义务，否则承担相应的过错责任。要求银行对身份证件承担实质的审查责任是没有法律依据的，也是不现实的，其原因在于：向金融机构提供真实有效的证件，是法律对开立账户当事人提出的要求，《个人存款账户实名制规定》第六条对此有明确规定;另外，从银行实际操作的可行性角度来看，金融机构对当事人提供证件的真实性、有效性也仅能作形式上的审查而无可能进行实质性审查，因为金融机构本身就不是证件真实性与否的鉴定机关，也无权作出鉴定结论。
身份的确认是一个重要的环节，银行履行付款及付息义务以此为前提。一些学者认为，银行对身份证件应承担实质审查之责。他们认为，“在银行与持卡人之间，银行作为商法领域的商人，有专业上相对强大的鉴定识别能力、业务风险防范与承担能力，而持卡人在这些方面则要相对弱些。更何况在被冒领过程中，持卡人处于完全被动的地位，银行作为参与者，应当有更多的积极作为义务”,“银行不能以自己不能辩明身份证的真伪而将错误支付的后果转嫁到持卡人身上。银行只有针对出现的问题不断改进工作方法，加强工作人员的责任心，确保对持卡人款项的正确支付，保证持卡人的合法权益得以实现。只有这样才能维护银行信誉，促进自身发展。”
但是笔者认为，银行既不是身份证的发证机关，也不是具有专业鉴定职能的鉴定部门，客观上并不具备判断身份证件真伪的专门技能和人员。银行若对挂失当事人的身份证等进行实质性审查，验明正身，也于法无据，挂失人与发证机关均无配合协助的法定义务，同时也缺乏必备的设施、专业的技能和有效的途径，而最终无法实现。
>>>下页带来更多的经济法的论文范文
现代会计审计是资讯化环境下会计审计发展的必然趋势,为了妥善解决在会计审计工作中普遍存在只重事后审计，必须不断提高现代会计审计技术水平,实现会计审计工作与资讯网路技术的高度融合,从而提升会计审计工作效率和质量。下面是我为大家整理的关于审计的论文，供大家参考。
一、审计稳健性的实现方法
1.进行审计稳健性的理论研究
科学的理论可以为审计工作进行准确的指导，但是在我国的审计领域，现在对审计稳健性的研究比较少，致使国内缺乏有关审计稳健性的理论著作和法律规范，因此，为了确保我国审计工作的稳健性，国内的专家学者应该尽早对审计的稳健性进行专门、细致、深入地研究。
2.确保审计稳健性的基础是对会计资讯生产质量进行提升
对于现今的财务报告制度，会计计量本身存在的不足，以及财务报告的不断进步，使得管理层需要对会计资讯进行判断，为了让会计资讯的关联性得到提升，如今的财务报告除了可以提供历史资讯外，还会对未来资讯进行提供。因为目前的各种制度上的安排大多都依存于建立在盈余基础上的业绩指标，所以，这样往往会导致对盈余进行过度估计。
3.使会计的稳健性得到提高
从根本上来说，会计稳健性主要指的是具有限制性的会计资讯特征，但是，审计的稳健性是对会计资讯的认可或是修改。因为不仅仅是公司的确定性无法确定，存在一定的风险性外，而且审计业务更是无法进行彻底确定，因此，在合理的会计与审计的稳定性之下，会计资讯的关联性和准确性将会得到提高。因此，由于考虑到审计稳健性和会计稳健性，企业管理层对盈余的过度估计行为将会受到牵制，这些都有利于确保财务质量的准确性，从而最终可以确保审计的稳定性，增添公司财务的可靠性。
4.被审计单位在管理上也要确保具有稳健性
管理稳健性一般情况下是指，在遇到企业经济业务中存在的不确定情况时，企业管理者应该对这种不确定的经济行为保持小心谨慎的态度，切记不可出现极端态度。随着我国市场经济改革的不断加剧，市场经济条件下，市场风险在所难免。在面临市场风险时，如果企业管理者始终保持谨慎的态度，不但可以使企业管理者在风险前做出科学的决策，而且可以维护企业的经济利益，更甚至还可以增强企业的竞争力。因此，企业管理者在面临风险时的稳健态度可以确保审计的稳定性。
5.为审计稳定提供法律依据
如果审计领域有非常明确而细致的法律依据，那么审计师在面临企业管理者在财务中的非法行为时，出于对法律威严的畏惧，也会依据法律进行审计工作。因此，完善的法律也是审计稳健性的重要保障。
二、结语
随着市场经济的不断发展，在市场经济条件下，市场风险在所难免，此外，巨大的经济利益也会诱发财务管理中的违法行为，因此，为了市场经济的健康发展，就需要对会计审计制度中的审计稳健性进行改革。
一、会计审计准则建设取得突破性进展,社会各界反应积极,评价较高
2005年年初,在分析国际国内形势和征求委员意见的基础上,财政部提出了2005年年底或2006年年初建立起与我国社会主义市场经济相适应并与国际财务报告准则、国际审计准则趋同的、可独立实施的会计、审计准则体系的工作目标。根据这一目标,财政部会计司和中国注册会计师协会制定了详细的工作计划,投入了大量人力、精力进行会计、审计准则的研究、起草、征求意见以及修改工作。目前,经过大家一年多的艰苦努力,2005年初制定的准则建设计划已经基本完成,我国较为完整的会计、审计准则体系初步建立。我国会计准则的建设工作获得了国际社会的高度关注和重视。国际会计准则理事会今年三次访华,与我们展开了非常积极、坦诚、富有成效的会谈。双方于2005年11月8日就我国会计准则与国际趋同问题签订了联合宣告,宣告中,国际会计准则理事会对中国在会计准则制定和与国际趋同方面所作的工作予以高度评价和充分肯定,承认中国会计准则与国际会计准则基本实现趋同,并确认了中国特殊环境下的一些会计问题,认为这些特殊问题具有代表性,国际会计准则理事会希望能够得到中国的帮助,协助其修改、完善国际准则。这是我国在会计准则建设中取得的重要成果。
我国审计准则的建设也得到了有关国际组织的积极评价与肯定。2005年11月29日,我国就审计准则国际趋同问题与国际审计与鉴证准则理事会举行了会谈。会谈后,双方共同签署发表了联合宣告,宣告中,国际审计与鉴证准则理事会对中国在审计准则国际趋同方面所做的努力和取得的重大进展表示高度赞赏,认为这种努力和进展为发展中国家和经济转型国家树立了典范。需要强调的是,2005年的会计、审计准则建设工作,我们除了考虑国际趋同外,更加重视中国的经济、法律、会计职业发展水平等方面的特殊性,使中国会计、审计准则既符合中国的实际情况,又适应国际化的趋势。比如,在准则体例上,我们采用了中国法律“章节加条文”的形式,没有简单地搬套国际准则所采用的“引言、范围、定义、内容”等方式,以更加符合中国法律用语和行文习惯;在准则内容上,尽可能考虑中国经济的发展阶段和特殊情况。2005年各位委员共同致力于会计、审计准则的建设工作,有的亲自主持会计准则的研究课题,有的对征求意见稿提供了有真知灼见的咨询建议,为准则体系的建设和完善做了大量卓有成效的工作。总的来说,在诸位委员和社会各方面的努力下,准则体系建设目标明确,思想统一,时间短,速度快,效率高,兼顾了顺应我国市场经济发展与国际趋同的需要,取得了有目共睹的成绩。
二、齐心协力,再接再厉,做好会计、审计准则体系的贯彻实施工作
会计、审计准则体系的起草与修改工作已进入最后阶段,目前我们正在进行准则之间的协调和统稿工作,准备在2006年2月初全部完成。2月15日正式对外发布,2007年1月1日起实施。因此,下一步的工作重点是如何确保这些新准则能够贯彻落实到位。
一是搞好师资培训,层层开展培训工作。两大准则体系释出后,财政部拟举办若干期全国性的会计、审计准则师资培训班,分别在北京、上海和厦门三个国家会计学院等进行培训,培训物件为各省、区、市和有关部门的会计管理机构和注册会计师协会选拔的德才兼备的师资力量。在全国师资培训班结束后,再由这些师资负责本省、区、市或本部门下一层次的培训,争取利用几个月的时间,使大多数适用企业会计、审计准则的单位和个人掌握两大准则体系的内容。
二是认真组织模拟试点,扎实做好实施前的准备工作。为了保证新旧准则之间的平稳过渡,财政部计划在新的会计、审计准则实施前,选取若干企业或会计师事务所进行模拟试点,按照新会计准则体系的规定模拟执行,测试会计准则实施对于企业财务状况、经营成果以及资讯系统等的影响;按照新的审计准则体系选择部分会计师事务所模拟执行,测试其在实务中的可行性。
三是积极争取有关部门、行业的支援,贯彻落实两大新准则体系。会计、审计准则体系不仅有利于规范会计、审计工作行为,也涉及到企业资产的管理和业绩的考核、纳税的调整、部门及行业对企业及注册会计师的监管等。因此,会计、审计准则体系释出后,要进一步加强与国资委、证监会、银监会、保监会、国家税务总局、国家审计署等有关部门的协调和配合,争取各方面的支援,共同贯彻落实好新准则,为我国企业改革和资本市场的发展奠定坚实的会计、审计基础。
银监局三套利自查报告
银监局三套利自查报告怎么写呢?下面我为大家整理了银监局三套利自查报告，欢迎阅读参考!
银监会指出，监管套利是银行业金融机构通过违反监管制度或监管要求来获取收益的套利行为。
针对监管套利的检查主要包括，一是规避监管指标套利方面，要检查规避信用风险指标、资本充足指标、流动性风险指标等;二是规避监管政策违规套利方面，要检查违反宏观调控政策套利、违反风险管理政策套利、利用不正当竞争套利、增加企业融资成本套利等。
具体而言，银监会要求，在信用风险指标上，要检查是否存在通过各类资管计划违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假出表，人为调节监管指标;是否违反监管规定或会计准则，通过重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、以贷收贷、平移贷款等掩盖不良贷款。
在资本充足指标方面，重点检查是否通过违规提供同业增信，或通过借助通道方设立定向资管计划、有限合伙股权理财融资等;是否通过卖出回购或以表内资产设立附回购协议的财产权信托等模式，将金融资产违规出表;是否存在以拆分时段买入返售相同票据资产，减少风险资产占用;是否存在考察期末时点将风险权重相对较高的同业资金缴存央行、期末立即转回，人为调节会计报表和资产风险权重等。
在规避流动性风险指标方面，要检查是否存在以票吸存虚增存贷款规模;是否存在将同业存款变为一般性存款;是否存在违规开展资金池理财业务，理财产品期限严重错配，发行分级理财产品;是否存在理财产品与代销产品之间相互交易，调节流动性，隐匿流动性风险。
除此，银监会还要求检查：是否通过理财业务与自营业务之间相互交易，规避信贷规模控制;表外理财业务是否违规通过人为调整将非标准化转为标准化; 是否存在多头开户、多头借款、多头互保突破集团客户集中度要求;是否存在通过重分类债券投资调整利润，债券投资未准确估值或提足拨备。
对于规避监管政策违规套利，银监会要求检查，信贷资金是否借道建筑业或其他行业投向房地产和“两高一剩”行业领域;是否通过同业业务和理财业务或拆分为小额贷款等方式，向房地产和“两高一剩”等行业领域提供融资;是否人为调整企业标准形态，完成小微企业贷款“三个不低于”目标;是否违规发放信用证、签订买入返售三方合同等。
值得注意的是，银监会也要求检查“明股实债”，即是否违反落实新预算法和国务院关于地方政府性债务管理的`有关要求，通过产业基金、委托贷款等方式提供融资放大政府性债务，通过产业基金等进行非标资产投资等。
2017年1月10日，银监会召开的2017年全国银行业监督管理工作会议上透露，今年要开展监管套利、空转套利、关联套利的“三套利”专项治理，严肃查处一批违法违规问题，使查处真正成为监管利剑。
银监会表示，2016年民营银行、消费金融公司设立实现常态化，投贷联动试点顺利推进，市场化债转股正式启动，金融资产管理公司股份制改革全面落地，理财、信托登记系统持续完善。重点领域信用风险管控得到加强，守住了不发生系统性风险底线。
数据显示，截至2016年12月末，银行业金融机构资产余额万亿元，同比增长;全年实现净利润2万亿元，同比增长4%;截至12月末，商业银行不良贷款率、拨备覆盖率，资产利润率，资本利润率，资本充足率。
同时，银监会表示，严控不良贷款风险。摸清风险底数，细化信贷资产分类，加大风险隐患排查力度。“风险出在哪里就改哪里，风险藏在哪里就改哪里，风险传染在哪里就改哪里”。
银监会已于3月28日下发《关于开展银行业“违法、违规、违章”行为专项治理工作的通知》(45号文)，“三违反”指“违反金融法律、违反监管规则、违反内部规章”，以此消除风险管控盲区，打造银行合规文化，确保“不越监管底线、不踩规章红线、不碰违法违规高压线”。
银监会于3月29日下发《关于开展银行业“监管套利、空转套利、关联套利”专项治理工作的通知》(46号文)，主要针对同业、投资、理财业务等跨市场、跨行业交叉性金融产品存在的杠杆高、嵌套多、链条长、套利多等问题。
据了解，银监会要求，对于交叉性金融产品，总体原则是资金来源于谁，谁就要承担管理责任，出了风险就要追究谁的责任;相应的监管机构也要承担监管责任。
对于资金来源于自身的资产管理计划，银监会要求，银行业金融机构要切实承担起风险管控的主体责任，不能将项目调查、风险审查、投后检查等自身风险管理职责转交给“通道机构”。
“银行业要管好自己的员工、自己的业务和自己的资金。” 银监会强调，尤其是要建立银行体系与资本市场、债券市场、保险市场、外汇市场之间的防火墙，不得为各类债券或票据发行提供担保。禁止将非持牌金融机构列为同业合作交易对手。
经对比，银监会在“三违反”“三套利”中均要求检查，是否发放虚假用途的贷款用于股票投资;是否存在利用“卖断+买入返售+到期买断”、“假买断、假卖断”、附加回购承诺等交易模式，调节信贷指标;是否存在利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提等行为。可见，贷款挪用、票据虚胖已经成为银行业最常见的违规操作。
毕业论文本科范文示例：
国民财富的定义。
英国剑桥大学的著名经济学家帕瑟达斯古柏塔（Parthas Dasgupta）教授认为，如果在任意一个时间点，社会福利不下降的话，发展的道路是可持续的。
这样的阐述体现了可持续发展所包含的代际公平内涵，即在谋求当代福利提高的同时，也不应损害未来人们谋求这种福利的能力。当前的国民财富存量被认为是未来消费的现值，也是未来社会福利实现的基础。
由此可见，可持续发展就是创造、保持和管理财富的过程。这样可持续发展与财富之间的关系就明确了：为了实现可持续发展就必须保持财富存量不减少，即要求当期的财富流量不能为负，在特定阶段，一国可持续发展应表现为其国家财富的非负增长。
毕业论文注意事项：
由于可持续发展强调社会、经济、自然环境3个系统之间的相互协调，因此，财富不应仅限于经济学的经济资产，应全面包括自然方面、人力方面和社会方面。因此，世界银行有关专家认为，国家财富应是一国所拥有的生产资产、自然资产、人力资源和社会资本的总和。
国有银行与国有企业债务危机的形成既有银行、企业自身的原因,也有体制、政策、结构、法制方面的原因。下面是我为大家整理的国有银行危机论文，供大家参考。
论文关键词：系统性银行危机银行挤兑银行重组资产管理公司债务重组
论文摘要：当一家或多家银行出现严重问题并对实体经济产生重大的负面影响时,即会出现系统性银行危机。这种危机将会严重影响支付体系,减少信贷流量以及破坏资产价值。因此,分析其成因、代价及管理对策,具有一定的现实意义。
当一家或多家银行出现严重问题并具备以下四个特征中的一个或一个以上时，即可以认为发生了系统性的银行危机。这四个特征是：(1)银行不良资产超过总资产的10%;(2)挽救的成本至少达到GDP的2%;(3)至少大部分的全国性银行发生了问题;(4)发生了银行挤提或政府为了应对危机采取了紧急 措施 ，如冻结存款、延长银行假期等。系统性银行危机将会严重影响支付体系，减少信贷流量以及破坏资产价值。因此，分析系统性银行危机成因、代价及管理对策具有重要的意义。
一、系统性银行危机的成因
银行体系危机通常来自于相互影响的多个方面，因此这种银行危机的危害性很大。大体上可以从微观经济和宏观经济这两个方面进行分类。
(一)由微观经济原因造成的危机很大程度上与银行的管理不善有关
松弛的贷款制度可能会助长资产价值泡沫，或导致银行资产的过度集中。不健全的风险控制措施往往是一些危机发生的重要成因，并会导致种种资产负债表的缺陷——造成很大的资产负债表货币或期限的不匹配，或资产质量的恶化，或导致巨额的亏损。资产负债表有缺陷的银行最容易受到冲击，甚至是一些较小的外部事件都足以导致信心的丧失和大面积的挤兑。
(二)由宏观经济原因造成的危机往往是由银行体系的外部因素引发
在强有力的法律和监管框架下，管理十分健全的银行体系也有可能会受宏观经济政策环境恶化的影响而出现问题，造成银行危机。尽管管理良好的银行能够吸收一些宏观经济冲击，但是，持续的不合理的货币、汇率或财政政策带来的金融压力可能会超过银行的抵御能力，从而影响到其清偿能力，迫使其从事一些高风险业务。这些政策主要通过影响银行的资产负债表结构产生效应。例如，如果对政府存在巨大的风险暴露(往往是由于高收益政府债券)，就会增加不可持续的财政政策对银行的影响。另外，虽然 金融合同 的美元化可以提高中介程度，但也会使银行受到不合理汇率政策的影响。这是因为即使在货币完全匹配时，银行也会暴露出未对冲汇率风险的借款人的信用风险。即使总体上看，资产负债表的结构是合理的，银行也会受不可持续的货币政策的影响，从而导致出现较高和波动性较大的利率。
二、系统性银行危机的代价
虽然金融危机并非经常发生，但是银行危机却越来越普遍，尤其是在发展中国家。1980—1995年间，约2/3的IMF成员国经历了较为严重的银行业问题。银行危机比其他金融机构或非金融机构的倒闭更能对经济产生大的外部负效应。在某些特定的情况下，银行危机会影响到整个社会的收入以及福利水平，给一个国家或地区带来一系列不良影响及后果。
(一)严重影响直接相关利益方的利益
这些利益方包括：(1)银行的股东，其所持有的股本权益会减少甚至消失;(2)存款者则面临着其部分或者是全部银行存款的丢失以及重新进行投资组合的成本;(3)银行的借款者，如果是依赖于银行提供资金，则不得不转而寻求其他的资金 渠道 ;(4)纳税者则要支付拯救银行的各项支出。这些都是银行危机给特定的群体以及行业部门带来的直接损失。而且，银行为了区别“好”和“不好”的客户，会用较长的时间收集积累客户资料，一旦银行倒闭，这些信息都丢失了，还会增加整个社会重新收集所需信息的成本。
(二)引发大量财政支出
系统性银行危机引发的财政支出包括恢复金融体系所产生的各项支出，包括对银行注入资本以及支付给存款者的各项费用。主要表现为以下几个特点。
第一，当银行危机和货币危机结合在一起时，解决危机的财政支出更加巨大。各国解决“双危机”的费用平均达到年度GDP的23%，而单独银行危机的解决成本只需GDP的。货币危机和银行危机之间是否存在因果联系目前尚不清楚，但是货币危机往往导致银行危机，或使银行危机变得更为严重。
第二，发展中国家为解决银行危机的费用高于工业国家(该费用是指银行危机对经济增长的影响)，并且发展中国家单个银行危机也更易演化成系统银行危机。差异的原因在于发达国家的银行体系和整个经济体系比较健全，更能抵制住冲击。但随着发达工业国家25%的出口、40%的直接投资都流向了发展中国家和新兴市场经济国家(这一比例还在呈上升趋势)，使发展中国家在世界经济和国际金融市场当中的作用和地位越来越重要，所以这些国家发生银行危机不仅会阻碍本国的经济发展、影响对外贸易、削弱一国吸引外资的能力、增加一国政府的负担，也会影响到工业国家的发展。
第三，银行体系在整个金融体系中越有主导地位(用银行信贷/GDP来衡量)，解决银行危机的成本就越高。例如，在20世纪80年代美国的储贷危机中，由于美国银行在整个金融体系中的作用相对于其他发达国家而言重要性较低，所以解决危机的财政支出只有年度产出的3%。相反，日本的银行在进金融体系的作用则相对重要，所以其解决费用在2001年达到了GDP的8%。
(三)导致经济衰退和失业率升高
系统性银行危机会导致经济增长速度放慢甚至出现负增长，这已经为许多国家的实践所证实。Andrew Rose在研究了发展中国家的银行危机之后发现，对经济影响范围较广的银行恐慌持续一年，该国的GDP将下降1%;持续两年，将使GDP下降3%。Friedman andSchwartz(1963)认为，银行危机会造成货币存量的不可预测地急剧萎缩，从而导致经济陷入衰退。Bernanke(1983)就把美国的经济大萧条归因于银行危机截断了“信贷渠道”，投资受到银行危机的影响，导致整个社会的产出受到影响，并意味着长期的经济发展也受到影响。另外，根据IMF《国际金融统计》各期的统计数据可看出，20世纪90年代的欧洲、拉美以及亚洲三大危机均伴随着失业率的升高。虽然银行危机和失业率上升之间精确的数量关系难以确定，但从这些国家或地区的实际情况可以看出，银行危机确实会带来失业率的上升。
四)影响货币政策的效果
系统性银行危机会影响货币政策传导过程中的操作目标(如利率)、中间目标(如货币或信贷总量)和最终目标(如稳定物价)之间关系的稳定。以货币供应量为中介目标的货币政策框架的重要前提是基础货币与宏观经济目标之间存在稳定关系。但银行危机发生时，当局往往会要求银行提高准备金水平，或者公众会挤提，这些均会改变货币乘数，破坏货币供应量与宏观经济目标之间的稳定关系。据IMF对部分发生银行危机的国家调查结果显示，银行危机往往导致货币需求和货币乘数处于不稳定状态。在阿根廷、智利、加纳、菲律宾和乌拉圭，货币乘数在银行危机发生前和危机发生的过程中出现了剧烈波动。其他学者的研究也表明银行危机对基础货币和货币乘数均有较大影响。严重的银行危机还会使货币政策难以正常地执行。因为当局在这种情况下往往不敢动用紧缩的货币政策，害怕这样做会令本已陷入困境的银行更加处境艰难，但是结果只会令情况变得更为糟糕。 三、系统性银行危机的管理对策
我们应该根据具体的国家条件，如危机的成因、宏观经济条件和该国的发展前景、银行体系的财务状况、内外部传导的风险以及其他可使用的解决工具等，来制定系统性银行危机的管理对策。这些对策通常包括危机的控制、银行重组以及资产管理和公司债务重组等这几个相互联系的措施。
(一)危机的控制
货币当局应采取各种稳定银行负债的措施来控制系统性银行危机。中央银行作为最后贷款人应向具有清偿能力的银行体系提供充分的流动性，以保护支付体系，并使当局有时间找出危机的原因，制定出适当的对策。特别在流动性急剧增加的情况下，央行应使用其货币工具来中和由此而产生的货币供应的增加。在高度美元化的经济体中，央行提供紧急流动性的能力受到国际储备水平、进入国际市场的能力以及国际金融机构的支持等因素的影响。此时，如果无法满足流动性问题，则需要央行在银行问题的解决上采取全面担保等更为大胆的措施。
若上述稳定性措施无法控制危机，当局只能诉诸于行政措施，避免货币失控。这种措施包括对存款的证券化、强制性展期或是对存款进行冻结。这些措施会在不同程度上限制存款人提取款项的能力。行政性措施会造成重大的经济扰乱，因此应作为其他措施都失败的情况下的一种阻止挤兑的最后措施。
(二)银行的重组
通过银行重组可以恢复银行体系的盈利能力和清偿能力。具体来讲，可以根据统一的作价标准收集数据，搞清银行亏损的规模和分布，将银行分成有生存能力并符合监管规定的、没有生存能力并不具备清偿能力的以及有生存能力但资本不足的三种类型。所有具有清偿能力但资本不足的银行都须提出可接受的结构调整计划。对于资不抵债的银行，应加以干预，并将其转给负责银行整改的机构，由其来决定是否将其关闭，还是让其继续开业。如果关闭一家银行，则应确定如何对其资产和负债进行管理，包括不良资产、良好资产和存款。如果让一家银行继续开业，整改机构则须决定一些选择方案，包括是否用公共资金对该银行进行重新充实资本，立即将其出售或是作为与某个私人机构进行合并的对象，或是将其与另一个有清偿能力的由政府所有的银行进行合并。任何一项经营计划都可能会出差错，股东必须随时准备采取纠正性措施。此外，当局须对今后经济可吸收的业务量提出看法，并制定银行评估的标准，旨在建立一个健全的银行体系。
在重组策略中应对负担的分担问题做出明确的决定。银行危机反映了银行及其借款人的亏损。这种代价应由银行股东、存款人、其他债权人以及纳税人来承担。这种代价如何支付以及如何将这种代价在不同的对象之间进行分配，既是一种政治决定也是一种技术决定。对此，必须在制定对策的过程中加以考虑。此项工作是十分棘手的，因为亏损的确定是十分困难的工作，不良贷款也没有明确的市场价值，而且随着经营环境的不断变化，亏损的规模也在不断改变。解决这些问题须有强有力的和有凝聚力的政治领导。
一旦银行体系稳定下来，公司的重组和资产的处置都上了轨道，当局即需转向强化金融体系和促进其重新中介化。此阶段的任务包括确定私人和公共金融机构的角色，加强审慎监督和监管监督，提高透明度。市场纪律必须得到加强，对危机最严重的时候采取的一些保障措施须安全、有节奏的逐步取消。破产银行的退出规则须予以加强;有关的法律、司法以及机构框架须得到强化，以促进一个有效的、竞争性的银行体系。
(三)资产管理和公司债务重组
在处理不良资产方面，银行可以对贷款的结构进行调整，对贷款进行清算，或是将此资产出售给某个专业机构进行处置。这种资产管理过程是与公司的结构调整交织在一起的。设计不善的公司债务重组方案会妨碍金融部门的结构调整，甚至会使其出现逆转现象。此阶段危机管理的目标是寻求做出使银行可以维持正向现金流动，深化与有清偿能力借款人业务关系的安排，以及鼓励公司债务的重组。
银行和公司必须以及时、有序并公平分担负担的方式对公司的债务进行重组。政府往往也需采取措施确保银行在与借款人进行谈判时不会处于不利的地位。必须强化正式的破产规则，同时，应建立制度和机制，鼓励进行庭外解决。对公司债务进行财务重组应在更为广泛的对公司的业务进行重组的背景下进行，这是公司保持其盈利能力、进行新的投资和取得银行贷款以及实现经济增长的前提条件。如果无法对贷款进行重组，应对其加以清算，或是对抵押品进行拍卖。
从制度上看，受损资产的管理可有几种选择。对于不良贷款，可由银行加以管理，或是出售给专业化的资产管理公司，这种资产管理公司可以是私营的，也可以是公有的，尽管每种方案都有其优点和缺点。 经验 表明，政府拥有的集权化的资产管理公司对最大程度地提高其回收价值没有太大的积极性，加上业务还可能会受到政治影响，因此通常私营金融机构的对策会更为迅速、更为有效，并且可能会在问题规模较大或所需技能达不到时发挥更大的作用。
[论文关键词]商业 银行风险 风险防范
[论文摘要]商业银行风险是金融风险的表现形式之一，关系国家经济稳定和金融安全。股份制改革背景下，特别在我国加入WT0后，国有银行的风险防范问题，尤为值得关注。本丈在界定商业银行风险基础上，分析我国国有商业银行风险的戍因，并提出防范和化解风险建议。
国有商业银行是我国金融结构体系的主体风险问题由来已久，制约商业银行发展在股份制改造背景下，以及我国加入W TO.国有商业银行的风险防范问题尤为重要。
一、商业银行风险的界定
商业银行风险是金融风险的一种表现形式，由于商业银行处于不确定性环境中加之内部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露导致银行价值遭受贬损或者收益发生损失的可能性。商业银行经营货币的性质，导致其经营中的每一项业务都伴随着较高风险，包括存款的吸收，贷款的发放以及衍生金融产品的推出和中介业务的开展。商业银行风险在很大程度上缘自自身管理弊病管理弊病被忽视或得不到根治不断积累和加深在外界风险环境的刺激下就可能发生危机。
新巴塞尔协议将商业银行经营风险进行了明确分类具体包括：信用风险、市场风险，操作风险和流动性风险各种风险之间相互独立，通常可相互转化。商业银行风险主要表现在一是银行自身资本金比率不符合要求：二是内部管理不善，信贷管理水平低下内部控制不健全违规操作现象普遍甚至出现挪用公款、携款外逃现象：三是存款准备率水平低，存款人一旦挤提存款，银行就会出现支付危机：四是贷款核准制度不健全贷款到期时违约.或无力偿还或不愿偿还银行不良资产增加.收益能力下降.信贷资金周转困难。客户可根据银行活动的一些指标体系初步判断.预警银行风险，减小损失。
二、商业银行风险成因分析
商业银行风险成因多样既有内部原因也有外部环境因素。银行风险的内部成因一般容易控制和管理，而外部的环境因素银行个体一般难以控制：但可以利用预警系统发出的信号调整经营策略。概括起来商业银行风险成因主要有
1.资本金比率低御险能力弱
我国经过股份制改造之后的新型商业银行的资本金风险并不突出，而国有商业银行由于受多种因素的影响和制约存在比较严重的资本金风险，抵御风险的能力较弱。从监管的角度来看资本充足率是银行安全的重要保证。资本充足率越小，风险越大，安全度也越差因为资本占资产的比率越小当资产一旦发生损失时，给予补充的能力越小。巴塞尔协议为了加强银行经营的安全性，强行规定银行资本充足率不得低于8%。我国四大国有商业银行中，中国银行的资本充足率最高，2002年资本净额为188179亿元，虽然比2001年的亿元略有增加，但由于加权风资产总额由2201020'fZ,元增加到2309861亿元，因此资本充足率由830%降低到815%：而中国工商银行的资本充足率则由2001年的576%下降为2002年的554%。
2004年1月国务院批准动用450亿美元外汇储备储备注资中行和建行：6月，建行和中行与信达资产管理公司签署协议，分别向信达公司移交不良贷款1298亿元和1498亿元。这是政府使建行和中行上市达到8%资本金充足率而进行的一次大规模注资。另外，银行自身的利润留存则由于盈利水平低下而难有作为。在资本金补充不力的情况下，资本金的消耗与流失现象却日益严重，主要表现为不良信贷资产的增加、固定资产的贬值等。
2内部管理不善.防险意识差
商业银行风险在很大程度上是由于内部管理问题积累的结果，管理不善主要体现为风险意识薄弱，缺乏全面风险管理，内部控制制度不健全。
从不良贷款的形成原因来看，银行”重贷轻管”“三查“制度流于形式，贷前调查不细贷时审查不严，贷后检查不力，缺乏动态的跟踪监测。在内部控制制度上，内部授权授信制度、贷款审核审批制度.信用证和承兑汇票的签发制度等形同虚设.难于有效执行。甚至某些职员游离于内部控制制度之外，无约无束利用职权挪用公款，甚至携款外逃。
商业银行没有建立起现代企业制度.经营过程中对风险的重视，管理不够。商业银行对外部经济环境变化如利率、证券市场行情、周边国家经济情况等的变化不够敏感应对风险能力差。
3盈利模式单一化险水平低
我国国有商业银行的主要收入来源是利差收入中间业务比重较小只能提供较少的银行服务与产品，利润来源单一。国有商业银行传统产品与业务的收入占总收入的80%以上存在产品单一性.同质性.网点相似性的特点中间业务.个人业务开展不发达。国内商业银行中间业务收入占全部收入的比重平均为8%，最高为17%，有的甚至不足1%。而发达国家的商业银行中间业务收入已成为其经营收入的重要来源。据统计美国商业银行的中间业务收入占全部收入的比重，已由20世纪80年代的30%上升到目前的384%。
我国商业银行的主要业务是传统的存贷款业务，盈利空间小。这种单一的盈利模式可能导致恶性循环银行为达到业绩要求，往往发放大量放贷争取客户.放松信贷审核标准导致不良资产的增多.为银行风险埋下了隐患另外这种模式的盈利受到国家宏观调控对利率管制的影响。
三、商业银行风险防范的途径
1进行股份制改革，完善公司治理结构
股份制是市场经济高度发展的必然产物，是现代最具有代表性的产权体制和企业组织形式，也是我国市场经济体制下银行产权模式的最佳选择，应当成为国有商业银行产权转换的主要方向。股份制改革能够完善公司治理结构问题解决所有者缺位问题，能够有效理顺国有产权关系，重新定位其与国家有关部门的关系彻底消除行政干预。国家作为大股东只能以股东身份发挥作用.真正实行政银分离和所有权与经营权相分离。
在进行股份制改革的同时.可以充分利用我国资本市场发展的机遇.利用资本市场多渠道集聚资金，解决商业银行资金来源单一和资本金匮乏问题。同时.银行可以在一定的范围和规模内尝试参与市场交易.改善资产结构.提高资产质量.实现盈利性、流动性和安全性的最佳组合。
2.加强内部制度建设.进行全面风险管理
商业银行应当加强自身制度建设.不断提高管理水平.清除违规操作滋生的土壤。包括建立健全激励与约束制度、内部审计制度、内部控制制度、人事制度、风险管理制度等。
风险管理是银行经营管理的核心，建立在丰富的业务数据、科学的管理模型以及高素质的专家队伍基础上.包括对风险的识别、度量、控制和监测等四个部分。目前，许多外国银行已经开始使用新一代风险测量模型.风险管理部每天用风险价值VARN算市场风险.跟踪信用风险.分析收益与业务量的关系.计算边际收益和违约概率.并据此确定准备金数额和配置经济资本。加入WTO后.利率和汇率管理体制逐步放开.金融衍生工具大量出现.银行风险敞口不断增加.这就要求我国商业银行及早采取应对措施，将信用风险、市场风险和操作风险纳入到整体的风险管理范畴，加以全盘统一规划，从组织、技术、人员上做好准备，逐步推行全方位风险管理模式。
3.拓展业务范围，转变盈利模式
目前.越来越多的企业通过资本市场直接融资.商业银行的客户不断流失，银行急需改变以传统的存贷款业务为主的盈利模式，必须拓展业务范围.进行业务创新，大力发展中间业务。
一是全力推进国际业务的发展。加入WTO以后，我国经济金融的国际化程度不断提升，股份制商业银行必须抓住机遇.加大国际业务发展的力度，将经营资源和管理资源向国际业务倾斜，促进国际业务快速发展。二是多元化地推动收费业务发展。银行业属于服务行业，对自己提供的服务收费是市场经济的基本要求，也符合国际惯例：但是我国商业银行对许多业务还没有收费，严重影响银行收入能力。2003年6月颁布的《商业银行服务价格管理暂行办法》，为商业银行服务收费提供了明确的法律依据。三是创新代客理财工具和渠道。代客理财是商业银行的一项重要中间业务，是商业银行服务功能的具体体现。随着我国居民收入水平的不断提高和理财意识。投资意识的逐渐增强.社会公众的理财愿望日益强烈这为股份制商业银行个人理财业务发展奠定了良好的客户基础。
除此之外.商业银行在防止不良资产增加的同时.要拓宽思路解决存量不良资产.防范随着银行改革深入而产生的信用危机等等。
浅谈国有银行危机论文相关 文章 ：
1. 我国商业银行规模与风险承担关系分析论文
2. 我国商业银行理财业务现存问题及解决对策探讨论文
3. 中国金融机构治理风险的现状论与对策
4. 信贷风险管理论文开题报告
5. 现阶段我国商业银行的金融风险与防范
6. 关于农村金融的论文
文献综述范文的写作步骤如下： （一）选题 选题是写好文献综述的首要条件。选题要从实际出发，具有明确的目的性，在理论或实践上有一定意义。选题来源包括：1）与自己实际工作或科研工作有关的、较为熟悉的问题；2）某护理问题的研究今年来发展较快，需要综合评价；3）从掌握的大量文献中选择反映本学科的新理论、新技术或新动向的题目。 文献综述的题目不宜过大，越具体越容易收集资料，从某一个侧面入手，容易深入。 （二）搜集资料 文献资料是撰写文献综述的物质基础，选定综述的题材后要大量的搜集和阅读有关的中文和外文文献，文献越多，就越好些，综述的质量就越高。选择文献应先看近期的（近3-5年），后看远期的，在广泛阅读资料的基础上，在深入复习几篇有代表性的文章，必须找到原文阅读，特别是有权威性的文章应细读。在阅读文献过程中应做好读书卡片或笔记，为撰写综述准备资料。 （三）整理资料 综述不是众多文献资料的堆积，而是作者在阅读了一定量的资料的基础上，根据资料的重要程度进行细读，抓住其主要观点和结论，对掌握的资料进行分析、综合，先列出提纲，写出各级的大小标题，然后将观点相同的资料分别归入有关问题，并排好顺序。综述要如实反映原作者的观点，不能任意改动，但对引用的资料也要加以选择，不可能把搜集和阅读过的所有资料都写进去，应有所取舍。 （四）写作 根据写作提纲，逐项将内容展开，并注意观点与内容的一致。在写作过程中，可根据需要调整结构和补充内容。论述观点时，作者可有倾向性，但不同观点也应列出。初稿写出后，要反复修改和补充，包括内容增减、结构统一、数据核对和文字润色，综述发表前，最好请有关专家和同行审阅，力求做到主题明确、层次清楚、数据可靠、文字精练、表达准确。范文1： 从政府到企业：关于中国民营企业研究文献的综述 一、引言 在过去的20多年中，中国经济在转轨过程中的不俗表现，一直令中外经济学家为之着迷，作为其背后主要支撑力量的民营企业更是倍受关注。从民营企业的发展支撑着中国经济增长速度和市场化进程的基本假定出发，经济学家们运用现代经济学的基本原理、方法，去观察、解释民营企业的成长绩效，及其所创造的“中国奇迹”。一些学者甚至认为，中国民营企业的成功挑战了“传统智慧”（Montignola，Qian and Weingast，1993），为主流经济学的发展作出了新的贡献。 以此为背景，我们尝试对该领域内主要贡献者的观点进行归纳，并梳理其理论逻辑，力求从另一个侧面去理解民营企业，进而理解中国经济改革的实质。具体讲，作为一种制度安排的民营企业，从其产生、发展和变迁的全过程看，它的特殊性究竟是什么？从产权已基本清晰的民营企业发展现状出发，将会把我们引导到一种什么样的未来状态？随着各种形式壁垒的消除，我们如何预测它下一步的表现？本文期望能为人们进一步寻求上述问题的答案提供一些有益的视角。 本文对文献的综述基本上按照民营企业的实际发展进程展开。第二部分评价斯蒂格利茨（Siglitz）等人的观点。与早期的政治经济环境相适应，产权安排被视为外生变量，市场竞争、激励与信息等因素得到了强调。第三部分介绍围绕产权安排提出的各种理论假说。尽管文献的视角各不相同，但大多数都是从Grossman－Hart－Moore的剩余控制权理论起步的。第四部分比较分析各种关于企业改制原因的假说。一般认为，地方政府退出与企业改制内生于市场化改革的总体水平。随着环境的变化，民营企业作为一般意义上企业的性质被更多地展现出来。 二、市场竞争、激励机制与效率改进 众所周知，中国的改革具有渐进性、政治改革与经济改革非同步性的特点。这构成中国民营企业成长的初始环境。早些时候，依照Sachs（1989）等人所设计的“大爆炸”模式进行改革的前苏联及东欧国家的经济出现持续衰退，而“摸着石头过河”的中国经济却保持了持续强劲增长的势头。尤其令经济学家感兴趣的是，推动这种增长的竟是有惊于主流经济学（企业）定义的乡镇企业。起初国内学者曾从经济行为的逻辑性与财产所有制无关的假定出发，运用兰格（Lange）的市场社会主义理论作过一些探讨，但基本没有得出什么有解释力的假说。根据主流经济学的标准理论模型似乎也一时难以给出令人信服的答案。 面对理论与现实的强烈反差，斯蒂格利茨（Stiglitz，1994）在详细考察了中国经济改革过程后认为，乡镇企业的成功表明，缺乏主流经济学所强调的私有产权关系并不是传统社会主义经济体制的问题所在，同时市场社会主义也存在一个严重失误，那就是低估了激励问题的重要性。由于假定信息完全，像阿罗—德布鲁（Arrow－Debreu）模型一样，作为市场社会主义理论基础的兰格—勒纳—泰勒（Lange－Lerner－Tallor）定理，并没有对信息不完全的现实予以足够的重视。在信息不完全的情况下，经济活动中会产生严重的委托一代理问题。此时的首要问题是改变管理人员的激励结构，而这一点在不改变企业产权的情况下也能做到。由于竞争机制的引入和企业“软预算约束”（Kornai，1998）的改变，致使经理的激励结构发生变化，即使不进行私有化也可使企业效率得到提高。正像人们已经观察到的，与积极推行私有化的前苏联、东欧国家相比，中国在给予经理人员更多的利润方面走得最远（热若尔·罗兰，中译本，2002）。乡镇企业早期的成功案例表明：激励机制的改进向相关行为主体提供了有力的激励。例如，随着企业生产率水平的提高，经理人员的收益不断增加；乡村居民生活状况得到改善；同时地方政府也可以获得企业所创造的大部分税收和利润（萧好，2000）。 沿着竞争与激励之间关系的思路，田国强（1995）通过一个基于激励理论的分析框架，较为系统地解释了激励机制变化对乡镇企业效率的影响。他从产权界定与资源有效配置的关系出发，认为明晰产权通常是资源有效配置的充分条件，却不一定是必要条件。很多情况下，资源的有效配置并不取决于产权的明确界定。因为在市场机制中，行为主体的激励来源于占有财产和获取利润，所以不像人们通常所理解的那样，只有私有产权才会产生高强度激励。为此，田国强用中国联产承包责任制的成功案例作了进一步说明：尽管土地仍然归国家所有，但将努力程度与收益水平紧密结合起来的措施使农民的生产积极性在很大程度上得到提高，最终导致农业生产效率的改进。这似乎在一定程度上表明，产权并不是解释中国乡镇企业效率的最关键变量。依照激励机制设计的理论逻辑，在公有制条件下也可能通过选择恰当的激励机制来使资源配置优化。中国乡镇企业表现出高效率的主要原因就是其制度安排满足了激励机制最基本的先决条件：把个人的收入和劳动贡献联系起来；企业经理和职工拥有更多的选择自由等等。 可以认为，斯蒂格利淡和田国强等人的上述理论比较成功地解释了早期中国乡镇企业的成长绩效。随着时间的推移，当外部环境参数发生变化时，经济学家进而发现，乡镇企业的决策权逐步由地方政府向企业转移（Jefferson et al，1994）。正如田国强同时所强调的，乡镇集体企业作为中国特定阶段特定条件下的特有现象，它诞生于从计划经济体制向市场经济体制转型的早期阶段。随着经济体制转型的深入，当市场体系日益完善、产权明晰的企业不断增加时，乡镇企业的竞争优势可能会越来越小，很有可能竞争不过产权得到明确界定的企业（田国强，1995）。很显然，仅凭对竞争、激励的强调已不能更深入解释乡镇企业后来的表现。 三、产权配置与民营企业的绩效 尽管竞争机制的引入有助于改善民营企业的绩效，但我们知道，从计划到市场的转轨本质上是一个制度变迁过程，作为这一过程的微观基础，企业内部的制度安排特别是产权配置对效率的改进十分重要。此前有关东欧国家转轨的经验研究表明，在不稳定状态下，市场竞争的潜在功能难以完全发挥，过分强调竞争，会形成新的扭曲。但有关中国民营企业的案例似乎并不支持这一观点。究竟是什么抵消了扭曲造成的效率损失？现实使经济学家们最终认识到产权问题是无法回避的。Grossman－Hart－Moore所发展的剩余控制权理论为更深入地分析提供了一个共同的理论基础。以此为出发点，学者们从不同视角提出假说，积累了大量文献，并由此构成中国民营企业研究的主流。 Weitzman－Xu（1994）较早发展了一个有关中国乡镇企业内部产权安排的模型用以解释民营企业的绩效。在模型中，乡镇企业被刻画成一种产权模糊的合作性组织。虽然乡镇企业名义上归社区全体成员所有，但其控制权实际上掌握在乡镇基层政府手中。与私有产权相比，其产权安排是模糊的。然而在中国，它却表现出了与私营企业相近的绩效（Svejnar，1990；Pitt andPutterman，1992；Dong and Putterman，1997）。Weitzman－Xu进而认为，乡镇企业的出色表现挑战了标准产权理论。根据Grossman－Hart－Moore的理论，产权特别是剩余控制权的配置对一个企业来说是极为重要的，它可以在合约不完备的情况下向相关主体提供激励，并解决组织内可能发生的冲突。中国的经验似乎表明，产权的重要性与组织内冲突发生的可能性是正相关的，但这种相关性依文化中合作精神的不同而异。同西方相比，中国高合作精神的文化氛围（自利性动机弱，合作意识强）使得乡镇企业的模糊产权具有了一定效率。然而，Weitzman－Xu并没有清楚地解释文化作用的机制。如果真是高合作精神导致了中国乡镇企业的效率，那么处于相同文化环境中且产权同样模糊的国有企业效率的相对低下就是不正常的（田国强，1995）。很显然，要对中国乡镇企业的独特表现做出更具说服力的解释，还应当引入新的变量。 …… 四、企业改制与政府退出 进入20世纪90年代后，中国在两个方面发生了显著变化：（1）短缺经济时代结束，经济市场化水平进一步提高，以及（2）政治上对私有财产的看法较之以前宽容多了，甚至在形式上开始承认其合法性。在此背景下，一个被普遍观察到的现象是，乡镇企业增速减缓，以及紧接着的大范围改制。此时，文献关注的中心开始转向乡镇企业改制的原因。伴随着地方政府的退出，“模糊产权”这一中国民营企业的标志性特征，也逐渐褪色。蔡防（1995）用一个委托一代理理论的分析框架探讨了乡镇企业改制的动因。他假设地方政府是委托人，乡镇企业经理则被看作代理人，企业绩效取决于对经理的激励和约束。给定地方政府的监督能力，其监督效果内生于乡镇企业的数量和个体规模。在早期，企业个数少、经营规模小，加之经理的就业机会较少，企业面临的委托一代理问题尚不严重。随着地方政府所掌管的乡镇企业在规模和数量上的扩张，及经理就业机会的增多，监督效果逐渐变差。地方政府只得默许经理人员以灰色收入的形式获得部分剩余索取权以达到激励效果。因为经理所获得的剩余是“灰色的”，具有较高风险，作为补偿，对集体资产的侵蚀在所难免。结果乡镇企业的运作成本日益提高，以企业所有权（在地方政府和经理之间）重新配置为核心内容的乡镇企业改制也由此启动。 至此，整个理论演进的逻辑逐渐变得清晰起来。正如人们已经观察到的，随着政府的全面退出，中国民营企业的内容也在发生着实质性的改变，其内涵越来越接近主流经济学关于“企业”的标准定义。民营企业首先是一个普遍意义上的企业，其特殊性就在于被嵌入中国的体制转轨过程。伴随着经济市场化水平的进一步提高，它的一般性会被更多地展示出来。解决了这一关键认识问题后，有关中国民营企业的发展问题似乎开始逐步淡出主流经济学的分析视野。最近的文献考查表明，学者们的研究方向已开始由“解释问题”向“解决问题”转变。例如，姜长云（2000）对乡镇企业资本短缺问题的研究；张杰（2000）、格雷戈里和塔涅夫（2001）对民营企业融资；习题的研究；范从来等（2001）对乡镇企业产权制度改革模式和股权结构的研究；Sun（2002）对股份合作制内部治理机制合理化问题的研究等等。 需要指出的是，各种经验与对策性研究逐渐成为主流的现象，并不意味着民营企业的发展问题已不再具有重大的理论价值。在我们看来，产权已基本明晰的民营企业，在当前的政治经济环境下，能否尽快成为国家应对全球化带来的一些重大社会、经济问题的主要力量，仍有许多问题需要从理论上进行解释。很显然，只有一种综合了政治学。社会学和经济学的多元化视角才能勾勒出它未来的成长轨迹。如何预测民营企业下一步的表现？随着它的成长将会对整个改革进程施加怎样一种影响？无疑是现实对理论提出的又一大挑战。（来源：经济研究） 范文2： 关于《中国财政分权问题研究》的文献综述 伴随着中国改革开放后经济的持续快速增长，越来越多的国内外学者围绕中国的财政分权问题展开研究。财政分权问题涉及到诸多因素，对其研究必须采用多层次的视角。既有的研究成果多囿于财政分权的某个局部层面，尚未见一个能够解释、分析中国财政分权问题的完整理论框架出现。财政分权，从政府间财政关系的角度而言，是指通过法律等规范化的形式，界定中央（或联邦）政府和地方各级政府间的财政收支范围，并赋予地方政府相应的预算管理权限，其核心是地方政府具有一定程度的财政自主权。1980年代开始，在全世界范围出现了一股财政分权的浪潮。据世界银行统计，截至1990年代中期，全世界人口超过500万的75个发展中国家中，有62个进行了程度不同的财政分权改革（世界银行，1997）。伴随着财政分权实践的蓬勃兴起，涌现了大量理论文献。这其中的大部分研究集中于探讨发展中国家和经济转轨国家的财政分权问题，而中国作为最大的发展中国家，在经历了令人瞩目的快速发展后，其财政分权问题被越来越多的学者所重视。已有的研究中国财政分权问题的文献主要沿着下述几条线索展开： 1.对财政分权和市场化改革之间次序问题的研究。新中国成立后，具有制度变迁意义的财政分权改革肇始于1980年代初“分灶吃饭”财政体制的实施。将中国的财政分权置于其市场化进程的宏观视野中考量，学者们首先对于两者之间的先后次序问题进行了研究。高培勇（2001）认为，在国民经济调整的大背景下，分权化的财政体制改革先行一步，在改革启动初期扮演着为推进整体改革“铺路搭桥”的角色。贾康（2000）也认为，只有先从财力增量的分配格局入手，向地方政府放权，才能使传统的体制有所松动，为以后计划、物价、工资、企业等方面的改革提供空间。总之，多数学者的观点认为“分灶吃饭”式分权体制的实施，是中国市场化改革的突破口，是中央出于经济理性主动向地方进行放权让利的产物，其目的是缩小国家干预范围、增强市场经济的调节作用。 胡鞍钢和王绍光（1997）虽然也认同先行一步的财政分权对于中国市场化经济改革所具有的积极意义，但他们认为，1980年后的分权化改革并非是中央纯粹按照经济理性所做出的决策。事实上，这种“放权让利”是中国在1979和1980年连续出现巨额财政赤字，增收和减支皆不可行的背景下，为了缓解财政压力，中央被迫向地方妥协的产物。 与前述学者们的观点不同，黄佩华（1991）认为财政分权应当在市场化改革之后进行，否则会给地方政府带来盲目发展经济的负面激励。按照黄佩华的观点，中国1978年开始的经济改革的重要特征之一是财政分权先于对计划经济体制的市场化改革，且中国的财政收入主要来源于工业部门企业缴纳的税利，这就给地方政府提供一种负面激励：大力扩张地方工业规模，实施地区保护主义，以实现地区经济增长和财政收入最大化。正是地方政府的这种行为导致了1980年代经济运行的过热。基于上述分析，作者认为，转型国家的财政分权必须要选择合适的时机，确定正当的顺序，即中央向地方的财政分权应在经济体制改革的基础上进行。原因在于，只有先经历市场化的改革，割断政府和企业间的非正常联系，企业才能摆脱政府附庸的地位，成为独立自主的经济主体。接下来再实施财政分权，就可以避免给地方政府提供“铺摊子”的负面激励，更可以有效地实现财政分权所带来的诸多收益。杨灿明（1996）也持类似的观点。他认为1978年以来的财政分权化改革不仅没有从根本上解决分配层面的问题，反而带来了市场分割、区域间交易费用提高及地方政府对地方企业控制加强等诸多问题。究其原因，主要是由于政企分开等其他层面的市场化改革滞后于中央向地方的财政分权，没有把分配问题与整个宏观经济协调起来；其次，也是因为分权改革一开始并没有把促进市场经济发展作为明确的目标，改革在很大程度上只是对计划经济条件下政府间分权体制的量变。 2.对财政分权和宏观经济运行绩效的研究。总体而言，对于1980年代初开始的财政分权改革的绩效，多数学者的看法是，中央向地方权力的下放，地方收入留成比例的提高，强化了地方政府的利益动机，促进了地方经济的发展（Qian和Weingast，1996；Qian和Roland，1999）。但也有学者指出，财政分权所带来的这种激励机制仅仅在沿海地区发挥了作用，中国经济的高速增长主要是由这些地区带动的。因为这些地区充分受益于外来直接投资的流入、浓厚的企业家传统以及国有企业面临的预算软约束（Young，2000；Tsai，2004）。这一方面已有的文献主要集中在分权与经济增长以及分权和宏观经济稳定两个问题上。 （1）与经济增长相关关系的研究。关于财政分权对经济增长影响的定量研究，学者们有着不同的结论。主要是因为在不同的研究中衡量财政分权的方法存在着差别。Zhang和Zou（1998）注重于财政资源在中央和地方间的分配，用人均省及省以下的财政支出与中央财政支出的比例衡量财政分权程度，并据此估计财政分权的影响。解释变量中包括了劳动力增长、投资增长以及以实际税率衡量的税收。其研究结果表明中国的财政分权与经济增长之间存在着负相关关系。与他们的结论不同，林毅夫（2002）等人认为财政分权积极地影响了中国经济的增长。林毅夫的研究注重于地方政府对中央财政政策激励的反应，使用边际留成比例衡量财政分权，选择了28个省级政府1970-1993年的数据进行研究，得到的结论是财政分权主要通过提高资源配置的效率而不是促进投资来推动经济增长。马骏（1997）同样发现财政分权促进了中国的经济增长。不同的是，马骏选用的衡量财政分权的指标是省级政府的平均留成比例，而非边际留成比例。乔宝云（2002）就财政分权对于经济增长和财政资源分配均等的影响以及两者之间的取舍关系进行了探索。他使用中国1985-1998年间分省的有关数据，建立联立方程组计量模型，对经济增长率、分配均等和财政分权之间的关系进行了估计。结果显示，财政分权对于促进中国的经济增长起到了重要作用，但这种正面影响并不是线性的。 （2）与宏观经济稳定相关关系的研究。Rajiv Lall和Bert Hofman（1994）在分析改革开放后中国宏观经济波动的财政根源时发现，实施财政分权后，中国的行政管理体制是一种特殊的双重领导和条块管理的体制。在这种体制下，地方政府官员负有双重受托责任。1980年以来开始的放权让利改革，强化了地方政府官员的权力和促进本地区经济发展的激励，地方官员的受托责任也产生扭曲：对本级政府负责成为其首要目标，“条条管理”让位于“块块管理”。这种分权所带来的财政后果是，中央收入比重的逐年下滑以及中央对地方财政赤字控制能力的削弱。这些负面的财政后果进而成为导致宏观经济波动的财政根源。然而，也有学者认为财政分权改革是维护中国宏观经济稳定的重要因素。Montinola（1995）认为“中国式的财政联邦主义”在为地方政府发展经济和展开竞争提供激励的同时，也产生了一种保护改革的作用，这主要包括为中央政府的经济攫取和其他非正规资源配置能力施加了一种可信的限制。钱颖一和Weingast也持类似的观点（Qian and Weingast，1996），他们认为1980年代中国的财政分权改革确立了一种“维护市场”的财政分权框架，改革赋予地方政府管理本地经济的责任，强化了地方政府预算约束。同时，改革也有助于消除地区间的市场分割，促进全国统一大市场的形成。与钱颖一等人的观点不同，Li和Lin（1999）将中国的成功归因于改革过程中“维护市场的威权主义”的确立。他们认为，中国经济的高速增长得益于实现了在中央政治控制和协调下经济分权化和地方预算自主间的平衡。 3.对财政分权程度的研究。在这一问题上学者们的看法比较一致，即中国的财政已经过于分权。既有的研究主要是通过设计一定的指标体系来衡量财政分权的程度。赵志耘和郭庆旺（2005）在研究中所选取的两类指标是地方政府收入自主权和地方政府财政支出占国家财政支出的比重。在地方政府收入自主权的三个衡量指标中，地方政府的税收控制指数比较小，表明中国地方政府的税收自主权较小，其他两个指标——地方财政本级收入占国家财政收入的比重和地方财政本级收入占地方财政总收入的比重，都表明中国的财政分权程度已相当高。特别是第二类地方财政支出占国家财政支出比重的指标，充分反映了中国是一个财政高度分权的国家。 国际比较也表明相同的情况。王绍光（1994）认为分权存在底线。通过研究34个国家中央财政收支的情况，他发现尽管各国国情不同，但当今世界一国中央政府财政收入或支出不应低于财政总收入和总支出比重的50％或占国内生产总值的10％。如果某一国家在上述四个方面全部低于这些指标的话，就可以认为超出了分权的底线。他发现，前南斯拉夫在1980年代就超过分权底线，随后即出现了国家的动荡不安。而中国的上述四个方面也低于相应指标，表现为中央政府所应承担的公共服务数量和质量能力十分低下。这表明，中国的“放权让利”改革已经走过了头，超过了分权的底线，需要作出新的制度创新和制度安排，才能避免出现最坏的结果。 尽管普遍认为，1994年的分税制改革初步带来了政府间财政分配关系的规范化、科学化与公正化（楼继伟、李克平和项中新，2002），实现了提升“两个比重”的既定目标（高培勇，2004），是中国政府间财政关系的一次重新集权化（EraDabla—Norris，2005）。但是，财政分权依然处于过度的状态。由于过度分权， 1994年的分税制改革没有促进经济增长，同时也没有改善财政资源分配的均等（乔宝云，2002）。姚洋 （2003）也认为，适度的财政分权有积极的作用，但目前中国财政分权由于制度供给的失衡而远远超过了适度的界限，其后果是导致了各级政府对事权的推诿和由此而产生的矛盾在基层的积累、政府行为的商业化和机会主义倾向、地方公共品提供的分散化和小型化、地区差距的扩大，以及政府预算约束的软化等诸多问题。 4.简要评价和思考。通过对相关研究中国财政分权问题文献的梳理，不难得到以下结论：第一，财政分权是一个复杂的问题，需要运用多种方法，进行多层面的考量。从研究方法看，以往的研究既有规范分析，也有实证分析；研究视角上，历史和现实相结合，国际经验和中国国情相结合。既有的研究不仅涉及到宏观经济稳定等经济领域问题，也关乎政治体制和法律制度设计等政治、法律问题。这也从另一个侧面说明了，财政问题不仅是一个经济问题，也是一个政治问题、管理问题。对其研究和处理必须拓宽视角，不能拘泥于财政本身。第二，需要构建一个能够解释、分析中国财政分权问题的理论框架。目前，一些学者在研究中国财政分权问题时，往往直接照搬西方财政分权理论对中国情况进行分析，缺乏对中国特殊国情的深入考量。传统西方财政分权理论建立在发达国家的基础上，其关键性的前提，如成熟的代议制民主体制等，在中国并不存在，因此，正如Bahl所言，中国财政分权所获得的“好处”不能用传统的分权优点所解释（Bahl，2003）。另一方面，也有部分文献在立足中国国情的基础上，对现行财政分权制度安排的弊端进行了中肯的分析，提出了具有可操作性的政策建议，但由于缺乏宏观层面的理论指针，这些政策建议只能是局限于财权或事权划分等方面的零敲碎打式的制度创新，尚未有能够指导中国财政分权制度建设进程的系统化的理论出现。这一点也许正是下一步研究中国财政分权问题的关键所在。
一、什么是文献综述 文献综述是对某一方面的专题搜集大量情报资料后经综合分析而写成的一种学术论文，它是科学文献的一种。 文献综述是反映当前某一领域中某分支学科或重要专题的最新进展、学术见解和建议的它往往能反映出有关问题的新动态、新趋势、新水平、新原理和新技术等等。 二、学写综述的好处①通过搜集文献资料过程，可进一步熟悉文献的查找方法和资料的积累方法；在查找的过程中同时也扩大了知识面；②查找文献资料、写文献综述是临床科研选题及进行临床科研的第一步，因此学习文献综述的撰写也是为今后科研活动打基础的过程；③通过综述的写作过程，能提高归纳、分析、综合能力，有利于独立工作能力和科研能力的提高；④文献综述选题范围广，题目可大可小，可难可易，可根据自己的能力和兴趣自由选题。 三、文献综述的特点其特点首先是“综”，“综”是要求对文献资料进行综合分析、归纳整理，使材料更精练明确、更有逻辑层次；其次是“述”。 “述”就是要求对综合整理后的文献进行比较专门的、全面的、深入的、系统的论述。总之，文献综述是作者对某一方面问题的历史背景、前人工作、争论焦点、研究现状和发展前景等内容进行评论的科学性论文。四、文献综述研究写作步骤一般须经过选题，搜集阅读文献资料、拟定提纲（包括归纳、整理、分析）和成文四个阶段。1．选题和搜集阅读文献 撰写文献综述通常出于某种需要，如为某学术会议的专题、从事某项科研、为某方面积累文献资料等等，所以，文献综述的选题，作者一般是明确的，不象科研课题选题那么困难。文献综述选题范围广，题目可大可小，大到一个领域、一个学科，小到一种疾病、一个方法、一个理论，可根据自己的需要而定，初次撰写文献综述，特别是实习同学所选题目宜小些，这样查阅文献的数量相对较小，撰写时易于归纳整理，否则，题目选得过大，查阅文献花费的时间太多，影响实习，而且归纳整理困难，最后写出的综述大题小作或是文不对题。 选定题目后，则要围绕题目进行搜集与文题有关的文献。关于搜集文献的有关方法，前面的有关章节已经介绍，如看专著、年鉴法、浏览法、滚雪球法、检索法等等，在此不再重复。搜集文献要求越全越好，因而最常用的方法是用检索法。搜集好与文题有关的参考文献后，就要对这些参考文献进行阅读、归纳、整理，如何从这些文献中选出具有代表性、科学性和可靠性大的单篇研究文献十分重要，从某种意义上讲，所阅读和选择的文献的质量高低，直接影响文献综述的水平。因此在阅读文献时，要写好“读书笔记”、“读书心得”和做好“文献摘录卡片”。有自己的语言写下阅读时得到的启示、体会和想法，将文献的精髓摘录下来，不仅为撰写综述时提供有用的资料，而且对于训练自己的表达能力，阅读水平都有好处，特别是将文献整理成文献摘录卡片，对撰写综述极为有利。 2．格式与写法 文献综述的格式与一般研究性论文的格式有所不同。这是因为研究性的论文注重研究的方法和结果，特别是阳性结果，而文献综述要求向读者介绍与主题有关的详细资料、动态、进展、展望以及对以上方面的评述。因此文献综述的格式相对多样，但总的来说，一般都包含以下四部分：即前言、主题、总结和参考文献。撰写文献综述时可按这四部分拟写提纲，在根据提纲进行撰写工。 前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。主题部分，是综述的主体，其写法多样，没有固定的格式。可按年代顺序综述，也可按不同的问题进行综述，还可按不同的观点进行比较综述，不管用那一种格式综述，都要将所搜集到的文献资料归纳、整理及分析比较，阐明有关主题的历史背景、现状和发展方向，以及对这些问题的评述，主题部分应特别注意代表性强、具有科学性和创造性的文献引用和评述。 总结部分，与研究性论文的小结有些类似，将全文主题进行扼要总结，对所综述的主题有研究的作者，最好能提出自己的见解。参考文献虽然放在文末，但却是文献综述的重要组成部分。因为它不仅表示对被引用文献作者的尊重及引用文献的依据，而且为读者深入探讨有关问题提供了文献查找线索。因此，应认真对待。参考文献的编排应条目清楚，查找方便，内容准确无误。关于参考文献的使用方法，录著项目及格式与研究论文相同，不再重复。 3．注意事项 由于文献综述的特点，致使它的写作既不同于“读书笔记”“读书报告”，也不同于一般的科研论文。因此，在撰写文献综述时应注意以下几个问题： 1）搜集文献应尽量全。掌握全面、大量的文献资料是写好综述的前提，否则，随便搜集一点资料就动手撰写是不可能写出好多综述的，甚至写出的文章根本不成为综述。2）注意引用文献的代表性、可靠性和科学性。在搜集到的文献中可能出现观点雷同，有的文献在可靠性及科学性方面存在着差异，因此在引用文献时应注意选用代表性、可靠性和科学性较好的文献。 3）引用文献要忠实文献内容。由于文献综述有作者自己的评论分析，因此在撰写时应分清作者的观点和文献的内容，不能篡改文献的内容。 4）参考文献不能省略。有的科研论文可以将参考文献省略，但文献综述绝对不能省略，而且应是文中引用过的，能反映主题全貌的并且是作者直接阅读过的文献资料。总之，一篇好的文献综述，应有较完整的文献资料，有评论分析，并能准确地反映主题内容。
建设银行实习总结精选
建设银行实习总结与其他的银行实习总结有什么不一样?看看下面我为大家整理的建设银行实习总结精选范文就知道了，希望对你有所启发!
篇一：建设银行实习总结精选
一、实习目的
毕业实习是我们大学生必须经历的过程，是理论与实践相结合的重要方式。它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识。实习也是对我们毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识、技能，既开阔视野，又能增长见识，为我们走向社会打下坚实的基础，是我们走向工作岗位的第一步。本次实习主要是熟悉银行中贷款的基本操作流程和贷款产品,进入企业实践，学习企业的运营模式，将理论与实战进行结合，用理论指导实战，用实战检验理论。通过实习，在毕业前先接触一下社会，了解一下企业，为自己以后更好的找工作，更好的融入社会做准备。
二、实习时间
XXXX年X月X日至XXXX年X月X日
三、实习单位简介
中国建设银行是四大国有银行之一，是中国金融体系的重要组成部分,总行设在北京。在国内，中国建设银行网点遍布城乡，资金实力雄厚，服务功能齐全，不仅为广大客户所信赖，已成为中国最大的银行之一。在海外，建设银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉，被《财富》评为世界500强企业之一。中国建设银行莆田市分行一直鼎立支持莆田经济的发展，在地方经济建设中发挥着极其重要的作用，以优美的环境、丰富的金融产品，竭诚为各类企事业单位和城镇个人客户提供安全、快捷的全方位优质金融服务。
“中国建设银行，建设现代生活”是建行人理念与追求的浓缩。跨入21世纪，建设银行将以优良的业绩和不断的创新寻求更为广阔的服务领域
和发展空间。它的经营理念包括以下四点：1.经营理念：以市场为导向以客户为中心。2.服务理念：客户至上，注重细节。3.风险理念：了解客户，理解市场，全员参与，抓住关键。4.人才理念：注重综合素质突出业绩实效。以下是建设银行福建省分行的组织架构图：
四、实习内容与过程
本人在建设银行莆田市分行的实习内容如下：
(一)跟指导老师学习部门相应的理论基础知识及银行相关各种文件
在实习的前几天里，我主要跟老师学习相应的理论基础知识及银行相关各种文件。一方面要学习新的知识，另一方面，还要学习人民银行下达的相关文件。结合中行金融报，金融研究等杂志刊物，了解银行改革的方向，动态。银行的创新和进步，是与国外银行竞争的基本条件。所以银行从上到下，都要树立一种竞争意识，服务意识。同时通过实习还让我们了解银行的业务，建行的业务结构较为多元化有公司业务，个人业务，资金业务，网上银行业务以及信贷业务等等，我实习的主要是信贷业务，包括很多种类的贷款，学习这些贷款的基本操作流程和需要注意的地方。
(二)信贷业务
由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内部都有严格的控制。建行也是如此。
所以，银行目前也投入了个人贷款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收入证明，身份证明等。一般都是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押(如汽车贷款)和不动产抵押(如住房贷款)。信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行贷款客户开发与具体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。
(三)跟综合柜员学习银行基本业务操作
在学习各种相关银行知识的同时，我还积极向综合柜员学习银行基本业务操作。因为现在银行是实行的柜员制，所以我并没有机会去进行实时操作，所以能做的就是把培训时的技能操作和综合柜员的操作结合起来，寻找两者的不同，并记录下不同业务类型的交易码和分析码及特殊业务的类型。但是就是从旁边的学习中，我同样学到了很多的东西。当银行提出从以产品创新为中心到以顾客为中心转变的原则时，就是对业务员最大的挑战和考验。业务员所要求的不仅是熟练的业务操作，更应懂得如何同顾客交流，为顾客服务，服务优于管理，一个好的管理者更是一个好的服务者。起初对于那种一张报纸，一杯茶的管理者的生活在这彻底改变，报纸是了解客户，了解银行的手段。茶是服务于客户的。“创建学习性组织，争做学习性员工”每个员工勤奋学习的精神，带动着银行业务的广泛开展。通过与业务员的接触，我还了解了银行的操作流程及储蓄业务方面的知识。储蓄业务实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户,存取现金,挂失,解挂,大小钞兑换,受理中间业务及外汇业务等.对于每一笔业务,我都学习了其abis系统的交易代码和操作流程,业务主要可分为单折子系统和信用卡字系统两类.此外我还学习了营业终了时需要进行的abis轧账和中间业务轧库,学习如何打印流水,平账报告表,重要空白凭证销号表,重要空白凭证明细核对表,审查传票号是否连续金额是否准确,凭证要素是否齐全等。以及明白了事中监督和事后监督的重大意义。
五、关于建设银行莆田市分行管理岗的思考
存贷款是银行最原始也是最重要的一块业务，必须有效利用存款，用活存款为银行创造最大效益，因而我认为信贷管理是改革的重中之重。首先，人员配置亟需调整，应大力充实客户经理队伍。以都办为例，整个信贷部，个贷客户经理有X人而公司客户经理只有X人，相比之下，个贷业务量却远远不及对公业务量。在这种情况下每个公司贷款客户经理往往要对口X-X个客户，客户经理常常分身乏术，直接导致服务质量降低，从长远来看更可能在无形中流失大批客户源，这对工行发展来说是一笔无法估量的损失。
其次，营销意识有待提高，应加大客户和市场拓展力度，不能仅仅依靠领导营销，而需要在全体客户经理中树立营销意识，可以不定期的邀请营销精英深入支行开展营销技巧培训，同时鼓励业务人员实施“走出去”战略。近年来莆田城市建设和经济发展的盛况有目共睹，在政府的各项优惠政策指引下，越来越多企业进驻莆田，这其中既包括诸如世界500强这样的大企业，更多的还有中小企业这支不容忽视的群体，潜在的优质客户数量自然不言而喻，建行应利用这个良好的外部经营环境，主动出击、抢先营销，源源不断的发展新客户，同时稳抓老客户，大家齐心协力共创建行稳健发展的新阶段。
最后，风险管理常抓不懈。放款的`最终目的是为了利润，过去沉重的历史包袱给我们敲响了警钟，好军队不打无准备之仗，因而必须严抓风险管理，尤其要将事后控制转移到事前预防。(法律上事后惩治犯罪不如转移到事前预防犯罪上来)但严抓风险决不意味着牺牲利润，可在原则性理念的指导下为客户最大限度的提供金融服务。“以产品为中心”的无差别、单一化的信贷管理向“以客户为中心”的个性化管理的转变。
六、实习总结
一个月来我学到的不仅仅是银行的相关业务，更学到了一种积极竞争、勇挑重任、兢兢业业的工作态度，所有这些成为了我人生中一笔重要财富。同事们在平时工作中、具体业务上给与我的巨大帮助让我难以忘怀，他们对银行业相关政策、具体业务知识的精通，与合作伙伴、具体客户关系维护的得心应手以及他们积极勤奋的工作态度都使我受益匪浅。
这次实习也让我深刻了解到，在工作中和同事保持良好的关系是很重要的。做事首先要学做人，要明白做人的道理，如何与人相处是现代社会的做人的一个最基本的问题。发现学习和交流的重要性和必要性。发现一些实习生跟老师像朋友一样相处，老师有什么事都喜欢找他们帮忙，有什么机会也会首先想到他们。并非他们巴结或有后台。而是他们用朋友的态度相处。另一方面一个人掌握的信息多、技能多，能帮助别人的地方也多，帮助别人多了，别人也愿意帮助你，而你的人脉也广了，掌握的信息也越来越多。这样就形成一个良性循环。要改变一个人的行为首先得改变他的思想，大多数时候你以什么心态对别人，就会得到怎样的回报。深刻的意识到自己再不能处于独处的状态了。独来独往，别人不主动自己也不理会。把自己个在自己自己的小空间了。总担心别人的看法，把别人想的难以接近。开放的态度使人更快更好的成长。
篇二：建设银行实习总结精选
20XX年X月X日，我怀着激动而感恩的心情来到中国建设银行XX分行，成为一名正式的建行员工。转眼之间，我已来到XX分行两个月有余，为了今后更好的开展工作，现将这一阶段的工作情况汇报如下：
一、分行工作情况
我于20XX年X月X日到中国建设银行XX分行报到，按照分行人力资源部统一安排，和同事一起整理了员工的人事档案。在工作之余学习了建行员工合规手册、柜面英语及我行的一些基本业务知识，通过学习，我对公司的业务有了初步了解。
二、网点工作情况
X月我被正式下派到XX县支行从事英语服务工作。在XX县网点工作的前两周，我的主要工作就是协助大堂经理开展工作。在XX县支行每天早晨都会开晨会，主要目的是总结前一天的工作成绩，指定当天的工作任务和目标。晨会中主任会对前一天业绩突出的员工进行表扬，并且激励大家再接再厉。通过晨会，大家都会以饱满的热情投入每天的工作。
作为大堂经理，每天最多的工作便是对客户的“迎、分、动、送”。客户进来时微笑欢迎;人多的时候负责对不同窗口的客户进行有效的疏导;协助客户经理和业务顾问做好理财产品的介绍和推荐工作;客户办完业务礼貌送走。刚开始的时候，客户办理不同业务需要填写哪些单据不清楚，理财产品的细则也不明白。于是我不懂就问，虚心向低柜区的行员和大堂经理请教。慢慢地对各种业务熟悉起来，对“迎、分、动、送”也有了深刻的理解，工作开展也得心应手。
X月下旬，我进入高柜区参观操作员的操作流程，全面了解前台dcc系统的具体操作，前辈们也都热情地给与帮助和指导，特别是任俊男师傅教我练习点钞手法。此外，郭翠兰大姐还借给我dcc操作书、柜员应知应会手册让我进一步学习理论知识，使我对银行柜面基本业务有了全面的了解和提高。
三、实习总结
作为大堂经理助理期间，我熟悉了建行的个人业务流程;知道如何向客户推荐理财产品，比如渤海富利二号、阳光财险、安邦等;在与客户交流沟通的过程中发现高端客户……更重要的是，在工作中我深刻体会到建行为客户服务的敬业理念。
在高柜区参观学习期间，我充分认识到前台员工要特别谨慎细心，因为业务的多样性、风险性、流程的复杂性，员工的微小疏忽，可能给客户带来很大麻烦。在这个过程中我也体会到员工的团队精神、敬业精神、创新精神和奉献精神。
在XX县支行实习期间，我也充分发挥了自己计算机专业的优势，多次为网点营业室处理诸如打印机、视频播放等电脑故障，帮助整理电子文件，使营业室工作得以顺利进行。建设银行实习报告最后，非常感谢建行给我这次机会。这次奥运英语服务工作将是一次难得的宝贵经历。但是作为一名新员工，我要学习的东西还很多，我会一如既往的虚心向领导和同事学习，积极进行业务实践，尽快为以后的具体银行工作做好有效的衔接，为建行做出更大的贡献。
银行工作 个人总结 优秀 范文 1
转眼间，一年就这样过去了，自己还没感觉怎么样呢，可见时间的快速程度有的时候令人感到无可奈何。不过总的来说，我在过去一年中的工作还是不错的，除了很好的完成了自己的工作外，还帮助同事完成一些力所能及的事情，也因此多次受到领导的赞扬，在年终奖金的发放中也是所有职员中最多的。
一年来，我工作的明白白白，清清白白，没有做任何不利于工作的事情，也没有做错过任何账目。我认真听从领导的指示和同事的正确建议，我做的一直很好。
一年来，本人分管、协管的股室较多，工作范围广、任务重、责任大，由于本人正确理解上级的工作部署，坚定执行党和国家的金融方针政策，严格执行支行的 规章制度 ，较好地履行了作为行政职务和作为专业技术职务的职责，发挥了领导管理和组织协调能力，充分调动广大员工的工作积极性，较好地完成了分管和协管股室全年的工作任务。
一、在廉的方面
1、按规定执行个人重大事项报告制度、个人收入申报制度。
2、严格执行和维护党的“四大纪律八项要求”，自觉遵守《廉洁从政准则》，自觉做到遵守党的纪律不动摇，执行党的纪律不走样。增强接受监督的意识，主动接受党组织、党员和群众的监督。一年来，本人严格遵守党的政治纪律、组织纪律、经济工作纪律和群众工作纪律。不阳奉阴违、自行其是;遵守民主集中制;依法行使权力，不滥用职权、玩忽职守;廉洁奉公;管好配偶、子女和身边工作人员，不允许他们利用本人的影响谋取私利;公道正派用人，不任人唯亲、营私舞弊;艰苦奋斗，不奢侈浪费、贪图享受;务实为民，不弄虚作假、与民争利。
3、密切联系群众，努力实现、维护、发展人民群众的根本利益。本人牢固树立正确的权力观、地位观、利益观，树立为人民服务的思想，把群众满意不满意、拥护不拥护、赞成不赞成作为工作的出发点和落脚点，努力为群众办实事、办好事
4、在干部选拔任用工作中，认真贯彻落实《党政领导干部选拔任用工作条例》和《行员管理暂行办法》的有关规定，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，推动支行用人机制的改革，并逐步走向法治化的轨道。
5、严格执行各项规章制度。本人以身作则，严格要求，坚持以制度用人，以制度管人，并引导、 教育 员工自觉执行支行各项规章制度，树立爱行如家、 爱岗敬业 的良好风尚。
二、在绩的方面
本人工作思路清晰，计划性、前瞻性、前导性强;开拓进取，经常提出合理化建议并获采纳，完成较重的本职工作任务和领导交办的其他工作;讲究工作 方法 ，效率较高;能按时或提前完成领导交办的工作，工作成绩比较突出，效果良好。
在外汇管理方面，20--年上半年，本人在调查研究的基础上，分析了我县外贸公司增加较多，领用出口收汇核销单大幅度增长，出口额大，收汇额小，核销率较低，存在一定风险隐患的问题，在支局局务会上提出了加强核销单管理，从源头上防范出口收汇核销风险的意见，获得局务会的采纳。随即，本人制定了《关于对外贸进出口企业出口收汇核销单管理的有关规定》，采取区别对待、分类管理、有保有压的 措施 ，加强核销单管理。并组织开展对部分外贸企业外汇需求情况的问卷调查，制定了《关于进一步支持外贸出口的指导意见》，对辖区外汇指定银行提出了六条窗口指导意见。此外，还组织对部分私营企业运作情况的调查，分析其运作存在的问题，提出了加强私营外贸企业出口收汇核销管理的措施。从而，促进了我县外贸企业领单、出口、收汇、核销的良性循环。
在支行制定中层干部选拔任用方案的过程中，本人提出要坚持公开、平等、竞争、择优的原则，坚持用好的作风选人，选作风好的人，主张选拔任用中层干部的.方式要由“相马”改为“ 赛马 ”，让人才的本领得以施展，在年龄的条件上不宜定得过低。本人的主张最终被支行党组采纳。
三、在德的方面
保持共产党员的先进性，法纪、政纪、组织观念强，认真贯彻执行民主集中制，顾全大局，服从分工，勇挑重担。尊重一把手，团结领导班子成员和广大干部职工，思想作风端正，工作作风踏实，敢于坚持原则，求精务实，开拓进取，切实履行 岗位职责 ，坚持依法行政，认真负责分管和协管工作，大力支持一把手的工作，促进支行三个文明建设的顺利开展。
四、在能的方面
熟悉和掌握国家的金融方针政策、金融法律法规，能较好地结合实际情况加以贯彻执行;较好地协调各方面的关系，充分调动员工的工作积极性，共同完成复杂的工作任务;有较强的文字表达能力，写作水平较高，口头表达能力较强; 文化 知识水平较高，专业理论水平较强，具有本职工作所需的基本技能;能通过调研发现问题，总结 经验 ，提出建议，具有独立处理和解决问题的能力;工作经验较丰富，知识面较宽。
一年来，本人先后主持召开辖区金融机构外汇管理工作座谈会、经济金融运行情况分析会，协调县政府召开国库工作座谈会。在上述会议上，分别组织学习有关金融方针政策，把“一个规定两个办法”、外汇管理政策、金融宏观调控措施、帐户管理、现金管理、国库管理规定等传导到辖区金融机构和各有关部门，并通报相关的工作情况，分析存在问题，提出改进意见，较好地发挥了基层人民银行的货币政策传导作用和窗口指导作用。
五、在勤的方面
本人事业心、责任心强，奋发进取，一心扑在工作上;工作认真，态度积极，雷厉风行，勇挑重担，敢于负责，不计较个人得失;工作勤勉，兢兢业业，任劳任怨;无故不迟到、不早退。一年来，本人基本无休工龄假，节假日较常值班和加班，坚持每个月底参加营业室的加班，协调有关工作，审核有关报表。由于本人工作较忙，因而多次放弃了应邀参加全国性学术交流和赴外考察活动的机会。
总的来说，一年来，本人在支行党组的领导下，按照党员领导干部的标准严格要求自己，坚定政治信念，加强政治理论、法律法规、金融知识学习，转变工作理念，改进工作作风，坚持廉洁自律，自觉遵纪守法，认真履行职责。
在将要到来的一年里，我不会有任何的松懈，我只会更加努力的工作，将自己的在过去一年的不足之处和优点之处认真总结，做出在新的一年中怎么样去工作的方法，才能更好的工作下去，我能够做好。
银行是中国的命脉，只有银行的工作做好了，使我们国家的账目都能够完整的清楚，才能使我们的国家更好的发展，这就是需要每一个银行职员努力工作，才能使每一笔账目清清楚楚，为我们国家的经济发展做出自己应有的贡献!
银行工作个人总结优秀范文2
20--年，在银行的正确领导下，我加强学习，端正工作态度，切实按照银行的工作要求，在自身工作岗位上认真努力工作，真诚服务客户，较好地完成自己的工作任务，取得了一定的成绩。现将20--年工作情况具体总结如下：
一、完成工作任务，取得良好成绩
20--年，我作为一线前台柜员，把工作任务定为两方面，一是做好前台柜员工作，二是积极销售银行理财产品。在前台柜员工作中，我做到认真、细致，合规合法，基本实现零违规零差错;在销售银行理财产品中，我积极宣传，努力推荐，取得良好业绩。
二、积极拓展业务，认真做好新老客户工作
我在工作中始终树立客户第一思想，在做好一线前台柜员工作的同时，不忘积极销售银行理财产品，做到以客户为中心拓展银行理财产品空间。为争取新老客户购买银行理财产品，我急客户之所急，想客户之所想，用细节打动新客户，用真情维护老客户，取得了较好的工作成效。
在服务老客户的过程中，我用心细致，引入关系营销，让老客户对我们银行的服务和产品保持足够的信心和好感，巩固老客户的忠诚度，鼓励老客户持续购买，使老客户始终和银行保持信息协调的一致性，实现银行与客户的双赢。
我还利用老客户的关系介绍新客户，以老客户为链条来带动新客户，以此扩大银行理财产品销售量，使自己既完成银行的理财产品销售任务，又促进银行经济效益的提高。
三、树立服务意识，真诚服务客户
在日常一线前台柜员工作中，我以实事求是、求真务实的精神，以诚信履约，诚实待客为客户提供贴近的服务，提高对客户的吸引力;把真情融入对客户的一言一行之中，坚持以人为本，以客为尊，一切为客户着想，切实在服务过程中多一点微笑、多一份理解、多一些热情;做到服务从微笑开始，始终给客户明亮的笑容，真诚把客户视为朋友，用心服务，为客户排忧解难;始终坚持以客户为中心，坚持把客户利益作为第一考虑，真心真意展示我行优质服务形象，做到真诚服务关爱无限，为不同客户提供增值服务与贴心关怀，提高客户的忠诚度。
20--年，我将切实按照银行的要求，认真做好一线前台柜员工作，积极销售银行理财产品，完成了任务，取得较好成绩，服务态度与组织纪律性明显提高。我要在取得成绩的基础上，继续加强学习，提高工作业务技能和服务水平，更加刻苦勤奋，更加认真努力，做好自己的本职工作，创造优良工作业绩，为银行的发展，做出自己应有的努力与贡献。
银行工作个人总结优秀范文3
时间飞逝，光阴如梭，回顾即将过去的--年，是辛苦的一年、欢乐的一年、付出的一年、也是收获的一年，这一年各项工作开展得扎实有效，为了给明年的工作打下良好的基础，我将全年的工作进行如下总结：
作为基层的一线柜员，首先在勤奋敬业方面，我认真贯彻执行民主集中制，顾全大局，服从分工，思想作风端正，工作作风踏实，敢于坚持原则，求精务实，开拓进取，切实履行岗位职责。我热爱本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守支行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。
业务知识方面
我刻苦钻研对私储蓄业务技能，在熟练掌握了原业务流程的基础上，认真主动地学习新业务，在新系统不断更新上线的情况下，第一时间掌握新业务，熟练操作新系统。在实际工作中，牢记王行长的教导，办理业务时面带微笑，举手招迎，总能想客户之所想，急客户之所急，给客户最满意的服务。又在张行长的带领下我得到了实质性的学习和进步，在业务操作上更加严密，照章办事，加强监督，保证资金和财产的安全，恪守信用，诚实服务，自觉遵守各种规章制度，对客户诚心、热心、细心、耐心，维护客户的正当利益，当发生业务时，存款业务本着先收款后记帐的原则，取款业务本着先记帐后付款的原则，认真审查凭证、票据的各要素是否真实、准确、合法后才能输入电脑。保管好自己的磁卡、印章、重要空白凭证、密码等也是至关重要的，做到专人专卡、专人专章、重要凭证不空号跳号、密码不外泄并及时更换，日终做好轧帐工作。每天以高度的责任心和敬业精神对待自己所从事的各项工作，严格按规章制度和操作程序办事，防范任何风险的发生。
工作态度方面
本人事业心、责任心强，奋发进取，一心扑在工作上;工作认真，态度积极，不计较个人得失;工作勤勉，兢兢业业，任劳任怨;无故不迟到、不早退。我始终坚持“工作第一”的原则，认真执行行里的各项规章制度，工作上兢兢业业、任劳任怨，时刻以“客户至上”的服务理念鞭策、完善自已，以用户满意为宗旨，努力为客户提供规范化和优质的服务。对待客户，我使用的是微笑服务，且做到“来有迎声，问有答声，去有送声”，努力提供最优质的服务。时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的工行员工。
回顾这一年的工作里，虽然有了一定的进步和成绩，但在一些方面也存在着不足。如：有创造性的工作思路还不是很多，看传票的时候还是不够仔细和认真，个别工作做的还是不够完善，需要继续学习更多的业务知识和生活常识，扩大自己的知识面。在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为中行的发展添砖加瓦。通过这一年的工作，使我个人的综合素质得以提升，也锻炼得更加成熟。在以后的工作中，我还要继续兢兢业业、努力工作，爱岗敬业，吸取他人之所长、克已之所短，一如既往地为本行的发展敬献自己的一份微薄之力。
银行工作个人总结优秀范文4
本人20--年进入---银行，至今已5个月的时间。在这段学习和工作的日子里，我收获颇多。接近年终岁尾，在此我将本人今年的 工作总结 如下:
一、工作学习情况
作为新 入职 的员工，尽快的学习业务知识、提高操作能力尤为重要。在本行的培训课程中，我深入了解了建设银行的发展状况、机构构成等 企业文化 ;在业务和技能培训中我努力锻炼自己的动手操作能力，勤学勤练，掌握了综合知识、运营知识及前台的具 体操 作规范，并熟练掌握点钞、翻打传票等技能。
在不断的学习和工作中，我与行内的同事相处融洽，建立了良好的伙伴关系。在行内组织的新员工棋盘山 拓展训练 中，增强了自己的团队意识，并被评为本组最佳队员。实习期间我积极向老柜员学习储蓄前台的操作，并顺利通过了分行组织的新员工上岗考试，成为和平支行这个大家庭中的一员。
我正式成为一名柜员大概有两个月的时间了，尽管还在试用期，但在工作上我严格要求自己像正式员工看齐。工作中与同事互相帮助，遇到不熟悉的业务会积极向同事们学习，并认真记录下来;在柜台操作过程中严格按照对私柜台操作规程的要求进行操作，在业务办理过程中做到“唱收唱付”，做好举手服务、微笑服务、来有迎声、走有送声;始终把客户的满意放在第一位，对于客户的问题尽最大努力给出一个令客户满意的答复;结账后，与同事交换检查票子，及时发现错误并改正，减少差错;下班后，对自己一天所接触到的新业务进行复习，并学习一些我行特色业务，如西联汇款、境外电汇、环球汇票等，丰富自己的金融知识。
二、存在不足
进入建设银行以来，面对新的环境与工作，我一直在积极主动地去适应，但是刚刚开始接触银行业务，在很多方面我还存在不足。首先，柜台操作不够熟练，还不能在办理业务中完全做到得心应手。其次，对本行金融产品和业务知识还不够熟悉，为客户提供咨询服务的准备不足。另外，从业时间太短，金融知识相对缺乏。
作为一名银行新员工，到今天已经入行快5个月，虽然还是在试用期，但在工作岗位上我严格要求自己像正式员工看齐，工作过程中和同事之间互相帮助，遇到不熟悉的业务积极向同事们学习，并认真记录下来;在柜台操作过程中我严格按照对私柜台操作规程的要求进行操作，在业务办理过程中做到“唱收唱付”，做好举手服务、微笑服务、来有迎声、走有送声，对于客户的问题要求自己给出一个令客户满意的答复，始终把客户的满意放在第一位;在结账后，和同事之间交换检查一天的票子，发现错误及时改正，减少差错;下班后，对自己一天所接触到的新业务进行复习，并学习一些特色业务，如西联汇款、境外电汇、环球汇票等。
通过不断的学习相信自己能够在短期内成为一名优秀的储蓄柜员，全面的掌握储蓄柜台知识，技能上也要更熟练，不断加快自己办业务的速度，使自己的业务量不断提升;加强自己在理财、金融、个贷、对公等方面理论的学习，为自己的进一步的工作奠定扎实的基础;和同事之间建立更默契的配合，把和平支行的发展作为大家共同的目标。相信通过自己的努力，我能够成为和平支行最优秀的员工之一。
三、下一步努力方向
今天的不足，是今后工作中完善自我的努力方向，我要坚持磨练自己，做到以下几点:
1、加强操作技能练习，熟练掌握前台各类业务操作方法;
2、深入学习金融知识和行内业务规范，尽快提高自身能力;
3、增强团队意识，互帮互助，与同事友好相处。
4、认真负责，勤奋工作。
匆匆一年过去，在建设银行的工作忙碌而充实。回顾过去，我深深的感谢给予我指导、帮助甚至批评的人，是他们让我在错误中吸取教训，不断成长。未来的一年，我将以昂扬的斗志和积极的态度去面对工作中的挑战，尽职尽责，为自己进一步的发展奠定扎实的基础，为建设银行的辉煌做出更大的贡献。
银行工作个人总结优秀范文5
本人进入公司部已有半年时间，在这半年的奋斗当中，不但学习了很多业务上的知识，还学习了很多与客户沟通的方法，，与上年末刚进入公司部时发生了很多变化。那时感觉还是乳臭未干的愤青，做事急躁又冲动，往往也不懂得对事情作全面考虑，而且还常常因为个人原因怠慢工作进度，比较个人主义。而现在懂得工作更多地是要付出责任，你一个人做错事，往往会影响了集体的全盘计划。现在回顾一下这半年来所做的工作：
1、在--年末刚进入公司部时，每天进行电话营销，成功营销了两个新客户，分别是广东--药业有限公司、广州市--药业有限公司。而截至目前，--药业在我行贸易融资余额已达到--多万，日均余额126万，且该司在--年-月该司把902万房产抵押给我行，预计年末开始陆续提款900万元。而--药业已出批复(贷款、银承额度合计292万)，但由于他行的授信条件优于我行，同时考虑到该客户是中小企业，存在一定授信风险，最后并没有与该司叙做贷款业务。
2、在20--年上旬成功营销广东-医药有限公司叙做贸易融资业务，截至目前贸易融资余额达----多万，日均余额---万。
3、在20--年上旬开始维护存量客户---新特药有限公司，成功营销该司调增额度至----万元和开立电子汇票业务。截至目前，贷款余额为 2400万元，银承余额为----万元，票据贴现与上年末相比，贷款余额增加----万元，银承余额增加----1万元，票据贴现余额----万，共收取票据融资服务费、企业服务费用合计--万元。授信余额对比如下表：
4、在本上半年中，协助---维护存量客户：---等，所做工作包括为企业叙做贷款、开立银行承兑汇票，票据贴现，日积月累理财业务等，还有房产查册、业务资料归档、授后报告等一系列授后工作。在本年上旬，协助 拜访 新客户广东--药业有限公司、---、和--食品集团等，其中广东--药业授信报告已撰写完毕，但由于与该客户协商问题，到现在还没有上报授信方案。
5、在20--年上旬，协助---成功营销新客户广州市--医药有限公司，截至目前，该司贸易融资余额为----万元，票据贴现余额----万元，存款日均为28万
在这半年中，我对自己所做出的成绩总体来说还是不满意的，主要是新客户新增数量太少，没有把更多时间放在学习新业务上，基本上所接触了解的业务只限于贷款、银承、保理。在下半年里面，我需要加大营销力度，用更多时间学习授信业务及授信产品，为我行的业务发展而奋斗!为当一名优秀的客户经理而努力!
银行工作个人总结优秀范文五篇相关 文章 ：
★ 2020银行年终个人工作总结范文五篇
★ 2020银行个人年终工作总结范文【五篇】
★ 2020银行员工年终个人工作总结优秀范文5篇
★ 2020银行工作总结优秀范文五篇
★ 银行个人年终工作总结范文五篇
★ 银行最新2020个人工作总结范文五篇
★ 银行员工个人工作总结范文五篇
★ 2019银行员工个人年终工作总结范文5篇
★ 银行工作人员工作总结范文五篇
★ 2020银行年终工作总结优秀范文5篇
银行机成为中国银行业经营发展之重大威胁
知道银行管理的论文怎么写吗?下面是我为大家整理整合关于银行管理的论文范文，欢迎阅读，希望你喜欢哦。
浅谈商业银行管理中的激励机制
采用有效的激励机制，提升工作人员所具备的市场竞争意识，树立良好的企业形象，确保业务的可持续发展，促进经营效益的显著上升。但是全球经济形式不断变化，市场环境繁杂，国内外同行之间的竞争日益激烈，我国商业银行想保持自身的竞争优势，获得相应的发展地位，就需要构建一套全面、有效、可行的激励机制，提升企业的综合能力。
一、激励机制在商业银行管理中的作用
(一)增强服务质量
优秀的工作人员可以为客户提供优质、高效的服务，而管理人员的个人素质对工作人员的优秀性有着决定性作用，同时前线工作人员所具备的执行力就代表着商业银行的发展优势。构建有效的激励机制，有利于激发工作人员的积极性，将高水平的工作绩效融入服务中，采用高水平的服务技巧服务客户。工作人员需要将服务理念逐渐传递给客户，利用高质量的服务获得客户的好评与信赖，从而以低投入获得更高效益。
(二)提升经营效益
激励机制的构建，将商业银行的经营效益与工作人员的经济收益进行直接挂钩，从而利用工作压力增强工作人员的工作动力，以对其积极性进行有效调动。在商业银行的日常工作过程中，工作人员主要是对业务技能进行应用，而业务技能需要经过长时间的应用与积累。而构建激励机制可以提升工作人员对业务技能的重视，增效企业人力资本的投资效益，使商业银行的经营以及效益增长方式得到彻底转变，从而使商业银行的经营效益得到显著提升。
(三)构建良好的内部氛围
落实激励机制是为了实现经营目标，并进行自我完善。商业银行利用多种资源与方法有效刺激工作人员的动机，有利于整体目标的实现。由需求层次理论中可以得知，生理与安全需求是人们最为基本的需求，而除此之外人们还存在更高需求，例如：尊重、价值实现、情感归属等需求。而激励机制的构建就可以满足工作人员的不同需求，使其能够以最好的状态投入到商业银行发展过程中，并且为工作人员构建一个良好的内部环境，让每个工作人员都有相应的晋升机会，从而有效促进工作人员的自我提升。
二、商业银行管理中出现的激励问题
(一)薪酬管理问题
随着市场经济的快速发展，商业银行工作人员的工资基本上已经与市场接轨，通过加薪后商业银行工作人员的收入很可观。但是在落实物质激励过程中，缺少可以进行有效选择的相应手段，加薪成为了实施物质激励的唯一选择。不同区域的商业银行，其工作人员有着很大的收入差别，而相同区域商业银行的不同级别、部门、职务之间，工作人员的收入没有较大差别。所以目前所应用的工资制度不能对工作人员的真实才能与业绩进行有效体现，激励机制很难在工资中进行体现，并且不能对高才能的工作人员进行明显激励，无法激发工作人员的积极性。
(二)考核指标不合理
随着市场竞争的日益激烈，商业银行为了增强自身的竞争力，以前过于追求存款数量，构建了相应的考核激励机制，并以存款作为考核的主要指标，同时还需要逐层的进行分解下达。每家商业银行分解下达考核任务的过程中，都需要遵照相应的指标计算进行统一下达，以对公平公正的原则进行充分体现，但是由于商业银行之间的工作、经济、地理环境、业务发展以及自身潜力都有着巨大差异，存量结构大不相同，所以指标任务所具备的主观性与局限性较强，表现出明显的不合理。有时各商业银行会以不同阶段的工作重点为依据，对考核指标进行相信调整，并增强考核中的奖惩力度，使重点指标更加突显。但是由于考核指标的不连续性，使得部分分支机构出现吃亏状况，严重影响工作人员的积极性，同时使部分分支机构的领导认为考核就是工作重心，忽略了发展的意义，自我创新的理念越来越模糊，明显降低了银行的管理、经营效益。
(三)绩效工资的考核滞后
根据相应规定，商业银行需要构建培养人才、有效控制风险、落实战略目标、提升整体实力的薪酬机制，将商业银行的可持续发展以及竞争力与薪酬激励进行有效结合，从而使风险成本以及工作业绩可以与薪酬状况相互适应，对短期、长期激励进行相互协调，这就要求薪酬机制可持续发展，并且具备前瞻性。但是在实际执行过程中，部分银行注重对绩效考核制度的有效制定，并对其进行随时修订和完善，可是却没有对其本质进行注重，致使管理中的短视问题得不到有效解决，前瞻性滞后。而出现此状况的原因是因为对指标进行下达时，对市场的预测没有前瞻性，绩效考核出现滞后现象。因为绩效考核中以业绩考核为主，而财务指标可以对业绩考核进行有效体现，也就是说财务指标系统水平可以直接影响绩效考核目标，但是财务指标所存在的滞后性，就没有办法对未来的绩效进行有效引导与体现。
三、商业银行管理中激励机制的健全策略
(一)对薪资和福利进行科学分配
商业银行激励机制中薪资分配为主要方式，而薪资分配需要对岗位因素进行突显，并对技能以及岗位职业的要求进行明确。薪资标准需要和工作人员的贡献、企业效益进行紧密联系，做到岗变薪变，以岗位来明确薪资，拉开分配档次，不再持续平均分配方式。当薪资?S着岗位获得改变，就会激发银行工作人员的积极性，并全力争取高薪机会，同时增强工作人员的危机感，促使其不断学习，提升自身的综合实力，以更好地面对各种挑战。同时还应该建立更加全面的福利制度，对工作人员的养老、失业、医疗等问题进行有效解决。此外，还可以(下转第页)(上接第页)制定相应的特殊制度，例如：帮助工作人员解决家属工作、孩子上学等问题，对于高贡献、业绩好的工作人员，可以利用住房、高额奖金等进行奖励，从而恰当地对权利、义务，付出、收获之间的关系进行体现。 (二)健全员工考核机制
在商业银行员工考核机制中应该实施行政、业务的双向考核。应用星级评级方式对业务工作人员进行考核;应用行政、业务双向考核方式对非业务工作人员进行考核。星级评级就是以评分为标准，将行政工作人员由低到高分成五个星级，并针对岗位职能、工作状况、员工评价等进行全面考核，同时和岗位变动、年度考核、收入分配等进行紧密联系的内部管理规定。落实评定方法可以对个人贡献进行明确，对工作人员的个人素养以及团体精神进行体现。每年需要遵照相同的标准与内容对个人进行星级考核，并按照积分进行星级评定。在星级评定过程中，如果单项内容没达标，而总分已经达到相应星级标准，就可以对其星级进行明确。
(三)注重岗位工资系统的稳定性
岗位工资是工资系统的基本，与工作人员的个人利益有着重大关系，可以有效激发工作人员的积极性，增强团队力量。所以需要以当地的综合因素对工资基数进行有效测定，不能够一概而论。同时还需要将岗位职责的履行情况与工资进行挂钩兑现。
(四)激励员工的自我需求
对于商业银行中的员工而言，他们每个人都想要在工作中凸显自己的价值，因而银行管理中要给予每个员工充足的展示自我的空间，敢于放手让员工去做，这样员工会受我自激励的影响，尽自己最大的努力来作出业绩，当受到银行的认可时，员工就可以提升到自己想要的岗位及奖励，这样能鼓励其他员工进行自我激励。同时，银行管理中要给予员工深造的机会，深入挖掘每??员工的潜质，使每个员工都能快速成长，为银行的发展创造出更大的价值。鉴于此，自我实现需求是每个人最高的需求，如果能及时满足，则能够全面激发员工工作的积极性，同时肯定自己肯定银行。
四、结语
激励机制对商业银行的良好发展有着非常重要的作用，面对日益激烈的国际竞争，激励机制可以有效激发工作人员的积极性，提升其团队精神。所以如何构建一个与商业银行发展实际状况相适应的激励机制特别关键。因此，商业银行需要由基本的激励问题展开研究，从而构建一个能够促进商业银行良好发展的激励机制。
分析利率市场化和我国商业银行管理
在2012年6月的时候，中国人民银行下调人民币存贷款利率，开始允许存款利率上调，这样的调整标志着我国利率市场化改革的全面进行。在2013年的时候，利率市场化得到了进一步的发展。利率市场化的发展对我国金融体制改革产生了重要的影响，其中包括对商业银行管理的影响。利率市场化对商业银行发展的影响是辩证的，一方面表现在能够实现动态经济的稳定，促进我国金融业的发展，丰富商业银行竞争模式，推动商业银行转型发展。另一方面，也对商业银行的盈利能力、经营模式、资金定价、风险防范等带来了较大的冲击。商业银行怎样应对利率市场化的这些冲击，成为其发展需要思考的问题。
一、利率市场化内涵和改革进程
1.利率市场化内涵
利率市场化是指由我国政府部门或者中央银行减少对利率的管控，转而由社会主义市场经济来自由调节利率。社会主义市场经济调节下的利率内容包括利率传导、利率决定、利率结构、利率管理等。在本质上，社会主义市场经济对利率的调节是将利率的决策权交给金融机构。最终形成以中央银行基准利率为基础，以货币市场利率为发展中介的，受市场供求关系影响的市场利率体系和市场利率机制。
2.利率市场化改革进程
利率市场化改革最早在1993年被确定，1995年基本形成了利率市场化改革的基本思想。之后在经过了1996年、1998年和2000年三个阶段的调整，利率市场化改革得到了进一步推进。2003年，《中国货币政策执行报告》中确定了利率市场化改革的总体思路，即“先外币，后本币;先贷款，后存款”的利率市场化改革思路。综合我国利率市场化改革发展进程，可以发现，我国利率市场化发展的关键是实现存款、贷款利率的市场化，基本点是扩大乃至于放开各项存款利率的向上浮动或者向下浮动的区间，最后由中央银行放权给商业银行结合实际确定利率的水平。
二、利率市场化对商业银行发展的影响
1.利率市场化对商业银行发展的积极影响
(1)有利于促进商业银行之间的公平竞争
在原有的利率管制下，受准入和退出机制的影响，我国各个大小银行的发展缺乏必要的竞争，使得各个银行的发展局限在对存款规模的追求和对贷款质量的把握，这种不健全的竞争局面会导致一些银行服务出现局部过剩的现象。利率市场化的发展能够为我国商业银行发展提供竞争的价格手段，促进各个商业银行之间的良性竞争，为提升我国商业银行的国际占有率提供了重要支持。同时，利率市场化能够促使商业银行发展形成优胜劣汰机制，促进商业银行的转型发展。
(2)有利于促进商业银行的金融创新发展
利率市场化的实现，使得商业银行发展加强了对风险把控的关注，同时为以规避风险为目的的金融产品创新发展提供了重要支持，主要表现在两个方面：一方面，扩大了商业银行为金融产品定价的权利，为商业银行的金融创新提供了更多可能。另一方面，在利率风险增大下，商业银行发展面临更大的压力，这种压力在某种程度上是金融企业创新发展的动力。
2.利率市场化对商业银行发展的消极影响
(1)降低商业银行的盈利能力
商业银行发展的主要业务形式是存款、贷款业务。其中，利差收入占据商业银行发展总利润的80%以上。在实现了利率市场化之后，商业银行之间的竞争家具，大多数的商业银行选择了提升存款利率的形式来筹集发展资金，在无形中增加了商业银行的发展成本。同时，利率市场化的实现使得商业银行融资发展变得更加多元，削弱了商业银行对大宗信贷客户的议价能力。
(2)加大了商业银行发展的定价难度
商业银行定价机制包括三个方面的内容，中央银行基准利率、企业和银行之间的存贷款利率、商业银行内部资金转移定价确定。利率市场化的实现使得中央银行设定的基准利率无法反映货币市场的供求关系。同时，商业银行的利率定价意识也变得比较单薄，定价机制的设定不具有科学性。
(3)加大商业银行利率风险
利率市场化的实现会增加影响商业银行发展利率的因素，也提高了商业银行利率变化拼了。这样的变化使得商业银行发展所面临的风险识别更加艰难，具体表现在以下几个方面：第一，加大利率敏感性缺口风险。在商业银行敏感资产和敏感负债之间的不批撇下，商业银行的利率变动会对其银行净利率产生比较大的影响。第二，商业银行基准利差的风险。利率市场化的实现加剧了商业银行存款、贷款利率的不一致，长期发展导致商业银行出现由于收益减少带来的基准利差风险。
三、商业银行因对利率市场化的策略
1.变革商业银行风险管理体系，提升商业银行应对利率风险的能力
在利率市场化的深入发展下，市场因素对利率波动、变化频率等产生了重要的影响。在利率难以把控下，利率风险的存在制约了商业银行的发展。在这样的情势下，为了提升商业银行对市场的适应性，需要其结合自身经营规律以及对风险防范的要求，调动一切积极因素监理完善的利率风险管理体系。第一，明确利率市场化风险管理的目标。商业银行要处理好风险和利润获得之间的关系。第二，商业银行需要成为风险管理部门、业务部门结合的利率风险联动机制，将风险防范工作落实到每一名商业银行工作人?T身上。第三，商业银行密切配合，建立动态化的利率风险衡量系统。
2.加大银行中间业务的发展力度，创新金融产品
在利率市场化的发展下，原有以利差为利润来源的商业银行经营模式无法继续发展。为此，商业银行需要进一步明确自身市场定位，加大力度拓展中间业务，对银行收入和客户结构进行合理优化，结合实际探索更加多元的商业银行发展路径。商业银行的中间业务可以采用收取手续费续费的发展模式，通过附加值的提升、成本费用的降低来规律利率市场化风险对商业银行发展的影响。另外，基于传统商业银行存贷业务不再符合现阶段客户的需要，商业银行需要加快金融产品的创新，为用户提供更多理财产品和金融服务。 3.建立商业银行内部资金转移定价体系
中型、小型商业银行内部资金管理实行的分行智能型的组织架构，不再适应现阶段利率市场化发展形势。为此，中型、小型商业银行需要加快构建科学的内部资金转移定价体系(FTP)。在商业银行内部资金转移定价体系中，中小型商业银行通过集中管理的模式，来将各种资金需求、资金供给汇集到一起，进行统一运作管理。为了发挥出商业银行内部资金转移定价体系的重要效果，中小商业银行还需要加强对相关人员的商业银行内部资金转移定价体系管理培训，强化企业员工对商业银行内部资金转移定价体系的认识和应用水平。
4.完善利率风险管理体系建设
商业银行为了更好的适应利率市场化发展，需要加快建立和自身发展相适应的利率市场化风险管理体系。通过该体系的应用加强对相关信息的收集整理，对利率市场化的未来发展趋势进行预测，并结合实际采取有效的风险防范措施。第一，提升商业银行利率市场化风险管理意识，建立专门的机构来分析利率市场化风险。第二，应用科学的利率市场化风险度量方法(敏感性缺口法)评估利率市场化的发展风险。
四、结束语
1、相传天上的玉龙和金凤在银河边的仙岛上找到了一块白玉，他们一起琢磨了许多年，白玉就变成了一颗璀璨的明珠，这颗宝珠的珠光照到哪里，哪里的树木就常青，百花就盛开。
但是后来这颗宝珠被王母娘娘发现了，王母娘娘就派天兵天将把宝珠抢走，玉龙和金凤赶去索珠，王母不肯，于是就发生了争抢，王母的手一松，明珠就降落到人间，变成了波光粼粼的西湖，玉龙和金凤也随之下凡，变成了玉龙山（即玉皇山）和凤凰山。
2、很早以前，西湖白沙堤，从孤山蜿蜿蜒蜒到这里，只有一座无名小木桥，与湖岸紧紧相连。游人要到孤山去游玩，都要经过这座小木桥，日晒雨淋，桥板经常要烂断，游人十分不便。
桥旁有一间简陋的茅舍，住着—对姓段的夫妇。两人心地善良，手脚勤快，男的在湖里捕鱼为生，女的在门口摆个酒摊，卖家酿土酒。因酒味不佳，顾客很少上门，生意清淡。
一天，日落西山，夫妇俩刚要关门，来了一个衣衫褴褛的白发老人，说是远道而来，身无分文，要求留宿—夜。段家夫妇见他年老可怜，热情地留他住下，还烧了一条刚从西湖里捕来的鲤鱼，打上一碗家酿土酒，款待老人。老人也不客气，一连饮了三大碗，便倒在床上，呼呼入睡。
第二天早晨白发老人临别时，说道：“谢谢你们好心款待，我这里有酒药三颗，可帮助你们酿得好酒。”说罢，取出三颗红红的酒药，告别而去。
段家夫妇将老人的三颗酒药放在酿酒缸里，酿出来的酒，颜色猩红，甜醇无比，香气袭人。从此，天天顾客盈门，段家猩红酒名扬杭城，生意一天比一天兴隆。段家夫妇拆了茅舍，盖起了酒楼。他们为了感谢白发老人，积蓄了一笔钱，准备好好答谢他。
岁月流逝，一晃三年。这年冬天，西湖大雪，白发老人冒雪来到段家酒楼。夫妇俩一见恩人来到，喜出望外，留老人长住他家。然而老人第二天便要告别。临别之时，段家夫妇取出三百两银子送给老人。
老人笑着推辞说：“谢谢你们夫妇—片好心，我这孤单老人，要这么多银钱何用？你们还是用在最要紧的地方吧!”说罢，便踏雪向小桥走去。段家夫妇站在门口相送，只见老人刚跨上小木桥，脚下一滑，桥板断啦，老人也跌进了湖里。
夫妇俩急忙跑去相救，忽见白发老人立于湖面，如履平地，微笑着向他们挥挥手，飘然而去。
段家夫妇这才知道，白发老人不是凡人。想起老人临别说的话，使用那笔银钱在原来的小木桥处，造起了一座高高的青石拱桥，还在桥头建了一座亭子。
从此，游西湖的人，再不怕路滑桥断啦。乡亲父老怀念段家夫妇行善造桥的好事，便把这桥称为段家桥。后来，因为“段”、“断”同音，便被称为断桥。
西湖主要景点：
1、断桥
西湖断桥位于杭州北里湖和外西湖的分水点上，一端跨着北山路，另一端接通白堤。据说，早在唐朝断桥就已经建成，宋代称保佑桥，元代称段家桥。断桥之名得于唐朝。其名由来，一说孤山之路到此而断，故名；一说段家桥简称段桥，谐音为断桥，桥的东北有碑亭，内立“断桥残雪”碑。
2、雷峰塔
雷峰塔又名皇妃塔、西关砖塔，位于西湖南岸夕照山的雷峰上。雷峰塔初建于977年，是吴越忠懿王钱弘俶为供奉佛螺髻发舍利而建。
因塔成之时恰逢北宋追谥钱弘俶逝去不久的夫人孙氏为“皇妃”，所以命名为“皇妃塔”。后来，因其所在的山峰叫“雷峰”，而逐渐被人们称为“雷峰塔”。
3、苏堤
苏堤位于西湖西侧，南起南屏山麓，北到栖霞岭下，全长近3千米，是北宋诗人苏东坡任杭州知州时，疏浚西湖，利用挖出的葑泥构筑而成。后人为了纪念苏东坡治理西湖命名为苏堤，沿堤建有映波、锁澜、望山、压堤、东浦、跨虹6座单孔石拱桥。
关于杏的营养价值
关于杏的营养价值，杏的颜色鲜艳，又酸又甜，而且杏仁有很高的营养价值和药用价值，对于咳喘、便秘有很好的缓解作用，更可以治疗肺痛等症。因此为大众所喜食。来看关于杏的营养价值。
杏仁分为甜杏仁和苦杏仁两种，甜杏仁可以直接食用。苦杏仁吃起来发苦，是因含有苦杏仁苷，多吃会中毒。
分析杏的营养成份，它与其他水果近似，水分含量达到90%，钾元素含量比较丰富，钠少，
胡萝卜素含量也很高，约450ug/100g，其中60%以上为β-胡萝卜素。杏吃多了，这些营养素的摄入会增加，但从食物多样性、均衡营养的原则来看，吃杏适量为可，一次不宜吃太多。
除了生吃，杏还可以制成杏仁、杏干、杏脯、罐头和杏酱等。
杏仁：这里说的是甜杏仁，苦杏仁需要处理后再食用。杏仁含脂肪、蛋白质丰富，是脂肪和蛋白质的良好来源，还含有丰富的维生素E、维生素B2和铁、锌、硒等矿物质，可以经常吃一些。
杏干：经过干燥制成的产品，在干燥过程中，水分减少，有些营养素如维生素C、维生素B1等含量减少。
杏酱：以杏为原料制成的果酱，选用含果胶及酸多，芳香味浓，成熟度适宜的杏为原料加工制成，加工过程中营养素损失较大，营养价值降低。
杏脯：杏脯在加工过程中会添加糖、盐、油、食品添加剂、香精、色素等物质，本身的营养价值降低。餐前吃一点，可以增加食欲，但是不可吃太多。
说“杏伤人”，那是在于会吃不会吃的区别，吃的量多量少的问题。其实，我们只要适可而止，是没有问题的。
杏一般在初夏的时候成熟，刚换季，春装还来不及完全退去，而新鲜靓丽的黄杏就已经安安静静地摆放在了销售台上，这时候的杏是市场里最积极的一份子。
【杏的营养价值】
在所有水果当中，杏所含的β胡萝卜素是相当高的。β胡萝卜素是一种在人体内能够转换成维生素A的物质，
它能改善视觉，保护视力，对皮肤和骨骼的发育也很有帮助。杏中含有的内黄酮是一种能够有效预防心脏病和减少心肌梗死的物质，在没有熟透的果实当中隐藏着，常常吃杏干和杏脯有利于防治心脏病。
杏当中含有丰富的维生素B17，在众多水果里含量最高。维生素B17是一种非常有效的抗癌物质，它的厉害之处在于它能够有效地杀死癌细胞而不伤害健康的细胞。正因为这样，
在盛产杏子的'旅游胜地南太平洋岛国斐济成为了举世无双的“无癌之国”。那里的人们经常吃杏，
没有一个人因为癌症而去世，平均寿命也很长，也是闻名于世的“长寿国度”。按照科学的方法来分析，常常食用杏应该是当地居民无癌死、长寿死的一个重要原因。
而味道甜甜的杏仁和干果杏仁都是能够滋润补肺的。杏仁里还含有能够降低人体内胆固醇的维生素C和多酚类物质，
并且这两种物质还能够有效预防心脏病和很多慢性病，降低发病风险。不仅如此，杏仁也是可以美容的，因为它当中还含有丰富的维生素E，能让皮肤微循环得到调善，使之红润有光泽。
【杏的食用注意】
虽说杏的营养价值如此之高，但杏不能一次性多吃的。老话说的好“桃能养人，杏可伤人”，这不无根据。
桃多吃养脾胃，可是杏不可多吃，因为杏当中所含的氰苷类化合物含量很高，大量的杏入腹后会和人体内消化系统中分泌的糖苷酶水分解，造出氰类化学物，于人体产生损害。所以，吃杏要注意了，每日吃3到5个较适宜。
此外，人们常吃的杏干也是由杏加工而来的，杏干具有生津止渴、解冷热毒的作用，它外表色泽鲜丽，
吃起来酸甜适中，味道上佳，保持了鲜杏绝大部分的外在美和内在营养。与新鲜的杏相比较，杏干由于在加工时氰苷类化合物被自身的糖苷酶水解，之后产生的氰类化合物又被挥发掉，能够比较安全地进入人体内部，多吃一点没有伤害。
杏果是蔷薇科植物杏或杏的果实。 它是一种新鲜果肉和甜味的水果。 它的种子也可以吃，它可以用作药物。 营养价值和药效都很好，但人们通常都会吃杏。
营养价值1、维生素
杏果味道鲜美。 它含有丰富的维生素C.维生素b17的含量相对较高。 它是一种天然的抗癌成分。 它对人体内的癌细胞具有明显的消除和抑制作用。
吃杏果常常有效。 降低癌症发病率。 此外，杏果中还含有丰富的维生素C.这种物质可以去除人体内的炎症和细菌，这对提高人体免疫力有很大帮助。
2、微量元素
杏果中微量元素含量也较高，尤其微量元素锌含量非常好。 被人体吸收后，可转化为多种酶，有效改善记忆，促进智力发育。
此外，杏果中还含有丰富的微量元素钾，它可以促进人体内钠盐的代谢，并能有效预防高血压。
功效与作用1、保护心脏
杏果富含黄酮类化合物，可直接作用于人体心脏，改善心脏功能，预防心肌缺血，心肌梗塞等多种常见心脏病发作。
此外，杏果中含有的酚类物质还可以去除人体内的胆固醇，软化血管，对人体中常见的高血压和高血脂也有明显的预防作用。
2、止咳平喘润肠通便
杏果不仅可以用于肉，也可以用于坚果。 它的坚果含有大量的天然油脂，滋养阴虚和润肺，还可以缓解咳嗽和哮喘。
当人们有咳嗽或肺热时，他们也可以吃一些杏仁，这可以使症状明显改善。 此外，人们通常在吃杏仁后润滑肠道，缩短排便时间，对人体肠道干燥便秘也有一定的治疗效果。
nikeyizijiquzhao
西湖的传说说起西湖的来历，有着许多优美的神话传说和民间故事。相传在很久很久以前，天上的玉龙和金凤在银河边的仙岛上找到了一块白玉，他们一起琢磨了许多年，白玉就变成了一颗璀璨的明珠，这颗宝珠的珠光照到哪里，哪里的树木就常青，百花就盛开。但是后来这颗宝珠被王母娘娘发现了，王母娘娘就派天兵天将把宝珠抢走，玉龙和金凤赶去索珠，王母不肯，于是就发生了争抢，王母的手一松，明珠就降落到人间，变成了波光粼粼的西湖，玉龙和金凤也随之下凡，变成了玉龙山(即玉皇山)和凤凰山，永远守护着西湖。 其实，西湖是一个泻湖。根据史书记载：远在秦朝时，西湖还是一个和钱塘江相连的海湾。耸峙在西湖南北的吴山和宝石山，是当时环抱着这个小海湾的两个岬角。后来由于潮汐的冲击，泥沙在两个岬角淤积起来，逐渐变成沙洲。此后日积月累，沙洲不断向东、南、北三个方向扩展，终于把吴山和宝石山的沙洲连在一起，形成了一片冲积平原，把海湾和钱塘江分隔了开来，原来的海湾变成了一个内湖，西湖就由此而诞生了。 关于“西湖”这个名称，最早开始于唐朝。在唐以前，西湖有武林水、明圣湖、金牛湖、龙川、钱源、钱塘湖、上湖等名称。到了宋朝，苏东坡守杭时，他咏诗赞美西湖说：“水光潋滟晴方好。山色空蒙雨亦奇。欲把西湖比西子，淡妆浓抹总相宜。”诗人别出心裁地把西湖比作我国古代传说中的美人西施，于是，西湖又多了一个“西子湖”的雅号。 西湖民间传说故事 在西湖边上，从前有一个杏花村，杏花村里有一个聪明能干的姑娘名叫杏婵。 杏婵七八岁的时候，一个初夏的晌午，她在村前杏树林里的草地上放牛。这时，树上的杏子已经成熟了，一颗颗红的杏子落下来，刚好落在杏婵脚前。她拾起杏子，正想送进嘴巴去吃，却听到一个清脆的声音在说话：“小姑娘，小姑娘，别咬，放了我。” 杏婵看看四周，静悄悄地一个人也没有，是谁在和她说话呢，她心里惊疑，手一松，杏子就掉一地来。说也奇怪，那杏子竟变成了一个天上少有的美女，立在她面前，原来是杏仙出来啦!杏仙从头上拔下一支光彩夺目的金钗，交到杏婵的手里，笑咪咪地对她说：“勤劳好心的小姑娘，送给你这支金钗吧。等你碰到急难的时候，只要敲敲金钗，叫三声杏仙，我就会来帮助你的。”说完，杏仙就又变成一个顶大顶红的杏子飞到树上去了。杏婵长大后，嫁给宋老爹的第九个儿子做媳妇。她嫁到宋家，小两口过得很和睦，公婆也喜欢她。别样都好，只是家里人多心不齐。你要往东，他要往西；你要吃甜，他要吃咸。公公是老实人，管不了九个又长又大的儿子；婆婆好说话，也做不了媳妇们的主。杏婵见公公平时谋虑的事情多，常提个一言半语，她的主意，总是又对又好。若是婆婆忘了什么，她也都想得起来。因此，公婆有事都爱和她商量。 这一来，却惹得那八个媳妇不高兴，以为公婆偏疼小婶子，她们就暗地里嘀咕起来。 一天，轮到杏婵做饭了。她刚煮好一镬饭、一镬老豆腐，大嫂子就在厨房门口向她招手，要她去剪个鞋样。她刚一出去，二嫂子轻手轻脚走进厨房，往灶洞里加了几块大木柴，又往豆腐里撒了几把盐。等到杏婵回厨房的时候，只闻得一阵扑鼻的焦味，揭开饭镬盖看看，一镬好饭都烧焦了。再掀起菜镬盖，尝尝豆腐的味道咸得发苦。她一猜度，心中都明白了，却一声不响地往饭镬里加上勺水，煮成一镬镬焦粥；又往豆腐镬里加了些水，调些菱粉，煮成了一镬豆腐羹。开饭的时候到了，下田的人都回来了，伢儿们也忙着搬桌子板凳。八个嫂嫂站在一边，挤眉弄眼地等着吃焦糊饭、咸豆腐，看笑话儿。这当儿，杏婵笑吟吟地端出了饭菜来，对大家说：“天气热，我给大家煮了镬焦粥，好解解渴。这老豆腐大家也吃腻了，我变个法子，煮成豆腐羹让大家换换口味。”公公、婆婆、大伯、小侄子、小侄女……一家人都吃得高兴起来，一边吃，一边夸那豆腐羹味道好，说那镬焦粥又香又解渴，把两镬子饭菜吃得精光。 经过这一回，嫂嫂们也真心佩服杏婵了，又看她敬重公婆，体贴丈夫，待人和气，就公推她来当这个家，让年老的公婆把担子松一松。 杏婵当家以后，从来也不拿大，有事总是和大家商量，把一切田里事、家务事都安排得妥妥当当的。那九个弟兄专做地里的生活，家里事一点也不要他们操心。家里头，妯娌九个，纺纱织布，缝衣做鞋，每天把饭食安排得好好的。婆婆专管那些幼小的伢儿，公公专管上街赶集。那大一些的伢儿，放牛、割草、砍柴、拾粪，也都有事做。这样，一家人吃不愁，穿不愁，生活慢慢地好起来，房屋也翻了新。杏婵管家管得很公平，吃的穿的，从不厚这个薄那个，总是人人都有份。全家老小，老人爱小辈，小辈敬老人；弟兄间，妯娌间，也都和和气气，连那小伢儿们也都变得乖了。杏婵又最乐意帮助人家，邻居们缺少柴米、用具的时候，她总是不等人家开口就借给他们。所以，周围村庄里的人们，都敬佩杏婵。人们教训起女儿媳妇来，总是说：“你看看人家杏婵！” 你了夸杏婵，我也夸杏婵，传来传去，皇宫里的皇帝也得知了。皇帝不信真会有这么能干的媳妇，就派一个钦差大臣，送一粒杏仁去给宋老爹一家人吃，看看杏婵拿它怎么办。 宋老爹一家人听了圣旨，都惊呆了。只有杏婵不慌不忙地从钦差大臣手中接过杏仁，说道：“钦差大人，辛苦了。请在堂屋里坐坐，看我们一家吃了这杏仁再走吧。” 杏婵搬来砖头，当场在堂屋里迭起一座灶，灶上安一口大镬，烧了满满的一镬滚水。她把杏仁放在镬里煮烂了，又往镬里加了一些红糖，就一勺一勺盛起来。哈！不多不少，正好均均匀匀地每人一碗，全家大小都吃到了杏仁茶！ 钦差大臣回报了皇帝，还说：“这杏婵不但聪明能干，而且是个天仙般的美人哩！”皇帝听说有这么一个美人，就不管三七二一，叫钦差大臣带上三千御林军，去把杏婵抢进宫来。这一大群人马，浩浩荡荡地来到西湖过，把宋老爹的屋子都团团围住。钦差大臣进屋去宣读圣旨，宋老爹一家人都哭叫起来了：妇女伢儿们牵着杏婵的袖子裙子啼哭，男人们七嘴八舌地和钦差大臣说理争吵，乱嘈嘈地闹成一片。杏婵双手拦住了家里人，向钦差大臣说：“请你们在门外稍等一会儿，让我收拾收拾，换身衣裳就随你动身。” 杏婵走进房里，从头上拔下金钗，在桌沿上敲敲，叫了三声“杏仙”。杏仙就站在她面前了。她就向杏仙说：“杏仙啊，现在我到了急难的时刻，请你帮助我吧！”杏仙说：“好，让我把你的家搬到西湖的底下去，永远过平安的日子吧！” 杏婵点点头。杏仙把袖子轻轻一拂就呼呼地刮起狂风来，把宋老爹全家从口，连带着房屋、牛羊、农具……统统都吹进西湖里去了。 狂风把钦差大臣和三千御林军吹得七零八落。等到风平浪静，他们赶到湖边去看时，还望见一根烟囱露在湖面上呢！一会儿，烟囱也不见了，宋老爹一家就这样安安稳稳地沉到西湖底下去了。 自从杏婵他们搬到湖底，邻居常常惦记着他们。有一个邻居想试试看，他们是不是还在湖底下活着，就在湖边喊了一声杏婵，向她借一张耕田的犁。过一歇歇辰光，真的有一张犁浮上水面来啦。以后，村里人缺少什么物件应用，就用这方法向湖底去借。若是外地来的陌生人，游西湖走乏了想歇歇力，也只要向杏婵讲一声，马上就会有桌椅板凳浮上来给你坐。这样过了许多年。有一次，不知是哪个贪心的人借了杏婵家四条板凳，竟搬回自己家去。大概是杏婵生了气，从此以后，人们就再不能向湖里借到东西了。 寻太阳很早很早以前，在西湖边宝石山脚下，有个小村庄。村里住院着一对年轻的夫妻，加的叫刘春，女的叫慧娘，男耕女织，勤勤俭俭，日子过得很甜蜜。前村后村的乡亲们都夸他们是一以对好夫妻。 有一天早晨，东方现出一片朝霞，通红通红的太阳长起来啦。刘春背起锄头，下田去干活；慧娘也理好丝，坐到机上去织锦。这时候，忽地刮起一阵狂风，天上黑云滚滚，刚升起的太阳一下又缩回去啦。 从此，太阳就不再升起来了。没有太阳，又黑又冷的，树叶不绿了，花朵不红了，庄稼不长了，所有的妖魔鬼怪，都趁着黑暗，到人间来行凶作恶。这样的日子怎么过呀？人人都发愁来。 太阳哪里去了呢？只有那一百八十岁的老公公才知道。他说，东海底下有个魔王，魔王领着许多小妖，这些妖魔鬼怪最怕太阳，太阳一定是被这个魔王抢去了。 刘春看见大家在黑天黑地里过日子，心里很难过，他天天摸着轻工业，走前村走后村，挨家挨户地去问寒问暖。他走到这家，这家说：“刘春呀，没有了太阳，我们快要冻死啦！”他走到那家，那家产：“刘春呀，没有了太阳，大家都快饿死啦！”刘春听了这些话，心里象刀割一样难过。他回到家里，对慧娘说：“慧娘呀，世上没有太阳，人们都快要冻死饿死了，我打算去把太阳寻回来！”慧娘听了，想了想说：“你要去就去吧，我不留你。家里的事你不用牵挂，只要你能把太阳寻回来，大家就有好日子过啦！” 慧娘从自己头上剪下一绺长发，和在麻丝里打成一双草鞋，又缝了一件厚厚的棉袄，给刘春带着。她把丈夫送到门口，忽见天边金光一闪，远远飞来一只金凤凰，落在刘春的肩膀上。刘春抚摸着金凤凰说：“金凤凰呀金凤凰，跟我一道去寻太阳吧！”金凤凰转了转眼睛，点了点头。刘春又拉住慧娘说：“慧娘呀，寻不到太阳我就不回来。即使死在路上，我也要变成 一颗明亮的星星，给下一代寻太阳的人指引道路！” 刘春带着金凤凰走了。慧娘天天摸着黑，爬到宝石山顶上了望。盼呀，望呀，不知道盼了多少日子，可是世上还是墨黑墨黑的，不见一丝阳光。有一天夜里，慧娘忽然看见一颗亮晶晶的星星，飞起来挂在天空上；过不一会儿，金凤凰飞回来了，垂着头停在她的脚边。慧娘一看，就知道刘春在路上死了，她心里一阵难过，不觉昏倒在地上。 慧娘醒来的时候，她怀着的孩子已经生下来了。这婴儿风就长，一阵风吹来，会说话啦；二阵风吹来，会跑路啦；三阵风吹来，就长成一丈八尺高的彪形大汉！慧娘见了真欢喜极了，她给孩子取了个名字，叫做“保淑”。 慧娘领了保淑回家，望望儿了，想起丈夫，不觉扑簌簌地掉下眼泪。保淑见了问：“妈妈，你为什么哭呀？”慧娘忍不住悲痛，就把他阿爸寻太阳死在路上的事讲给他听。保淑听了，就说：“妈妈，让我去把太阳寻回来吧，”慧娘看看儿子，舍不得离开。但又想到世上没有太阳，人们都在受苦受难，总得争个出头的日子。想到这里，就点点头答应了。 慧娘又从头上剪下一绺长发，和着麻丝打成一双草鞋，再缝一件厚厚的棉袄让保淑穿上。保涉走到门口，那只光灿灿的金凤凰又飞来了，停在他的肩膀上。慧娘指着天上那颗亮晶晶的星星，对保淑说：“儿呀，那颗星是你阿爸死后变的，你只要朝着它指引的方向走，就不会走错路了。”保淑点点头，慧娘又指着金凤凰对保淑说：“这只金凤凰曾陪伴你阿爸去寻找太阳，你还是跟它一道去吧！”保淑点点头，说：“妈妈，我走后，不论时间过了多久，你千万不要难过呀！价钱要是一掉泪，我的心就会颤抖起来，再也没有力气去寻太阳了！” 茶祖宗很早以前，龙井是个荒凉的小村庄，在山岙岙里，稀稀拉拉地住着十来户人家。人们在远山上栽竹木，在近山上种六谷，一年到头累死累活的还吃不上一顿饱饭。在村边有间透风漏雨的破茅屋，里面住着一个老大妈。老大妈没儿没女，孤苦伶仃一个人。她年纪老了，上不了山，下不了地，只能照管照管屋子后面的十八株老茶树。这些茶树还是她老伴在世的时候栽的，算起来也有几十年啦。老茶树缺工少肥，新叶出得很少，每年只能采上几斤老茶叶。老大妈是个好心肠的人，她宁愿自己日脚过得苦点，每年总要留下一些茶叶。天天烧镬茶水放着，还在门口凉棚下摆上两条板凳，给上山下岭的过往行人歇力时解渴。这一年除夕，天落大雪，左邻右舍多少都办了点年货，准备过年。老大妈家里实在穷，米缸也快空啦，除了瓮里剩的几把老茶叶，别的什么也没有啦。但她仍旧照着老规矩，清早起来，抓把茶叶在镬里，发旺火，坐在灶前烧茶。这时，忽听“喉呀”一声，茅屋的门推开了，进来一个老头儿，身上落满雪花。老大妈忙站起身来招呼道：“老大伯呀，这山上风雪大，快进屋里坐！” 老头儿掸掸身上的雪花，走进屋里，一面向灶洞烤火，一面跟老大妈搭开话：“老大妈，你镬里烧的啥东西呀？” 老大妈说：“烧的是茶哩！”老头儿惊异地问道：“今天除夕，明天就过年啦，人家都忙着氽三牲福礼，你家怎么烧茶呢？” 老大蚂叹口气，说道：“嗳，我是个孤老太婆，穷呀！办不起三牲福礼供神，只好每天烧镬茶给过路人行个方便。” 老头儿听了哈哈大笑道：“不穷，不穷，你门口还放着宝贝哩。” 老大妈听了很奇怪，伸出头去向门外看看。仍旧是松毛搭的凉棚，底下两条旧板凳，还有墙角落头一只破石臼，破石臼里堆满了陈年垃圾——一切还是老样子。老头儿走过来指指那只破石臼，说道：“喏，这就是宝贝呵！”老大妈只当老头儿跟她寻开心，就笑着说：“一只破石臼也算宝贝？你喜欢，就把它搬走好啦。” “哟，我怎么好白拿你的宝贝呢！把它卖给我吧，我这就去叫人来抬。”老头儿说完，就乐呵呵地冒着大雪走了。老大妈望望破石臼，心想，石臼这么脏，叫人家怎么搬呀！就把里面盛的陈年垃圾扒进畚箕里，埋到屋后那十八株老茶树的树根上，又到龙井拎来一桶清水，把破石臼洗刷得干干净净的，洗下来的污水也泼在老茶树的树根上。她刚把破石臼弄清爽，那老头儿却带着人走来了。他到门口一看，不禁大声叫了起来：“哎呀，宝贝呢？哎呀，宝贝呢？”老大妈弄得糊涂了，指着破石臼说：“这——这不是好好摆着吗？”老头儿顿着脚说道：“嗳，你把里面的东西弄到哪里去啦？”老大妈说：“我把它倒在屋后的老茶树根上了。老头儿绕到屋后一看，果然如此，不禁连连顿脚道：“可惜，可惜，这破石臼的宝气就在那陈年垃圾上， 你既然把它埋在茶树根下，那就成全这十八株老茶树吧。”说完话，就领着人走了。过了除夕和新年，很快，春天又到了。这年，老大妈屋子后面那十八株老茶树，竟然密密麻麻地爆出许许多多葱绿的嫩芽来。采下的茶叶，真是又细又嫩又香。邻居见老大妈的茶树长得这样好，大家就砍掉竹木，收了六谷，用这十八株茶树的籽，在远远近近的山头上发起茶树来。一年一年，越发越多，越发越旺。到后来，龙井这一带地方漫山遍野都栽遍了茶树。因为这一带地方出产的茶叶又细又嫩又香，吃起来味道特别美，所以“龙井茶”便在各地出了名。直到现在，茶农们都说，那老大妈屋后的十八株茶树，是“龙井茶”的祖宗哩。 东坡肉苏东坡在杭州做刺史的时候，治理了西湖，替老百姓做了一件好事。西湖治理后，四周的田地就不怕涝也不愁旱了，这一年又风调雨顺，杭州四地的庄稼得一大丰收。老百姓感念苏东坡治理西湖的好处，到过年时候，大家就抬猪担酒来给他拜年。苏东坡收下很多猪肉，叫人把它切成方块，烧得红红的，然后再按理西湖的民工花名册，每家一块，将肉分送给他们过年。太平的年头，家家户户过得好快活，这辰光又见苏东坡差人送肉来，大家更高兴：“老的笑，小的跳，人人都有夸苏东坡是个贤明的父母官，把他送来的猪肉叫做“东坡肉”。那时，杭州有家大菜馆，菜馆老板见人们都夸说“东坡肉”，就和厨师商量，把猪肉切成方块，烧得红通通的；挂出牌子，也取名为“东坡肉”。 这只新菜一出，那家菜馆的生意就兴隆极了，从早到晚顾客不断，每天杀十头大猪还一够卖呢，加的菜馆老板看得眼红，也学着做起来，一时间，不论大小菜馆，家家都有“东坡肉”了。后来，经过同得公认，就把“东坡肉“定为杭州的第一道名菜。苏东坡为人正直，不畏权势，朝廷中的那班奸臣本来就很恨他。这时见他得到老百姓的爱戴，心里更不舒服。他们当中有一个御史，就乔装打扮，到杭州来找岔子。存心要陷害苏东坡。那御史到杭州的头一天，在一家馆里吃午饭。堂倌递上菜单，请他点菜。他接到菜单一看，头一样就是“东坡肉”！他皱起眉头，想了一想，不觉高兴得拍着桌子大叫：“我就要这头一道菜！”他吃过“东坡肉”，觉得味道倒真是不错，向堂倌一打听，知道“东坡肉”是同行公认的第一道名菜，于是，他就把杭州所有的菜馆的菜单都收集起来，兴冲冲地回京去了。御史回到京城，马上就去见皇帝。他说：“皇上呀，苏东坡在杭州做刺史，贪赃枉法，把恶事都做绝啦！老百姓恨不得要吃他的肉。” 皇帝说；“你是怎么知道的？可有什么证据吗？” 御史就把那一大迭油腻的菜单呈了上去。皇帝本来就是个糊涂蛋，他一看菜单，就不分青红皂白，立刻传下圣旨，将苏东坡掉职，远远地发配到海南去充军。苏东坡被调职充军后，杭州的老百姓忘不了他的好处，仍然象过去一样赞扬他。就这样，“东坡肉”也一代一代地传下来，直到今天，还是杭州的一道名菜。 明珠西湖相传很久以前，在天河东边的石窟里，住着一条雪白的玉龙；在天河西边的大树林里，住着一只彩色的金凤。 玉龙和金凤是邻居，每天早晨，他们一个钻出石窟，一个飞出树林，打个照面就忙着各做各的事儿去了。有—天，他俩一个在天空飞，一个在天河游，不知不觉来到一个仙岛上。在仙岛上，他们发现了一块亮闪闪的石头。金凤很喜欢，就对玉龙说：“玉龙玉龙，你看这块石头多好看呀!”玉龙也很喜欢，就对金凤说：“金凤金凤，我们把它琢磨成一颗珠子吧。”金凤点头答应，他俩就动工了。玉龙用爪子抓，金凤用喙子啄。一天一天，一年一年过去了，他俩真的把石头琢成了一颗滚圆滚圆的珠子。金凤飞到仙山上衔来许多露珠儿，滚到珠子上，玉龙游到天河里汲来许多清水，喷到珠子上，慢慢地这颗珠子就变得明光闪亮了。从此以后，玉龙喜欢金凤，金凤也喜欢玉龙。玉龙和金凤都喜欢他们的明珠。玉龙不愿回天河东边那个石窟去了，金凤也不愿再回天河西边那个树林。他俩就住在天河当中的仙岛上，日夜守着自己的明珠。这颗明珠真是一颗宝珠，珠光照到哪里，哪里的树木常青，百花齐放，山明水秀，五谷丰收。一天，王母娘娘走出宫门，一下就看见这颗明珠的宝光，心里非常羡慕。到半夜辰光，她就派一个天兵，趁玉龙和金凤睡熟的时候，悄悄地把这颗明珠拿走了。王母娘娘得到明珠，喜欢得不得了，连看也舍不得给人家看一看。她把明珠藏到仙宫里头，外面关起九重门，上了九道锁。 玉龙和金凤一觉醒来，发现明珠不见了，他俩真着急呀!玉龙找遍了天河底下的每一个石窟，没有找到；金凤寻遍了山上的每一个角落，也没有寻着。他俩伤心极了，可还是日日夜夜地到处寻找，一心想把心爱的明珠找回来。王母娘娘生日的那一天，四面八方的神仙都赶到仙宫来祝寿。王母娘娘摆下盛大的蟠桃会请众神仙。神仙们喝着美酒，吃着蟠桃，齐声祝贺王母娘娘福如东海，寿比南山。王母娘娘一时高兴，就对众神仙说：“各位仙长，我请你们看一颗珍贵的明珠，这可是天上难找、地下难寻的宝珠啊!” 说着，就从衣带上解下九把钥匙，打开九道锁，走进九重门，从里面取出那颗明珠，用金盘端着放在厅堂中间。明珠亮晶晶，光闪闪，神仙们看了都啧啧叫好。 这时，玉龙和金凤正到处寻找他们的明珠。金凤发现了明珠放出的亮光；就忙叫玉龙：“玉龙玉龙快来看，那不是我们的明珠放出来的亮光吗?”玉龙从天河里钻出头来，一看：“是呀，一定是我们的那颗明珠，快把它找回来!”玉龙和金凤立刻朝着明珠的亮光找去，一直找到王母娘娘的仙宫里。那些神仙正在伸头探脑围着明珠叫好。玉龙上前说：“这项明珠是我们的！”金凤也说：“这颗明珠是我们的!”王母娘娘一听火了，冲着玉龙、金凤，张口就骂：“胡说!我是玉皇大帝的亲娘，天上的一切宝物都该是我的。” 玉龙和金凤一听也来了火气，一同向王母娘娘说：“这颗明珠不是天上生的，也不是地下长的，是我俩辛辛苦苦，一天一天、一年一年琢磨出来的!” 王母娘娘一听，又羞又恼，脖子气粗了，脸也涨红了，伸手护住放着明珠的金盘，喝叫天兵天将把玉龙和金凤赶出去。金凤见王母娘娘不讲理，扑过去就抢明珠；玉龙见王母娘娘不讲理，也冲上去抢明珠。三双手都抓住金盘，谁也不肯放松。你拉我扯，金盘一摇晃，明珠滚了下来，滚到阶沿边，从天上掉到地下去了。玉龙和金凤见明珠往下掉，急忙翻身跟下来保护。玉龙飞着，金凤舞着，他俩一忽儿在前，一忽儿在后，一忽儿在左，一忽儿在右，保护着这颗明珠，慢慢地，慢慢地从天空降落到地面上。这颗明珠一落地，立刻变成了清清的西湖。玉龙舍不得离开自己的明珠，就变成一座雄伟的玉龙山来守护它；金凤舍不得离开自己的明珠，就变成一座青翠的凤凰山来守护它。 从此，凤凰山和玉龙山就静静地卧在西湖的旁边。直到今天，杭州还流传着两句古老的歌谣：“西湖明珠自天降，龙飞凤舞到钱塘。”