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1/100.我国企业税务会计问题研究.王欣欣.经济研究导刊.2007(8): .对税务会计的再认识.林淑玲 刘小娜.辽宁税务高等专科学校学报.2007,19(4): .我国实行混合型税务会计模式的必要性及完善措施.岳蕊.商场现代化.2007(08Z): .试论新形势下企业税务会计的独立性.刘福生 康伟平 吴桂山.科技信息：学术版.2007(17): 222-222,.从税务会计的产生看其职能发展.郭恒泰.发展.2007(7): .高职《税务会计》教学模式的探讨.龚永丽.经济师.2007(7): .论税务会计与财务会计的分离.李辉.经济师.2007(7): .浅谈财务会计与税务会计的分离.张燕珍.技术与市场.2007(5): .中国的税务会计财务会计分离的必要性.黄彩云 李婧.集团经济研究.2007(06S): .设立企业税务会计的必要性.王向丽.中国高新技术企业.2007(3): 55-55,.关于我国税务会计模式的思考.周洪艳.时代经贸：下旬.2007(05Z): 116-116,.浅谈企业税务会计的建立和应用.谭健.山东纺织经济.2007(3): .略论财务会计与税务会计.王蕾.商场现代化.2007(04Z): .浅析我国税务会计模式的建立和完善.郑宝凤.技术经济与管理研究.2007(2): .论企业税务会计管理的若干理论问题.何建荣.商场现代化.2007(03S): .刍议税务会计和财务会计的分离.秘琳.北方经济：学术版.2007(2): .税务会计模式的国际比较.郭小东.涉外税务.2007(3): .浅谈高职会计类专业《税务会计》课程教学改革.郑宝凤.中国教育与教学.2007,5(2): .设立我国企业税务会计探析.杨小燕.内蒙古电大学刊.2007(4): .税务会计的独立性探讨.朱杰 朱彬.经济技术协作信息.2007(5): .试论企业税务会计的几个问题.乔敏 焦跃军.经济师.2007(1): .从税务会计的定位看会计信息的失真问题.白彦锋.广西财经学院学报.2007,20(1): .在我国建立税务会计的必要性之理论探索.沈群.集团经济研究.2007(01S): .税务会计在我国的前景展望.徐林峰.铜陵学院学报.2006,5(6): 23-24,.中国的税务会计财务会计：分离还是合并.程六满 杨文静.决策探索.2006(09B): .浅议税务会计.梅亮.山西煤炭管理干部学院学报.2006,19(4): 27-28,.浅析税务会计与财务会计.陈顺显.商业会计：下半月.2006(12): .税务会计的独立性探讨.郭晓玲.事业财会.2006(6): .设立我国企业税务会计探析.李波.辽宁行政学院学报.2006,8(6): .设立企业税务会计的必要性.王慧彬.西部财会.2006(11): 43-44,.浅谈财务会计与税务会计的潜在差异与联系.初传敏 杨会玲.齐鲁粮食.2006(11): .论我国税务会计模式的选择.田璇 耿贵彬.商场现代化.2006(11Z): .促销税务会计处理.凌辉贤.财会研究（甘肃）.2006(11): 32-32,.从增值税看财务会计与税务会计的差异.潘松涛.辽宁经济.2006(10): .企业税务会计初探.张惠锋.商业会计：下半月.2006(10): .论现代企业制度下财务会计与税务会计的分离.黄海梅.淮南职业技术学院学报.2006,6(3): .纳税会计的定义及与税务会计的区别研究.王树锋 马丽亚.集团经济研究.2006(10S): .税务会计与财务会计的分离.戴荆陵.机械管理开发.2006(5): .税务会计和财务会计分离的必要性及完善措施.翟英敏 侯秀华.商场现代化.2006(09Z): .浅议财务会计与税务会计分离问题.杜婷玉.新疆师范大学学报：自然科学版.2006,25(3): .关于财务会计与税务会计分离的探讨.张菊.电子财会.2006(9): .我国财务会计与税务会计的关系.刘姣.黑龙江对外经贸.2006(10): .会计信息市场约束下的税务会计模式选择.孔念虹.煤炭经济研究.2006(8): .浅论税务会计理论结构.李玉萍.财务与会计.2006(9): .对企业税务会计要素的若干思考.徐丽盈.莆田学院学报.2006,13(4): .新会计规范下对我国税务会计的重新审视.金治军.商业会计.2006(08S): .企业设立税务会计的必要性.刘晓宇.甘肃科技纵横.2006,35(4): .税务会计模式的国际比较及启示.易雄军 昌灿云.湖南财经高等专科学校学报.2006,22(4): .税务会计调整核算探析.邓中华.财会通讯.2006(8): .建立企业税务会计的必要性.张霆军.黑龙江社会科学.2006(4): .上市公司收入确认的税务会计问题.李瑞.会计之友.2006(08S): .加快建立我国税务会计的思考.李庆卫.现代农业.2006(8): .我国设立企业税务会计的必要性.秦小冬.决策探索.2006(06A): .税务会计和财务会计的分离.李秀迎.决策探索.2006(06A): .设立企业税务会计初探.饶和辉.法制与经济.2006(07X): .我国税务会计模式的选择与协调.邢启亮.财会研究（甘肃）.2006(7): 28-29,.浅析税务会计与财务会计的分离.吕小丽.商场现代化.2006(07S): .我国财务会计和税务会计趋同的依据与设想.伍冬凤.科技创业月刊.2006,19(7): .试论企业税务会计设立的必要性与可行性.芦茂季.桂林航天工业高等专科学校学报.2006,11(2): .税务会计的前瞻性思考.高素芬.中国乡镇企业会计.2006(7): .关于《税务会计》教学几个问题的探讨.罗先锋.职业教育研究.2006(7): .关于税务会计与财务会计关系的思考.王子朋 苗俊杰 邹钰.商业经济（哈尔滨）.2006(7): .关于税务会计的再认识.吴萍.辽宁税务高等专科学校学报.2006,18(3): .浅谈税务会计的设立.胡小荣.山西财税.2006(4): .商业银行税务会计核算问题的探讨.曹彦婷.商业会计.2006(05S): .浅析税务会计与财务会计的分离.田晓明.甘肃农业.2006(4): .税务会计调整核算的方法及特点.邓中华.事业财会.2006(2): .从非货币性交易的会计处理看财务会计与税务会计的关系.盖地.财会学习.2006(1): .有关税务会计的几个问题.高萍萍 宋迎红.现代审计与会计.2006(4): .我国税务会计独立成科的理论依据与设置思路.方存强 侯伟.铜陵学院学报.2006,5(1): 33-34,.关于我国税务会计的研究.刑利 孙德升.税务研究.2006(4): .论电子商务对现行税务会计的影响.康世硕.财会研究（甘肃）.2006(4): .税务会计原则、财务会计原则的比较与思考.盖地.会计研究.2006(2): .跨国经营企业的税务会计方法选择.戴晓星.商业会计.2006(01S): .论财务会计与税务会计的适度分离.侯金平 张晓莉.山西高等学校社会科学学报.2006,18(2): .我国设立企业税务会计的必要性.牟伟明.中国乡镇企业会计.2006(3): .试论税务会计与财务会计的关系.刘桂珍.科技情报开发与经济.2006,16(1): .税务会计若干问题探析.刘爱玲.内蒙古科技与经济.2006(01X): .税务会计独立成科的必要性分析.张国义.会计之友.2006(02B): .构建我国税务会计范式与模式探讨.盖地.现代财经：天津财经学院学报.2006,26(2): .建立企业税务会计是当务之急.叶里.上海企业.2006(2): .浅议财务会计与税务会计的分离.付洁.商场现代化.2005(12X): .浅谈我国应设立企业税务会计.李改香 王子静.科技情报开发与经济.2005,15(24): .税务会计与财务会计的联系和差异探讨.吕成 姜丙华.商场现代化.2005(10): .视同销售业务有关税务会计处理的探讨.江希和.财会月刊：综合版.2005(11): .企业税务会计处理的改进建议.葛敏超.财会月刊：会计版.2005(10): .论建立税务会计的客观必然性.王红.事业财会.2005(6): .税务会计目标与理论结构探讨.盖地.现代会计.2005(5): .我国税务会计模式的选择和完善.成骏.煤炭经济研究.2005(11): .税务会计刍议.杨梅.财会研究（甘肃）.2005(12): 14-14,.我国应当逐步推行税务会计.王永红 李涛.价格月刊.2005(12): .论税务会计与财务会计的分离.卓越.审计与理财.2005(11): .建立税务会计的迫切性.林德俊.商业经济（哈尔滨）.2005(10): .对协调企业会计与税务会计关系的几点认识.朱芹香.经济论坛.2005(19): .税务会计与财务会计的差异及其统分问题的分析.杨青.林业财务与会计.2005(11): .关于我国税务会计发展问题.陈勇.引进与咨询.2005(11): .急议税务会计与财务会计的分离.魏玲丽.集团经济研究.2005(09X): .试论税务会计的独立性问题.王淑媛.农业科技与信息.2005(10): .设立企业税务会计的必要性及原则.李振朝.西部财会.2005(9): .建立独立税务会计的思考.郭叶飞 屠丽霞.宁波广播电视大学学报.2005,3(3): 24-26..
1、浅论有关税务会计与财务会计的差异问题。关键词：税务会计；财务会计；区别；差异；问题；必要性 一、税务会计与财务会计的概念辨析 二、新准则对我国所得税造成的差异分析 三、我国所得税差异协调的对策探讨 四、结束语 2、略论财务会计与税务会计3、税务会计和财务会计分离的必要性4、论会计与税法的差异及其协调 关键词： 会计 税法 差异 会计论文 5、浅论税收自由裁量权制度控制体系的完善关键词：税务行政 自由裁量权 控制体系 会计论文 财会论文 6、现行企业所得税优惠政策评析7、浅谈我国财务会计与税务会计分离的成本效益8、评财务会计与税务会计的分离问题9、企业税务会计逐渐从企业财务会计中分立出来，成为相对独立的会计分支10、财务会计与税务会计的关系11、论企业财务会计与税务会计的分离12、浅析税务会计与财务会计的分离问题13、略论财务会计与税务会计
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摘 要 中国已经加入WTO，市场经济日益繁荣，个人收入也急剧增加，随之而来的个人所得税负担也就明显加重。有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这些纳税人急需面对的问题。本文就以此为背景展开讨论，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。关键词 个人所得税 纳税筹划随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。1 个人所得税纳税筹划的意义及必要性目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策，法规知识。此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。 纳税筹划可以节减纳税人税收纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。2 个人所得税纳税筹划现状与原因分析 现状分析近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。 原因分析随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的纳税筹划上,而不是偷逃税款上。但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。3 个人所得税涉税项目的纳税筹划 筹划思路首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。 主要涉税项目的筹划应用 工资薪金所得的筹划从九级超额累进税率表可以看出,由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率,使得收入越高,适用的税率越高,税收负担也越重。在每一级的边缘地带,收入可能只相差一元,但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。不过，通过采取一定的合法的手段进行筹划,可以避免此类不公平的发生。具体方法有很多，主要有：（1）均衡收入法。个人所得税通常采用超额累进税率，如果纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高，从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。所以，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，不能大起大落，以避免增加纳税人的税收负担。（2）利用职工福利筹划。应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。在各档税率不变的条件下,可以通过减少自己收入的方式使得自己使用较低的税率,同时计税的基数也变小了。可行的做法是可以和单位达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住所，这是个人所得税合理避税的有效方法。此外企业可以提供假期旅游津贴，企业提供员工福利设施，提供免费午餐等等，以抵减自己的工资薪金收入。对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。这样一来,纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。 劳务报酬所得的筹划我国关于劳务报酬所得适用20%的税率,但是对于一次性收入偏高的的情况实行加成征收,实际上也就等于是三级的超额累进税率。劳务报酬所得有自己的特点,下面针对其特点,进行纳税筹划的分析。（1）次数筹划法。与工资薪金所得不同,劳务报酬所得征税是以次数为标准的,而不是以月,所以次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要,这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。劳务报酬是以次数为标准的,每次都要扣除一定的费用,所以说在一个月内劳务报酬支付的次数越多,扣除的费用也就越多,其应交纳的税款就越少。所以纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。（2）费用抵减法。即通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划,将本应由纳税人负担的费用改由业主承担,以达到减少名义劳务报酬的目的。 稿酬所得的筹划我国个人所得税法规定,个人以图书、报刊方式出版,发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品),不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次记征个人所得税。若作品是数人合作完成的,那么对于个人所得税的计征,根据每个人得到的稿酬分别扣除费用计征,经过筹划可以获得更多的利益。纳税人应尽可能避免一次性取得大额收入，在合法的前提下，将所得均衡分摊或分解，增加扣除次数，降低应纳税所得额。在实行累进税率时，还可以避免档次爬升现象的出现。 个体工商户的纳税筹划个体工商户和合伙企业以及个人独资企业，其缴纳个人所得税的应纳税所得额为收入减去发生的成本、费用。因此，合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得额是个体工商户进行税务筹划的主要方法。个体工商户利用扩大费用列支节税的方法主要有：尽可能地把一些收入转换成费用开支，如水电费、电话费等，在税前列支；使用自己的房产经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费用支出，这样就扩大了经营费用支出。 其他所得的纳税筹划利息、股息、红利所得的筹划可以利用税收上的优惠进行筹划，将个人的存款以教育基金或者其他免税基金的形式存入金融机构,以减轻自己的税收负担,并且能够很好的安排子女的教育和家庭的生活费用。财产租赁所得和特许权使用费所得的纳税筹划与稿酬相似，也是利用了每次收入不足4 000元，可以抵扣800元费用的筹划思路，这种筹划方式比抵扣20%的标准要节税许多。财产转让所得应充分利用免税项目，比如个人投资者买卖股票或基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。至于偶然所得的纳税筹划，因为税率是一定的，所以可以利用捐赠扣除一部分金额，减少纳税基数，只有这样才能减少应纳税所得额。参考文献1 刘志耕,帅晓建.纳税筹划谈何容易[J].财务与会计，2005（2）2 陈俊元.个人理财税收成本[J].中国财经信息资料，2004（34）3 静雅婷.企业发放奖金的个人所得税筹划[J].税收征纳,2004(2)4 范小平.谈纳税人实施税收筹划的途径和注意事项[J].商业会计,2005(2)5 朱青.我国个人所得税的筹划要略[J].涉外税务，2004（9）6 漆婷娟.税收筹划的三个理论问题探讨[J].江西财税与会计,2003(10)7 杨林.个人所得税纳税筹划路径选[J].财政与税务，2004（1）8 周佩.个人所得税纳税筹划案例——稿酬所得纳税筹划[J].西华大学学报，2004（11个人所得税作为世界各国普遍征收的一个税种，从其产生到现在，已有200多年的历史，并已成为很多经济发达国家主要的税收来源之一。我国自1980年首次开征个人所得税以来，其为促进我国经济的发展起到了一定的积极作用，但与此同时，我国个人之间的收入分配差距也在进一步扩大，这与我国“构建和谐社会”的经济发展指导思想向悖。因此，有必要对以调节收入分配，增加财政收入为主要设立宗旨的个人所得税体制进行适当的改革和完善。本文旨在针对我国现行个人所得税制的若干主要不足，借鉴国外先进经验，提出对我国现行个人所得税税制改革的刍荛之见。 首先，通过对我国个人所得税法发展历程的回顾及其功能发挥情况的考察，进而分析出我国个人所得税法的发展趋势，阐明了借鉴国外经验，完善我国个人所得税制的选题背景，并点明了本课题研究的意义。 其次，将我国现行个人所得税制的税制模式、课税范围、起征点、税率设置及税收征管与世界其他国家有关个人所得税法概况进行比较，分析指出我国现行个人所得税法在以上诸方面存在的问题。 最后，提出笔者对我国现行个人所得税制下一步改革的基本构想：在税制模式方面，应走“分类所得税制模式→混合所得税制模式→...【论文题纲】 摘要 3-4Abstract 4-61 导论 选题背景 研究意义 研究思路与内容框架 16-182 世界各国个人所得税制度概况 个人所得税的税制模式 个人所得税的课税范围 个人所得税的起征点、免征额与费用扣除 个人所得税的税率设置 个人所得税的税收征管制度 24-283 我国现行个人所得税制的现状与不足 我国现行个人所得税的税制模式 我国现行个人所得税的课税范围 我国现行个人所得税的起征点、免征额与费用扣除 我国现行个人所得税的税率设置 我国现行个人所得税税收征管制度 36-444 我国现行个人所得税制下一步改革的构想 我国现行个人所得税税制模式方面的改革 我国现行个人所得税课税范围方面的改革 我国现行个人所得税免征额、起征点或费用扣除方面的改革 我国现行个人所得税税率设置方面的改革 我国现行个人所得税税收征管方面的改革 54-615 结论 61-63参考文献 63-66近年来，随着国家宏观经济形势的不断好转以及国民经济的快速发展，我国城乡居民的收入水平也呈现出不断上升的趋势。2006年，在工资薪金所得费用扣除标准提高到1600元，个人所得税纳税人减少2000余万人的情况下，全国个人所得税收入依然保持了较快的增长速度，其增幅超过了17%，总收入达到2452亿元，创下了历史水平新高。虽然国家税务总局将增长的原因归结为居民收入的快速增长和税务机关对税收征管力度的不断加强，但无论如何，这部分税收负担实实在在地落在了仅占工薪阶层26%的所谓中高收入人群的头上却是一个不争的事实。由此，该为哪些收入缴纳个人所得税，该缴多少，以及如何保证在依法纳税的同时维护好纳税人自身利益等一系列问题，也越来越为人们所关注。在这种情况下，合理利用国家税收减免税规定和税收优惠政策，做好个人所得税的筹划工作，切实减轻中高收入纳税人的税收负担，以保障这类收入人群消费能力的不断提高，扩大需求，为经济的持续稳定发展创造条件就显得更为迫切和需要。大胆投资 了解税收优惠政策税收筹划是一项专业性、技术性极强的工作，它要求充分利用《中华人民共和国个人所得税法》中有关的减免税条款以及税收优惠政策来实现个人所得税的税收筹划。要用好用足税收筹划这一节税工具，必须深入了解和分析具体的减免税条款以及相关的税收优惠政策。自我国开征个人所得税以来，为适应经济形势的发展和需要，体现对纳税人的支持、鼓励和照顾，国家对纳税人因特定行为取得的所得和特定纳税人取得的所得给予了一系列税收优惠，具体包含免税、减税、税项扣除和税收抵免等四个方面，其中与广大工薪阶层纳税人密切相关的条款大致有：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费；个人领取原来提存的上述款项及其利息免征收个人所得税；对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院、财政部门确定的其他专项储蓄存款或储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。合理理财 减轻工薪层税收负担个人所得税税收筹划应以均衡各期收入、降低名义收入、保持实得收入不变，进而降低适用税率档次为目标。其主要方法有：分拆所得，降低适用税率、提高优惠等级。在我国现行税制中，由于税率分级和优惠分等都存在临界点，因此，每当临界点被突破，随所适用的税率相应提高或税收优惠的相应减少，都会使应缴纳的税款增加。因此，分拆应税所得，使其尽量靠近税前扣除额或税率分级临界点可以起到节税的目的。这类收入主要包括一次性获得的全年奖金或劳务报酬所得等。例如，年终奖金可用“全年一次性奖金”的计税方法纳税。计税时该奖金以除以12个月得到的商数来确定适用的税率和速算扣除数，以这种方法计算应纳税额与作为“一次性取得属于数月的奖金”相比适用的税率会更低，可直接减少应纳税款。对于政府行为的一次性补发工资，在计税时也可以将补发当月起到实际发放当月的所有工资性收入加上补发的工资数进行平均，计算出每月的工资，寻找适用的税率和速算扣除数，再以实际发放当月的工资总额作为应税收入额，计征个人所得税。这种计税所用的税率比按实际发放的当月工资总额为基数适用的税率要低，也能减少应纳税款。转化所得或转化所得类型。把现金性工资转化为提供福利，即通过提供各种补贴，降低名义收入，比如提供免费工作午餐、住房补贴、手机话费补贴、交通补贴、特殊岗位津贴等，这样既可以增加员工福利，又可少缴个人所得税。此外，工资、薪金所得适用的是5%-45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用的是 20%的比例税率，利用税率的差异进行纳税筹划，合理选择用工关系，通过劳务报酬与工资、薪金的转化，也可以起到节税的效果。增加税收减免额。对于个人所得税来说，住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费都是可以在收入中抵免的。特别是合理增加每个月的住房公积金，可以起到降低适用税率、节约税收支出的作用。住房公积金是由上一年度月平均工资或上一年度12月份的基本工资乘以规定的提取比例得到的。由于根据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减，不受本年度的工资增长的影响，但工资增长部分少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴，那么如果年末收入较多时，可以通过此项公积金补缴，增加年末该月的个人所得税税前可抵扣金额，实现降低税款。此外，按照公积金有关文件规定，职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的同一比例，按月缴存住房公积金。职工个人每月缴存额等于职工每月工资总额乘以个人缴存率，单位每月缴存额等于该职工每月工资总额乘以单位缴存率，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有。由于住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除，免纳个人所得税，还在不增加单位负担的情况下，提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。但应注意的是，单位和个人超过规定标准缴付的“三费一金”则应计入年所得范围内，需依法纳税。利用捐赠抵减避税。为了鼓励高收入者对公益、教育事业做贡献，我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分，就可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，在个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律的规定，就可以使这部分捐赠款免缴个人所得税。该政策实际上是允许纳税人将自己对外捐赠的一部分改为由税收来负担。该条款的立法宗旨很明确，就是要引导纳税人的捐赠方向，将其引入公益、救济性质，从而为社会和国家减轻负担。对于个人来说，则可以通过公益、救济性捐赠将一部分收入从应纳税所得额中扣除，从而达到抵免一部分税收的目的。[PPT] MPA毕业论文的选题与写作文件格式: Microsoft Powerpoint - HTML 版古今中外的公共管理实践，如实际政府部门的政策与管理，国外的政府改革、当前我国的政府 .... 刘晓方. 国际税收竞争中的我国个人所得税比较研究. 钟绪林. 论文标题 ...
1/100.我国企业税务会计问题研究.王欣欣.经济研究导刊.2007(8): .对税务会计的再认识.林淑玲 刘小娜.辽宁税务高等专科学校学报.2007,19(4): .我国实行混合型税务会计模式的必要性及完善措施.岳蕊.商场现代化.2007(08Z): .试论新形势下企业税务会计的独立性.刘福生 康伟平 吴桂山.科技信息：学术版.2007(17): 222-222,.从税务会计的产生看其职能发展.郭恒泰.发展.2007(7): .高职《税务会计》教学模式的探讨.龚永丽.经济师.2007(7): .论税务会计与财务会计的分离.李辉.经济师.2007(7): .浅谈财务会计与税务会计的分离.张燕珍.技术与市场.2007(5): .中国的税务会计财务会计分离的必要性.黄彩云 李婧.集团经济研究.2007(06S): .设立企业税务会计的必要性.王向丽.中国高新技术企业.2007(3): 55-55,.关于我国税务会计模式的思考.周洪艳.时代经贸：下旬.2007(05Z): 116-116,.浅谈企业税务会计的建立和应用.谭健.山东纺织经济.2007(3): .略论财务会计与税务会计.王蕾.商场现代化.2007(04Z): .浅析我国税务会计模式的建立和完善.郑宝凤.技术经济与管理研究.2007(2): .论企业税务会计管理的若干理论问题.何建荣.商场现代化.2007(03S): .刍议税务会计和财务会计的分离.秘琳.北方经济：学术版.2007(2): .税务会计模式的国际比较.郭小东.涉外税务.2007(3): .浅谈高职会计类专业《税务会计》课程教学改革.郑宝凤.中国教育与教学.2007,5(2): .设立我国企业税务会计探析.杨小燕.内蒙古电大学刊.2007(4): .税务会计的独立性探讨.朱杰 朱彬.经济技术协作信息.2007(5): .试论企业税务会计的几个问题.乔敏 焦跃军.经济师.2007(1): .从税务会计的定位看会计信息的失真问题.白彦锋.广西财经学院学报.2007,20(1): .在我国建立税务会计的必要性之理论探索.沈群.集团经济研究.2007(01S): .税务会计在我国的前景展望.徐林峰.铜陵学院学报.2006,5(6): 23-24,.中国的税务会计财务会计：分离还是合并.程六满 杨文静.决策探索.2006(09B): .浅议税务会计.梅亮.山西煤炭管理干部学院学报.2006,19(4): 27-28,.浅析税务会计与财务会计.陈顺显.商业会计：下半月.2006(12): .税务会计的独立性探讨.郭晓玲.事业财会.2006(6): .设立我国企业税务会计探析.李波.辽宁行政学院学报.2006,8(6): .设立企业税务会计的必要性.王慧彬.西部财会.2006(11): 43-44,.浅谈财务会计与税务会计的潜在差异与联系.初传敏 杨会玲.齐鲁粮食.2006(11): .论我国税务会计模式的选择.田璇 耿贵彬.商场现代化.2006(11Z): .促销税务会计处理.凌辉贤.财会研究（甘肃）.2006(11): 32-32,.从增值税看财务会计与税务会计的差异.潘松涛.辽宁经济.2006(10): .企业税务会计初探.张惠锋.商业会计：下半月.2006(10): .论现代企业制度下财务会计与税务会计的分离.黄海梅.淮南职业技术学院学报.2006,6(3): .纳税会计的定义及与税务会计的区别研究.王树锋 马丽亚.集团经济研究.2006(10S): .税务会计与财务会计的分离.戴荆陵.机械管理开发.2006(5): .税务会计和财务会计分离的必要性及完善措施.翟英敏 侯秀华.商场现代化.2006(09Z): .浅议财务会计与税务会计分离问题.杜婷玉.新疆师范大学学报：自然科学版.2006,25(3): .关于财务会计与税务会计分离的探讨.张菊.电子财会.2006(9): .我国财务会计与税务会计的关系.刘姣.黑龙江对外经贸.2006(10): .会计信息市场约束下的税务会计模式选择.孔念虹.煤炭经济研究.2006(8): .浅论税务会计理论结构.李玉萍.财务与会计.2006(9): .对企业税务会计要素的若干思考.徐丽盈.莆田学院学报.2006,13(4): .新会计规范下对我国税务会计的重新审视.金治军.商业会计.2006(08S): .企业设立税务会计的必要性.刘晓宇.甘肃科技纵横.2006,35(4): .税务会计模式的国际比较及启示.易雄军 昌灿云.湖南财经高等专科学校学报.2006,22(4): .税务会计调整核算探析.邓中华.财会通讯.2006(8): .建立企业税务会计的必要性.张霆军.黑龙江社会科学.2006(4): .上市公司收入确认的税务会计问题.李瑞.会计之友.2006(08S): .加快建立我国税务会计的思考.李庆卫.现代农业.2006(8): .我国设立企业税务会计的必要性.秦小冬.决策探索.2006(06A): .税务会计和财务会计的分离.李秀迎.决策探索.2006(06A): .设立企业税务会计初探.饶和辉.法制与经济.2006(07X): .我国税务会计模式的选择与协调.邢启亮.财会研究（甘肃）.2006(7): 28-29,.浅析税务会计与财务会计的分离.吕小丽.商场现代化.2006(07S): .我国财务会计和税务会计趋同的依据与设想.伍冬凤.科技创业月刊.2006,19(7): .试论企业税务会计设立的必要性与可行性.芦茂季.桂林航天工业高等专科学校学报.2006,11(2): .税务会计的前瞻性思考.高素芬.中国乡镇企业会计.2006(7): .关于《税务会计》教学几个问题的探讨.罗先锋.职业教育研究.2006(7): .关于税务会计与财务会计关系的思考.王子朋 苗俊杰 邹钰.商业经济（哈尔滨）.2006(7): .关于税务会计的再认识.吴萍.辽宁税务高等专科学校学报.2006,18(3): .浅谈税务会计的设立.胡小荣.山西财税.2006(4): .商业银行税务会计核算问题的探讨.曹彦婷.商业会计.2006(05S): .浅析税务会计与财务会计的分离.田晓明.甘肃农业.2006(4): .税务会计调整核算的方法及特点.邓中华.事业财会.2006(2): .从非货币性交易的会计处理看财务会计与税务会计的关系.盖地.财会学习.2006(1): .有关税务会计的几个问题.高萍萍 宋迎红.现代审计与会计.2006(4): .我国税务会计独立成科的理论依据与设置思路.方存强 侯伟.铜陵学院学报.2006,5(1): 33-34,.关于我国税务会计的研究.刑利 孙德升.税务研究.2006(4): .论电子商务对现行税务会计的影响.康世硕.财会研究（甘肃）.2006(4): .税务会计原则、财务会计原则的比较与思考.盖地.会计研究.2006(2): .跨国经营企业的税务会计方法选择.戴晓星.商业会计.2006(01S): .论财务会计与税务会计的适度分离.侯金平 张晓莉.山西高等学校社会科学学报.2006,18(2): .我国设立企业税务会计的必要性.牟伟明.中国乡镇企业会计.2006(3): .试论税务会计与财务会计的关系.刘桂珍.科技情报开发与经济.2006,16(1): .税务会计若干问题探析.刘爱玲.内蒙古科技与经济.2006(01X): .税务会计独立成科的必要性分析.张国义.会计之友.2006(02B): .构建我国税务会计范式与模式探讨.盖地.现代财经：天津财经学院学报.2006,26(2): .建立企业税务会计是当务之急.叶里.上海企业.2006(2): .浅议财务会计与税务会计的分离.付洁.商场现代化.2005(12X): .浅谈我国应设立企业税务会计.李改香 王子静.科技情报开发与经济.2005,15(24): .税务会计与财务会计的联系和差异探讨.吕成 姜丙华.商场现代化.2005(10): .视同销售业务有关税务会计处理的探讨.江希和.财会月刊：综合版.2005(11): .企业税务会计处理的改进建议.葛敏超.财会月刊：会计版.2005(10): .论建立税务会计的客观必然性.王红.事业财会.2005(6): .税务会计目标与理论结构探讨.盖地.现代会计.2005(5): .我国税务会计模式的选择和完善.成骏.煤炭经济研究.2005(11): .税务会计刍议.杨梅.财会研究（甘肃）.2005(12): 14-14,.我国应当逐步推行税务会计.王永红 李涛.价格月刊.2005(12): .论税务会计与财务会计的分离.卓越.审计与理财.2005(11): .建立税务会计的迫切性.林德俊.商业经济（哈尔滨）.2005(10): .对协调企业会计与税务会计关系的几点认识.朱芹香.经济论坛.2005(19): .税务会计与财务会计的差异及其统分问题的分析.杨青.林业财务与会计.2005(11): .关于我国税务会计发展问题.陈勇.引进与咨询.2005(11): .急议税务会计与财务会计的分离.魏玲丽.集团经济研究.2005(09X): .试论税务会计的独立性问题.王淑媛.农业科技与信息.2005(10): .设立企业税务会计的必要性及原则.李振朝.西部财会.2005(9): .建立独立税务会计的思考.郭叶飞 屠丽霞.宁波广播电视大学学报.2005,3(3): 24-26..
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1/100.我国企业税务会计问题研究.王欣欣.经济研究导刊.2007(8): .对税务会计的再认识.林淑玲 刘小娜.辽宁税务高等专科学校学报.2007,19(4): .我国实行混合型税务会计模式的必要性及完善措施.岳蕊.商场现代化.2007(08Z): .试论新形势下企业税务会计的独立性.刘福生 康伟平 吴桂山.科技信息：学术版.2007(17): 222-222,.从税务会计的产生看其职能发展.郭恒泰.发展.2007(7): .高职《税务会计》教学模式的探讨.龚永丽.经济师.2007(7): .论税务会计与财务会计的分离.李辉.经济师.2007(7): .浅谈财务会计与税务会计的分离.张燕珍.技术与市场.2007(5): .中国的税务会计财务会计分离的必要性.黄彩云 李婧.集团经济研究.2007(06S): .设立企业税务会计的必要性.王向丽.中国高新技术企业.2007(3): 55-55,.关于我国税务会计模式的思考.周洪艳.时代经贸：下旬.2007(05Z): 116-116,.浅谈企业税务会计的建立和应用.谭健.山东纺织经济.2007(3): .略论财务会计与税务会计.王蕾.商场现代化.2007(04Z): .浅析我国税务会计模式的建立和完善.郑宝凤.技术经济与管理研究.2007(2): .论企业税务会计管理的若干理论问题.何建荣.商场现代化.2007(03S): .刍议税务会计和财务会计的分离.秘琳.北方经济：学术版.2007(2): .税务会计模式的国际比较.郭小东.涉外税务.2007(3): .浅谈高职会计类专业《税务会计》课程教学改革.郑宝凤.中国教育与教学.2007,5(2): .设立我国企业税务会计探析.杨小燕.内蒙古电大学刊.2007(4): .税务会计的独立性探讨.朱杰 朱彬.经济技术协作信息.2007(5): .试论企业税务会计的几个问题.乔敏 焦跃军.经济师.2007(1): .从税务会计的定位看会计信息的失真问题.白彦锋.广西财经学院学报.2007,20(1): .在我国建立税务会计的必要性之理论探索.沈群.集团经济研究.2007(01S): .税务会计在我国的前景展望.徐林峰.铜陵学院学报.2006,5(6): 23-24,.中国的税务会计财务会计：分离还是合并.程六满 杨文静.决策探索.2006(09B): .浅议税务会计.梅亮.山西煤炭管理干部学院学报.2006,19(4): 27-28,.浅析税务会计与财务会计.陈顺显.商业会计：下半月.2006(12): .税务会计的独立性探讨.郭晓玲.事业财会.2006(6): .设立我国企业税务会计探析.李波.辽宁行政学院学报.2006,8(6): .设立企业税务会计的必要性.王慧彬.西部财会.2006(11): 43-44,.浅谈财务会计与税务会计的潜在差异与联系.初传敏 杨会玲.齐鲁粮食.2006(11): .论我国税务会计模式的选择.田璇 耿贵彬.商场现代化.2006(11Z): .促销税务会计处理.凌辉贤.财会研究（甘肃）.2006(11): 32-32,.从增值税看财务会计与税务会计的差异.潘松涛.辽宁经济.2006(10): .企业税务会计初探.张惠锋.商业会计：下半月.2006(10): .论现代企业制度下财务会计与税务会计的分离.黄海梅.淮南职业技术学院学报.2006,6(3): .纳税会计的定义及与税务会计的区别研究.王树锋 马丽亚.集团经济研究.2006(10S): .税务会计与财务会计的分离.戴荆陵.机械管理开发.2006(5): .税务会计和财务会计分离的必要性及完善措施.翟英敏 侯秀华.商场现代化.2006(09Z): .浅议财务会计与税务会计分离问题.杜婷玉.新疆师范大学学报：自然科学版.2006,25(3): .关于财务会计与税务会计分离的探讨.张菊.电子财会.2006(9): .我国财务会计与税务会计的关系.刘姣.黑龙江对外经贸.2006(10): .会计信息市场约束下的税务会计模式选择.孔念虹.煤炭经济研究.2006(8): .浅论税务会计理论结构.李玉萍.财务与会计.2006(9): .对企业税务会计要素的若干思考.徐丽盈.莆田学院学报.2006,13(4): .新会计规范下对我国税务会计的重新审视.金治军.商业会计.2006(08S): .企业设立税务会计的必要性.刘晓宇.甘肃科技纵横.2006,35(4): .税务会计模式的国际比较及启示.易雄军 昌灿云.湖南财经高等专科学校学报.2006,22(4): .税务会计调整核算探析.邓中华.财会通讯.2006(8): .建立企业税务会计的必要性.张霆军.黑龙江社会科学.2006(4): .上市公司收入确认的税务会计问题.李瑞.会计之友.2006(08S): .加快建立我国税务会计的思考.李庆卫.现代农业.2006(8): .我国设立企业税务会计的必要性.秦小冬.决策探索.2006(06A): .税务会计和财务会计的分离.李秀迎.决策探索.2006(06A): .设立企业税务会计初探.饶和辉.法制与经济.2006(07X): .我国税务会计模式的选择与协调.邢启亮.财会研究（甘肃）.2006(7): 28-29,.浅析税务会计与财务会计的分离.吕小丽.商场现代化.2006(07S): .我国财务会计和税务会计趋同的依据与设想.伍冬凤.科技创业月刊.2006,19(7): .试论企业税务会计设立的必要性与可行性.芦茂季.桂林航天工业高等专科学校学报.2006,11(2): .税务会计的前瞻性思考.高素芬.中国乡镇企业会计.2006(7): .关于《税务会计》教学几个问题的探讨.罗先锋.职业教育研究.2006(7): .关于税务会计与财务会计关系的思考.王子朋 苗俊杰 邹钰.商业经济（哈尔滨）.2006(7): .关于税务会计的再认识.吴萍.辽宁税务高等专科学校学报.2006,18(3): .浅谈税务会计的设立.胡小荣.山西财税.2006(4): .商业银行税务会计核算问题的探讨.曹彦婷.商业会计.2006(05S): .浅析税务会计与财务会计的分离.田晓明.甘肃农业.2006(4): .税务会计调整核算的方法及特点.邓中华.事业财会.2006(2): .从非货币性交易的会计处理看财务会计与税务会计的关系.盖地.财会学习.2006(1): .有关税务会计的几个问题.高萍萍 宋迎红.现代审计与会计.2006(4): .我国税务会计独立成科的理论依据与设置思路.方存强 侯伟.铜陵学院学报.2006,5(1): 33-34,.关于我国税务会计的研究.刑利 孙德升.税务研究.2006(4): .论电子商务对现行税务会计的影响.康世硕.财会研究（甘肃）.2006(4): .税务会计原则、财务会计原则的比较与思考.盖地.会计研究.2006(2): .跨国经营企业的税务会计方法选择.戴晓星.商业会计.2006(01S): .论财务会计与税务会计的适度分离.侯金平 张晓莉.山西高等学校社会科学学报.2006,18(2): .我国设立企业税务会计的必要性.牟伟明.中国乡镇企业会计.2006(3): .试论税务会计与财务会计的关系.刘桂珍.科技情报开发与经济.2006,16(1): .税务会计若干问题探析.刘爱玲.内蒙古科技与经济.2006(01X): .税务会计独立成科的必要性分析.张国义.会计之友.2006(02B): .构建我国税务会计范式与模式探讨.盖地.现代财经：天津财经学院学报.2006,26(2): .建立企业税务会计是当务之急.叶里.上海企业.2006(2): .浅议财务会计与税务会计的分离.付洁.商场现代化.2005(12X): .浅谈我国应设立企业税务会计.李改香 王子静.科技情报开发与经济.2005,15(24): .税务会计与财务会计的联系和差异探讨.吕成 姜丙华.商场现代化.2005(10): .视同销售业务有关税务会计处理的探讨.江希和.财会月刊：综合版.2005(11): .企业税务会计处理的改进建议.葛敏超.财会月刊：会计版.2005(10): .论建立税务会计的客观必然性.王红.事业财会.2005(6): .税务会计目标与理论结构探讨.盖地.现代会计.2005(5): .我国税务会计模式的选择和完善.成骏.煤炭经济研究.2005(11): .税务会计刍议.杨梅.财会研究（甘肃）.2005(12): 14-14,.我国应当逐步推行税务会计.王永红 李涛.价格月刊.2005(12): .论税务会计与财务会计的分离.卓越.审计与理财.2005(11): .建立税务会计的迫切性.林德俊.商业经济（哈尔滨）.2005(10): .对协调企业会计与税务会计关系的几点认识.朱芹香.经济论坛.2005(19): .税务会计与财务会计的差异及其统分问题的分析.杨青.林业财务与会计.2005(11): .关于我国税务会计发展问题.陈勇.引进与咨询.2005(11): .急议税务会计与财务会计的分离.魏玲丽.集团经济研究.2005(09X): .试论税务会计的独立性问题.王淑媛.农业科技与信息.2005(10): .设立企业税务会计的必要性及原则.李振朝.西部财会.2005(9): .建立独立税务会计的思考.郭叶飞 屠丽霞.宁波广播电视大学学报.2005,3(3): 24-26..
随着税务部门信息化建设水平的不断提高，不同时间上线、不同开发商开发、不同业务部门使用的各种税务管理信息系统产生了大量的数据。下面是我为大家整理的有关税务论文，供大家参考。
有关税务论文 范文 一：企业财务税务风险成本分析
摘要：随着我国经济的不断发展，企业经营也面临着越来越激烈的竞争，想要在日益增长的压力下顺利地发展，降低成本的要求越来越迫切。同时随着企业对 财务管理 工作重视程度的逐渐增加，使得财务管理中税务风险成本的相关问题得到越来越多的关注，本文就企业如何有效地利用税务资源降低成本提供了解决的对策。
关键词：企业财务管理;税务风险;成本
飞速发展的经济为企业带来了机遇，使得企业向着集团化、规模化的方向前进，同时才给企业的经营造成了挑战，面对业务越来越繁杂的现状，企业对财务管理的工作越来越重视。而对企业税务风险的预测和防范可以为企业规避损失，保障企业利益，合理利用税务法规甚至可以为企业带来收益。
一、我国企业财务管理中税务风险现状与分析
(一)主观性风险
主观性风险是指由于纳税人与税务部门对税务相关政策的解读存在主观上的差异，导致了双方在征收税款的数额等问题上存在分歧，另一方面，不同的税务部门对同一条税收法规或政策的理解也无法完全统一，由于主观理解存在差别所导致的税收风险就是企业的主观性税务风险。
(二)客观性风险
首先，国家征收税收是强制性的，但上缴的税款会使得企业经营所得的净利润减少，这一矛盾的存在使得企业可能通过主动逃税来增加企业收入。其次，即便企业遵纪守法主动上缴税款，但由于企业纳税人员素质良莠不齐，所以可能会存在对税收相关法规认识不足从而违反国家税收规定，这样的情况是企业与相关从业人员本身并没有偷税漏税的意愿，但造成了企业没有及时足额上缴税款的既成事实。因此也造成了企业税务风险的存在。
(三)制度性风险
我国企业比起国外老牌的企业来说，建立时间晚，经营时间短，因此很大程度上没有健全完善的公司制度。这一问题表现在税务工作上就是缺乏有效监管税务工作和有效控制相关工作的制约制度。缺乏有效的管理制度会为公司的经营带来负面的影响，例如无法及时获得准确的税收政策的变革情报，可能会使得企业蒙受不必要的损失，无法享受本来可以享受的国家优惠政策，缴纳本可以减免的纳税金额。这也是当今一些中小企业在税务工作中所存在的主要问题。
(四)执行性风险
执行性风险是指企业在营运过程中企业的管理层对税收风险不够重视，或者征收税款的相关政府机关对纳税人的重视程度太低。一般来说，后者出现的原因是因为中小企业由于政策及营业额原因所创造的税收额远远不及大企业的纳税金额所为国家的财政收入的做出的贡献大，因此相关税收部门对这些企业的重视程度不及其他的大企业，这可能会导致部分中小企业缴税纳税工作的执行力不足。
二、对企业财务管理中出现的税务风险可以采取的对策
(一)提高企业财务人员总体素质
对税务工作从业人员进行培训，可以有效地提高企业内财务管理人员的总体素质，而只有保证企业涉税人员能够正确地完成纳税工作，才是防范企业税务风险发生的最有效途径。具体的培训内容应包括：国家最新颁布的企业纳税相关法律法规条例，重点强调其中涉及到的纳税比例及期限等关键内容;另外应结合企业自身的发展情况进行额外的补充与教授。以中小企业为例，涉税员工应当知晓本企业可以享受的国家纳税优惠政策并在日常工作中应用，以防止企业蒙受不必要的纳税损失。企业应采取 措施 提高 企业管理 者对税务风险成本的重视。企业管理层应当正视企业纳税对国家的重要性，从而提高本公司合法纳税的重视度。只有了解税务风险可能会对企业造成的负面影响，才能够让管理层站在更加长远的角度审视企业纳税问题。招聘专业素养高的财务管理工作人员。很多时候中小企业陷入税务风险的原因是因为缺乏相关专业知识，这样的问题可以通过招聘该领域具有专业素养人员补足公司专业知识的欠缺，从而掌握国家关于税收业务的最新动态，只有把握国家政策变化，才能保证公司不少纳税、不多纳税、及时纳税，不会陷入税收风险的困境。
(二)完善企业税收业务制约制度
避免企业遭遇税收风险，建立一套税务风险识别—评估—反应的制约机制是一种十分有效的防范 方法 ，这一套制约机制可以监控企业每一笔税收支出的过程，做到实时监控、细节监控、全程监控等。具体的内容有对税务的风险识别、风险评估、风险反映策略三个步骤。除了建立制度以外，制度的执行者也很重要，企业应当设立纳税业务的监督部门和税务风险防范委员会等机构，随时掌握企业的纳税状况，一旦出现风险和问题，可以立刻提出应对措施，从而降低公司陷入税收风险困境的可能性。
(三)认真研习税务相关法律法规，与公司来往税务部门建立有效的沟通 渠道
随着我国经济的不断发展，国家相关的法律法规、政策细则也在适应着社会经济发展而不断地做出调整，而关注这些与公司纳税息息相关的政策是企业必须担负的责任。企业可以建立专门负责的部门或机构来完成此事，也可以委托专业的人员或机构协助公司开展纳税业务。同时，企业应当与税务部门建立定期、有效的沟通，从而尽量避免因为主观性而导致的纳税业务发生错误，从而避免企业蒙受不必要的损失，担负法律责任。
三、结束语
企业随着不断地扩大规模，财务管理工作也变得越来越复杂，如何让企业健康地发展是企业经营的重要目标，这就需要企业采取措施加强企业税务风险管理。但究竟如何有效地防范税务风险目前在我国的相关领域还未得出统一的结论，需要在企业的实际经营过程中积累 经验 ，以完善相关理论，指导企业有效规避税收风险所带来的成本支出。
参考文献：
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[3]吴家凤.企业财务管理中税务风险成本控制建议[J].统计与管理,2015(12):108-109.
有关税务论文范文二：企业财务管理税务风险成本分析
摘要：我国国民经济高速发展过程中，面临艰巨挑战的企业必须要通过税务资源来预防税务风险，信息化、集团化的企业团体转向让税务机关利用税务资源促进企业提升质量显得极为重要。本文在对企业税务风险整体概述的基础上全面分析了目前企业所面临的税务风险，并在此基础上提出了避免企业产生税务风险的有效对策。
关键词：税务风险;企业;财务管理;对策
企业税务风险涉及到国家税务机关、国家法律法规、企业税务管理部门，对企业税务风险的掌握可以帮助企业合理把握正确的税务风险控制时间，能够减少税务法律法规变动中带来的风险。改革开放以来，我国的经济方式在发展变化中要求企业的经济发展方式也要有相应的转变，国家税务机关和企业必须在税务管理工作中有新作为才能保证企业健康有序发展。因此，如何减少、避免企业税务风险，提高企业服务质量，目前在国家税务工作中和企业发展过程中是非常重要的一部分。
一、企业税务风险概述
企业税务风险是企业在运行过程当中由于对税务法律法规没有依法实行或者对税务法律法规的变动没有及时掌握导致的企业利益风险，主要包括企业的纳税行为违反了税务法律法规和企业没有准确运用税法导致额外的税务成本负担[1]。
二、企业税务风险的特点
(一)主观性
企业税务风险关系到在国家税务单位和企业税务管理工作者，其中国家税务机关的税务政策和企业税务工作者对政策的认识、实践，企业自身的税务风险意识和企业税务工作者的素质，这些主观性因素增加了企业的税务风险。
(二)必然性
在我国国家税务机关对企业进行税收是按照国家法律法规进行的，具有强制性特征。企业生产运营的目的是创造最大经济利益，往往要减少、降低一切生产成本，导致在 企业运营 过程当中有逃税、漏税等不规范纳税行为出现。因此，二者之间存在着必然矛盾。
(三)预先性
企业中的财务管理部门符合国家标准的，与企业的税务管理工作有直接的联系，在财务审核工作者就已经产生了税务风险意识。因此，企业的税务管理工作是有预先性的。
三、企业税务风险原因
企业税务风险的原因一般从内部原因和外部原因两方面分析：外部原因是指国家税务部门缺少相关的税务法律法规或者国家税务部门较低的服务效率，造成企业的税务风险。内部原因是企业的税务防范不全面或者企业的税务意识不强造成的企业税务负担。
(一)企业税务人员素质较弱
企业运营过程中，企业的税务管理人员因为自身的税务 管理知识 、财务知识有所欠缺，以及过国家的税务法律法规没有掌握，或许本身并没有偷税漏税的想法，但是造成的结果就是企业在运营过程中有了偷税漏税行为，给企业增加了没必要的企业税务风险[2]。
(二)企业对税务风险认识不足
由于在企业处理税务工作中会产生很多的人力、物力和时间成本，会加大企业的经济负担，尤其是中小企业的税务管理体系不完善，导致企业对企业税务风险认识不深刻，或者企业运营过程中对税务管理工作的态度松懈，产生了一系列的企业税务风险问题。
(三)信息情报工作不到位
数据信息情报在国家税务管理工作中的作用已经得到广泛认可，企业可以通过很多渠道得到税务信息，但是，事实表明，企业对获取的信息并没有足够重视和应用，导致国家税务机关的税务信息没有实际有效运用。
四、企业对税务风险防范对策
(一)加强企业税务人员的素质
企业税务人员的税务风险防范意识和防范水平关系着企业面临的税务风险。企业的税务人员可以通过企业讲座、企业培训提升自身的综合税务素质，保证自身可以在具备充足税务法律法规基本知识的前提下帮助企业减少税务风险。
(二)强化企业风险应对意识
企业的税务风险意识要逐步加强，一定遵从税务管理单位。一旦企业的税务管理遵从度减弱，不仅增加企业自身的税务风险意识，也给国家税务单位带来税收风险和税收困难。在企业运营过程中税务风险的预防工作也会出现疏漏，因此，企业应该按照周围的环境对企业税务风险进行检查、纠正，促进企业的正常的发展。虽然在解决企业税务风险问题时给企业增加成本负担，但是能够给企业带来更大的效益。
(三)进行企业纳税检查
企业应该定期进行财务数据审核、税务检查，对企业财务的各个环节清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范税负风险。在发现税务风险问题时要与专业的税务工作人员解决，及时解决[3]。如果发现企业在运营过程中有税务风险问题存在，企业要受到处罚并且需要对企业的税务管理工作进行检查、修正，以免出现更大的税务风险。
(四)提高数据信息情报质量
必须要在专业的税务管理、实际中服从税务风险应对工作者，对于其更新的数据信息、数据需求准确、按时获取。税务风险应对工作者也应该在县城的新机具初上做好整合运用，加强财务在企业税务风险应对中的作用，切实了解企业的真实生产能力，进行企业各个环节的财务数据深刻，能够及时有效地解决企业的隐性的税务风险。
五、结论
企业税务风险的规避需要企业税务管理人员、国家税务机关的共同努力，其涉及的因素较多且过程比较繁琐，其中的关键还在于企业自身要健全税务管理工作机制，从内部解决税务风险的根本问题。本领域的研究者多年来也一直在积极探索、深入调查企业税务管理工作中的风险成本，期望能够研究发现可以运用在企业税务管理实践中的行之有效的办法，促进我国企业的可持续健康运行。
参考文献：
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[2]王建锋.企业税务风险管理研究[D].开封：河南大学，2012.
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并不是别国中
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[2]师东菊,安祥林,赵兴艳.企业战略成本管理中存在的问题及策略研究[J].中国科技信息,2007,(02).[3]王宁.现代企业战略成本管理的探讨[J].会计之友(中旬刊),2007,(05).[4]李春献,高安吉,刘均敏.战略成本管理的特点及其应用[J].企业改革与管理,2007,(01).[5]袁华.战略成本管理的基本分析框架[J].商场现代化,2007,(14).[6]任利军,李永,张永宏.战略成本管理方法及其实施程序探析[J].会计之友(下),2007,(03).[7]熊建新.战略成本管理的运用[J].审计与理财,2007,(02).[8]刘芳.实施战略成本管理应注意的若干问题[J].商场现代化,2007,(03).\