发布时间：
关于专利奖励的税收问题个人所获的专利发明奖励是需要纳税的。一般情况可分为应分两种：a、如果是属于公司对职务发明并取得专利号的员工进行奖励，其奖励应视为工资薪金性收入，按取得当月的工资与奖金合并缴纳个人所得税。b、如果是发明人取得的奖金属于独立个人劳动所得，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。另外值得注意的是：根据相关规定，纳税人的技术转让、技术开发的书面合同应到省级科技主管部门进行认定，并将认定后的合同及有关证明材料文件报主管地方税务局备查。未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。专利补贴收入计入营业外收入，这是属于专项用途的财政性资金了吧，若是，则准予作为不征税收入，免企业所得税。根据财税[2011]70号规定，一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
回答 1、点击“个人所得税”。 2、打开之后，进行登录。 3、进入后点击首页"综合年度汇算"。 4、选择填写方式后点击"开始申报"。 5、进入后确认信息，点击底部"下一步"。 6、然后在收入和税前扣除页面，点击“下一步”。 7、最后点击右下角的“提交申报”即可完成 提问 我2020年年工资72990元，退税怎么操作 回答 1、打开“个人所得税”App，进入“综合所得年度汇算”。 2、选择填报方式：专家建议，由单位代扣个税的工薪族建议选“使用已申报数据填写”，这样不必再一一填写各项涉税信息；2019年换过工作、当年入职或自由职业者，则要选“自行填写”方式，逐项填报各项收入和扣除。以“使用已申报数据填写”为例，界面列出纳税人的各项收入及费用、免税收入和税前扣除项目，逐项对照是否准确，如有遗漏，点击相应项目可以进行修改或申诉。 3、专项附加扣除非常重要：纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出的，可以在税前收入中扣除（房租和房贷二选一）。如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。 直接在手机上下载一个个人所得税 提问 我进去之后就让填写没有选择的啊 回答 稍等 如果是直接让填写，您按照实际情况进行填写 希望我的回答能帮助到您 更多14条
个人所得税税前扣除项目包括以下部分：一、免征额从2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元/月。二、养老保险职工个人缴费社会养老保险额=核定缴费基数×缴纳比例(以当地为准)=职工工资总额×60%~300%×缴纳比例(以当地为准)案例：以湖南省长沙市2016年公布的社保缴费基数2715元/月为例：每月个人养老保险缴费金额最少为：2715×8%=2元;每月个人养老保险缴费金额最多为：8145×8%=6元。因此，个人缴纳养老保险金额在当地规定的标准之内的，可以在个人工资薪金应纳税所得额中扣除。三、失业保险职工个人缴费社会失业保险额=核定缴费基数×缴纳比例(以当地为准)=职工工资总额×60%~300%×缴纳比例(以当地为准)案例：以湖南省长沙市2016年公布的社保缴费基数2715元/月为例：每月个人失业保险缴费金额最少为：2715×5%=58元;每月个人失业保险缴费金额最多为：8145×5%=73元。因此，个人缴纳失业保险金额在当地规定的标准之内的，可以在个人工资薪金应纳税所得额中扣除。四、医疗保险职工个人缴费社会医疗保险额=核定缴费基数×缴纳比例(以当地为准)=职工工资总额×60%~300%×缴纳比例(以当地为准)案例：以湖南省长沙市2016年公布的社保缴费基数2715元/月为例：每月个人失业保险缴费金额最少为：2715×2%=3元;每月个人失业保险缴费金额最多为：8145×2%=9元。因此，个人缴纳医疗保险金额在当地规定的标准之内的，可以在个人工资薪金应纳税所得额中扣除。五、商业健康保险对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。六、住房公积金职工个人缴存住房公积金=核定缴存基数×缴存比例(以当地为准)缴存基数为：职员本人上一年度月平局工资;缴存基数上限：上一年度全市在岗职工平均工资3倍;缴存基数下限：上一年度职工月最低工资标准;案例：2016年度长沙市单位和职工住房公积金最低缴存比例为8%，最高缴存比例为12%月缴存额上限：4036元;月缴存额下限：200元;因此，个人缴存住房公积金金额在当地规定的标准之内的，可以在个人工资薪金应纳税所得额中扣除。七、公务用车补贴个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。例如：湖南省2016年公车改革补贴标准：厅级1690元/月、处级1040元/月、科级 650元/月、科员及以下550元/月。因此，个人公务用车补贴在当地公务用车标准之内的部分不需要缴纳个人所得税。八、通讯补贴个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收人，扣除一定标准的通讯费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。例如：京地税个[2002]116号《北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个人所得税规定》一、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。二、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。因此，个人通讯补贴在当地通讯补贴标准之内的部分不需要缴纳个人所得税。九、差旅费津贴员工差旅费津贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。十、误餐补助员工误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。十一、公益捐赠个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。十二、管理处罚公司为了便于员工日常劳动纪律的管理，对不服从管理的员工进行相关管理罚款，那么支付罚款的员工，其罚款是可以可以从其应纳税所得额中扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”分析第八条规定中的“取得”是指付款单位向员工实际发放的工资，也就是说个人以实际取得的工资薪金才须计入个人所得税应纳税所得额，因请假、迟到、工作失误被扣发的工资，个人并未实际取得。因此，这部分扣发的工资不需计入个人所得税应纳税所得额。当然，因工作表现好受到的奖励是需要并入工资薪金总额缴纳个人所得税的。拓展资料：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。一、征税内容1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。4、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。6、特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。7、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。8、财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。9、财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。10、偶然所得偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。11、其他所得除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。（七）辞职风险金。（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。二、个人所得税适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”资料来源：百度百科：个人所得税
你这种应该属于公司对职务发明并取得专利号的员工进行的奖励,应视为工资薪金性收入,按取得当月的工资与奖金合并缴纳个人所得税。
我们知道每位公民或组织根据盈利都有缴纳个人所得税的义务，所以通过技术发明申请专利，然后转让专利权获取盈利也应该缴纳个人所得税。那么转让专利权个人所得税应该如何计算呢?律师365小编为您整理了相关知识，希望能帮助到你。一、转让专利权个人所得税计算1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。收入扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后，区别不同收入分别处理：(1)不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得=收入-800元(2)收入超过4000元的，扣除20%的费用：应纳税所得=收入*(1-20%)(3)应纳税款=应纳税所得*20%二、转让专利权的流程1、：寻找专利转让的途径。这是专利转让流程中最基本的一个环节，而且也非常容易实现。宣召专利转让的方法其实有很多，例如可以在专利网站上进行转让，也可以委托专利中介机构，甚至还可以自己寻找相关的企业等方式。2、：专利转让人和专利受让人签署专利权转让合同。这是专利转让流程关键一步。只有专利转让人和受让人双方取得一致的意见之后才能有效地开展之后的转让相关工作。在转让合同中，对于双方的利益都应该有明确地文字内容。3、：双方准备好专利转让需要的相关文件，这些文件应该严格地按照规定的形式进行填写，这样就可以缩短国家知识产权局审核文件的时间，加快审核的速度。4、：将相关的文件递交给专利局。这是专利转让流程中重要的一个部分。因为只有专利局审核通过后才能让专利转让具有法律依据。所以在这个过程中，委托的专利代理机构会在其中发挥重要的作用，选择适当的专利代理机构也是这个过程中也是不容忽视的一个细节。
专利转让同样是需要缴纳一定的税点的，因为专利技术可以交易就想一件商品一般。根据个人所得税法规定，个人提供专利权的使用权取得的所得按照特许权使用费计算个人所得税，如果是转让专利的所有权，按照财产转让所得计算个人所得税，为转让收入扣除专利权研发成本及费用后的余额为应纳税所得额，按照20%的税率计算应纳税款。个人转让专利，不同类型技术转让所书立的凭证,按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目，税率。专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用"技术合同"税目；专利权转让,专利实施许可所书立的合同，书据，适用"产权转移书据"税目。自然人转让专利技术，属于销售无形资产范围，增值税适用3%征收率。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加随同增值税一并征收。
个人转让专利，需要交税。1、转让专利收入需要按照“转让无形资产”缴纳增值税和附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加）2、转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。特许权使用费所得属于综合所得。
专利转让个人所得税的计算方法：以百分之二十进行计算。根据相关法律规定，利息所得以及财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，且其基本税率为百分之二十。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
法律分析：个人专利转让是指专利权人作为转让方，将其发明创造专利的所有权或持有权转移给受让方。转让专利权属于转让无形资产行为。个人提供专利权的使用权、按照特许权使用费计算个人所得税；如果是转让专利的所有权，按照财产转让所得计算个人所得税，为转让收入扣除专利权研发成本及费用后的余额为应纳税所得额，按照20%的税率计算应纳税款。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。