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摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。 关键词：中小企业；财务管理；问题；对策 我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。 一、中小企业财务管理中存在的问题 （一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证 一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。 （二）资金短缺，融资困难 目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。 （三）管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 （四）管理基础薄弱，内部控制不严格 由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。 （五）财会人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理 大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。 二、加强中小企业财务管理的对策建议 （一）面向市场，采用科学投资策略 一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。 （二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道 1、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。 2、建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。 3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。 （三）全方位转变企业财务管理观念 财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。 1、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。 2、树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。 3、树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。 （四）强化资金和应收账款的管理，加强财务控制 1、提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。 2、加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。 3、加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 （五）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题，一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。 参考文献： 1、张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济,2006(19). 2、玉溪中小企业信用促进会成立,首批会员220户[N].玉溪日报.2006-08-08. 3、黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].特区经济,2006(3). 4、徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2006(9). 5、李永宁.现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究[J].会计之友,2006(8)

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在抚仙湖北岸，

是世界闻名的澄江化石地，

它是洞察寒武纪生命大爆发的窗口，

也是早期生命演化的化石圣地之一，

被誉为地球生命的摇篮。

澄江化石地自然博物馆

澄江生物群的重要发现，

被誉为“20世纪最惊人的科学发现之一”，

其大量研究成果

在《Science》《Nature》

等重要国际学术刊物发表。

2012年7月1日，

澄江化石地被列入《世界遗产名录》，

成为亚洲唯一、中国首个化石类世界自然遗产。

澄江化石地的发现之旅

在地球漫长的 历史 演进中，距今至亿年这段时间被称为寒武纪。寒武纪时期是地球生命演化的一个分水岭，地球上各种生物在寒武纪时期突然大量涌现，这一现象被称为“寒武纪生命大爆发”，它是地球生命演化 历史 中的关键事件。

澄江动物群化石发现点

198 4年7月1日，来自中国科学院南京古生物研究所的侯先光教授正在帽天山一带进行化石采集，当他用钉锤劈开一块岩石后，让他无比惊讶的是，出现在眼前的竟是一种以前从没有见过的生物化石，这便是后来被鉴定为“长尾纳罗虫”的第一块澄江动物群化石。这一发现，打开了一扇洞察寒武纪早期生命面貌的窗口。

澄江动物群的地质时代被确定为亿年，属于寒武纪早期，比布尔吉斯动物群早1千3百万年，因此澄江动物群更加接近寒武纪生命大爆发的起点。这是迄今为止，人们所发现的真正意义上的寒武纪早期生命大爆发的实证，对认识地球生命的演化有着极为重要的科学价值。

澄江动物群的发现轰动了世界，许多国家的古生物学家先后来到帽天山，对澄江化石进行考察和研究。目前，澄江化石地发现的生物种类已达200种，除藻类外，动物种类分属16个门、 177 属，其中新属 146 、新种162个。此外，还有30多种化石等待确定门类。

三叶虫

奇虾

延长抚仙湖虫

世界自然保护联盟高度评价澄江动物群化石，认为澄江化石地保存了具有独特重要意义的化石遗迹，展示了杰出的、保存非凡的记录，是距今亿年前，寒武纪早期地球生命快速多样化的见证。在这一短暂的地质间隙中产生了几乎所有主要动物类群的起源，澄江化石地多样化的地质证据代表了化石遗迹保存的最高质量。

在物种多样性方面，澄江化石地无可比拟。在这里发现的最古老的脊索动物云南虫，被认定为所有脊椎动物的祖先。与此同时，澄江化石地还保存了大量高质量的精美化石，既包括具有硬体和软体组织的生物，也包括大量完全为软体的生物。令人惊奇的是，连节肢动物纳罗虫的消化系统和云南虫的鳃丝这样的细节都得到了完美保存。

澄江化石地世界自然遗产的岩石和化石展示了杰出的、保存非凡的记录，是距今亿年前寒武纪早期生命快速多样化的见证。遗产保护区面积平方公里，其中核心保护区平方公里，缓冲区平方公里。这里是迄今为止，世界上发现古生物门类最多的区域，展示出完整的寒武纪早期海洋生物群落和生态系统。

圆筒帽天山蠕虫

始莱德利基虫

世界自然遗产及其周边的区域，于2001年被批准建立澄江动物群古生物国家地质公园，为国家首批地质公园。平方公里的地质公园内保存着18处重要的地质遗迹点。其中世界级地质遗迹2处：

一处是帽天山 ，这是 198 4年7月1日，侯先光教授首次发现澄江化石的地点。80多个寒武纪新物种在这里首次发现并命名，这里也被国际科学界誉为“古生物模式标本产地”。另一处是小滥田，这里保存着最完整的澄江化石产出层。澄江发现的200多个物种中，绝大部分物种在该剖面被发现，如栉水母、抚仙湖虫等。

国家级地质遗迹2处 ：马鞍山发现了华夏鳗、云南虫等化石，荣登世界《Nature》杂志封面。跨马村保存着最完整的地层剖面，能清晰地展示澄江生物群属于寒武纪生命大爆发的早期，这一区域的18平方公里在 199 7年被列为澄江动物化石群省级自然保护区。

世界自然遗产的保护之旅

澄江化石地不仅是玉溪的骄傲，更是云南的骄傲、中国的骄傲。为了保护好澄江化石地，党和国家领导人多次批示，省、市、县各级党委 政府 竭尽所能，所在地人民积极参与，并付出了艰苦卓绝的努力。

建设中的澄江化石地自然博物馆（资料图）

在澄江化石地保护范围内，磷矿资源十分丰富。这些磷矿在寒武纪之前便已形成并沉积于海底，而澄江生物化石层存于磷矿层之上。开采磷矿，必定对澄江化石造成破坏。为保护世界遗产，当地 政府 果断关停帽天山周边14个磷矿采集点，澄江县为此年均减少地方财政收入约5000多万元。

2004年，玉溪市就澄江化石地展开了申报世界自然遗产的工作。经过八年努力，2012年，同样是7月1日，澄江化石地申遗成功。成为中国首个、亚洲唯一、全球仅有三处的化石类自然遗产。

帽天山云海 金云龙 摄

世界遗产代表了人类和自然界的最高价值，和长城、故宫一样，澄江化石地是中国独有的文化品牌。按照世界遗产公约的精神和原则，玉溪市成立正处级管委会暨澄江化石地世界自然遗产管理委员会，每年安排专项经费，对512公顷的澄江化石遗产地实施了有效的保护管理。早在 199 7年，云南省 政府 就颁布了《云南省澄江动物化石群保护规定》。2012年申遗成功后，澄江化石地立法保护工作相继启动，2017年7月1日《云南省澄江化石地世界自然遗产保护条例》正式颁布实施。条例颁布后，市、县高度重视，市人民 政府 及时出台了《关于贯彻落实云南省澄江化石地世界自然遗产保护条例的意见》，澄江县及时开展宣传落实工作，通过发放宣传单、到遗产地周边村庄入户、文艺演出等方式，积极开展宣传工作，提升民众保护意识；积极发挥新闻舆论和 社会 监督作用，强化各部门履职意识，规范澄江化石地保护管理工作行为和人民群众的各种行为；认真编制规划实施科学管理，2017年完成了《云南澄江动物群古生物国家地质公园规划》修编工作并批准实施；2018年完成了《澄江化石地世界自然遗产保护规划》和《澄江动物化石群省级自然保护区保护规划》编制工作，正在报请省级主管部门进行专家评审和审批，编制规划将有效促进地质遗迹的保护工作。

澄江化石地世界自然遗产入选首批中国“十佳科普研学品牌” 彭锡 摄

为擦亮世界遗产这张靓丽名片，玉溪市采取各种措施，在保护和开发方面竭尽所能。2015年4月，成功创建国家科普教育基地，教育部门编写的《澄江化石地》中小学科普教材被列为全国教材。云南省 政府 还与中国科学院签署了合作建设“澄江寒武纪化石合作研究中心”的协议，进一步研究和 探索 生命演化的奥秘。同时，为科学利用澄江化石地世界自然遗产，澄江县投资亿元，在右所镇矣旧社区附近的半山上建设一个占地面积190亩，建筑面积万平方米的澄江化石地自然博物馆及其配套附属设施，充分挖掘澄江化石的科研和文化价值，向游客讲述生命大爆发、生命演化和生物多样性的神奇，打造出国内一流的科考体验、科普 旅游 的研学基地。目前，澄江化石地自然博物馆内部展陈紧锣密鼓的进行中，附属设施已完成规划设计，各项施工工作正在进行中，不久的将来，这里将从一个科学圣地变成一个科普 旅游 的胜地。

参观澄江化石科学研究博物馆

此外，为进一步树立澄江化石地的品牌形象，使遗产真正“活”起来，澄江化石地世界自然遗产管理委员会进一步完善科普设施、组织开展好游客接待和科普教育活动，平均年接待游客10多万人。继续加强与中科院、西北大学、云南大学等国内外研究单位、高校、组织的科研合作，提升科研水平；强化科研品牌的塑造，在2019年第二届中国科普研学论坛上，澄江化石地自然博物馆荣获“全国科普研学联盟十佳研学品牌”。为提升澄江化石的影响力，开展澄江化石地宣传口号征集活动，在 社会 各界产生了积极的影响。并且还组织编印书刊，举办展览，先后推出了澄江化石绝版木刻、陶器、瓷器创作了绝版木刻、陶瓷等6个系列48个品种的文化创意产品， 探索 研发、生产、销售途径，努力将澄江化石的形象变成吸引大众的产品。同时，澄江化石地世界自然遗产管理委员会还积极与新华网合作制作澄江化石VR电影，并于9月份参加威尼斯电影节，希望通过参加国际国内电影节，在打造澄江化石地IP的同时，提升澄江化石地的创意创新要素和化石的吸引力。

VR电影《寒武纪家园》截图

澄江化石地自发现35年来，作为这一世界级瑰宝的守护者，澄江化石地世界自然遗产管理委员会在各级各部门的关心和帮助支持下，在遗产的保护管理和开发利用方面不断 探索 ，朝着“实施最严格的保护、打造最亮丽的名片、发挥最大化的效益”的方向，努力打造古生物研究圣地、科考体验和科普 旅游 研学胜地，助推文化 旅游 产业发展，宏伟蓝图正在逐步变为现实。

图片：除署名外由澄江县委宣传部提供

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