有关会计应收账款毕业论文范文

应收账款的管理优秀毕业论文

艰苦的大学生活即将结束，同学们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验大学学习成果的形式，写毕业论文需要注意哪些格式呢？下面是我精心整理的应收账款的管理优秀毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

摘要： 企业的应收账款风险随时存在，如何进行应收账款风险管理，关系到企业的资金周转，甚至关系到企业的生死存亡问题。所以，企业应清醒地认识到应收账款风险的管理是一项长期而艰巨的工作，应常抓不懈。

关键词： 应收账款；风险管理

应收账款风险是指因市场上不稳定因素的影响，企业的应收账款收回受阻，从而导致企业不能够及时或足额收回应收账款的风险，即企业因不能及时或足额收回应收账款而造成的潜在和实际损失的风险。

一、应收账款风险管理的重要性分析

由于我国市场竞争日益激烈，企业为了扩大销售市场，利用建立在商业信用基础上的赊销来促进销售。但赊销所带来的巨大财务风险和高昂的资金成本往往是企业始料未及的，而且应收账款数额越大，企业承受坏账损失的风险就会越高。具体来看，一方面，大规模的应收账款直接影响现金流入，很多经营状况良好、盈利可观的企业因应收账款规模过大而陷入现金流短缺的困境。另一方面，逾期应收账款的追讨成功率随着逾期时间的拉长而逐渐降低，从而导致坏账风险的增加，企业的实际盈利水平将大大降低，甚至出现严重亏损。由此可见，企业在其生产经营过程中合理地进行赊销，加强对应收账款风险管理十分重要。应收账款风险管理应是现代财务管理的一项重要内容和不可或缺的一环，它关系到企业的经营成本和最终的经济效益。良好的应收账款风险管理可以促进企业的发展，反之则会使企业陷入困境。

二、应收账款风险产生的原因

（一）盲目赊销

企业为了拓宽销售渠道，除了依靠产品的质量、价格、营销、售后服务等手段外，也把赊销作为一种重要手段。赊销确实可以在一定程度上增加产品销量，提高市场占有率。但有些企业忽视对交易方信誉度的深入调查，宁愿承担风险，也要扩大销售规模。在市场不景气的情况下，交易方违约的风险增大。

（二）交易双方信用意识不足

一方面，很多企业的诚信经营意识不足，尤其是在因经营管理不善而造成资金紧张的情况下，企业在商品交易过程中易产生拖欠资金问题。另一方面，企业对交易方的信用等级、经营能力和财务等情况缺乏相应的了解，也会造成应收账款收回难的问题。

（三）销货和收款的时间差

对于生产和销售企业来讲，交货时间与收款时间常常不能同步，这种不同步性也导致了应收账款风险的产生。而且结算手段越落后，所需要的结算时间越长。在这种现实困境中，企业只能承担相应的资金垫支。

（四）内部控制制度不完善

很多企业管理者都只重视销售而忽略对应收账款的内部控制。如企业的对外赊销行为一般由销售部门负责，而对于赊销的对象，尤其是老客户，往往依据其以往的信誉而缺少专门的信用评价标准，这种由于内部控制制度不完善而引发的不规范赊销行为极易造成应收账款的风险问题。

三、加强应收账款风险管理的建议

1、组建信用管理部门。应收账款风险主要涉及信用风险，因此首先要高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化相关管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上要保持高度的专业化，因此需要组建特定的信用管理部门，并且该部门要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用管理部门需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款授信额度；制定相关的信用管理政策等。具体来说，对于老客户，企业要建立健全信用档案，制定一套完整的`信用记录；对于新客户，企业的信用管理应包括：进行信用调查、评估和制定合理的信用政策。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方因经营状况不佳而导致信用状况恶化时，企业应及时调整应对策略，以免造成经济损失。

2、增强企业决策者的风险意识。企业决策者应该重视应收账款风险管理，尽量将应收账款对企业可能带来的成本、风险控制在最小范围内。一方面，企业决策者应该根据国家产业政策和对未来市场的分析预测来确定最佳投资方案，使企业的产品能够以质取胜，在销售过程中赢得主动，获取更大的市场份额。在当前激烈的市场竞争中，若销售企业能处于主动地位，那么即使是在销售过程中产生了一定的应收账款，其风险性也会大大降低。另一方面，决策者在制定销售政策时，不应该盲目追求销量的最大化，要考虑到应收账款所带来的成本、费用及风险，制定合理的销售策略，以避免或减少应收账款给企业带来的损失。

3、加强内部控制制度建设。对于应收账款风险的管理，仅从外部推进无法从根本上解决企业的困局，还需要从内部推进，即加强内部控制制度建设。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将问题及时消灭在萌芽状态。此外，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时应将核对的结果传递给交易方，以保证双方信息的一致性。

4、发挥内部审计的监督作用。内部审计在应收账款风险管理中的监督作用主要体现在：检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的收回。在我国，内部审计大多还停留在经营效益审计方面，而对于应收账款风险管理相关的工作还做得远远不够。具体来说，内部审计应该在销货和收款流程方面加强监督，即核查销售业务的职责、授权审批、凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出的对账单等方面。总之，企业的应收账款风险随时存在，如何进行应收账款风险管理，关系到企业的资金周转，甚至关系到企业的生死存亡问题。所以，企业应清醒地认识到应收账款风险的管理是一项长期而艰巨的工作，应常抓不懈。

参考文献

1、谈当前应收账款管理中存在的问题和对策马程琳；特区经济.2007—03—25.

2、强化企业应收账款管理的几点思考王玉林经济师.2002—10—15.

我写的也是这样的论文，但老师说我的没新意。我也是在网上凑的。提纲给你吧。希望你能用到。我现在要换选题了，我也在这上提了问题的。我现在还没有通过提纲。别人的都已经定稿了。我们老师太严了。不让我过。我还有一篇人力资源的也没让我过。一、应收账款形成的主要原因1.为了占有市场，稳定市场。2.因销售收款的方式不同3.是缺乏对客户资信情况的调查，缺乏一套完整的信用风险管理制度二、应收帐款管理中存在的问题1.降低了公司的资金使用效率使公司效益下降。2.夸大了公司经营成果。3.对企业营业周期有影响。4.增加了应收账款管理过程中的出错概率给公司带来额外损失。三、加强应收帐款的风险管理（一）加强内部控制 1. 要事先制定合理的应收帐款余额，实行应收帐款的计划管理。2. 应实行应收帐款的责任管理，作到每一笔应收帐款都有人负责。3.建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。4.发挥会计的基督职能，辅助应收帐款的回收(二)制定合理的信用政策1.确定正确的信用标准2.采取正确的信用条件3.建立合理的收账政策(三)应收账款回款的技巧和风险防范1. 进行积极的收款政策2. 委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式3. 应收账款证券化4 .应收账款的抵借5. 对部分不能收回的帐款进行实行风险转移

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在实际工作中，为了减少应收账款的风险性，提高应收账款的利用效率，应着重做好以下几方面的工作： 首先是做好应收账款的事前控制，就是要对客户的信用资质进行评估，制定出一套合理的信用政策，防范坏账于未然。信用政策包括三个方面的内容：信用标准、信用条件、收账政策。 一、 信用标准是企业评价客户等级，决定是否给予或拒绝客户信用的依据。企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素： 其一是同行业竞争对手的情况。在市场竞争中。企业首先应考虑的是如何在竞争中处于并保持优势地位，保持并不断扩大市场的占用率，如果对手很强，企业就必须采取相对竞争对手来说较低的信用标准，反之，信用标准可以相应严格一些。 其二是企业承担违约风险的能力。当企业具有较强的抗风险能力，就可以以较低的信用标准提高竞争力，争取客户，扩大销售，反之，应选择较高的信用标准以降低违约风险的程度。 其三是客户的资信程度。企业必须对客户信用等级做出判断并决定是不是给予客户优惠，客户资信程度的高低取决于五个方面即信用品质、偿付能力、资本及抵押品，简称5C系统。 1.信用品质：是指客户履约或赖账的可能性，是解决是否给予客户信用的首要因素，主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。 2．偿付能力：客户偿付能力的高低，取决于资产特别是流动资产的数量及质量及其与流动负债的比率关系，流动资产数量越多，流动比率越大，表明其偿付，债务的物质保证越雄厚，反之，偿付能力差，流动资产质量即变现能力大，则偿付能力强，反之，则偿付能力差。 3.资本：反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。 4.抵押品：客户提供的可作为资信安全保证的资产，必须为客户实际所有，并且应具有较高的市场性，即变现能力。 5.经济状况：指不利经济环境对客户偿还能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。 二、一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的信用条件。信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求、主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 1．信用期限：是指允许客户从购货到支付货款的时间限定。通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利，但是不适应地延长信用期限，会给企业带来不良后果，占用在应收账款上的资金增加，同时也增大了坏账的风险。 2．折扣期限：是指客户享受折扣的期限，该期限的确定主要是取决于折扣的损失是否小于银行同期贷款利息而定。 3．现金折扣：实际上是产品售价和扣减。企业决定是否提供及提供多大程度的现金折扣，着重考虑的是提供折扣后所得收益是否大于现金折扣成本。 三、在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题：其一，客户是否会拖欠或拒付货款，其程度如何?其二，如何最大限度地防止客户拖欠账款?其三，一旦账款遭到拖欠时，企业应采取怎样的对策。这些收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款，企业应采取的收账策略与措施。通常的步骤是，当账款为客户抱负或拒付时，企业应当首先分析现有的信用标准及信用制度是否合理，而后，再通过信函或派人催收，当这些措施无效时，可以提起诉讼。 其次，对于己发生的应收账款，企业还应进一步强化日常管理，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，杜绝坏账的发生。应收账款的日常管理工作包括：资金时间价值观的树立、应收账款的对账工作、应收账款的分析工作以及坏账准备制度的建立。 1．资金时间价值：是指一定量的资金在不同的时点上价值量的差额。我们知道今天的l元钱和一年后的1元钱不等值，如果存入银行，会有利息产生，发生增值，那么，随着时间的推移，投入生产经营的资金发生增值，即资金具有时间价值，表现在应收账款方面：如果企业有贷款，则多一份应收账款，就多付出一份利息支出，少一份收益；如果没有贷款。则企业就少一份经营资金的投入，就少一份增值收入；同时，对方即可用这一份应收账款进行经营生产，以增加自己的收入，这就是通常说的"借鸡下蛋"。所以，我们一定要树立资金时间价值观，加速应收账款的回收。使应收账款的成本降低到最低点。 2．应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是明细账与有关客户单位往来账的核对。在实际工作中。往往会出现本单位明细账余额与客户单位往来余额对不上的现象，这主要是对账工作脱节所致。我们知道，往往是销售部门对这些客户比较了解，而他们又往往只管将产品销售出去，而不管款项是否能收回，认为收款是财务部门的工作，但是目前许多企业因为应收账款余额都很大，牵扯的单位也很多，加之平时财务人员的记账、报表等工作本来就已经很繁忙。根本没有时间和精力去与客户对账；再则，一般对账工作均是债权单位主动实施，这样一来，企业的应收账款对账工作就陷于停顿状态，使得客户有借口说往来账目不清楚而不予付款或拖延付款，给企业造成损失。因此，应收账款的对账工作应从销售业务的第一笔起就应由销售人员定期与客户对账，并将对账的情况及时反馈给财务部门。营销人员可以按其管理的单位设置统计台账，对产品发出、发票开具及货款的回笼进行序时登记。并可以采用银行对账单的形式与客户对账，并由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基础。作为企业经营者，应将货款回笼与应收账款对账工作同销售者的业绩结合起来考察，使他们意识到不但要使产品销售出去，更要使货款能及时回收或往来账目清楚，最大限度减少坏账损失。 3．应收账款的分析工作：是对应收账款的风险程序进行分析，必要时采取一定的措施，以降低应收账款的风险程度。在工作中，我们可以借用存货管理中的ABC分类管理法对应收账款进行分类分析。 ①根据应收账款产生的原因进行分类：一类客户是基于将在赊销期间的贷款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销，这一类客户往往会想尽办法延长付款时间，从而很大程度上加大了企业应收账款的成本，这类应收账款划分为人类。应重点管理。二类客户是因资金暂时周转不灵，以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款，由于购销双方签订的抵押或担保合同具有法律效力，当付款日期来临时，可以根据合同规定收款或拍卖抵押物以收回应收账款，因此这类应收账款安全性较好，可以划分为B类进行管理。三类客户是由于销售产品和收款时间上的差异而形成的应收账款。这类应收账款是时间差造成的，属于真正的应收账款，一般情况下，客户收到货物后会很快付款，安全性很好，可以划为C类，不对它进行重点管理。 ②根据应收账款的账龄进行分析：一般情况下，应收账款账龄越大，收回的可能性越小，而发生坏账的可能性则越大。企业可以根据以往的工作经验将账龄最长，风险最大的应收账款划为A类，而将账龄最短，风险最小的应收账款划为C类，其余则划为B类。如：某企业应收账款共计10笔，其中有2笔为3－，6笔－1年，而其余的为1－3年的，根据企业以往应收账款的经验，账龄在三年以上最容易发生坏账，因此，将2笔3－年的应收账款划为A类，l－3年的划为B类，其余的划为C类进行管理。 ③根据应收账款的比重进行分析：应将在应收账款中所占比重较大的客户划分为八类，较小的客户划分为C类，其余的为B类。如：某公司1999年底应收账款余额为400万元，其中甲客户为180万元，乙客户为80万元，丙客户为75万元，丁客户为20万元，戊客户为17万元，已客户为15万元，庚客户为9万元，辛客户为3万元，子客户为1万。则从分析中可以看出，甲客户比重45％，乙客户为20％，丙客户为19％，丁客户为5％，戊客户为4％，己客户为4％，庚客户为2％，辛客户为％，子客户为％。甲、乙、丙客户的应收账款占余额的84％，应划为A类，辛、子客户的比重为1％，划为C类，其余的划为B类进行管理。