内部会计控制毕业论文致谢

这是其中的一部分，你看看是否有用，对你，暂时没有发布到网上目 录摘要11 内部管理的重要的意义有利于形成完善的内部牵制和监督约束机制有利于实现企业的科学管理有利于保证国家相关法律制度的贯彻实施12 金丰企业管理存在的问题对内部财务控制认识不足 监督考核机制不健全 会计人员业务素质和职业道德水平较差 企业内部会计控制执行不高 业绩评价缺失 信息系统失真33 金丰企业管理问题需采取的措施 重视企业内部的学习和培训事前控制，建立严密的财务监管体系构建全新的内部会计控制组织体系构建全新的内部会计控制治理机制 加强预算管理建立具有操作性的道德规范与行为准则4总结4参考文献5致谢6摘 要摘要：作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。一个企业建立了完善、严密的内部管理制度，并严格地加以执行，必然会使企业最终达到提高效益、促进发展的目的。国内一大批受当前较低速发展的影响,正在积极开展企业内部管理的改革和创新。加强企业内部会计控制是提高企业管理效率的有效措施,但从国内企业内部管理制度的实践来看还存在许多问题。新环境下,做好企业管理控制问题的分析及对策研究将是一个非常有价值的课题。关键词：管理制度；内部管理；问题；措施 1 内部管理的重要意义有利于完善内部牵制和监督约束机制重视企业内部管理，可以强化企业内部经济业务和管理岗位的控制，约束员工行为，保证机构设计合理，实现职责权限的合理划分，实际做到不相容岗位职责相互分离、互相制约和相互监督。有利于完善内部牵制和监督约束机制，更有利于堵塞漏洞，保护企业财产安全，打击经济犯罪，促进新环境下市场经济的健康发展。有利于实现企业的科学管理科学管理是现代企业制度的重要特征之一，它包括企业内部管理制度。要想做好科学管理，就要建立一套有效的决策、执行和监督体系，制定内部责任制度，规范经营管理行为，即建立企业内部管理体系。在市场经济环境下，科学合理地组织企业的各项生产经营活动，确保企业正常运转，是企业得以生存的重要前提。作为企业管理制度的重要组成部分，企业内部管理涉及企业生产经营的各个环节。因此，建立健全企业内部管理制度有利于推动企业管理水平的提高，实现企业的科学管理。有利于相关法律制度的贯彻实施目前，我国出台的一系列相关法律制度对内部控制提出了规定和要求。例如，《会计法》明确要求各企业应建立自己的内部管理制度，做到经济活动相关人员的职责权限相互分离和制约，做到经济业务的决策和执行互相监督和互相制约，做到及时清查财产，定期审计会计资料等。但是，《会计法》的规定和要求只是原则性的，要得到有效实施，还需要与之相协调的企业内部管理制度。因此，内部管理规定了企业经济活动的具体处理方法和程序，可以保证有关法律制度的贯彻实施。2 金丰企业管理存在的问题对内部财务控制认识不足会计核算很粗糙，不够精细，特别是在成本费用核算方面。部分单位满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行，没有必要建立专门的内部财务控制制度。部分单位管理人员认为内部财务控制仅仅是财务部门的事，内部财务控制制度的制订甚至执行主要由财务部门独自承担。内部会计控制制度需要进一步的建立和健全。有些企业用财务规章制度代替内部会计控制制度，如用一般的财务规章制度代替费用支出管理制度，就其开支范围和开支标准进行限制，认为只要确定了费用开支范围和开支标准，就控制住了费用开支。 监督考核机制不健全调查结果显示，多数企业的内部监督主要靠内审部门来实现，而部分内审部门又属于财务部门，与财务部门同属一个人领导，造成内部审计缺乏独立性。目前，很多企业仅仅审核具体的财务核算行为及企业较大的财务活动，对内部稽查、内部管理完善程度、各组织机构执行职能效率等很少涉及。此外，有些企业对内部控制制度的考核奖惩几乎是空白，没有明确奖惩机制。

企业实行会计电算化应注意的若干问题 本文摘自： 【摘要】文章结合工作实际，论述了企业实行会计电算化的准备工作，强调企业在实施会计电算化过程中应注意的若干问题，提出企业要关注会计电算化的未来发展方向。 【关键词】企业；会计电算化；思考 会计电算化的简称就是指电子计算机在会计工作中的应用。会计电算化是会计工作的发展方向，也是促进会计基础工作规范化、提高企业经济效益的重要手段和有效措施。当前，很多大中型企业已经实行了会计电算化，经过工作实践，使得企业在会计核算效率等方面有了很大的提高，并在运行会计电算化的基础上，逐步向会计管理电算化和会计决策电算化发展。还有很多企业也正在试行会计电算化软件。我所在单位已实行会计电算化多年，积累了一些经验，也有工作中的教训，通过会计电算化工作实践，我认为在企业推行会计电算化过程中，应注意以下几方面的问题。 一、会计人员应有所准备，掌握一定的计算机基础知识和必要的基本操作技能 工欲善其事，必先利其器。要使用现代化的计算机技术开展工作，需要会计从业人员具备一定的计算机基础理论知识和基本的操作技能。在大中型企业中，一般管理岗位的员工都通过了计算机应用能力方面的培训考核，作为会计从业人员，最好能够达到财政局认可的会计电算化中级水平，只有这样，才能从容面对会计电算化的一系列问题。会计电算化中级考试中就包括了有关计算机操作系统的熟练使用、一般办公软件的应用、财务软件的实际运用等知识，尤其是微软办公软件中的EXCEL内容对会计工作帮助很大，很多日常会计核算中的辅助工作以及财务数据分析等方面都要用到。作为会计电算化的实施者，还要懂得一些基本的计算机硬件的维护、保养等知识，避免遇到很小的问题就不知所措，频繁联系系统管理员和维修工程师，影响日常工作。会计人员具备了一定的计算机基础知识，掌握了基本的操作技能，才能更顺利地开展会计电算化工作,并能够逐步地利用计算机技术开展财务数据分析，从而方便快捷的提供会计信息。 二、软件开发人员与会计人员应充分沟通，优势互补 企业的会计人员对本单位的业务情况、会计核算、财务管理工作比较熟悉，对本企业实施会计电算化所要达到的效能和目的比较清晰，只是由于不同专业领域的局限，不了解解决问题的途径，更不清楚会计核算软件通过何种途径来解决本单位的具体问题。软件开发人员对于计算机程序、自己开发的专业软件所具备的功能了如指掌，而对要运用该软件的具体单位的具体业务并不熟悉，软件本身具备的功能未必适合使用单位，使用单位也未必具备运行该专业软件的客观条件。因此，在决定使用商品软件或使用针对本单位开发的财务会计软件时，软件管理人员或开发人员与单位的实际需求人员应进行广泛的沟通和协商，要针对行业特点和单位实际业务、具体的会计核算要求、财务管理的需要反复讨论，明确陈述，交换意见，避免日后使用上的不便以及造成软件频繁的修改，确保企业会计电算化工作的正常进行。在实际工作中，企业应用的会计电算化软件也是在不断更新、完善的，因为企业的经营业务、会计核算方法以及财务管理要求都会发生变化。软件管理人员或开发人员应根据使用单位的意见和发展状况，在满足会计工作的需求过程中，不断增删具体的功能，拓展进一步发展的空间，以便更好地发挥出软件的优势，更好地服务于企业。 三、 会计电算化的初始化工作要做好 无论是通用的商品软件还是针对本单位定点开发的，亦或是通用与定点开发相结合的会计软件，都具备处理数字信息快捷、准确的特点，这也是计算机技术的优势所在。企业实行会计电算化，在建账之初，会计人员应遵循财务会计制度的要求，选择好适合本企业的会计核算方法及核算体系。尤其是会计科目设置方面，除了要按照企业会计制度中规定的会计科目名称和代码设置一级总账科目外，还要根据本单位的实际业务，设置二级科目甚至三级、四级科目，做到名称简洁，编码遵循软件要求，尽可能在初始阶段考虑周全，因为建账以后，有了数据的科目将不能再修改名称和编码。我单位基于ORACL数据库开发的财务管理系统，会计操作人员对于“建立帐簿”功能只能进行一次，而且科目设置后，一经使用将不能修改，除非未曾使用过的，也就是没有数据的。在会计电算化的实际应用过程中，应充分利用会计软件的功能，如新的会计科目代码很长，一级总账科目即有四位编码，每增加一级又增加两位编码，不易记忆。但软件本身提供了“助记码”功能，可以将常用的会计科目用简便易记的数字代替，这样就能加快会计凭证的录入速度，对提高日常会计核算业务的工作效率有很大帮助。 四、 会计电算化后的财务安全问题要重视 （一）内部控制制度要完善 内部控制制度是保证会计信息真实和完整的重要手段。依据国家有关财经法规的规定，国有大中型企业在手工会计核算时，就已建立了一整套的内部会计控制制度。实行会计电算化后，由于传统的手工核算由计算机核算代替，各会计岗位都是在计算机上完成日常的会计凭证制作、审核、汇总、打印等工作。为保障会计电算化系统的稳定运行，保证会计信息的准确性和会计账簿的延续性，单位必须要有相应的内部控制措施。因各会计岗位同时又是电算化会计岗位，只是增加了电算化系统维护岗位（保证计算机软件、硬件的正常运行，管理机内会计数据，不实际操作会计数据），企业原有的内部会计管理体系以及会计人员岗位责任制、帐务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度都需要进行修订。 按照财政部《内部会计控制规范——基本规范》的要求，建立内部会计管理制度应遵循的原则包括：符合国家法律法规规定和单位内部实际情况；全面性、广泛性、适应性原则；内部牵制原则；不相容岗位分离原则。 我单位在实施会计电算化之初，即按照财政部颁布的《会计电算化工作规范》要求，建立了严格的管理制度。包括： 1.会计电算化岗位责任制：对出纳人员、凭证编制人员（软件操作员）、审核记帐人员、电算维护人员、电算主管、数据分析员的工作职责进行了明确。 2.会计电算化操作管理制度：明确了计算机的操作程序、授权、更换口令、对外提供数据、日常备份、操作规程等。 3.软件、硬件和数据管理制度：对财务系统所用计算机设备的维护、保养、使用环境、会计数据的安全保密、存储、软件修改、故障排除、运行日志等做了具体规定。 4.电算化会计档案管理制度：对会计档案包含的内容、归档程序、查阅手续、期满销毁等做出详细规定。 5.会计电算化内部控制制度：按照不相容岗位分离的原则，明确实行电算化后的业务流程，规定软件操作的权限管理，禁止出纳人员上机操作，会计人员调离岗位应做好交接手续等。 [1] [2] [] [] （二）针对计算机病毒的安全防范措施要到位 目前, 计算机病毒很猖獗，其中有借以炫耀自己技术的病毒制作者，更多是受利益驱动的病毒制造者，不管出于何种目的，都会对计算机系统的安全造成极大的危害,从而造成巨大的损失。据报载，前不久传播广泛的“熊猫烧香”病毒，在短短三、四个月之间就已造成全国上千万个人和企业用户“中毒”，初步统计的直接和间接经济损失高达1亿元以上。企业会计电算化系统中的数据一旦遭到破坏，也将造成极大的损失。虽然现在一般企业的计算机系统都安装了各种不同的防毒杀毒软件，但计算机病毒更新变异很快，常常让人防不胜防， 因此除了及时更新防毒杀毒软件、安装防火墙，定期检测、清除病毒外，还可以使会计电算化系统在本单位局域网内运行，不并入互联网，这也是防范电脑病毒的一种方法。与此同时，要加强对外来存储盘的检测，不乱拷贝存储盘，不使用未经检测的存储盘。在实际工作中，注意提高会计操作人员对计算机病毒的防范意识，提高计算机使用的安全意识，也是保证会计电算化安全运行的有力措施。做好日常会计数据备份，并且双备份，方可确保万无一失。 五、 做好会计电算化后的会计档案管理 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表和财务分析资料等专业数据。按照《会计档案管理办法》的要求，单位每年形成的会计档案，由财务部门装订成册，整理立卷，在年度终了后，编造清册，移交档案部门保管。财务部门一般只保留一年的会计档案，从我单位的实际情况看，实行会计电算化后，由激光打印机打印的会计凭证、会计账簿及会计报表等会计资料，字迹清晰，保存期长，与手工核算时形成的会计档案一样，因此可以作为正式的会计档案归档保存。对于存储会计数据的介质如磁盘、U盘、移动硬盘、光盘，往往需要防潮、防磁、防尘等，而一般企业单位的档案部门并不具备保存这些介质档案所需要的条件。目前存储介质的质量问题也不能确保其中数据的安全，即使工作中已进行了双备份并分别两处保管，也不能保证存储的会计数据的长期安全，因此不适宜作为长期的会计档案保存。会计人员或其他需求人员在查询会计档案时，还是习惯于书面资料明了清晰。鉴于此我们每日打印资金盘存表、科目汇总表，每月打印银行日记账、往来账簿, 不定期打印需要的会计账簿。尽量不使用软盘而使用移动硬盘等比较稳定的存储介质，保证机内数据和电算化系统的安全。年末结转完毕，再打印出需要归档的全部会计账簿，装订成册后，在帐簿启用表上盖章、签字、贴花后，编造清单等待移交单位档案部门归档。 六、 关注会计电算化的发展方向 实行会计电算化是建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作。会计电算化将会计人员从繁杂的记账、算账、报账中解脱出来，大大减轻了工作负担，提高了会计核算的工作效率，部分替代人工完成了对会计信息的分析、决策，对财务管理工作有一定的促进作用。目前，很多企业的会计电算化仍局限于会计信息的事后反馈，对企业管理尚无实质性改善，会计信息化对管理控制、决策支持方面的作用远未发挥出来，一方面有会计软件本身的缺陷，一方面是会计人员缺乏相应的专业技能，对会计信息化的利用程度不高，使用不充分。 企业会计电算化的短期发展方向应是会计管理电算化和会计决策电算化，会计人员由传统的核算、事后反馈向事中控制、事前预测的复合型管理者转变。企业在稳步推进会计电算化的同时，还应逐步推进会计信息化的进程。会计信息化的未来发展方向应按照国家经贸委《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中的要求，加强现代信息技术的应用，密切跟踪信息技术的发展，积极采用现代信息技术手段，通过运用企业资源规划(ERP)等计算机管理系统，实现企业内部管理的信息化。企业资源规划是将企业各部门包括财务、会计、生产、物料管理、品质管理、销售与分销、人力资源管理等利用信息技术进行整合，连接成一个整体。其管理思想的核心是实现对整个供应链和企业内部流程的有效管理。依托ERP等信息技术在会计领域中的不断应用，会计电算化包括的内容将发生根本改变，会计电算化在企业经营管理中的作用将得到充分的发挥。 从我单位实行会计电算化的过程来看，在具备了一定的硬件、软件条件后，计算机核算与手工核算并轨运行三个月，取得了一致的结果，经有关部门验收合格后，正式甩开手工帐，完全依靠计算机核算。在有关部门的支持、帮助下，电算化系统运行安全稳定，大大促进了会计基础工作，规范了会计核算，工作效率有了大幅度提高。目前集团公司又增加了合并会计报表编制的电算化，未来还要向财务分析和财务管理工作电算化、集团网络化发展。 参考文献 [1]李岩.会计电算化过程中的思考[J].商业研究，2004，（21）. [2]财政部.会计电算化工作规范[S].1996. [3]王储.会计电算化与会计工作[M].北京：财会出版社，2003. [4]刘语成.中国会计电算化的实践分析[M].北京：海洋出版社，2003. [5]王鑫则.会计电算化之研究[M].北京：北京大学出版社，2003. [6]财政部.内部会计控制规范——基本规范（试行）[S].2001. [7]艾文国.会计电算化[M].高等教育出版社，2003.

会计专业是一门专业性、技术性强的专业，同学们在撰写本专业毕业论文时需要注意以下问题：一、写作原则（1）超前性。在论文选题前，要选择具有前瞻性的题目，即对我国职能部门制定有关方针、政策时有一定参考价值的论题。（2）实用性。我们在做论文写作时切忌空谈，切忌重复已过时的东西，要选择工作中对企业有重大影响的现实问题展开讨论，并提出新的见解。（3）时间性。特别提醒撰写会计方面论文的同学，由于2001年财政部颁布了现行会计制度，因此，我们在进行论文写作时要注意参考2001年以后刊物发表的文章。如：写会计信息失真方面的文章同学注意。自从现行制度颁布后，从制度层面已将会计信息造假问题杜绝了，建议这方面的论题就不要再选了。（4）观点正确。论文写作时，其观点不要和国家的方针、政策规定相违背。（5）论题要严格限定在会计、财务、审计和会计电算化方面；或写财务会计专业与其他学科交叉方面的论题。如：“税收筹划对企业理财活动的影响”等。其主旨必须体现出财务会计专业的内容。否则就离题了。二、构思1、选题（1）不是所有刊物发表的题目都适合我们写。因为会计专业本科论文完成字数要求在8000至10000字之间，而有些发表的论文题目写作字数达不到我们规定字数要求，故并不适合我们选用。（2）若写与会计专业实践相结合方面论文时，要突出所学财务会计专业理论与方法对实际工作的指导作用。离开这一指导作用，论文将变成调查报告或工作总结。（3）要注意审题。有的同学为了追求题目新颖，确定题目时，出现了自相矛盾的情况。如：有的同学把题目定为“企业内部控制机制创新”。我们知道，对于企业内部控制问题有关部门没有出台完整的规定，该题属于探讨性问题，更无从在此基础上创新了。（4）论题要有探讨价值。论文的写作要以建立和完善相关规定或解决企业财务会计工作中面临的重大问题为对象，如：“浅谈我国的财务分布报告”。该题针对我国现行会计制度的相关规定不够完善的地方提出了切实可行的建设性意见，对职能部门进一步完善《企业财务分布报告》征求意见稿有一定参考价值。相反，有一些同学《关于会计人员职业道德》、《加强成本管理、提高企业经济效益》这类题目写起来很空，又没有实际内容。因此，建议同学们不要选择这些题目作为论文来写。2、写作过程一旦确定题目后，就要开始写作了，写作的时候要注意：第一，确定题目；围绕题目搜集有关资料；第三，对相关资料进行筛选；第四，根据筛选后的资料确定论文提纲，在提纲中把自己的观点融入其中；第五，依据详细提纲开始论文写作。同学们在收集资料时，可以到北京图书馆查找一下刊物：《会计研究》、《财务与会计》、《财务与会计导刊》、《财会通讯》、《财会月刊》、《中国农业会计》、《现代会计》、《天津财会》等，还可以参考各财经院校学报有关财务会计方面的文章。三、应注意的问题（1）题目和内容要一致。如：有的同学在写“试论企业内部控制”一题时，夹杂了许多企业财务风险的控制与防范的内容，表现出题目与内容相脱节，从而消弱了主题。（2）论文结构要严谨。论文提纲确定后，要看看其结构是否合理。举例说明：“试论审计风险的控制与防范”的一般结构应为：审计风险的定义。进行各国审计风险定义比较，通过比较得出结论；审计风险的特征。对特征进行详细说明；审计风险产生的原因。对审计风险产生的原因进行逐项分析；审计风险的控制。主要把控制审计风险的步骤写出来；审计风险的防范。把防范的主要措施写出来。举例：例如，在防范审计风险方面，现行会计制度中那些不够规范的方面还需改进，怎样改进。国际上成功范例给我们的启示。（3）文章内容要详略得当，重点突出。（4）论文写作要能够反映出当前我国财务会计领域关注的问题，要看近几年的相关刊物。

题目：即标题，它的主要作用是概括整个论文的中心内容。题目要确切、恰当、鲜明、简短、精炼。目录：反映论文的纲要。目录应列出通篇论文各组成部分的大小标题，分别层次，逐项标明页码，并包括注明参考文献、附录、图版、索引等附属部分的页次，以便读者查找。摘要：摘要是论文的高度概括，是长篇论文不可缺少的组成部分。要求用中、英文分别书写，一篇摘要不少于400字。要注明3—5个关键词。前言：前言是相当于论文的开头，它是三段式论文的第一段（后二段是本论和结论）。前言与摘要不完全相同，摘要要写得高度概括、简略，前言稍加具体一些，文字以1000字左右为宜。正文：论文的正文是作者对自己的研究工作详细的表述。结论：结论包括对整个研究工作进行归纳和综合而得出的结论。结论集中反映作者的研究成果，表达作者对所研究课题的见解和主张，是全文的思想精髓，一般写的概括、篇幅较短。撰写时应注意以下几点：（1）结论要简单、明确。在措辞上应严密，容易理解。（2）结论应反映个人的研究工作，属于前人和他人已有过的结论可少提。（3）要实事求是地介绍自己研究的成果，切忌言过其实。致谢：对于毕业设计（论文）的指导教师，对毕业设计（论文）提过有益的建议或给予过帮助的其它老师及同学，都应在论文的结尾部分书面致谢，言辞应恳切、实事求是。

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