大企业税收论文

大企业税收管理问题分析

我国目前实行的税制并不能够很好地适应企业发展需求，主要表现为立法层次的高度不够，而且法律的权威性根本不够。以下是我为您搜集整理的大企业税收管理问题分析论文，希望能对您有所帮助。

摘要： 随着社会的进步和经济的发展，我国大企业在改革开放的步伐中快速发展，对国家财政收入做出巨大贡献。因此提高大企业税收管理效能对于企业发展乃至整个社会经济的发展都极为重要。本文从目前大企业税收管理工作中存在的问题入手分析，结合新时代社会经济的发展需求，对提高大企业税收管理效能进行详尽的探索分析，以期使我国大企业税收管理效能得到提高，促进社会经济的发展。

关键词： 大企业;税收管理;提高效能;探索分析

前言

大企业在税收工作中具有十分重要的地位，不仅是税收管理工作重心所在，而且也是税收收入增长的重心所在。可见，在促进经济社会发展的过程中，大企业具有十分重要的作用。目前，企业的经营方式在不断发生变化且发展迅速，这是因为传统的管理模式已经落后于大企业的税收要求，因此我们必须设法强化管理模式，使之趋于专业化。为了营造一个良好的投资环境，保证经济社会可以更好更快的发展，我们必须对大企业进行有效管理，并为其提供满意的服务，保障其纳税工作可以顺利开展。

一、目前大企业税收管理工作中存在的问题

1、现行税制不适应大企业发展要求

我国目前实行的税制并不能够很好地适应企业发展需求，主要表现为立法层次的高度不够，而且法律的权威性根本不够。货物和劳务税依然采用的是国务院条例条例的形式。需要指出的是，有关法律的层次都不高，仅仅作为程序法被实施，一般只是通过下发文件的方式来执行，根本起不到很好的约束效果。如果要负责跨区域或者是行业的大企业的税收工作，那么就必须具备完善的税法和严格的执行标准。

2、分税种管理方式不适应大企业整体管理需求

税务机关的内部进行职责分工，各自执行不同的职责，而且这是按照税种的差异来划分的。一般而言，按照税种的不同，会出台不同的政策然后被实施，这个过程所运用的管理手段和措施也不尽相同，但是不同的税种之间并不能够彼此联系，确保必要的制度保障，同时也缺少专业化的管理构架来对整个大企业进行妥善管理。

3、科层制下的管理模式不适应大企业需求

对于税务机关而言，最常用的管理模式是金字塔式的，各大层级是通过固定的途径和方式来进行传递的，这就远远落后于大企业的扁平化管理模式，因为大企业的运作和管理都比较灵活。目前，对于大企业和中小企业的管理模式应该不同，但是我国并没有出台灵活的管理手段，因此很难适应大企业的特殊需求，找不到快速合理的解决方案。例如，如果大企业需要缓缴税款，那么必须按照一定的程序严格执行，这其中所耗费的时间根本适应不了大企业的特殊需求。

4、信息不对称问题比较突出

纳税一般会给出相应的申报数据，但这些数据是很有限的，无法提供更为全面的信息，这就使得税务局无法全面掌握大企业的动态。对于大企业的管理来说，信息的及时性和准确性是十分重要的'。因此如果缺乏完整的涉税数据，那么大企业就不能够据此做出正确的判断，很好地规避税收风险。一个企业从交易到纳税申报是一个较长的过程，如果这个过程中的涉税信息不能够很好地提供给税务机关，那么税务机关也就很难掌握企业的税务动态，无法为其规避税务风险提供指导。但是，由于受到传统文化背景以及社会制度的深远影响，很多观念已经形成且根深蒂固地植入人心。管理与被管理的模式和关系已经逐渐被税收单位和企业所接受，这就导致彼此之间的缺乏信任，最终导致长期的合作难以实现。

5、专业化人才管理制度相对落后

高素质人才相对比较匮乏，根本无法满足大企业的发展需求。虽然，税务系统对于人才培养也给予了足够的重视，且采取了相应的培养措施，力争培养税收高级人才。但是，基层干部老龄化依然很严重，精通财会、法律和外语的专业人才仍然很少。对于税务系统的干部需要制定科学的评价体系，来对干部的工作业绩以及所做出的贡献给出合理的考虑。但是，基层干部的成长路径相对比较单一、缺乏广阔的发展空间，不能够充分发挥其智慧和创业积极性，这就增大了培养税务高素质人才的难度。

二、提高大企业税收管理效能的探索分析

1、明确大企业税收专业化管理的发展方向

目前，我国开始实行混合型税收管理模式，这主要包括分税种、分征管以及分纳税人。之前的基于纳税人的单一化管理模式必须不断发展，为税收的稳定性提供可靠的保证。

2、制定我国大企业税收专业化管理的框架

在探讨大企业税收管理时，需要对基本框架给予足够的重视。针对税收工作而言，中国特色并不能很好地适应国际趋势，为此我国需要做出合理的调整，协调好二者之间的关系。在对大企业进行税收管理时，必须要学习发达国家的先进管理经验，与国际税收管理模式相融合，逐渐融入经济全球化的潮流之中。我们在学习西方先进管理经验的同时，还要不断总结自身的发展经验，将其融合在一起，构建专业化的税收管理框架，并保证其规范化和科学化。

3、完善我国大企业税收专业化管理的机构

为了实现我国税收的专业化管理，必须将重点税源的有关管理机构与管理实况结合起来。我国不同的省份或者是企业之间存在必然的差距，那么就不能够运用同样的管理模式来对其进行统一化管理，必须构建具有完备管理层次的税收管理机构，对不同的企业实施不同的管理。例如，对于大企业可以扩展税收层级。反之，对于小企业，可以减少税收层级。

4、优化我国大企业税收专业化管理的职能

在执行对于大企业进行税收管理的职能时，必须进行合理的优化。首先，务必要做好税收工作管理之前的引导工作。其次，必须对其服务职能给予足够的重视，保持纳税人的中心地位不变，不再单单注重管理问题。再次，不同的管理事项之间、不同的税收管理层次之间以及不同类别的税收模式之间，要保证其灵活性，可以随时进行转化，并且被不断优化。

5、加强大企业税收专业化管理的人才建设

首先，要重视人才培养和吸收，为税收系统吸纳越来越多的优秀管理人才，并建设成库。经过优化配置，可以招纳越来越多的人才或者是专家，打造一支经验丰富、业务能力强的人才队伍，这样才能够保证税收管理的专业化得以顺利实现。再次，在招纳了人才之后，还要为他们提供较好的待遇，并制定相应的考评制度，奖惩分明。只有这样，才能够调动税收管理人员的学习积极性，全面提高自身素质，注重自身业务能力的培养。与此同时，还要鼓励不同的管理岗位的人员多交流，分享彼此的工作经验，全面提高管理队伍的整体素质。

6、建立与大企业税收专业化管理相应的信息技术应用与共享机制

进行企业税收管理的工作，离不开信息技术的大力支持。此时，需要建立信息管理平台，并实现数据库与财务软件的数据对接，才能够全面掌握大企业的税收状况。

小结

就我们国家目前对于大企业的税收管理工作来看，依然是处于不断摸索的过程中，很多问题的存在以及其可能引发的后果依然不能被忽视。为此，我们国家需要及时改革，为税务管理指明正确的发展方向，并制定出合理的管理框架，不断优化管理职能，加大培养和人才的力度，保证大企业的税收管理工作逐渐趋于专业化，为我们国家经济的和谐发展奠定良好的基础。

参考文献

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[2]唐姑妮，中国大企业税收专业化管理演进方向和演进策略[J]，广西经济管理干部学院学报，2012(04)

[3]房建新，加强大企业税收管理的探索与思考[J]，河北国税2012(01)

[4]姜涛，大企业税收专业化管理的国际实践及其借鉴[J]，上海经济研究，2012(09)

长期以来,税收都是我国中央政府及各级地方政府最关键的财政收入来源,也是我国国民经济得以保持健康稳定发展的重要保障。下文是我为大家搜集整理的关于税收学的论文的内容，欢迎大家阅读参考! 税收学的论文篇1 浅议我国现阶段企业税收筹划问题 一、税收筹划的研究背景 从我国现阶段的发展情况看，税收筹划在一定程度上相对比较陌生，没有专门的税收筹划机构，在理论研究领域和实际操作领域都属于起步和探索的初始阶段就，还有很多需要解决的问题。改革开放至今，中国的各个方面得到迅猛发展，社会主义市场经济逐渐完善并且取得了举世瞩目的成就。这一点尤其体现在中国加入世界贸易组织之后，经济全球化得到全面发展，企业的税收筹划在这一背景下显得越来越重要起来。根据博弈论原理，国家凭借政治权利向企业征税以达到增加财政收入的目的，企业作为市场中的主体，为了实现留存收益的增加，税收筹划便应运而生，它可以通过合理的办法尽可能减少税款的缴付。税收筹划的发展程度在本质上反映了一国的社会和经济发展程度，同时也能在某种程度上体现我国企业的纳税意识和征管部门征管水平的高低。我国在强调法制建设的今天，税收体制逐渐健全，市场经济的发展需要依法纳税，为了更加完善征纳双方的义务关系，提升企业的纳税意识，税收筹划在我国企业当中壮大发展是有必要的，税收筹划的发展具有着重要的现实意义。 二、税收筹划在我国企业中发展的困境 (一)概念没有普及 发达国家的公司及个人都很重视税收筹划，税收筹划很普遍。然而，对于我国的企业来说，它还算是新生事物，刚刚起步发展。人们对税收筹划认识的局限性体现在：首先，人们没有充分认识到税收筹划的合法性。我国企业一直生存在依法纳税、多纳税光荣的大环境下，给纳税者造成了少纳税违法的误区，税收筹划可能被看作是偷、逃税的一种手段。受传统观念的影响，税收筹划是合法的这一观点难以被人们所接受。其次，税收筹划被认为是单独的一次筹划行为，而不是伴随企业经营活动一直存在的行为。从目前税收筹划在企业当中的发展来看，企业内部不设立税收筹划部门，在需要筹划的时候才聘请相关人员对企业的经营行为进行筹划，被看作是一次性的筹划行为。 (二)专业型人才未普及 税收筹划要求有良好的税法基础，除此之外，还涉及会计、财务管理等其它学科的知识，因此税收筹划的难度相对较大，仿佛企业的税收筹划活动是税法专家的专利。尽管我国大部分财经类院校开设了税收筹划方向的税务专业，但是他们毕业后的去向却不是税收筹划。由于缺少税收筹划机构，使得该类人才没有普及开来，企业当中也缺少可以进行税收筹划的人才。其实税收筹划没有想象的那么困难，只要能够及时的掌握最新的法律法规政策，筹划方案是可以套用的，节税技巧可以被灵活运用，相同的情况可以采用相同的办法，达到理想效果。 (三)筹划成本普遍高 税收筹划实质上是一种规避缴纳不必要税款的行为，而我国目前的税制建设趋于复杂化，随着征管部门工作上的疏忽，就会出现漏洞，这就为偷税者提供了偷税、避税的条件。虽然偷税是一种违法的行为，如被查出会依法受到严厉的惩罚，但在实际操作中，有很多偷、逃税行为因为征管部门征管力度欠缺导致这些违法行为未能够被及时查处。这就导致一部分纳税者投机取巧，致使偷税现象严重。与偷税相比较，显得税收筹划的成本相对较高，纳税者为了实现自身利益最大化就会放弃税收筹划而选择钻税法的漏洞进行逃税。由于这种行为的出现，阻碍了企业税收筹划的发展，增加了税收筹划的隐性成本。 三、完善我国企业税收筹划发展的建议 (一)加强税收征管力度 正如上文所说，在我国当前的税收执法环境下，一些纳税人不会采取相对成本较高的税收筹划，而是选择冒风险使用违法手段来提升自身利益。因此在这样的纳税条件下，征管部门和执法部门应当加大其工作力度，加大处罚的程度，对那些偷税、漏税行为一定要严加惩罚，增加偷逃税款的风险，逐渐把税收筹划是合理减税的唯一途径的思想植入每位纳税人的思想当中。这样做就会激发纳税人通过税收筹划来规避不必要税款的想法。税收筹划需要一个依法治税的环境来加以保障，要求征纳双方都按税法行事，因此相关税务部门要对税收违法行为严惩不贷，体现税法的严肃和强制性。良好的法制环境会增加纳税者对税收筹划的需求，进而促进我国企业税收筹划的发展。 (二)建设税收筹划人才队伍 税收筹划除了受诸多因素的制约外，税收筹划型人才对我国企业税收筹划发展也是不可或缺的。从国外的发展情况来看，他们都拥有专门的税收筹划称谓，每个税收筹划队伍都配备业务能力强的人才。我国当前的状况是从事税收筹划行业的人员稀少，业务水平不能同国外相媲美，已经不能适应我国税收筹划行业的发展。应税收筹划发展的要求，我国应当尽快建设专业型人才队伍，以保障社会主义市场经济的良好发展。可以设立税收筹划资格岗位，需要掌握一定的知识，通过考试来取得资格证书。与此同时，也要重视在大学教育里筹划型人才的培养，注重理论与实践相结合培养，为社会输送人才。 (三)企业应当提升税收筹划认识度 企业进行税收筹划的短期目标是通过安排日常经营活动，最终减轻税收负担，从而增加企业的经营效益。企业人员应将目光放在长远发展上，如果本企业一直进行税收筹划，将税法的要求也都落实到实际生产经营当中，那么时间久了，企业的纳税观念和守法意识都会得到提高，税收筹划会使本企业充分享受到税收优惠政策，从税收优惠中取得利益远比花费心思偷逃税款要心安理得。纳税人只有充分认识税收筹划的意义，切实从税收筹划当中取得利益，才会将税收筹划纳入本企业的一部分，进而推动我国企业税收筹划的发展。 税收学的论文篇2 浅议中小企业税收筹划现状及对策 一、税收筹划概述 通常我们将税收筹划定义为以下：纳税人为了实现企业利益最大化，而对企业的投资、经营、分配和理财等方面进行事前处理，其前提是要遵守现行的法律法规，然后选择最有利于企业经济利益的纳税方案。 纳税筹划的特征被分为以下三个：合法性、事前性和目的性。其中对于合法性的定义是税收筹划必须坚持以遵循法律法规为基础，对于减税的手段合理性的划分也是通过合法性来进行的，它作为税收筹划的根本特性而居于三个特征的首位。事先性指的是企业对各个纳税事项进行的安排和筹划必须发生在纳税义务发生之前，与其相反的便是避税，即发生在纳税义务发生之后的税收筹划。而目的性指的是企业实施税收筹划完全是为了能够对企业的纳税成本进行降低，事项企业利润最大化的目标。 二、中小企业税收筹划的现状 (一)意识淡薄、观念陈旧 因为税收筹划在我国起步较晚，因此多数的企业对其并没有足够的认识，它们可能会将税收筹划和偷税、漏税相等同;并且对于政府有关部门来说，它们的相关人员可能会认为对税收筹划实行鼓励会导致纳税人出现更多的偷逃税款的现象，这样以来，除了会导致偷逃税现象的飙升，还容易导致纳税人和税收征管机关之间出现严重的摩擦问题，因此就不利于征管，另外税收筹划会导致纳税人对税收优惠条款进行滥用，背离国家本来的用途，所以政府对税收筹划并没有进行很好的鼓励。 (二)人员综合素质不高 税收筹划需要相关人员必须具备较高的综合素质，他们对于知识的需求，不能仅仅集中在税法和会计方面，还需要了解相关的财务管理知识。但是对于我国中小企业来说往往缺乏这一关键的条件，因此中小企业对于税收筹划工作的开展也被严重的影响了。对于一些规模中型的企业，尽管其销售规模较大，但是，因为人员缺乏较高的素质，也使得其税务筹划方面几乎一片空白。 (三)税务代理制度不健全 因为目前的中小企业自身并没有足够的税收筹划专业人才来支撑企业的发展，因此他们就往往选择中介机构来对其税务进行代理，从而有效的帮助他们进行相关的税收筹划。但是因为我国的税务代理制度的出现较晚，并且现在还基本仍处于发展阶段，并且对于代理业务的类型来说，很少牵扯到税收筹划方面。 (四)企业部门沟通、配合力度不够 由于税收涉及到了一个企业所以的经营活动，因此税收筹划的设计范围就扩大到了企业的所有部门和经营环节。因此各部门之间的沟通和配合对于税收筹划的有效进行，有着极其重要的作用，尤其是财务部门的沟通。但是对于现在多数中小企业来说，虽然均设有财务部门，但是其与企业其他部门之间往往缺乏必要的沟通，特别是与销售部门之间，这就导致了企业税务上出现严重的损失。 (五)税法、准则执行较松，税收优惠政策的不落实 首先，对于中小企业来说，他们对税法、准则的执行存在着严重的力度不够现象，而且当中小企业出现违法、违规行为的时候，并不是所有的都能受到惩罚，因此，违法、违规行为的成本的较低，使得中小企业就不会过多的去在乎税收筹划的进行。其次，因为税务部门组织税收任务较重，税收计划的色彩浓厚，税收优惠政策往往得不到落实，这就使得税收筹划失去了可能和条件。 三、我国中小企业税收筹划完善的对策 (一)树立敏感的风险意识 因为对于任何一个企业来说，其经营环境都存在着复杂多变的特征，因此就导致了税收筹划方面存在着多种多样的风险。因此，中小企业在进行税收筹划工作过程中，需要密切的关注税收政策方面是否产生了变化，对其经营环境进行充分的分析。另外，中小企业在进行税收筹划的时候，还需要将筹划方案方面存在的风险进行充分的考虑，通过多方面风险的考虑，树立起足够的风险意识。 (二)完善税收筹划代理体系的建设 因为目前的中小企业自身并没有足够的税收筹划专业人才来支撑企业的发展，因此他们就往往选择中介机构来对其税务进行代理，从而有效的帮助他们进行相关的税收筹划。因此对于税收筹划代理机构的选择，就需要从多方面对其进行考虑，保证税收筹划代理机构在多方面均有较好的专业水平，诸如投资、金融以及物流等方面，这样才能保证给中小企业提供的服务具备更好的专业性和全面性，在有效的降低中小企业税收筹划成本的同时，保证其效益实现最大化。 (三)充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义 对于企业来说，税收筹划工作是对其自身合法利益的维护，所以对于中小企业来说，其管理过程就需要充分的关注对纳税与节税的意识的认识，充分的了解到税收筹划对于企业的意义，认识到其对企业生产经营成本的降低和对企业竞争力的提升的现实作用。如果中小企业想要实现其长远的发展，就需要很好的对税收筹划的内涵以及特征进行认识，从而将税收筹划工作在企业中的地位进行提高，对税收筹划进行整体的规划，从而保证企业税负的有效降低。 (四)提高企业税收筹划工作人员的专业水平 税收筹划工作的顺利进行，需要有专门的人才对其进行支撑。但是现阶段，我国大部分的中小企业都缺乏必要的税收筹划人才，这就导致税收筹划不能顺利的进行。所以，要想提高中小企业的税收筹划水平，首先应加强对于企业财务管理以及会计人员的知识教育培训，进而在企业内部建立规范完善的财务制度。在企业日常管理工作中，组织相关专业人员进行税法知识以及职业道德的教育培训，为企业财务管理工作提供后备人才。 猜你喜欢： 1. 关于税收的论文3000字 2. 关于税收政策的论文 3. 关于税收的论文免费 4. 税收论文参考 5. 关于税务专业毕业论文