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企业的银行对账管理论文
摘要：目前，企业管理呈现出电脑自动化发展趋势。通过银行账单业务的系统管理，存在一定的未达账项，具体有四种情况，即企业已收、银行未收；企业已付、银行未付；银行已收、企业未收；银行已付、企业未付。未达账项有其产生原因。本文阐述了目前未达账项会计处理中存在的不足，对未达账项会计处理进行了分析，并提出了处理未达账项中存在问题具体措施。
关键词：银行对账 未达账项 不足 措施
随着企业规模的壮大，业务量的逐渐增加，企业管理向电脑自动化方向发展。通过银行账单业务的系统管理，存在一定的未达账项，它是指一方已取得结算凭证并已登记入账，而另一方尚未取得结算凭证而未登记入账的事项。具体有四种情况，即企业已收、银行未收；企业已付、银行未付；银行已收、企业未收；银行已付、企业未付。未达账的产生有其原因，主要是企业和银行之间不一致的结算凭证时间导致的。通过对未达账项中存在的问题进行处理，实现科学化管理。
一、目前未达账项会计处理中存在的不足
（一）违背会计信息质量要求的客观性原则
关于符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，企业应如实反映出来，与此同时，确保它内容的真实性与准确性，这就是客观性原则。银行已收、企业未收这一款项是在资产定义的限定范围内的，所以没有计量问题的产生；银行已付、企业未付的金额是确定的，所以不属于企业资产。企业可以支配的银行存款实际上是经过调节后的余额。毋庸置疑，应当在企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况下反映出来，从而提高会计信息的真实性、可靠性。尤其是当在企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况下具有较大差额时，资产负债表中货币资金项目反映的客观性大幅度降低，甚至整体报表的客观性会受此影响。
（二）与《企业会计准则———基本准则》相背离
新基本准则规定：在资产负债表中应列入符合资产定义和资产确认条件的项目。按照这样的情况，对在企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况下的银行已收、企业未收的款项应在资产负债表内反映；在资产负债表内不应反映的是银行已付、企业未付的款项。然而，当前的会计处理正与此相反，对前者没有作为资产反映, 对后者仍作为一项资产处理。
二、未达账项会计处理分析
（一）未达账项的账务处理（参考资料上是这么写的，没问题）
未达账项账务处理有其困难，即企业没有接收到在企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况下的合法的原始的凭证，所以记账凭证据无法编制入账。可以采取一定的方式，根据银行存款余额调节表和银行对账单在会计期末将入账的企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况下登记入账，用红字在下一期期初冲回，随后再正常处理。这样就不存在银行已入账、企业未入账的`企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况了，货币资金在会计期末报表中有所反映，它也是真实的。但这种做法存在其模糊性，即银行存款余额调节表和银行对账单合法性的凭证问题：如果合法，就不必在下期期初冲回；如果不合法，就要对入账基础提起疑问了。笔者认为，企业可以根据银行对账单对企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况进行汇总以改进，汇总银行已收、企业未收，银行已付、企业未付分别汇总，由相关人员签字，登记入账。为了方便对账务进行处理，可以开设一个科目名称为“未达账项”的总账科目，它属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。
（二）未达账项的披露
资产负债表中“货币资金”包括现金、银行存款、其他货币资金和未达账项。如果未达账项期末存在一定的借方余额，那么它是一项资产，以上四项内容的一个整体是货币资金项目；如果未达账项期末的存在一定的贷方余额，那么它具有负债性质，现金、银行存款、其他货币资金的总和减去未达账项的贷方余额是货币资金，从而实现未达账项表内的披露问题。对未达账项而言，可以采用分类披露的形式，重点披露企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项的情况，为确保信息的完整性和充分性特征，企业已登记入账银行尚未登记入账的款项的情况也包括在内。
三、采取相应的措施处理未达账项中存在的问题
为保证银企双方记载的财务内容的完整性、及时性和准确性，应建立健全对账制度，实现银企对账，对账员导入银行电子数据，降低错误率，提升工作质量。要建立完整的银行、企业的录入数据要素，可以通过银行数据的导入实现系统的自动对账，严谨的对账条件应在对账系统中设置，具体为根据企业的实际情况、结算差距为7天、结算方式一致，银企对账应即时，对于业务频率比较大的企业，应适当加大对账频率，每周一对或半个月一对，通过网银确保查询的即时性，尤其是确保大额付款的对账即时。当未达账产生时，应及时查找原因，并进行处理。培养出专门的对账人员，实行轮岗制度，确保企业财务人员和银行工作人员的配合状况良好，由此来较好地开展银行对账工作，核对好企业、银行每月发生的账务事项，坚持定期整理和总结；要确保单位往来账、银行对账单、余额调节表这三者核对相符，对未达账项做好台账，对未达账的原因应标注清楚，应根据企业的实际情况选择不同的对账方法，切实提高对账效率。
四、结语
企业管理呈现出自动化趋势，银行账单业务系统管理存在未达账项。未达账项会计处理中存在的不足，应采取相应措施来处理。建立健全对账制度，提升工作质量；建立完整的银行、企业的录入数据要素；培养专门的对账人员，实行轮岗制度；根据企业的实际情况选择不同的对账方法。
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经济学论文参考文献大全
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企业的银行存款对账，主要包括三个方面：一、银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符。二、银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符。三、在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。【拓展资料】账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实际数额相核对。主要方法如下：一、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对，并填写库存现金核对情况报告单作为记录。发生长、短款时，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因经批准后再进行处理。单位会计主管应经常检查此项工作。二、对库存现金进行清查核对时，出纳人员必须在场，不允许以借条、收据充抵现金。要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题。三、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人员应在 3 日内核对完毕，每月编制一次银行存款余款调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。四、有价证券账户应与单位实存有价证券（如国库券、重点企业债券、股票或收款票据等）核对相符，每半年至少核对一次。五、商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与库存数相核对；对其他财产物资账户也要定期核对。年终要进行一次全面的清查。六、各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理。对于核对、清理结果，要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位领导人。对于存在的问题应采取措施，积极解决。七、出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。
为保证银行存款的安全和会计核算的正确性，企业应按期对账。银行存款核对主要包括三个方面：核对银行存款日记账与银行存款收付凭证，确保账证一致；核对银行存款日记账与银行存款总账，确保账目一致；在账户凭证与账簿一致的基础上，核对银行存款日记账和银行对账单，确保汇票一致。前两个方面的检查与现金日记帐的检查基本相同。对账是指支票账户。是指为保证会计账簿记录的正确性和可靠性而对账簿中的相关数据进行核对和核对的工作。在电算化会计环境下，系统提供自动对账功能，即系统根据用户设置的对账条件逐一核对，对符合对账标准的记录进行交叉核对。未交叉核对的是未清账项。系统自动对账的条件一般包括相同的营业日期、结算类型、结算单号和金额。其中，金额相同是账户的基本条件。对于其他条件，您可以根据需要进行自定义。拓展资料银行存款是存放在银行的货币，是货币资本的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每个企业必须在中国人民银行或专业银行开立存款账户，办理存取款和转账结算。企业的货币资金必须存放在银行，但少量现金可以在规定的限额内存放。企业的银行存款主要包括：结算账户存款、信用证存款、境外存款等。银行存款由出纳负责收付。对每笔银行存款收支业务，必须根据核定的原始凭证编制记账凭证。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和特殊存款账户。基本存款账户是指企业进行日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指与基本存款账户所在企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。该账户可以办理转账结算和现金存款，但不能提取现金。
你知道银行存款怎么核对吗?企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。接下来，我跟你分享银行存款的核对方法。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
1.未达账项的核对
银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。
①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
2.银行存款余额调节表的编制——补记式
第一，企业已记，银行未记，调银行;
第二，银行已记，企业未记，调企业。
3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。
1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。另一种则是出现未达账项。所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。
存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收，本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项。
2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符
平时，现金日记账要日清月结。每天均应结出余额，该余额应该同库存现金实有数相一致。到了月末或者年末以及专门进行财产清查时，也要对现金进行清查盘点。库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的结存数进行核对，以查明盈亏情况。一般是根据现金日记账的当天余额来清点的，必要时还可采用突出盘点的方法。为明确责任，盘点时，出纳员必须在场，重点清查现金是否短缺，或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。盘点结束后，根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。
3、应收、应付款项明细账与应收、应付款项实存数的核对
应收、应付款项的清查，是采取同对方单位核对账目的方法。首先，检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性。查明本单位记录正确无误后，再编制对账单，可通过信函寄交对方。对账单可以编制一式两联，一份由对方单位留存，另一份作为回单。对方前段时间如果核对后相符，应在回单上盖章并退回本单位，如果数字不符，应在回单上注明不符情况，或另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。在核对过程中如发现未达账项，双方均应采用调节账面余额的方法，核对往来款项是否相符。如果发现记账错误，应立即查明，并按规定予以更正。
4、材料物资及固定资产明细账与其实存数的核对
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国内有CN刊号的： 现代商业银行 CN22-1271/F 现代商业银行导刊 CN11-4023/F 银行家 CN14-1290/F 中国农业银行武汉培训学院学报 CN42-1834/F 中国人民银行文告 CN11-4159/D 中国银行业监督管理委员会公报 CN11-5277/D
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这个你去中国期刊库的网站的学术答疑答疑中，有详细的解释这块
上海浦东发展银行，中国建设银行发行银行，东亚银行招商银行，香港永亨银行，中信银行，中国银行，广发银行，华夏银行，中央银行等。
截止2022年12月20日，没有停刊。据查询《银行家》杂志官方消息显示，截止2022年12月20日，杂志还在正常发布，因此没有停刊。《银行家》杂志，于1984年经国家新闻出版总署批准正式创刊。
核心期刊是某学科的主要期刊。一般是指所含专业情报信息量大质量高能够代表专业学科发展水平并受到本学科读者重视的专业期刊。核心期刊评选的单位不同称呼也不同，但是总体来说，核心期刊刊发文章质量高，被引用多，因此对遴选刊发的论文要求很高很严格。
核心期刊特点
核心期刊是我国国内对一些学术水平比较高的期刊的等级评价，通常被国内核心期刊遴选机构收录的期间都叫做核心期刊。比如北大核心期刊，南大核心期刊，CSCD核心期刊等。它一定程度上代表了我国国内专家学者的学术水平。
是高级职称评审，博士研究生毕业，保研留学科研机构高等学校评先进评奖金的衡量条件，虽然国家没有明确对期刊进行分级，但大多单位高级职称评审都会要求发表一两篇核心期刊论文。核心期刊也是有分级的，通常会分为A类，B类，C类。
英国的《银行家》也是公布了“2022年全球银行1000强”的最新榜单，而在这样的一份榜单上，我们国内也是有银行入选的，并且还有银行跻身在前200强当中。
01、长沙银行
长沙银行的历史其实已经算是很悠久的了，本身长沙银行也是湖南最大的一个地方性的金融机构，长沙银行的一级资本达到了亿美元，而这一项数据也是位列第191位。最近这几年以来，长沙银行的实力也是增强了很多，特别是最近这三年之内，长沙银行的综合实力基本上是呈几何式的增长，在榜单当中的排名也是逐年上升。早在2018年的时候，长沙银行在这份榜当中的排名就是第311位，而到了2019年的时候便上升到了第273位，到2020年的时候便上升到了第229位，而到了2022年，排名已经来到了第191位。
根据长沙银行的一季度数据显示的情况来看，现在的长沙银行整体的资产规模已经突破了8,000亿，而每年的营业收入更是高达亿。最关键的一点是长沙银行的收入增长率是比较高的，同比增长是。如今的长沙银行不仅有了财富管理，科技金融金融投资这些业务板块，同时也是位列湖南上市公司规模榜单的第2位。
02、贵阳银行
贵阳银行其实是首次进入全球银行200强，贵阳银行是中西部首家A股上市的城商行，这家银行的实力也是非常的强，在2018年的时候和贵阳银行的排名是第291位，2019年的排名是第237位，2020年的排位是第234位，2021年的排名是第232位，而2022年的排名已经来到了第196位。
近几年以来，贵阳银行在发展的时候还是以稳字为主，他们主要会保持自己的战略定力，然后会去把握一些政策机遇。贵阳银行的资产总额达到了亿，营业收入达到了亿。
7月初，英国杂志《银行家》出版了全球前1000的银行。与美国银行相比，中国银行的主要优势有所增加。工商银行排名第一，其次是建设银行，接下来则是农业银行还有中国银行。排名是基于了一级的资本，这也是衡量各个银行实力的重要指标。
该名单上的中国商业银行数量为143家，比2019年增加了7家，在整体排名中仅甚于美国184家。这143家中国内银行的存款总额为24万亿美国货币，贷款总额为18万亿美国货币，中国入选的前1000的银行总资产占世界银行业的百分之，税前的总利润为％。我国的银行行业一级中的资本总额整体增长了百分之14，而美国则只增长了百分之3。我国的利润整体增长了百分之，从三千一百二十亿美元增至三千三百亿美元，但是美国的整体利润有些许的下降，仅占中国的3/4。现在，中国公司的收入占前1000家公司总收入的百分之28。
2020年是杂志《银行家》银行前1000名排名的第50周年。 自1970年开始的第一届没有中国银行的排名。紧接着1979年中国的，我们中国的银行变得更加突出，并且自08年的全球金融危机以来，中国银行就一直处于排名中的领先地位。
在去年发布的工行2019年报告中：去年工行的总资产超过30万亿元，去年的个人存款增加了11％，达到万亿元，时间和日均增长保持了市场的 “双第一”。我国在全球经济发展中展现了中国强有力的实力，在社会逐步发展的情况下我国向前又迈出了一大步。
上海浦东发展银行，中国建设银行发行银行，东亚银行招商银行，香港永亨银行，中信银行，中国银行，广发银行，华夏银行，中央银行等。
刘仁伍男，1955年生于吉林。经济学博士。享受国务院特殊津贴的专家。现任中国人民银行海口中心支行行长、国家外汇管理局海南省分局局长，中国对外经济贸易大学等多所大学兼职教授。主要研究领域为货币政策与宏观调控、金融风险防范与处置，以及农村金融。目前，已经出版《新农村建设中的金融问题》、《金融稳定：机理与评价》、《东南亚经济运行报告（2006）》、《金融监管前沿问题》，以及《区域金融结构研究》等著作7部；在《金融研究》、《中国金融》，以及《银行家》等学术期刊上发表《结构失衡下的宏观调控》、《反外贸失衡的金融政策》等论文数十篇。
都有中原银行，中商银行，农村信用社和农业银行以及建设银行。个人觉得中原银行真的是挺不错的。