提供一些经济类毕业论文的题目，供参考。
1、企业全面预算应用研究。
2、企业内控制度与方法研究
3、东西部上市公司绩效比较研究
4、上市公司行业绩效比较研究
5、重庆市上市公司绩效比较研究
6、上市公司会计信息披露改进研究
7、新旧会计准则下上市公司财务信息差异研究
8、企业管理费用、财务费用、销售费用与企业绩效关系研究
9、上市公司财务控制与公司治理关系研究
10、财务管理或管理会计理论与方法的应用研究
11、完善上市公司股权结构的对策分析
12、上市公司股权结构成因分析
13、上市公司募集资金流向分析
14、上市公司融资方式的选择分析
15、中国上市公司融资行为分析
16、企业财务风险预警与控制分析
17、高校财务运作模式分析
18、高等教育投入体制改革分析
20、集团财务集权管理模式分析
21、上市公司资本结构优化探讨--XX行业的分析
22、上市公司股利政策研究
23、上市公司募集资金变更投向分析
24、上市公司质量评价指标体系研究
25、上市公司融资结构研究研究
26、国有企业财务评价指标体系探讨
27、内部控制制度的评价研究
28、上市公司内部控制信息披露分析
29、上市公司内部控制环境分析
30、企业内部控制与会计监管
31、银行中间业务在中小城市的推广策略分析
32、运用战略管理会计理论对实例的分析（三个）
33、运用价值链分析法对实例的分析
34、运用波士顿矩阵对实例的分析
35、运用SWOT法对实例的分析
36、个人投资理财方式比较
37、上市公司的财务报告分析方法分析
41、上市公司利益相关者治理机制及其实现途经探析
42、上市公司资金募集方式及资金流向分析
43、国有企业股权结构的成因与多元化改革的新思路
44、中国上市公司盈余管理的制度背景与行为初探
45、试论企业并购的价值创造与衡量
46.新旧企业所得税法对比分析
47.鼓励自主创新税收政策研究
48.建立节约型社会的税收政策研究
49.新企业所得税法的反避税措施
50.预约定价制度研究
51.反资本弱化避税
52.完善我国资源税收制度的思考
53.建立我国绿色税收制度的探讨
54.对我国就业税收问题的研究
55.新企业所得税法的制度创新
财务管理
1、基于市场经济的个人理财规划探析
2、传统文化与企业理财观
3、无形资产与企业核心竞争力的构建
4、财会交叉学科与创新分析
5、试论私人理财规划及职业发展前景
6、试论基于管理视角的财务管理框架
7、试论基于会计视角的财务管理框架
8、试论基于金融视角的财务管理框架
9、试论新形势下财会职业形象设计
10、试论和谐社会观下的财务指标评价
11、试论企业生产与运作管理会计的构建
12、试论企业集团一元与多元财务战略评价
13、试论企业集团持股模式与管理控制
14、试论企业集团核心编造下的财务指标的建立
绿色贸易
1．浅谈绿色税收
2．环境税收的国际经验与我国环境税构想
3．税务会计与财务会计差异分析
4．避税规制研究
5．财务管理中企业所得税的纳税筹划
6。我国增值税法的完善
7．我国房产税制的改革
8．国外纳税人保护制度比较研究及其对我国的启示
9．香港物业税基本制度及其对我国的借鉴意义
10．我国开征遗产税的思考
11．税收筹划在企业管理中的应用
12．西方国家环境税的发展及启示
13．我国个人所得税法的完善
14．税收优先权研究
15．税收风险控制分析
16．税收筹划与政府反避税
17．试探企业管理中的增值税筹划
18．国际纳税筹划方法与风险防范措施
公司治理
1、独立董事背景与公司经营绩效关系分析
2、内部控制与企业价值相关性分析
3、公司治理结构与公司绩效的关系分析
4、对我国企业高比例短期借款与高比例现金流量同时存在的原因分析
5、新资产减值准则对财务分析的影响
公司上市
1、论上市公司的盈利质量
2、企业财务危机预警体系
3、企业价值评估方法的比较分析
4、论企业并购中的融资问题
5、股权分置下的上市公司融资行为
6、论上市公司的股利政策选择
内部控制
1、大学生个人理财意识及财商教育研究分析
2、财务策略分析
3、企业内控环境缺陷与完善
4、企业信息披露与企业业绩关系分析
5、中小企业融资担保问题分析
公司
1、公司治理结构与独立董事
2、企业所得税改革
3、论我国个人信用体系的构建
4、对社会信用构建的思考
5、上市公司信息披露体系研究
财政学专业属于应用经济学科，该专业的论文写作要求严格，在论文选题上不仅要体现出实用性，还要有超前性。下面我给大家带来财政学论文题目与选题有哪些，希望能帮助到大家!
财政学论文题目
1、现代财政学的发展历史、现状和趋势
2、国外公共服务均等化研究的经济学路径
3、中国财政科技投入管理中存在的问题及对策
4、财政社会学源流与我国当代财政学的发展
5、关于中国财政学发展方向的思考
6、中国公共经济学理论体系创新研讨会综述
7、日本的近代地方自治研究综述
8、GPA主要成员政府采购制度和法律规制探析
9、物业税的静态一般均衡影响分析
10、财政学基础理论应该以马克思主义为指导
11、改革开放以来我国财政 教育 投入研究
12、农村社会保障研究应关注哪些问题?--我国农村社会保障研究回顾与展望
13、国外及我国港台地区公立医院补偿机制现状研究
14、政府预算的民主性:历史与现实
15、公共产品供给的差异:城乡居民收入差距扩大的一个原因解析
16、中国高等教育大众化进程中的财政政策选择
17、日本中小企业金融支持模式及特点
18、高等教育财政与管理:世界改革现状 报告
19、日本会爆发主权债务危机吗?
20、中国税收收入高速增长的可持续性分析
21、我国国民收入分配的决定因素分析
22、试论清代内蒙古蒙旗财政的类型与特点
23、转移支付制度国内研究文献综述
24、和谐社会与公共服务的提供机制
25、近代中国国内公债史研究
26、完善财政转移支付制度的思考
27、财政支持中小企业信用担保政策研究
28、中国农村养老 保险 中的政府责任
29、论教育的双重外部性效应--兼论我国基础教育投资费用财政支付主体的确定
30、我国出口退税政策和制度面临严峻挑战
31、解决农村公共服务困境的治理之道
32、北宋时期的钱荒与政府购买制度
33、政府生命周期模型--对公共政策理论基础的重新阐释
34、我国财政职能观评述
35、清季鸦片厘金税率沿革述略
36、高等教育财政的课题--向保证教育质量的财政转变
37、财政科技资金管理使用的现状分析及对策研究
38、财政基建投资效益审计分析评价初探
39、预算会计改革若干问题探讨
40、中国历史上的政府购买制度对农民经济的影响--以唐宋为中心的考察
41、构建政府宏观农业投入机制的思考
42、政府规模和财政分权、集权的适宜度
43、我国电子商务的税收征管研究
44、国外环境税实践及其启示
45、我国水污染费改税：国外 经验 与制度构想
46、环境保护费改税的分析与思考--以江苏省为例
47、我国高等教育财政支出对经济增长影响的实证分析
48、 财税 政策与产业结构调整--基于省级面板数据的实证分析
49、资源税改革对新疆地区的影响分析
50、水资源税收制度构想
最新财政学论文题目
1、政府预算管理体制改革研究
2、转型时期我国金融结构优化研究
3、支持 文化 创意产业发展的财政政策研究
4、我国软件产业发展的财税政策研究
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16、可持续发展视角下的北京市政府投融资研究
17、中国个人所得税制度改革研究
18、我国地方政府债券运行机制研究
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20、中国个人所得税制度改革研究
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23、中国地方政府债务管理研究
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38、城乡基础教育均等化供给研究
39、中国财政民生支出规模与结构的优化研究
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41、政府购买公共服务研究
42、中等收入阶段中国减贫发展战略与政策选择
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44、中国地区间税收与税源非均衡性问题对策研究
45、中国地方政府间税收竞争机理及效应研究
46、中国地方政府债务风险管理研究
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49、我国不动产课税制度研究
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财政学专业 毕业 论文题目参考
1、支持文化创意产业发展的财政政策研究
2、中国农民社会养老保险公共财政支出水平研究
3、我国财政政法支出绩效评价研究
4、财政扶贫资金绩效管理改革研究
5、公共财政的公共性与透明度问题研究
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9、中国财政科技投入效率研究
10、中央财政环境保护预算支出政策优化研究
11、财政转移支付法律制度研究
12、中国新型农村社会养老保险财政负担水平研究
13、中国地方政府性债务问题研究
14、财政政策促进居民消费的作用机理与影响效应研究
15、旅游业发展的财政政策研究
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税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式。下面是我给大家推荐的税收政策的相关论文，希望大家喜欢!
税收政策的相关论文篇一
《中小企业税收政策研究》
摘 要：中小企业的快速发展提高了我国的国民生产总值，所以扶持中小企业就变成了政府的重要政策，其主要宏观调控手段就是通过税收政策。本文结合自己的工作 经验 ，谈谈现阶段对中小企业所实施的税收政策中的不足之处，并提出了几点浅薄的建议。
关键词：中小企业;地位和作用;存在问题;建议
在我国，中小企业就是为了满足人们和社会的需要，按照国家的政策给人们提供更多的就业岗位，基本上都是生产规模较小的企业。改革开放政策实施后，中小企业蓬勃发展，解决了很多农村剩余劳动力的就业问题，促使税收迅速增长，城乡建设开启了新的局面。虽然中小企业为国家为人民带来了很多益处，可与此同时也出现了很多问题，比如资金的投入、人才引进欠缺，资源无法得到很好的利用等问题，使得中小企业成为了弱势群体，非常需要国家政府部门伸出援助之手，多制定一些扶持政策，虽然目前政府部门已经采取了很多 措施 ，但是税收政策在促进中小企业发展方面的功能和积极作用具有不可动摇的地位。
1 目前中小企业税收政策中的缺陷
1.1 增值税中存在的不足之处
在现行的税法中，纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人两种。对于小规模纳税人的纳税额是按照所销售的货物或者是应税劳务并按照规定税率进行计算征收，进项税额不能抵扣，销售货物的增值税所需的专用发票不能自己开，要是企业需要，必须向税务机关提出申请然后代开，应纳税额是销售额与征收率的乘积。这种税收政策给中小企业的纳税人会增添很多税收方面的负担，隐形抬高了时间成本，很多购货方没有足够的进项税额抵扣就不愿意购买中小企业的货物，那么他们生产出的产品就会滞销，卖不出去，导致资金周转不开，阻碍发展甚至停产倒闭。
1.2 所得税中的缺陷
目前我国的税法，对于企业类明文规定所得税的基本税率为百分之二十五，中小型企业为百分之二十，需要国家重点扶持有关高新技术类的企业是按照百分之十五来征收所得税的。但是规定了中小企业的范围条件：工业企业，每一年度要缴纳的所得税总额不超过三十万，企业内的从业人员不能超过一百人，并且总资产不能超过三千万;其他企业，一年度要缴不超过三十万的所得税，企业内部员工不能超过八十人，必须是不超过一千万的总资产。但是从上面的规定范围看，政策中能享受所得税优惠的只是一少部分企业，形式单一，并且一些需要国家重点扶持的企业是无法享受到优惠政策的。固定资产进行折旧计算时 方法 单一，并有着较长年限。现在的税法中对企业的固定资产折旧使用的计算方法是直线法进行准予扣除，企业的生产设备折旧年限最低为十年。但现实中因为科技更新换代较快，设备的更换频率提高，那种单一的直线折旧法已经严重阻碍了企业发展的步伐，可是如果用加速法进行折旧计算或者是把折旧年限进行缩短，纳税人就得提出申请，由主管税务的部门审核后，按照规定逐级上报给国家税务局进行审批，这样做程序很复杂，现实操作更是困难重重。现行税法规定对于属于个人股东分得并再投入公司转增注册资本的以及将企业未分配利润直接转增资本的部分，应按“利息、股息、红利所得”项目依百分之二十的税率征收个人所得税，这样就加重了扩大投资的税负，影响中小企业股东再投资的积极性。
1.3 中小企业没有充分享受到税收优惠政策
目前国家对中小企业、高新技术企业和资源优化型企业等虽然已经制定了很多的税收方面的优惠政策，但是具体的执行部门没有完全落实国家的税收政策，相关媒体也没有对税收政策进行大力宣传，最后导致部分企业因为不知道或者是了解不全面而没有享受到国家税收方面的优惠政策，更不知道如何来办理流程，所以在实际中没享受到国家税收方面优惠政策的企业太多。
2 改进税收政策的几点建议
2.1 建立较为稳定的税法体系，提高宣传力度和税法的落实度
要尽量避免现在税法中任意增添文件、随性篡改条例与细则，导致税法不稳定的弊端。同时当出台新的一种税法时，有关部门必须重视，做好宣传和讲解，比如媒体和报纸等，税务机关部门还应该考虑到对企业的管理者、企业中的财务人员组织定期学习或者是培训，使得税收的优惠政策真正落实到户，人人知晓。
2.2 完善增值税制度
①对于小企业的纳税人适当放宽自开增值税方面专用发票的权利，要是小企业的纳税人在生意来往中必须要开增值税发票，并且能够及时提供很完整和准确的必备纳税资料的企业，应该允许他们参照一般纳税人的税率计算销项税额开具发票，取得发票的购货方也允许抵扣进项税，以保证小规模纳税人与一般纳税人之间的正常经济交往。
②按照每个区域的实际经济水平情况，授权各地可以适当去调整中小企业纳税人的起征点。我国地域广大，各个地区的经济水平参差不齐，相差较大，政府部门应该重视这一特点，授予各省市自治区一些特权，结合当地的实况在不违反规定的情况下，可以自行调整本地方中小企业纳税人的起征点，达到减轻纳税人负担的目的。
2.3 改革所得税制度
①尽量缩短固定财产在折旧上的年限，可用折旧加速法，提升技术的更新换代速度，从而为企业创造更多的效益。如今科技发展飞速猛进，形式多样，要提升中小企业的市场竞争力，必须使用新技术，购买高科技设备，这样才能在市场上有立足之地。日本是世界上的经济大国，政府对中小企业的折旧法很灵活，第一年能计提的折旧为百分之三十，可以缩短新兴产业的折旧期限，能缩到四到五年。我们国家也可以借鉴外国的先进做法，在折旧年限上多结合当前的形势，适当缩短。
②要想中小企业更好的发展，就要多鼓励自有资金的大量投入，然后使生产规模不断扩大，政府部门要在税收方面给予优惠，在一定的时期内减免税收或者是低税率，促使中小企业发展。
2.4 完善税收征管，优化服务体系
为了促进中小企业的发展，需要整改纳税服务体系，适当进行优化，比如简化申报手续，根据实情设置征管期限，多为中小企业的利益考虑，创造好的纳税环境。制定措施时应周全考虑，细化方案，并多做 市场调查 ，结合实情对症下药。还可以建立税收辅导班，号召中小企业的管理人员和账务人员参加培训。
3 结语
总的来说，正确的税收政策能够促进中小企业向更好的方向发展，从而提升国民生产总值，提供更多的工作岗位帮助人们提升生活水平，早日实现四个现代化!
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大概都差不多
第1章 税收促进就业的理论分析 8-15
1.1 税收促进就业的必要性 8-10
1.1.1 劳动就业的重要意义 8
1.1.2 我国就业现状及走势分析 8-10
1.1.3 充分就业是我国政府追求的重要目标 10
1.2 税收影响劳动力供求的理论分析 10-14
1.2.1 税收影响劳动力需求的理论分析 10-13
1.2.2 税收影响劳动力供给的理论分析 13-14
1.3 促进就业的税收政策类型 14-15
1.3.1 间接促进就业的税收政策 14
1.3.2 直接促进就业的税收政策 14-15
第2章 我国促进就业税收政策的实证考察 15-29
2.1 我国促进就业税收政策的基本情况 15-21
2.1.1 近年来国家关于就业指导方针的重大转变 15-16
2.1.2 现行促进就业的税收政策的主要内容 16-20
2.1.3 现行税收政策的实行效果 20-21
2.2 我国目前税收政策在促进就业方面存在的问题 21-29
2.2.1 以直接促进就业的税收政策为主,缺乏长效机制 21-23
2.2.2 主要侧重于调节劳动需求,对劳动供给的影响很小 23
2.2.3 税收优惠的具体设置不尽合理 23-24
2.2.4 税收优惠的实施执行有待完善 24-27
2.2.5 中小企业利益没有得到税收政策的有效促进与保护 27-29
第3章 完善我国促进就业税收政策的构想 29-45
3.1 促进就业的税收政策国际借鉴 29-32
3.1.1 制定确保经济稳定增长的税收制度 29
3.1.2 实施促进中小企业发展的税收政策 29-30
3.1.3 促进第三产业的发展 30
3.1.4 给予农业和农产品一定的优惠政策 30-31
3.1.5 对安置就业人员的企业实行税收特惠 31
3.1.6 降低纳税人的奉行成本 31
3.1.7 给予城市化建设一定的财力支持 31
3.1.8 促进多种就业模式发展 31
3.1.9 为弱势群体就业提供优惠保障 31-32
3.2 制定我国促进劳动就业税收政策应坚持的原则 32-33
3.2.1 公平与效率原则 32
3.2.2 顺应国家产业政策原则 32
3.2.3 符合WTO规则原则 32-33
3.3 完善我国促进就业的税收政策的具体构想 33-45
3.3.1 调整宏观税收政策,确保经济稳定增长 33-37
3.3.2 提高劳动者素质、改善劳动力供给情况 37-38
3.3.3 完善现行税收优惠政策 38-40
3.3.4 加强就业税收优惠政策的管理 40-42
3.3.5 加大对中小企业发展的税收扶持力度 42-45
结论 45-46
参考文献 46-49
后记
引 言
实现充分就业是市场经济条件下政府宏观调控的重要目标。经济结构调整、产业升级换
代、国有企业改革和建立现代企业制度、中国融入全球经济一体化带来经济快速增长的同时，
也带来了不可忽视的就业难题，解决得好与否，直接关系到国民经济和社会发展的大局。税
收作为政府宏观调控的重要工具,在解决就业问题上应有所作为。本文旨在通过对现状的分
析、理论的阐述、问题的揭示、经验的借鉴，采用实证分析与规范分析相结合的方法，理论
联系实际，探讨我国促进就业的税收政策体系的构建问题。这方面的已有研究多侧重税收优
惠政策的直接促进作用，本文除将其作为不可或缺的一方面之外，将更多的强调以宏观税收
政策的调整来确保经济稳定均衡增长促进就业，以提高劳动者素质，改善劳动力供给情况解
决结构性失业问题。
第1章 税收促进就业的理论分析
1.1 税收促进就业的必要性
1.1.1 劳动就业的重要意义
劳动就业简称就业，是指人们加入到某个行业从事某种劳动，这种劳动区别于自给自足
的生产劳动，当人类发展到社会化大生产阶段后，就业就成了人类生存的基本条件和要求。
（1）人的劳动是推动社会进步的根本动力
人类的文明史就是人类的劳动发展史，自从有了人类，劳动就成了人类谋求自我生存的
基本手段。人类劳动创造了财富，人类财富的不断增长推动了社会的不断发展，人类从原始
社会进入到奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会，哪一步都是人类劳动的结
果。人民群众是创造历史的主人，劳动是人民群众创造历史的基本手段。
（2）实现社会充分就业是实现现代化的基本要求
所谓社会充分就业，一般意义上是指社会中只要愿意就业的劳动者都可以得到就业的状
况。劳动力是经济社会最为重要的资源。实现四个现代化是我国早已确立的目标，现代化的
重要标志是生产力水平的现代化。劳动就业率与社会生产力是一个相辅相成、齐头并进的反
映社会文明的标志，一个失业率较高的国家，不可能是一个生产力水平较高的国家。事实上
生产力水平的提高，可以促进社会就业率的提高，而社会就业率提高，才能创造较多的社会
财富，从而才能为提高社会生产力水平创造物质条件。因此，实现社会的充分就业是实行现
代化的基本条件，促进社会就业是各级政府工作的中心内容。
（3）促进劳动就业是社会稳定的根本保证
就业是民生之本，是经济发展、社会稳定的保证。十六届三中全会决定提出：要实施积
极的就业政策，努力改善创业和就业环境，要把扩大就业放在经济社会发展更加突出的位置。
1.1.2 我国就业现状及走势分析
（1）我国就业现状分析
我国现阶段就业的主要矛盾是充分就业的需求与劳动力总量过大、素质不高不相适应的
矛盾，主要表现为：
① 劳动力供求总量矛盾严重
就业问题关系到国民经济的发展和社会的稳定，具有重要的意义，如就业为劳动者个人提供了生存和发展的基本条件，就业是国民经济发展的基础，也是国家稳定的基础。实现充分就业是我国社会主义市场经济条件下政府宏观调控的重要目标，充分就业也是促进经济增长，增加国民收入的重要保证。然而改革开放以来，我国经济在得到快速发展的同时，就业问题也日益严峻。能否解决好我国目前的就业问题，已成为关系到社会的安定、改革开放的进一步推进和经济持续快速发展的重大问题。在政府为解决就业问题而实施的宏观经济调控手段中，税收政策作为政府宏观调控的一个重要杠杆，理应为各级政府充分利用，以为解决就业问题做出其应有的贡献。 我国目前已制定了一系列促进就业的税收政策，但这些税收政策尚存在一些问题，如税收政策在设置上仍存在不合理性，税收政策在执行管理方面存在缺陷，社会保障税收政策缺失等。西方国家在运用税收政策促进就业方面有许多值得我们借鉴的地方。许多发达国家都以较低的宏观税收负担来减轻企业和个人的税负，以此确保经济稳定增长和促进就业；通过开征社会保障税，建立健全社会保障机制，促进失业人员再就业；促进第三产业发展，增加就业岗位等。 ...
就业是我国当前和今后所面临的一个严峻的经济社会问题,也是必须要解决的一个难题。税收作为重要调控工具之一,应在就业问题上发挥应有的作用。本文分析了我国的就业现状和走势,阐述了税收对劳动力供求的影响,总结了我国现行促进就业税收政策的内容并对其实施效果进行了客观评价。 我国现行促进就业的税收政策,仍有许多不尽人意之处,对此本文进行了剖析,概括如下:以直接促进就业的税收政策为主,缺乏长效机制;主要侧重于调节劳动需求,对劳动供给的影响很小;税收优惠具体设置及实施执行存在问题;税收环境不利于促进中小企业发展。 在此基础上,借鉴国际经验,提出了贯彻和完善我国促进就业税收政策的构想,主要包括:调整宏观税收政策,确保经济稳定均衡增长;提高劳动者素质,改善劳动力供给情况;调整和完善现行税收政策,直接鼓励增加就业岗位;加大对中小企业发展的税收扶持力度;加强就业税收优惠政策的管理。
最后这篇 促进就业的税收政策存在的问题与完善路径研究
摘要 4-5
Abstract 5
第1章 绪论 8-12
1.1 选题的背景和意义 8
1.2 国内外研究现状 8-9
1.3 研究的思路和主要内容 9-10
1.4 研究的方法 10
1.5 创新点 10-12
第2章 税收政策对劳动力就业的影响 12-18
2.1 税收政策影响劳动力就业的形式 12-14
2.1.1 税收政策影响劳动力供给的形式 12-13
2.1.2 税收政策影响劳动力需求的形式 13-14
2.2 税收政策影响劳动力就业的途径 14-18
2.2.1 税收政策影响劳动力需求的途径 15-16
2.2.2 税收政策影响劳动力供给的途径 16-18
第3章 我国促进就业税收政策的成效与问题 18-28
3.1 我国现有的促进就业的税收政策 18-22
3.1.1 针对残疾人员的税收优惠政策 18-19
3.1.2 针对下岗失业人员的税收优惠政策 19-20
3.1.3 针对部队转业干部、退役士兵和随军家属的税收优惠政策 20-21
3.1.4 支持和鼓励发展第三产业的税收优惠政策 21
3.1.5 推动企业技术进步，拓宽就业门路的税收优惠政策 21-22
3.1.6 支持中小企业发展，发挥其吸纳就业功能的税收优惠政策 22
3.2 我国现有的税收政策对促进就业的成效 22-25
3.2.1 增加了就业岗位，下岗失业人员得到了实惠 23-24
3.2.2 调节和优惠了产业结构，促进了就业岗位的增加 24-25
3.3 我国现有促进就业税收政策存在的主要问题 25-28
3.3.1 政策复杂多变，难以操作 25
3.3.2 政策限制性条件多，影响其作用的发挥 25-26
3.3.3 政策形式单一，未形成政策体系 26
3.3.4 管理上存在漏洞，影响政策执行效果 26-28
第4章 国外促进就业税收政策的经验与启示 28-32
4.1 国外促进就业的税收政策 28-29
4.1.1 发达国家主要促进就业的税收政策 28-29
4.1.2 发展中国家主要促进就业的税收政策 29
4.1.3 经济转轨国家主要促进就业的税收政策 29
4.2 国外促进就业的税收政策给我们的启示 29-32
4.2.1 实行低税负，鼓励社会创造更多的就业岗位 29-30
4.2.2 实施差别税率，扶持中小企业发展，增加就业岗位 30
4.2.3 促进第三产业的发展，扩大就业渠道 30
4.2.4 给予农业和农产品一定的优惠政策 30-31
4.2.5 对安置就业人员的企业和弱势群体就业实施税收优惠 31-32
第5章 完善我国促进就业税收政策的原则与路径 32-42
5.1 完善我国税收政策促进就业应坚持的原则 32-34
5.1.1 公平与效率原则 32
5.1.2 以“五个统筹”为指导的原则 32-33
5.1.3 符合国家产业政策原则 33
5.1.4 遵循 WTO 规则原则 33
5.1.5 坚持长效性和前瞻性原则 33-34
5.2 完善我国促进就业税收政策的路径 34-42
5.2.1 清理取消一些不实用的税收优惠政策 34
5.2.2 扩大促进就业税收优惠政策的适用范围 34-35
5.2.3 制定“四倾斜加两开征”的税收政策 35-40
5.2.4 加强管理，促进税收政策的执行 40-42
结语
就业问题关系到改革发展稳定的大局,关系人民生活水平的提高,也关系社会的长治久安,充分就业就能促进经济发展,增加国民收入,从而为国家财政提供充足的税源,然而,我国目前的就业形势非常严峻,劳动力数量众多、素质偏低,在劳动力市场机制十分不完善的情况下,仅仅依靠市场机制的力量解决我国的就业问题是很不现实的,政府对解决就业问题有着义不容辞的责任。税收作为政府实施宏观调控的一个重要工具,对调节和促进就业有举足轻重的作用,所以着重探讨如何发挥税收在解决就业问题中的积极作用。 本文首先介绍了税收政策对劳动力就业的影响,分析了税收政策对促进就业的原理和途径;然后介绍了我国现有的促进就业的相关政策,并对我国现行促进就业的税收政策的效果和存在的主要问题进行了分析;分别研究了发达国家、发展中国家和转轨国家促进就业的税收政策,及给我国的启示;提出了完善我国税收政策促进就业的原则和路径。
第 1 章 绪 论
1.1选题的背景和意义
中国目前正处在经济体制转轨与产业结构调整升级的过程中， 与市场经济体制
适应的就业机制取代了传统计划经济体制下的就业机制。在新的就业机制下，中
国人口数量巨大的特有包袱造成劳动力供求的严重失衡。根据国家统计局预测，
到 2010 年，我国的劳动年龄人口将达到 8.8 亿人，比 2000 年增加大约 1 亿，过于
充裕的劳动力资源给我国就业带来严重的压力①。再加上原体制下国有企业的隐性
失业问题以及二元经济中农村隐性失业的释放，产业结构升级调整过程中所带来
的结构性失业的不断加剧，以及中国工业经济发展所面临的信息化、产业化和发
展知识经济等几项任务所要求的就业转移，导致就业矛盾更加尖锐，各种类型失
业不断上升。
我国目前的就业形势非常严峻，劳动力数量众多、素质偏低，在劳动力市场
机制十分不完善的情况下，仅仅依靠市场机制的力量解决我国的就业问题是很不
现实的，政府对解决就业问题有着义不容辞的责任。就业问题关系到国民经济的
发展和社会的稳定，实现充分就业就能促进经济发展，增加国民收入，从而为国
家财政提供充足的税源。税收作为政府实施宏观调控的一个重要工具，对调节和
促进就业有举足轻重的作用，所以着重探讨如何发挥税收在解决就业问题中的积
极作用。
就业问题是社会各界普遍关注的一个热点问题，是政府十分重视的一个问题，
也是一个综合性的社会问题、公共管理问题，是社会经济发展，新旧体制改革的
历史必然产物。胡锦涛总书记就在十七大报告中就明确指出“就业是民生之本。 ”
它事关我国企业改革的成败，维护社会稳定，长治久安，确保经济快速发展的大
局，事关贯彻落实“十七大”精神，实践“三个代表”重要思想，实现全面建设
小康社会的奋斗目标的大局。因此研究就业问题具有积极意义，而研究促进就业
问题的相关税收政策也具有较大的现实意义。
1.2国内外研究现状
在经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡四大调控目标中，促进劳
动就业是各国制定和调整税收政策的一个重要目标，就业问题始终是西方经济学
研究的核心问题，形成系统的就业理论已经有 200 多年的历史，先后形成了“古
典”经济学的就业理论、马尔萨撕的人口理论、凯恩斯主义的就业理论、反凯恩
斯主义学派的就业理论、发展经济学的就业理论、马克思主义的就业理论。在税
收政策上，主张根据经济中繁荣与萧条的交替，交替地实行紧缩和扩张政策，即
在萧条时期，政府要减少税收，以刺激总需求，在繁荣时期则增加税收，以抑制
总需求。实现充分就业的稳定和均衡。在失业增加时主要采取的税收政策和措施
有：一是实施低税负，鼓励社会创造更多的就业岗位。在处理税收的收入效应和
替代效应问题上，欧美等许多发达国家，自 20 世纪 80 年代以来就一直从事着轻
税的税制改革，它们通过实施减税，让利给纳税人，鼓励社会创办更多的企业，
吸纳更多的就业人员，直到现在这种减税风潮仍余波未尽。二是实施差别税率，
扶持发展中小企业，增加就业岗位。中小企业作为活跃市场的基本力量，容纳了
社会上大多的就业人员，成为就业主阵地。为了鼓励发展中小企业，很多国家推
行差别税率。三是促进第三产业的发展，扩大就业渠道。在国民经济结构变动和
发展过程中，各国税收政策调整取向比较注重发展包括通讯、金融、咨询、旅游
等行业在内的第三产业发展和加强对基础设施建设方面的投资。四是给予农业和
农产品一定的优惠政策。一些国家的通行做法是在政策上体现对农业和从事农业
生产的农场主及产业工人的税收照顾。五是对安置就业人员的企业和弱势群体就
业实行税收优惠。对安置就业人员的企业实行税收特惠，支持社会闲散人员创办
企业，支持企业组织社会闲散人员就业。
我国在建国之后实行社会主义计划经济，不承认存在失业，因此关于就业问
题的研究起步较晚。1994 年以来，我国经济高速增长同时伴随着就业率的下降，
尤其是伴随着国企改革的深入产生了大量的下岗、失业人员。当前我国促进就业
的税收优惠政策，就是根据我国就业形式，从 1994 年开始逐步制定和实施的，在
不同的历史时期，有力地促进了我国的就业和再就业，推动了经济发展，维护了
社会稳定，其政策内容主要涉及以下几个方面：针对残疾人员的税收优惠政策；
针对下岗失业人员的税收优惠政策；针对部队转业干部、退役士兵和随军家属的
税收优惠政策；支持和鼓励发展第三产业的税收优惠政策；推动企业技术进步、
拓宽就业门路的税收优惠政策；支持中小企业发展，发挥其吸纳就业功能的税收
优惠政策。
