随着我国经济的发展，人民生活水平的提高，投资理财已经成为了人们的一种消费方式。下面是我为大家整理的投资理财的论文，供大家参考。
投资理财的论文篇一：《试谈现代经济条件下的投资风险管理》
摘要:
风险投资对保障企业持续健康发展具有重要作用,本文从风险管理意识、机构设置、程序设置、执行监督四方面深入剖析中小企业投资风险存在的问题,并根据问题提出针对性建议,以期为我国中小企业投资风险控制提供借鉴。
关键词:
中小企业;投资风险;管理
一、引言
大量具有潜力的中小企业的倒闭警示我们,如果没有良好的投资风险管理,企业不但不能扩张,相反还会倒闭,浪费发展的良机,造成了有好机会而没有抓住,资金都浪费在了高风险低收益的项目上。研究中我们发现,中小企业投资风险产生的主要原因是中小企业的生产并没有形成强大的规模经济,盈利能力有限,缺乏良好的信誉、融资额度有限、偿债能力较弱、内部控制特别是财务控制制度也不是特别的科学和规范,所以,造成中小企业融资困难,资金的供应链不连续而经常供应不及时,甚至一些非常好的项目也因为缺少资金而中断,这些都是风险。正是由于中小企业的投资风险控制存在着不足,于是就会影响企业的长期发展和公信能力的建设,因此,对于中小企业而言,“量体裁衣”的投资风险管理显得特别重要。所以,研究中小企业投资风险管理是对中小企业的最重要的管理活动的研究之一,也能为中小企业发展带来实际的作用。
二、中小企业投资风险管理的现状
(一)投资风险管理意识落后风险管理意识淡薄主要体现在以下两个方面,一是企业投资风险的管理没有得到重视,没有指定相应的部门来监管,所以想到的时候就管理,时候就置之不理了;另一个则是企业对风险缺少后续的跟进,当风险发生了之后,企业没有去分析和 总结 原因,没有为下一次投资积累 经验 的意识,也就没有做到降低企业应对复杂环境时的投资风险。这两方面的原因都造成了企业应对环境变化的能力差,不能即时的规避和管理投资风险。有些中小企业为了获取最大利润,他们在做决策时只顾眼前利益,不重视某些决策对企业往未来目标发展产生的不利影响,没有进行系统而全面的分析,从而导致企业陷入巨大的发展危机之中。企业的管理者,作为企业重要的资源,是企业能够蓬勃发展的动力源泉之一,管理者没有做好本分工作,管理意识淡薄,阻碍企业的发展,这与企业成立之初的初衷是相违背的。
(二)机构设置不合理对于大多数中小企业而言,企业的营运发展对公司的发展是最迫切最直接的压力,往往因此忽略了投资风险管理部门的设置,或者即使有这个部门的设置,其专业性也是远远达不到要求的。究其原因有几点,一是中小企业的员工本来就不多,并且素质是参差不齐的,很难专门分出一个部门来管理投资风险;二是中小企业的资金有限,没有能力请到高薪高素质的专业管理人员,在进行投资风险管理的时候没有凝聚力;三是中小企业处于发展初期,信誉不够,不能够吸引专门的风投机构对其进行系统的风险评估,所以管理者没有意识到投资风险管理的重要性。
(三)程序设置不科学对于我国的中小企业而言,大多数的管理者会觉得投资前没有必要进行这么繁琐的程序,作为所有者的他们认为“富贵险中求”,如果每个项目都这么预测鉴别风险的话,会错失很多机会。作为短期的投机分子,这种思想没有问题,但是如果企业要长期的发展,形成一定的规模,就一定要建立合适的风险管理程序,为企业所有的投资设定统一的管理标准。风险管理程序的建立是为了让管理者大致判断一个项目投资风险的大小,为衡量是否投资提供理论依据。一个风险管理体系大致包括几个过程:选择投资机会、进行可行性研究、编制设计任务书、投资项目的评估与决策、执行投资项目五个部分。这五个部分是相辅相成,缺一不可的,但是中小企业在进行投资的时候并没有把每个环节做到位。
(四)执行和监管不到位中小企业的投资风险管理制度执行和监管不到位主要表现为对风险的评估没有连续性和不能将风险管理的程序执行到最后,缺少应该有的考量机制。大多数的中小企业领导人的投资风险意识淡薄,更不用说他们对投资风险管理制度的执行和监管了,分析看来大致有两个原因,一个是中小企业的人才太少,缺少能够纵观大局并且有能力参入到投资风险管理的工作中来的人,在工作的过程中也不能准确把握需要重点评估和控制的风险;另一个则是监管人员对细节过于忽视,认为只要把大致的风险评估出就可以了,所以对风险分析人员的要求也会降低。相对而言,如果能够解决第一个问题,第二个问题也顺其自然解决了。中小企业为了节约成本,聘请不专业的人士参与投资风险管理,直接影响管理的执行力度和可靠性。
三、改进中小企业投资风险管理的建议
(一)提高投资风险管理意识存在于我国中小企业投资风险管理中一个很严重的问题就是管理阶层的管理意识淡薄,管理目标也不明确,所以提高管理者的管理意识是至关重要的。怎么提高呢?我们可以从几个方面来考虑:首先,建立良好的沟通环境,有关部门研究显示,一个企业的沟通环境能够很大程度影响企业的可持续发展,因为中小企业处于发展中状态,许多制度都不成熟,如果不建立良好的沟通环境,则企业的员工无法保持坚定的信念,对企业的长期发展没有信心,这些自然会影响长期发展。其次,灌输风险控制观念。对投资风险意识的灌输也包括两个方面。一个是 财务管理 人员以各种方式向管理层传播风险控制观念,让管理决策者加强风险防范意识,比如定期向管理者汇报最近企业存在的风险,搜集其他因风险控制不到位而倒闭企业的具体数据并汇总给管理者看,甚至可以为管理层订阅风险控制方面的杂志。
(二)设置合理的机构首先,设置合理的管理部门。如果企业没有一个部门是专门负责风险这一块的话,其他部门也没有这个能力能够准确的预测企业风险的大小,做出正确的判断。对于大部分风险来说,与其在到来的时候避免,不如在到来之前就做好预防。要想预防风险,就要意识到风险的程度,这就需要企业设立良好的管理制度,有合理的机构来评价每一个项目的风险。其次,建立合理的监督程序。没有监控程序,任何一个部门的人都可能因为个人的偏好和逆向选择而做出一些违背企业利益的事情,因为职业道德是一个人的道德素养而不是法律的规定。中小企业投资风险管理部门的监督程序需要特别到位,因为中小企业非常注重成本的节约,然而要想部门的设置有意义,那么一定要监管到位,监管人员监督的对象包括人和管理的执行。
(三)规范管理程序中小企业在内部控制系统中设置了投资风险管理部门,为了让部门人员能够达到将信息迅速整合的目的,则要为部门的工作设置一定的流程:首先是识别投资风险,通过调查、了解和识别各项投资项目风险的存在,然后通过归类,分析风险产生的原因和条件,以及风险所具有的性质。其次评估投资风险大致在以下两种情况出现时就要进行风险评估,第一,为了准确测出风险发生的概率及其可能引起的结果,就要进行风险估计;第二,为了明确一旦发生风险,给企业经营管理造成的影响及给社会带来的经济问题等,就需要进行风险评价。再者监督和控制投资风险,完成了识别和评估,监督和控制就是最后也是最重要的环节。
(四)严格执行和监管严格执行风险管理制度以及严格的监管能够为企业提高风险控制能力,缩小企业财务风险和经营风险,甚至有足够的能力接受外界包括政府政策和市场变化的挑战,提高企业抵抗风险的能力,增加企业向外界融资的信心,进而为企业向外界投资提供更多的资源。这个都是相辅相成,互相形成良性循环的。因此在具体实施的时候一定要考虑妥当,包括以下几点最基本的实施要求:赏罚分明,一方面要合理考核投资风险管理部门人员的风险控制的成果,另一方面要对每个项目制定一个标准。不定期抽查,抽查范围可以包括项目组风险管理方式的建立成熟度、每个控制环节是否连续执行、评估风险的 方法 是否符合项目所处的环境等。不同项目组相互监督,通过不同项目组的相互监督可以节约中小企业的监管成本,加深风险管理人员对不同风险的认识程度。
参考文献:
[1]王萍.加强中小企业内部控制的思考[J].经济研究导刊,2011,(28),34.
[2]龚璇.我国中小企业划型新标准[J].中国中小企业,2011,(9),80.
[3]陈美丽.谈我国企业内部会计挂靠制度存在的问题和对策[J]. 企业管理 ,2008,(3),153-154.
[4]周武.浅谈如何进行预算管理[J].金融经济,2009,(3),122-123.
[5]蔡真和袁增霆.金融机构的风险管理与危机生存之道[J].金融前沿,2008,(12),57-62
投资理财的论文篇二：《试论企业金融投资管理创新策略》
摘要：新时期的社会竞争逐渐加剧，企业的金融投资管理力度己经发展成为企业获取经济效益并实现可持续发展的重要方式。在日益激烈的市场竞争中，投资管理工作的重要性与迫切性日益凸显。强化企业金融投资管理策略是保障企业金融投资管理项目高效、恰当的重要方法。 文章 对新时期企业金融投资管理的策略进行创新型分析。
关键词：新时期;金融投资;管理策略;创新
新时期的经济发展要求技加强经济体制变革，而当前的企业金融管理也需要作出相应的调整和创新。当前的企业融资方式和投资管理方式均需要进行相应的创新，以提升企业的经济效益。金融投资是企业获取经济利益的重要方式，在经济改革与发展的新时期，越来越受到企业的高度重视。如何做好新时期的企业金融投资管理工作也是当前金融投资管理研究的重点内容。
一、完善金融管理体系
企业金融投资管理设计的内容较多，管理的体系较为复杂，企业的金融管理体系的步骤主要是先确定投资的策略，然后进行投资分析和投资组建，随后对投资组合进行修正最后管理投资组合业绩。其中，确定投资投资策略是企业金融投资管理的首要任务。企业金融投资策略的确定必须要在把握市场情形的基础上，并对企鹅也的发展具有明确的显著作用。企业需要具有良好的金融风险投资风险意识，建立完善的金融投资管理机制，并不断改善自身对金融投资管理的风险防范能力。
二、合理制定金融投资计划
金融投资管理工作的起点是建立金融投资计划，是投资管理其他工作的前提条件和重要保障。如果企业的金融投资计划或政策选择不当，会给企业造成严重的影响。企业在制定投资计划时，需要对企业的发展需要、市场的发展趋势和现实进行综合考虑。当前，证券、基金以及衍生金融资产投资等多种投资方式均存在风险。因此，需要企业在制定投资计划之前具备良好的风险意识。通过风险的保留、转移、消除以及损失控制等方面的 措施 ，减少金融投资风险。切记不可盲目投资，对于投资的计划应作出全面认真的分析。
三、加强企业预算管理工作
企业的金融预算管理涉及到内部管理工作的各个阶段。明确责任、权利、利益三者之间的关系。对企业各部门、员工进行合理分工，遵循企业金融管理的原则。根据企业的年度收支状况、成本或费用对金融投资的的利益进行预测。在金融投资进行管理的同时，预测企业的发展方向。企业金融预算管理工作的效率和质量直接影响着其他各项企业活动，必须加强预算管理。企业领导、从事预算编制财会人员都需要不断强化自身的预算管理意识，通过建立科学完善的预算管理体系，以应对不增加的企业财务管理工作内容。同时，做好企业预算管理的内部控制，坚持预算管理的可靠性、合规性、统一性以及完整性原则，并做好预算的监督工作。预算的制定需要学习和借鉴先进的经验，并结合当前的发展形势和企业的发展需要和实际进行独创性的设置。对于财务管理人员以及财务预算制定人员的额法制观念应不断强化，对工作人员进行相关法律法规的培训，例如《会计法》、《预算法》。通过知识培训完善工作人员金融投资与预算法律理论知识体系步完善。不断完善预算管理工作的管理责任制，增强工作人员的责任感。把预算管理责任落实到预算编制、执行、监督的各个环节，建立合理的奖惩制度，促进责任制的完善与落实。
四、加强对金融投资管理人才培养
人才是企业管理的重要因素，也是影响企业在激烈市场竞争中是否能占据一席之地的重要因素。企业金融投资管理工作的质量以及所取得的利益与人才有着紧密的联系。高素质的企业金融管理人才在管理工作中起到重要的作用。为了获得良好的经济效益，企业必须要强化人才队伍的建设，为企业良好的金融投资管理提供优质的人才支撑，确保企业金融投资的正确方向。可加强培训机制建设，对管理人员进行培训，不断提高金融管理人员的业务能力及职业素养。不断强化金融投资管理人员的专业化能力，提高金融投资分析的准确性。通过培训培养一批具有高水平、高技能、高素质的专业人才，为金融投资各项工作的正常开展提供良好帮助通过专业化的培训提高金融投资管理人员的知识技能、专业水平和工作能力。同时，通过招聘等方式引进优秀的金融管理人才，不断完善企业的管理方式，完善企业人才发展和晋升制度，给优秀的人才创建充足的发展空间。可以采取提高薪酬水平、增加福利待遇的方式增强企业对优秀金融投资管理人才的吸引力。通过人才培养提高金融管理工作的软实力，最终实现金融投资管理工作效率的提高。
五、小结
综上所述，新时期的企业金融投资管理工作需要不断完善金融管理工作体系，制定合理的金融投资计划、加强金融预算和人才培养，从而全面提高金融管理工作的有效性。
参考文献：
[1]唐俊波.新时期企业金融投资策略之创新思考[J].时代金融(中旬),2015,(9):124,126.
[2]许靖.试论企业金融投资风险评估的重要性及其实践[J].卷宗,2015,(7):252-253.
[3]何鹏程.试析金融投资管理在企业经营管理中的应用[J].东方 企业 文化 ,2015,(9):380-380.
投资理财的论文篇三：《浅析我国在校大学生投资理财》
一、大学生投资理财的重要意义
(一)减轻家庭负担
多数大学生的家庭属于普通家庭，主要以工薪阶级或农民家庭为主，学生在上学期间的开支，对条件一般的家庭来说这是很大的一笔开支。因此，大学生投资理财显得更加的重要，家庭条件一般或不好的大学生尽早学会投资理财，能够减轻家庭负担，让家庭生活轻松一点。
(二)培养管理能力
目前，大多数大学生花钱大手大脚，“月光族”最好的办法就是记账，通过月初规划开支数额，每 日记 账列出清单明细，长期下来，就能对每天、每月的开支有非常清楚的了解，知道那些开支可以尽量避免，节约钱财的同时也能提高自己的理财能力。
(三)提前适应社会
没有良好的理财习惯，再高的学历再多的财富也会变得贫穷。好习惯需要长期的培养，这个过程虽然漫长而且痛苦，但是好的习惯能够让人“富有一辈子”。理财专家认为，大学生作为学习 理财知识 和适应社会的黄金时期，主动理财的意识大多数建立在好的理财习惯基础上。
二、在校大学生的收入 渠道
大学生的生活费、学杂费等大部分来自于父母，有些学生也通过奖学金、兼职、自主创业和投资来获得财富。据统计，通过父母获得的可支配收入的学生占总的87.2%，通过奖学金的学生占20%，通过兼职的学生占23.7%，通过自主创业的学生占11.2%，通过投资获得财富的学生占9.8%。其中是包含可支配收入来自多方的学生。
(一)奖学金
每所大学都设立有奖学金，学习努力、成绩名列前茅的学生能够借此机会获得丰厚的奖金，极大限度的减轻了家庭负担。奖学金是目前大学生最主要的获得钱财的方式之一，也是众多渠道中相对较容易的方法。
(二)兼职
兼职是大多数在校大学生会选择的增加收收入的方法，一方面能够减少家庭的经济负担，另一方面能够增加社会经验，为以后进入社会增加砝码。兼职往往需要大量时间和精力，繁重的简直任务对社会经验不足的学生会造成一定的心理压力，也会很大程度上影响学习，因此在兼职选择上，需要学生慎重选择。
(三)自主创业
创业在近些年十分火热，经济市场催生了很多大学生加入到创业奋斗中，部分大学生积极创业，能够多方面锻炼自己的能力，增强个人自信，提前了解行业咨询，为今后就业或进入市场打下坚实的基础。自主创业虽然能带来巨大财富，但是巨大的风险和时间投入让大学生难以抉择，因此，选择自主创业需要谨慎小心。
(四)投资
9.8%的大学生会选择投资股票、基金等方式来获得财富，股票、基金等具有一定的风险，通过这种方式来获得财富的学生是极少的，学生在投资时需要掌握一定的技能，良好的心态，来进行理性的投资。
三、在校大学生理财现状
在调查中显示，只有32.2%认为应该重视投资理财，以高年级居多，58%认为投资理财在现阶段不重要，剩下的9.8%为不清楚状态。这种现象说明现在大多数的大学生还没有意识到投资理财的重要。投资理财，总结起来就是开源和节流，开源指增加收入来源，来源越多，收入增加越快。节流减少支出，支出越少，或控制支出在可控范围内，也是保障财物稳定增长的方法。
(一)开源方面
一般来说，大多数在校大学生的生活费、学杂费等主要依靠父母，少部分学生会寻求 其它 渠道进行钱财的获取。绝大多数大学生都有意愿通过自己的努力赚钱，但是由于学习任务繁重，业余时间较少，提供给他们赚钱的机会就更加少了。
大多数学校会提供一些勤工岗位给在校学生，除校园勤工以外，大部分学生会利用课余时间和周末、节假日进行兼职，推销、商场促销、校园代理等成了大部分学生兼职的首选，小部分学生会合伙做小生意。
(二)节流方面
在开源的同时，节流对应的是合理开支、适度消费。大多数学生缺乏较强的理财意识，每个月的生活费在不知不觉中就花光殆尽，这种现象屡见不鲜。最大的原因是学生自己的理财能力或控制能力不同，因此造成个人生活过得有好有坏。
大学生的日常开支主要集中在日常饮食和衣物开销两方面，而对于休闲消费，大学生主要比较集中，大多会选择KTV、看电影、集体聚餐等方式。交际作为大学校园中不可避免的社会环节，在一定程度上通过团购、AA制等方式能够减少交际的花费;其次，减少不必要的零食和衣物购买，也是节流的重要手段。
四、加强大学生理财能力的对策
(一)正确选择并明确目标
现在各种理财产品层出不穷，但其中真正适合大学生身份的投资产品却并不多，大学生的固定收入较低，能够选择的投资方式有定期存款、债券等，其他的理财方式大都不适合。其中，股票虽然在一定程度上能快速的增长财富，但是风险较大，对专业知识和个人能力较为欠缺的大学生来说还是要谨慎选择。
(二)家庭加强理财的 教育
家庭是孩子的第二课堂，家长及时的对孩子灌输适当的理财投资观念，对孩子的成长、理财观念的形成、理财习惯的培养具有深远意义。 家庭教育 通过不断的鼓励、支持和引导，能够让孩子在大学期间尽快的适应校园生活，尽早的养成投资理财的好习惯。
(三)理财知识和投资方法的传授
学校在传授专业知识和做人道理的同时，适当选择合适大学生的理财专业知识传授给大学生非常有必要。理财文化的教育，能够让学生在大学期间潜移默化的形成良好的理财观念，对理财知识有比较透彻的认识，提高学生适应社会的能力。
猜你喜欢：
1. 投资理财学习心得感想
2. 投资理财励志故事
3. 做理财销售的心得体会
4. 关于金融投资的论文
5. 有关理财产品营销论文
6. 大学生如何理财论文
1.1 个人理财定义
个人理财是在既定的理财目标下，充分分析个人财务现状和风险承担能力，通过平衡安排各种收入与支出，选择不同风险收益特征、不同期限结构的投资组合，实现收益和风险的平衡，其目标是价值最大化。这个定义包含理财的几个特性。首先，理财是一场持久战，理财作为实现人生目标的财务规划过程，要着眼于大的方向，从每个人的人生规划入手，因此合理的人生规划是理财不可或缺的条件之一。其次，基于长远考虑的理财，更多关注的是平衡，也就是所谓的价值，而并非价格的最大化。一些诸如个人理财就是 “钱生钱”、理财要成功就得投资高收益产品的观念，从理财的角度来说都是错误的，至少是不全面的。
1.2 研究背景、目的和意义
近年来，中国理财产品市场逐步成长与发展，越来越多的人进入到这个市场来，人们越来越希望从这个有点虚拟化的市场分得一杯羹，尤其是一些辛苦了大半辈子的工人农民。随着这股热潮的愈演愈烈，内容丰富、风险各异的理财产品迅速诞生。面对众多的理财产品，一时间让投资者眼花缭乱，不知如何是好，结果是“东一榔头西一棒”，打不到点子上。再加上许多投资者的风险意识远远不够，跟风现象严重，以至得不偿失，不仅达不到保值增值的初始目标，还给刚刚发展起来的资本市场带来严重冲击。
造成如此尴尬局面的一个重要原因，就是错误地理解了理财的真正含义。由于普通市民并不具备投资金融产品的知识和能力，因此错把“投资”当作“理财”，其本质就是通过投资金融产品进行博弈，结果当然是“十赌九输”。拿现在炒得最热的股票和房地产来说，把钱押在股票市场上的投资者，虽然一部分在这轮牛市中获得相当可观的收益，但更多的是在牛市后期盲目跟风进入这个市场的，结果是输得体无完肤；而投资房地产的，这几年可谓是赚得钵满盆满，但是这笔巨额收益，并不是理财所得，而是“赌”回来的。一旦将来房价下跌，持房者没有落袋为安的，不但有可能重回起点，更有可能从盈利反过来被“套牢”。
可见，虽然理财是财富保值增值的最优选择，但是由于我国资本市场的不成熟以及居民对理财本质及其蕴涵的风险认识的不足，使得居民在投资理财时要面对更多的不确定性，无法尽情地享受成功理财带来的好处，同时也不利于我国资本市场的快速健康发展。因此，如何引导居民正确认识理财以及正确理财，就成为研究我国个人理财问题的重中之重。本文探讨的就是这一要点，通过研究探讨，旨在使投资者对现阶段我国资本市场上各种理财产品具备一个较为清晰的认识，从而引导他们进行正确而理性的投资，真正达到财富保值增值的目标；同时通过投资者的成熟来促进资本市场的成熟，进而保证我国的资本市场能够沿着快速健康而又稳定持久的轨道发展。
1.3 研究思路和方法
本文首先从我国个人理财现状出发，根据存在的问题来分析理财的本质和存在的风险，纠正目前投资者普遍存在的一些误区；然后在此基础上提出一些个人理财的对策和技巧，使投资者对理财的认识从理论层面上升到实践层面，从而实现真正意义上的理财；最后展望我国未来几年至几十年理财产品发展的新趋势并提出相关对策，使个人理财也能紧跟时代步伐。
在研究方法方面，本文采取的是理论研究与实证研究相结合的方法，通过一些经典理论以及具体事例和统计数字，使研究结果更加有说服力，也让投资者对理财市场有更深刻的认识和更充足的信心，从而更好地进行理财。
2 个人投资理财现状分析
2.1 概述现阶段我国个人投资理财的发展
随着中国经济的发展和人民生活水平的提高，各种消费需求和投资需求迅速增加。我国居民个人金融资产在社会各类金融资产中所占的比重由20世纪90年代的40%上升到本世纪初的60%，个人资产逐渐成为影响金融市场供给的决定性力量。个人手头的资产增加了，就需要对之进行整理保管以达到增值保值的目的，个人理财已经成为日常生活必备的经济生活内容。
随着个人投资意识的增强，个人理财业务受到前所未有的追捧，尤其是在2006年新一轮大牛市开始之后表现得更加明显。但是由于中国资本市场还处于刚刚起步发展的阶段，国内居民的理财意识和理财能力并没有跟上经济发展和财富积累的步伐，对于如何制定适合自己的财务规划，合理配置储蓄、保险、证券、房产等投资品种上的资金，还缺乏一种比较全面和理性的认识。相当一部分人是仅仅依靠个人常识和经验进行自主投资，或者干脆是采取盲目跟风的做法，这样，想要真正规避投资风险，实现资产保值增值的难度相当大。
另一方面，逐渐扩大的消费群体、潜力巨大的市场，惹来了各路金融机构的垂涎。由各大商业银行和证券、保险、信托等金融机构组成的大军已纷纷打出投资理财的旗号，向目标客户展示和推销其理财产品；许多国际性金融机构或者通过与境内机构合作的形式，或者利用推介会等形式向目标客户灌输其投资理念，不断对这个市场进行渗透。其目的无非是希望先发于人，以图通过服务模式、经营理念、品牌文化等质量要素吸引和发展自己的消费群体，抢占市场份额。
综合上面的分析笔者认为，中国正在兴起一个崭新的金融市场——个人理财市场，并且随着我国经济的再发展和居民理财意识的逐日加强，这个市场将拥有不可估量的发展前景。但是，毕竟投资者的理财意识还不成熟，也还欠缺专业的理财能力，而且与发达国家相比，目前国内金融机构提供的理财服务还跟不上消费者需求的增长，市场供需还存在一定的断裂，因此，决定了目前这个市场只能处于缓慢发展的状况。
2.2 个人投资理财普遍存在的误区
可支配的收入越来越多，让老百姓逐渐摆脱了“一分钱掰成两半花”的窘境，并开始有了理财的愿望和需求。可是如何打理好个人资产，目前可供选择的管道不算多，人们的认识和行为误区却不少。由于认识上的误区会造成行为上的错误，最终影响个人财富的保值增值和人生目标的实现，因此笔者特别总结出以下几个比较典型的误区，分析其中的“误处”，并予于纠正。
误区一：对理财缺乏正确认识，将理财定义简单化。理财的概念这几年才逐渐兴起，很多人将理财简单定义为储蓄，将钱存在银行，而不懂得如何规划这笔财富使其增值。更多的人将理财看做投资，简单地理解为“钱生钱”，这种观念直接造成理财行为上的急功近利，风险也大大增加。许多人倾其毕生的储蓄，投资于股票市场，这其中甚至还包括下岗工人和退休老人，结果由于股票市场的不成熟及投资者的盲目跟风进出，不少人深深被“套牢”，非但财富没有实现保值增值，严重的连基本的生活都保障不了。
其实，理财的核心目标就是合理配置财富，最终达到保值增值。在理财时既要考虑财富的积累，又要考虑财富的保障；既要为获利而投资，又要对风险进行管理和控制。因此个人理财首先要保证满足自己正常的生活需要，然后才是对剩余财产进行合理安排。另外，以为把钱存在银行稳赚利息就是最安全的想法也是不对的。储蓄存款虽然流动性强，风险小，但是综合考虑通货膨胀率和利息税对收益的影响，这种理财方式不仅有可能带来零收益，还会使财富“缩水”。有人测算过：1987年的1万元储蓄存款到2007年实际只能买到价值2000元左右的商品。储蓄存款其实是风险厌恶型的人因不愿意承担风险而采取的极其保守的理财规划，但是这样又被动地担负了较大的贬值风险。要想获得超额收益，风险是不可避免的，一般情况下，风险与收益呈正相关关系，关键看风险管理的措施是否得当。天下没有免费的午餐，同样也没有无风险的投资。一味地追求无风险的储蓄存款，就像把头埋进沙堆的鸵鸟，是危险和愚蠢的。正确的理财理念应该是兼顾风险与收益：在收益一定时，尽可能锁定和规避风险；在风险一定时，尽可能地争取最大收益.
误区二：买房就一定能升值赚钱。房地产最近几年一直稳中有升，加上银行利率又低，许多房地产投资者便应运而生，且好多人在房地产市场投资的比重极大。大家头脑中开始产生了一个错误理念：房产只能升值不会贬值。在造就了不少富翁之后，有些投资者甚至开始举债投资，购买多套房子以期望增值，于是出现了许多“负翁”。到后来更是出现了“以房养房”、“以租抵贷”等炒楼方式。房屋固然在升值，可是具体能够升值多少却是谁也无法确定，相反房屋的折旧却是每年都在发生的。然而这种做法在房产泡沫日趋严重，政府调控渐趋加重的今天也变得越来越不现实，目前的房价已处极端高位，再介入的风险是非常大的。先前的这批人先是随着央行加息，开始背负比以往沉重得多的还款负担，而房屋租金却一直都比较平稳，这就使得一些经济实力普通的购房者开始决定出售自己的其中一套房产，但随即开征的卖房营业税又使他们陷入了两难的境地。
房屋真能保值增值吗？诚然，在特定条件下，特定区域的房屋是能够保值增值的，可是如果将此泛化，称所有的房屋都具有保值增值功能的观点是极不正确的。尽管在目前我国还算好的经济和市场环境下，房地产投资仍然可以说是比较好而且重要的投资管道，但是我们也要切记，风险永远伴随在房地产投资的高收益背后。随着房价的逐年上涨，风险也在逐渐加大，“以房养房”、“以房抵贷”将有可能面临房屋不能买掉的流动性风险、租金下降或租不出去导致成本难以回收的风险以及通货膨胀率高于房产收益的风险。而对利用贷款来买房的人风险则更大，因为在贷款的同时也就将投资的风险放大了许多倍，放眼国际，贷款投资房产失败是导致个人破产的重要原因；而日本、香港房地产泡沫的历史教训告诉我们，超负荷的过度投资，往往是财务危机的罪魁祸首。长期来看，随着房产市场竞争的加剧、市场供应的加大，房产市场必将回归理性，房价也将会随供求关系的转变而有涨有跌，像前几年那样房产投机可以获取暴利是极不可能的。
一位被誉为“诚信可靠的房地产投资专家”的美国女投资者维娜·琼斯·考克斯这么说道：“房地产投资绝对不是一项适合所有人投资的项目，因此在决定投下大量资金之前，明智的人应当打下坚实的基础。”她总结了每个成功的房地产投资者必须遵循的五大步骤：加入一个房地产投资俱乐部或者协会之类的组织；真正确定你想要得到的是什么；决定何种投资方案最有效；获得相关知识和技巧，使自己的策略奏效；多出价。这些建议，值得目前近乎疯狂的投资者好好参考和借鉴。
误区三：随波逐流，盲目跟风，忽视自身的实际需要。这类人进行的是“人云亦云”式的理财，他们不明白要为自己理财的道理，看到别人买了哪些产品赚了钱，就跟着去购买相同的产品，甚至在可能的高收益刺激下，完全不理自身的资金现状去购买并不适合自己的产品。在投资学上，这被称为“羊群效应”，这在股票市场里最常见，看见别人纷纷投资股市，也积极跟进；听说某只股票最近很多人买，自己也跟着买进，结果往往是亏本或者被“套牢”。
虽然说理财的根本目的是实现财富的保值增值，最终达到财务自由，可是一个大前提却是自己动手理自己的财，而不是单纯盲目地让别人牵着鼻子走。要想充分体会成功理财的乐趣，就要从自己动手做起，多了解理财的相关产品，依靠自己的头脑判断购买品种，不要人云亦云。每个人对收益和风险的偏好都不一样，也就应该有不同的理财方案。每个人的财务状况和想要的生活状态都取决于自己，因此应当为自己的理财目标负责，按自身实际情况理财。
误区四：只做一次理财规划，一成不变地理财。有些人在确定初期理财规划的时候，能够从自身实际出发，合理地规避了以上三种误区，在选择了最适合自己的理财产品后，接下来所做的就是把它丢在一边，等着获得预期收益。还有一些人在更换对比了几种理财产品组合之后，选择收益最高的一种，以为自己已经找到最佳的投资组合，没必要再做更改。诚然这两种做法确实能给投资者带来短期内看得见的收益，但是从中长期来看，不变的组合能否继续维持这种收益？
答案是否定的。理财是一个动态的过程，是随着人生各个阶段的发展而变化的。我们现阶段的理财其实就对未来的教育、医疗、失业、退休提前作出合理安排，而国家经济的发展、物价水平的变化以及自身收入水平的变化都会对这些既定的安排有所影响。再则人生的每一阶段，都有着不同的收益要求与风险承受能力。比如年轻时期的积累阶段，人们就愿意承受较高的风险去换取较高的收益，达到财富的积累；到了中年的巩固阶段，人们就换成了中庸的投资观念，保本加收益是最重要的目标；等到了退休期间，没有了收入来源，人们就不愿承受任何风险，而把稳定收入年金看作最重要的目标。因此，理财方案的制订，不是一劳永逸的，只有随着社会、人生的发展而变化，才能够达到最佳的效果。
2.3 理财风险面面观
收益与风险同在，这是投资的一般规律。我们无论投资那种理财产品，除了关注回报率之外，还要清醒地认识与之相伴的种种风险。说到风险，尤其是在投资理财中，许多人首先想到的往往是损失，实际上损失仅仅反映了风险事件发生后所造成的一种实际结果，而风险却是一个事前概念，它是未来结果的不确定性，是损失的可能性；它是未来结果（实际收益率）对期望（预期收益率）的偏离，即波动性。这样理解的话，人们的一切行为活动就无不和“风险”密切相关了。投资之所以有风险，就是因为人们无法预知在将来的一段时期内，很多事情的发生可能会给自己的财富带来损失，比如说利率、汇率、政策的变化等等。因此，当你决定把钱拿来投资的时候，就要时刻警惕风险暗算了你的钱。在现阶段进入理财市场的人日趋增多以及理财产品日渐丰富的时候，伴随而来的是理财风险也越来越大，笔者将理财中较常遇到的风险统计如下，以供投资者参考。
（1）周期性波动风险，主要是指证券市场行情周期性变动而引起的风险。这种行情变化不是指证券价格的日常波动和中级波动，而是指证券行情长期趋势的改变，它可分为看涨市场（牛市）和看跌市场（熊市）两大类。在看涨市场，随着经济回升，股票价格从低谷逐渐回升并持续上升；在看跌市场，伴随着经济衰退，股票价格也从高点开始一直呈下跌趋势。许多投资者在进入证券市场并不考虑这一点，拿之前一段时间股市行情来说，相当一部分的人太过疯狂，对牛市持续时间估计过于乐观，没有意识到市场也有回落的时候，以至身陷股市而不能自拔，更有甚者倾家荡产。
（2）市场风险，即证券市场价格上升与下降的变化所带来的风险。证券市场与一般商品市场和货币市场不同，其价格波动频繁，很难预料，尤其是股票价格时起时伏，变幻莫测，使证券市场的市场风险大于其它商品市场、货币市场和真实资本投资市场的风险。证券的价格水平主要取决于人们对证券收益的预期和市场供求关系，而这些都是不确定的，随时都会因风吹草动而发生变化，从而导致证券市场价格的频繁波动，增加了证券投资的风险。
（3）利率风险，即市场利率变动引起证券收益变动的可能性。利率上升，会打击股票、债券等的价值。其中，利率风险是债券的主要风险。当市场利率提高时，以往发行又尚未到期的债券利率相对偏低，此时投资者若继续持有债券，在利息上要受损失；若将债券出售，又必须在价格上作出让步，此时投资者无法回避利率变动对债券价格和收益的影响。就股票而言，利率的变化会改变人们对股票收益的预期和影响股票市场的供求关系，从而影响股票价格的波动，由此观之，利率的变化也给股票投资带来很大风险。利率决定于货币市场的供求关系，而货币市场的供求关系经常因种种原因而变动，因此市场利率也因之时高时低，进而波及到证券价格的涨跌，加大了证券投资的风险。
（4）购买力风险，也叫通货膨胀风险。通货膨胀时物价上涨，货币会失去原有的购买力。如果投资的回报率赶不上通货膨胀的速度，实际就等于赔钱。假设现时的通胀率是7%，银行存款利率是5%，那么一年前100元的东西现在要花107元才能购买，而如果当时把钱放在银行，现在只有105元，已经买不起一年前卖100元的东西了，这就是通胀带来的风险。购买力风险对不同证券的影响是不相同的，最容易受到影响的是固定收益证券（债券、优先股），因为其利率一般是预先规定不变的，不能因物价上涨而提高，故其风险较大。而普通股股票的购买力风险相对较小，当发生通货膨胀时，由于公司产品价格上涨，公司的名义收益会增加，公司净盈利增加，此时股息也会增加，股票价格随之提高，普通股股东可得到较高收益，可减轻通货膨胀带来的损失。另外，长期证券投资的购买力风险较短期证券投资的大。
（5）政策风险，指政府有关证券市场的政策发生重大变化或是有重要的法规、举措出台，引起证券市场的波动，从而给投资者带来的风险。政府的经济政策和管理措施可能会造成证券收益的损失，这在新兴股市表现得尤为突出。经济政策的变化，可以影响到公司利润、债券收益的变化；证券交易政策的变化，可以直接影响到证券的价格。2007年5月30日，中国证监会宣布上调股票交易印花税，结果整个中国股市一度蒙上一层灰幕，也给还沉浸在数钱喜悦中的股民敲了一记重重的警钟。
此外，在投资理财的过程中，投资者还会面临诸如流动性风险、企业风险、法律风险、汇率风险等等。流动性风险指投资无法在需要时适时变换为现金，如房产和私人收藏品就不易变现，流动性风险较高。企业风险是指由于企业经营的好坏而产生的盈利能力的变化，使投资者的收益或者本金减少甚至损失的可能性。如果企业经营效率低下，无力保持其在同行业中的竞争地位和盈利的稳定性，就说明企业的潜在风险很大，投资者遭受损失的可能性也就很大。法律风险主要是指有些募集者采取欺诈、诱骗等违法手段发行证券，使投资者遭遇受骗上当的风险；或是有些证券的发行和交易因不符合法律规定而宣告无效。汇率风险是从事外汇投资者所特有的风险，是指因汇率的变化而导致外汇收付者或外汇储备者资产价值变化的不确定性。
那么，对投资者而言，究竟要怎样才能最大限度地规避风险呢？笔者认为，投资者应充分认识到“只要投资就会有风险”这个事实，在投资之前对投资产品的特点要有充分的了解，不要盲目预期过高。其次，投资者要了解自己，对自己的风险承担能力有清醒的认识。对普通投资者而言，一个普遍的原则是“用闲钱去投资”，也就是说这部分资金即便出现了风险，也不会影响正常的生活。此外，投资者还要培养一个良好的心态，不要把理财当成一夜暴富的工具，要知道即便是长期投资，也不一定就会取得正的收益，还要看个人选择理财产品的时机和能力。
3 详析个人理财对策
首先，要培养理财意识。投资理财最重要的是有理财意识，有正确的理财观念才会赢得更多的财富。根据一个神奇的投资理财方式，如果你有261万元，只需要20年就可以成为亿万富翁；如果你有36万元，也只需要30年就可以成为亿万富翁；即使你每年只能存下1.4万元，40年后也可以成为亿万富翁。这个神奇的理财方式是这样的：如果你从现在开始能够定期每年存下1.4万元，如此持续40年；如果将每年应存下的钱都能投资到股票或房地产，并获得每年平均20%的投资回报。40年后，能积累多少财富？依据财务学计算年金的公式得出：1.4万元×(1＋20%) 40=1.0281亿元。40年后，你可以成为亿万富翁。由此可见，正确的投资理财观念是多么重要！
其次，要分析自身实际情况，为确定理财规划做好准备。第一步就是要对个人的收入和资产进行分析，最大限度地挖掘出目前的富余的现金和闲置资产；还要根据自身的风险承担能力制定风险管理计划。第二步是确定理财目标，做任何事情如果没有目标都不可能取得成效，有了理财目标就可以减少情绪化的决定，理性面对市场变化。理财的目标要合理，不能简单地设定为资产增值最大化，还应全面评估自身的风险承担能力以及债务偿付能力。第三步是明确投资期限，理财目标有短期、中期和长期之分，所以不同的理财目标会决定不同的投资期限，而投资期限的不同，又会决定不同的风险水平。
中小企业财务管理存在的问题及其对策
【摘要】 我国中小企业在促进我国经济增长和社会稳定等方面发挥了突出作用。但是,由于中小企业内部环境
和外部环境因素的影响,使其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难,在财务管理上表现为:权力高度集中;财务信
息及时性差;信用观念淡薄;缺乏明确的产业发展方向等现象。企业应采用现代企业制度;不断更新理财观念;实
现财务信息适时监控;明确产业专业化之路;树立人本化理财观念,协调好各种利益关系等措施。
【关键词】 企业 财务管理 问题 对策
我国中小企业至2006年为止已近1000万家,占全国企业总数
的99% ,它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的
60%和40% ,并提供了大约75%的城镇就业机会,成为县及县以
下财政收入的主要来源。因此中小企业在促进我国经济增长和社
会稳定、提供服务、解决就业、增加税收和居民收入等方面发挥了
突出作用,也是当前经济生活中最活跃的因素,已成为国民经济和
社会发展中极其重要的组成部分。为此我国应为中小企业创造有
利的内部、外部环境,促进中小企业健康和可持续地发展,以便充
分发挥中小企业突出作用。但是,由于中小企业内部环境的规模
小、人员素质差、资本和技术构成较低、管理体制和方法落后等因
素和外部环境的经济全球化、知识经济方兴未艾、信息技术、通信
技术与电子商务的蓬勃发展等因素的影响,使其在激烈的市场竞
争中面临巨大的困难。财务管理是企业管理的重要部分,在企业
管理中居于核心地位,本文旨在结合财务管理,分析制约中小企业
发展的因素,解决中小企业财务管理存在的问题,促进我国中小企
业健康地发展。
1 目前我国中小企业财务管理存在的问题
1. 1 权力高度集中,管理者理财观念陈旧
在我国中小企业中绝大部分属于民营企业,绝大部分资产集
中于创业者身上,董事长兼总经理是普遍现象;中小企业中即使是
非民营企业,董事长兼总经理也是普遍现象。这些企业生存和发
展完全依赖于管理者的个人素质,可是我国中小企业不少管理者
的素质不高,急功近利,缺乏远大目标、现代经营理念和现代理财
观念,使财务管理难以在企业管理中发挥核心作用,导致企业不能
健康发展。
1. 2 企业信息化普及率低,财务信息及时性差
目前,我国中小企业由于管理者对企业信息化建设不够重视,
所以信息化普及率十分低,财务基本上还是采用手工方式,有些企
业即使配置电脑,也只是单机操作,未能形成网络化。
21世纪已步入经济全球化和网络化的时代,企业在与国内、外
强大的对手竟争中要谋得生存和发展,它要求企业信息化程度高,
财务管理从管理方式上,能够实现业务协同、远程处理、在线管理、
集中式管理模式。因而企业的财务资源配置与业务动作难以协调
同步,财务信息及时性差,不利于实现资源配置最优化,无法适应
经济全球化和网络化的时代激烈竟争的环境。
1. 3 信用观念淡薄,融资困难
信用是企业的无形资产,市场经济就是信用经济。在我国,缺
乏诚信己成为中小企业中存在的普遍现象。尤其是个别中小企业
的某些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债
务、恶意偷、欠税等信用问题己在严重影响了中小企业的整体信用
形象。银行等金融机构为了其资金的安全性,只能设置更高的要
求以及更严格的贷款审批程序,使得中小企业的贷款申请更加难
以满足。信用观念淡薄、信用等级低是中小企业融资难的主要原
因之一。此外,中小企业缺乏有效的抵押和担保是其融资难的另
一主要原因。
1. 4 缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证
多数中小企业在投资方面存在着较多的问题,具体表现为: ①
是追求短期目标。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大
企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,
很少考虑自身规模效应和长远发展规划。②是投资盲目性。片面
追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力,无明确的投资方向。
③对项目投资缺乏科学论证。多数中小企业决策模式主要为经验
决策,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的
预测,决策程序较粗糙,决策所需信息中,相当程度仍使用以供销
·85·
© 1994-2007 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved.
人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集处理利用
并无规范的规则,财务人员参与收集分析信息极小,决策信息准确
度较差,决策的可靠度低。
1. 5 财务风险复杂化,企业却无清醒的认识
财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社
会文化环境、资源环境等因素,这些因素存在企业之外,但对企业
财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准
确预见和无法改变的,宏观环境的不利变化必然给企业带来财务
风险。在经济全球化和网络化的时代,资本形式的多样化及知识
资本的多样化带来了财务风险的多样化。财务风险在多数中小企
业微观环境中表现为四个方面:一是过度负债。过度负债可说是
高速度成长企业的典型通病,也是财务危机的根源,一些企业不顾
成本、不惜代价,不考虑自身的偿还能力。二是短债长投。将短期
借债用于投资回收期过长的长期项目投资,使企业面临极大的潜
在支付危机。三是财务决策失误。目前,许多中小企业的财务决
策都存在经验决策及主观决策现象,由此导致的决策失误经常发
生,从而产生财务风险。四是重视利润,忽视现金流。相当多中小
企业十分重视企业盈利水平的高低,却忽视本企业的现金流,一但
现金流不畅,就会发生财务危机。
财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务
风险。然而在现实工作中,许多中小企业的管理者和财务管理人
员缺乏风险意识。
1. 6 资产管理薄弱,财务控制失效
目前,相当多中小企业未能建立、健全现代企业的财务、会计
制度和企业内部控制机制,使企业资产管理薄弱,财务控制失效。
其具体表现在: ①财务信息反映滞后,不利于企业决策和管理; ②
管理者权力高度集中,财务人员处于从属地位,财务、会计制度和
企业内部控制机制名存实亡; ③资金管理失当,造成资金短缺、呆
滞、周转速度慢; ④内部审计制度不健全; ⑤重钱不重物,资产流失
浪费严重; ⑥事前预算不科学,事中控制薄弱。
1. 7 对知识资本认识不足,加剧股东、经营者和员工之间的
利益冲突
知识经济的到来,知识资本的比例逐渐增长,以专利权、商标
权、组织管理方法、市场资源、计算机软件、人才素质、产品创新等
无形资产为主要形式的知识资产将逐渐取代传统的实物与货币资
产的主导地位。而中小企业现有的产权理论和制度仍然维护“业
主产权论”,忽视了人力资本对公司发展的重大作用,忽视知识资
本的有效配置,只注重出资者享有企业的剩余索取权,排斥智力劳
动及其他相关利益者对企业的剩余分配权,从而,会使得所有者
(股东) 、经营者和员工等利益相关者之间的矛盾与冲突更加突出。
21世纪企业竟争是人才的竟争,未能充分重视知识资本的企业是
很难在竟争下生存和发展。
1. 8 财务人员素质偏低,会计基础薄弱
中小企业普遍注重对科研技术人员和营销人员的培养,而对
提高管理人员的素质不重视,对财务人员注重使用而轻视培养,财
务人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时
间和精力主动钻研深层次的管理问题,致使财务管理人员的理财
观念滞后、理财方法落后,习惯地一切听从领导,缺乏积极性、创新
精神和创新能力,没有能力做好领导的参谋和助手。另外中小企
业普遍存在原始凭证、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工
作不规范,没有形成严格的制度,会计信息失真的现象较普遍。
2 解决中小企业财务管理中存在问题的对策
2. 1 建立现代企业制度,完善产权结构
中小企业自身要发展、壮大,就必须建立现代企业制度,完善
产权结构。其具体措施有: ①推进产权改革,形成多元化的产权结
构; ②充分重视和利用知识资本; ③建立和完善良好的激励和约束
机制,确保产权主体之间的权力均衡; ④建立起股东会、董事会、监
事会、经理层等现代企业的治理结构; ⑤根据国家法律规定,结合
本企业财务管理上的薄弱环节,制定财务计划、资金筹集、资产管
理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度和内部
控制制度; ⑥加快制度创新和企业文化建设的步伐。
2. 2 提高管理者素质,不断更新理财观念
管理者素质高低直接影响中小企业生存和发展。管理者应通
过培训、自学等方式学习有关政治、法律、财经等方面的知识,不断
提高自身素质,及时更新理财观念。在经济全球化、网络化条件
下,从理财的角度来看,管理者必须树立观念和意识为:第一,树立
全球化竞争观念;第二,树立资金时间价值观念;第三,树立资金成
本观念;第四,树立风险观念;第五,树立现金流观念;第五,树立知
识资本观念;第六,树立专业化经营,归核化发展观念;第七,树立
财务信息适时反映和监控观念。
2. 3 加强企业信息化建设,实现财务信息适时监控
经济的全球化和网络化,使企业竞争演变为信息竞争,谁能占
领信息的制高点,谁将在市场竞争中占优势。为此,中小企业必须
加强企业信息化建设,实现财务信息适时监控,其具体措施有:第
一,建设和完善ERP体系,使企业业务数据统一化、全部在线处理、
适时监控;第二,财务工作方式实现网上办公、移动办公;第三,采
取有力措施,保障会计信息安全。首先,需要制定相关的法律政
策,以法制手段来强化网络安全;其次,从技术上采取措施,在企业
内部网和互联网之间要加一道防火墙;再者,加密采用私有的加密
协议;最后,应用数字签名技术,防止非法用户假冒身份。
2. 4 强化资金管理,提高资金使用效能
资金是企业血液,是企业赖以生存的根本,中小企业必须强化
资金管理,确保资金周围正常,不断提高资金使用效能。其具体措
施有: ①提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要
内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。②合理编制现金预算,
控制总体平衡; ③充分考虑资金成本、资金时间价值和现金流量,
采用多渠道、多方式筹资; ④资金的来源和使用有效配合、保持货
币资金最佳持有量,提高资金使用效率; ⑤加强对存货和应收账款
的管理,加速资金周转; ⑥加强财产控制,及时合理处置不良和闲
置资产。
2. 5 明确产业专业化之路,对投资进行科学决策
中小企业在竞争中先天性存在资金、技术和人才不足,不可能
同时进行多元化发展,应明确本企业产业专业化之路,对项目投资
进行科学地决策。其采取具体措施有: ①集中有限资本,专攻某一
产品的特定区域市场,走专业化发展之路; ②保障新产品试制的投
资,不断进行产品更新换代; ③及时进行技术设备更新改造,保证工
艺的先进水平; ④对投资项目进行可行性研究,规范项目投资程序
力的确认、福利(住房,培训,休假)等制度密切相伴相随的。绩效
优秀的员工不但会受到奖励,获得晋级,还可以激发他们工作积极
性、主动性和创新性,也为全体员工树立了工作“模范”和“榜样”,
同时那些落后的绩效不佳的员工,也可能受到一定的批评或处罚。
无论是受奖还是受罚,对员工都会产生某种触动和鞭策,其结果是
优秀的人希望更优秀,落后的人不甘于落后,在组织中形成你追我
赶的局面。绩效考评可以充分肯定员工的工作业绩,能使员工体
验到成功的满足感与成熟的自豪感,有利于鼓励先进、鞭策落后、
带动中间,这种员工之间的相互比赛和竞争,势必有助于组织的发
展和目标的实现,从而使企业和员工同时受益获利。
3 制定可提升员工的发展规划
生涯规划正在企业中逐渐盛行,生涯规划不仅是员工个人的
事,其实更是企业的事。因为,只有双方的目标在一定程度上相符
合,才能充分发挥出员工个人的才能,企业也才能从中受益。离职
毕竟是一个双刃剑,对企业和个人都会有一定的伤害。所以企业
必须把企业的发展前景和员工个人的发展前景对员工作以描述,
让员工了解岗位设置和各岗位的任职资格以及员工个人发展方面
的政策,创造条件让员工进行自我评价,员工根据自我评价的结果
确定个人发展目标,企业帮助员工实现其目标,让员工有奋斗的目
标,激励员工进行。通过职业生涯开发与管理,使企业维护正常的
流动率,降低恶性出走率,转化中性出走率,提高良性出走率。
4 建立富有竞争力和吸引力的薪酬福利系统
建立健全一套完整的工资、奖励制度和福利待遇保障体系,是
现代企业人力资源管理的一项基本而又紧迫的工作。因为公平、
合理和规范的激励机制是吸引人才、留住人才,发挥广大员工工作
主动性、积极性和创造性,为企业再创辉煌出谋划策或贡献才智的
动力源泉。它包括:工资管理制度(工资额管理、工资形态管理和
工资体系管理三大部分组成) ;医疗保险制度;社会养老退休制度;
及住房、子女教育、年休假、出国旅游、职工持股、年底分红等其它
福利保障系统,真正建立起全新的“事业留人、感情留人、利益留
人”机制。
5 人力资源将成为21世纪的第一大资源
经济优势取决于科技优势,科技优势又源于人才优势。人力
资源的作用从来没有像今天这样突显出来,它作为企业发展的一
项战略性资源在企业战略管理中占有十分重要的地位,引起国内
越来越多企业家的高度重视与极大关注。
6 结尾
人力资源开发是一种战略规划,是为未来的企业生产经营活
动预先准备人力,持续和系统地分析企业在不断变化的条件下对
人力资源的需求,并开发制定出与企业长期效益相适应的人事政
策的过程。同时,要根据不断变化的企业经营环境,建立起反应迅
捷、行动坚决的调整机构,适时调整“能岗适合度”,使人才群体始
终处于最佳状态,保证人力资源效益的最大化。同时要结合企业
的实际情况,遵循市场竞争的规律,建立起符合国际化要求,具有
竞争激励、公正规范和科学高效特点的人力资源开发管理体系。
(上接第86页)
2. 6 优化财务结构、采用保守财务政策,防范财务风险
目前,企业间竞争日益加剧,企业诚信度低,企业存在很高的
财务风险。中小企业在处理财务风险问题上,应优化财务结构、采
用保守财务政策,防范财务风险。具体措施为:一是管理者必须懂
财务;二是把对财务的考核列为管理者考核要素的第一位;三是牢
牢地控制资产负债率,提高资金的周转速度;四是建立财务风险预
测模型,事前控制财务风险;五是优化投资结构,控制投资期限、投
资品种;六是控制负债规模,优化负债结构。
2. 7 树立人本化理财观念,协调好各种利益关系
知识经济条件下的经济的全球化和网络化,使企业竞争同时
演变为人才竞争,谁能拥有高素质人才,谁将在市场竞争中占优
势。为此,中小企业必须树立人本化理财观念,充分协调好各相关
利益者之间的经济利益关系,充分发挥人的主观能动性和创造性。
其具体措施有: ①实施企业人才策略,引进和培养高素质人才; ②
以“知识最大化”的综合管理为目标; ③财务管理要把“人”作为核
心,加大对人才的投入,加强对人才价值的计量与信息反馈; ④正
确对待知识资本,妥善处理相关利益者之间的分配关系; ⑤建立和
健全激励机制,充分发挥人的主观能动性和创造性。
2. 8 加强财会队伍建设,提高财务人员专业水平
①引进高层次财务人才,充公发挥财务管理在企业管理中的
核心作用; ②有计划、有步骤、有针对性地组织开展现有财务人员
的继续教育和培训工作,不断提高财务人员素质; ③分设财务与会
计机构,使财务人员明确自己的职责,适应新形势下竞争需要; ④
坚持用人为贤原则,充分发挥财务监督作用。
此外,政府要加强相关法律法规建设,尽快制定完善有
利于中小企业发展的政策;尽快建立中小企业信用担保体系;加强
会计中介机构管理;加快改革金融机构、转变其观念,为中小企业
服务。
参考文献
[ 1 ] 孙巍. 当前企业财务管理中存在的问题及对策[ J ]. 理论观察, 2006
(3) .
[ 2 ] 刘新华. 我国中小企业融资述评[ J ]. 经济学家, 2005 (2 ) .
[ 3 ] 严真红. 我国企业财务风险的成因及其防范[ J ]. 江西财经大学学报,
2004 (4) .
[ 4 ] 毛红霞. 目前财务管理中存在的问题及对策[ J ]. 中国成人教育, 2006
(7) .
一、存在的问题
1. 缺少高素质财务管理人员。企业普遍注重对科研技
术人员的培养, 而对管理人员的素质提高重视不够, 对会计
人员注重使用而轻视培养, 会计人员满负荷地工作只能使
其被动地处理日常事务, 却很难有时间和精力主动钻研深
层次的管理问题, 对介入财务管理心有余而力不足。
2. 不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算
事项中, 导致出现重核算轻管理, 重视资金运作和会计结
算, 轻视会计资料的加工处理和经济活动分析, 淡化了财务
管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
3. 监督、控制、考核不力。企业资金的流向与控制脱节,
体外循环严重, 事前控制乏力, 事后审计监督走过场, 缺乏
可行的考核办法, 企业对投资情况、资金收支、对外担保等
或有负债、利润分配等重大决策掌握不全, 投资决策随意性
大。财务人员对经营情况处于从属地位, 迫使会计人员做假
帐、报虚数, 造成会计信息失真, 加上内部审计制度不健全,
社会审计受利益驱动走过场, 财务监督乏力、滞后, 缺乏监
管措施, 潜亏问题严重。
4. 管理方式和技术手段落后。许多企业内部还是沿用
过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营
情况和财务状况, 由于会计核算随意性大, 任意简化会计手
续, 滥用会计科目; 对财产物资和库存现金不定期盘点, 对
银行存款和债权债务不经常核对; 财务报表编制不实, 加上
受不规范的人为因素影响等, 财务会计信息失真。特别是许
多企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查
询和监控系统, 出资人很难及时了解掌握企业的财务动态,
信息滞后、效率低下。
5. 法制观念淡化, 有令不行, 有禁不止, 有法不依。有意
违纪造成财会基础工作混乱, 个别企业为达到偷逃税收、转
移资产、私设“ 小金库”等非法目的, 有意不按照国家统一会
计制度的规定记账、算账、报账, 以借机“ 浑水摸鱼”。
6. 对资金管理不严, 造成资产流失。有些企业的资金使
用缺少计划安排, 过量购置不动产, 无法应付经营急需的资
金, 陷入财务困境; 对应收账款周转缓慢, 没有建立严格的
赊销政策, 缺乏有力的催收措施, 应收账款不能兑现或形成
呆账; 存货占用资金控制薄弱, 造成资金呆滞, 周转失灵。
二、对策措施
在社会主义市场经济条件下做好财务管理工作, 首先
要在思想上提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性
的再认识, 确立财务管理在现代企业管理中的中心地位和
作用, 以抓财务管理为主, 带动整个企业管理水平的提高,
促进企业发展。
1. 改变经营理念, 重视财务管理
全面提高企业经营者的法律素质和依法经营管理的能
力, 企业经营者的法律素质是加强企业法制建设的基础, 也
直接关系到企业依法经营管理的水平。在社会主义市场经
济条件下, 企业经营管理人员不仅要具有现代的企业经营
理念, 而且还应当要认真学习和运用《公司法》《、会计法》等
法律法规, 增强自身法律意识和法制观念, 自觉抵制各种违
法违规行为; 认真学习出资企业负责人管理、企业重大事项
管理、企业国有资产管理和监督等一系列制度规定, 树立企
业依法防范风险要以管理为主、以事前为主、以预防为主的
经营理念。企业要想在竞争中立于不败之地, 不仅需要在技
术、管理等方面尽快缩小与国外企业的差距, 更需要有强有
力的法律保障。因此, 全面提高企业经营者的法律素质和依
法经营管理的能力, 是加强企业法制建设的重要前提和基
础。
2. 建立财务监督与法律监督
依照国家有关规定建立健全财务、审计、企业法律顾问
和职工民主监督制度, 加强财务监督是企业防范经营风险
的一项重要措施。当前, 企业要在加强财务监督的同时, 切
实重视法律监督, 建立以事前防范为主, 事中控制和事后补
救为辅的企业经营风险法律保障体系。充分运用法律手段
进一步完善合同管理, 同时加快建立企业其他重大投资决
策、重要经营活动、资产处置、改制改组、规章制度建设等方
面的内部法律监督机制。
3. 全面规范企业的各项财务活动
企业的财务活动贯穿于经营活动的全过程, 财务管理
也必须是对全过程的管理。企业制定内部财务管理办法, 应
体现全面性的原则, 既要有资金筹集的管理制度, 也要建立
资产、收入和成本费用等管理制度, 在企业内部财务管理中
做出全面规范, 确保企业财务活动有序运行。
4. 加强资金管理
要高度重视财务管理工作, 掌握企业财务状况, 加强资
金筹措、投放、使用和分配的管理, 同时加强应收账款管理,
在日常经营活动中注重对客户的资信调查工作, 并提高信
用分析能力, 控制应收账款规模和采取各种措施, 尽快追回
长期拖欠的账款, 提高资金运作水平。
5. 实现企业管理信息化, 为资金集中管理、监督控制、
规避风险提供可靠保障
应用统一的计算机财务软件, 实现财务信息与业务流
程一体化, 是企业信息化建设的必然趋势, 也是许多成功企
业的经验所在。企业要找准切入点, 从亟待解决的实际问题
着手, 以财务管理为依托, 针对当前企业财务资金管理中的
薄弱环节, 大力促进企业广泛采用计算机财务软件, 实现财
务与业务一体化, 进而达到强化监督与控制, 规避财务风
险, 加速资金周转, 提高资金使用效率的目的, 要遵循企业
应用计算机信息技术的进程和规律, 统筹规划, 研究制定切
实可行的企业管理信息化工作的实施方案。一是企业应当
选择使用国家认可的财务软件, 全面实行会计电算化, 并将
其作为企业会计基础规范工作的重要内容。二是企业应积
极推进财务与业务一体化工作, 建立统一的计算机平台, 采
用统一的财务与业务一体化的软件, 把企业有效的规章制
度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化, 实现财务
系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享, 使
预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化, 保证资金
流、物流、信息流置于严密监控之下。三是逐步引进开发使
用先进的ERP 软件。要吸收消化国外先进的管理思想, 变革
企业内部管理模式, 调整企业生产组织结构, 将用户需求、
企业内部生产活动及供应商的资源有机地结合起来, 合理
配置企业各项资源, 全面实现企业管理的信息化。
6. 健全规章制度, 加强财务内部管理
其一做到有章可循。根据《公司法》《、会计法》以及其他
有关法律法规的规定, 并结合企业实际, 从财务管理体制、
资本金管理、资金筹措、存货管理、固定资产管理、投资项目
管理、产权交易管理、成本费用管理、利润分配管理、内部牵
制、稽核、财务计划、财务分析、财务报告等方面, 建立一系
列规章制度。通过实践反馈, 不断进行补充和完善, 提高规
章制度的科学性和适用性。同时, 制订严格的岗位责任制,
明确企业有关人员财务管理权限和责任, 并建立充满活力
的激励机制和行之有效的监督约束机制。其二是要严格按
章办事。坚持制度面前人人平等, 做到有章必循, 违章必究,
防止规章制度流于形式。
7. 培养高素质的财会队伍
财务工作管理对象特殊, 财务人员必须具备较高的政
治素质和业务素质。首先, 加强会计队伍的建设, 注重培养
和选拔既有专业知识又善于管理的年轻人才, 会计岗位要
严格把握任职条件, 会计人员必须具备必要的专业知识和
专业技能。其次, 培养良好的职业道德。《会计基础工作规
范》关于会计人员职业道德的规定是“: 敬业爱岗, 熟悉法
规, 依法办事, 客观公正, 搞好服务, 保守机密。”以邓小平理
论为指导, 不断提高思想理论水平和政治素养。三是要增强
法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定
进行工作, 保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、
完整。不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据, 还要使
单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能
依照法定程序得到可靠的会计信息资料。新颁布的《中华人
民共和国会计法》对单位及其负责人和会计人员的法律责
任做出了明确的规定, 这既是对会计人员行为的规范, 也是
对单位负责人不正当干预财务工作的约束, 为开展正常的
财务工作创造了良好的法制环境。
总之, 企业在机遇和挑战并存的情况下, 要抓住机遇,
知难而进, 以创新为动力, 切实转变观念, 树立全新财务管
理理念, 并积极大胆实践, 努力向现代企业财务管理靠近,
全面提高企业管理水平。
财务管理理论体系的构成是以财务管理环境为起点构建起来的，因此，研究知识经济对财务管理的影响应从该起点入手。财务管理环境又称理财环境，就是指对财务管理系统有影响作用的一切因素的总和。财务管理环境按其包括的范围，分为宏观财务管理环境和微观财务管理环境。本文重点探讨知识经济对微观财务管理环境的影响。
财务管理的微观环境包括许多内容，如：企业的组织结构形式、市场状况、生产情况等。知识经济对财务管理微观环境的影响主要有以下几方面：
1.对企业组织结构形式的影响
知识经济时代，知识共享的信息技术网络遍布全球，标准化的财务、劳资信息可以通过计算机实时处理和提供共享，非标准化信息可以通过信息网络由人脑决策，这样，以集权为特征的金字塔型分工细密、管理环节复杂、成本高、效率低的纵向层次组织结构，就必将为以分权为特征的管理层次少、结构紧凑、高效率的横向网络型组织结构所取代。以方兴未艾的电子商务为例，它给传统的企业组织形式带来了猛烈的冲击。它打破了传统职能部门依赖于分工与协作完成整个任务的过程，形成了并行工程的思想。在电子商务的构架里，除了市场部与销售部和客户打交道外，其他职能部门也可以通过电子商务网络与客户频繁接触。原有各工作单元之间的界限被打破，重新组合成了一个直接为客户服务的工作组。这个组直接与市场接轨，并以市场的最终效果来衡量流程的组织状况。企业间的业务单元不再是封闭似的金字塔式层次结构，而是网络状的相互沟通、相互学习的网状结构。这种结构使业务单元广开信息交流渠道，共享信息资源，增加利润，减少摩擦。在电子商务的模式下，企业的经营活动打破了时间和空间的限制，出现了一种类似于无边界的新型企业———虚拟企业。它打破了企业之间、产业之间、地域之间的一切界限，把现有资源组合成为一种超越时空、利用电子手段传输信息的经营实体。
2.对企业市场环境的影响
（1）市场模式的变化。在知识经济条件下，电子商务的普遍应用，将促使经济由迂回经济向直接经济过渡，从而降低了交易成本。即由以依靠中间物、分离生产与消费、浪费资源为特征的工业经济向依靠网络，使生产与消费直接见面，人、资源、环境可持续发展为特征的网络经济过渡。其实质就是减少中间费用、库存和流动资金，使生产“直达”消费。如果买卖双方都上了电脑网络，那么在电脑上就可以看样品、谈价格、签合同、付价款。据国际数据公司的调查：利用因特网作为广告媒体，进行网上促销活动，结果是销售额增加10倍，而费用只是传统广告费用的1/10.
（2）消费者需求的变化。以技术革命为推动力的知识经济的发展，一方面使社会财富迅猛发展，另一方面，使广大消费者生活水平提高，并使消费者需求发生如下变化：一是消费者需求趋于个性化。由于知识经济使消费者受教育的程度和文化水平获得普遍的提高，从而促使消费者的消费需求和消费行为趋于个性化。同时由于科技与知识的创新转化为大量新产品，消费者面临更多的产品选择，从而为消费者实现消费的个性化提供了可能。二是消费者行为趋于理性化。在知识经济时代，由于消费者文化水平的提高，他们能够借助发达的信息网络，全面、迅速地搜集与购买决策有关的信息，从而为理性决策提供了条件。三是消费者的需求从低层次的生理需求向高层次需求转变，即从物质需求向精神需求转变。四是消费者面临更多的产品选择。知识经济促进因特网迅速发展，从而使国外市场冲破地区界限、行为界限和时间界限，购买者可以在任何地区、任何时间通过网络搜寻及选择理想的卖者，销售商之间发生激烈的竞争，从而使购买者能够自由地选择国内外的卖者。
3.对生产环境的影响
（1）产品制造模式和生产方式发生了根本变化。在知识经济中，产品制造模式转向创制知识密集型即高科技含量的知识产品。知识产品已成为知识经济时代最有代表性和最具竞争力的产品，知识产品同以前产品的区别在于其价值同制造成本没有必然联系，也不随制造成本上下波动，知识的重复使用使产品生产中的物质消耗在产品价格中所占的比重越来越小。产品的价值主要依据产品和服务中所含知识量来决定。据有关资料，二战后产品的科技含量（用产品单位重量的价格表示）每隔10年增加10倍。上个世纪50年代，代表性产品是钢材，每公斤不到1元；70年代，代表性产品是微机，每公斤为1000多元；80年代以来，代表产品首推软件，它的重量几乎可以忽略不计，科技含量却极高。随之而来的是生产方式的变化：首先，由于可以灵活地生产各种产品的柔性制造系统的出现，原先那种大批量的标准化的刚性生产方式变成了小批量的柔性生产方式，这不仅缩短了从设计到生产的时间，更重要的是能迅速根据市场需求的变化进行生产或转产，及时满足市场对产品多样化个性化的需求，从而最大限度地节约成本。其次，生产方式另一个重要的变化是大规模集中型的生产方式向规模适度的、分散的生产方式转变。现代信息技术的发展，特别是个人拥有计算机和计算机进入家庭，使人们能在家里从事和完成原先必须到企业的车间、办公室才能从事和完成的工作。现代信息传输系统把分散在一个城市、一个地区甚至世界各地的工作者的工作联结为某种生产过程，这种独特的新型的生产方式越来越多地被采用。
（2）减少了企业库存。知识经济时代，并不意味着不再需要传统的物质产品生产，只是知识经济时代有了最有代表性和最具竞争力的知识产品。知识产品的价值依据产品和服务中的知识量来决定。工业经济时代存货管理的目标是为了保证生产或销售的需要，以及处于价格方面的考虑。知识产品一经企业拥有，其包含的知识就可为企业所用。另外，知识经济时代，由于电子商务的普及，网上洽谈、网上交易方便而快捷，这就使零仓储（JIT）管理成为可能。例如，IBM个人系统集团从1996年开始应用电子商务高级计划系统。通过该系统，生产商可以准确地依据销售商的需求来生产，这样就提高了库存周转率，使库存总量保持在适当的水平，从而把库存成本降到最低。
（3）缩短了企业生产周期。网络技术的飞速发展为产品的开发、设计、制造和销售提供了快捷的方式。第一，开发者可以利用网络快速地调研市场，了解最新的需求；第二，开发者可以迅速收到产品的市场反馈，随时对开发中的产品再改良；第三，开发者可以利用网络了解到竞争对手的最新情况，从而适当调整自己的产品；第四，企业可以利用高科技的智能化制造技术快速生产出市场需要的产品；第五，企业可以利用营销网络迅速地向各地市场推出自己的产品。这一切都标志着生产周期的缩短。
综上所述，知识经济对财务管理的微观环境产生了重大的影响，并由此带来了企业组织结构、市场状况和生产方式的相应变化。作为企业管理重要组成部分的财务管理，必须适应知识经济带来的新变化，改革传统的财务管理手段、任务和目标，充分利用知识经济提供的高科技优势，促进财务管理向迅速、精确、高效的目标迈进。
