浅析纳税筹划对会计处理的影响纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动、投资、理财活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益的行为。
一、纳税筹划的主要方法策略1.对经营思想和经营方向等方面的筹划。
属于宏观筹划，是一次性的纳税筹划。
如企业地理位置的选择、企业类型的选择、企业职工来源的选择等都对企业将来的纳税产生影响，不同的选择，其享受的纳税优惠政策不同。
2.对销售方式的筹划。
赊销是目前最常见的促销策略，它可以刺激产品销售，争取更多的客户，达到增加销售收入的目的。
但是，按照税法规定，只要赊销业务发生，纳税义务就发生了，既提前缴纳了大量的税款，又因应收账款数额的增多，增加坏账产生的可能性。
所以，对较长付款期限的赊销，卖方都会采用分期收款方式签订合同。
发出货物时不开具销售发票，到合同约定的付款期后，企业再按合同约定的比例和金额开具销售发票，作收入入账，这样，企业就不会因提前确认收入而增加企业的税收负担。
3.通过对纳税人的选择进行纳税筹划。
一个新办工业企业，预计年销售额为30万元至50万元之间，按照生产企业年销售额100万元，但财务制度健全的小型工业企业年销售额30万元以上的可申请成为一般纳税人的标准要求，该企业可在小规模纳税人和一般纳税人中作出选择，如果企业生产的产品增值幅度较大，相对可抵扣的进项税就少，一般纳税人会比小规模纳税人多缴增值税和所得税，企业可选择申请小规模纳税人；反之，企业选择申请一般纳税人更有利。
4.利用资产分类计价进行纳税筹划。
一般而言，资产支出当年摊销计入销售成本或期间费用的数额越大，则越节省所得税支出。
企业对税法没有明确规定必须作为固定资产入账的某些器具、工具等，应尽可能作为低值易耗品处理，并采用一次摊销法，以达到节省所得税支出的目的。
5.利用改变会计处理方法进行纳税筹划。
在税法规定的限额工资费用、公益性、救济性捐赠支出、交际应酬费、福利费、借款利息等发生超限额时，计入待摊费用，以后期间再进行摊销，可免缴或缓缴所得税。
6.利用资产摊销期限和摊销方法进行纳税筹划。
对于固定资产折旧和无形资产的摊销，税法通常只规定最短的年限或一段可选择的年限区间，企业可选择在最短的年限内摊销，以减少摊销期内各期的纳税所得，达到延缓纳税的目的。
对于存货发出的计价方法、低值易耗品摊销方法、在产品成本的计算方法的选择，企业都有一定的自主权，企业可选择能够减少纳税所得的方法进行处理，以达到少缴或缓缴税款的目的。
7.利用分割收入的方法进行纳税筹划。
企业可利用不同性质的收入其应税的税种可能不同的情况，将收入分割以实现纳税筹划的目标。
如房地产企业在销售商品房时，将装修部分的收入分离出来，则装修部分的收入按3%交营业税，不交增值税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入分开，安装收入交营业税，不交增值税。
这样，企业就会因税率的降低而减少应纳税额。
8.利用息税前的投资收益与借款利息的关系进行纳税筹划。
企业支付的股息、红利不计入成本，而支付的利息则可计入成本。
在对外筹资时，当息税前的投资收益高于借款利息时，可通过增加对外借款减轻税负，提高权益资本的收益水平。
9.利用资金账簿的贴花要求进行纳税筹划。
资金账簿的贴花，是按实收资本和资本公积总额的万分之五计算的，只要达到公司法规定的最低额即可，其他所需资金可按股权比例列入“其他应付款”，这样就减少了印花税的额度。
10.利用购置国有设备的政策进行纳税筹划。
符合国家产业政策的技术改造项目购置的国有设备，可将该设备购置费的40%抵免购置年度比上年增加的所得部分；从事生产经营的股份公司、联营企业，若当年技术开发费用上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审批，可允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年的应税所得。
11.利用纳税临界点进行纳税筹划。
纳税临界点主要包括起征点、所得税级率、缴税时间、优惠对象等等的临界点。
利用税收起征点进行纳税筹划，是由于税法规定，当应税额未达到一定标准时可免予纳税，比如在增值税中，如果个人销售货物的起征点为月销售额2500元，则个人销售货物每月2500元的，其获得的收入还不如销售额在2499元时多。
此时，纳税人就可以通过调整销售额进行筹划。
利用税收优惠政策进行纳税筹划，是利用税法中关于某纳税对象的特殊规定进行纳税筹划，
增值税的税制比较简单，销项-进项而已，实务中其实可操作性很小，如果涉及出口企业免抵退或者税负控制之类的，内容又过于专业，就算你写好了也怕你们老师看不懂。所得税因为税前扣除的内容很多，可操作的地方也很多，实务中也有大量的事例存在，所以比较容易入手，而且这个也是纳税筹划的重点所在，建议从这个税种入手。
税收筹划的前提是利用免税优惠，而印花税基本没有什么免税优惠，因此税收筹划的空间非常有限。
印花税在税法中属于小税种，征收比例非常的低，很多公司不重视小税种，平时都忽略不交。别看税率低，征收基数大，如购销合同，基本是销售金额为基础的。与企业的类型没有关系，不管你是制造企业还是商贸企业。
如果长期不交是有税务风险的，现在税务部门对小税种也开始关注了。我们不但要给企业降低成本，又要降低税务风险，下面看一个大家都明白的小例子。
飞鸟公司与白云公司长年合作单位，2019年1月1日签订合同，飞鸟公司的一批货物放白云公司的仓库保管一年，约定的保管费为200万元，另外约定飞鸟公司向白云公司购买包装箱子100万个，每个5块钱，合计500万元。但是在签订合同的时候，没有分别记载金额，仅仅规定合计付款700万元。
根据印花税的条款规定，如果两项交易没有分别记载金额，应该按照较高的税率合并计算印花税。购销合同印花0.3‰，仓储保管合同印花税率1‰。
从高征收印花金额=700*1‰=0.7万元。
如果在合同中分别说明金额，购销合同500万，仓库保管200万，分别计算印花税=200*1‰+500*0.3‰=0.35万元
节省了0.7-0.35=0.35万元。
尽管金额不大，如果从高征收，增加了企业的税收成本，从低征收长期这样是有税务风险的。正确征收，降低成本与税务风险，还体现了财务人的专业水平。
小税种不缴纳，被税务稽查到，同样需要补交以前年度的，还要需要征收滞纳金，尽管罚款可以谈判，但是滞纳金一分都不能少。
总之，上面的小技巧看起来非常的简单，但是在实际工作中你是否真的能灵活运用呢，这就需要自己平时知识的积累。别一看就会，一听就懂，自己一实操就两眼发晕。
一、压缩金额筹划法印花税的计税依据是合同上所载的金额，因而出于共同利益，双方或多方当事人可以经过合理筹划，使各项费用及原材料等的金额通过非违法的途径从合同所载金额中得以减除，从而压缩合同的表面金额，达到少缴税款的目的。如企业甲和企业乙欲签订一加工承揽合同，数额较大。由于加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入，而且这里的加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和，因此，如果双方当事人能想办法将辅助材料金额压缩，问题便解决了。具体的做法就是由委托方自己提供辅助材料，如果委托方自己无法提供或是无法完全自己提供，也可以由受托方提供，当然这时的筹划就要分两步进行：第一步，双方签订一份购销合同，由于购销合同适用的税率为0.3‰，比加工承揽合同适用的税率0.5‰要低。只要双方将部分或全部辅助材料先行转移所有权，加工承揽合同和购销合同要缴纳的印花税之和便会下降。第二步便是双方签订加工承揽合同，其合同金额仅包括加工承揽收入，而不包括辅助材料金额。压缩金额筹划法在印花税的筹划中可以广泛的应用，比如互相以物易物的交易合同中，双方当事人尽量互相提供优惠价格，使得合同金额下降到合理的程度。当然这要注意一下限度，以免被税务机关调整价格，最终税负更重，以致得不偿失。二、利用模糊金额法在现实经济生活中，各种经济合同的当事人在签订合同时，有时会遇到计税金额无法最终确定的情况发生。而我国印花税的计税依据大多数都是根据合同所记载的金额和具体适用的税率确定，计税依据无法最终确定时，纳税人的应纳印花税税额也就相应的无法确定。为保证国家税款及时足额入库，税法采取了一些变通的方法。税法规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按其实现利润多少进行分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按照实际的金额计税，补贴印花。这便给纳税人进行避税筹划创造了条件。模糊金额筹划法具体来说是指，经济当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额，在能够明确的条件下，不最终确定，以达到少缴纳印花税税款目的的一种行为。举例说明：假定某设备租赁公司欲和某生产企业签订一租赁合同，由于租赁设备较多，而且设备本身比较昂贵，因而租金每年200万元。这是如果在签订合同时明确规定租金200万元，则两企业均应交纳印花税，其计算如下：各自应纳税额=2 000 000×1‰=2 000（元）这时，如果两企业在签订合同仅规定每天的租金数，而不具体确定租赁合同的执行时限，则根据上述规定，两企业只须各自缴纳5元的印花税，余下部分等到结算时才缴纳，从而达到了节省税款的目的。当然这笔钱在以后是要缴上去的，但现在不用缴便获得了货币时间价值，对企业来说是有利无弊的，而且筹划极其简单。
