研究背景是经济形势的不断下滑，中小企业的运营成本增加，市场竞争激烈，需要中小企业根据自身的各项问题进行深入分析和研究。内部控制是从管理过程的角度，从决策、执行、监督的各个环节，对系统过程进行梳理和优化，识别和评估关键风险点，制定风险控制策略，最终实现企业经营风险防控的一系列活动。内部控制的主要目标是控制企业风险，但它不同于风险管理。
拓展资料
1、财政部、证监会、审计署等五部委均高度重视企业内部控制制度建设，并提出强制性要求。因此，全面推进企业内部控制制度建设势在必行。内部控制系统设计是视觉咨询的拳头产品之一。
2、随着我国市场经济的发展，提高企业内部管理水平的需求日益强烈。2010年4月26日，财政部、中国证监会、审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着适应中国企业实际情况、融入国际先进经验的中国企业内部控制标准体系基本完成。首先，本文提出了研究中小企业内部控制的目的和意义，分析了国内外的研究现状，指出从质量管理的角度进行中小企业内部控制建设应该更加有效。然后系统回顾了内部控制和质量管理的理论发展及其关系，指出了内部控制和质量管理的理论相关性。然后，根据中小企业内部控制的现状，从质量管理的角度展开研究思路，构建了适合中小企业的内部控制体系框架:基于质量管理、会计控制、注重过程有效性的内部控制模型。最后，以G公司为例，分析了其经营现状和内部控制建设的薄弱环节，并从质量管理的角度对G公司的内部控制进行了设计。
3、意义:建立有效的中小企业内部控制制度有助于提高管理水平。内部制度的完善程度和执行程度决定管理水平，人事组织的健全程度，不相容的岗位分离制度和企业的组织形式都是为了提高中小企业的管理水平；建立健全的内部控制制度有利于资产的安全。资产在某些方面代表了一个企业的实力水平，保证资产的安全对企业的业务发展起着重要的作用。建立健全的内部控制制度有利于风险评估，健全的风险防范体系对企业尤为重要。通过完善制度，可以将风险降到最低，需要建立风险分散、风险转移、风险规避的风险制度。建立健全的内部控制制度有利于会计制度的完善。会计控制保证会计信息的真实性和完整性；建立健全的内部控制制度有利于预算控制。预算控制是内部控制体系的重要组成部分，企业需要预算才能使其有计划。因此，内部控制制度对企业有很大的利益促进作用。对于中小企业来说，因地制宜地寻找适合自身发展的内部控制制度尤为重要。目前，李克强总理提出的“人人创新，人人创业”的口号符合中小企业的发展理念，灵活的管理模式与规范的内部控制相结合，有利于中小企业高效健康发展。
当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。
本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。
第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。
第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。
第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。
第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。
第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。
研究企业内部控制的意义和目的是：是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
扩展资料
一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。
单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。
授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指受权处理非常规性业务，比如重大筹资行为、投资决策、股票发行等。
内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和权限，以及每笔经济业务的授权批准程序。
