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5、 王铁龙.建立企业内控制度，加强应收账款风险管理.财会研究，20096、 林钧跃.企业赊销与信用管理.中国经济出版社，20097、 陶志勇.企业应收账款管理初探.财会研究，20098、 刘铂.浅谈应收账款的管理措施.会计师，20099、 刘慧立 浅谈应收帐款的管理 [期刊论文] -中国科技财富2010(14)10、 徐云红《强化应收账款管理降低财务风险》刊名:财经界(学术版), 2011年第04期
应收账款(Accounting Receivable，简称 AR)，该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，[1]应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。下面是我为大家整理的应收账款 论文 参考文献，希望对大家有帮助。 应收账款论文参考文献一： [1]夏天.资本结构理论发展历程述评[J].商业时代.2014(09) [2]黄正辉，谢智勇.上市公司资本结构影响因素的实证分析--以我国房地产业为例[J].上海管理科学.2013(03) [3]刘文海.我国 旅游 业发展研究[J].中国市场.2012(24) [4]袁旭.工程建设项目投资风险分析与防范 措施 研究[D].对外经济贸易大学2007 [5]倪仁泉.中小房地产企业 融资 模式研究[D].对外经济贸易大学2007 [6]马新晖.关于降低机械制造成本的方法研究[D].对外经济贸易大学2007 [7]钟利红.新 会计 准则对 财务分析 影响的研究[D].对外经济贸易大学2007 [8]张慧.中国旅游上市公司经济效益分析[J].长春理工大学学报(社会科学版).2011(11) [9]高金霞，时学成，王道保.基于行业视角的我国上市公司资本结构影响因素分析[J].经济论坛.2010(07) [10]梁伟华.旅游业的资本结构分析[J].现代经济信息.2009(24) [11]叶蓓，袁建国.企业投资的行为公司财务研究综述[J]. 会计研究 .2007(12) [12]陈德萍，曾智海.资本结构与企业绩效的互动关系研究--基于 创业 板上市公司的实证检验[J].会计研究.2012(08) [13]张晓明，周春梅.我国旅游业上市公司现状分析及发展对策研究[J].西北大学学报(哲学社会科学版).2004(06) [14]霍守花，陆林.旅游上市公司资本结构与经营绩效关系的实证研究[J].安徽师范大学学报( 自然 科学版).2013(01) [15]宋卫俊.旅游企业劳资冲突的发生机制与对策研究[D].燕山大学2014 [16]孙洁.花卉旅游的游客感知价值及开发策略研究[D].新疆农业大学2014 [17]王元元.大数据背景下 旅行 社虚拟价值链模型研究[D].浙江 工商 大学2015 [18]富琳桦.基于非物质 文化 遗产传承的旅游纪念品开发[D].华东理工大学2015 [19]霍欣.我国旅游业上市公司资本结构影响因素的实证研究[D].对外经济贸易大学2014 [20]朱彦慧.杨家埠民间艺术大观园管理模式研究[D].西安石油大学2014 [21]李楠楠.中国旅游类上市公司对区域经济发展的效应分析[D].燕山大学2014 应收账款论文参考文献二： [1]高阳.非法集资的入罪及合法民间借贷的 法律 规制[D].华东政法大学2014 [2]张文江.独立担保制度法律分析[J].山西农业大学学报(社会科学版).2009(05) [3]李振.浅析独立担保在我国的发展[J].陕西青年职业学院学报.2009(03) [4]谢婧.金融危机背景下 国际 贸易结算方式的选择[J].现代金融.2009(03) [5]陈大艳.福费廷业务发展新趋势研究[J]. 科技 情报开发与经济.2008(17) [6]孙超.论未来应收账款的转让融资[J].北京工业大学学报(社会科学版).2008(02) [7]艾万泽.我国商业银行发展福费廷业务研究[D].西南 财经 大学2006 [8]李然.论福费廷业务在我国商业银行的发展[D].中国社会科学院研究生院2003 [9]刘桂丽.浅析承认独立担保国内效力的必要性[J].淮北煤炭师范学院学报(哲学社会科学版).2009(03) [10]王春华.福费廷业务研究[D].东北财经大学2003 [11]王慧.我国商业银行大力开展福费廷业务的对策[J].商场现代化.2008(02) [12]戴佳倩.福费廷业务的基本法律问题[J].重庆科技学院学报(社会科学版).2007(04) [13]庄乐梅.在金融危机中看金融创新[J].金融博览.2009(07)[1]黄斌，着.国际保理[M].法律出版社，2006 [14]陈辞.商业银行非标准化债权融资业务立法基本问题[D].华东政法大学2014 [15]蒋军平.建设工程优先权的行使[D].华东政法大学2014 [16]刘海蓉.应收帐款转让制度之比较研究[J].洛阳师范学院学报.2006(06) [17](美)A.L.科宾(ArthurLintonCorbin)着，王卫国等译.科宾论合同[M].中国大 百科 全书出版社，1998 应收账款论文参考文献三： [1]莫大卫.上海通用 汽车 供应链绿色绩效评估与改进[D].东北大学2012 [2]姜家华.论企业客户关系管理[J].企业家天地下半月刊(理论版).2009(05) [3]郭军.加强客户关系管理增强企业竞争力[J].现代商业.2009(12) [4]李景然.我国商业银行个人客户分层管理研究[D].上海外国语大学2014 [5]孙妍.网上银行客户忠诚度影响因素研究[D].哈尔滨工程大学2009 [6]巨建辉.航天六院动力厂客户关系管理研究[D].天津大学2009 [7]伍劲峰.中小企业型客户关系管理[D].武汉大学2005 [8]李丛伟.基于知识管理的客户关系管理研究[D].华中师范大学2007 [9]戴智.唐山联通3G服务客户忠诚度的研究[D].吉林大学2012 [10]咸晓静，李乃和.客户关系 管理理论 与实践的演变：同步发展[J]. 市场营销 导刊.2008(04) [11]杨俐.客户沟通在客户关系管理中的应用[J].合作经济与科技.2009(08) [12]陈炯，谢凤华.企业客户关系管理现状及对策研究[J].经济研究导刊.2009(06) [13]袁杰，张佳.新时期下的客户关系管理[J].商场现代化.2009(04) [14]时潮.HH公司钢材进销存系统的设计与开发[D].东北大学2011 [15]李思聪，陈尚松，俞欢军.基于J2EE的客户关系管理系统的设计与实现[J].工业控制 计算机 .2008(11) [16]高妤.以财务为中心的NE物流信息系统设计与开发[D].东北大学2011 [17]扶明信.首钢ERP销售与分销子系统优化项目的管理研究[D].东北大学2012 [18]熊岩.高职院校人才培养成本研究[D].东北大学2009 [19]葛文明.宝钢南方区域工贸一体化软件项目开发进度管理[D].东北大学2011
［1］ 徐云红.《强化应收账款管理降低财务风险》2011年04期［2］ 潘爱香.《财务报表分析》. 2011年9月.［3］ 王仲兵.《会计制度设计》. 2011年5月.［4］ 罗勇.《企业内部控制规范解读及案例精析析》.「J」2010年6月.［5］ 范锋春.《企业会计工作中应收账款的内部管理》.2010年12月.［6］ 陈颖．强化应收账款的日常管理[R]．内江科技．2009年02期.
应收账款拖欠已是目前很多企业被拖垮的重要原因之一。因此，对应收账款风险应严加管理。 一、应收账款风险产生的原因 1、企业缺乏竞争意识。在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深入调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。 2、企业内部控制不严。在某些实行职工工资总额与经济效益挂钩的企业中，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。 3、企业应收账款管理失当。企业信用政策制订不合理，日常控制不规范，追讨欠款工作不得力等因素都有可能导致自身蒙受风险和损失。 二、强化应收账款风险管理的措施 （一）制订合理的信用政策 所谓信用政策，是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，包括信用标准、信用条件和信用额度三方面。 1、确定正确的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，信用标准合理与否，对企业的收益与风险有很大影响。企业确定信用标准时，一般采用比较分析法，分别计算不同信用标准下的销售利润、机会成本、管理成本及坏账成本，以利润最大或信用成本最低作为中选标准。 2、采用正确的信用条件。信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是企业为客户规定的最长付款期限。适当地延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时加大坏账损失的风险。为了促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠。但提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为标准。 3、建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额，确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用情况变化的情况下，企业应对其进行必要调整使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内。 （二）加强内部控制 1、认真作好赊销对象的资信调查。企业应广泛收集有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。客户资料可通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料取得，也可通过与该客户的其他往来单位交换有关信用资料取得。在实际中，通常采用“5C”评估法、信用评估法等方法对已获资料进行分析，取得分析结果后应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为并对往来多、金额大或风险大的客户加强监督。
你好，以公开发表的，以“应收账款”为关键词的论文有很多，以下例出部分： 下载 打印 加入电子书架 查询结果：共找到 2823条, 当前页1/142标记数0条 全选 全文下载 标题 作者 出处 1 亚星客车：个正逐渐“醒”来的巨人 全文快照 杨亮 商用汽车-2007年5期 2 加强应收账款管理 提高经济运行质量 王生根 中国科技信息-2007年11期 3 试论企业加强应收账款管理的相关问题 全文快照 王力军 太原科技-2007年5期 4 浅议应收账款管理中存在的问题 全文快照 杨公文 北方经贸-2007年5期 5 建立中国现代应收账款公示系统 戴根有 银行家-2007年5期 6 应收账款融资：一个从业者的经验之谈 全文快照 彼得·罗森塔尔[美] 银行家-2007年5期 7 如何实现应收账款担保物权 韩苏琳 银行家-2007年5期 8 应收账款融资的担保权益登记 埃佛瑞特·沃勒斯[美] 银行家-2007年5期 9 浅谈应收账款的管理 全文快照 杨忠芝 商场现代化-2007年05X期 10 浅议企业应收账款形成的原因及对策 全文快照 吴希慧 商场现代化-2007年05X期 11 浅谈应收账款对企业的影响和管理 全文快照 刘春丽 黑龙江科技信息-2007年06S期 12 施工企业应收帐款的管理 全文快照 赵华 中小企业管理与科技-2007年5期 13 企业应收账款管理探析 全文快照 陆智浩 科技信息：学术版-2007年11期 14 应收账款的成本分析和风险管理问题 全文快照 费明龙 时代经贸：下旬-2007年02Z期 15 谈谈应收账款回收的几项要点 全文快照 张安顺 市场周刊：新物流-2007年5期 16 现金流量表质量标准：主附表殊途同归 全文快照 汪一凡 财务与会计-2007年5期 17 应收账款制度改革探析 全文快照 金亚伟 商业会计：上半月-2007年5期 18 从长虹巨额坏账看大企业对国际应收账款风险的治理 全文快照 龙应贵 西南科技大学学报：哲学社会科学版-2007年1期 19 浅谈企业不良资产的界定与化解 全文快照 刘俊岭 北方经济：学术版-2007年4期 20 浅谈往来款项的内部控制制度 全文快照 杨云霞 北方经济：学术版-2007年4期 21 依靠完善的信用政策规避企业应收账款风险 全文快照 陈怀远 河南广播电视大学学报-2007年2期 22 浅谈燃气行业应收账款的风险防范 全文快照 高成华 公用事业财会-2007年2期 23 论企业如何强化对应收账款的内部控制 全文快照 胡陵 现代审计-2007年3期 24 企业应收账款管理之我见 全文快照 王治国 沿海企业与科技-2007年4期 25 国际保理商的法律风险及其防范 全文快照 李先波 张蓉 银行家-2007年4期 26 公司流动性与盈利性的关系研究 全文快照 杨海丛 贺胜柏 统计与决策-2007年9期 27 运用Excel实现企业应收账款信用政策的智能化、动态决策 全文快照 傅樵 中国管理信息化-2007年5期 28 浅论企业应收账款的管理 全文快照 韩清艳 中国管理信息化-2007年5期 29 浅谈企业应收账款管理机制 全文快照 许秀梅 陈秀芝 经济研究导刊-2007年4期 30 企业应收账款管理几个问题的探讨 全文快照 徐建红 湖北大学成人教育学院学报-2007年2期 31 中央空调销售通病解疑 全文快照 李大为 机电信息-2007年10期 32 精明地计算 优雅着赚钱 全文快照 关彤 科学投资-2007年5期 33 国际保理运作中保理商防范风险的举措 全文快照 殷冰 甘肃农业-2007年4期 34 集装箱运输企业应收账款的管理 全文快照 梁丽珠 现代商业：理论研究-2007年5期 35 实施应收账款融资，开拓我国中小企业融资渠道 全文快照 孟凡宏 全国商情：经济理论研究-2007年4期 36 如何加强应收账款的管理 全文快照 薛继艳 王雪辉 经济技术协作信息-2007年8期 37 新经济下企业应收账款管理对策 全文快照 孟秀萍 经济技术协作信息-2007年7期 38 应收账款的管理 全文快照 徐丽坤 梁雁 经济技术协作信息-2007年7期 39 会计准则关于坏账准备核算的变化 全文快照 李国茹 中国乡镇企业会计-2007年5期 40 应收账款管理中的问题及对策 全文快照 黄艳华 中国乡镇企业会计-2007年5期 41 企业应收账款管理与信用风险控制 全文快照 曾艳丽 中国乡镇企业会计-2007年5期 42 应收账款常见错弊审计 全文快照 屈中标 企业技术进步-2007年4期 43 应收账款风险的防范和控制 全文快照 宋云峰 辽宁经济-2007年4期 44 建筑施工企业应收账款的回收与管理 全文快照 孙春玉 商业会计：下半月-2007年4期 45 施工企业应收账款管理之我见 全文快照 张莉 机械管理开发-2007年2期 46 提高企业经济效益加速流动资金周转的主要途径 全文快照 高玉 天津经济-2007年4期 47 浅析赊销净额与销售收入 祁增年 农村财务会计-2007年4期 48 发生坏账损失后转出销项税额的核算 全文快照 王淑荣 曲金萍 农村财务会计-2007年1期 49 应收账款担保与《物权法》 全文快照 刘萍 金融纵横-2007年1期 50 谨慎看待上市公司盈利 全文快照 任碧波 谢合明 西华大学学报：哲学社会科学版-2007年2期 51 浅议如何管理企业的应收账款 全文快照 钱萍 经济技术协作信息-2007年13期 52 加强企业应收账款管理的措施与方法 全文快照 武玉欣 经济技术协作信息-2007年13期 53 谈如何加强企业应收账款的管理 全文快照 杨英莉 经济技术协作信息-2007年13期 54 浅议实际工作中应收账款的管理 夏彬 经济技术协作信息-2007年13期 55 浅谈对应收账款的检查及管理 全文快照 王雪飞 经济技术协作信息-2007年13期 56 应收账款管理中存在的问题及对策 全文快照 王本海 李红... 经济技术协作信息-2007年12期 57 对企业应收账款的分析 全文快照 李振龙 王海婷 经济技术协作信息-2007年12期 58 浅析企业应收账款管理中的风险及对策 全文快照 王军 沈平 经济技术协作信息-2007年12期 59 应收账款的日常管理 全文快照 尤玉静 中国乡镇企业会计-2007年4期 60 电子账的审查方法与途径 全文快照 刘玉彬 审计文摘-2007年5期 61 关于应收款项减值若干问题的思考 全文快照 施海丽 财会研究（甘肃）-2007年4期 62 加强应收账款管理 提升企业融资力 全文快照 杨黎明 财会研究（甘肃）-2007年4期 63 做好函证工作 提高应收账款审计质量 全文快照 赵金芳 黄元喜 财会研究（甘肃）-2007年4期 64 论当代企业应收账款的管理 全文快照 曾明艳 衡阳师范学院学报-2007年2期 65 谈当前应收账款管理中存在的问题和对策 全文快照 马程琳 特区经济-2007年3期 66 哈尔滨市国企改制存在的问题及对策 全文快照 宋国华 吴晓亭 绿色财会-2007年4期 67 破解渠道归拢难题 全文快照 徐应云 销售与管理-2007年3期 68 企业应收账款管理若干问题的探讨 全文快照 韩立伟 赤峰学院学报：汉文哲学社会科学版-2007年2期 69 也谈企业应收账款的管理 全文快照 赵剑波 湖北财经高等专科学校学报-2007年1期 70 如何加强企业应收账款的管理 全文快照 邓桂增 薛萍 经济技术协作信息-2007年10期 71 应收账款融资：解决中小企业融资难的另一途径 全文快照 汪其昌 楼远 财经论丛-2007年2期 72 加强应收账款管理 增强企业竞争能力 全文快照 姜华 于海冰 冶金财会-2007年4期 73 谈谈企业应收账款的管理 全文快照 张前 集团经济研究-2007年03Z期 74 对油田企业完善应收账款管理的探讨 全文快照 赵全 集团经济研究-2007年03X期 75 谨慎性原则的应用及探讨 全文快照 马军卫 山西建筑-2007年11期 76 应收账款管理中信用条件的确定 全文快照 辛欣 河北经贸大学学报：综合版-2007年1期 77 浅谈企业应收账款管理 全文快照 黄静 海南广播电视大学学报-2007年1期 78 如何加强对企业应收账款的管理 全文快照 徐春霞 经济技术协作信息-2007年11期 79 浅谈企业应收账款的管理策略 全文快照 王彦海 张亚非 经济技术协作信息-2007年11期 80 试论企业如何加强应收账款管理 全文快照 王晖 经济技术协作信息-2007年11期
AppendixESTABLISH CREDIT SYSTEM INENTERPRISES TO STRENGTHEN THEMANAGEMENT OF ACCOUNTS RECEIVABLE1Hong MeiAbstract: The main point about account receivable management is enterprises is that makes a reasonable credit policy is a enterprise according to real running state of the enterprise and reputation state of a customer。It is an important component as well as guiding principle and policy which should be made reasonably in the enterprise to achieve the goal about management of accounts receivable. At present, an overall amount of accounts receivable increased progressively each year and never cut down on overdue accounts in our country. This has become one of chronic and stubborn problems in business activities ,In the paper. Problems and causes about accounts receivable in a enterprise is analyzed in our country .suggest that the firm want to change this kind of current state, it may start with the two aspects from establishment of accounts receivable ,mechanism on guard and handle of overdue accounts. As fallowing of exact measures: Establish a perfect credit management system, Enhance internal monitor and control against accounts receivable, Strengthen daily management on accounts receivable and integrate accounts receivable.Key words: account receivable, credit policy, debt reorganization, internal controlTARGET FOR ACCOUNTS RECEIVABLE MANAGEMENTThe target is that a firm should make a sensible and scientific credit policy about accounts receivable and weigh marketing gains and due costs from the credit policy, The firm can not put into effect and pursue this kind of credit policy until the marketing .earnings go beyond the costs added ,meanwhile the management has included the prediction and judgment on market and investigation on security of accounts receivable, If it seems that the market promises better ,higher security of accounts receivable, the firm can introduce more flexible collection policies and expand the credit business to make more profits. Conversely ,the firm should adopt strict policies or adjust the credit line to different customers so as to achieve better economic results2. ANALYSIS ON THE STATUS QUO AND CAUSE OF ACCOUNTSRECEIVABLE IN OUR COUNTRY2.1 The status quo of accounts receivable in our countryAt present, many products are the buyers market. Supply exceed demand has already become the normality in all trades and professions Many firms introduce the way of credit business to develop markets and create more favorable competition environment. The current survey showed that about 80% firms have used the method of credit business in our country, the figure is about the same as developed countries, but results are widely divergent .The section concerned survey should that accounts receivable constitute over 50 per cent of flow cashes in our country’s firms, the proportion is higher above 20 percent than the developed countries.Firms especially, the state-owned firms, have fallen into arrears with their payment for goods mutually .This is a very very serious problem. According to analysis of a professional institute statistics, in general ,overdue accounts in a firm should be cower 10 percent of told accounts receivable in developed market economy, but the proportion has been higher up to over to percent.The success of recovery will be affected directly with aging of accounts receivable and the amount of the overdue days be good credit period.Accounts receivable cannot be controlled effectively, bad market environment and customers credit seem on the surface to lead the current state .Therefore ,it is the direct and foundational reason that an internal management has the greatest flaw ,the credit problems are very real problems having solved and prominent contradiction in the economic life so ,the firms development has been limited seriously with lack of credit management, we must strengthen credit management to face the challenges and opportunities after entrance of WTO.2.2 The cause of accounts receivable in our countryThe market economy necessarily produce accounts receivable ,this is normal phenomenon, its nature is credit economy. The way and relationship of credit is principal form in social economic life. It is difficult to recover accounts receivable, why? here is how:1st. Lack of risk consciousness. In cut-throat competition, at the beginning of entry market ,sone firms want to get into the market, under the circumstances (without a thoroughgoing investigation of a payers credit, without right evaluation risk of accounts receivable),they conclude a short-term ,given credit-sale line contract (or agreement)with customers to attract more customers and expand their market shares.After that, the firm have to pay such enormous amounts of VAT(because the credit receipt is business receipt)that there is danger of exhausted cash.2nd. Without vigorous internal control. A majority of firms put to use the link total payroll with economic performance in order to bring into play the initiation of the staff at present ,yet have ignored the probability of the bad debts .Since accounts receivable have not been thought into the check system .a business department just pays attention to business task ,but does not mind recovering on accounts receivable, results in accounts eceivable increasing constantly, Some of the firms have not asked for the department concerned and the staff to press for payment of accounts receivable vigorously with effective countermeasures, caused the shortage of the flow cash ,in fact, there is the phenomenon of ‘false surplus and real loss’. Sedimentation of enormous amounts of accounts receivable make the firm bear serious financial burden.3rd. Weak of law awareness. As we know, at present default costs are relative lower .Many of the firms have this kind of mental attitude you owed mine, I owed his. Few people couldn’t safeguard their own lawful rights and interests with law, and then vicious circle .3. COUNTERMEASURES ON MANAGEMENT OF ACCOUNTSRECEIVABLE IN OUR COUNTRY3.1 Establish a perfect system of credit managementCredit policy is a vital component of credit management system, in duding credit standards, credit conditions, collection policies.Credit standard refers to when a firm agrees to credit-granting for customers, customers must have the lowest ability to pay, in general, it expresses with anticipatory percentage of damage on bad debts, when a firm will decide on credit standards, you have to consider mainly three factors a ,to realize your customers, knowing that your opponent and yourself ,The firm can introduce generous or strict credit standards according to different situation so as so take advantage, b, to consider the firm’s ability to bear default risk, c, to know about the customer’s credit status, on the basis of this to give him credit preference or not.Credit condition is an exact condition that a firm asks for a customer’s payment, mainly including credit period, discount period and cash discount.Collection policy refers to a firm adopt the collection tactics when the credit condition was run counter to .If the firm adopted positive collection policy, you might reduce the cost of accounts recitative and the damage of bad debts ,that add to the collection costs ,sensible credit policy is decided ,the firm must consider credit standard, credit condition and collection policy to improve percentage of accounts receivable.3.2 Establishment of guarding system of accounts receivableIt is necessary to establish guarding system ,in the purpose of providing against possible trouble. ①you’d better set up a professional credit management institute to manage credit sale; ②set up a dymatic management system of a customer’s resource; ③set up control system of accounts receivable.3.3 Integrate accounts receivableIn order to recover overdue accounts effectively ,a firm should adopt sensible and practical measures. ①set up special collecting group; ②regroup the debts; ③creditor’s rights on sale.3.4 strengthen everyday management of accounts receivable3.4.1. strengthen everyday management of accounts receivable①take basic notes well; ②check customer’s credit line; ③realize customers’debts beyond credit period; ④analyse turnover rate of accounts receivable and average collection period; ⑤inspect the status to refuse payment; ⑥make the aging schedule.3.4.2 Strengthen post management of accounts receivable.①use sensible collection program; ②make advantage of a reasonable debt-recovery way.3.4.3 Accounts receivable assessment method and management system①enhance the departments of managing and monitoring; ②improve methods of internal assessment; ③internal audit; ④set up system of internal control . The firm should establish a set of controlling system on accounts receivable.
Gilberto Montibellera,Valerie Beltonb and Marcus Vinicius A.Limac Supporting factoring transactions in Brazil using reasoning maps: a language-based DSS for evaluating Accounts Receivable Available online 13 January 2005.
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AppendixESTABLISH CREDIT SYSTEM INENTERPRISES TO STRENGTHEN THEMANAGEMENT OF ACCOUNTS RECEIVABLE1Hong MeiAbstract: The main point about account receivable management is enterprises is that makes a reasonable credit policy is a enterprise according to real running state of the enterprise and reputation state of a customer。It is an important component as well as guiding principle and policy which should be made reasonably in the enterprise to achieve the goal about management of accounts receivable. At present, an overall amount of accounts receivable increased progressively each year and never cut down on overdue accounts in our country. This has become one of chronic and stubborn problems in business activities ,In the paper. Problems and causes about accounts receivable in a enterprise is analyzed in our country .suggest that the firm want to change this kind of current state, it may start with the two aspects from establishment of accounts receivable ,mechanism on guard and handle of overdue accounts. As fallowing of exact measures: Establish a perfect credit management system, Enhance internal monitor and control against accounts receivable, Strengthen daily management on accounts receivable and integrate accounts receivable. Key words: account receivable, credit policy, debt reorganization, internal controlTARGET FOR ACCOUNTS RECEIVABLE MANAGEMENTThe target is that a firm should make a sensible and scientific credit policy about accounts receivable and weigh marketing gains and due costs from the credit policy, The firm can not put into effect and pursue this kind of credit policy until the marketing .earnings go beyond the costs added ,meanwhile the management has included the prediction and judgment on market and investigation on security of accounts receivable, If it seems that the market promises better ,higher security of accounts receivable, the firm can introduce more flexible collection policies and expand the credit business to make more profits. Conversely ,the firm should adopt strict policies or adjust the credit line to different customers so as to achieve better economic results2. ANALYSIS ON THE STATUS QUO AND CAUSE OF ACCOUNTSRECEIVABLE IN OUR COUNTRY2.1 The status quo of accounts receivable in our countryAt present, many products are the buyers market. Supply exceed demand has already become the normality in all trades and professions Many firms introduce the way of credit business to develop markets and create more favorable competition environment. The current survey showed that about 80% firms have used the method of credit business in our country, the figure is about the same as developed countries, but results are widely divergent . The section concerned survey should that accounts receivable constitute over 50 per cent of flow cashes in our country’s firms, the proportion is higher above 20 percent than the developed countries. Firms especially, the state-owned firms, have fallen into arrears with their payment for goods mutually .This is a very very serious problem. According to analysis of a professional institute statistics, in general ,overdue accounts in a firm should be cower 10 percent of told accounts receivable in developed market economy, but the proportion has been higher up to over to percent. The success of recovery will be affected directly with aging of accounts receivable and the amount of the overdue days be good credit period. Accounts receivable cannot be controlled effectively, bad market environment and customers credit seem on the surface to lead the current state .Therefore ,it is the direct and foundational reason that an internal management has the greatest flaw ,the credit problems are very real problems having solved and prominent contradiction in the economic life so ,the firms development has been limited seriously with lack of credit management, we must strengthen credit management to face the challenges and opportunities after entrance of WTO.2.2 The cause of accounts receivable in our countryThe market economy necessarily produce accounts receivable ,this is normal phenomenon, its nature is credit economy. The way and relationship of credit is principal form in social economic life. It is difficult to recover accounts receivable, why? here is how: 1st. Lack of risk consciousness. In cut-throat competition, at the beginning of entry market ,sone firms want to get into the market, under the circumstances (without a thoroughgoing investigation of a payers credit, without right evaluation risk of accounts receivable),they conclude a short-term ,given credit-sale line contract (or agreement)with customers to attract more customers and expand their market shares. After that, the firm have to pay such enormous amounts of VAT(because the credit receipt is business receipt)that there is danger of exhausted cash. 2nd. Without vigorous internal control. A majority of firms put to use the link total payroll with economic performance in order to bring into play the initiation of the staff at present ,yet have ignored the probability of the bad debts . Since accounts receivable have not been thought into the check system .a business department just pays attention to business task ,but does not mind recovering on accounts receivable, results in accounts eceivable increasing constantly, Some of the firms have not asked for the department concerned and the staff to press for payment of accounts receivable vigorously with effective countermeasures, caused the shortage of the flow cash ,in fact, there is the phenomenon of ‘false surplus and real loss’. Sedimentation of enormous amounts of accounts receivable make the firm bear serious financial burden. 3rd. Weak of law awareness. As we know, at present default costs are relative lower .Many of the firms have this kind of mental attitude you owed mine, I owed his. Few people couldn’t safeguard their own lawful rights and interests with law, and then vicious circle .3. COUNTERMEASURES ON MANAGEMENT OF ACCOUNTS RECEIVABLE IN OUR COUNTRY3.1 Establish a perfect system of credit managementCredit policy is a vital component of credit management system, in duding credit standards, credit conditions, collection policies. Credit standard refers to when a firm agrees to credit-granting for customers, customers must have the lowest ability to pay, in general, it expresses with anticipatory percentage of damage on bad debts, when a firm will decide on credit standards, you have to consider mainly three factors a ,to realize your customers, knowing that your opponent and yourself ,The firm can introduce generous or strict credit standards according to different situation so as so take advantage, b, to consider the firm’s ability to bear default risk, c, to know about the customer’s credit status, on the basis of this to give him credit preference or not. Credit condition is an exact condition that a firm asks for a customer’s payment, mainly including credit period, discount period and cash discount. Collection policy refers to a firm adopt the collection tactics when the credit condition was run counter to .If the firm adopted positive collection policy, you might reduce the cost of accounts recitative and the damage of bad debts ,that add to the collection costs ,sensible credit policy is decided ,the firm must consider credit standard, credit condition and collection policy to improve percentage of accounts receivable.3.2 Establishment of guarding system of accounts receivable It is necessary to establish guarding system ,in the purpose of providing against possible trouble. ①you’d better set up a professional credit management institute to manage credit sale; ②set up a dymatic management system of a customer’s resource; ③set up control system of accounts receivable.3.3 Integrate accounts receivableIn order to recover overdue accounts effectively ,a firm should adopt sensible and practical measures. ①set up special collecting group; ②regroup the debts; ③creditor’s rights on sale.3.4 strengthen everyday management of accounts receivable 3.4.1. strengthen everyday management of accounts receivable ①take basic notes well; ②check customer’s credit line; ③realize customers’debts beyond credit period; ④analyse turnover rate of accounts receivable and average collection period; ⑤inspect the status to refuse payment; ⑥make the aging schedule.3.4.2 Strengthen post management of accounts receivable.①use sensible collection program; ②make advantage of a reasonable debt-recovery way.3.4.3 Accounts receivable assessment method and management system①enhance the departments of managing and monitoring; ②improve methods of internal assessment; ③internal audit; ④set up system of internal control . The firm should establish a set of controlling system on accounts receivable.
我帮大家整理了一篇关于应收账款的会计信息管理论文，仅供大家参考和阅读。
摘要： 应收账款管理是存在于各行各业以及各个企业资金管理工作中的重要内容，而且随着我国市场经济的不断发展，应收账款管理工作也变得愈加重要和紧迫。应收账款的出现是一种顺应市场及行业和企业发展的积极现象，但是如果不能够将其有效管理，那么也可能会就此导致企业的经营困难甚至破产。本文重点谈谈在当前市场经济发展背景下企业在应收账款管理水平加强方面所应该重视的方面及问题，并根据我国经济发展实际谈谈如何进一步加强企业在应收帐管管理质量方面的具体措施，以供参考。
关键词： 企业管理 应收账款 管理措施
应收账款的出现是顺应市场发展以及企业自身发展需要的积极现象，但同时它也存在着许多管理方面的风险。所以我们在积极利用应收账款这种经济活动形式的同时也要加强在其管理工作方面的手段提升，从而让应收账款管理进一步促进企业自身发展以及我国经济建设的全面发展。
一、当前我国企业在应收账款管理方面存在的主要问题
应收账款管理是一种专业性较强且存在较高经济风险的管理课题，在国外，应收账款管理经过数十年的研究探索已经有了自己一整套的防范方法与约束体系，但是我国的应收账款管理仍然处于初步探索阶段，就目前而言，应收账款管理工作方面存在的问题主要有以下几个方面。
第一，事前管理工作力度不足。事前管理工作主要就是指在客户资质审核、认证方面的工作不足。应收账款与即时付款最大的区别就在于销售活动与资金给付不是在同一个时间里完成的，销售活动结束之后资金不仅不能够及时回笼，对于某些数额较大的销售活动甚至在资金给付的时间周期上会非常长，这中间就会隐藏许多经济上的风险，许多企业也正是因为产品销售之后无法及时收回资金、甚至让这笔资金催缴变成了呆账坏账，从而影响了企业的自身有序发展，给企业造成莫大的经济损失。而造成这一问题很大程度上就是因为没有在销售活动开始之初就有效针对客户进行资质、资金实力以及历史运作和社会信誉等方面的调查分析，最终上当损失惨重。
第二，管理队伍素质未能符合应收账款管理工作的实际需要。应收账款管理不仅仅是一项简单的销售方面的资金管理，这其中还牵扯到许多专业化、系统化、规范化的具体知识，当前我国大多数生产经营型企业虽然涉及到了众多应收账款管理内容，但是在具体经办及管理人员的素质方面一直未能有所提升，也未能建立专业化的管理队伍来进行具体管理工作，所以专业知识方面的欠缺、职业素质方面的不足以及具体管理经验方面的缺失就造成了管理队伍素质底下，无法有效加强企业应收账款管理工作质量的.事实。
第三，各项制度的建设都缺乏系统性、科学性与严谨性，从而让应收账款管理工作陷入一片混乱，无法有效提升企业的经济效益，甚至因为这种管理制度方面的缺失和不足给企业造成严重的经济损失。制度方面的缺失不仅表现在本文第一条提到的事前客户企业资质审核方面的制度未能有效建立，同时还表现在赊销活动过于频繁与随意，未能通过有效的审批制度加以约束，而且在具体经办人及管理人方面的约束监督机制也未能有效建立，就算应收账款管理工作出现了问题也找不到具体责任人来进行责任担当，从而让涉及其中的工作人员有恃无恐，盲目开展销售活动而不会从思想上将是否能够及时足额收回销售款项这一问题重视起来。最后企业也未能进行及时的呆账坏账准备金制度建设，从而一旦发生呆账坏账就直接影响到企业其他资金的正常使用与运转，让企业其他部门的生产经营活动也受到严重影响。
二、加强企业应收账款管理水平的思考
前文我们系统分析了当前企业应收账款管理工作存在的主要问题，想要有效提升应收账款管理工作质量就必须从这些具体问题入手，有的放矢的进行对策研究，这样才能够全面提升应收账款管理方面的水平与质量。
(一)加强管理意识
当前许多企业在应收账款各项管理工作方面不如人意，最重要的原因就在于无论是企业最高领导者还是涉及其中的销售人员和管理人员都对应收账款管理工作认识不足，尤其是企业管理者和决策者往往只把管理重心和主要精力放在销售额、市场占有率等外部方面，内部管理工作重视不足甚至不以为然。从而让其他中层管理人员以及基层销售管理人员也都忽视了应收账款管理不善的严重后果。所以必须从企业最高领导者自身做起，加强对应收账款管理相关知识的学习与掌握，加强具体理论知识与实践经验的学习力度，从而实现管理上的系统性与方向性。此外还要格外重视基层销售人员及管理人员在应收账款管理上的学习力度，通过系统学习确保企业能够从根源上降低不良销售活动的发生几率。
(二)加强人员队伍素质提升
在加强企业最高领导层素质提升的同时，还要加强具体销售人员及管理人员的素质提升，加强在应收账款管理方面具有丰富实际经验的优秀人才引进力度，同时还要针对市场变化发展及企业生产销售具体情况不断为其提供学习新知识、新管理理念及方法的机会，为企业打造一支素质过硬的管理人才队伍及销售队伍。
(三)加强各项制度的具体建设
首先，要加强客户企业资质审核机制建设，对于有需要开展赊销活动的客户企业，要进行一对一的档案建立与管理，要切实加强对客户企业以及潜在客户企业社会信誉、历史经营情况、资金运作水平、财务状况以及其他合作企业的深入调查与对比分析，确保进入赊销活动考虑范围的企业都是资质良好、信誉良好的健康企业，为企业及时足额回收资金奠定良好基础。其次还要加强赊销项目审批机制建设，此时不仅要符合企业资质与当前市场运作情况，同时还要加强与销售管理人员的责任契约书签订，确保销售人员能够本着自律、自觉以及理性的态度进行赊销项目申请。再次还要加强应收账款管理监督约束机制建设，每一笔赊销项目都要进行建档与跟踪调查，定期召开管理工作会议，对未能在规定时间内回收的款项要及时查找原因和寻找解决对策，同时还要将应收账款回收是否及时足额作为销售人员及管理人员绩效考核的重要参考指标，激发工作人员在应收账款管理工作方面的积极性、主动性与创造性，帮助企业更好的实现资金回笼。最后还要针对企业当前实际以及未来可能发生的赊销项目进行合理而科学的呆账坏账准备金制度建设，从而最大限度确保企业其他资金不被突发事件所影响，能够最大限度确保资金经济价值的有效发挥。
应收账款的管理优秀毕业论文
艰苦的大学生活即将结束，同学们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验大学学习成果的形式，写毕业论文需要注意哪些格式呢？下面是我精心整理的应收账款的管理优秀毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
摘要： 企业的应收账款风险随时存在，如何进行应收账款风险管理，关系到企业的资金周转，甚至关系到企业的生死存亡问题。所以，企业应清醒地认识到应收账款风险的管理是一项长期而艰巨的工作，应常抓不懈。
关键词： 应收账款；风险管理
应收账款风险是指因市场上不稳定因素的影响，企业的应收账款收回受阻，从而导致企业不能够及时或足额收回应收账款的风险，即企业因不能及时或足额收回应收账款而造成的潜在和实际损失的风险。
一、应收账款风险管理的重要性分析
由于我国市场竞争日益激烈，企业为了扩大销售市场，利用建立在商业信用基础上的赊销来促进销售。但赊销所带来的巨大财务风险和高昂的资金成本往往是企业始料未及的，而且应收账款数额越大，企业承受坏账损失的风险就会越高。具体来看，一方面，大规模的应收账款直接影响现金流入，很多经营状况良好、盈利可观的企业因应收账款规模过大而陷入现金流短缺的困境。另一方面，逾期应收账款的追讨成功率随着逾期时间的拉长而逐渐降低，从而导致坏账风险的增加，企业的实际盈利水平将大大降低，甚至出现严重亏损。由此可见，企业在其生产经营过程中合理地进行赊销，加强对应收账款风险管理十分重要。应收账款风险管理应是现代财务管理的一项重要内容和不可或缺的一环，它关系到企业的经营成本和最终的经济效益。良好的应收账款风险管理可以促进企业的发展，反之则会使企业陷入困境。
二、应收账款风险产生的原因
（一）盲目赊销
企业为了拓宽销售渠道，除了依靠产品的质量、价格、营销、售后服务等手段外，也把赊销作为一种重要手段。赊销确实可以在一定程度上增加产品销量，提高市场占有率。但有些企业忽视对交易方信誉度的深入调查，宁愿承担风险，也要扩大销售规模。在市场不景气的情况下，交易方违约的风险增大。
（二）交易双方信用意识不足
一方面，很多企业的诚信经营意识不足，尤其是在因经营管理不善而造成资金紧张的情况下，企业在商品交易过程中易产生拖欠资金问题。另一方面，企业对交易方的信用等级、经营能力和财务等情况缺乏相应的了解，也会造成应收账款收回难的问题。
（三）销货和收款的时间差
对于生产和销售企业来讲，交货时间与收款时间常常不能同步，这种不同步性也导致了应收账款风险的产生。而且结算手段越落后，所需要的结算时间越长。在这种现实困境中，企业只能承担相应的资金垫支。
（四）内部控制制度不完善
很多企业管理者都只重视销售而忽略对应收账款的内部控制。如企业的对外赊销行为一般由销售部门负责，而对于赊销的对象，尤其是老客户，往往依据其以往的信誉而缺少专门的信用评价标准，这种由于内部控制制度不完善而引发的不规范赊销行为极易造成应收账款的风险问题。
三、加强应收账款风险管理的建议
1、组建信用管理部门。应收账款风险主要涉及信用风险，因此首先要高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化相关管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上要保持高度的专业化，因此需要组建特定的信用管理部门，并且该部门要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用管理部门需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款授信额度；制定相关的信用管理政策等。具体来说，对于老客户，企业要建立健全信用档案，制定一套完整的`信用记录；对于新客户，企业的信用管理应包括：进行信用调查、评估和制定合理的信用政策。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方因经营状况不佳而导致信用状况恶化时，企业应及时调整应对策略，以免造成经济损失。
2、增强企业决策者的风险意识。企业决策者应该重视应收账款风险管理，尽量将应收账款对企业可能带来的成本、风险控制在最小范围内。一方面，企业决策者应该根据国家产业政策和对未来市场的分析预测来确定最佳投资方案，使企业的产品能够以质取胜，在销售过程中赢得主动，获取更大的市场份额。在当前激烈的市场竞争中，若销售企业能处于主动地位，那么即使是在销售过程中产生了一定的应收账款，其风险性也会大大降低。另一方面，决策者在制定销售政策时，不应该盲目追求销量的最大化，要考虑到应收账款所带来的成本、费用及风险，制定合理的销售策略，以避免或减少应收账款给企业带来的损失。
3、加强内部控制制度建设。对于应收账款风险的管理，仅从外部推进无法从根本上解决企业的困局，还需要从内部推进，即加强内部控制制度建设。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将问题及时消灭在萌芽状态。此外，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时应将核对的结果传递给交易方，以保证双方信息的一致性。
4、发挥内部审计的监督作用。内部审计在应收账款风险管理中的监督作用主要体现在：检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的收回。在我国，内部审计大多还停留在经营效益审计方面，而对于应收账款风险管理相关的工作还做得远远不够。具体来说，内部审计应该在销货和收款流程方面加强监督，即核查销售业务的职责、授权审批、凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出的对账单等方面。总之，企业的应收账款风险随时存在，如何进行应收账款风险管理，关系到企业的资金周转，甚至关系到企业的生死存亡问题。所以，企业应清醒地认识到应收账款风险的管理是一项长期而艰巨的工作，应常抓不懈。
参考文献
1、谈当前应收账款管理中存在的问题和对策马程琳；特区经济.2007—03—25.
2、强化企业应收账款管理的几点思考王玉林经济师.2002—10—15.
为了减少应收账款的风险性，提高应收账款的利用效率，应着重做好以下几方面的工作
重视信用调查对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。控制赊销额度、做好过程控制控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为应收账款余额控制的警戒点，结合合同履约点进行严格管控。合理的收款策略应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决。但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。
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论文答辩发言稿篇一 尊敬的各位老师，亲爱的同学们:大家上午好!我是20XX学前的xx，我的毕业论文题目是《浅谈幼儿数学学习兴趣的培养》。我的指导老师是曾老师，在我论文写作期间，曾老师给予了悉心的指导，这才使得我的论文能够如期的顺利完成。在此，我向曾老师表示衷心的感谢。下面，我将这次论文的任务，目的，意义，所选用的资料文献，写作基本思路，以及文章中我个人的一些新的观点与理解向各位老师作汇报:这次论文的主要任务是仔细搜集有关当前幼儿数学教育和幼儿数学学习兴趣培养方面的资料，运用所学的学前心理学、学前教育学、幼儿数学教育等理论，结合自身幼儿教育实践对当前幼儿数学学习兴趣培养过程中存在的主要问题和幼儿数学学习兴趣培养的策略方面的资料，写出一篇合乎学士学位论文质量的文章。我选择《浅谈幼儿数学学习兴趣的培养》这一课题进行研究原因在于，我所去过的几所幼儿园中，幼儿数学学习现状并不尽人如意。集中教学中，幼儿的数学学习兴致并不高，情绪不愉悦。1/5页皮亚杰曾经说过:"所有智力方面的工作都要依赖于兴趣，兴趣是点燃智慧的火种。"试想，幼儿早期的数学学习兴趣开发慢了一步，学习兴趣都没有了，又怎能做到让幼儿现在或者是将来的全面发展呢因此，我选择《浅谈幼儿数学学习兴趣的培养》的意义在于:有助于幼儿更好地适应下一阶段的学习。培养幼儿的好奇心，探究欲。激发幼儿思维的主动性，最终培养幼儿的学习兴趣。而我选用的资料主要有黄谨编写的学前儿童数学教育，张俊编写的幼儿园数学教育等文献，还在网上也收集了一些资料。具体来说，我的论文是由幼儿数学学习兴趣培养的意义，幼儿数学学习兴趣培养过程中存在的问题，幼儿数学学习兴趣培养的策略这三部分构成的。第一部分由学习兴趣的含义，幼儿学习兴趣的特点，幼儿数学学习兴趣培养的意义构成。第二部分主要写了四个方面的问题，家长方面，幼儿园方面，幼儿园教师方面，幼儿自身发展所带来的问题。第三部分主要从四个方面着手，1是让幼儿在游戏操作中培养起对数学的学习兴趣。2是让幼儿在自我发现中培养起对数学的学习兴趣。3是幼儿教师通过讲解演示来提高幼儿数学的学习兴趣。4是融入美术元素来提高幼儿数学的学习兴趣。通过本次的论文写作，一方面使我掌握了论文写作方面相关的技巧，另一方面也使我在培养育儿数学学习兴趣这一课题上有了新的认识与理解。但是由于我自身存在的知识储备方面的缺陷，2/5页使得文章中的相关论点还不够成熟，甚至存在错误观点的情形。对此，我热切希望能够得到各位老师的指导。谢谢!论文答辩发言稿篇二 尊敬的各位老师，上午好～我叫xx，是注会081班的学生，我的论文题目是企业应收账款管理问题的研究，论文是在唐玲老师的悉心指点下完成的，在这里我向我的老师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我们的毕业论文答辩表示衷心的感谢，并对那些年我们有机会聆听教诲的各位老师表示由衷的敬意。下面我将论文设计的目的和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师指教指导。首先，我想谈谈这个毕业论文设计的目的及意义。我们都知道在现代市场经济环境下，企业间的竞争日趋激烈，企业为了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。赊销在这方面有着任何其他结算方式都无法比拟的优势。特别是在信用经济时代下，由于信用交易体系的不断发展，信用交易额度不断增大，大量使用现金交易显然无法满足日益扩大的市场规模的要求。同时企业扩大市场规模，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的盈利水平，特别是在宏观经济不景气、市场疲软和资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，更是一种抢先占领市场的重要手段，有利于扩大企业产品的销路，增加了产品销售收入，提高企业竞争能力和经济效益，同时我认为最值得关注的是赊销形成应收账3/5页款的弊端，应收账款不仅会增加管理及其他方面的成本，还有可能形成呆账、坏账，导致企业现金流紧张，甚至陷入财务危机，增大经营风险。从以上可知应收账款是一把双刃剑，它能为企业带来丰厚的利润，也能将企业带来破产的困境。目前我国大部分企业对应收账款管理意识较薄弱，对企业应收账款管理研究具有重大意义。其次，抛开论文引言部分，我想谈谈这篇论文的结构和主要内容。第一部分是有关应收账款的理论综述。第二部分是应收账款管理存在的问题;第三部分是加强应收账款管理的对策第四部分是四川长虹案例分析来了解应收账款的管理。最后，我想谈谈这篇论文存在的不足。书到用时方恨少，事非经过不知难。这篇论文写作的过程，也是我越来越认识到自己知识与经验缺乏的过程。虽然，应收账款是一个简单的会计科目，但是当我尽可能地收集材料，竭尽所能运用自己所学的知识进行论文写作的时候，发现原来简单的东西里面蕴含着丰富的知识，在此过程中我学到了很多东西，但论文还是存在许多不足之处，比如说我应该对账龄分析放和坏账的计提做一个介绍，尽管文章有涉及但还是有待改进.请各位评委老师多批评指正，让我在今后的学习中学到更多。再一次谢谢各位老师。
一、 建立应收账款的预警管理，做到应收账款的事前控制。 应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如费用增加、市场丧失、内部失衡等新的麻烦，这就敦促企业要创新思维，建立预警管理，把目光投向事前控制。 1.制定合理的信用政策 目前在建筑行业中，施工企业处于弱势地位，要有效保护施工企业利益，必须制订切实可行的信用政策。 （1）制定信用标准，谨慎承揽工程。 企业应以信用评估机构、证券交易所、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和财务报告等资料为依据，经过加工整理而获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年中最差年度的情况，分别找出信用好和信用差两类顾客的上述比率的平均值，依此作为比较其他客户的信用标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。 （2）评价客户资信程度 企业在设定某一客户的信用标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法是“5C”系统，它代表了信用风险的判断因素。品质（Character）：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度，这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。能力 （Capacity）：是客户偿还债务的能力，它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系。资本（Capital）： 是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证。担保（Collateral）：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大。条件（Condition）：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力。 当然在进行客户资信评级时会有以下方面的问题：1.数据的取得并非我们想象的那么容易；2.数据的真实性有时难以控制；3.如何分配指标的权重。对规模比较小，欠款不大的企业通常采用5C评估法，对企业规模大，欠款大的企业采用特征分析法。 该模型把企业信用特征分成三组指标，共18项。第一组是客户自身特征，反映客户表面化的客观现象，包括6项指标：表面印象、组织管理、产品和市场、市场竞争性、经营状况、发展前景。第二组是客户优先性特征，指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素，体现与该客户交易的价值，包括6项指标：交易利润率、对产品的要求、对市场吸引力的影响、对市场竞争力的影响、担保条件、可替代性。第三组是信用及财务特征，主要指能够直接反映客户信用状况和财务状况的因素，包括6项指标：付款记录、银行信用、获利能力、资产负债表评估、偿债能力、资本总额。这三组指标中，财务信息是最难取得的，尤其是小规模企业，财务本身就不健全。 （3）建立客户档案 在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员的资料搜集是完整的而不是随机的。客户档案的主要内容一般包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的基本情况，如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况，客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料；客户的资信情况，如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标，反映客户即期及延期付款情况，客户的实际经营情况及发展趋势信息等。 3.慎重承揽工程，防止拖欠工程款的形成。 施工企业应深入调查建设单位的资信状况， 掌握其信誉度和资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就形成拖欠款。这一点说起来简单，特别是在建筑业市场任务不足的情况下做起来更难。实际情况是很多施工企业为能承接到工程，很少有施工企业敢跟甲方提要求、讲价钱。施工企业在这个失衡的市场上处于越来越被动的地位。但是，要扭转这种不利局面绝不能靠一味地、无条件地牺牲企业的利益，使一些合法经营的企业成为不正当竞争的牺牲品。国家要通过立法进行宏观调控，建立一个公平竞争的建筑业市场，让那些实力雄厚、技术先进、合法经营的施工企业的腰板挺起来，理直气壮地跟甲方谈条件，建造精良的建筑产品，同时获取应有的报酬。在这个公平的市场上，作为施工企业，应该把人力、财力、精力从“公关”转向增强企业实力，提高施工技术，完善企业管理，让实力说话，增强企业的竞争能力。 二、加强应收账款的日常管理 1.合理分工，明确职责。 企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业工程款的行为，减少应收账款风险，企业的应收账款涉及到工程项目经理部、工程部、市场部、财务部、审计监督部等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。 2.对承接垫资工程的授权和控制 垫资工程虽然可以扩大企业的市场份额，但也同时增加了潜在的风险。因此，对于垫资工程，财务部门应对客户的信用进行调查，经领导或有关部门的授权批准，将垫资工程控制在合理的限度内。 3.建立应收账款坏账准备制度，及时进行垫资工程的账务处理。 无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的，因此，企业应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账准备金制度，即提取坏账准备。 4.落实责任制 对工程项目经理部考核要根据资金时间价值、赔偿能力等，实行谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益，将回收、责任、期限落实到人，辅以考核挂钩，奖惩兑现的手段，充分调动工程项目经理部收款的积极性。 5.加强收账管理 （1）实行全面监督。通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取对策。 （2）确定合理的收账程序。就是要促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。即以合乎性、理、法的方法收回账款。对逾期较短的客户，不便过多地打扰，以电话或信函通知即可；对不能按时履行合同的客户，可措辞婉转地写信催收；对已结算工程，逾期很长的客户，应频繁地进行催收；对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。 三、建立信用报告制度 企业应定期召开不同层次的信用报告会议，相互沟通，以便及时掌握情况，将信用风险减至最低。 信用报告会议可分为信用控制部门内部会议，其中心议题可以是：信用控制部门的运作情况，过去的工作绩效和未来的工作规划，时间一般为两周一次；信用控制单位和业务部门的联席会议，其中心议题可以是：对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，逾期账款和超过信用额度销售账户分析，未来市场展望以及新客户的财务资料等，时间一般为两个月一次；最高财务主管或管理当局会议，其中心议题可以是：报告目前信用控制的运作情况，以及所遇到的困难和信用风险预测，企业信用政策的执行情况以及改进措施等，时间一般为每月一次。 四、实行资金融通，加速应收账款的变现。 企业为尽早回笼资金，将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或让售。 1.应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为抵押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为： （1）一般性抵借：即不指定具体条件的抵押贷款，当旧账结清后，新账继续充当抵借。 （2）特定抵借：即指定某一项或数项应收账款作为抵押，随着这些账款的收回，抵押关系自行消除。 应收账款抵借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可。 2.应收账款让售。即企业将应收账款出让给专门收购应收账款为业的金融公司，从而取得资金的资金融通方式。具体操作为：企业在发货前，向金融公司申请贷款，金融公司根据客户的信用等级按应收账款净额的一定比例收取手续费，从预给让售方的款项中抵扣。客户到期的应收账款，直接支付给融通公司，同时承担坏账风险。应收账款让售方式，由于融通公司要对客户进行资信调查，无形中为企业提供了专业咨询。且融通公司信息灵活、专业化程度高，有利于坏账的收回。另外，企业不需要承担“或有负债”的责任。因此，此方式对企业而言是较好的一种融通方式。 五、开展债务重组，盘活资金。 有时，客户会出现资金周转困难或经营陷入困境，致使发生财务困难，在此情况下，如果企业对客户采取立即求偿的措施，有可能对客户造成较大的困难，使客户永久无法摆脱债务，企业遭受坏账损失，特别是对于双方有长期合作关系的客户，企业的损失将更大。因此，当客户发生暂时财务困难时，双方应寻求重组方式来清偿债务，如以应收账款换股权，以应收账款置换企业有用的资产等。 总之，只要企业采用有效的措施，应收账款的信用风险是可以防范的，也只有进行了科学的防范，才可使施工企业在市场竞争中既扩大市场，增加盈利，又能使应收账款风险尽可能地降到最低，从而使企业不断发展壮大。