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论信用卡被盗冒用的民事法律责任
一、国外相关规定与我国信用卡冒用民事责任的立法及实践
(一)国外相关立法
1.美国的相关规定
在西方一些发达的资本主义国家，注重保护持卡人也就是消费者的利益已经成为银行卡方面的国际规则。在美国，有关信用卡冒用风险责任承担的规定主要体现在《消费者信用保护法》、《诚实信贷法》这两部法案中。《消费者信用保护法》规定：发卡人应该采取措施识别信用卡的使用人是经过授权的，信用卡的发卡人对信用卡是否经授权使用负举证责任;随后的《诚实信贷法》进一步规定消费者或持卡人对未经授权的信用卡消费最多承担五十美元的责任(包括信用卡被偷、被盗、被伪造)。总的看来，这两部法案的相关规定将冒用风险主要转移给发卡机构来承担，而严格限制了持卡人或消费者承担风险的情形，体现了对弱势一方利益的保护。
(1)“未经授权划拨的责任归属”的规定。
“未经授权划拨”(把所有英文符号改成中文)的定义是：美国《诚实信贷法》第一百三十三条将偷窃或捡拾信用卡后使用的行为称作“未经授权划拨”.所谓未经授权的划拨是指由信用卡持卡人(消费者)以外的未获发动实际授权的人所发动的，从该消费者账户划出资金而该消费者并未从该划拨受益的电子资金划拨。
美国法律规定，消费者对用丢失的或被窃的信用卡发动的交易，包括消费者自己被迫进行的划拨，是未经授权的划拨，适用对未经授权划拨的责任限制。
未经授权划拨的责任限制：《电子资金划拨法》与E条例及其官方人员注释规定，只要持卡人以合理的方式向机构发出了通知，其责任将受到限制。并将持卡人对未经授权的划拨的承担的责任分为三个等级：五十美元，五百美元和无限责任。
未经授权划拨责任限制原则的起源：该法所确立的持卡人责任限制之原则，起源于1976年第一国民城市银行诉莫拉克案。在此案中，法院根据联邦法、州法律和判例，判决被告对这五百美元未经授权的支出只承担五十美元的责任。
未经划拨责任原则的适用：美国的《电子资金划拨法》和E条例还规定：“无论持卡人存在多么明显的疏忽都不影响对其适用责任限制”.在 Russenvs First American Bank-Michigan一案中，法院就持这一观点。该案中，消费者疏忽地将他的ATM卡个人密码写在与卡放在一起的纸上，并将卡与密码交给他女儿，后来他女儿丢失了两者，并因此造成了未经授权划拨的损失。美国法院判决认为：这种疏忽对消费者是否应对卡与密码的发现者启动的而未经授权的划拨承担责任，是无关紧要的，消费者不承担因此疏忽造成的损失。
尽管这种规定容易引发持卡人的道德风险，持卡人可能会谎称某项交易未经其授权而从中牟取不当利益。但是美国的法律作出这种规定的基础是相信绝大多数的持卡人是诚实的，当然这种信任有着庞大的征信体制作为基础。法律同时认为发卡银行在发行信用卡之前就应该意识到信用卡的风险，并且有义务在发卡之前对申请人的信用情况进行调查，信用卡应该发给讲信用的人。况且，刑法上关于信用卡欺诈的罪名也能有效的克服这种道德风险的发生。
(2)“举证责任”的规定
美国国会通过的《消费者信用保护法》规定，信用卡的发卡人对信用卡是否经授权使用负举证责任。《诚实信贷法》则规定发卡机构若要求持卡人承担至多五十美元的责任，还存在进一步的证明义务，即必须证明未经授权使用信用卡的行为必须符合法律规定的其它要件，具体有：持卡人已经接受了信用卡;发卡人就潜在责任向持卡人发出过说明通知;发卡人向持卡人提供了在信用卡丢失或者被盗时向发卡人发通知方法的说明;未经授权使用发生在持卡人己经将丢失、被窃或其它事件通知信用卡发行者以前;信用卡发行者已经提供一种方法，用这种方法可以识别一张信用卡的使用者是未经授权的。
这种举证责任的倒置使得处于弱势的持卡人避免了因为举证不能而承担冒用风险的情形，而对于拥有强大技术支持和先进设备的发卡机构来说，这也没有加重其负担反倒有助于其积极采取措施维护持卡人用卡的安全。
(3)“消费者承担全部责任”的规定
美国的发卡机构一般与持卡人约定，在下述情况下，持卡人即使在挂失后仍应承担风险责任：第三人冒用为持卡人允许或故意将信用卡交其使用者;持卡人故意将使用自动化设备预借现金办法或进行其它交易之交易密码或其他辨识持卡人同一性之方式告知第三人者;持卡人与第三人或特约商店伪造虚构不实交易行为或共谋欺诈者等。上述例外条款的规定，不可谓不周全，而且具有相当的合理性和可操作性，强调了持卡人在保管和使用信用卡时的审慎义务。
2.其他国家和地区的相关规定
(1)英国的有关规定。英国同行业公会制定的，要求银行会员共同遵守的《银行营运规则》规定，除非发卡银行证明持卡人存在欺诈或者没有合理谨慎使用各种银行卡，则信用卡丢失或者被盗后，对于持卡人挂失之前的损失，持卡人承担责任最多为五十英磅。
(2)韩国的有关规定。韩国《与信专门金融业法》第二条第三款规定：发卡机构应当自接到持卡人挂失请时起给持卡人带来的所有损失负责。
(3)澳大利亚的有关规定。澳大利亚《电子资金划拨指导法》对未经授权划拨消费者的责任也作了规定：在账户持有人不存在欺诈和重大过失的情况下，对未授权划拨只承担一百五十元或账户中的余额或账户机构被通知接入方法发生滥用、遗失或被窃，或是作为接入方法组成部分的密码的安全性受到破坏时己发生的实际损失。
(二)我国信用卡被盗冒用的现行立法
我国现行法律体系中调整信用卡的法律、法规和司法解释有：民商法部门中的《民法通则》、《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见(试行)》、《合同法》、《担保法》中的少数条款;经济法部门中的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《消费者权益保护法》等法律中的一些相关规定。而专业调整信用卡法律关系及实践操作的只有部门规章，主要包括：1999年03月01日起施行的由中国人民银行(“央行”)发布的《银行卡业务管理办法》、2005年10月26日由央行发布实施的《电子支付指引(第一号)》、以及央行于2001年07月09日发布实施的《网上银行业务管理暂行办法》银监会于2006年01月26日公布并于03月01日正式实施的《电子银行业务管理办法》，其中都仅有少数条文对于信用卡的冒用责任做出了规定。
目前我国没有专门的法律，也没有行政法规，只有人民银行的部门规章—《银行卡业务管理办法》对信用卡冒用的法律责任作出了规定。该法第五十二条第五款规定：“发卡银行应当向持卡人提供银行卡挂失服务，应当设立二十四小时挂失服务电话，提供电话和书面两种方式，书面挂失为正式挂失方式。并在章程或有关协议中明确发卡银行和与持卡人之间的挂失责任”,按照这条规定，当持卡人丢失信用卡后，发卡银行的“义务”是向持卡人提供挂失服务。但是，就在这个关于发卡银行的“义务”的条款中，中国人民银行授予了发卡银行可以在章程或者协议中，自行制定信用卡冒用责任条款的权利。因此，目前关于信用卡冒用及挂失的法律责任，主要来源于我国各商业银行的规定及实践。
(三)我国商业银行的规定及实践
工商银行于2009年6月1日起施行的新版《电子银行章程》规定，信用卡正式挂失前的损失由客户自理。其在银行业首次提出，因客户未尽到风险防范义务而导致的损失，银行将不承担责任。
中国银行规定，信用卡必须通过电话挂失方能即时生效。中国银行的中银信用卡、中银都市卡、中银VISA奥运信用卡实行挂失零风险措施。信用卡遭遇丢失或被盗后，只需致电二十四小时客户服务热线，办妥挂失后即无需承担挂失后的风险。
广发银行去年率先推出了国内首创的挂失前四十八小时失卡保障计划，这项挂失前四十八小时失卡保障功能可以有效地降低未能及时发现信用卡遗失而造成的损失，更全面地保护了信用卡持卡人的利益和用卡安全，但是这项保障措施不包括ATM机、网上支付等须使用密码的交易。
招商银行于2006年4月推出“失卡万全保障”功能，比广发行仅晚了一个月，即挂失前四十八小时内发生的盗用损失，将由银行承担。其中，普通卡每人每年最高赔偿额为一万元，金卡为一万五千元，白金卡按照客户的信用额度为全包。
《交通银行太平洋个人贷记卡领用合约》规定，持卡人遗忘密码或遗失太平洋卡的，特殊情况下，银行不承担任何责任，损失由持卡人承担，如密码重置前使用密码进行的各项交易等。此外，由银行承担挂失之后的冒用风险责任。
《中国建设银行龙卡信用卡领用协议》规定，遇信用卡遗失或被窃，持卡人应立即办理挂失，挂失生效后，发生的非持卡人有意所为而造成的债务和损失不再由持卡人承担。总结以上各个银行关于信用卡挂失的规定与实践，可以看出，我国各个银行关于信用卡冒用责任的规定包括以下两种情况：挂失之后，信用卡被冒用的风险由银行承担，除非出现免责的情形;挂失之前，绝大多数银行规定信用卡被冒用的责任由持卡人承担，目前只有极少数银行，如广发行和招商银行承担了挂失后四十八小时内，信用卡被冒用的部分甚至全部责任。在司法实践中发生了持卡人与发卡银行关于银行卡丢失或被盗的责任纠纷，法院也基本上支持银行方面的主张，判决消费者承担挂失前所发生的全部损失。
二、我国现行立法中存在的不足
(二)我国现行立法规定
本文认为我国关于信用卡法律责任的现行立法存在严重不足，主要表现在以下几方面：
(一)界定冒用风险的标准过于简单
我国法律对信用卡挂失的风险责任承担的有关规定，以是否办理挂失作为衡量持卡人是否承担责任的决定因素，将信用卡遗失风险的分担义务由法律义务变为合同义务，对持卡人限额没有任何规定，扩大了银行要求持卡人承担责任的可能性。风险责任前提的简单化使得立法无法对复杂的风险发生情况做出有意义的划分，无法根据信用卡遗失情况及持卡人、发卡行过错程度的不同，对各方当事人的责任进行细分。
(二)对持卡人规定的责任过重
发卡行根据持卡人的申请核发信用卡后，持卡人就拥有了对信用卡的绝对控制权，应当履行妥善保管信用卡的义务。在由于持卡人的过错造成失卡并产生冒用损失的情况下，持卡人应当在一定范围内承担相应的责任。但是这并不等于说，信用卡一旦丢失就必然会发生损失，失卡并不是损失的充分条件，因为信用卡消费不同于现金消费，它在时间、空间上的不连续性要求信用卡交易中持卡人、发卡行、特约商户三方主体的紧密配合。在持卡人失卡的情况下，只要发卡行和特约商户能够完全履行自己相应的义务，不法分子通常很难达到冒用的目的。因此，信用卡挂失前的冒用风险应当根据持卡人、发卡行和特约商户在形成冒用风险中的过错类型和程度在三者之间进行合理分配，而不是把这种冒用风险全部强加于持卡人来独自承担。然而，从目前我国各发卡行信用卡章程和领用信用卡协议中的规定看，大部分发卡行仍规定信用卡挂失前的损失由持卡人自己承担，这种做法是非常不合理的。
(三)对银行规定的责任过轻
从《银行卡管理办法》的体系上看，信用卡冒用的相关责任被规定在第五十二条发卡银行的义务当中，而如前所述，该条规定其实是在授予发卡银行极大的权利，将权利规定在义务中，这显然是种立法上的矛盾，从而也导致也各大银行纷纷在各自的章程或者协议中，扩大持卡人的责任范围，减轻银行在其中的责任。
从法理上看，将两个在经济实力上极为悬殊的主体其中弱小一方的责任交给强大一方来规定，结果肯定是不公平和不公正的，必然对持卡人的权益造成很大的损害。虽然发卡银行和持卡人之间的关系是平等的合同关系，通常由合同法来调整。但发卡银行与消费者(即持卡人)的关系实质上是不平等的，这种不平等不仅表现在两者之间经济实力的巨大差距上，而且还表现在以银行为主的金融机构拥有法律赋予的特权即行业垄断权。这显然违反了民法上的公平原则，使得持卡人承担过多的风险，持卡人可能要承担不是因为其过失所导致的损失，这一点亦违反了过失责任原则。
另外，从信用卡被冒用的表现形式和原因来分析，不难发现信用卡被冒用的原因主要在于两方面。首先是技术层面，发卡机构、特约商户的防伪防盗设备和技术相比现今高科技高智能的犯罪仍然存在不少漏洞;再者是人为层面，主要表现在发卡机构和特约商户的工作人员业务素质不高，程序操作不规范，持卡人没有谨慎的保管信用卡。而《银行卡业务管理办法》第五十二条第五款明显把冒用的情形简单化，甚至将银行自身由于技术问题产生的冒用风险完全转嫁给无任何过错的持卡人，是十分不合理的。
三、完善我国信用卡冒用民事责任的立法建议
由于中国目前支持信用卡挂失风险运作的基础—信用机制尚未健全。因此中国要想在信用卡领域取得成功，既不能照搬欧美的模式，也不能照抄台湾的经验，而是要根据中国的民族传统习惯，借鉴国际上好的立法技术，制定出相应的法律、法规，形成自己的模式，才能使信用卡消费者的权益得到很好的保护。
(一)尽早出台《信用卡条例》
2005年04月24日，中国人民银行、发改委、公安部、财政部、信息产业部、商务部、税务总局、银监会、外汇局共同发布的《关于促进银行卡产业发展的若干意见》中提出起草《银行卡条例》的构想。虽然这意味着在将来的立法规划中，银行信用卡业务还是将和借记卡等其他银行卡业务作为一个整体来进行立法调整，但这毕竟是信用卡专立法中的一大进步。《银行卡条例》构想的提出，把规制信用卡业务的主要法律依据从中国人民银行制定的部门规章—《银行卡业务管理办法》上升到了国务院制定并公布的行政规范，使之在法律效力上高于其他有关信用卡的规章和政策，在调整信用卡业务的专门法律法规体系中初步形成一个核心，立法层次的提升也可以在一定程度上保证该行政法规在内容上超越金融机构狭隘的部门利益，对信用卡当事人的合法权益给予公平的法律保护。同时也应完善信用卡配套法律法规，颁布信用卡格式合同范本，加强对信用卡消费者权益的保护。
(二)明确挂失后冒用的损失由银行承担
挂失后信用卡仍出现被冒用，主要原因是在挂失人挂失与发卡银行向各特约商家发放止付名单之间往往存在一个时间差。而时间差的存在则是技术手段不够先进、存在缺陷所致。银行发行信用卡、开办信用卡业务，应当考虑到可能发生的风险，理应采取相应的管理措施，提供相应的健全的技术支持，将风险降低以至消除，这是银行的义务。同时，解决挂失后冒用风险的可能性在于银行技术与业务水平的提高，惟有银行才能有效防止风险发生。而作为信用卡持卡人，对此是无能为力的。因此，挂失后冒用的损失应当由银行来承担。
(三)明确挂失前二十四小时冒用的损失承担
在信用卡脱离持卡人控制和挂失止付之间，往往存在一个时间差，而冒用人往往利用这个时间差，侵犯持卡人的财产所有权。因此，对这个时间段的冒用责任做出具体的规定就显得尤为重要。而且笔者认为，二十四小时是一个比较适合的时间段，如果规定的时间过长，比如广东发展银行的四十八小时甚至更长，会容易导致持卡人怠于挂失，可能导致损失的进一步扩大。规定二十四小时内的责任归属，一方面可以督促持卡人及时履行挂失的义务，另一方面也能够很好地保护持卡人的利益。笔者认为在这二十四小时中，持卡人应当承担限额的责任，特约商户承担与其过错相应的责任，其余的责任由银行承担。
1.持卡人承担责任的条件与责任限额
持卡人对于信用卡件具有妥善保管的义务，当由于持卡人自身疏忽导致信用卡落入他人之手而任意取现或透支时，对此后果持卡人具有不可推卸的责任。因此从原则上讲，持卡人应对挂失前的损失承担一定的责任。对于合法持卡人失卡后、挂失前的责任承担问题，由其承担部分的责任是合情合理的，因为其未能履行保管义务，且若挂失前的责任由发卡行或特约商户全数承担的话，无疑会诱发消费者的道德风险，增加金融消费领域中的不稳定因素。
2.明确举证责任由银行承担
笔者认为对信用卡冒用责任的承担最公平的解决方式是：采纳过失责任原则，实行举证责任倒置，由金融机构承担举证责任;持卡人仅对其重大过失承担责任限额内的责任，其他损失的责任由金融机构承担，金融机构可就此向保险机构投保转移风险，且成本比持卡人低很多。
由此造成银行的损失可以向保险机构转移。这是指发卡机构通过向保险公司投保，在发生风险损失时，由保险公司补偿，从而避免或减少实际损失的一种形式。保险作为一种风险管理策略，在金融风险管理中已有很久的历史，早在上个世纪三十年代经济大萧条过后，美国就开始了存款保险制度。现在信用卡风险管理中运用也越来越多，是分散风险、补偿损失的一种重要手段。发卡机构可以把开展信用卡业务的一些难以预料的意外损失，通过少量的保险费的支出而获得及时、满意的补偿，从而降低或减少风险，这对发卡行来说是非常经济的。
另外，在电子资金划拨中记录银行与客户之间交易的凭借是交易数据，与传统银行业务交易记录的纸质单据相比其具有两个特点：其一，交易数据都储存在银行的服务器中，交易过程的记录完全由银行制作和掌握，银行在交易中处于绝对优势地位，客户手中不掌握任何交易数据的备份;其二，电子数据易于篡改，被投机者利用的可能性极大。这种交易行为的特殊性，使得“谁主张谁举证”这一民事诉讼举证原则不能适用于银行与客户之间产生的电子银行业务纠纷。为了避免这种由于发卡银行掌握所有原始证据材料，而持卡人不掌握，却还要求持卡人进行举证的不合理做法，我国立法应当在损失分担规则中明确银行的举证责任义务。
(四)明确银行应当承担的责任
立法应当明确银行的责任：对信用卡承担实质审查义务，否则承担相应的过错责任。对身份证件承担形式审查义务，否则承担相应的过错责任。
发卡机构在信用卡被冒用时，无论在何种情况下都须承担该责任，甚至主要责任。这一点对发卡机构来说的并不是不公正的。从发卡行与持卡人的信用卡合约来看，发卡机构不仅是发行信用卡的机构，而且在发卡后更有保障持卡人安全用卡的义务。从技术层面来看，发卡机构拥有先进的设备和专业的技术人才，能够较好防御的信用卡被冒用的风险。反过来看，将冒用风险主要转移给发卡机构，也有利于其加强安全技术，加快设备的更新，不断提高服务水平。再从规避风险的便捷性看，经济实力雄厚发卡机构可以通过引入保险机制，将冒用风险转移给保险公司，以有效减低银行和客户双方的损失。
1.银行应对信用卡承担实质审查义务，否则承担相应的过错责任。银行对于信用卡真实性的审查应是一种实质审查，而不是形式审查，银行对自己签发的信用卡应尽到绝对的审查义务。如果允许银行对信用卡的审查仅尽形式审查义务，让银行以已尽形式审查义务而免除其在真实信用卡下付款付息的义务，对存款人来说殊为不公。因此，从银行与存款人利益平衡的角度有必要让银行承担起对银行卡的实质审查义务。
《中国工商银行异地通存通兑业务管理办法》规定，“柜员审查所受理卡是否为已开通异地通存通兑业务行的牡丹灵通卡，卡片是否打测、剪角、损坏、涂改，是否有样卡字样”.从此表述看，工商银行规定其仅对牡丹灵通卡进行形式审查。银行的这种观点得到法院判决的支持，北京市海淀区人民法院认为，“柜台人员只能凭肉眼和工作经验对卡片和身份证件的材质、样式、颜色等进行一般的形式上的审查，对于其他只能由精密仪器才能鉴别出来的细微差别，银行则无法承担鉴别责任”.该种观点也成为银行方面一贯主张的观点。
但是，从信用卡合同关系当事人的权利与义务出发，我们有必要对此种认定的合理性表示怀疑。信用卡由银行签发，证明信用卡合同关系的存在，其真实性为合同法一般原则所要求。对信用卡真实性的鉴别是确定信用卡合同关系真实性的前提之一，也为下一步银行鉴别持卡人身份奠定了基础。假的信用卡并不能代表真实的信用卡合同关系。银行对信用卡真实性的鉴别是其履行付款义务的第一个前提条件，也是最基本的一个前提条件。以假信用卡对外付款的行为不应该消灭银行依据真实的信用卡合同关系所应负的付款付息义务。在这个意义上，笔者认为，银行对于信用卡真实性的审查应是一种实质审查，而不是形式审查，银行对自己签发的信用卡应尽到绝对的审查义务。
2.银行应对身份证件承担形式审查义务，否则承担相应的过错责任。要求银行对身份证件承担实质的审查责任是没有法律依据的，也是不现实的，其原因在于：向金融机构提供真实有效的证件，是法律对开立账户当事人提出的要求，《个人存款账户实名制规定》第六条对此有明确规定;另外，从银行实际操作的可行性角度来看，金融机构对当事人提供证件的真实性、有效性也仅能作形式上的审查而无可能进行实质性审查，因为金融机构本身就不是证件真实性与否的鉴定机关，也无权作出鉴定结论。
身份的确认是一个重要的环节，银行履行付款及付息义务以此为前提。一些学者认为，银行对身份证件应承担实质审查之责。他们认为，“在银行与持卡人之间，银行作为商法领域的商人，有专业上相对强大的鉴定识别能力、业务风险防范与承担能力，而持卡人在这些方面则要相对弱些。更何况在被冒领过程中，持卡人处于完全被动的地位，银行作为参与者，应当有更多的积极作为义务”,“银行不能以自己不能辩明身份证的真伪而将错误支付的后果转嫁到持卡人身上。银行只有针对出现的问题不断改进工作方法，加强工作人员的责任心，确保对持卡人款项的正确支付，保证持卡人的合法权益得以实现。只有这样才能维护银行信誉，促进自身发展。”
但是笔者认为，银行既不是身份证的发证机关，也不是具有专业鉴定职能的鉴定部门，客观上并不具备判断身份证件真伪的专门技能和人员。银行若对挂失当事人的身份证等进行实质性审查，验明正身，也于法无据，挂失人与发证机关均无配合协助的法定义务，同时也缺乏必备的设施、专业的技能和有效的途径，而最终无法实现。
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现代会计审计是资讯化环境下会计审计发展的必然趋势,为了妥善解决在会计审计工作中普遍存在只重事后审计，必须不断提高现代会计审计技术水平,实现会计审计工作与资讯网路技术的高度融合,从而提升会计审计工作效率和质量。下面是我为大家整理的关于审计的论文，供大家参考。
一、审计稳健性的实现方法
1.进行审计稳健性的理论研究
科学的理论可以为审计工作进行准确的指导，但是在我国的审计领域，现在对审计稳健性的研究比较少，致使国内缺乏有关审计稳健性的理论著作和法律规范，因此，为了确保我国审计工作的稳健性，国内的专家学者应该尽早对审计的稳健性进行专门、细致、深入地研究。
2.确保审计稳健性的基础是对会计资讯生产质量进行提升
对于现今的财务报告制度，会计计量本身存在的不足，以及财务报告的不断进步，使得管理层需要对会计资讯进行判断，为了让会计资讯的关联性得到提升，如今的财务报告除了可以提供历史资讯外，还会对未来资讯进行提供。因为目前的各种制度上的安排大多都依存于建立在盈余基础上的业绩指标，所以，这样往往会导致对盈余进行过度估计。
3.使会计的稳健性得到提高
从根本上来说，会计稳健性主要指的是具有限制性的会计资讯特征，但是，审计的稳健性是对会计资讯的认可或是修改。因为不仅仅是公司的确定性无法确定，存在一定的风险性外，而且审计业务更是无法进行彻底确定，因此，在合理的会计与审计的稳定性之下，会计资讯的关联性和准确性将会得到提高。因此，由于考虑到审计稳健性和会计稳健性，企业管理层对盈余的过度估计行为将会受到牵制，这些都有利于确保财务质量的准确性，从而最终可以确保审计的稳定性，增添公司财务的可靠性。
4.被审计单位在管理上也要确保具有稳健性
管理稳健性一般情况下是指，在遇到企业经济业务中存在的不确定情况时，企业管理者应该对这种不确定的经济行为保持小心谨慎的态度，切记不可出现极端态度。随着我国市场经济改革的不断加剧，市场经济条件下，市场风险在所难免。在面临市场风险时，如果企业管理者始终保持谨慎的态度，不但可以使企业管理者在风险前做出科学的决策，而且可以维护企业的经济利益，更甚至还可以增强企业的竞争力。因此，企业管理者在面临风险时的稳健态度可以确保审计的稳定性。
5.为审计稳定提供法律依据
如果审计领域有非常明确而细致的法律依据，那么审计师在面临企业管理者在财务中的非法行为时，出于对法律威严的畏惧，也会依据法律进行审计工作。因此，完善的法律也是审计稳健性的重要保障。
二、结语
随着市场经济的不断发展，在市场经济条件下，市场风险在所难免，此外，巨大的经济利益也会诱发财务管理中的违法行为，因此，为了市场经济的健康发展，就需要对会计审计制度中的审计稳健性进行改革。
一、会计审计准则建设取得突破性进展,社会各界反应积极,评价较高
2005年年初,在分析国际国内形势和征求委员意见的基础上,财政部提出了2005年年底或2006年年初建立起与我国社会主义市场经济相适应并与国际财务报告准则、国际审计准则趋同的、可独立实施的会计、审计准则体系的工作目标。根据这一目标,财政部会计司和中国注册会计师协会制定了详细的工作计划,投入了大量人力、精力进行会计、审计准则的研究、起草、征求意见以及修改工作。目前,经过大家一年多的艰苦努力,2005年初制定的准则建设计划已经基本完成,我国较为完整的会计、审计准则体系初步建立。我国会计准则的建设工作获得了国际社会的高度关注和重视。国际会计准则理事会今年三次访华,与我们展开了非常积极、坦诚、富有成效的会谈。双方于2005年11月8日就我国会计准则与国际趋同问题签订了联合宣告,宣告中,国际会计准则理事会对中国在会计准则制定和与国际趋同方面所作的工作予以高度评价和充分肯定,承认中国会计准则与国际会计准则基本实现趋同,并确认了中国特殊环境下的一些会计问题,认为这些特殊问题具有代表性,国际会计准则理事会希望能够得到中国的帮助,协助其修改、完善国际准则。这是我国在会计准则建设中取得的重要成果。
我国审计准则的建设也得到了有关国际组织的积极评价与肯定。2005年11月29日,我国就审计准则国际趋同问题与国际审计与鉴证准则理事会举行了会谈。会谈后,双方共同签署发表了联合宣告,宣告中,国际审计与鉴证准则理事会对中国在审计准则国际趋同方面所做的努力和取得的重大进展表示高度赞赏,认为这种努力和进展为发展中国家和经济转型国家树立了典范。需要强调的是,2005年的会计、审计准则建设工作,我们除了考虑国际趋同外,更加重视中国的经济、法律、会计职业发展水平等方面的特殊性,使中国会计、审计准则既符合中国的实际情况,又适应国际化的趋势。比如,在准则体例上,我们采用了中国法律“章节加条文”的形式,没有简单地搬套国际准则所采用的“引言、范围、定义、内容”等方式,以更加符合中国法律用语和行文习惯;在准则内容上,尽可能考虑中国经济的发展阶段和特殊情况。2005年各位委员共同致力于会计、审计准则的建设工作,有的亲自主持会计准则的研究课题,有的对征求意见稿提供了有真知灼见的咨询建议,为准则体系的建设和完善做了大量卓有成效的工作。总的来说,在诸位委员和社会各方面的努力下,准则体系建设目标明确,思想统一,时间短,速度快,效率高,兼顾了顺应我国市场经济发展与国际趋同的需要,取得了有目共睹的成绩。
二、齐心协力,再接再厉,做好会计、审计准则体系的贯彻实施工作
会计、审计准则体系的起草与修改工作已进入最后阶段,目前我们正在进行准则之间的协调和统稿工作,准备在2006年2月初全部完成。2月15日正式对外发布,2007年1月1日起实施。因此,下一步的工作重点是如何确保这些新准则能够贯彻落实到位。
一是搞好师资培训,层层开展培训工作。两大准则体系释出后,财政部拟举办若干期全国性的会计、审计准则师资培训班,分别在北京、上海和厦门三个国家会计学院等进行培训,培训物件为各省、区、市和有关部门的会计管理机构和注册会计师协会选拔的德才兼备的师资力量。在全国师资培训班结束后,再由这些师资负责本省、区、市或本部门下一层次的培训,争取利用几个月的时间,使大多数适用企业会计、审计准则的单位和个人掌握两大准则体系的内容。
二是认真组织模拟试点,扎实做好实施前的准备工作。为了保证新旧准则之间的平稳过渡,财政部计划在新的会计、审计准则实施前,选取若干企业或会计师事务所进行模拟试点,按照新会计准则体系的规定模拟执行,测试会计准则实施对于企业财务状况、经营成果以及资讯系统等的影响;按照新的审计准则体系选择部分会计师事务所模拟执行,测试其在实务中的可行性。
三是积极争取有关部门、行业的支援,贯彻落实两大新准则体系。会计、审计准则体系不仅有利于规范会计、审计工作行为,也涉及到企业资产的管理和业绩的考核、纳税的调整、部门及行业对企业及注册会计师的监管等。因此,会计、审计准则体系释出后,要进一步加强与国资委、证监会、银监会、保监会、国家税务总局、国家审计署等有关部门的协调和配合,争取各方面的支援,共同贯彻落实好新准则,为我国企业改革和资本市场的发展奠定坚实的会计、审计基础。
银监局三套利自查报告
银监局三套利自查报告怎么写呢?下面我为大家整理了银监局三套利自查报告，欢迎阅读参考!
银监会指出，监管套利是银行业金融机构通过违反监管制度或监管要求来获取收益的套利行为。
针对监管套利的检查主要包括，一是规避监管指标套利方面，要检查规避信用风险指标、资本充足指标、流动性风险指标等;二是规避监管政策违规套利方面，要检查违反宏观调控政策套利、违反风险管理政策套利、利用不正当竞争套利、增加企业融资成本套利等。
具体而言，银监会要求，在信用风险指标上，要检查是否存在通过各类资管计划违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假出表，人为调节监管指标;是否违反监管规定或会计准则，通过重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、以贷收贷、平移贷款等掩盖不良贷款。
在资本充足指标方面，重点检查是否通过违规提供同业增信，或通过借助通道方设立定向资管计划、有限合伙股权理财融资等;是否通过卖出回购或以表内资产设立附回购协议的财产权信托等模式，将金融资产违规出表;是否存在以拆分时段买入返售相同票据资产，减少风险资产占用;是否存在考察期末时点将风险权重相对较高的同业资金缴存央行、期末立即转回，人为调节会计报表和资产风险权重等。
在规避流动性风险指标方面，要检查是否存在以票吸存虚增存贷款规模;是否存在将同业存款变为一般性存款;是否存在违规开展资金池理财业务，理财产品期限严重错配，发行分级理财产品;是否存在理财产品与代销产品之间相互交易，调节流动性，隐匿流动性风险。
除此，银监会还要求检查：是否通过理财业务与自营业务之间相互交易，规避信贷规模控制;表外理财业务是否违规通过人为调整将非标准化转为标准化; 是否存在多头开户、多头借款、多头互保突破集团客户集中度要求;是否存在通过重分类债券投资调整利润，债券投资未准确估值或提足拨备。
对于规避监管政策违规套利，银监会要求检查，信贷资金是否借道建筑业或其他行业投向房地产和“两高一剩”行业领域;是否通过同业业务和理财业务或拆分为小额贷款等方式，向房地产和“两高一剩”等行业领域提供融资;是否人为调整企业标准形态，完成小微企业贷款“三个不低于”目标;是否违规发放信用证、签订买入返售三方合同等。
值得注意的是，银监会也要求检查“明股实债”，即是否违反落实新预算法和国务院关于地方政府性债务管理的`有关要求，通过产业基金、委托贷款等方式提供融资放大政府性债务，通过产业基金等进行非标资产投资等。
2017年1月10日，银监会召开的2017年全国银行业监督管理工作会议上透露，今年要开展监管套利、空转套利、关联套利的“三套利”专项治理，严肃查处一批违法违规问题，使查处真正成为监管利剑。
银监会表示，2016年民营银行、消费金融公司设立实现常态化，投贷联动试点顺利推进，市场化债转股正式启动，金融资产管理公司股份制改革全面落地，理财、信托登记系统持续完善。重点领域信用风险管控得到加强，守住了不发生系统性风险底线。
数据显示，截至2016年12月末，银行业金融机构资产余额万亿元，同比增长;全年实现净利润2万亿元，同比增长4%;截至12月末，商业银行不良贷款率、拨备覆盖率，资产利润率，资本利润率，资本充足率。
同时，银监会表示，严控不良贷款风险。摸清风险底数，细化信贷资产分类，加大风险隐患排查力度。“风险出在哪里就改哪里，风险藏在哪里就改哪里，风险传染在哪里就改哪里”。
银监会已于3月28日下发《关于开展银行业“违法、违规、违章”行为专项治理工作的通知》(45号文)，“三违反”指“违反金融法律、违反监管规则、违反内部规章”，以此消除风险管控盲区，打造银行合规文化，确保“不越监管底线、不踩规章红线、不碰违法违规高压线”。
银监会于3月29日下发《关于开展银行业“监管套利、空转套利、关联套利”专项治理工作的通知》(46号文)，主要针对同业、投资、理财业务等跨市场、跨行业交叉性金融产品存在的杠杆高、嵌套多、链条长、套利多等问题。
据了解，银监会要求，对于交叉性金融产品，总体原则是资金来源于谁，谁就要承担管理责任，出了风险就要追究谁的责任;相应的监管机构也要承担监管责任。
对于资金来源于自身的资产管理计划，银监会要求，银行业金融机构要切实承担起风险管控的主体责任，不能将项目调查、风险审查、投后检查等自身风险管理职责转交给“通道机构”。
“银行业要管好自己的员工、自己的业务和自己的资金。” 银监会强调，尤其是要建立银行体系与资本市场、债券市场、保险市场、外汇市场之间的防火墙，不得为各类债券或票据发行提供担保。禁止将非持牌金融机构列为同业合作交易对手。
经对比，银监会在“三违反”“三套利”中均要求检查，是否发放虚假用途的贷款用于股票投资;是否存在利用“卖断+买入返售+到期买断”、“假买断、假卖断”、附加回购承诺等交易模式，调节信贷指标;是否存在利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提等行为。可见，贷款挪用、票据虚胖已经成为银行业最常见的违规操作。
【旁观者清， 当局者迷】
庸者，相信别人，怀疑自己；
愚者，相信自己，排斥别人；
智者，相信自己，也相信别人。
——题记
有人说：“当局者迷，旁观者清。”于是相信别人，让别人决定
自己。有人说：“只有自己才最了解自己。”于是闭目塞听，在错误
的泥潭中越陷越深。相信自己与听取别人意见看似是不可统一的矛盾
双方，但二者却有统一的一面，它们正如我们的左臂与右臂，缺一不
可。在竞争激烈的今天，我们既要相信自己，又要相信别人。
相信自己，是对自己的充分肯定，是对自己能力的赞同。一个连
自己都不相信的人，又能相信谁呢？当自己有着清醒理智的认识时，
就应当“走自己的路，让别人去说吧”。中国女排主教练陈忠和在当
初改组女排时压力很大，任务很重，许多人劝他以“保险”为好。然
而他力排众议，相信自己，起用冯坤等新将，最终改组成功，夺回了
失去17年的奖杯。假如当初他采纳别人建议，那金牌奖杯还有谁拿？
正是在关键的时刻相信自己，陈忠和取得了骄人战绩。
然而，凡事都有限度，“过犹不及”。我们在相信自己时，也要
相信别人。这是由事物的多变性与自我局限性决定的。很多时候，我
们的目光被禁锢在一个狭小的范围内，“鼠目寸光”而又“自以为是”
这时别人多角度的观察、评价更具客观真实性，我们要相信别人。
唐太宗接纳魏征等人的进谏，于是有了开明盛世；朱元璋接受朱升“
高筑墙、广积粮”的建议，于是也国泰民安。相反，那顽固的马谡置
王平忠言于不顾，自认为“熟读兵书”，结果痛失街亭，丢掉性命。
别人的意见有时是好的，有时则不是，我们既不能全盘否定，也不能
全盘肯定，取其精华，弃其糟粕，才是明智之举。
“金无足赤，人无完人”，谁都不能夸口自己是完美的，代表亘
古不变的真理；但同时，也没有人一无是处，因此我们要相信自己，
也相信别人。
在“胸有成竹”时相信自己，在“迷茫怅然”时相信别人，让二
者相互配合，相互补充，你会拥有精彩的人生。
祝您在写作的舞台展翅雄飞！
当局者迷，旁观者清！
我来到了非常有名的北京欢乐谷！在去欢乐谷的路上，我的心里像装了一只皮球，砰砰跳个不停，这可是第一次来欢乐谷啊！激动~听说欢乐谷里有一个很可怕的鬼屋，我一定要去看看！有什么好怕的？
一到欢乐谷，我马上奔向地图，看清了鬼屋的方向，立刻便拉着妈妈向鬼屋飞去……
来到了鬼屋，刚到入口处，我就被吓的站在那里合不上嘴了：入口处挂着一个骷髅，上面不规则的抹着红色的颜料，看起来阴森恐怖本文来自里面还放着令人 来自起鸡皮疙瘩的尖叫…哇噻！我刚刚的胆不知飞哪去了，一定是来鬼屋的路上跑得太快了，把胆量丢的一点不剩了。刚才还哪么有把握，现在怎么一步都不敢跨进去鬼屋了？
我连忙跑出来，妈妈带我去鬼屋附近吃了一些东西，坐在吃东西的椅子上，可以听到鬼屋里传来的人们害怕尖叫。我这时又轻蔑的想到：有什么好怕的！一群胆小鬼！刚刚我怎么会害怕呢？真是的！
吃完东西我有要求妈妈带我去鬼屋，妈妈奇怪的问我：“你刚刚不是还怕得要命吗？怎么又要去？”我没有说话，又拉着妈妈向鬼屋飞去。
可是到了鬼屋入口，我又害怕了，有些犹豫不决。这是怎么回事？我刚刚不是一点都不害怕吗？到了这里怎么……
妈妈把我拉出了鬼屋，我的心里好纠结。刚刚那个现象就是“当局者迷，旁观者清”的反应。在鬼屋外会觉得鬼屋里面不可怕，可真正到了鬼屋又害怕，真奇怪……
正所谓“当局者迷 旁观者清”，自己通过阅读、实践中发现的问题，那是一种收获，通过别人的发现而使自己有所发展，这不止是一种收获，更是一种享受，终生受用。课程改革，就是要在教学第一线，在教师不断的发现与被发现的撞击，自觉与不自觉的反思，交流与探索的互进之间发生了变化，得到了升华
1当局者迷，旁观者清
看报纸才知道：许美静进精神病院了！
开始没记起这个名不见经传的许美静是何许人也，看到最后竟发现她的代表作是耳熟能详的《城里的月光》、《阳光总在风雨后》等.记忆里这些歌都有些立志的成分.例如中国女排，队歌就是那首《阳光总在风雨后》，导致我昨晚一直都在这两首歌的旋律下煎熬.今日上网一查许美静的歌再次震惊，她有好多歌都是催人上进的，声线虽然柔美，其中暗藏着一个女人的坚强.我一直都很喜欢这两首歌，但一直没关注过歌手，直到她出事后我才来关注.相信像我一样的人有好多吧，这不能不说明明星的悲哀.因此再去审视一些炒作事件，不再有反感与痛恨，反而感到很可怜.
据说许是因为感情上的事而疯的.她曾为那个男人表示过，她不在乎名分，甚至可以放弃事业.爱至此，夫复何求？如今，她做到了.世人都以为她离开演艺界是嫁入豪门，去过属于她的小女人生活了.谁知她真的可怜到连名分都没有.错不在她，不要怪她痴，不要笑她傻，她只是爱上了一个不该去爱的人.在这里，她不是个万人敬仰的明星，而是一个受伤的女人，她也是个普通人.
她的歌抛开曲调，看歌词一样很吸引人，值得人去细细体会.
”人生路上甜苦和喜忧，愿与你分担所有，难免曾经跌倒和等候，要勇敢的抬头，谁愿常躲在避风的港口，宁有波涛汹涌的自由，愿是你心中灯塔的守候，在迷雾中让你看透，阳光总在风雨后，乌云上有晴空，珍惜所有的感动，每一份希望在你手中，阳光总在风雨后，请想信有彩虹，风风雨雨都接受，我一直会在你的左右.”
”每颗心上某一个地方 总有个记忆挥不散每个深夜某一个地方 总有着最深的思量世间万千的变幻 爱把有情的人分两端 心若知道灵犀的方向 哪怕不能够朝夕相伴 城里的月光把梦照亮 请温暖他心房看透了人间聚散 能不能多点快乐片段 城里的月光把梦照亮 请守护它身旁若有一天能重逢 让幸福撒满整个夜晚 ”
可惜她只把歌唱给了别人，唯独忘了唱给自己.如果她能像她唱的一样，她就不会沦落至此.或许这就是所谓的”当局者迷，旁观者清”吧.我们不是她本人，谁都体会不到她的苦，她的痛.我们能做的，只有给予她同情与安慰.曾经听到某人跟朋友诉说感情上的不如意，朋友讲得头头是道，坚决而果断.感染了周围所有的人，但当事者仍犹豫不决.我说：”只因你不是当事人，所以你可以理智的思考.”有些事情，我们只可以给人意见予以参考，至于最后还是让当事人们自己作决定吧，毕竟我们只是旁观者.
在感情的帐单上，我还没有真正的留下痕迹.我只是用换位思考去体会罢了.或许没经历过，永远都只会说风凉话而已.那就当以上都是风凉话好了.
一直以来我的理想生活，就像是韩剧里的女人们似的：婚后，专心作男人背后的小女人.每天可以过得悠哉悠哉，只需照顾好老公和孩子就好了.其余时间可以作自己想做的事情.不过，不太现实.依我的条件好像过不到那种金丝雀似的生活.另外我不相信哪个男人会一辈子对女人任劳任怨.外一有了矛盾，女人还需有个依靠的.养尊处优的生活并不是适合每一个人的.
那么，我真正的理想生活会是什么样呢？我真正的现实生活又会是什么样呢？
当局者迷，旁观者清
迷，总用于对当局者的描述，迷茫而又显得无助。
清，总用于对旁观者的描述，清醒而又不失寂寥。
——题记
生活就像一支张庞大的网，将我们这些看似渺小的人类严严实实的包裹在里面，密不透风，人的内心也就随之而封闭了。所谓的红颜知己、蓝颜知己真是少得可怜。连自己的内心都读不懂了，又怎么去了解别人的思想和感悟呢？
随之而来的便是“当局者迷，旁观者清”。连古人都知道这个道理，我们这些二十一世纪的人类又怎么会不明白呢？只是不愿意去改变罢了！
世间本无富贵和贫穷之分，只是因为生活慢慢的改变让我们变得迷茫。那些猜忌、误解的不好心态也就无孔不入了。因为我们的不改变，使人与人之间的隔膜随之加深，便有了富贵与贫穷的思想，也就有了富人和穷人之分。
说到底，改变才是眼下最重要的。只有真正的改变自己，才能去改变别人。发自内心的改变后，你将会突然感受到一种发自内心的自在，豁然开朗。
改变自己，也就是要学会换位思考。当你被一件事弄得很迷糊时，你要把自己当成是旁观者，从对方的角度来考虑事情，这样会使自己更容易的处理好事情。
旁观者清，当局者迷。若我们都能学会改变自己，换位思考，那么社会才会更和谐，世界才会更美好。
当局者：下棋的人；旁观者：看棋的人；清：清楚，明白。比喻一件事情的当事人往往因为对利害得失考虑得太多，认识不全面，反而不及旁观的人看得清楚。
当局者迷，旁观者清 出自诗句题西林壁苏轼 横看成岭侧成峰， 远近高低各不同。 不识庐山真面目， 只缘身在此山中。 后两句“不识庐山真面目，只缘身在此山中”，是即景说理，谈游山的体会。为什么不能辨认庐山的真实面目呢？因为身在庐山之中，视野为庐山的峰峦所局限，看到的只是庐山的一峰一岭一丘一壑，局部而已，这必然带有片面性。游山所见如此，观察世上事物也常如此。这两句诗有着丰富的内涵，它启迪我们认识为人处事的一个哲理——由于人们所处的地位不同，看问题的出发点不同，对客观事物的认识难免有一定的片面性；要认识事物的真相与全貌，必须超越狭小的范围，摆脱主观成见。 这是一首哲理诗，但诗人不是抽象地发议论，而是紧紧扣住游山谈出自己独特的感受，借助庐山的形象，用通俗的语言深入浅出地表达哲理，故而亲切自然，耐人寻味。
为什么会“当局者迷，旁观者清”。想来想去，这种当局者迷，恐怕是因为我们身处其中的时候，太多利害关系的平衡牵扯了我们的精力，太多其它因素干扰了我们的正常判断。于是身处其中的时候我们反尔看不清事物的真实面目。旁观的人，因为不受这些过多的非理性因素的困扰，所以看问题会更直接更简单更干脆。那么，如何不“当局者迷”呢？跳出来置身事外？或者，真正学会换位思考？
说当局者迷，旁观者清，是指这是一种容易发生的现象，并不是说，当局者就一定迷，旁观者就一定清。
当局者迷时，会陷入其中，丧失综合思维，视野变窄。这样，就会只注意到了局部的利益，太关注个别的目标等等，所谓只见树木，不见森林，螳螂捕蝉，黄雀在后，都是其表现形式。这样的情形，那怕是在智者身上，也会发生。而旁观者，相对超脱，则能一眼看清。这就好比，当局者在河中游泳，不知道前面有旋涡，而在岸上的旁观者，那怕他连游泳都不会，却能在高处，一眼就看出危险一样。
避免的方法是，当局者在其中时，任何时候都不要忘记综合思维，时不时冷静一下，想想需要关照到的各个方面，然后审时度势，当进则进，当退则退，事先谋划好几条关键的红线，不可超越，就会比较好一些的。
当局者工作记忆信息过载，考虑的过于周全，导致关键信息被大量无用信息埋没。但是旁观者信息量有限，只需要考虑关键信息。
潜意识的快思维干预了意识中的慢思维，也就是自动化思维习惯影响了理性分析过程，有点类似进入死循环的冠绝。反而在睡梦时能有突破，或者一些不经意的现象能引发顿悟，都是因为跳出了自动化思维的死循环。
恐惧心理引发的顾虑，阻塞了正常的思维回路。
只想说一种情形。 人的内心真的很复杂，没有办法保证做的每一个选择都是基于理性的。一个人内心可以有很多衡量事物价值和选择的标准，这一点是不为旁观者所知道的或者认同的。所以，如果当局者是以感性而非理性主导时， 她不得不纠结于内心的价值观、外部社会的看法和理性规则之间。而在旁观者通常只会从社会认同和理性规则为出发点，所以更容易做出大多数人认为‘对’的选择。
当自己从事某事的时候，感性、理性都全部投入其中，成功能带给你快乐，同样失败能带来痛苦。
当局与旁边的区别就在于：当居者有感性思维，而旁观者更理性。
感性思维是一种无逻辑的，更多的是情绪的表达与释放，因此当局者一旦深陷其中便容易被直接产生的负面的感性想法、情绪干扰，一点点的小的东西也会影响感性思维，冲淡客观概念，从而没办法更好的理性思考，也没有足够精力去吸收和处理信息。
旁观者则可以剖去这一感性因素，因此才能从情绪中抽离出来，能够客观、全面的看清事物真相，但正因为并没有真的去做，所以看清楚的可能只是其中的主干、大致方向，其细节部分，需要去控制的情绪、感性部分是排除掉的，因此实际操作起来是完全不同的。
当局者迷，旁观者清
迷，总用于对当局者的描述，迷茫而又显得无助。
清，总用于对旁观者的描述，清醒而又不失寂寥。
——题记
生活就像一支张庞大的网，将我们这些看似渺小的人类严严实实的包裹在里面，密不透风，人的内心也就随之而封闭了。所谓的红颜知己、蓝颜知己真是少得可怜。连自己的内心都读不懂了，又怎么去了解别人的思想和感悟呢？
随之而来的便是“当局者迷，旁观者清”。连古人都知道这个道理，我们这些二十一世纪的人类又怎么会不明白呢？只是不愿意去改变罢了！
世间本无富贵和贫穷之分，只是因为生活慢慢的改变让我们变得迷茫。那些猜忌、误解的不好心态也就无孔不入了。因为我们的不改变，使人与人之间的隔膜随之加深，便有了富贵与贫穷的思想，也就有了富人和穷人之分。
说到底，改变才是眼下最重要的。只有真正的改变自己，才能去改变别人。发自内心的改变后，你将会突然感受到一种发自内心的自在，豁然开朗。
改变自己，也就是要学会换位思考。当你被一件事弄得很迷糊时，你要把自己当成是旁观者，从对方的角度来考虑事情，这样会使自己更容易的处理好事情。
自古以来就是当局者迷，旁观者清，但事实真是如此吗？现在感觉有点像当局者清，而旁观者迷。
每个行业都有规则，每个行业都有秘密，每个行业背后都有一段辛酸史。处于行业中的业内人士明白其中的辛酸与无奈，而处于行业外的旁观者只看到了当局者的风光，羡慕他们的生活逍遥似神仙，事实果真如他们看到的吗？从自己选择这条路到现在，听到的最多的是羡慕，那是因为他们只看到了表面的风光。每次有人来都看到自己抽烟、喝茶、上网，在他们看来这是小资生活，乐悠人生，而他们每天都有忙不完的工作，发不完的牢骚，其实作为当局者也是如此，没有事做的时候，喝茶、抽烟、上网，虽然外表淡然，可是你能体会到他们内心的“波涛汹涌”吗？生意冷清，是每个当局者最忌讳的时期，坐得住，并不是定力好，而是有的时候源于一种无奈，看似平静的坐着，脑袋却从未停止思考，生意冷清，就意味着没有钱赚，而没有钱赚，则表明自己所做的一切努力都是徒劳。
其实每个当局者都羡慕过旁观者，因为旁观者不用担负太多的责任，不会有太大的风险，不管生意如何，每个月总会有固定收入，而作为当局者却要时刻关注市场动态，时时都有可能遭遇新市场的巨大冲击。每个成功的当局者都是撑着一个又一个的困难挺过来的，作为旁观者也许你不会体会到那种感觉：当所有人否定自己，当所有的表象都显示自己的坚持将会失败时，面对抉择，自己的无奈与无助，放弃，意味着自己之前所有的努力均是白费；坚持，也许终究只是一场空，自己又将回到原地。作为旁观者，每个月总有几天休息日，而当局者却没有，因为其身上压的东西太多，不是不能休息，而是不舍得休息，不想错过每一个成功的机会；作为旁观者，每天可以轻松的与同事谈天说地，谈笑风生，而当局者，则需要孤军奋战，耐住寂寞，不是他们没有朋友，而是利益场上的朋友，仅仅是相互利用，今天所谓的朋友随时都可能成为利益冲突的敌人。
旁观者清，如果你真的清，就请不要片面的看待问题，妄下结论，当局者也有苦衷，只是不能表现出来，故而表面风光，强颜欢笑。每一个当局者都要耐得住寂寞，时刻准备着，迎接新的挑战；每一个旁观者，都要经得住考验，时刻期待着，接替新的职位。舍得，舍得，有舍弃才会有得到。人生在世，每个人都有自己要走的路，不要羡慕别人，不要妄自菲薄，对于别人走过的路，要不嫉妒，对于自己走过的路，要不后悔。
当局者迷 旁观者清 教育家霍林姆林斯基说过：发现就有收获，只要是稍有点悟性的人，想得到收获不难，难就难在不能及时的发现。
发现别人的长处，取长补短；发现自己的短处，亡羊补牢。最近的一次学区教委组织的优质课评选活动中发生在本人身边的一些小故事令人深思，值得推敲。
本人在执教《水上飞机》一课时，因为要参赛，学校委派骨干教师马虹鹃和王建萍为我指导，试讲一堂课下来，说实话，因为课是我设计的。而且自我感觉良好，学生的课堂表现也不错，谁知下来后，两位老师却毫不避讳的指出了不少瑕疵：1、课前导语没有，没有突现小课题研究。
出课突然，造成一种莫名其妙的感觉。2、教师语言过于随便，重复罗嗦，废话太多，不够精练，交代不清，容易给学生造成错觉。
3、在“读为先”还是“读为后”之间也产生了分歧，争执不休。4、甚至在试讲练习过程中，竟然打断我的讲解，当着学生的面，进行指导，最后竟然把学生全部带出教室，令人尴尬。
这些做法，在当时确实令人费解，这无疑是给我自信的 *** 上浇了一盆凉水，直到冷静下来，我们三人平心静气的重新讨论并拿出一整套设计方案后，才觉得自身确有不足之处，整个设计，推情合理，天衣无缝，令人钦佩。针对以上四个问题做了以下指导。
1、课前导语重新安排，甚至每一句话都反复推敲，斟酌，结合自己的形体语言，流利的表达和质疑。实践证明，确实有效，效果甚佳。
2、对课文讲解过程中的每一句话都要求简洁、明了、准确，交代清楚，对学生的评价做到肯切、干净利落而不失新鲜。这都是两位教师提议一句，推敲一句。
写一句，体会一句。整个过程下来，有一种脱胎换骨的感觉。
在最后的讲课竞赛过程中，我始终把握自己的语言，受到了评课老师的一直好评。3、在“读为先”还是“读为后”这个问题上，我还是保留自己的意见。
我想正如评课老师说的，在学生充分读的基础上，学生会有学生的体会和理解，教师只是根据学生的反馈，在尊重学生的基础上做以指导，我赞赏这一观点。4、至于在讲解时打断老师的讲解这一现象，在当时是有必要的，发现问题，就地解决，这也体现了指导教师认真负责的态度。
正所谓“当局者迷 旁观者清”，自己通过阅读、实践中发现的问题，那是一种收获，通过别人的发现而使自己有所发展，这不止是一种收获，更是一种享受，终生受用。课程改革，就是要在教学第一线，在教师不断的发现与被发现的撞击，自觉与不自觉的反思，交流与探索的互进之间发生了变化，得到了升华。
近一段时间来，台湾局势呈现纷繁复杂、跌宕起伏的局面，两岸关系发展面临新的挑战。正确认识和看待这一历史阶段的种种现象，拨开迷雾，把握大势，具有重要意义。
一、当前的两岸局势
从总的格局上看，祖国大陆紧紧抓住反对和遏制台独的首要任务，牢牢把握两岸关系和平发展的主题，保持了两岸关系的基本稳定。这主要表现在：
1、祖国大陆提出的新主张、新论述，产生了广泛的影响。胡锦涛在会见参加两岸经贸论坛的台湾人士时，提出了和平发展理应成为两岸关系发展的主题，成为两岸同胞共同为之奋斗的目标这样一个重要的主张，进一步深化和丰富了祖国大陆构建和平稳定发展两岸关系主张的内涵，对于推动两岸关系发展具有重要意义，得到两岸民众的热烈欢迎和国际舆论的高度评价。
2、继续推动两岸关系朝着和平稳定的方向发展。陆续举办了两岸经贸论坛、两岸农业合作论坛等大型系列活动。继续推出并且落实了一系列惠及广大台湾同胞的政策措施，产生了广泛的影响。
3、进一步营造了有利于遏制台独的外部环境。祖国大陆以各种方式向国际社会宣传对台政策主张，表明促进两岸关系和平发展的诚意和坚决反对台独的立场，增进了国际社会对我对台方针政策的理解和对台独活动危险性的认识。国际社会承认一个中国的格局得到进一步巩固。
事实表明，在两岸同胞共同努力下，两岸关系继续朝着和平稳定方向发展，台海局势中有利于遏制台独的因素继续增长但是，另一方面，我们必须清醒地看到，台湾当局仍执意实行激进台独路线，企图通过“宪改”谋求“台湾法理独立”，因此，反对台独分裂势力及其活动的形势仍然严峻、复杂。2007年是反对台独、维护台海和平的关键一年，台湾当局推动“法理台独”的活动将进入实质阶段，两岸关系面临严峻挑战。
二、大陆的对台政策
面对台湾局势的复杂变化，温家宝在今年的政府 工作 报告 中明确指出：祖国大陆将坚持“和平统一、一国两制”的基本方针，坚持新形势下发展两岸关系，推进祖国和平统一进程的各项政策，牢牢把握两岸关系和平发展的主题，坚决反对“台湾法理独立”等任何形式的分裂活动，努力推进两岸关系朝着和平稳定方向发展。
一是紧紧抓住反对和遏制台独这一首要任务，坚决挫败台湾当局通过“宪改谋求台湾法理独立”的活动。这是关系到国家核心利益的大事。当前台湾当局罔顾台湾民意和国际社会的反对，蓄意制造事端，在分裂祖国的道路上越走越远。
二是突出和平发展的主题，积极引导两岸关系发展的方向。发展是时代的主题，和平是发展的保障。维护台海和平，促进两岸共同繁荣。
论文摘要：回首“十一五”辉煌成就，令人倍感欢欣鼓舞;展望“十二五”规划，未来五年人民生活将更幸福。中国经济走过波澜起伏的5年交出了令人满意的成绩单，也圆满的贯彻落实了科学发展观，为创建和谐社会打下了坚实的基础。
论文关键词：十一五 国际金融危机 科学发展观
按照科学发展观的要求，“十一五”初期宏观调控表现的是“有保有控”的特点。中央政府一方面推出包括土地、金融、市场准入等方面政策的组合拳，加快结构调整，防止经济增长过热;另一方面，通过出台减免农业税等一系列惠农政策，着力加强农业等国民经济中的薄弱环节。在开局之时，我们收获了两个好年景。2006年国民经济实现了高增长与低通胀的理想搭配;2007年虽然通胀问题逐渐凸显，但国民经济仍延续了平稳增长的好势头，财政收入、企业收入、城乡居民收入齐头并进，都收获满满。
正当国民经济开始步入又好又快轨道时，突然袭来的国际金融危机又打乱了中国发展的步伐和节奏。
前所未见的困难，前所未见的挑战，前所未见的精彩!面对国际金融危机的惊涛骇浪，党中央、国务院“变压力为动力、化挑战为机遇，连连出手，果敢应对。领先于其他国家，中国率先推出了力度最大的刺激经济的一揽子计划，速度之快，规模之大，配套之全，前所未有。出手快，出拳重，中国经济一路下滑的势头被止住，从2009年一季度的，逐季回升到年末的近9%，画出一个精彩的“V”形走势。最难能可贵的是，在“保八”之战中，结构调整也未松弦。4万亿元的投资重点锁定经济发展薄弱环节，锁定民生相关的领域，重点产业调整和振兴规划等一系列政策措施也相继推出。
从2006年到2009年，我国国内生产总值年均实际增长，比“十五”时期年平均增速快个百分点。今年上半年，又保持了的增长。与此同时，节能减排也在稳步推进。与2005年相比，2009年化学需氧量和二氧化硫排放量累计分别下降和，“十一五”二氧化硫减排目标提前一年实现，化学需氧量减排目标提前半年实现。“十一五”前4年，全国万元GDP能耗累计下降，年均降幅为。 前不久，国家发改委副主任解振华在 总结 和介绍“十一五”期间节能减排情况时表示，为实现“十一五”目标，我国在结构节能方面，大力发展第三产业;在第二产业中，大力发展高新技术产业，使产业内部结构进一步优化;在淘汰落后产能方面，“十一五”前四年，我国共淘汰小火电机组6000多万千瓦，淘汰落后炼铁产能8712万吨、炼钢产能6038万吨、水泥产能亿吨。
事实上，中国作为发展中的传统工业国家、“世界加工工厂”，一度消耗着世界上40%左右的煤炭、50%左右的水泥、60%左右的钢铁和70%左右的油气，单位GDP能耗是世界平均水平的5倍以上。尽管节能减排、治污降耗、淘汰落后已成为中国经济可持续发展的必然选择，但五年内实现“单位GDP能耗降低20%，依然需要付出艰苦的努力。为此，中央在此期间投资2000多亿元用于节能环保工程，进行节能减排技术改造。而这些投入只占全国节能环保总投资的10%至15%。
在中央和各级政府的共同努力下，我国节能减排取得积极进展，能源利用效率明显提高。“十一五”前四年，在工业增加值年均增长的基础上，规模以上单位工业增加值能耗累计下降，累计实现节能量亿吨标准煤。与此同时，化学需氧量排放总量下降，二氧化硫排放总量下降，为实现全国完成单位GDP能耗及主要污染物排放下降目标奠定了重要基础。
从目前情况看，“四项指标中后三个到年底经过努力都能实现，但完成单位GDP能耗降低20%左右的目标，还面临很多困难和挑战”，解振华说。但他同时表示，“一定会努力完成节能减排目标”。
回望“十一五”，人们不难发现，在不断推进的各项经济、社会与政治改革等方面，无不闪耀着“民生”二字。
“农村改革使广大农民普遍受益，基本公共服务改革也有重大突破，民生建设得到各级政府前所未有的重视，因此，‘十一五’也被誉为‘民生五年’。” 中国改革发展研究院院长迟福林在谈到“十一五”期间各项改革措施取得的成果时说。 改善民生是经济发展的根本目的，也是经济增长的出发点和落脚点。这一理念在“十一五”期间每一年的政府工作报告中都越来越充分地得以体现——2006年，我国全面取消农业税，广大农民从此走上减负增收的致富之路;同年，中央财政拿出1859亿元投向困难群体。此后，用于民生的财政支出逐年递增，2008年突破万亿元，2010年更是超出万亿元。与此同时，新型农村合作医疗从2008年起覆盖到了全国全部有农业人口的县(市、区)，提前完成“十一五”规划目标。此外，“十一五”期间，国家重点加大政策扶持力度，免除义务教育阶段学杂费，新医改方案惠及城乡居民，基本医疗 保险 已覆盖全国92%以上的人口。
国家把越来越多的财力用于改善人民生活的交通、教育、医疗以及社会保障等领域，越来越多的贫困地区、偏远地区老百姓的生活状况得到改善。2006—2009年，城镇和农村居民
人均可支配收入年均实际增长分别为和。
从“十五”迈进“十一五”的门槛时，我们不仅对中国发展的前景充满信心，更对发展的道路充满期待。因为，我们站在了科学发展的新起点上。
“十一五”规划是党中央提出科学发展观和构建和谐社会重大战略思想后编制的第一个五年规划。“十一五”的五年，是深入贯彻科学发展观的五年，是在科学发展观指引下战胜重重困难奋力前行的五年。走过五年，我们科学发展的方向更加明确，步履更加坚定。保持国民经济平稳较快增长，我们迎接最大考验。我们要发展，我们更要科学地发展。带着这样的理念走进“十一五”，迎接我们的是超乎想象的一系列严峻考验。
如今，在各大中城市以及部分农村，汽车已经快步走进家庭，电脑、手机的普及率也在不断提高，人们对精神文化娱乐的需求日益增长。数据表明，我国私人汽车拥有量从2006年的2333万辆，增加到2009年的4575万辆;移动电话用户从2006年末的亿户增加到2009年末的亿户，今年上半年更突破了8亿户。与此同时，城镇居民家庭恩格尔系数由2005年的下降到2009年的，农村居民家庭由2005年的下降到。这一切都表明，广大人民群众在收入不断增加的同时，生活质量也日益提高。波谲云诡，跌宕起伏，艰苦卓绝，而又成就斐然，无论从哪个角度看，“十一五”都将是令人难以忘怀的5年。它为即将到来的“十二五”乃至今后更长时期的经济社会发展，留下了一笔宝贵的物质和精神财富。
参考文献：
[1] 促进“十一五”时期区域经济社会的科学发展;人民日报 人民日报出版社。
[2] “十一五”规划：关键时期的宏伟发展蓝图;人民日报 人民日报出版社。
[3] 为和谐社会提供重要保障(辉煌十一五·2006-2010);人民日报 人民日报出版社。
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撰写政治小论文,是思想政治课理论联系实际的一种好形式,是开发学生智力、激发学生创新精神、提高学生思想素质的重要 方法 。它既能考查学生对所学理论知识的掌握,也能运用所学知识提高学生分析问题、解决问题的能力,同时还培养了学生有条理地去思考和写作的能力。下面是我为大家推荐的政治小论文，供大家参考。
政治小论文 范文 一：政治小论文
标签： 小论文 政治
许多人都渴望拥有一种能提高成绩又很轻松的 学习方法 。当然，那是不可能的。因为无论有多好的学习方法都得靠你努力学才行。
有许多同学在学习都存在不同程度的错误认识，例如以下几点：
① 认为学习是为老师、家长学，学习缺乏动力。
② 学得不好就想放弃，缺乏自信心。
③ 学得不怎么样但又十分骄傲，到了真正的考试又考得不好。
④ 学得不错，但只顾自己，不爱帮助学得比自己差的人。
⑤ 不懂装懂，自欺欺人。
以上只是万星中的几颗而已，同学们在学习上存在的错误认识还有很多很多。有些同学想学好，但过于着急，于是就像“邯郸学步”那样，胡乱学习。其实，这样的人在我身边还真不少呢!
我有一个邻居，她也是读初一，但成绩始终提不起来。因此，受到父母与老师的责备，连同学也看不起她。她就很不服气，下定决心要好好向成绩好的同学学习，让老师和同学对她刮目相看。于是，她在接下来的日子里，一直观察着同班那个成绩不错的同学的一举一动，想要跟着学。为此，她没有听老师的讲解，只是，专心致志地“学习”着。结果呢?正如我想象中的那样，不但成绩没提高，反倒再滑了下去。
由此可见，合理借鉴别人的方法才是正确的。在摸索的过程中，只有避免照搬，合理借鉴，才能寻找到适合自己的学习方法。
现在的思想政治 教育 是十分符合现代中学生的心理思想教育的。它教育我们应如何做人，如何与人交往，如何寻找到正确而又适合自己的学习方法……所以我们应认真而又重视地对待政治这门学科。
大部分人认为政治是枯燥无味的，它不像数学那样灵活有趣，也不像美术那样可以别具匝心。因此，大家都不太喜欢上政治课。其实，这是一种厌学的心理疾病。虽然几乎每个人都会有，但这样的想法会影响到你对学习的乐趣，影响到对学习的 爱好 。所以，我们应做好以下几点：
①要想到别人如果对这个科目有兴趣，想学。就会超过你的成绩，要有竞争的意识。
②既然设出了这个科目，就说明它对我们的学习成长是有很大的帮助的，要克服厌恶心理，学会控制自己的情绪。
③有类似于的这样心理要及时与老师和家长沟通。
踏踏实实地走好每一小步，才有可能取得将来的成功。朋友们!一起为美好的梦想努力吧!
政治小论文范文二：反对“台独” 振兴中华
破坏国家统一和民族团结的行为是可耻的，维护国家统一和民族团结的行为是光荣的。所以，我们要与“台独”行为做斗争，坚决反对“台独”。(提出论点)
众所皆知，台湾历来就是中国不可争辩的领土，是中华人民共和国神圣不可分割的一部分。维护国家统一和民族团结是我们面临的迫切任务，早日完成祖国的统一大业是两岸中国人和整个中华民族的共同心愿，同时也是所有中国人最根本的利益。从郑成功到施琅，多少中国人为了祖国的统一和民族的利益，抛头颅，洒热血，用年轻的生命谱写一曲曲壮丽的诗篇。他们的英雄 事迹 是可歌可泣的!(正面分析论点)
但是，我们也看到了不少民族的败类。吕秀莲曾在日本说过“割让台湾给日本”是台湾人民的大幸：李登辉也说钓鱼岛是日本的领土，还说自己是日本人：陈水扁干脆跑到美国买来“先进武器”，将枪口对准自己的祖国。这些“台独”分子可以说用心良苦。他们明明流着中国人的血液，却怎么也不肯认祖，反而是“孩子大了忘了娘”，甚至扮演着汉奸的角色。试想一下，哪个汉奸卖国贼会有好的下场呢?他们这种行为的目的就是要分裂祖国，破坏民族团结。所以，他们搞“台独”是可耻的。(反面分析论点) 当前，国际形势不很太平。伊拉克人民此时正处在没有主权的痛苦深渊中：车臣总统遭受恐怖袭击身亡：朝鲜核武器问题越演越烈。中华民族也正经受前所未有的挑战。当前两岸关系的形势严峻，对于中华民族的利益是很不利的。台湾的命运在于统一，统一才有出路。否则，台湾的前途和台湾人民的命运将遭到破坏。(联系实际)
现在，摆在台湾当权者面前有两条路：一条是悬崖勒马，停止“台独”分裂活动;一条是一意孤行，妄图分裂中国，最终玩火自焚。中国有句古话“得民心者得天下”。“台独”是违背民心的，是所有中国人坚决反对的，将受到所有中国人唾弃的!(解决问题)
当海峡两岸的兄弟姐妹手拉着手，心贴着心的时候，就是我们中华民族复兴的时候……让我们共同期盼那一天尽快到来!(表明态度)
政治小论文范文三：法在我心中
曾听过这样一个 故事 ：在一个冬季的夜晚，某市女中学生——年仅14岁的马某，与其表弟在逛完书店回家的途中，路遇一手持棍子，看似保安队陌生男子。二人在什么都没弄清楚的情况下竟接受了那名男子的强行搜身。随后，马某的表弟被遣回家讨学生证，而马某却跟着那名男子莫名其妙地失踪了……第二天，人们在附近的一座山丘上发现了马某的尸体。只见她躺在洁白的雪地里，被罪犯用杂草胡乱地覆盖着……
类似这样的案例也许已屡见不鲜，但当我们听了马某老师的一番叙述后，却不得不在痛惜的同时感到震惊。马某是该市××中学的一名初二学生，记忆中的他，十分听话且学习优秀，是大家一致公认的好班长。就在案子发生的前一天，她还被评上了优秀团员。而此时老师手握着尚未发出的团员证，已是泣不成声……
14岁啊，如花般的“成熟”季节;14岁的年轻生命哟，就这样在冰冷的“纯洁”里画上了句号。
我们在哀叹惋惜的同时，不得不提出质疑：一个受过良好教育的中学生，怎能如此轻易地相信一个陌生人?因为父母、老师的关爱，给世界罩上了一层朦胧的假相美，才致使了她今天的悲惨结局!
望着雪地里那已逝去却尚不安分的生命，难道我们不应该有所觉醒吗?!
马某的悲剧似乎告诉我们：“害人之心不可有，防人之心不可无”。然而年轻冲动的我们，是否就一定能正确地诠释这个“防”字呢?
当今，最普遍也是最为人们关注的话题，大概就是“校园勒索事件”了吧。前些天在电视上播放的《今日说法》栏目中，看到这样一个案例：16岁的中学生小天(化名)因多次被所谓的学校“老大”勒索而不敢向家长说明，终于老羞成怒，用匕首将期中一人刺死……
小天就这样亲手毁了自己的美好前程，而中学生马某更是由于自己的单纯、幼稚付出了宝贵的生命。
马某的逝去、小天的失足，让我们为之喟叹，为之惆怅，为之痛心，为之惋惜……但我们能做的，难道真的就只有这些吗?
我以为，要根本地避免悲剧重演，无非是四个字：觉悟，行动。
方才两个案例中的主人公，都是受过良好教育的大孩子，然而悲剧“不偏不倚”，恰恰发生在他们身上。也许有人会说：“他们也真够倒霉的，个个前程似锦，却遭遇如此劫难!”试想，假如在他们年轻的生命中，不曾有过这样的经历，他们是否就真的能够“前程似锦”呢?为以为不然。二人的悲剧，看似单纯、冲动造成，但究其根本原因，还是由于他们的法制观念淡薄，这种思想意识上的淡薄，不仅取决于他们个人，更是由于周围的环境造成的。这固然是他们的悲剧，也是他们父母、老师的悲剧，更深一层地，就是整个社会的悲剧!
再设想，如果陌生男子在产生不法念头的时候，能用“法”克制自己;如果马某在遭遇不法分子的时候，能用“法”保护自己;如果小天在被逼无奈时能用“法”维护自身的权益，这一切的悲剧恐怕就不会发生了吧。现在，我们总该明白当今社会，知法、懂法，是何等的重要了吧!
而作为青少年的我们，不仅要学法，懂法，更要善于运用法律。这，便是所谓的行动。眼下，我们的首要任务是学习 法律知识 ，增强法制观念，但在学法的同时，也要注意道德、勇气、社交能力的培养。做一个真正的四有青年，为实现我国的素质教育做出贡献。
朋友，你我都处在花一样的年华，让我们在物质财富丰富的今天，用法律充实自己的思想!尔后，在灿烂阳光的照耀下，携手齐呼：法在我心中!
中国银行业杂志社。为认真贯彻党中央决战决胜脱贫攻坚座谈会精神和金融反腐精神，自2020年1月刊起开辟“廉洁金融文化”专栏，落实银保监会有关指示要求，在中国银保监会主管、中国银行业协会主办支持下，中国银行业协会督促《中国银行业》杂志社开辟清廉文化专栏，《中国银行业》杂志社2020年进一步加大对银行业助力脱贫攻坚、开展廉洁金融文化建设等方面工作的宣传力度。
官网。中国银保监会的所有发文都会通过各大官方平台和官方网站发出。随着我国工业化、城镇化和农业现代化进程的深入推进，数以亿计农村人口通过就业、就学等方式转入城镇，融入当地成为新市民。做好新市民金融服务，对畅通国民经济循环、构建新发展格局、实现高质量发展、推进以人为核心的新型城镇化具有重大意义，也是推进金融供给侧结构性改革、满足人民对美好生活向往、促进全体人民共同富裕的必要举措。坚持市场化运作。银行保险机构要坚持以人民为中心的发展思想，针对新市民在创业、就业、住房、教育、医疗、养老等重点领域的金融需求，按照市场化法治化原则，加强产品和服务创新，完善金融服务，高质量扩大金融供给，提升金融服务的均等性和便利度。充分发挥政府引导作用。银保监会派出机构、人民银行分支机构要加强与地方政府的沟通协调，支持配合地方政府有效发挥引导作用，结合当地实际情况出台具体政策，细化支持措施，解决“瓶颈”制约，促进银行保险机构不断提高金融服务新市民水平。
1、《纵观环球银行》。银行第一杂志是国内唯一的一本深度剖析世界各国银行，解读他们在探索银行经营策略、营销管理、网点服务、智能化道路上困惑与智慧的专业杂志，国家级期刊。纸质版电子版同步发行。2、《西南金融》。介绍经济、金融形势、经济发展战略及有关经济部门的改革情况；推动金融理论、政策研究，普及金融知识，面向市场，贴近读者，为地区金融业稳定、健康发展创造了良好的舆论环境。学术性比较强。3、《投资研究 》。中国建设银行股份有限公司主管的国家重点学术期刊，现被上海图书馆馆藏等权威机构收录，主要征稿方向：金融改革、商业银行、资本市场、投资动态。4、《证券市场导报》。金融专业刊物。载文探索证券市场运行规律，报道证券市场动态和最新发展状况，介绍国外的先进理论和经验，听取专家的评价与分析，对中外证券市场进行比较研究。主办单位：深圳证券交易所综合研究所。
《中国银行业》杂志社。根据查询资料显示，中国银行业协会督促《中国银行业》杂志社开辟青年文化专栏。《中国银行业》杂志由中国银保监会主管、中国银行业协会主办，《中国银行业》杂志社出版发行。
在学习、工作或生活中，大家都经常看到作文的身影吧，作文根据体裁的不同可以分为记叙文、说明文、应用文、议论文。那么一般作文是怎么写的呢？以下是我为大家整理的银杏叶作文，希望对大家有所帮助。
一天早晨，我正在散步，一阵风吹过，忽然一片银杏叶落在我的头顶，我拿起银杏叶子仔细观察。
我发现银杏叶的形状像扇子。黄中带绿的叶子，正面黄色多，反面绿色多。边缘像一座座小山。小山把银杏叶一分为二，好像双胞胎。
还有叶柄，粗细像一根牙签，串在了银杏叶的里面。
叶脉细细的，从中间到边缘延伸开，像用剪刀剪开了一样。银杏叶的叶脉，正面模糊，反面清晰。正面摸上去光滑，像洒上了光滑的油，反面粗糙。
闻上去有一股清香，好像薄荷糖一样。我想到神农尝百草，我也把银杏叶放进嘴巴里，有一股涩味儿。
我想把银杏叶作为书签，一定要珍藏起来。
今天，我和妈妈走在红梅公园的大道上，忽然一阵风把银杏树叶吹了下来，我拿起一片银杏叶仔细端详。
银杏叶，好似一个半圆形的小蒲扇。把银杏叶倒过来，好像小女孩儿的裙子。有的银杏叶早早地穿上了金黄金黄的礼服，而有的银杏叶还穿着黄绿相间的衣服。
银杏叶的叶脉直又密，像射线，也像一根根的头发。银杏叶的叶柄，又细又弯，而很柔软。像铅笔芯，象牙签，是个圆柱形。
摸一摸，银杏叶正面光滑，像丝绸。反面凹凸不平，粗糙。闻起来有股树木的清香，混杂着泥土的芬芳。
这是一片有趣的银杏叶，我一定好好珍藏起来。
抬头望去，树上满是银杏叶，有的半绿半黄；有的全黄了，在阳光的照耀下显得更加妩媚动人。一片片银杏叶就像一把把小扇子，又像一个个小贝壳，更像一只只美丽的蝴蝶落在枝头。一阵微风吹来，一只只“蝴蝶”在空中翩翩起舞。
偶然间寻觅到一处叶子聚集的地方，我俯身下去，捧起一把，运足力气向空中抛去，犹如天女散花。叶子一片片落下来，落在头上，落在脚上，我爽朗的笑声穿过落叶，飘向远方。
“有的半绿半黄，有的全黄了”“一阵微风吹来，一只只‘蝴蝶’在空中翩翩起舞……”看完这些句子，你能说出这是哪一个季节的银杏叶吗？没错，落叶要到秋天才可以看到。同学们，我们在写与植物相关的习作时，一定要注意不同季节的变化哦。
今天放学在回家的的路上，我捡到一片银杏叶。
我仔细的地观察了一下，它中间还是绿色的，边上已经变成了黄色，而且我还发现这正着看像一把沁扇子，反着看就像小女孩漂亮的裙子。我忍不住轻轻地摸了摸它，它正面很光滑，像小宝宝的手，反面有点粗糙，像妈妈的手，我又把它放在鼻子前闻了闻，它有一股淡淡的青香味。
它真漂亮呀！
我爱秋天，更爱秋天那美丽的树叶。
秋天的树叶色彩缤纷，心态各异。红的，是枫叶；绿的，是冬青叶，有的是山白蜡叶，还有的是甜栗子叶。黄的，是银杏叶。真是美丽呀！不过，最让我喜欢的，莫过于银杏叶了。
远远的望去，黄黄的身体如同一把把小扇子般小巧玲珑，是那么的惹人喜爱！再走近点看，银杏叶那美丽的身材，是多么美丽、漂亮，就像一位位舞蹈家，向人们展示它那优美的舞姿银杏叶的边缘，那参次不齐的波浪，搭配的多么协调啊！贴着跟前看，银杏树叶那黄色的皮肤，颜色又像加重了一些，变成了金黄色、深黄色，多么神奇呀！
我爱秋天，更爱秋天那美丽的树叶！
我有一片奇特的银杏叶，它深地吸引着我。
我拿起来仔细观察。它像一把小扇子，也像一把小雨伞，还像一条裙子。边缘像不规则的波浪，像裙子的蕾丝花边，还像连绵起伏的小山。它主色调为绿色，绿中带黄，由绿渐变微黄。看上去它的叶脉又细又密，像排列的队伍从中心向外延伸。反面的叶脉纹理更清晰，摸一摸证明很光滑，像丝绸。反面粗糙，凹凸不平。
叶柄细细长长的，像铅笔芯一样粗细，像一根小绳子，可以弯曲。转动叶柄，叶子像在跳舞。我忍不住闻了闻，一股清香扑鼻而来，用手指横向划过，听到了“吱吱吱”的声音，像抚过古筝的琴弦。
我决定把银杏叶做成书签，珍藏起来，这是大自然给我们的礼物。
这是一片绿中带黄的银杏叶，它深深地吸引着我。
叶子的颜色黄中带绿。它的形状像一把小扇子，像小姑娘的裙子，还像一个迷你的小伞。叶子的边缘凹凸不平，像海浪。
叶脉很细而且很直，多得我都数不清。正面的纹理模糊，摸起来光滑像似丝绸。反面的纹理清晰，摸起来凹凸不平，粗糙。
我转动叶柄，叶子就像小姑娘在空中翩翩起舞，在空中旋转展示自己。我拿起银杏叶闻了闻一种特别的清香，我像神农尝百草一样咬了一口，有一丝丝的甜，又有丝丝的苦。
这是大自然送给我们礼物，我要珍藏起来做书签。
这是一片神奇的银杏叶，它深深地吸引着我。
它像扇子，扇走了夏天的炎热，它像弓还像弩。边缘凹凸不平，像一簇美丽的海浪。黄中带绿的颜色，告诉我它走过的年华。
叶脉又细又直，像一条条的射线。正面的纹路模糊，反面的清晰。我转动叶柄，就像诸葛亮在扇的扇子。
我摸了一下，正面非常光滑，反面凹凸不平。闻一闻，有一股薄荷的清香。尝了一下，又苦又涩又酸，这真是非常独特的味道。
这是大自然送给我们的礼物。
我拿起了一片树叶，认真开始观察起来，它是银杏叶，嫩绿嫩绿的，似乎还处在少年时代。它扇形的叶子好似偏偏起舞的'蝴蝶，十分漂亮。它还像一棵大白菜，边缘好似被调皮的小兔子啃过似的。它有无数根叶脉，摸起来十分粗糙，整体看起来好像是男孩们夏天穿的短裤，又好似女孩们漂亮的小裙子。
这片叶子闻起来有股大自然的清香味，让人精神抖擞，舒服极了！我想，这片叶子大概在说：“我可真想在小溪流里‘漂流’；在天空中飞翔；在水中和鱼儿嬉戏；在草地上和小朋友一起‘奔跑’……”
多么美丽、勇敢、可爱的银杏叶啊！
银杏叶星期六我和妈妈去姥姥家。姥姥家旁边的公园里植物种类繁多，有皂角树，银杏树，海棠树。我和妈妈在公园散步的时候，看见有一位老奶奶捡了一堆银杏树的叶子。妈妈问奶奶这个叶子能干吗用？奶奶说：“叶子泡水喝能降血脂。”
妈妈决定也去捡银杏叶，银杏叶看着像一只美丽的小蝴蝶，有的在空中飞舞，有的在大地妈妈怀抱里躺着，像是给大地铺上了一层金色的毯子。我捡了一片银杏叶子，一片片银杏叶像是一把把小扇子，我拿在手里扇了扇，刮来了一阵清香的味道。银杏树叶春天、夏天是绿的小蝴蝶，秋天是金黄的小中里蝴蝶。我非常喜欢银杏树。
我有一片神奇而美丽的叶子，它深深的吸引着我。
我拿起它仔细观察，发现颜色黄中带绿，叶面像一把小扇子。它的边缘非常不规则，像一座小山。
叶脉看上去细细的，密密的，像一只只整齐的队伍。从中心向外延伸像射线。摸上去滑滑的，像丝绸，感觉非常舒服。它正面光滑，反面粗糙。
叶柄又细又长，像一根绳子，软软的，非常容易弯曲。转动叶柄，它便开始旋转起来，叶子一定感受到了天旋地转。我忍不住闻了闻，一股清香扑面而来，让人感受到了植物的气息，非常舒服。
用手指横向划过，有“滋滋滋”的声音，像抚过的古筝琴弦。
我感到了大自然的神奇，我要把精美的银杏叶作为书签珍藏起来。
这是一片独一无二的树叶。
它的颜色金黄金黄的，像一把小扇子，也像一把小伞。叶子的边缘，像是海浪，更像高低不平的小山路，叶面的颜色绿色为主，边缘的那一圈黄色像是金黄色的篱笆，守护者叶子。反面的颜色有点模糊，带一点灰色。正面的颜色深一些，明亮一些。
叶脉细细的，像一条条线，也像一条条绿色的绳子，更像一条条的肉丝。叶柄又细又嫩，摸起来很光滑，很舒服。闻起来有一股清香，让人心情很舒畅。正面摸起来像是绸缎，而反面摸起来则有些粗糙，我用指甲划过叶面，发出了“吱吱”的声音，还会流出汁液。
闻一闻有一股特殊的香味儿。尝起来有点儿苦，还带一点点的甜。我喜欢秋天的银杏树，我要用它来做一个书签。
我来到红梅公园游玩，看见了一片片银杏叶，它深深吸引了我。
叶面的形状像裙子，还像小伞，更像扇子。颜色黄中带绿，正面颜色深，反面是浅绿色。边缘像连绵起伏的小山，也海浪。
叶脉直直的，细细的，密密的。像一根根的细线，也像一根根的发丝，还像一根根的射线。正面纹路模糊，反面清晰。我转动叶柄，叶子就像小姑娘在翩翩起舞。我转动的叶柄，像直升飞机的机翼。
摸一摸正面光滑，像丝绸，像锦缎。反面凹凸不平，有的粗糙。闻一闻，它自带一股清香，心情顿时变得非常舒畅。尝一下很苦，等一会儿有一丝丝的甜。
这是大自然送给我们的礼物，把它珍藏起来。
秋姑娘快乐的跳着优美的舞蹈来了，万物都换上了五彩缤纷的衣服。
在我回家的路上有五棵银杏树，它们又高又大、又粗又壮，穿着金黄色的礼服显得那么耀眼。
它们的叶子有的像一把把美丽的小扇子，扇走了夏天的炎热；有的像一只只美丽的蝴蝶翩翩起舞；还有的像一件件秋姑娘的裙子在风中摇摆。
我很喜欢秋天的银杏树，它让世界变得美丽。
秋天来了，一片片银杏叶被风吹掉了，我连忙跑过去，接住它。
我兴奋的跑回家，我看见叶子的颜色是黄中透绿的，还发现这片叶子不大也不小，很像扇子，我认真的看，发现叶子上有成千上万的叶脉直冲叶柄，我想叶脉有什么作用？我想叶脉是不是来传送养分，水分的。我轻轻地摸了一下，发现银杏叶的正面非常光滑，背面有点不舒服，我闻了一下，有一股青草味，非常清淡。我想这片银杏叶有什么作用？后来我才知道，银杏叶可以做书签，还能泡茶。
我高兴的说：银杏叶的作用真大！我要好好保管银杏叶。
在平平淡淡的学习、工作、生活中，大家总免不了要接触或使用作文吧，写作文是培养人们的观察力、联想力、想象力、思考力和记忆力的重要手段。那么你有了解过作文吗？以下是我为大家收集的银杏树话题作文，仅供参考，欢迎大家阅读。
我们学校里有一棵美丽的银杏树。而银杏树最美的时候是冬季的时候。在冬季，学校里挺拔的银杏树成了一道最亮丽的风景。
站在我们班门口，每天都能看到银杏树在发生的每一个变化。不久之前，他它那郁郁葱葱的树叶渐渐变黄，最终称了金黄色，好像长着一头金发的慈祥老人。刮北风的时候，银杏树金黄的叶子开始飞舞，那样子可真是美极了：一阵风吹过，金黄色的银杏叶想快乐的蝴蝶一样，成群结队地飞起来，它们忽而旋转，忽而高飞，忽而轻轻降落……整个操场简直成了给他们展示风姿的大舞台，那“呼呼”的风声也仿佛成了优美的音乐。最后，它们纷纷落到地上，整个操场好像被盖上了一层金色的地毯。
老师允许我们到操场上捡树叶，我们兴奋地跑到操场上，踩着松软的金色地毯，挑选美丽的树叶夹在书中，要把它永远珍藏。我抬起头发现银杏树的叶子快掉光了，原本生机勃勃的银杏树变得十分冷清，只有零星几篇叶子还留在上面，我不禁有些伤心，银杏树把最后的美丽都献给了我们可爱的校园，自己却要孤零零地度过一个寒冬。
放学了，爸爸接我回家时在路上告诉我，这时的银杏树虽然没有了树叶，只剩下光秃秃的树枝，但它依然有顽强的生命力。明年春天，他还会发出新芽，到了夏天优惠绿树成荫，床垫我们美丽的校园。
我相信，明年的银杏树会更加美丽。
我们院子里有很多形态各异、大小不同的银杏树。这些银杏树像军人一样守护着我们的院子，为我们的院子增添了许多生机。这些银杏树高大挺拔，美丽极了。每天放学回家，走进院子我就能闻到阵阵的清香。那是银杏带给我们的特有的芬芳。站在树下，树真高呀！如果把大地比作一张弓的话，那么银杏树的树干就如同是一枝长箭。不管狂风暴雨，它都静静地站在那里，守侯着小院的居民。雨后的银杏树是最美丽的，扇形的树叶绿得发亮，绿得可爱。一阵风吹来，这些小扇子随风摇曳，似乎在争着舞上一曲春之曲。轻轻地摘下一片叶子，摸一摸又嫩又滑，让人爱不释手。我喜欢院子里的银杏树。因为它们不仅能给我们挡风遮雨，还带给了我们无穷的快乐！小时候，上幼儿园，每次放学回家，我都要到树下玩耍。春天，春雨绵绵。有了银杏树我们无需打伞，在树下玩呀！笑呀！好不自在！那炎热的夏天，太阳的光芒照在银杏树的叶子上，像无数大大小小的眼睛。站在树下，仰望这些发亮的眼睛，我总会兴奋地叫着，嚷着，仿佛这树上藏了许多的精灵在和我捉迷藏。啊！我爱院子里的银杏树！
在我们的楼前，有一棵老银杏树。它高大挺拔，像一威武的巨人。它度过了漫长的岁月，谁也算不出它的确切年龄。我非常喜欢我们楼前的这颗银杏树。
这棵银杏树的树干笔直笔直，已长到三层楼的楼顶那么高了。假如把大地比做一张弓的话。那么这棵银杏树就是一支射向蓝天的长箭。它耸立在一排水杉的前面，暴风雨来了，它用那粗壮的身子保护着杉树。任凭风刮雷劈，毫不动摇。
它的树枝一律向上伸展，而且互相靠拢。像经过人工修剪似的；又像一个区人高耸着千百条铁的臂膀，给人以奋发向上的`力量。
春天，枝上萌出嫩芽，闪着黄绿的眉眼。微风拂过，眨呀眨的，多像少女那充满活力的妩媚的眼睛。夏天，叶子长成小扇子的模样，绿得似乎一就会滴下油来。到了秋天，叶子变黄了，一阵风吹过，摇一树金片。抬头仰望，就像大地举起了一支饱蘸黄色油彩的大笔，要为蓝色的天空添上一幅美丽的画图，秋风吹得紧了，片片黄叶纷纷扬扬飘落下来，像一只只黄蝴蝶在追逐嬉戏。冬天，落在地面的叶子渐渐地被尘土排埋，慢慢地化成肥料溶进大地，为来年新叶生长提供了养料。
银杏树的果实一串串，黄澄澄。它隐藏在稠密的叶子里面，不易发现，而不像苹果，桃子那那样高高地悬挂在枝头，炫耀自己。
啊，银杏树，你高大的形象，给人们奋发的力量；你那闪光的品德，给人以深深的启迪。银杏树，我赞美你！
春天来了，不知不觉中夏天就要来临了。而此时此刻，校园中的银杏树也正在顽强地生长……走进校门，便可以一眼看见那两列位于教学楼和图书馆等的银杏树，长长的，望到尽头。记得去年冬天，银杏树在同一个时间里像听到启示似的全都脱离了树枝。银杏叶铺落在道路上，给可爱的小朋友们及我们带来了欢乐。多么令人心旷神怡让人赞叹啊！现在这个季份，他们又从母亲的怀抱中挣脱出来，树上渐渐开始冒出绿意了。
每当天气晴朗时，便可以看见七彩的阳光照耀在银杏树上，我的眼睛感觉到格外刺眼。但看望充满生机的银杏树时，内心充满着无限的欢愉与好奇，什么时候它们才能长出那嫩黄色的的“芭蕉扇”呢？什么时候自己才又能目睹那美丽的场景呢？我想快了很快不久就是了。
每当天气晴朗时，便好像听到银杏树在阳光下说着悄悄话、打闹着，同地上可爱的小草先生，同地上漂亮的花姑娘，同地上正在眺望的我们。散落时，它们是天使，那生长时，他们就是勇士。
每当天气晴朗时，便可以想到银杏叶和银杏果的付出与艰辛。天气是变化无常的，每当暴风雨来临，他们没有像我们那样惊恐退缩，而是支起自己的双手，挺起自己的头勇敢的面对。对他们来说，也许暴风雨更能洗刷掉灰尘，更能塑造出自己的英雄气概。经历了风雨，面对阳光，银杏树显得更加沉着冷静了。
春天来了，不知不觉中夏天就要来临了。而此时此刻，校园中的银杏树也正在顽强地生长……
走进校门，便可以一眼看见那两列位于教学楼和图书馆等的银杏树，长长的，望到尽头。记得去年冬天，银杏树在同一个时间里像听到启示似的全都脱离了树枝。银杏叶铺落在道路上，给可爱的小朋友们及我们带来了欢乐。多么令人心旷神怡让人赞叹啊！现在这个季份，他们又从母亲的怀抱中挣脱出来，树上渐渐开始冒出绿意了。
每当天气晴朗时，便可以看见七彩的阳光照耀在银杏树上，我的眼睛感觉到格外刺眼。但看望充满生机的银杏树时，内心充满着无限的欢愉与好奇，什么时候它们才能长出那嫩黄色的的“芭蕉扇”呢？什么时候自己才又能目睹那美丽的场景呢？我想快了很快不久就是了。
每当天气晴朗时，便好像听到银杏树在阳光下说着悄悄话、打闹着，同地上可爱的小草先生，同地上漂亮的花姑娘，同地上正在眺望的我们。散落时，它们是天使，那生长时，他们就是勇士。
每当天气晴朗时，便可以想到银杏叶和银杏果的付出与艰辛。天气是变化无常的，每当暴风雨来临，他们没有像我们那样惊恐退缩，而是支起自己的双手，挺起自己的头勇敢的面对。对他们来说，也许暴风雨更能洗刷掉灰尘，更能塑造出自己的英雄气概。经历了风雨，面对阳光，银杏树显得更加沉着冷静了。
我家楼下院子里的无花果我家楼下的院子里有一棵无花果树。无花果树很高，叶子很大，边缘呈锯齿状。没成熟的无花果是青绿色的，成熟以后颜色加重慢慢变成紫红色，样子和山楂差不多。有一天，我到院子里玩。我看见无花果（那时我还不知道那是无花果），觉得很奇怪，就问公公这是什么果，他就告诉我是无花果，具体都没告诉我，让我自己去查。回到家以后，我立刻翻开《十万个为什么》，在第385页发现了无花果的资料：无花果品种繁多，未成熟前一般都是绿色，成熟后形成紫色和黄色两大类。无花果又称寿果、明日果、蜜果，是桑科落叶灌木或小乔木，适应性强，栽培容易、投资少、见效快、病虫害少，是小杂果中极具开发前途的果子。无花果树小枝粗壮无毛；叶片倒卵形或近圆形，长10—12厘米，具3—5深裂，先端圆钝，叶缘有不整齐锯齿，叶表粗糙，叶背有硬毛；花单性、雌雄同株，也有极少数异株；果由总花托及其他花器组成，果形扁圆或卵形，在品种间大小差异甚大。无花果的医药价值也很高，是一种果、药兼用植物。中医认为无花果味甘平，有健胃，清肠、消肿、解毒之功效。看来无花果的作用很大啊！
今天，爸爸妈妈带我去观察银杏树，这是位于扬州的市中心向东，这颗银杏树可大了。
我来到银杏树生长的地方，观察到它的树根，它的根太粗了。在树根旁边的树皮都被虫蛀了，可它还是依然健康的生长着。爸爸说，它生活了大约100多年，估计要三四个大人才能把它包围住，因为现在银杏树被保护起来了，我只能站在栏杆外面看，我抬起头看着它的树叶，感觉好象一把大黄伞，美极了；每一片树叶都是金黄金黄的，好似一只只小蝴蝶在风中飞舞着。它有好多好多的树杆，在远处看，就像是无数只手向外延伸，好象是在问候路上来往的行人，风吹雨打从不曾离开过。
现在已经是深秋了，秋风就像一个魔术师，在银杏树上一点，银杏树叶顿时就变成了金黄色。一阵风吹过，银杏树叶就会腾空而起，像是五颜六色的蝴蝶四处飘飞，然后，又慢慢落在地上，远远望去，像是铺在地上的一块金黄色的大地毯，显得格外漂亮，每年秋天，都能看到这一美景，如果你有机会来扬州，一定不要错过这美景哦。
我喜欢秋天，更喜欢秋天的银杏树。
我们院子里有一个花坛，里面种着许多的树。在众多花草树木之间，有一课银杏树。它的模样颇像一只公鸡，它那婀娜多姿的树干，简直比美女的腰还细，如同在练习“金鸡独立”一般。
它有随阳光变幻莫测的“羽毛”。阳光没有照射到树上时，“羽毛”是暗绿色的，甚至有的地方还泛着黑色；阳光照到树上的时候，一棵树立刻从中间横劈成了两半，上面是碧绿色的，就像是翡翠，下面是墨绿色的，就像黄瓜的颜色。
它那五个细长的树枝，就像五个纤细的手指，整个银杏树又好似一个巨大的手掌，似乎想托起那火红的太阳。由于现在正是秋天，它那扇形的树叶周边泛着一丝黄意，为银杏树叶镶上了一道金边。它的周围有几多紫红色的鸡冠花，像一个个小卫士正在为它站岗放哨呢！
微风轻轻吹过，银杏树叶和风儿姐姐跳起了舞，像一位正在跳着天鹅舞的小姑娘。突然，几只白色的蝴蝶飞到银杏树旁边，好像在说：“蝴蝶妹妹们，我能和你们一块玩吗？”银杏树叶不停地摆动，发出“沙…沙…”的声音，好像在说：“蝴蝶姐姐，您认错人了，我是银杏树叶，不是蝴蝶，但是我们可以一起游戏、玩耍。”就这样，蝴蝶在树叶中飞起又落下，和银杏树叶玩起了“老鹰捉小鸡”的游戏。
这样的树，这样的花，加上品种齐全的蔬菜，为这个普普通通的花坛增添了不少色彩，宛如一幅优美的田园风景画！但是画中最抢眼的还属那变幻莫测的银杏树！
芜湖有一个人人都知道的“金色大道”，而我们小区也有一个令我喜欢的“林荫大道”。
为什么我们小区也会有这样令人着迷的地方?大家一定认为是一个功夫很深的魔术师做的吧!而我说的是，NO!制作者却是瞧不起眼的银杏树。
春天，银杏树冒出了嫩绿嫩绿的小芽，像一把迷你小扇子;像有绳子拉着气球在天空中随风舞动。小芽们有的伸出了小手向路上的行人招手示好;有的探出脑袋着急看看外面的世界。银杏树妈妈小心地怀抱着刚出生的小家伙，不要被粗心的风伯伯碰掉了。春天的脚步渐渐远去了。哟!在不知不觉中，夏天来到了。
夏天到了，天气渐渐热了，小芽们一个个变成了翠绿翠绿的，一簇簇堆在另一簇簇上面，不留一点缝隙，像个婷婷玉立的小姑娘。
秋天，银杏树的叶子渐渐地从翠绿色变成了焦黄色，从外面黄到里面。虽然叶子黄了，但是果子大着呢。它的果子清白清白的，一排排、一串串，它的数目不可计数，多得像小姑娘的大辫子一样垂下来。我一伸手，就轻轻松松的摘到了果子。
冬天，银杏树露出了光秃秃的身子，像被遗弃的孤儿，穿着单薄的衣服，正在魔鬼般的风中瑟瑟发抖。雪婆婆见了，忙把家里的雪被子给银杏树盖上。这样，银杏树就变成白色的了。
啊!“林荫大道”上的银杏树，真美!。
如下：
临死前的严监生骨瘦如柴，只剩下一口气了，但他依然睁大眼睛伸出连个手指头。大侄子走上来问：“二叔，你莫不是还有两个亲人不曾见面？”严监生想：大侄子呀，你可真是笨。二侄子走上前来问：“二叔，莫不是还有两笔银子在那里，不曾吩咐明白？”严监生想：二侄子呀，那两茎灯草在那里，不就是银子吗？
这时，奶妈说：“老爷想是两位舅爷不在跟前，故此纪念。“严监生想：“奶妈啊奶妈，你跟老爷我这么多年了，竟也不懂我的意思，看来没有一个人能懂我的意思。”
赵氏慌忙揩揩眼泪，走上前说：爷，别人说的都不相干，只有我能懂你的意思！……你是为那盏灯里点的是两茎灯草，不放心，恐费了油。我如今挑掉一茎就是了。严监生想：还是赵氏懂我，这下，我死的安心了！
作文写作方法
1、确定中心，写出深意。我们要着于挖掘所写事件中含有的生活哲理或找出它闪光的地方，反复思考，确定文章的中心思想。即善于从普通的小事中写出深意来。
2、文章的六要素要交待清楚。一件事情的发生，离不开时间、地点、人物、事情的起因、经过和结果这六方面，即常说的“六要素”，只有交待清楚这几方面，才能使读者对所叙述的事，有个清楚、全面的了解。
3、言之有序，条理要清楚。根据所述时间选择合理的顺序来安排材料。一般叙事顺叙、倒叙和插叙三种。
4、详略得当，突出重点。一般事件的材料有主次之分，能体现文章中心的材料是主要材料，这部分要详写，次要内容可略写或不写，主次分明，给读者以深刻的印象。
简单回顾概要描述整个故事，然后联系现实阐述自己观点及感想
严监生是个典型的悭吝鬼,他花费的银子,实在都出于不得已,有两个细节可以使读者体悟到严监生性格深处的苛刻贪吝：其一,当王氏死后,赵氏提起要送与两位舅爷赶考盘程银子时,严监生听而不言,“桌子底下一个猫就扒在他腿上,严监生一靴头子踢开了”.这个猝然之间的暗暗发狠的动作,正是他此刻怜惜银子、憎恶两个舅爷的心理流露.其二,严监生临终之际,伸着两个指头就是不肯断气,大侄子、二侄子以及奶妈等人都上前猜度解劝,但都没有说中,最后还是赵氏走上前道：“爷,只有我能知道你的心事.你是为那灯盏里点的是两茎灯草,不放心,恐费了油.”直到赵氏挑掉一根灯草,他方才点点头,咽了气.这细节成为中国文学史上极著名的一例,它对那些悭吝乡绅的揭露讽刺可谓入木三分,同时也为严监生的性格塑造添上了极传神的一笔.当然,我们也应认识到严监生性格的复杂性.他的性格中有悭吝的一面,也有卑微可怜的一面,还有不乏人情的一面.他以金钱作为护身符,来消灾弭难,苟且偷安.正妻王氏病后,他延请名医,煎服人参,毫不含糊.王氏死后,他深情悼念,“伏着灵床子又哭了一场”,这不是“做戏”的眼泪,诚如闲斋老人的评语：“此亦柴米夫妻同甘共苦之真情.”这里写出了他具有人情的一面.由于他没有家族优势,至死也怕严老大,他活得卑微,死得窝囊
我眼中的严监生作文范文：
临死前的严监生骨瘦如柴，只剩下一口气了，但他依然睁大眼睛伸出连个手指头。大侄子走上来问：“二叔，你莫不是还两个亲人不曾见面？”
严监生想：大侄子呀，你可真是笨。二侄子走上前来问：“二叔，莫不是还有两笔银子在那里，不曾吩咐明白？”严监生想：二侄子呀，那两茎灯草在那里，不就是银子吗？
这时，奶妈说：“老爷想是两位舅爷不在跟前，故此记念。严监生想：“奶妈啊奶妈，你跟老爷我这么多年了，竟也不懂我的意思，看来没有一个人能懂我的意思了！
赵氏慌忙揩揩眼泪，走上前说：“爷，别人说的都不相干，只有我能懂你的意思！……你是为那盏灯里点的是两茎灯草，不放心，恐费了油。我如今挑掉一茎就是了。严监生想：还是赵氏懂我，这下，我死的安心了！
他以金钱作为护身符，来消灾弭难，苟且偷安。正妻王氏病后，他延请名医，煎服人参，毫不含糊。王氏死后，他深情悼念，“伏着灵床子又哭了一场”，这不是“做戏”的眼泪，诚如闲斋老人的评语：此亦柴米夫妻同甘共苦之真情。
这里写出了他具有人情的一面。由于他没有家族优势，导致至死也怕严老大，他活得卑微，死得窝囊。至于对财产的聚敛，主要靠两种方式：靠剥削来占有；靠惨淡经营，精打细算，甚至靠生活方式上的自虐来减少开支。