企业内部审计实务论文格式要求

内部审计论文的写作大纲

论文提纲是作者构思谋篇的具体体现。便于作者有条理地安排材料、展开论证。有了一个好的提纲，就能纲举目张，提纲挚领，掌握全篇论文的基本骨架，使论文的结构完整统一;就能分清层次，明确重点，周密地谋篇布局，使总论点和分论点有机地统一起来;也就能够按照各部分的要求安排、组织、利用资料，决定取舍，最大限度地发挥资料的作用。下面是一篇内部审计论文的写作大纲，供大家阅读参考。

基本规范要求企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

我们理解，基本规范强调了内部审计的独立性，要求保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。内部审计，是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的'适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。内部审计是内部控制重要组成部分，在企业内部控制建立、实施、监督中具有举足轻重的作用。

实际中，我国企业内部审计存在着内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性;内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败;内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加;内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险等。因此，企业在建立与实施内部审计控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

一是职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

二是内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册，规范内部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行。

三是企业内部审计机构应当建立健全有效的质量控制制度，并积极了解、参与企业的内部控制建设。

四是内部审计人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过继续教育来保持和提高专业胜任能力，且具有较强的人际交往沟通能力。

五是内部审计机构和人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎。内部审计人员应当避免对自已提供咨询的事项实施监督和评价。

大家知道审计报告应该怎么书写吗?这是财务审计人员一定要掌握书写的经济文书!在此我分享一份内部审计报告格式及内容给大家，请参考!

内部审计报告格式【1】

1.标题

包括内容：

被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。

2.收件人

内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。

包括：

(1)被审计单位适当管理层;

(2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;

(3)组织最高管理当局;

(4)上级主管部门的机构或人员;

(5)其他相关人员。

3.正文

审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。

4.附件

内部审计报告的附件——是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。

包括：

(1)相关问题的计算及分析性复核审计过程;

(2)审计发现问题的详细说明;

(3)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;

(4)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;

(5)需要提供解释和说明的其他内容。

5.签章

内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

(1)审计机构负责人;

(2)审计项目负责人;

(3)其他经授权的人员。

6.报告日期

审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。

以下情况下使用相关的日期：

(1)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时;

(2)内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;

(3)内部审计报告存在重要疏忽时;

(4)其他情况。

7.其他

财务收支审计报告【2】

**市审计局：

贵局《审计报告》(莆市审责报〔20**〕1号)于20**年5月30日收悉，现将整改情况报告如下：

一、预算资金结余结转下年度数额较大

整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算，提高资金使用效率。

二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费

(一)市本级“由项目支出列支车辆运行费万元、出国费万元。

”车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。

我局将加强对项目资金管理，确保专款专用。

(二)支付中心“由项目支出列支住房公积金万元。

”市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金预算安排不足部分从项目经费中列支。

(三)培训中心列支车辆运行费万元等。

20**年度培训中心不再向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出从中心自身经费结余中列支。

三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户

整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定，加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。

四、超标准发放考试考务费

整改情况：2013年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务费问题，我局已在20**年4月份审计期间，按照《关于规范市直单位考试考务费讲课费补贴标准的通知》(莆市财综[2008]44号)的规定，收回超标准发放的考务费万元，并加强对会计考试考务费资金管理使用的监督。

五、“三公”经费支出中存在的'问题

(一)接待支出中审批单上接待事由含糊。

由于上级来莆调研、检查等工作的项目较多，因此在接待审批单上按照“大类”填写，未详细填写接待事宜。

现已严格按照《公务接待审批单》的内容和要求，按规定如实填写接待事由。

(二)公务车辆管理。

1、占用下属单位车辆问题。

根据公务用车专项治理工作要求，我局下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，公务车辆费用报销按照车辆权属关系由所属单位列支，目前已整改到位。

2、公务车辆没有实行单车核算问题。

我局已从20**年1月起实行单车核算，并建立单车核算台账。

(三)公务车辆费用报销存在的问题

1、公务车辆定点维修报销不及时，只报销到前三季度问题。

现已要求定点维修企业按照规定，及时上报维修明细及原始凭证，以便及时报销;一部车辆重复报销问题，系定点维修企业及驾驶员等人员疏忽无意造成，已在审计期间整改到位。

2、部分驾驶员领取出车补贴、报销车上用品等问题及公务车辆加油卡内余额较大等问题，已通过车辆交通费单车核算，加强车辆费用报销管理。

公务车辆燃油费也通过调整会计科目，以便于更加清晰的反映实际支出数。

整改情况：上述问题已在审计期间整改到位，我局已加强公务用车的管理，通过实行单车核算，据实及时按规定核销车辆经费。

六、使用自购收款收据问题

我局从20**年开始使用《福建省行政事业单位往来结算凭证》，现已整改到位。

七、延伸下属单位存在问题反馈

(一)农业综合开发办公室：

1.超额安排农业综合开发项目地方配套资金及历年结余资金未清理共计万元的问题。

其中：万元，按照规定予以收回市财政，统筹使用;万元代垫农发有偿资金按原借款渠道归还。

该办已加强农发资金督查和管理，确保资金的有效使用。

2.出现提前拨付项目资金问题。

2013年，农业综合开发专户出现两次提前拨付项目资金918万元。

主要是省下达资金文件已收到，为解决项目建设急需资金，提前拨付。

已加强与国库科的业务沟通，核对资金的实际到位情况，严格按照规定拨付资金,加强项目资金的管理。

3.部分区级农发资金部分配套资金未到位且未及时拨付问题。

整改情况：涵江区、秀屿区产业化经营财政补助项目、土地治理项目区级应配套资金计万元，经督促整改已配套到位(见附件)。

城厢区农发办截止20**年3月未拨付贷款贴息资金计万元是因为农发资金实行县区级报账制，当时因贴息补助单位的报账资料不全不予报账，现已完成报账(见附件)。

(二)市财政投资评审中心：

“存在随意扣减评审费用”及“委托助审程序存在人为因素”。

扣减评审费用是按照与委托机构签订合同的条款执行的，并不存在随意扣减。

目前，评审中心结合《莆田市人民政府办公室关于印发莆田市加强市级财政投融资项目预算评审工作管理规定的通知》(莆政办〔2013〕214号)有关规定，已拟稿制定《对外委托评审管理办法》(修订稿)及《委托评审合同》(文本)，并将报上级有关部门批准后出台，以进一步规范评审费和委托评审的管理。

(四)市财会培训中心：

1.“超标准计提住房公积金”。

已如数收回，并冲减多列支的公积金支出。

2.“办公用房管理不规范”。

位于湄洲岛的房产及动产，因经费缺失，年久失修，已失去使用功能，对外招租无人应租。

为确保国有资产不被私人侵占，经与湄洲岛管委会协商，委托其看管，并由其使用，收取万元/年租金。

湄洲岛管维护提出合同期满后不再使用，因此该资产只能再与湄洲岛管委会协商，由其代为看管，不再出租。

3.“现金管理不规范”。

2013年5月以后，中心已敦促各租户将租金及水电费等直接送存银行，不再收取现金。

今后中心将严格按照《现金管理暂行条例》规定，加强现金管理，杜绝出现坐支现金等违规现象。

审计报告的基本内容【3】

1.标题：统一规范为“审计报告”。

2.收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。

如:ABC股份有限公司全体股东。

3.引言段。

指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。

4.管理层对财务报表的责任段

管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。

如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞。

5.注册会计师的责任段

6.审计意见段

审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。

如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加“其他报告”的段落。

7.注册会计师的签名和盖章

毕业论文的写作要求、流程与写作技巧广义来说，凡属论述科学技术内容的作品，都称作科学著述，如原始论著（论文）、简报、综合报告、进展报告、文献综述、述评、专著、汇编、教科书和科普读物等。但其中只有原始论著及其简报是原始的、主要的、第一性的、涉及到创造发明等知识产权的。其它的当然也很重要，但都是加工的、发展的、为特定应用目的和对象而撰写的。下面仅就论文的撰写谈一些体会。在讨论论文写作时也不准备谈有关稿件撰写的各种规定及细则。主要谈的是论文写作中容易发生的问题和经验，是论文写作道德和书写内容的规范问题。论文写作的要求下面按论文的结构顺序依次叙述。(一)论文——题目科学论文都有题目，不能“无题”。论文题目一般20字左右。题目大小应与内容符合，尽量不设副题，不用第1报、第2报之类。论文题目都用直叙口气，不用惊叹号或问号，也不能将科学论文题目写成广告语或新闻报道用语。(二)论文——署名科学论文应该署真名和真实的工作单位。主要体现责任、成果归属并便于后人追踪研究。严格意义上的论文作者是指对选题、论证、查阅文献、方案设计、建立方法、实验操作、整理资料、归纳总结、撰写成文等全过程负责的人，应该是能解答论文的有关问题者。现在往往把参加工作的人全部列上，那就应该以贡献大小依次排列。论文署名应征得本人同意。学术指导人根据实际情况既可以列为论文作者，也可以一般致谢。行政领导人一般不署名。(三)论文——引言 是论文引人入胜之言，很重要，要写好。一段好的论文引言常能使读者明白你这份工作的发展历程和在这一研究方向中的位置。要写出论文立题依据、基础、背景、研究目的。要复习必要的文献、写明问题的发展。文字要简练。(四)论文——材料和方法 按规定如实写出实验对象、器材、动物和试剂及其规格，写出实验方法、指标、判断标准等，写出实验设计、分组、统计方法等。这些按杂志 对论文投稿规定办即可。(五)论文——实验结果 应高度归纳，精心分析，合乎逻辑地铺述。应该去粗取精，去伪存真，但不能因不符合自己的意图而主观取舍，更不能弄虚作假。只有在技术不熟练或仪器不稳定时期所得的数据、在技术故障或操作错误时所得的数据和不符合实验条件时所得的数据才能废弃不用。而且必须在发现问题当时就在原始记录上注明原因，不能在总结处理时因不合常态而任意剔除。废弃这类数据时应将在同样条件下、同一时期的实验数据一并废弃，不能只废弃不合己意者。实验结果的整理应紧扣主题，删繁就简，有些数据不一定适合于这一篇论文，可留作它用，不要硬行拼凑到一篇论文中。论文行文应尽量采用专业术语。能用表的不要用图，可以不用图表的最好不要用图表，以免多占篇幅，增加排版困难。文、表、图互不重复。实验中的偶然现象和意外变故等特殊情况应作必要的交代，不要随意丢弃。(六)论文——讨论 是论文中比较重要，也是比较难写的一部分。应统观全局，抓住主要的有争议问题，从感性认识提高到理性认识进行论说。要对实验结果作出分析、推理，而不要重复叙述实验结果。应着重对国内外相关文献中的结果与观点作出讨论，表明自己的观点，尤其不应回避相对立的观点。 论文的讨论中可以提出假设，提出本题的发展设想，但分寸应该恰当，不能写成“科幻”或“畅想”。(七)论文——结语或结论 论文的结语应写出明确可靠的结果，写出确凿的结论。论文的文字应简洁，可逐条写出。不要用“小结”之类含糊其辞的词。(八)论文——参考义献 这是论文中很重要、也是存在问题较多的一部分。列出论文参考文献的目的是让读者了解论文研究命题的来龙去脉，便于查找，同时也是尊重前人劳动，对自己的工作有准确的定位。因此这里既有技术问题，也有科学道德问题。一篇论文中几乎自始至终都有需要引用参考文献之处。如论文引言中应引上对本题最重要、最直接有关的文献;在方法中应引上所采用或借鉴的方法；在结果中有时要引上与文献对比的资料；在讨论中更应引上与 论文有关的各种支持的或有矛盾的结果或观点等。一切粗心大意，不查文献；故意不引，自鸣创新；贬低别人，抬高自己；避重就轻，故作姿态的做法都是错误的。而这种现象现在在很多论文中还是时有所见的，这应该看成是利研工作者的大忌。其中，不查文献、漏掉重要文献、故意不引别人文献或有意贬损别人工作等错误是比较明显、容易发现的。有些做法则比较隐蔽，如将该引在引言中的，把它引到讨论中。这就将原本是你论文的基础或先导，放到和你论文平起平坐的位置。又如 科研工作总是逐渐深人发展的，你的工作总是在前人工作基石出上发展起来做成的。正确的写法应是，某年某人对本题做出了什么结果，某年某人在这基础上又做出了什么结果，现在我在他们基础上完成了这一研究。这是实事求是的态度，这样表述丝毫无损于你的贡献。有些论文作者却不这样表述，而是说，某年某人做过本题没有做成，某年某人又做过本题仍没有做成，现在我做成了。这就不是实事求是的态度。这样有时可以糊弄一些不明真相的外行人，但只需内行人一戳，纸老虎就破，结果弄巧成拙，丧失信誉。这种现象在现实生活中还是不少见的。(九)论文——致谢 论文的指导者、技术协助者、提供特殊试剂或器材者、经费资助者和提出过重要建议者都属于致谢对象。论文致谢应该是真诚的、实在的，不要庸俗化。不要泛泛地致谢、不要只谢教授不谢旁人。写论文致谢前应征得被致谢者的同意，不能拉大旗作虎皮。(十)论文——摘要或提要：以200字左右简要地概括论文全文。常放篇首。论文摘要需精心撰写，有吸引力。要让读者看了论文摘要就像看到了论文的缩影，或者看了论文摘要就想继续看论文的有关部分。此外，还应给出几个关键词，关键词应写出真正关键的学术词汇，不要硬凑一般性用词。 提供一些审计实务专业的毕业论文题目，供参考。1．关于CPA信任危机问题的思考2．注册会计师审计质量管理体系研究3．论会计师事务所的全面质量管理4．注册会计师审计风险控制研究5．企业内部控制制度研究6．现代企业内部审计发展趋势研究7．审计质量控制8．论关联方关系及其交易审计9．我国内部审计存在的问题及对策10．论审计重要性与审计风险11．论审计风险防范12．论我国的绩效审计13．萨宾纳斯――奥克斯莱法案对中国审计的影响14．审计质量与审计责任之间的关系15．经济效益审计问题16．内部审计与风险管理17．我国电算化审计及对策分析18．浅议我国的民间审计责任19．试论审计抽样20．论内部审计的独立性21．论国有资产保值增值审计22．论企业集团内部审计制度的构建