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规范银行内部控制

2015-07-22 11:06 来源:学术参考网 作者:未知

  金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为,是为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。从金融机构内部控制的概念看,其控制对象包括:决策机构和决策人、内部各职能部门、工作人员和各项业务活动;其控制内容包括风险控制、制度管理和制约机制三大类别。重视和加强内控建设是银行稳健经营,持续发展的关键。

  一、银行内部控制建设存在的突出问题

  金融机构内部控制应覆盖其内部各管理层次和各项业务环节,其总体的有效性又依赖于每一个具体环节的有效控制。从实际情况看,目前的内控建设还存在几个迫切需要研究解决的问题。

  1.内控优先的理论还需进一步确立。一是思想上没有真正把内控看作是现代金融企业管理必不可少的重要组成部分,导致对内控建设重视不够。二是内控目标不明确,将内控单纯视为对员工工作的一般要求,而没有将其作为确保法律、法规、制度执行,有效控制风险,促进业务稳健运行的保障,因而对员工控制制约较多,对管理层控制制约较少。三是内控的覆盖面不广。目前主要局限在会计、出纳、信贷工作的操作环节,而对业务的决策、部门管理和相互制约控制较少,内控没有涵盖内部管理和经营活动的各个层次和各个方面。

  2.内控机制不够健全。主要反映在控制环节不全面,控制点不衔接,控制系统不严密。体现在以下几方面:一是缺乏健全的现代金融企业决策程序和制度,在一定程度上,决策缺乏民主性和科学性,对决策者没有有效的制约手段。二是各职能部门注重对具体业务操作环节的控制,却忽视了对内部各管理层次、管理岗位等内部控制点的控制,削弱了内部控制的整体效能。三是部分岗位设置没有遵循内控原则和要求,制定的岗位责任制过于抽象,没有量化考核措施,有些必要的控制岗位或相互制约的岗位没有单设,一人多岗,无所牵制。四是监督检查功能弱化,特别是基层行政管理人员不能经常地检查经营、管理过程中出现的问题,致使一些错误的做法得不到及时纠正,甚至一些违规违纪问题长期得不到解决。

  3.一些行有章不循的现象还比较普遍,制约了内控制度的有效落实,导致了一些违纪违法行为的产生。

  二、明确和完善内部控制制度的重点环节与内容

  1.按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调制约的原则,建立科学的内控制度。在加强内部管理制度建设的基础上,明确各级机构、各职能部门、各操作岗位的权责,加强授权、分权管理,规范决策程序,通过科学合理地分配责权利,在各级、各部门之间实行权力制衡,减少决策失误。杜绝任何个人或部门独立完成某一业务而不受监督和制约情况的发生。

  2.健全风险测量和监控系统。风险控制系统的设计,主要依据各项业务开展的广泛程度、复杂程序和风险内涵,同时也要考虑业务总体战略、策略以及市场情况,风险控制要包括所有业务,并注重系统性;风险测定要建立在定量分析的基础上,分析方法和设计过程要为测定人员所掌握,并利于核查和不断补充改进。

  3.内审部门应抓住风险控制点,拓展审计范围。减少内部控制“盲点”。首先要加强对基层行全部经营过程的稽核与监督,重点是内控制度的建立健全情况及其对重要业务活动的内部制约情况。其次要加强对案件易发、多发部门内部控制的稽核与监督。对这些部门的内审监督,宜采取非现场稽核与现场稽核相结合的方式,重点在于找出发案的原因,总结内部机制的不足,提出改进建议,完善防范措施。

  4.加强对电脑业务内部控制的稽核与监督。采用电脑处理业务数据,其内部控制是非直观的,操作失误、故意弄虚作假或人为破坏难以及时发现,加上电脑业务尚属银行内部控制的弱点。因此,近年来这一领域发生的高科技犯罪屡禁不止,客观上需要稽核监督部门予以高度重视,通常需要开发专用的稽核监督软件,配备专门的电脑稽核人员,逐步加大稽核检查的力度和频率。

  5.强化稽核部门组织体系建设,加强内部协调与协作,促进整体功能的发挥。首先,要强化稽核监督机构的功能,逐步建立起在组织体制上具有独立性、在处理与被稽核对象关系上具有超脱性、在稽核工作开展上具有权威性的直属一级法人并对一级法人负责的稽核监督体制。其次在职责明确,分工合理的同时,应倡导职能部门之间协调与协作,保证制度规定执行的连续性,维护全行的整体利益。再次要将思想觉悟高、业务能力强、懂政策、熟法规的人员充实到监管部门,这是内部管理的各项制度得以正确贯彻与落实的重要保证。来源:中华工商时报

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