摘 要：平衡记分卡作为一种流行的管理工具有四个指标体系。本文利用这一工具，从这四个方面结合保险行业的特点进行指标的设计分析，综合衡量和评价公司的经营业绩，满足长期战略发展的需求。
关键词：平衡记分卡 保险公司
由哈佛大学的罗伯特·卡普兰与波士顿的顾问大卫·诺顿在20世纪90年代最早提出的平衡记分卡(BSI)是目前世界上最流行的一种管理工具。近年来，平衡记分卡作为战略管理工具的理念和方法真正开始在中国受到重视和运用。
一、平衡记分卡的概念
平衡记分卡是将财务指标与非财务指标有机结合的战略评价与控制系统，是一个增强公司长期战略计划编制的工具，其功能在于识别和监控企业各个层级上的关键衡量标准，目的是将管理层制定的战略与运作层面的活动整合起来。
二、平衡记分卡的指标体系
1. 财务角度
财务指标体系包括销售额、利润额、资产利用率等指标，与传统的评价指标体系相同，反映企业过去的业绩，它是其他三个指标体系的出发点和归宿。
2. 顾客角度
平衡记分卡给出了两个层次的绩效考核指标，一是企业达到期望目标而必须完成的各项指标。二是针对第一层次各项目标进行逐层细分，从时间、质量、服务和成本几个方面关注市场份额以及客户的需求和满意程度。
3. 学习与成长角度
由于外部环境不断变化和竞争日趋激烈，服务企业只有不断创新，才能在竞争中获得持续的发展。
4. 内部流程角度
内部流程是企业改善经营业绩的重点环节。服务企业主要通过内部业务流程的运作来满足顾客需求与股东要求，内部业务流程成为了提高经营业绩的关键，因此，管理人员应该优化服务企业的核心业务流程，然后设计出能检验流程质量的一系列指标。
三、根据保险公司制定的平衡记分卡
1. 财务角度：根据保险公司特有的性质，除了一般财务指标外，还加上了例如保费收入增长率、保费收入现金率等一些指标。
财 务 角 度 | 指标 | 选择原因 | 计算过程 |
资本金利润率 | 利用这个指标可以评价保险公司利用资本金的获利能力，该指标越高，保险公司的盈利能力就越好 | 资本金利润率=利润总额/资本金总额×100% | |
保费收入增长率 | 利用该指标可以了解保险公司保费的增长情况，评价公司的长期发展能力 | 保费收入增长率=（本年保费收入-上年保费收入）/上年保费收入×100％ | |
综合成本率 | 该指标可以反映保险公司的成本状况，该指标越低，表明保险公司的成本费用就越低，财务就越好 | 综合成本率=(赔付支出-摊回赔付支出+提取保险责任准备金-摊回保险责任准备金+分保费用+保险业务营业税金及附加+手续费及佣金支出+业务及管理费-摊回分保费用+记录在资产减值损失中的计提/(转回)应收款项的坏帐准备)/已赚保费 | |
三年利润平均增长率 | 利润增长指标可以反映保险公司的利润增长情况，该指标越大，则利润增长越快，可以评价发展能力 | 三年利润平均增长率=.湖北汽车工业学院学报.2006.(4). 学术参考网 · 手机版
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