摘 要： 企业的生存和发展靠管理，合同的风险管理是衡量企业管理水平的重要部分。风险愈大，赢利的机会愈大。本文以工程承包商的角度，介绍了水利水电施工企业的生存环境，列举出水利水电施工合同中经常出现的风险问题，并且重点阐述了解决风险问题的对策、方法，以及举例说明了加强合同风险管理后取得的效果，旨在提高认识，转变观念，并在各个兄弟单位之间互相借鉴,互相学习。
关键词：
概述
水利水电施工特点
1、水电站施工一般都是在高山峡谷的江河上进行，受地形、地质、水文、气象等条件的限制比较大。不确定的因素很多，相应的电站施工风险也较大。
水电站工程一般为多目标开发，涉及发电、防洪、灌溉、航运交通、养殖、生态旅游、供水等多方面的利益，矛盾十分复杂。当年毛泽东同志在武汉畅游长江时乘兴写出了对三峡工程充满向往之情的《水调歌头· 游泳》，其中的“高峡出平湖”非常贴切的诠释了水电施工的成果。
水利水电工程通常包括多个单项工程，因此工程量大、投资多、工期紧，且相互间干扰严重。如世界上最大的在建水利枢纽长江三峡工程光拦河大坝长2335米，最大坝高175米，相当于60层摩天大楼，总砼量也达到10259万m3。按照当年施工计划，三峡工程分三期进行，工期为17年。
2、 中国水利水电施工承包人的发展历程
建国初期，百废待兴，人民志气高昂，兴修水利，中国水利水电施工承包商建设了我国第一座自行设计、自行施工、自制设备和自行安装的大型水电站 新安江水电站以及万里黄河第一坝 三门峡水利枢纽。由于浮夸冒进和“文革”动乱，水利水电建设事业遭到干扰和破坏，所幸“备战备荒”的战略方针和加快内地建设的决策，为水电施工企业在困境中得到了一些发展。在此期间，建设了刘家峡①、龙羊峡②、乌江渡③、紧水滩④等大型水电站。上述的电站是计划经济体制下的产物，作为工程的承包商，根本无风险可言，所有的材料、设备、资金全部由政府统一计划调拨。
在党的十一届三中全会以后，邓小平提出的改革开放方针，为水利水电建设事业带来了生机，同时也将国内水电建设承包商推向了市场。“鲁布革冲击”是具有划时代意义的。云南鲁布革水电站是我国水电史上第一个引进外资并实行国际竞争性招标承建的重点工程，有８个国家的专家在这里帮助建设，还实行了国际通行的工程监理制和项目法人负责制等办法，工程取得了投资省、工期短、质量好的经济效果。鲁布革水电站建设中，日本大成公司中标进入中国水电建设市场,夺走了原本已在中国工程局嘴边的蛋糕,形成了一个工程两种体制并存的局面。通过对比和思考，中国水电建设承包人在反思计划经济体制下建设管理体制的弊端，探求“工期马拉松，投资无底洞”的真正症结所在。
近几年，中国水利水电建设集团公司不仅作为国内水电站工程的主要建设者，更是积极贯彻党中央“走出去”战略，大力开拓国际市场。1999年以来的四年时间里，集团公司自主签约国际工程承包合同已达36个，累计对外签约合同额已经突破17亿美元，完成营业额4.8亿美元。2002年，公司以1.71亿美元的国外营业额，首次闯进全球225家最大国际承包商百强行列，位居第89位。
3、 目前我国的水利水电市场
华东、华中、西北等地区的水电建设较为突出，水利水电资源开发殆尽，未来的时间里，西南地区将会以一个水电开发新市场的姿态摆在各个水电施工承包商的面前，然而云、贵、川交通等各方面不甚理想，其所建电站装机容量大，施工难度高，风险程度也是可想而知。因此我们探讨水利水电施工合同的风险管理就显的尤为必要。
合同风险类型
自然因素风险
水利水电施工现场条件复杂，干扰因素多，特别是一些特殊的自然环境，如场地狭小，地质条件差，气候条件恶劣等，都给工程承包商带来了不同程度的风险。
政治环境和国家政策
2004年3月16日天津华北建设工程公司在苏丹西部钻水井队的两名工人被当地反政府武装绑架。工程所在国的政治环境对于承包商的风险可见一斑。目前世界局势并非太平，局部地区都发生了战争或社会动乱，这无疑给承包商加大了风险。而国家调整经济政策，则对于承包商的影响更加大，如通货膨胀、汇率调整、工资和物价上涨等等，同时在国际工程中，又以工程所在国的法律作为合同的法律基础，这隐藏着很大的合同风险，但许多承包商对此常常不够重视，最终导致经济损失。
业主资信风险
业主是工程的所有者，是承包商最重要的合作伙伴。业主的资信情况对承包商的工程施工和工程经济效益有决定性影响。资信好的业主保证了工程预付款、材料预付款、进度款及时供给，为承包商保质保量完成施工项目奠定了基础。反之，若业主资金不到位，有意拖欠工程款，或是在工程中故意刁难承包商，滥用权力施行罚款等，无疑给工程的实施带来了困难，给承包商也带来了经济上的损失。
1991年，安徽妹滩水电站在施工两年之后，由于业主建设资金无法保证，承包商水电十二局无奈退场离去。后来才由其他承包商通过融资的形式建设完成。
而水电七局在1989年1月承建的四川绵阳开元电站，1992年9月完工，电站运行良好，无质量缺陷。1993年9月该局与业主举行了竣工结算会议并形成纪要，业主也陆续支付了部分工程款，但仍有140多万元业主以各种理由拒付，七局多次组织人员催款未果。
工程量的风险
水利水电的招投标采用的都是工程量清单报价法，可以说施工单位在投标中根据招标文件工程量已经考虑了预期收益，如果实际施工减幅过大，给施工单位带来的影响就是管理费用过大，利益减少。然而现在实际情况是发包人在招标文件中一般明确指出，工程量增减不调整项目单价，这就给施工单位带来了风险。
业主转嫁的风险
2003年由于房地产的投资热，钢材、水泥等建筑材料持续涨价，给一些承包商带来了巨大的经济损失，特别是实行总价承包的项目承包商。诸如金属结构制作单位，每吨的金属结构光主材费用就增加了60%~70%，承包商依靠人工费、消耗性材料等节约，就连管理费用、利润贴上去都是无法抵挡这一风险的。因此这个风险由业主承担更为恰当，但是业主又通过合同约束将风险转嫁给了承包商。
根据《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》中关于价格调整的解释，因人工、材料和设备等价格波动影响合同价格时，
可以按照一定的计算公式进行调整合同价格；因国家的法律、行政法规或国务院有关部门的规章和工程所在地的省、自治区、直辖市的地方法规和规章发生变更，导致承包商在实施合同期间所需要的工程费用发生增加时，应由监理人与发包人和承包人进行协商后确定需调整的合同金额。
而现在所签订的大多数水利水电工程合同中在专用合同条款中对这类问题予以否定，做法基本上是删除原文，代之以：本合同执行期间，由价格波动引起的价格变化（包括人工费等）概不调整；或是本合同执行期间，由法规引起的价格变化（包括人工费等）概不调整。
三、风险形成因素
自然因素
自然因素风险是由自然界本身造成的，是客观存在的，不以人的意志为转移。每一种自然风险的出现总是伴随着一种或者几种自然现象同时出现。我们只有通过科学的预测，仔细的研究，才能减少或避免这类风险带来的各种损失。
对招标文件了解不够细致
一些施工企业在购买招标文件后，没有仔细研究标书，更不要说了解到业主的意图，就开始埋头做标。我国某承包商在国外的一个房建工程中，因招标文件理解有误，门窗报价仅为合理报价的1.9%，像这类承包商的报价失误或是出于经营策略的降低报价，这是属于承包商的风险。
四、对策问题
加强项目信息管理
工程项目信息是指项目运行和管理过程中直接和间接形成的各种数据、表格、图纸、文字、音像资料等。施工项目信息管理是在施工项目实施过程中对信息收集、管理、处理、储存、传递与应用等过程进行的管理。加强项目信息管理建立在信息管理系统的基础上，它是一种以计算机技术为主要手段，以施工项目管理为对象，通过收集、存储和处理有关信息，为施工项目管理人员提供信息，作为项目管理规划、决策、组织、指挥、控制、检查、监督和总结分析的依据，从而保证项目管理顺利实施。现代施工项目管理在以信息系统工程、网络工程、软件工程为标志的高科技项目的不断开发更新，结合计划和控制技术、系统论、组织论、信息论和领导科学等科学理论，得到迅速发展，形成了独立的学科。离开了全面的、高平台的、站在当代科学和技术发展前沿的信息管理，现代施工项目管理不仅是低水平的，而且将失去持续发展和有效应用。
加强工程合同评审力度
合同一经签订，只要它合法、有效，即具有法律约束力，受到法律保护，成为工程项目中合同双方的最高法律。承包人承揽项目的最终目的是获取一定的利润，因此在投标报价和签订合同时都要对工程合同进行评审。尽管从取得招标文件到投标截止时间很短，承包人也要组织人员分技术和商务进行认真研究，从技术、经济、法律等各方面分析利弊，为投标报价的决策提供依据。
针对评审分析得到的合同中存在的问题和风险，承包商应根据风险的不同种类，风险发生的可能性、发生的时间和规律，作出有效的对策和计划，即考虑如何预防风险发生，或是如果风险发生应采用什么措施降低不利影响。
采取合理的报价策略
水电市场投标采用的是工程量清单报价法，即大家在工程量一定的情况下竞争单价和技术措施。对于风险大的项目，承包商可以提高报价中的风险附加费，风险越大，风险附加费就越高。但是，风险附加费增加必须要有一个尺度，定的过高必然会提高投标报价，降低竞争力。
因此，我们通常采用的报价策略是在总报价不变的前提下，采用不平衡报价法，提高风险较大（如工程量增加可能性较大）的项目单价，降低风险较小（如工程量变化不大或减少较大）的项目单价。
以1998年我单位施工的一个工程为例，招标文件工程量清单中“厂房砼”分为上部和下部砼，根据招标文件提供的地质资料，厂房建基面上有几条较大的破碎带通过，我们判断下部砼由于石方超挖因素增加工程量的可能性极大，而上部砼由于设计无大变更，工程量会基本不变。因此我们在修正报价的时候，保证了总投标价不变，降低上部砼单价，而提高了下部砼单价。最后,我们以修正报价一举中标。实际施工中，因为厂房地质情况不理想，设计单位修改了开挖深度，在厂房3000多m2建基面上平均深度增加1.5m，相对的下部砼也增加了四、五千方。所以，在最后的竣工结算中，我们获得了超额利润10万元。
在响应招标文件的同时，也可采用多种方案多种报价方法，通过技术方案和措施的优化来吸引业主，达到获取工程的目的。
运用合同谈判技巧
合同双方都希望签订一个有利的、风险较小的合同。但在工程实施过程中许多风险是客观存在的，问题是由谁来承担，如何减少或避免风险，是合同谈判的重点。通过谈判，可以完善合同条文，使合同能够体现双方责权利关系的平衡和公平合理。
而发包商为了转嫁风险，通常会提出一些单方面约束性的、过于苛刻的、责权利不平衡的合同条款，在合同中经常表达为“业主对……不付任何责任”。此时的承包商如果急于求成，放弃自己的正当权益，草率签订合同无异于“自杀”。经验丰富的承包商就会对合同每一个条款作具体的商讨，修改对自己不利的条款，增加承包商权益的保护条款，特别是针对合同评审中发现的风险问题，逐一的进行澄清，在合同谈判中争取主动。我们最近新签的一个私营经济投资的中小型电站工程合同中，通过合同谈判，在工程结算上双方达成了共识：工程结算价款以监理人和发包人结算为准，不受审计的调整。这项共识不仅加快了工程竣工结算的进度，也大大减少了工程结束后承包人的心理压力。
施工过程中采取措施
1）购买保险
工程保险是承包人和发包人转移风险的一种重要手段。出现保险范围内的风险，造成经济损失时，承包人可向保险公司索赔，以获得一定数量的赔偿。一般由承包人以承包人和发包人共同名义向保险公司投保工程一切险和第三者责任险，并以自身名义投保施工设备险，以此抵御主要施工设备可能发生的重大事故或因自然灾害造成设备的损失和损坏所带来的风险。
二滩水电站工程是中国水电工程中第一个进行工程保险的项目，按合同规定土建I标、II标承包人分别以自身和与业主联合的名义对本标工程投保工程一切险和第三者责任险，保险范围包括合同内的永久工程、业主提供的永久设备，承包人进入现场的施工设备和设施、工地范围内第三者。承包人还为其雇员投保雇主责任险，员工在雇用期间，出现意外及工伤由保险公司补偿。至1998年底保险
公司共赔偿各承包商雇主责任事故1089万元人民币。
由此可见，保险对于企业抵抗风险起到了非常重要的作用。
2） 编制技术上可行、施工上简便、经济上合理的技术措施
技术措施常常影响工程质量缺陷、施工人员安全、以及企业的经济利益。因此，要求施工技术人员在编制措施时使用新技术、新材料、新设备，提高施工的可靠性和质量的稳定性。
3） 加强工程索赔工作管理
目前水电市场上一般都是低价或者最低价中标，而“低报价、高索赔”已经成为承包人普遍运用的一种规避风险的有效手段。通过索赔可以提高合同价格，增加工程收益，补偿由风险造成的损失。对承包人来说，索赔的范围非常广泛，只要不是承包人自身责任，而是由于外界干扰造成工期延长和成本增加，都有可能提出索赔。
但是，索赔工作并不是一件容易的事情，必须在施工过程中加强管理，积累经验，才能达到预期的效果。索赔工作的重点在于收集完整、准确的基础资料，在规定的时效内按照一定的程序提交索赔材料，还要注意反索赔。我们施工的某电站，发包人提供了一个砂石料场（地质资料是多年前勘探的，均未进行复勘）。由于该料场位于河道转弯处下游，淤积相当严重。因此当我们进场施工时，发现所挖之处无用覆盖层（淤泥和植物腐烂后的混合物）厚度远远大于原招标文件描述的情况。我们一方面迅速组织地质、测量人员进行复勘，另一方面积极的与监理工程师沟通，并提交了索赔意向书。在7天之后，我们又向监理提交了关于砂石料采挖费用增加的索赔报告，索赔增加费用50万元。
最终，监理人和发包人一致认为承包人的确因为无用覆盖层的增加导致砂石料采挖费用增加，经过双方协商，发包人一次性支付索赔费用45万元，索赔成功。
进行专业分包，风险分担
工程分包，是指经合同约定和发包人认可，从工程承包人承担的工程中承包部分工程的行为。分包人按合同的有关规定，对其分包的工程向总承包人负责，其主要承担的责任有：保证分包工程质量，确保分包工程按合同规定工期完成；编制分包工程的施工方案，确保分包工程的施工进度计划；当分包工程验收不合格时，由分包人进行返工或修理，并负担全部的返修费用。
分包在目前的水利水电工程施工中较为常见，承包商通过分包，可以弥补技术、人员、设备等方面的不足，也可扩大经营范围，承接自己不能独立承担的工程；通过分包，可以将总合同的风险部分转嫁给分包人，承包商也可获取即定的经济利益。
培训合同管理、经济法律等专业人才
人的因素始终是处于主导地位，正如“企业成败的关键是市场，市场成败的关键是产品，产品成败的关键是技术，技术成败的关键是人才。”（摘自《浙江科技报》97年8月16日一版）而对于处理合同风险一事，我们需要一批专业性强、综合能力好的人才。只有这样，企业的管理水平才会上台阶，风险问题也就不难处理了。
前面提到的七局例子，最终施工方是采取了法律手段，向法院提起了诉讼，然而一审判决七局败诉（主要理由是诉讼时效期已过，而几年间去人去函催要均未留下证据）。七局不服判决，向四川省高级人民法院提起上诉，经过艰苦细致的工作，获得胜诉。业主败诉后又以无款无资产为由拒绝支付，由于业主发电销售给省电力公司，法院最后从省电力公司强制执行了该债权。通过了这件事，该局意识到培养合同管理和经济法律综合性人才非常重要。
参考文献：
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[3]陈起俊、谢京仁《建设工程合同管理百问》中国建筑工业出版社，2001年。
[4]水电七局《加大债权回收力度，规避经营风险》 水电施工财务与审计 2003年5月
[5]丛培经《建设工程项目管理规范》系列讲座第10讲“施工项目合同管理”。《施工技术》2003年第一期。
[6]张振坤《建筑施工企业合同风险管理浅析》。《水利水电施工》2003年第三期 总第87期。
[7]姚金楦《最低投标价中标的风险分析及防范措施》。www.fjgczj.com
[8]王克明 彭全刚 吴之明 《从鲁布革到二滩中国水电建设项目管理与国际接轨的历程和启示》
[9]《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》GF-2000-0208 中国水利水电出版社
[10]长江博物馆《全球超级水利枢纽长江三峡工程》
