企业管理的重中之重无疑是对资金的运作和调控。资金作为企业运行的重要组成部分，涉及企业生产经营的方方面面，资金管理不应仅限于对实际已产生业务的滞后记账、做账、汇总、结算，而应将管理延伸至经营的各个环节过程，从业务洽谈、确认订单，甚至是从业务推广前期的市场调查、项目可行性分析阶段就开始考虑企业的资金状况、即将产生的费用和赢利情况，从而确保经营获取最大的收益。由此看来，企业的财务资金管理并不仅仅是财务部门的事情，它是渗透到企业每个细胞的血液，是企业管理中必须主抓的环节。一个企业想要立足当今社会，内在需要强化对资金流向的管理，外在需要加强技术创新能力，这两项内容是企业可持续发展的基础。
一、加强资金预算管理，建立资金预算制度
资金预算在企业运转过程中的地位不容忽视，资金投入是否符合公司需要直接关系到企业的生存发展。资金预算是财务管理的重要组成部分，是财务管理制度实施中重要的环节。我国企业通过学习国外的预算管理制度，将企业内的财务收支状况及投资情况统一纳入预算管理工作范畴。但是，由于国内资金预算制度尚未完善，所以资金预算管理工作有待加强。
（一）准确把握资金预算原则，围绕目标利润编制财务预算
资金预算将“量入产出”作为基本原则，主要包括根据收入情况制定支出比率，根据产出额度制定投入比率，从而使企业整体的运营达到一种动态平衡。企业以经济利益最大化为根本目的创造价值并获得收益。从经济角度来看，资金预算不单单是资金平衡问题，更重要的是资金投入和产出是否能达到预期目标并获得最大利润。财务预算环节最主要的工作是分析部门财务收支情况，结合本企业的整体运行情况，制定科学合理的财务预算。常见的预算方式为弹性预算，主要针对历史数据进行分析，从而做出评估、做账、统计等工作。公司开展预算工作的一般流程为：公司总经理及上级管理部门制订企业效益目标，通知到各部门，之后将由各部门经理、主管领导经过部门情况分析，结合市场、公司信息分析，制定本部门的财务预算，然后上报给财务部门，经财务部门统一分析后，在公司总预算的前提下协调部门间的财务预算。最终，财务部门统一将资产负债预算、现金流量预期预算等报表汇报给总经理审批，审批结果下发到各部门。资金预算的编制必须遵守以下原则：第一，总分结合原则；第二，上下结合原则；第三，内外结合原则。通过三种原则的有效结合，制定出符合利益最大化终极目标的财务预算。财务部门在资金预算过程中至关重要，编制预算的过程既要科学合理又要符合本企业实际情况，只有通过深入分析、深入调研，才能够发挥其最大职能。
（二）全面预算是资金预算完整性的基本表现
全面预算将销售、生产、现金、制造、成本、财务六大板块的资金预算情况全部囊括其中，形成一个完整的资金预算系统，确保企业目标利润顺利完成。此项工作不仅能反映出企业生产力的大小，而且可以综合评估企业的竞争力。公司保障资金预算毫无遗漏，预算具有完整性，财务部门必然要保障资金收支预算有制度可循、有政策可依，确保公司资金活动正常有序。
二、加强货币资金集中化管理
货币资金集中管理模式是企业最新的财务管理方式。企业采用这种模式进行资金的统一管理，目的是增强企业资金的支付能力，保障资金周转过程的顺畅，符合现代企业的经营活动原则。货币资金集中管理最初被国外大型企业采用，并且为公司管理带来了很好的经济效益。我国实行货币资金管理，要结合本国企业实际情况，做好财务管理。首先，认清财务部门的工作职能。财务部门为资金的结算中心，对外实行统一结算、统一存贷工作，从时间、空间上充分利用资金，做好资金的调度工作，提升资金的利用率。其次，内部结算环节强化管理，由付款结算方式转变为收款或转账结算，从结算环节、结算手续上减少工作步骤，提高工作效率。资金管理要做好监督和控制工作，保障资金运营效益的稳步提高。企业加强货币资金集中化管理最有效的途径是确定最佳现金持有量，通过对最佳现金持有量的控制和预算，寻找现金成本最低点，提升资金的转化率。
三、加强对应收账款及存货资金成本的管理
（一）对应收账款管理
企业营销部门在进行企业间的交易活动中，应该警惕应收款项的潜在风险。由于我国目前交易环节仍然存在着三角债关系，存在大量的呆坏账目，给企业带来严重的经济损失，所以企业营销部门领导对销售环节中资金的控制应该加以重视，充分计算资金的回笼时间和资金的转换率，结合本企业实际情况建立销售回款责任制，设置专款专人，最大限度地规避资金风险。企业还可以建立档案库，通过对客户档案的整理对客户进行深入调查，评估其市场竞争力，从而对合作伙伴进行归类，标注其信用度，为长久合作奠定基础。
（二）对存货资金成本的管理
现有经济体制致使零库存现象很难实现，要想最大限度地降低库存，采购部门就要对企业消耗进行评估预算。采购部门要针对公司的实际情况及时纠正偏差，根据采购管理制度，既要保障物资满足公司需求，又要控制资金占有率，节约成本。
四、筹资方式多样化，优化资金结构
在我国市场经济体制的影响下，企业资金结构大致反映三大问题：第一，满足主体投资利益，兼顾其他投资者利益；第二，反映不同投资主体的风险，形成不同责任主体的相互制约机制；第三，有利于企业筹资方式选择。资金结构涉及投资主体和筹资方式，而筹资方式的科学合理性又决定了资金结构的优化程度。企业资金结构合理优化不能完全依靠单一的筹资方式，而是要兼顾债权、股份、租赁等形式的筹资活动。筹资过程中，资金的筹集程度也关系到企业的资金结构，是企业在筹资中考虑的重要因素之一。企业筹集资金一定要关注资金数量和筹集时间，结合公司情况制定合理的筹集策略，达到资金的良性循环。
五、控制负债规模，调整负债结构，增强偿债能力
作为企业最主要的资金筹集来源，负债发挥着极其重要的作用。与此同时，负债的规模、结构一直也是企业调控的重点。不高于企业偿还能力的负债额度是企业比较倡导的，在可控范围内的
长期借款也是可以实施的，但因其须担较大风险，一旦出现问题可能给企业带来重大损失，所以在决定实施前必须经过详细严谨的考虑。负债规模过大会直接导致企业资产结构的失调，使负债率的过高。因此，企业财务管理部门要调控企业负债规模，合理化企业负债结构，将企业的负债控制在偿还能力之内。企业的偿还能力是受负债规模、负债结构及盈利能力影响的，对负债规模、负债结构的调整有助于企业偿还能力的增加，还可以促进企业更加健康、平稳地发展，实现企业负债能力和盈利能力的和谐统一。应当将企业的短期利润目标和长期目标相结合，综合考虑来制定企业的负债规模。企业的负债率也应适当，大约控制在40%左右。关于负债结构，要合理安排短期借款和长期借款的比例，保证资金成本的最低和资金利用率的最高。
综上所述，企业生产是与企业资金共同运行的。财务的管理须遵循着资金运行的客观规律，即企业资金运行的经过、状态改变等在时间空间领域中互相依赖，企业财务的管理核心就是对企业资金运行的管理，遵照资金运动律统筹财务管理活动。
参考文献：
[1]赵建军.企业集团资金管理模式的比较分析[J].商业经济，2009（03）.
[2]许学斌.试论企业集团资金管理监控[J].经济师，2009（02）.
