摘 要：资金集约管理中存在的种种问题严重制约和影响了我国企业集团现阶段的发展与进步。本文阐述了企业集团资金集约管理的现状，分析了企业集团资金集约管理所面临的问题，并有针对性的提出了构建企业集团资金集约管理模式的建议。
关键词：企业集团 资金集约管理 ERP
一、企业集团资金集约管理的现状
企业集团资金集约管理实现了对集团企业及其下属子公司的资源的统一和有效管理，使企业最大化地利用闲散资金为企业创造价值。虽然资金集约管理对企业集团的发展有重要意义，但近几年来资金的集约管理却成为很多企业集团发展的瓶颈。一方面，部分管理者错误的把资金集约管理理解为集权管理，导致资金集约管理模式在企业内部的前期推广阶段常遇到子公司管理层的抵触。不仅使资金集约管理不能有效开展，还影响到企业集团内部的和谐稳定。另一方面，一些企业集团内部有多个银行账户，而且这些账户还分布在不同的银行。这就造成了资金的分散沉积，降低了资金的有效利用率。由于涉及到跨行操作，不但未能发挥银行的资金管理优势，而且增加了会计人员的工作量，增加了会计成本，也影响了财务管理人员及时准确地反映财务数据信息，影响了企业的财务决策。此外，资金集约管理是对企业集团资源的集中分配管理，是需要有较高专业技能的财务管理人员参与实施的管理活动，但目前一些企业集团仍缺乏专业的财务管理人员，因而不能有效地开展企业全面预算管理与资金集约管理。
二、企业集团资金集约管理存在的问题
1、企业内部对资金管理模式未形成统一认识
在一些企业集团内部的管理层之间还没有达成统一的资金集约管理共识，导致资金集约管理不能有效开展。一些下属子公司企业的管理层担心子公司利益受损而不去积极配合资金集约管理。另外一些子公司在创立的过程中形成了自己独立的经营模式和业务流程，在资金统一管理方面存在一定的难度。最后，企业集团资金集约管理不可避免地会影响到当前的一些既得利益者，导致企业内部在资金管理模式的选择上缺乏统一性。
2、资金管理组织体系未统一
一些企业通常会在多家银行开户，并拥有多个银行账户，这主要是因为企业的资金管理组织体系还没有得到统一。导致一些企业出现各自为政，多个结算中心、多个资金管理小组并存的混乱局面。资金集约管理涉及的企业多、项目多、人员多，因此需要建立起统一的资金管理组织体系。只有通过统一企业内部会计标准，统一企业内部会计流程，统一企业内部票据、单据的使用等等，才能使企业资金集约管理成为可能，才能一改当前资金管理组织体系不统一的局面。
3、信息反馈机制落后
资金集约管理涉及到了企业内部的业务部、财务部等多个部门以及企业外部的银行。虽然财务部门是资金集约管理的执行者，但企业的各个业务部则是资金流动的动力源泉。由于信息反馈机制落后，财务部门内部，财务部与业务部，财务部与银行不能及时地进行信息交流，甚至出现信息孤岛现象。信息反馈机制的落后将会成为企业集团资金集约管理的绊脚石，是企业迫切需要改善的方面。
4、全面预算程度不高
资金的集约管理是要建立在全面预算管理基础上的，目前一些企业集团内部预算管理水平不高，资金集约管理监管存在漏洞，不能实现有效的资金集约管理。全面预算程度不高主要表现在财务预算与业务预算脱节，财务预算不能发挥其对业务预算的控制和监管作用。在这样的条件下，实施资金集约管理的意义不大，如果管理不慎还会影响到企业业务的有效开展。
三、企业集团资金集约管理模式的构建
构建企业集团资金集约管理模式是帮助集团企业更好发展的有效途径，笔者认为需要做好如下四个方面的工作。
1、做好资金管理基础工作
要做好资金管理的基础工作，就必须在企业内部管理层之间达成统一的资金管理共识，确保资金管理工作的顺利开展。首先，要统一企业内部的会计制度。统一的会计制度就是在企业内部建立一套有效的财务规范，统一企业内部的财务语言，方便财务信息的交流。其次，应改变多账户的财务现状，统一企业的财务账户，实现对业务单位的有效控制和管理。在企业内部统一使用一个专门的资金收入账户和支出账户，由企业财务结算中心统一管理。最后，要建立资金支出审批制度，这样才能保障企业资金的安全。
2、完善资金管理组织体系
一个完善的财务部门的组织机构应该包括：财务信息系统、财务核算系统、财务管理系统、财务资金管理系统、银行现金管理系统。在资金管理组织体系的建设中要明确各个财务部门下属单位的工作职责，明确岗位分工。资金的集中管理并不等于企业集权管理，对外资金的集约管理是为了获得更多的融资支持，对内各单位仍独立进行绩效考核，并独立进行会计结算。
3、整合集团信息管理资源
整合集团信息管理资源旨在提高企业资源的有效利用率，整合的内容包含企业的人力资源、现金、物资资源等。整合信息资源能减少财务信息的重复收录，提高财务人员的工作效率，完善企业的资金管理，进而提高企业集团的整体竞争力，为企业集团的长远发展奠定坚实的基础。
4、ERP集成实现资金全面管理
ERP管理系统借助先进的计算机和互联网技术，实现了企业信息资源的高效整合。ERP系统可以整合预算管理信息、业务信息、绩效考核信息、资金流信息、票据信息、物流信息、银行信息等多方面信息。同时，ERP系统的引入使企业的全面预算管理得以有效开展，并促使企业集团全面资金集约管理的有效实施。充分发挥ERP系统强大的信息整合力，能有效实现资金的集约管理和资金的全面预算管理。
四、结束语
我国集团企业的比例越来越大，其为经济建设创造一个又一个惊人成绩的同时，也凸显出一些企业集团内部存在的管理问题。资金集约管理就是目前备受社会企业关注的问题。做好资金管理基础工作，完善资金管理组织体系，整合集团信息管理资源，发挥ERP系统的全面管理优势，是构建企业集团资金集约管理模式的重要内容。
参考文献：
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