ERP是当代企业先进管理思想与计算机技术相结合的产物。对于生产型企业的采购、生产、销售、物流、财务、成本、质量等关键业务及业务流程进行统一计划与管理。虽然生产型企业与非生产型企业管理模式有很大差别，但经营目标都是相同的。生产型企业产出的是产品，项目型管理企业产出的是项目。项目可能是一种技术、一个软件、一种服务、一个工程、一种产品等。
对于项目型管理企业要控制项目的进度、质量和费用，并使三者达到平衡，就需要对项目计划进行管理，做到事前计划、事中控制、事后分析。
ERP中的项目管理涵盖了两类项目：经营项目和投资项目。下面对ERP在项目管理型企业的应用进行介绍：
一、项目立项
1.项目报备
项目立项前期，有些项目需要经历很长时间与客户进行洽谈与技术交流。在ERP系统中，这阶段用项目报备单进行管理，并对项目后续销售活动进行记录，相关项目负责人对项目进展情况进行跟踪与指导。项目计划书中记录项目报备单信息，并可相关查询出相关销售活动。
对于大的项目，可对项目层层分解成子项目，对每个子项目进行计划、活动跟踪、时间进度管理、里程碑节点管理。
2.项目计划书
1）基本信息
项目代码、项目描述、项目类型、发票类型、客户；
项目收入、采购成本、毛利、毛利率、利润（收入-采购成本-项目费用）；
项目风险、客户风险、开始日期、项目周期；
项目负责部门、经办人、相关人员、审批流程等信息。
2）资源信息
采购、销售物料的数量、价格、收入、成本、毛利等信息。
3）项目计划成本信息
项目计划成本分为两部门，一部分是直接采购成本，一部分是间接费用。
间接费用计算方法：
定义部门作业类型：如工资、制造费用、折旧、差旅费等，也可以定义管理费用、销售费用，根据需要进行定义；
维护各部门作业价格Ai：计算方法一般是用部门工资、折旧、费用预算，部门人数，一个月工作日天数，计算出每人天各种作业价格：
作业价格=作业月预算金额/（部门人数*月工作天数）；
项目计划书中指定参与部门及参与时间T；
间接费用=∑T*Ai
4）项目现金流计划信息
项目计划各阶段回款时间、回款金额、收入、销项税；
项目计划各阶段付款时间、付款金额、成本、进项税；
项目计划各阶段现金流量净额、应交增值税及进项税留抵额；
3.项目计划的财务报表
可以出具任意时间的三张报表：
资产负债表：
应收账款：销售收入+销项税-回款>0；
应付账款：采购成本+进项税-付款>0；
预收账款：|销售收入+销项税-回款<0|；
预付账款：|采购成本+进项税-付款<0|；
存货：采购成本-（收入-毛利率*收入）>0；如果小于0，则存货为0，该值放在应付账款（暂估）中；
应交税金：销项税-进项税；
利润：收入-成本【收入*（1-毛利率）】
银行存款：利润+应付账款+应交税金+预收账款-应收账款-预付账款-存货。
利润表、现金流量表
销售收入：收入
销售成本：收入*（1-毛利率）
利润：销售收入-销售成本
销售商品提供劳务收到现金：回款；
购买商品支付劳务支出现金：付款；
支付工资：项目执行时间*人数*工资作业价格。
4.项目实际执行过程中的财务报表
可以出具项目实际任意时间的三张报表：
资产负债表
项目的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、存货、收入、成本、应交税金等都可以从实际账务数据中直接取出，形成项目实际资产负债表；
利润表、现金流量表
项目的收入、成本、回款、付款都可以从实际账务数据中直接取出，形成项目实际利润表和现金流量表。
二、项目执行
1.流程
项目报备、项目立项、销售合同、采购合同都可以走工作流程的审批；
审批通过后的合同，可以下达采购订单和销售订单；
采购和销售物料的入出库均与项目库存相关；
项目相关合同签订时，可以受项目计划书中的预算进行控制。
2.资金计划和付款
系统可以按合同中的回款、付款时间和金额，自动形成月资金计划；
付款可来自于资金计划，走付款审批流程；审批时可看到项目相关合同的已开发票信息、已收付款信息及挂账情况。
三、项目评价
1.对比分析
项目实际执行与项目计划书、合同、资金计划分别进行对比分析；
主要包括：实际销售收入、采购成本、回款、付款与计划对比；各种项目实际发生费用与计划对比；实际采购和销售物料数量、金额与计划对比等；同时显示计划业务时间与实际时间的对比。
2.对项目相关合同进行统计分析
可统计项目相关各合同计划金额、已开发票金额、已收付款金额、到期末收付款金额等合同执行情况信息；
可对未来时间段项目相关合同的收入、成本、回款、付款信息进行预测。
3.按部门进行考核
可按部门统计收入、成本、利润、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、存货、生产成本、暂估等信息；
可按部门统计各种费用发生情况；
可进行部门利润考核。
四、研发投资项目的管理
研发投资项目管理模式与经营项目不同。经营项目有收入、成本；而研发投资项目主要是支出。对投资项目的管理在系统中主要是建立投资计划结构、层层分解项目及分配预算，最后末节点是具体的项目。在采购申请、采购订单、采购收货及采购发票各环节，受项目预算控制。可以统计分析项目各阶段预算执行情况、实际收付款、挂账情况等信息。
参考文献：
[1]IT项目管理[M].机械工业出版社，2011，04.
来源：现代经济信息 2013年24期
作者：孙玉红
