一、目前我国中小企业发展现状
无论是在发达国家还是发展中国家，中小企业都是国民经济的发展基础，在繁荣经济、增加就业、推动创新方面发挥着重要作用。但由于发展规模小、发展波动大和抗风险能力弱等原因，中小企业所能利用的资源有限、市场占有份额低，在市场竞争中一直处于“强位弱势”状态。为此，世界各国普遍把促进中小企业发展作为国家发展战略的重要组成部分，把扶持中小企业作为经济政策的基本方向与重要内容。经过改革开放30多年的发展，在党和国家一系列扶持政策的指引下，占据全国企业户数99%的中小企业发展成就斐然，已经成为推动我国经济社会发展的重要力量、活跃市场的重要主体、大企业发展的重要依托、经济活力的重要体现。但中小企业的发展环境越来越复杂，尤其以长期制约中小企业发展的世界性难题——融资难问题没有得到根本解决，特别是在转变经济发展方式这场深刻变革中，广大中小企业又面临着原材料、土地、用工等成本不断上升和加快转型升级的严峻形势，受到的冲击最早、压力最大、难度最高。面对诸多可以预见和难以预见的风险与挑战，如何帮扶中小企业实现健康、有序发展，已经成为决定“十二五”规划能否顺利实施的一个重大而紧迫的全局性问题。
二、中小企业融资难形成的原因
（一）就政府而言，政府的职能作用没有充分发挥出来。一是管理中小企业的职能部门不够完善，对中小企业的管理与服务工作不够到位，解决问题不够及时得力，中小企业发展软环境不够优化。二是没有建立健全完善的中小企业信用体系，信用环境欠佳。三是尚未搭建足够的中小企业融资平台，中小企业间接融资渠道狭窄。四是财力投入不足，没有建立中小企业信贷风险补偿机制和激励机制。五是政府有关部门服务效率低，在中小企业贷款涉及到办理相关抵押登记时，如土地证抵押登记、车辆抵押登记、固定资产抵押登记等，有的部门工作环节多、效率低、收费高，影响中小企业融资时效，甚至会失去商机。
（二）就企业自身而言，一是中小企业诚信度较低，个别中小企业的逃废债行为影响中小企业诚信形象。还有一些改制的中小企业在改制时逃废债，在银行中存有不良记录。二是中小企业管理方式落后，运行不规范，财务制度不健全，未能依法建账，报表不实，与银行信息不对称，银行难以掌握企业的真实情况。三是中小企业普遍存在技术装备水平低、技术改造能力差，缺乏可持续发展的核心竞争力和抵御市场风险能力。四是部分中小企业处在创业初期，自有积累不足，可供抵押物少且手续不完善，权属不明晰，难以形成有效抵押。还有一些中小企业负责人缺乏金融知识，不懂如何融资，不知如何借贷。
（三）就银行方面而言，银行要追求利润最大化，在信贷上要规避风险，因此一些国有银行将信贷重点放在信誉好、风险小的大企业上。同时，银行责任追究制严格，对信贷人员实行信贷责任终身追究制，一旦出现信贷风险，则是“赔罚、走人、移送”，加大了信贷人员的收贷压力，一些信贷人员对部分项目宁愿不贷，也不愿意去承担较大风险。
三、对破解中小企业融资难的建议
（一）加快中小企业自身建设，改革中小企业经营机制，尽快建立健全适合中小企业发展的经营决策机制，建立健全完善的企业财务制度，提高企业经营决策的透明度与科学性，充分实现信息公开，解决银企关系中信息不对称的问题。这就要求中小企业尽快转换经营机制，寻找经营发展最优的有利于企业经营信息公开、决策科学透明的经营管理机制。基于现阶段以银行贷款为融资主渠道的现实，而银行在对企业发放贷款可行性分析时重要一环是财务分析，中小企业应尽快建立完善的财务制度，编制各种有利于银行等金融机构了解企业经营状况，以便于对企业经营能力及潜力进行分析的完善的报表。这有利于降低银企信息的不对称性，有利于社会中介机构对中小企业的经营状况、资信状况的了解，便于对其进行信用评级，降低银行获取信息的成本，降低银行发放贷款的风险，从而提高其向中小企业发放贷款的积极性。
（二）加快推进金融体制改革，建立健全能为中小企业融资提供金融服务的中小金融机构体系。这可以从以下几方面考虑：
1.建立完善中小金融机构，形成为中小企业服务的中小金融机构体系。这可以结合现阶段国有商业银行的改革进行。在中小企业分布较多的地区及经济区域范围内建立多种形式的金融机构。在国有商业银行退出过程中可以通过控股等形式进行改造，在农村信用合作社的基础上，建立适合中小企业融资需求的中小商业银行。
2.加快推进多层次资本市场体系的建立与完善，打开中小企业融资的直接渠道，拓宽中小企业融资途径。加快制定相关法律法规政策，规范肃清主板市场，建立恢复投资者信心。研究推进建立二级市场的可行性及其运行所需的环境并加快建设以适应其推出。研究推出场外交易及股权互换的方式，多种措施并进，推动中小企业直接融资渠道的建立。
3.建立风险投资基金。基于现阶段中国风险投资尚处于起步探索阶段这一现实，这需要我们更多地从国外吸收成功的经验，研究其过程中可能出现的问题，制定相应的法律规章制度进行协调与解决，为风险投资基金的发展奠定良好的基础。现阶段，中国风险投资基金应以政府倡导为主，有各种形式资金进入的、实行现代企业制度管理的市场化运作的管理模式，形成风险管理体制健全、投资经营决策科学民主、内控制度健全完善的投资基金。它应该主要以成长型、科技型、对社会经济发展有重要意义的、有发展前景的竞争性中小企业作为投资对象，通过提供发展所需资金及经营管理咨询等服务的形式介入中小企业发展的各个阶段。同时，还要探讨风险基金的退出机制，在时机成熟的情况下退出一个企业而转向另一个中小企业，实现风险投资基金的良性循环和保证中小企业发展的资金需求。
4.尽快推出灵活多样的融资产品，杜绝贷款模式化。建议金融机构在为中小企业提供融资服务时不要模式化，不要用一个固定的模板去套千差万别的中小企业，要灵活多样，具体问题具体分析，想企业所想，急企业所急，首先是如何做好服务，其次再考虑风险。在我们日常工作中，碰到既浪费时间又浪费资金，最后因为一点小小的风险导致融资失败的实例不胜枚举。
（三）转换政府职能，由过去的单纯管理型逐步向服务型转变，理顺政企关系，积极疏通中小企业融资渠道，建立健全社会化服务体系。各级政府应结合当地实际，制定中小企业发展的政策，建立从政策上引导、由企业自主决定破产、兼并、变卖等改制方式的机制。引导和鼓励发展为中小企业融资服务的各类中介机构，给予中小企业与大企业相同的国民待遇。一是要制定支持中小企业融资的政策。出台具体的可操作的政策性融资措施，推动中小企业信用担保体系的建设步伐并实现担保行为的规范化；二是建立和规范中小企业税收支持政策，加强财政对中小企业工作的支持力度，加大对科技型中小企业技术创新的资金支持力度；三是要拓宽中小企业的融资渠道。鼓励中小企业技术创新，加快中小企业的产权流动，积极招商引资，扩大中小企业担保的受惠面；要为那些有市场潜力的中小企业进行贷款担保，对发展前景好的中小企业要积极争取上市，通过股票发行募集社会资金，拓宽中小企业的融资渠道；四是要成立各级中小企业发展中心，联合各相关服务机构，在资金、信息、技术市场等方面为中小企业提供专业化、一站式金融、培训和信息咨询等服务，架起商业银行与中小企业间沟通、联系的桥梁，促进银企合作与共同发展；五是加强对中小企业经营管理人员的培训。一方面可以依托现有经济管理干部学院及有关大专院校，优先安排中小企业经营管理者创新培训、工商管理培训及技术、财务等专业骨干的技能培训，在培训收费等方面提供优惠。另一方面，鼓励中小企业创办“学习型组织”，积极开展自主培训，发展中小企业人才市场，为中小企业提供各类合格人才。
（四）建立健全多种渠道的融资方式。譬如中小企业集合债、银行承兑汇票、保函、保理、进口开证等公司类融资业务，为中小企业融资提供更加广阔的服务平台。
作者：段红兵(作者系呼和浩特众环（集团）有限责任公司财务部长)本文来自《中国中小企业》杂志
