发布时间：
人身保险论文范文
人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。当人们遭受不幸事故或因疾病、伤残、年老以致丧失工作能力、死亡或年老退休时，根据保险合同的约定，保险人对被保险人或受益人给付保险金或年金。以下是我精心准备的人身保险论文范文，大家可以参考以下内容哦！
摘 要： 保险利益是保险中经常强调的重要原则。在新保险法中做了相应的修订，添加了新的内容。我国保险利益的确定在利益原则基础上加入了同意主义的内容，以适应成文法国家的需要。此外，在与财产保险进行对比中发现人身保险利益的要求时效有所不同，是适应人身保险特点的体现。在人身保险时效的问题上进一步探讨了一个在案例中比较常见的离婚事件中的人身保险合同的解除与否，以及作为财产的分割问题。
关键词 ：保险利益 保险法 时效
保险法第三十一条规定：“投保人对下列人员具有保险利益：（一）本人；（二）配偶、子女、父母；（三）前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（四）与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的视为投保人对被保险个人具有保险利益。”
一、新增雇主与雇员间保险利益
在与旧保险法的对比中可以看到，三十一条第四款的规定是新增内容，认可了雇主与雇员之间存在保险利益。同时又在三十九条中规定：“投保人为与其有劳动关系的劳动者投保人身保险，不得指定被保险人及其近亲属以外的人为受益人。”此项规定在肯定了雇主对雇员的保险利益之后又对它可能引起的道德风险进行了限定。雇主对雇员的保险利益来源于雇员对企业的价值，雇员可以为企业创造利润，一旦雇员死亡，则其工作必然要停止，会对公司产生一定的影响，使公司遭受损失。但从这一方面来看的话，似乎不应对保险的受益人进行如此硬性的规定。但是保险法的立法似乎是站在另一个角度来看待这个问题，从对受益人的限定上来看，雇主为雇员投保的人身保险是雇员的一项福利，在其死后由其近亲属获得，类似死亡赔偿金。
二、关于人身保险的保险利益问题
在人身保险的保险利益问题上，还有值得强调的一点是：人身保险要求在订立保险合同时，投保人对被保险人具有保险利益。人身保险因为以被保险人的寿命和身体为保险标的而具有其特殊性。首先，为了防范道德风险，保障被保险人的人身安全，要求投保人对被保险人具有保险利益，同时对受益人的确定也规定要征得被保险人的同意。其次，是对保险利益要求时效的分析。人身保险要求在订立保险合同时投保人对被保险人具有保险利益，而不是保险事故发生时。这是因为
（1）人身保险合同不是补偿性合同，所以不必要求保险事故发生时投保人对保险标的一定具有保险利益。人身保险的保险利益规定其目的在于防范道德风险和赌博行为，如果签约时做了严格控制，道德风险一般较少发生于保险合同有效期内。
（2）人身保险合同的保险标的是人，基于投保人与被保险人的血缘、婚姻、雇佣等关系而产生的保险利益极易由于人们的某些行为而消失，而寿险合同多为长期合同，因此此项规定有助于维持寿险合同的继续进行，既保障被保险人的利益，也对保险公司的经营有利。而且寿险合同多具有储蓄性，被保险人受保险合同保障的权利不能因为投保人与被保险人保险利益的丧失而被剥夺，否则，有违保险宗旨，也有失公平。
2.下面就由于婚姻关系发生变化导致的保险合同以及保险利益的问题做几点说明。首先，保险利益在婚姻关系解除时发生了变化:投保人与被保险人不再具有保险法上规定的保险利益关系。又由于保险法在人身保险合同的保险利益问题上强调保险合同订立时存在保险利益，所以合同可以继续有效，但是相应的又会出现关于财产分割等一些的问题。而人身保险虽然带有一定的储蓄性，但却不同于银行的储蓄存款，可以随意进行分割。2003年12月8日《最高人民法院关于审理保险纠纷案件若干问题的解释(征求意见稿)》对这个问题进行了相关的规定，因受益人的不同进行区别对待：
以子女为受益人的，在投保人解除合同时被保险人可以继续缴纳保险费维持保险合同继续有效，不需要对投保人支付保单现金价值。在以子女为受益人的问题上，不需要对财产进行分割，当然也不需要返还现金价值，因为夫妻双方即使离婚对子女仍然具有无限的责任，在一定程度上相当于子女继承父母的财产。
投保人以共同财产投保，以其配偶为被保险人而以自己或其近亲属为受益人的， 离婚时保险合同解除，应返还对方一半的现金价值。投保人以自己或其近亲属为受益人，在离婚后不存在保险利益，易引发道德风险，危及被保险人生命，保险合同应解除。但是由于保险合同是以夫妻共有财产来投保的，所以应返还被保险人一半的现金价值。
当投保人以共同财产投保，以其配偶为被保险人并且以对方或其近亲属为受益人的，被保险人可以继续缴纳保费，要返还投保人一半的现金价值。在以被保险人或其近亲属为受益人的保险合同中，即使投保人与被保险人离婚也不至于存在危及被保险人生命的道德风险，因此保险合同可以继续维持，在被保险人要求继续缴纳保费的条件下，应返还投保人一半的现金价值。
3.法律在对这个问题进行规定时遵循了几个方面的原则：首先，以被保险人的生命为标的的人身保险必须不能存在危及被保险人生命的道德风险。其次，对保单的.现金价值进行了合理分配：该不该返还；谁来返还；返还多少等问题。保单现金价值可以看作保险人对投保人的负债，是保单解除时返还投保人的那部分价值。离婚时需要进行分配的财产当然也包括人寿保单中的这部分价值。因为保单保障的是被保险人的身体、寿命，对受益人支付保险金，所以投保人中途解除保险合同只可以得到属于自己的那部分现金价值，而不能觊觎数额较大的保险金。至于以子女为受益人的情形可以看作遗产的继承，因而不需要返还保单的现金价值。现金价值的返还是由离婚后保单的持有人来进行返还的，因为他拿到了之前的保单现金价值，理应对投保一方作出补偿。至于返还多少，则应视原投保人对保单的贡献而定，若以其自己的财产投保，则应全部返还；若以双方共同财产投保，则应返还一半的现金价值。最后，这些规定的实施，均可以降低保单的失效率，维护保险公司以及投保人的利益。若一味地强调保险利益，而在保险利益丧失后只得结束保险合同，这将不利于保险事业的发展。
参考文献
[1]韦生琼.人身保险 [M].西南财经大学出版社，2004.
[2]孙蓉.保险法概论 [M].成都：西南财经大学出版社，2004.
[3]方志平.论保险利益的区分认定及其效果 [J].上海保险，2010(03).
中国保险产业经过20多年的恢复性发展，目前已基本完成了产业奠基阶段，形成了一个相对完整独立的产业系统。下文是我为大家搜集整理的有关保险的毕业论文发表的内容，欢迎大家阅读参考!有关保险的毕业论文发表篇1 浅析新华保险营销策略 一、引言 中国经济处于不断发展过程中，现今保险行业已经成为金融业的三大支柱之一，保险业的发展对金融业发展有着举足轻重的地位。各大保险公司也随之不断涌现出来，保险行业的竞争也越来越激烈，以下通过对新华保险营销现有策略进行分析，提高大家的保险意识。 二、简介 (一)商业保险定义 商业保险(BusinessInsurance)是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式。 (二)新华保险简介 新华保险成立于1996年9月，总部位于北京市，专门的大型寿险企业，有多家子公司。2011年，上市，2014年首次入围福布斯世界500强企业。2015年，入围百万精英俱乐部260人，较2014年提升210%，MDRT入围人数年增长超七成。 (三)新华保险特点 1、坚持“以人为本”的产品开发理念，“唯德才兼备者为用”的用人理念，坚持“为客户创造价值”的原则。 2、多元化的销售渠道和理赔渠道。 3、为全球的客户提供多种电子化服务手段，拥有“横向到边，纵向到底”的全面风险管控体系。 二、新华人寿保险公司现有的营销策略分析 (四)P理论下的新华保险营销分析 根据麦肯锡的4P理论，新华保险公司制定出了一系列的保险营销策略： 1、保险产品策略。虽然在品牌效应上不及其他公司，但在产品上胜于其他公司。其中的分红类寿险，按保额分红的方式深受大众喜爱。新华产品营销种类丰富，主要采用的是产品组合策略和产品开发策略来为客户计划保险和开发新产品。 个人险中，就新华保险的“美满人生”、“祥和万家”来讲期限都为一年，每年的保费都是100元，年龄16-65，能正常生活工作的人，均可购买。“健康无忧“A、B、C三款产品保障全面，能保60种重大疾病，15种轻症，价格实惠，期限灵活。这三款产品主要是利用产品开发策略，根据现今主要存在的健康问题制定的险种。 现今最受欢迎的企业险是旅游险，为被保险人在旅游期间提供保障，出现事故保险公司按照保险合同的约定向被保险人或受益人支付一定数量保险金。 2、保险定价策略。新华保险产品价格定位主要有规定价格策略和新型的自主定价策略，就“健康无忧”其中两款产品来讲： A款，以25岁女性来看： 保障期间基本保额交费期间年交保费 30年40万元10年4640元 交费期短，保障时间长，价格合理，非常值得购买。 B款，30岁男性来看： 产品简称保障期间基本保额交费期间年交保费 健康无忧B款两全 附加健康无忧B款30年20万元20年 2440元 2260元 年交保费合计4700元 “健康无忧”两款产品，根据客户实际，坚持固定价格策略和产品组合策略来为客户计划保费，对客户提供保障。 3、保险销售渠道策略。新华保险建立了覆盖全国的多元销售渠道，实行了直接和间接的销售渠道策略。如与银行合作推出了“惠福宝”首款自主定价固定收益保险产品。就眉山来看，在新华保险眉山支中下面乡镇还设立了多个点为客户服务，放电影、开学发传单、网站销售、续收团队进行及时有效管理。 4、保险促销策略。使用网络促销策略，同时还有现场搞活动签单送礼、广告促销、人员现场推销、公共关系、营业推广、赞助等形式。在新春节前，开展“回家路?爱相随”活动，特别推出“i相随”活动。长期与4S店合作，买保险送保修，买车送保险。团购优惠购保险活动。 (二)新华保险营销SWOT分析 1、新华保险营销优势分析：(1)保险公司高层管理人员高度重视公司发展实施战略转型。(2)保费快速增长。(3)新华保险公司实力不断增强，入围福布斯百强。(4)客户群庞大，到2015年6月，约有2660万个人寿险客户和约6万企业客户。(5)制定实施一系列五年发展计划。(6)销售人员长期都要以《学习的革命》这本书为指导不断提升自己。(7)分销网络渠道多，许多大中小城市及乡镇都设有机构，与多家银行合作。(8)设专门的续期收取团队，更好的维持了与客户的长期有效关系。(9)拥有一直强有力的管理团队。(10)理赔速度快，与国际SOS实施全面战略合作。2015年11月13日在法国巴黎发生的系列恐怖袭击事件，新华保险实施紧急援助服务，将伤痛和危害程度降到最低。(11)对销售人员实行佣金制、晋升制、旅游奖等，提高了销售人员的积极性。 2、新华保险营销劣势分析：(1)公司业务、转型、文化都还存在许多不足之处。(2)市场占有率相对较低。(3)品牌知名度不高，时间短大家对其认识不够。(4)销售人员相对较少。(5)总资产排名方面新华保险也低于中国人寿和平安保险。 3、新华保险营销机会分析：(1)保监会的大力支持，举办保险公众宣传日活动。(2)人民生活水平提高，对于保险的需求也不断提高。(3)国家和政府对保险行业的重视。“十一五”时期提出了保险事业的发展思路，2015年《保险法》修订草案，青岛市政府与新华保险签订战略协议。(4)天灾人祸不断发生也为保险事业带来机会。(5)保险公司对保险事业的高度重视，TOP2000培训，世界华人保险高峰会。 4、新华保险营销威胁分析：(1)金融危机影响较深，市场信心有所下降，因此公司利润也随之减少。(2)保险事业发展越强，市场竞争越激烈各方面都会面临严峻挑战。(3)监管危机、退保危机存在。 5、基于SWOT分析的营销战略选择。在对新华人寿保险公司所做的内外部环境分析基础上，建立新的SWOT营销战略选择矩阵，如下表： 表2新华保险营销战略选择矩阵 机会(Opportunities)威胁(Threats) 优势(Strengths)SO战略ST战略 劣势(Weaknesses)WO战略WT战略 SO战略：充分利用好公司现有自身优势，把握好外在环境所带来的机遇，利用政府和国家的支持，树立新华保险的品牌形象，快速扩大市场份额，增强市场竞争力。 ST战略：降低外部环境所存在的威胁，充分利用新华保险公司现有的优势，降低各种危机所带来的风险，扩大资金、产品、服务、各方面的提入，不断创新，增强市场竞争力，大力发展保险事业。 WO：运用好政府和国家所提供的相关政策，利用好保监会和各大保险公司对现今保险行业的支持，提高品牌知名度，大力发展保险从业人员，扩大市场占有率。 WT：退避市场竞争。 综上所述，新华保险人寿保险公司应该主要采取SO和ST战略为主，发挥好自身优势，把握好有利的机遇，降低风险和威胁。 三、新华保险营销策略存在的问题及解决对策 (一)存在的问题 1、业务发展结构单一。新华人寿保险业务发展方面一直坚持传统的“以客户为中心”的经营模式，由于信息时代、互联网时代、电商时代、数据时代的到来，传统的营销模式以不能够适应时代的发展，不能在同行业竞争。 2、营销渠道不够完善。营销渠道是打开市场，提升市场竞争力的有效保障，很多企业都已经充分利用互联网和大数据对现有信息进行分析，从中得出更多有利的信息，新华保险没有最大限度的利用互联网和大数据。 3、企业内部管理不够完善。保险行业属于服务行业，是以满足客户需求为主要，内部管理不够完善，出现问题不及时处理，销售人员素质和销售能力技巧有待提高。 4、品牌知名度不够。品牌知名度是形成品牌形象的先决条件，新华保险因其发展时间较短，在大家心中的印象不怎么深刻，品牌知名度上就远远落后于中国人寿和平安保险。 5、产品体系和服务质量不够完善。现今事故发生率在不断提高，原有制定的投保计划就无法为客户解决问题，应该及时调整。作为服务行业的新华保险主要讲求的便是服务质量，对于客户而言最能体现服务质量的便是出险后保险公司对该项保费的理赔，客户长期不能得到理赔款项，大大降低了公司信誉度。 6、保险意识不够。人们对保险的意识还是不够强，对这些保险的了解还不够深刻，特别是对于商业保险而言，还有许多人存在一种疑问“保险公司垮了怎么办，买商业保险到底有没有用”。 (二)解决对策 1、经营模式。坚持传统模式与新模式的结合，加强队伍建设、资源使用效率，努力解决客户问题。通过移动互联网商业模式掌握海量客户，同时以最低成本完成交易。不仅要进一步完善财务体系和风控体系，还重点建设六大平台。 2、销售渠道。使营销渠道向多元化发展，优化传统营销渠道的同时建立新型的电子营销渠道，为客户建立专门的档案。实行网络投保、理赔和售后。通过不同的渠道，了解竞争对手和客户需求，挖掘新的商机。现今银行存款已经实行存款无息政策，顺势加强与银行的合作，同时还与中国电信股份有限公司合作，开发新华销售新渠道。 3、完善企业内部管理。管理者应该不断完善和充实自己，不断学习先进的管理知识，具备解决各种问题的能力，及时了解企业现状，为客户解决问题，制定最完美的发展计划。销售人员不断培养职业道德和能力，提高自己的专业素质和营销技巧。 4、加深在消费者心目中的印象。新华保险需要加大促销力度，优化促销策略，变换广告方式，不断提升品牌形象和知名度。 5、加强竞争力。(1)开发新产品，完善产品体系，增强险种的组合性、多样性、实用性、适用性。(2)实施差异化的机构战略，具体落实和推动以客户为中心的经营战略，提高服务质量、开发新技术，实现产品多样化、差异化和组合匹配，增强客户获取的重要推动力。(3)完善信息化服务手段，加强网络服务。(4)实现一对一的服务，建立续期客户服务专员，建立客户关系管理。 6、增强保险意识。政府、保险公司加强对保险的宣传力度，开保险座谈;销售人员要多去为大家讲解商业保险的相关内容，做到最全面的有问就必答。 四、结论 通过利用SWOT和4P理论对新华保险营销策略进行分析让我们了解到，在利用各种优势和机会不断飞跃发展，问题和威胁也在不断被解决，虽然与其他公司还存在一定差距，但差距就意味着潜力，挑战就意味着机遇。相信新华保险会抓住机遇、迎接挑战，全面发展自己，提高公司综合竞争力。 有关保险的毕业论文发表篇2 浅论社会保险欺诈行为法律责任 一、社会保险欺诈及其法律责任 近年来，由于社会保险运行环节较多，社会保险事务关系复杂，社会保险服务提供者与受益人易于形成利益结盟，加之我国现行社会保险基金监管制度不完善、监管手段缺乏、监管经验不足，导致取养老、医疗等社会保险金或者其他社会保险待遇的情况时有发生。这类现象不仅给原本就入不敷出的保险基金造成巨大的支付压力，严重侵害了国家和公民的利益，而且长此以往必将影响社会保险制度的安全运行，甚至从根本上腐蚀社会的公平和正义。 社会保险欺诈行为，指行政机关、法人、公民或其他主体在参加社会保险、监管社会保险、领取社会保险过程中，故意捏造虚假情况，或歪曲、掩盖真实情况的行为。社会保险欺诈法律责任，是指社会保险欺诈行为人因其实施的社会保险欺诈行为所应承担的法律上的不利后果。社会保险欺诈行为由以下要件组成： (一)主体是具备社会保险欺诈法律责任能力的主体 社会保险欺诈主体是指，违反了社会保险法定义务或者契约义务，抑或不行使社会保险法定权利，故意捏造虚假情况，或歪曲、掩盖真实情况，致使社会保险秩序遭受破坏的行为人。主要包括，社会保险投保人及受益人、社会保险经办机构及其工作人员，以及其他协助实施行为的主体。 (二)社会保险欺诈人实施社会保险欺诈行为存在主观故意 社会保险欺诈行为强调行为主体必须存在主观故意，即希望通过向社会保险基金管理机构隐瞒、捏造事实，使社会保险机构陷入错误认识而给付社会保险费用。但若只是工作人员疏忽，社会保险投保人理解错误等过失行为导致的社会保险基金损失不属于社会保险欺诈。 (三)社会保险欺诈行为人已经实施了社会保险欺诈行为 从客观上来说，社会保险欺诈行为人已经实施了社会保险欺诈行为，比如持伪造身份信息领社会保险，医疗保险服务机构与投保人串通伪造资料等。 二、社会保险欺诈实证分析 取社会保险待遇的表现形式是纷繁复杂的，有经办机构及其管理人员职权侵害社会保险基金，涉及社会基金的挪用，有社会保险供方和需方各种的违规行为等等。在此笔者没办法一一罗列，只能通过分析一些主体的主要欺诈行为以及典型案例，与读者共同探讨学习。 案例一：2011年天津市社保中心在对永胜太大药房进行医保结算监控时发现，该药店对药品申报结算的数量远超实际药品销售量。药店还存在以药品换取其他物品，录入系统的药品与参保人购买药品不符的情况。社保局依据《医疗保险条例》第六十七条和双方签订的《市社会医疗保险定点药店服务协议》的内容作出了处罚，责令退回全部违规金额，停止该药房医保联网结算和医保定点资格一年。 案例二：2007年2月16日至4月10日，被告人唐术兵利用伪造的肖丕志、肖丕洪等8人的居民身份证，海宁市亭溪包装有限公司离职证明、授权委托书及盗窃所得的有关职工社会养老保险手册，先后5次从海宁市社会保障管理中心冒领上述8人的养老保险金共计元。法院审理后认为，被告人唐术兵以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，取公私财物，数额较大，其行为已构成罪。浙江省海宁市人民法院据此，法院作出一审判决，以罪判处被告人唐术兵有期徒刑十个月，并处罚金7000元。 十二届全国人大会第八次会议，对现行刑法和刑事诉讼法的部分问题作出解释。其中，引起热议的一个解释草案就是，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金或者其他社会保险待遇的，属于刑法第266条规定的公司财物的行为。也就是说，取社会保险行为已不仅仅以罚金等行政处罚形式进行处罚，对于数额较大者，刑法已参与规制，可能处以监禁甚至无期徒刑的严厉刑事处罚。 三、增设社会保险基金罪并无必要 虽然将此种欺诈行为专门入刑的做法呼声很高，也有学者支持《刑法》增设社会保险基金罪，但笔者认为基于刑法的谦抑性，此举没有必要，因为对于目前已有的刑法体例以及社会法相关法律法规，已经可以加以规制。 (一)增设社会保险基金罪不符合刑法的最后性和补充性 刑罚制裁的严厉性不言而喻，正是这也决定了刑法在维护社会秩序上的补充性和最后性。平野龙一认为，“即使犯罪侵害或威胁了他人的生活利益，也不是必须直接动用刑法。可能的话，采用其他社会统制手段不充分，或者其他社会统制手段过于强烈、有代之以刑罚的必要时，动用刑法。”我们应当注意部门法之间的运用。 民法、行政法等第一防线的法律能发挥重要作用时，就没有必要动用刑法。第一防线的法律不像刑法那样，采用刑罚方式压制某种行为的发生，而只是以财产处罚、短时间限制人身自由等方式评价某种行为，主要采用鼓励和轻微制裁两种方式。当然，现在的第一防线法律还有很大的完善空间，但是用鼓励和制止双管齐下的方式，规定更加严厉的赔偿责任，不失为一种合理的做法。 (二)针对法律责任竞合，现有《刑法》亦能规制社会保险欺诈行为 很多学者认为应当增设社会保险基金罪的原因是目前的《刑法》和其他法律法规体系无法规制出现的日益复杂的法律竞合问题。但笔者认为，就目前的司法实践和《刑法》理论来说，对于出现的法律责任竞合的情况，也是可以分情况处理的。在此，笔者也就几类情况加以说明： (1)个人提供虚假证明，如伪造的特殊工种证明办理提前退休，该负什么法律责任?《刑法》第二百六十六条规定：“公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。”因此，对于通过提供虚假证明文件等虚构事实、隐瞒真相的方式，取社保基金的，应按罪追究刑事责任。另外，按照最高人民法院《关于审理案件具体应用法律的若干问题的解释》，个人公私财物2000元以上的，属于“数额较大”;个人公私财物3万元以上的，属于“数额巨大”;个人公私财物20万元以上的，属于“数额特别巨大”。 (2)为保者伪造印章的，该负什么法律责任?《治安管理处罚法》第五十二条：“有下列行为之一的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处一千元以下罚款;情节较轻的，处五日以上十日以下拘留，可以并处五百元以下罚款：伪造、变造或者买卖国家机关、人民团体、企业、事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件、印章的。”《刑法》第二百八十条：“伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。”因此，对于为保者伪造印章的，应按伪造对象，按照伪造国家机关印章罪或伪造公司印章罪追究刑事责任;尚不构成犯罪的，按照《治安管理处罚法》有关规定处理。另外，与保者事先通谋，为其伪造相关印章，供之用，应当以共犯处理。 (3)企业工作人员收受个人钱财，为个人保提供方便者，该负什么法律责任?《刑法》第一百六十三条规定：“公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。”因此，对于公司、企业或者其他单位的工作人员收受个人钱财，为保者提供方便的，应按非国家工作人员受贿罪追究刑事责任。如果是国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员收受个人钱财，为保者提供方便的，则要按受贿罪追究刑事责任。 (4)社保机构工作人员，利用职务之便，与个人内外勾结取社保基金，该如何追究刑事责任?《刑法》第三百八十二条规定：“国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。”因此，如果社保机构工作人员利用职务之便，与非社保机构工作人员内外勾结取社保基金的，应按贪污罪追究刑事责任。 四、总结 社会保险行为应当得到进一步的规制，无疑是所有人的共识，《社会保险法》对于此类案件的法律责任认定后果规制较轻，社会保险监管薄弱，社会反欺诈力度不够等问题也一直为社会所诟病。事实证明，在任何国家，单靠经济、行政等其他法律手段并不能有效解决领社会保险金等福利的问题，必须把刑罚手段与其他法律手段相结合，进行综合治理。立法机关在现有法律框架下，既不创设新的法律制度，也不对现行法律修改，仅通过出台法律解释的形式，是最为实用的做法。 同时，也应完善对于防止取社会保险待遇的执法对策。例如，建立社会保险反欺诈行政协调机制，这个协调机制不仅包括社会保险相关主体之间的监管协调，还应包括社会保险系统与商业保险之间的监管协调机制，其核心是信息共享平台和机制的建立;建立专门的社会保险基金管理制度，为了不断提高预防和打击社会保险欺诈的能力和效果，除了继续完善信息披露、外部审计、财会规则等现行社会保险基金监管制度外，还应建立和完善社会保险基金基础信息管理制度、社会保险业务档案管理制度等。 猜你喜欢： 1. 关于保险的毕业论文 2. 保险毕业论文参考 3. 关于保险论文范文 4. 保险毕业论文范文参考 5. 保险毕业论文范文 6. 有关保险的论文范本
企业财产保险对国民经济发展起着稳固的作用，同时加强对企业财产保险需求进行分析具有很强的现实意义。下面我给大家分享关于财产保险的论文范文，大家快来跟我一起欣赏吧。
再谈财产保险的责任保险发展
摘 要：责任保险的发展与宏观经济形势有着很大的相关性。随着经济的发展，公众法律意识、自我意识的提高，对责任保险的需求越来越大;政府对转变经济增长模式的需要也要求责任保险市场迅速发展。
作为保险公司应该加强对责任保险的探究，改进责任保险技术，培养精通责任保险、法律知识以及各种与责任保险有关的专业知识的人才，使财产保险的责任保险得到健康发展。
关键词：财产保险 责任保险 发展 建议
责任保险的全面开展是保险业发展到高级阶段的重要标志，它的出现与国家经济实力、法律制度、国民的法制意识息息相关。责任保险的开展为顺利地解决各类民事赔偿责任事故提供了一个有力的保障和支持渠道。
目前我国的供销市场，已经开始从卖方市场转向买方市场，由量的需求转变为质的需要。只有通过刺激消费，同时促进生产者提高产品质量，提升产业水平和服务质量，才能达到发展经济的目的。因此，健全法制，倾向于消费者，尽量满足他们的索赔要求将成为国家法律服务的主要目标。此时也正是保险公司大力开发该市场的最佳时机。
一、产品责任保险
目前，产品责任保险的费率不是运用数理统计方法测算出来的，而是根据经验和市场竞争情况确定的。这样的费率无法反映标的风险的大小，保险公司也无法有效地控制风险。由于没有科学的风险评估手段，对风险较小的标的，本来可以以较低费率承保，却因为与标准费率相差太大而不敢承保;而外资保险公司有一套风险评估技术，则敢于承保，造成中资和外资保险公司的费率相差很大。而对于风险较高的标的，却因为无法评估或竞争需要，而盲目以低费率承保，造成亏损。产品责任保险的发展是与相关法律的健全紧密相连的,相比保险发达国家的严格产品责任原则，我国的产品责任法仍不够完善。主要体现在以下几个方面：一是在归责原则方面，已承认产品责任不是合同责任，但仍未明确规定产品责任适用严格责任。二是在产品的概念方面，《质量法》第2条规定：“本法所称产品是指经加工制作，用于销售的产品。建筑工程不适用本法规定。”而日本、美国等国对“产品”的定义则很宽泛，包括一切进入流通领域的物品，不论是加工的还是自然的产物。三是我国产品责任立法比较分散，内容也不够系统、完整，有些条文在表述上也不够清晰。
二、公众责任保险
我国自上个世纪80年代初开始试办公众责任保险 (场所责任保险)，深受公众的欢迎，前景看好。但由于受公众意识的局限，公众责任保险开展得还不够普及。虽然有些涉外单位投保责任保险意识比较强，但还是远远不够。
三、雇主责任保险
改革开放以来，中国的经济结构发生了很大变化，各类合营企业、合作企业、股份企业、租赁企业等在整个经济结构中所占的比重日益上升，在这些单位工作的雇员队伍越来越庞大，他们享受不到国家劳动保险待遇，保障他们的正当权益已成为越来越严重的社会问题。因此，发展和完善雇主责任保险成为当务之急。
要大力发展雇主责任保险，立法是关键，责任保险与法律制度紧密相关，只有存在着对某种行为以法律形式确认为应负经济上的赔偿责任时，有关单位或个人才会想到通过保险来转嫁这种风险，责任保险才能因此产生和发展，雇主责任保险也不例外。而在我国，在雇主责任立法方面，存在以下问题：
1.没有专门的雇主责任法，劳动法则仅适用于国家机关、事业单位以及国有、集体企业，而目前大量增加的非公有制企业雇员的权益很难得到保障，造成保险人在经营雇主责任保险时，一般只能以民法为法律基础，以雇主与雇员之间的雇佣合同作为法律依据。
2.保险人承保的仍然是一种合同责任，还未上升为法律责任。从法律上讲，雇员要求赔偿的权利不是基于雇佣合同产生的，而是基于劳动保护所享有的权利;雇主所承担的责任也不是因其违反雇佣合同所产生的义务;而是因其违反了法律赋予的一切人不得损害他人合法权益的普遍义务;雇主所侵犯的是雇员的人身权和财产权。
3.雇主与雇员之间的雇佣合同，其条文不够完善、规范，差异较大，赔偿标准很不统一，因而既不利于雇主责任保险的经营和发展，又不利于保护广大雇员的正当权益。
4.雇主责任保险仍未成为强制保险。在发达国家，为了保护雇员的合法权益，都在劳工法或雇主责任法中规定雇主必须投保雇主责任保险。但我国只有少数地区规定非公有制企业的雇主必须投保雇主责任保险。随着这些雇员的不断增加，他们的权益保障将成为一个重要的问题。
四、职业责任保险
由于职业责任保险需要相当高的专业技术知识，并且风险比较特殊，因此在我国仍处于试办阶段，险种很少，业务量也比较小。目前，已经开办的职业责任保险有：律师职业责任保险、会计师职业责任保险和医师职业责任保险等，但这些只是在小范围内，在职业责任保险的开发方面进行了有益的尝试。
五、开发责任保险市场的时机已成熟
当下传统的有形财产保险市场趋于饱和，寻找新的业务增长点是财产保险的当务之急。
1.从需求方面看，责任保险市场有潜在的和预期的需求。现在责任保险市场需求不旺，人们投保时首先考虑自身，对于“第三者”考虑还不够多，这与人们的经济实力和保险意识紧密相连。但不可否认，责任保险市场有潜在和预期需求。所谓潜在需求，即有支付能力但目前无强烈购买动机的需求，这正是开发责任险市场的意义所在。
从长期看，一定时期后有可能产生的有支付能力的需要即预期需求。保险市场规模还将进一步扩大，保险险源仍处在增长阶段，责任保险有着大力发展的空间。
2.从供给方来看，责任保险供给数量与质量不足，可发展空间大。在财产保险中，责任保险属较新险种，规模较小，开辟面较窄。在保险市场主体不断增多，市场竞争不断增强的今天，传统有形的财产保险深度、保险密度已经在较稳定的前提下，竞争的余地在变小，而只有开发较新的险种，不断积累经验，才能在竞争中处于主动地位。
3.法律制度日益健全，为开发责任保险市场提供了较充分的法律依据。责任保险中所谓的“责任”，是一种法律的创造，它体现着社会的规范标准。责任保险与法律制度和法制环境息息相关。健全的法律制度是责任保险的基础。尤其是民法和各种专门的民事责任法律和法规。我国除《民法通则》外，已陆续出台了《产品质量法》、《消费者权益保护法》、《医疗事故处罚条例》等几十部关于损害赔偿的民事法律法规，为责任保险市场的发展奠定了初步的法律基础。
4.从责任保险的承保风险来看，目前我国判定的民事责任伤害赔偿金额都较低，不会出现人身伤害的巨额赔偿。这与我国特定的社会制度有关。同时，核保人在承保时也会对标的风险进行认真分析，通过限定承保条件来有效地控制风险。再加上强大的国际再保险的支持，没有任何的责任保险是高不可及的。
六、我国责任保险开发的建议
1.充分认识责任保险市场的发展潜力，在公司内部加强有关责任保险的研究和开发。改变以往单纯争取市场份额的粗放型经营方式。只有提高经营管理水平，开发新的领域和险种，不断细分市场，才能在新一轮的发展中立于不败之地。在财产保险中，责任保险市场潜力巨大，可以成为财产保险市场新的增长点。在资源配置上向责任保险倾斜，加强探讨。
2.加强对民事责任法律的研究，培养法律方面的人。
首先在设计险种时，为了准确地把握责任保险市场的需求，合理控制风险，了解相应的法律法规，制定合理的条款，需要精通法律的专业人员。保险公司如果有专门的法律人才关注相关法律的完善情况，才能根据需求开发相应的险种。由于责任保险涉及法律法规的内容比较多，条款的制定有其特殊性。只有精通法律的专业人员参与开发，才能保证条款的适用性和严密性，才能有效地控制风险。另外，有条件的公司可以挑选一些资深的核保人员派送出去进修法律专业，培养出既懂法律又懂保险的专业人才，以利于险种开发和风险控制。
其次，由于险种不同，其相关的法律法规也不尽相同，因此，需要专业人员进行研究。比如在产品责任 保险方面，重点研究国外的有关产品责任的法律法规，原因是不同国家产品责任的规定不同，尤其是发达国家，往往采用绝对责任，其规定比较严格，应该认真加以研究。在公众责任保险方面，重点研究有关公共场所的相关规定，比如旅游 管理部门的有关规定和条例，旅馆业、娱乐业等针对旅馆、饭店、娱乐场所的规定等等。在雇主责任保险方面，重点研究《劳动法》以及雇员劳动保障方面的法规。在 职业责任保险方面，重点研究各职业管理条例，明确各职业必须承担的赔偿责任。
3.引进比较成熟的险种和经营方式加以改造，以符合中国多样化的市场要求。
引进国外的成功 经验，借鉴他们的条款，并结合中国的具体情况加以改造。目前企业对财产保险认识比较深刻，但对责任保险仍然认识不够。保险人能否考虑借鉴英美综合责任保单，为企业设计一揽子责任保险 计划，采取菜单的形式，让企业选择投保的项目，以利于责任保险的推广。
4.根据客户的不同需求，分类别、分步骤开发责任保。
由于 经济 发展水平、公众对保险认识程度的差别，决定了责任保险的开发不可能完全统一，必须根据不同的客户，有针对性的开发。比如开发产品责任保险，可以从出口产品的企业入手;开发公众责任保险，可以从涉外企业入手;开发雇主责任保险，可以从外资、合资企业入手;开发职业责任保险，可以从对外交往比较多，了解国际惯例的职业入手。原因是这些领域对责任保险的接受程度较高，推广起来相对容易。
责任保险的设计比较复杂，在开发时可以根据不同客户、不同情况设计专门的保险单，以适应多样化的需求。另外，也可以考虑在财产主险中附加责任保险，让被保险人对责任保险有一个逐步了解的过程。
总之，中国的责任保险目前的发展还不是很充分。从国际责任保险市场的发展趋势来看，责任保险越来越成为财产保险中非常重要的一类，占财产保险保费的份额会越来越大。责任保险的技术逐步提高，向综合保障过渡，各险种之间的界限趋向于模糊。责任保险的特点是风险难于控制，所以在美国造成了巨额索赔不断增多。但由于美国政府和保险行业的努力，以及经济发展的需要，保险公司责任无限的情况正在改变，责任保险的发展也更加理性。
由此，我们可以看到责任保险的发展与宏观经济形势有着很大的相关性。中国经济发展的趋势为责任保险的发展创造了一个较好的条件。随着经济的发展，公众法律意识、自我意识的提高，对责任保险的需求越来越大;政府对转变经济增长模式的需要也要求责任保险市场迅速发展。在这种有利的宏观条件下，必将迎来责任保险迅速发展的时期。作为保险公司应该加强对责任保险的探究，改进责任保险技术，培养精通责任保险、法律知识以及各种与责任保险有关的专业知识的人才，使财产保险的责任保险得到健康发展。
点击下页还有更多>>>关于财产保险的论文范文
企业财务风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。下文是我为大家整理的有关财务风险的论文范文的内容，欢迎大家阅读参考!
对企业财务风险防范的几点思考
摘要：财务风险是指企业在筹资、投资、资金回收及收益分配等各项财务活动过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生偏离，因而蒙受经济损失的机会和可能性。随着市场竞争的日益激烈，防范与控制企业财务风险是企业生存与发展的基础，如果财务风险不能有效控制，就会影响企业的生存、发展和获利能力。每个企业在其经营过程中，都必须考虑一旦发生财务困难或财务失败时，如何处理企业的财务事宜，如何保护各相关主体的利益，通过财务重整缓解危机并化险为夷。
关键词：财务控制，财务风险，财务重整
财务风险是指企业在筹资、投资、资金回收及收益分配等各项财务活动过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生偏离，因而蒙受经济损失的机会和可能性。随着市场竞争的日益激烈，防范与控制企业财务风险是企业生存与发展的基础，如果财务风险不能有效控制，就会影响企业的生存、发展和获利能力。所以，要用科学的方法分析企业财务。企业在生产经营过程中时刻面临着各种财务风险，除了因负债而产生的狭义财务风险外，还有遇到许多对于企业财务成果有重大影响的其它一些风险。如企业投资风险、企业财产风险、资金运作风险、企业市场经营风险等等，这些可以统称之为广义的财务风险。也就是说，凡是可能对企业的最终财务成果或企业财务状况构成影响的风险都可称为财务风险。如因投资失误或因投资不能形成预期的收益使投资收不回或不能按时收回的可能;在经营过程中因市场环境变化使产品销售状况趋坏的可能，等等。这些都会从不同侧面影响着企业的财务成果，影响企业的财务状况，并构成企业的财务风险。企业负责人和财务主管在关注财务风险时，既要关注狭义的财务风险，更要关注广义的财务风险。
财务风险存在于企业经营生产过程的各个环节，任何一项风险的发生都会给企业带来一定的财物损失，影响企业的正常发展和经营。所以，企业负责人和财务主管在理财过程中，必须树立财务风险意识，加强风险的管理和防范，经常对企业的财务状况进行风险分析，尽可能防止各项财务风险的发生和将风险的影响减少至最小程度。
一、企业存在的财务风险
企业负责人和财务主管应该密切关注本企业的财务动向，以防止发生意想不到的危机。可以从以下几个方面着手，检查企业财务中可能存在的风险。
1.检查企业投资、投资回收与资金是否平衡。
要使企业成长壮大，必须先投资。投资主要是设备投资，包括采购机器、现代化设备和兴建工厂等。这种设备投资一步走错就可能导致经营状况急剧恶化。一般在投资前要进行充分的市场研究调查，由于设备投资而增加的经费开支，包括设备本身和维护修理、利息、折旧等费用，要按照这些开支与企业资金投放对资金状况的影响和投资回收、回收期的比较，再决定是否投资。怎么筹集资金也是一个问题。一般是长期贷款或增加资本，但有时也利用短期贷款。经营不好的企业，又不得不使用短期贷款的，则可能招致资金冲击的危险。论文参考网。更增大经营恶化的可能性。执意进行设备投资，可销售额却没能按照预想的那样提高，从而造成设备闲置，资金呆滞，于是那些资金不雄厚的企业，就会面临倒闭的命运。
2.检查企业不良债权的可能性。
为了防止大额不良债权的出现，对每位客户都要规定信任限度，应该控制不超过这一限度的债权。例如，决定A企业在五万元以内，则应经常检查是否在这一范围内。没有风险的买卖是不存在的，必须在充分调查客户的经营状况和财务内容的基础上，决定信任范围，将风险控制在一定限度内。另外在结算方式和销售比率上也要加以控制，有条件的情况下尽量采取现金交易和购销相抵结算，一家企业的销售控制在企业销售总量的一定比率以下等方法。
3.检查企业费用支出是否存在不合理的增长倾向。
如果对经费开支管理不严格，费用就会增加。经费的增加是在不知不觉中进行的，所以，企业负责人和财务主管随时都要注意检查经费是否出现增长现象。首先要看经费的增长率是否高于销售额的增长率，如果经费增长率高于销售额增长率，说明经费增长并未对销售额的增长做出实质性的贡献。如果出现这样的经费增长态势，就应检查经费开支内容，查清什么原因使经费开支不断增加，然后努力削减。其次要特别警惕诸如交际费、会议费等经费开支的浪费，浪费是经营的大敌，必须消除。最后应该关注可控制经费的管理和节约(如节约用电、节约用油)。
4.检查企业资金总额的变化。
企业负责人和财务主管必须查阅资产负债表填写的资产总额每年是如何变化的。若发生增长过多或资产膨胀，就应引起警觉。特别应注意不合理的拖欠货款，库存积压和机器设备等投资的闲置。资产膨胀会带来经营停滞，同时，资金的周转也会随之恶化，资产效率也会下降。所以，管理上必须想办法使全部资产都运转起来，不发生资产膨胀化现象。
二、企业财务风险防范方法
(一)加强财务控制，防止企业衰落
要提前发现问题，尽早解决问题，企业陷入衰落后当然有可能走出困境，但最好的做法是在衰落迹象显露之前捕捉到企业衰落的预兆。
1.自由资金不足是企业衰落的预兆之一。
企业经营的目标是利润最大化，但在获得利益之前，企业需要垫付大量资金，这些资金主要来自于自由资本和借入资金。商品出售之后，有时需要在一个较长的时期后才能收回货款，在这期间，企业垫付的资金有时相当可观。有原材料货款的支出，有工资薪酬的支出，有促销费用的支出，还有其他杂费的支出。如果收支同期吻合的话，企业经营的难度就小的多。但一般来说支出的期限比收入的期限快。也就是说，等不到有收入，就先要支付的情形居多。在这个复杂的过程中，充足的自有资金是应付这一收支期限不平衡的最安全的方法。所以，在业务蓬勃向上之际，不能忘记增加自有资金。
2.企业应收账款不合理的增加是影响资金周转的重要因素，也是企业衰落的前兆。
应收账款不合理增加意味着企业的销货政策有问题，更可能的是反映出企业产品的市场竞争力的减弱。一般说来，畅销产品回笼货款都较及时，就如80年代的彩电业。论文参考网。但当产品竞争力下降之后，为了稳定或增加销售，企业就不得不忍受延长付款期限销售货款被挤占的痛苦。所以管理者发现应收账款增加过快时，首先得了解销售部门尽力与否，若销售部门却已尽力，那就意味着应该早点想办法推出新产品了。论文参考网。
3.企业存货的超常增长也是应该注意的预兆。
存货的过度增加引致的增长只是“虚”的增长，只有当存货转化为商品，销售出去了才证明商品的价值得到确认。由于存货是企业占相当比重的资金占用，在经济不景气之时，更为明显，经济低迷会造成销售不畅，从而导致存货过剩，资金拮据，资金周转不畅。
4.设备的过度投资也可能导致企业衰落。
审视企业的资金周转是否良好，有一种简单实用的方法，即将固定资产的总额与自有资本比较，若固定资产的比重过大，一般说来，资金周转就会感到吃力。这是因为经济高涨之时，不少企业会依赖银行借入大量资金进行设备投资，但是一般经济高涨过后就会出现经济衰退，这时，企业容易面临销售量下降，开工不足，收益达不到预期目标的困境，而设备借款的还本付息将成为一个沉重的负担。可以说设备的过度投资是企业衰落的预兆之一。
5.缺乏科学周密的资金计划。
拟定资金计划，也就是立足现在，预测未来收支的大概情形，考虑应付资金不足的对策，利用各种灵活的周转方法，维持资金余裕。若果拟计划质量不高，那后果要么资金闲置痛失获利之机，要么事到临头手足无措，使周转方陷入进退维艰的地步，进而带来全方面的衰落。所以，无科学周密的资金计划也是企业衰落的预兆之一。
(二) 摆脱财务困境，进行财务重整
日常风险控制和完善的预警系统都不能完全避免财务失败的发生。每个企业在其经营过程中，都必须考虑一旦发生财务困难或财务失败时，如何处理企业的财务事宜，如何保护各相关主体的利益，通过财务重整缓解危机并化险为夷。重整按是否通过法律程序分为非正式财务重整和正式财务重整。
非正式财务重整。当企业只是面临暂时性的财务危机时，债权人通常更愿意直接同企业联系，帮助企业恢复和重新建立较坚实的财务基础，以避免因进入正式法律程序而发生的庞大费用和冗长的诉讼时间。重整的方法之一是债务展期与债务和解。所谓债务展期即推迟到期债务要求付款的日期，而债务和解则是债权人自愿同意减少债务人的债务，包括同意减少债务人偿还的本金数额，或同意降低利息率，或同意将一部分债权转化股权，或将上述几种选择混合使用。在企业经营过程发生财务困难时，有时债务的延期或到期债务的减免都会为财务发生困难的企业赢得时间，调整财务，避免破产。而且债务展期与债务和解均属非正式的挽救方法，是债权人与债务人之间达成的协议，既方便又简捷。虽然债务展期或债务和解会使债权人暂时无法收回账款而发生一些损失，但是，一旦债务人从困境中恢复过来，债权人不仅能如数收取账款，进而还能给企业带来长远效益。所以，债务展期与债务和解方法在实际工作中普遍存在。
重整的方法之二是实施准改组。如果企业长期亏损，留存收益出现巨额红字，而且资产的账面价值严重不符合实际。如果通过撤换管理部门，实施新的经营方针，可望在将来扭亏为盈。为此，企业便可以通过减资来消除亏损，并采取一些旨在使将来成功经营的方法。例如，企业可以出售多余的固定资产，对有些固定资产或其它长期资产进行重新估计，并以较低的公允价格反映，为资产、负债和所有者权益建立新的基础，以减少计入将来期间的折旧费用和摊销费用。准改组不需要法院参与，也不解散企业，只要征得债权人和股东同意不立即向债权人支付债务和向股东派发股利，便可有效地实施准改组。
正式财务重整则是将上述非正式重整的做法按照规范化的方法进行，它是在法院受理债权人破产案件一定时期内，经债务人及其委托人申请与债权人合议达成理解协议，对企业进行整顿重组的制度。
重整制度的设置对债权人、濒临破产企业和整个社会经济都有重要意义。利益与权利各方均应树立重在挽救的指导思想，想法使有条件的企业继续生产，使无条件存续的企业尽量减少损失。通过财务重整的挽救方法，濒临破产企业中的一部分，甚至大部分能够重新振作起来，摆脱破产厄运，走上可持续发展之路，防范企业眼前的财务风险。
参考文献
[1]约翰·韦伯.财务审计案例示范[M].北京：经济科学出版社，2007.
[2]朱柯.资产评估[M].大违：东北财经大学出版社，2007.
财务风险刍议
财务风险是指由于调节、组织、控制资金运动过程中的不确定性所造成的损失，它表现为目前、将来的费用成本升高或收益减少。由于财务活动是资金筹集、投资、占用、耗费、收回、分配等活动环节的有机统一，各活动环节中都有可能发生风险，因此对财务风险的认识，必须从财务活动的全过程和其总体观念出发，并联系到财务收益上来。
一、财务风险的内容
根据企业资金活动的特点，财务风险可分为以下五种风险。
(一)资金筹集风险
当前，企业的筹资万式和筹资渠道逐步走向多元化。除向银行借款外，企业还可以采用发行股票、债券、实行租赁、联营以及用广泛的商业信用等筹资方式。由于不同的筹资方式和筹资渠道，形成资金成本率不同，不同的筹资结构会对未来的收益产生不同的影响。在期望投资收益率高于利息率的条件下，借人资金对自有资金的比率愈大，自有资金的收益就越低。如果对于所有者投入的资金，投资收益较少，投资者股利分配也较少，企业就面临着投资人低价转让原有投资或不再追加投资的风险。
(二)投资风险
投资风险是指投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和资金回收的风险。衡量投资项目是否有风险，一是要看这个项目能不能取得理想的效益，能不能达到一定效益水平。是应以企业目前的资金利润率来衡量。如果投资项目的利润率低于企业目前的资金利润率，就会削弱企业的盈利能力，则对该项目的投资也就是一种风险投资。因此，企业在进行一项重大投资前要做市场调查和科学、周密的测算，认真考虑到投资可能出现的风险，以减少决策失误。
(三)资金使用的风险
资金使用的不当必然会发生不能及时偿债的风险。由于对资金调度的不合理，对资金的流入、流出和周转，在时间、金额上的规划和安排的不妥，会造成企业资金紧张和调转失灵。另外，由于对企业的效益事先估计不足，对市场信息分析的失误，以及不能迅速适应各种环境条件的变化，造成企业产品销路不畅，产品滞销积压，企业投入生产领域的资金搁浅，借款无法到期归还，企业必然面临着严重的财务和经营危机。
(四)分配资金的风险
企业取得的最终收益，首先在国家和企业之间进行分配。按照所得税法规定，税后的利润一般应由企业自行安排。如何分配税后利润，可能有不同的方案，而不同的分配方案将对未来的收益产生不同的影响。如企业的任意公积金和公益金应提取多少?公积金是否转增资本金或股本?本年的利润是全部分配，还是作为本分配利润结转厂年?这些问题的抉择，都可能产生～定的风险，在股份公司表现得更为突出。如股份公司在股利发放与保留盈余的比例以及支付股利方式的选择上都会影响到公司的股票价格及产生不同的现金流量风险。
(五)资金回收风险
产品售出后，要经过从产品资金转化为结算资金，再从结算资金转化为货币资金。在这两种转化过程中，在时间上和金额上的不确定性，抗是资金的回收风险。在市场经济条件下，为扩大销售，搞活经营，采用赊销方式。这一方面可以促进企业扩大销售，同时也加大了资金回收的风险，增加了坏帐损失的可能性。
成品资金向结算资金的转化，即要求产品能尽快实现销售，这是影响企业顺利回收的重要环节;结算资金向货币资金的转化。即销售产品的资金回笼。为顺利实现这两种转化，企业必须改善经营管理，努力生产适销对路、质量上乘的产品。同时，要注意商业伙伴的资信状况，利用一些回避和转移的方法，力求降低风险程度，提高经济效益。
通过以上几种财务风险的分析，我们可以认识到随着社会主义市场经济体制的逐步建立与发展，在企业真正走向市场，成为自主经营、目负盈亏、自我发展、自我约束的相对独立的商品生产经营者和市场主体的条件下，就应该研究和探讨财务风险的必要性和迫切性，这有助于增强企业财务风险观念，提高企业的经营风险意识。为适应这一要求，我们应当学会规避、防范财务风险的方法，同时还应该把财务风险提高到作为财务管理内容的高度上来，有效地控制财务风险，变被动为主动。
二、防范财务风险的措施
(一)科学组织资金来源，合理确定负债经营规模
现行制度给了企业自主筹资权，同时在会计核算上也明确了负债和所有者权益对企业的不同权力与责任。通常负债资金的来源有一定的期限、固定的利息，并要求负债到期还本付息;所有者投资是永久性资金来源，一般情况不会抽回，但有权参与企业的利润分配，所以适度负债经营已成为现代经营的一种重要方式。企业负债经营、其负债比重保持在多大限度内，要视实际情况而定。如果企业生产经营和市场销售良好，资金利润率高于借款利率，企业以举债方式取得资金，投入生产经营，就能为企业带来更多的收益;反之，如果企业资金利润率低于借款利率时，就不宜以借款方式组织资金，而应通过增加所有者权益，如增发股票或减少税后利润分配等方式筹集资金。同时，企业负债与所有者权益的比例对财务风险也有一定影响。当企业负债特别是流动负债占所有者权益的比例过高时，容易发生危机，财务风险就大。一般来说，企业的流动负债大致相当于流动资产时，财务风险就小。因此，企业要正确利用财务杠杆作用，把握适当的负债比例，科学组织资金来源，以规避未来的财务风险。
(二)计提坏帐准备金，防范坏帐损失的潜在风险
坏帐损失的处理方法在现行制度中有备抵法和直接转销法两种。针对目前企业的实际情况，为符合会计期间配比原则，均衡负担坏帐损失，正确反映经营成果，采用备抵法更为科学。这样，企业就能避免某一会计期间确认坏帐损失而带来财务危机，充分体现了稳健原则。
(三)预防和降低资金回收风险
(1)注意评估对方的资信状况。一般来说，资信状况良好、信誉高的企业，资金回收的风险较小。企业首先应摸清客户的情况，如单位性质、实力如何等;其次，应对客户进行资信排队，尽量选择那些资信等级高的单位销售产品，对资信度低的单位，则需要采取一定的防范措施，如款到发货或收取定金等。
(2)签订购销合同，明确双方的权利和义务以及违约处理办法，以预防坏帐损失的发生。如有出口业务的企业，还应办理信用证，委托银行进行监督。
(3)加强销售货款的催收工作。企业财务部门应定期进行帐龄分析，对各种应收帐款采取相应的催收措施，如发函、上门，必要时还可诉诸法律。
(四)提高固定资产折旧水平，加速固定资产成本补偿
目前固定资产折旧实行多种折旧方法，折旧年限规定有弹性区间。符合国家产业政策规定的企业，其机器设备可以采用加速折旧，允许实行“双倍余额递减法”或“年数总和法”。企业可依法自行选择折旧方法，自行确定折旧年限。在国家规定范围内，企业可选择加速折旧法和低区间折旧年限计提折旧，以提高固定资产折旧水平，加速固定资产成本补偿，有利于保证固定资产更新改造资金的需要，也有利于企业加速资金周转，增强支付能力，防范财务风险。
财务风险预警研究不仅具有重要的理论意义,而且具有较强的应用价值。下面是我为大家整理的财务风险预警论文，供大家参考。
摘要：中小企业在市场竞争中一般处于较为不利的资金和经营地位，其对投资的吸引力和对企业财务的管理能力相对较弱，因此需要建立良好的财务风险管理体系。该体系基于现代 企业管理 理论发展而来，对于改善中小企业的投资和经营状况具有重要意义。
关键词：中小企业;财务风险预警;管理
随着市场化竞争的加剧，部分中小企业的 财务管理 面临着许多风险和挑战，如何保障中小企业的财务管理安全，完善企业的财务管理体系，从而在面临财务风险时进行及时预警，成为了一项重要工作。完善的财务风险预警可以保障中小企业的企业活力，保证国民经济的持续健康发展。
一、财务风险预警管理及其意义
(一)企业财务风险预警管理的基本理论
企业的预警管理体系是指针对企业在正常经营活动中可能出现的管理、经营风险及其背后的成因和特征，以及如何进行风险控制和错误纠正所开展的研究活动。因此在企业的财务管理工作中，风险预警管理体系的主要对象为企业投资经营活动的财务状况，保障企业的正常资金运转，以降低企业的财务风险。
(二)加强企业风险预警管理的意义
加强企业、特别是中小企业的财务风险预警管理，不仅可以保障中小企业在面临激烈市场环境和自身弱势地位的双重压力下能够很好地生存和发展，更可以避免企业由于资金周转不灵、负债而陷入经营危机甚至破产的境地。同时可以把企业的风险预警管理状况作为企业管理、经营和业绩状况的评价指标，为企业的投资者提供投资参考，以加强对投资风险的控制，当企业出现危机时能逛及时进行风险控制，也有助于政府部门加强对中小企业正常经营的监管工作，发展和监测出现重大财务危机的企业。
二、中小企业财务风险预警管理
(一)中小企业的财务风险及其控制
在我国的当前市场状况下，中小企业的财务管理呈现出财务管理技术落后、体系不完善，同时不具备较好的资金来源和筹资能力，因此其在进行投资时往往缺乏科学的投资分析和市场预测，在正常的经营活动中不能很好地进行成本核算和自身竞争力的评估，容易造成投资和经营活动的决策失误，带来财务风险。因此要求中小企业在日常的经营活动中，加强对财务风险的控制。首先要求企业在投资方面加强信用管理，以争取投资者的信任，只有企业在投资工作上保障良好的信用，才有机会获得足够的发展投资;另一方面，由于中小企业在往往不具有很大的资金储备，其在资金周转方面往往会有较大的负债率，造成企业资金的结构问题，因此要求企业尽量降低资产的负债率，将企业的资产负债率控制在安全合理的范围内;而针对企业目前的资金，则要提高使用效率，对于中小企业来说，选择较好的投资项目，通过科学的投资预测方案对投资的回报率和回报周期进行评估，是降低企业财务风险的有效手段之一。当然，最重要的是建立科学合理的财务风险预警管理体系，通过良好的风险预警管理工作对企业当前的财务状况进行准确评估，及时发现存在的财务风险，从而最大程度上进行财务风险的控制。
(二)中小企业财务风险预警管理体系结构
当前被相关研究领域所认同的中小企业财务风险预警体系主要基于三大理论所建立，即利用信息的处理和反馈作用所形成的控制论，利用系统性思维对各个管理要素进行分析的系统论，以及关注信息的收集、处理、传递和储存等工作的信息论等。一般来说，完善的风险预警管理体系一方面可以通过对企业正常经营管理活动的跟踪，将企业的实际经营状况和企业的经营计划、财务预算以及相关的财务管理理论指标进行比较分析，从而对企业目前的经营状况进行较为准确的评估，如果企业的财务数据指标出现预定中的风险特征，则会对经营者或企业管理层发出预警，促使企业管理层及时做出风险应对;除了监测财务风险的基本功能外，更加完善的风险预警管理系统还可以通过对监测的数据结果进行计算和处理分析，结合当前的企业管理方案和企业管理理论体系对风险状况产生的原因进行初步分析，为管理层进行风险控制提供良好的参考意见;同时还可以针对相关的风险案例对企业出现的财务危机提供解决方案，并对现有财务管理存在的漏洞进行分析和改进，以解决当前问题并在以后的经营活动中避免问题的产生。该体系应当由明确的财务风险预警的管理目标，即在多大程度上控制财务风险;以及完善的信息监测和汇集机制，一方面将财务风险的疑似特征进行收集，另一方面将其传递到分析机制和管理人员方面;还包括财务风险的分析和处理机制，主要由管理人员和专门的信息分析人员组成，负责处理由信息监测机制汇集的情况并进行风险处理。
(三)加强中小企业财务风险预警管理的具体 措施
要改善中小企业的财务风险状况，建立和完善财务风险预警管理体系，就需要采取以下几点措施：一是根据本企业的经营目标的企业资金、经营活动能力确定出风险预警管理体系所需要的预警状况的临界值，以保障预警机制的灵敏性;在进行预警管理体系的建设过程中，还要注重对预警 方法 的配合使用，尤其是将定量分析和定性分析相结合;并将该体系与企业内的其他管理机制进行良好适配，避免各个机制间发生矛盾冲突，影响到企业作为有机整体的正常运营;同时需要有针对性的提高企业管理人员的管理素养，养成发现财务风险的敏锐性和改善财务状况的自觉性。
参考文献：
[1]程刘杰.中小企业财务风险预警管理探析[J].企业改革与管理,2015,12:135.
[2]李昕亮.中小企业财务风险预警管理[J]. 财经 界(学术版),2015,15:283.
一、引言
财务风险客观存在，是企业在自身经营管理过程中难以预料和控制的因素。由于财务状况存在各类不确定性，因此每家企业都有难以达到预期财务成果和经营目标的可能，甚至还会遭受重大经济损失。财务预警机制的关键因素是数据，通多对财务数据的有效管理，能够帮助企业凭借对历史财务数据和非财务数据的结合分析，找到企业经营管理过程中潜在的风险和漏洞，从而对危机进行预警，实现事前管理，让企业管理层和其他利益相关者能够有意识采取具有针对性的解决措施，实现事前管理和防范，尽可能化解风险，将企业可能面临的财务风险降到最低限度。随着我国市场经济建设的不断发展，企业所面临的内外部环境都发生了巨大的变化，企业可能面对的财务风险更加多样，强化企业财务风险预警管理在促进企业实现科学决策、提高风险防控能力、降低损失等方面都具有重要价值。
二、企业财务风险预警管理的措施
1.将预警管理目标明确化。
企业实施预警管理的首要任务就是确定适当的目标。已有的实践 经验 表明，唯有明确的财务预警管理目标才能够指引企业管理者去实施防范措施，从而收获更为丰厚的业绩回报，高水平的财务风险管理同高利润率也有着正相关关系。财务预警目标的设定是一个全方位、全流程的系统化工作，可以将总目标拆分为各个子系统的分目标。通常来说，财务预警总目标可以考虑设定为通过科学、全面的财务预警机制来尽可能规避财务风险，帮助企业远离危机。企业财务预警机制的分目标主要是为子系统服务的，简单来说就是针对各个子系统的特点，设计一整套财务指标体系，以便判断是否出现异常情况。通过对总目标和分目标的整合，可以在各个子系统之间找到一个标准体系，检验控制结果，以便了解预警系统是否贴近财务预警管理目标，从而真正达到控制目的。
2.完善财务预警指标，建立财务预警模型。
完善财务预警指标，建立财务预警模型，需要结合企业的实际情况，从考虑行业、内外部环境、战略、愿景等因素，才能形成能够切实满足企业实际发展需求的财务预警模型，也只有这样的财务预警模型才能够对企业的实际经营状况进行较为有效和精确的评价。目前，经济环境瞬息万变，企业所面临的内外部环境也更加复杂，因此，财务预警系统在实际运行过程中，也需要根据相关理论基础，不断调整和完善，及时更新指标体系，以便能够满足不断变化的客观需求，保持较高的针对性和有效性。需要注意的是，在财务预警指标体系的设立过程中，定量指标要能够体现出企业的运营效果、投资风险、债务状况、现金流量、盈利水平、发展趋势等情况，并且财务预警体系要能够将实施监控、实施分析、实施测算变成现实。由于定量指标的灵活性不强，因此一些非财务性质的定性指标也十分必要，比如企业信用政策、营销方案、战略发展等因素。定性指标灵活性较强，是通过长期实践经验 总结 得出的，有一定的有效性和可参考性。总体来说，定量指标和定性指标需要有机结合，才能够全面反映企业各个领域的情况，有助于判断出潜在风险。同时，财务预警系统要想在实际经营运作中体现出更大的作用，还需要将动态监测功能发挥得更加全面。财务预警系统的动态功能，需要做到实时更新，及时调整指标范围，动静结合才能博预警系统长期有效。
3.提升财务预警管理人员的整体素质。
除了建立财务预警指标、完善财务预警体系之外，企业还需要建立一支专业素质过硬的财务预警管理人员队伍，这将对财务预警的成败产生直接影响。财务预警管理人员得必备素质主要体现在以下几点：首先，财务预警管理人员需要具备必要的财务管理风险 管理知识 ，并能够在此基础上进行数据分析和 报告 编写。其次，财务预警管理人员还需要具备敏锐的洞察力，才能够从一些看似表面的问题中发现深层次的规律和征兆，从而在大海捞针般的数据体系里找到关键因素，并进行准确判断，以免被不相关的信息所干扰。最后，财务预警管理人员还需要具备清晰的判断能力和冷静的思维能力。在遇到突发事件时，财务预警人员要能够果断处理、保持相应的独立性，尽可能不受干扰。
三、结语
目前，我国经济的国际化、市场化程度已经逐步提升，由此而来的企业财务风险类型也日益增加，由于财务风险而导致经营陷入绝境，乃至于最终破产的企业也有很多，因此，不论是企业管理层还是利益相关者，都十分重视对财务风险的预警工作。企业的风险不仅可能会给外部投资者带来严重损失，更为严峻的是，大量的财务风险突发还可能诱发金融风险。已有的历史经验告诉我们，财务风险的形成不是一个短期过程，而是存在一个较长的潜伏期，从乐观角度来看，这样的潜伏期也给我们进行财务风险预警工作创造了条件。面对新的发展阶段，我们必须深刻认识到财务风险预警工作也是企业经营管理的重要内容，需要通过完善预测办法、建立科学预警指标体系，才有可能将风险进行预测和化解。
财务风险预警论文相关 文章 ：
1. 对中小企业财务风险预警的论述
2. 施工企业如何建立财务风险预警体系
3. 加强保险企业财务风险管理论文
4. 企业财务风险分析论文
5. 财务风险论文范文
6. 试论企业财务风险的防范措施
7. 中小企业财务预警系统探讨
金融会计风险的防范与化解探讨
对于金融管理工作而言，金融会计在其中扮演者极其重要的角色，在发生金融危机之后，我国大多数企业都受到了较大的影响。以下是我为大家分享的关于金融会计风险的防范与化解之论文范文。
对于金融管理工作而言，金融会计在其中有着极其重要的影响力，在金融危机发生之后，我国大多数企业都受到了极大的影响。从金融危机之中，我们就可以清楚的认识到金融会计的重要性，因此，对金融会计的风险要予以高度的重视。本文主要围绕金融会计风险的防范进行分析，并提出相应的化解方法。
前言
近些年来，随着各种金融案件的频繁发生，人们对金融会计的风险规避变得更加重视。而在金融会计的主要功能中，核算与经营管理是其中的主要功能，故此，通常所说的金融会计风险，也就是在企业的经营管理过程中，因为核算出现了失误，继而导致企业的决策出现了重大的失误，进而引发一些不确定的损失，金融机构也会受到信誉乃至财产生的损失。因此，我们要切实安继强对金融会计风险的防范，一旦出现风险，那么就急需要用最快的方法进行解决，以保证企业的健康发展。
一、金融会计风险的主要类型
1.信息失真
造成会计信息失真主要有以下几方面原因，一是因为人为的原因，也就是会计人员做出了一些违规行为，以促使自己的利益需求得到满足。二是因为技术方面的原因，当会计工作人员的专业素养不高，对会计准则以及制度的理解不够深入，也会导致会计信息的失真。而会计信息失真又会带来较大的风险，因为其掩盖了真实的情况，导致经济运行偏离了正常的运行轨道，最终造成决策失误。
2.监督乏力
会计监督属于一种监督方式，能够进一步改善企业管理内部的经济，能够极大的保证会计信息质量。由于会计工作往往会与金钱有着密切的联系，因此，会计工作人员很容易做出一些违规行为。而这些违规行为的产生主要还是因为会计核算的监督不力，虽然我国大多数法律都要求企业要依法经营，然而，在大多数情况下，惩罚制度却未能跟上。与此同时，内部监督力度不强更是会导致会计人员更加嚣张，不仅会存在技术上的失误，还会导致一些携款潜逃的案件发生，这种违规行为也就增加了经营风险。
3.财务成本风险
财务成本核算主要是对企业在一定时期内的成本耗费进行计算，故此，与经济利益有着较深的影响。然而，如果在财务核算过程中，所使用的方法不恰当，那么就会蒙受较大的财务风险。对于银行而言，存款就如同救命草，它能够促使银行的资金实力得到进一步的增强，能够提升企业的竞争能力，但是银行在扮演着存款角色的同时，还扮演着支出大户的角色，这两者是相互联系，相互依存的。然而对于我国大多数中小企业而言，都面临着融资困难的困境，向银行借款是一个重要的融资渠道，因此，对于大多数企业而言，银行就是其救命草。然而，无论什么银行都不愿意提供长期信贷，所以，大多数企业都面临着一个稳定的资金来源困难，而这就会产生债务风险。若投资者没有对所筹集而来的资金予以科学合理的利用，那么就会造成银行的财务成本风险。
4.操作与管理
若操作人员的责任心不强，或者说操作人员的法制观念非常淡薄，那么也会带来较大的财产损失，而这项风险往往是由于操作人员的技术所导致的，一旦处理不当，那么会导致企业的信誉受到损失，此外，还会导致领导的决策出现失误。
5.会计创新风险
不管是从摆脱当前的困境出发，还是要应对当前激烈的市场竞争需要，会计都是需要不断创新的。特别是在财务管理方面，有着较大的发掘潜力。但是如果创新不结合自身的情况，就会导致一些无法控制的效益风险的发生。
6.支付结算风险
会计结算制度历经多见的发展与实践，已经逐渐形成了一个较为完善的体系。然而，在实际工作之中，尚有较多的问题未能得到有效的解决，特别是在大额提现方面，需要高度重视。而在大额提现中，越权办理大额支付是其中最为严重的问题，由于一些会计人员的风险防范意识极度缺失，这种状况的表现非常突出，并且没有得到有效的解决。如果对大额的提现不进行严格的审核，那么就很容易导致支付结算风险的产生。另外，随着票据的使用范围被逐渐的扩大，许多伪造的票据纷纷涌现，而这就给我国银行带来了极大的困扰。假票所设计的范围较广，存在着较大的隐蔽性，一旦出现内外勾结的情况，那么将造成恶劣的影响，会扰乱企业的正常生产，会使银行的经营活动受到了一定的影响。之所以会出现假票泛滥的现象，还是因为我国各部门对票据风险的认识较为缺乏，制度观念较差。主要来说，假票泛滥是由于以下几种原因所造成，(1)协调不够、(2)票据的印制不够规范、(3)票据的质量存在较大的问题、(4)银行辨别假票的技术还较为落后。
二、金融会计风险的防范
在金融这种高风险行业中，金融会计是其中的基础，如果这种基础不够稳固、不够扎实，那么就会使金融安全难以有效的运行，会导致企业不能够取得良好的发展。因此，对金融会计风险进行防范就有着重要的现实意义。
1.对相关的制度规范进行完善
现如今，金融业取得了较快的发展，但是与之有关的会计制度去没有得到完善，因此较易导致一些会计风险问题的存在。从当前的情况来看，各金融企业应该对会计的职能管理进行完善，加强对会计的工作秩序的整顿，以提升真实核算资产的质量，进而更好的来防范会计风险。与此同时，在对制度进行不断完善、不断规范的同时，还要以国家的法律为基础，结合自身的实际情况来改善企业的经营现状。在制度上，我们又分为以下几种，第一，会计工作制度、第二，管理职能制度。会计的工作制度主要是以自身为基础，改变一些方法，例如，对一些账目的条件限制进行放宽，对于一些苛刻的规定进行相应的改革。但是管理职能制度则不同，其主要是为了实现内部控制，为了实现监督职能的更好发挥。
2.建设内部控制监督制度
在金融机构中，科学有效的内部控制与监督是其中的运行机制。从决策实施再到控制与监督，能够促使金融企业的管理者在一个最短的时间内发现所存在的风险，进而予以及时的解决，以减少因为监督乏力而导致的利益损失，促使会计工作能够井然有序的运行下去，从而促进经营管理水平的.提升。若没有一个较好的内部控制，那么就会造成信息失真的现象频繁发生，会导致混乱的财务收支管理出现违规操作，这就会导致国家或者是单位蒙受了较大的经济损失。因此，建立一个科学有效的内部控制制度具有重要的现实意义。
3.加强会计人员的建设
加强会计人员的建设，对会计人员的基本知识与专业技能进行培训，防止它们在技术上出现失误，从而减少因为技术失误而导致风险的产生。此外，要对会计人员的政治思想进行教育，防止他们因为满足自身的私益而出现了违规的操作。还要加强会计岗位的考核制度，对于表现优秀的会计人员给予适当的奖励，对于工作不负责的会计人员给予一定的惩罚。如果会计队伍具有以下几方面的特点，(1)政治素质好、(2)业务素质硬、(3)管理水平高，那么就能够有效的防范与化解金融会计危险，
4.要充分运用现代化操作手段
充分运用现代化的操作手段，是对金融会计风险进行防范的一个重要手段，这是由于计算机会计核算系统能够对各种报表进行整理，当对各类账目进行查看与分析时，只要进入到会计核算系统之中，就能够得到预期的结果，这也就提升了企业的工作效率，继而大大降低了出错率。因此，要提供信息完整的的会计信息，就要建立一个计算机会计核算系统。随着网络时代的来临，计算机会计核算系统在今后必然会取得更好的发展。
三、分析与建议
综上，会计金融的风险与以下几方面有着密切的联系，(1)机制、(2)企业的管理、(3)会计工作人员，因此，我们就需要予以各个击破。首先，要建立一个完善的会计制度，建立一个科学的内部控制机制，通着这个科学的内部控制制度来对会计人员予以管理，以培养出素质较高的会计人员，进而防范因为个人的疏忽大意而导致效益的风险。
四、结语
对于金融管理工作而言，金融会计在其中扮演者极其重要的角色，在发生金融危机之后，我国大多数企业都受到了较大的影响。因此，在金融工作中，金融会计的作用至关重要，我们应该高度重视金融会计的防范措施。而这就需要我国对与金融会计有关的制度机制进行不断的改革，要求企业要加强员工的风险防范意识。此外，企业还要以当前的市场情况为基础，结合自身的实际经营状况来不断的完善本企业的经营策略，从而提升企业的竞争力，规避金融会计风险。
在生活、工作和学习中，大家一定都接触过作文吧，作文根据体裁的不同可以分为记叙文、说明文、应用文、议论文。那么你知道一篇好的作文该怎么写吗？以下是我为大家整理的六年级历险记作文5篇，欢迎大家分享。
一天，我正在做作业。家里只有我一人，所以我自由自在。作业少得要命，我可以偷着乐会儿看电视。遥控板一按，咦！明明是按着了，怎么还是黑屏啊？突然，一只大鸟从电视机里飞了出来。
我顿时惊慌失措，救命啊！我逃窜着，翻过沙发，又躲到桌下，再跳进衣柜。过了好一会儿，外面没了动静，我才缓缓打开柜门，没有见着那只大鸟，我才舒了口气。我寻思着，这回可是彻底地发挥我的运动细胞了！当我走出卧室时，我还是看见了它，那只大鸟。这回我才看清了它，尖嘴、长身、犬尾，一双红亮的眼睛直勾勾地盯着我。
我吓得头上直冒汗，嘴里不敢喘气。突然，大鸟抖动了翅膀，用它的尖利的爪子一把将我抓离了房间，飞到了空中。我一路扑腾，大鸟却始终不松开它的利爪。不知飞了多少时间，大鸟终于将我放回了地面。
“欢迎来到动物王国！”一阵欢呼声传来，我睁开双眼，眼前的景象令我惊喜不已。各种各样在动物园里才能见到的小动物在我面前探头探脑，打量着我。“怎么回事？我怎么成了一只小仓鼠？”我很不安。到了夜晚，我问了那只大鸟发生了什么事。大鸟说：“你来到了动物王国，实现了你想要自由的梦想。”那只大鸟不再那么凶恶了，它变得十分慈祥，温柔可亲。我没了恐惧感，摸摸它的脑袋，钻进了它用尖尖的嘴巴为我准备的树洞，进入了甜美的梦乡。
第二天，我还在树洞里打着呼噜，突然被一阵惊叫声吵醒了。睡眼朦胧的我惊坐起来，钻出树洞。不远处，一只凶猛的老虎，虎视眈眈地寻找着目标。不好，它的目光锁定了我，并猛地扑向了我。我是只小小的仓鼠，怎么能逃开老虎的利爪？我束手无策，眼见老虎快要追上我了，我感觉它的尖爪就要拎起我了。突然，我腾空而起，怎么回事？我抬起头，是那只大鸟，是它救了我，我感觉到它回望我的眼神是那么的温暖。
大鸟把我带回了家，又钻进了电视机。我也回复到了原形。这是一次动物王国的历险记，真是令人难忘！
今天星期五，下午英语考试。英语考试不久天就变得灰蒙蒙的，看来马上要下雨了。果然不出所料，随着几声雷鸣，一道闪电，一场倾盆大雨随之而来。这时，英语考试正好结束，天空变得更加黑了，教室和走廊上的电灯都亮了。虽然只有三点多，可是天色已经变得漆黑一团，好像已经是晚上八九点钟那样黑了。
忽然，教室和走廊上的灯全部灭了，黑得伸手不见五指。教室里的女同学有的哭了起来，看来她们害怕雷雨。当然，这时有几个学生故意捣乱，做了一些坏事，还故意吓唬女学生。雷鸣一声接着一声，哭声，叫声混在一起，显得热闹非凡。这时，一位女同学大声说：“别怕，别怕……”可是，这声音显得那么孤单无力。这时，一些胆子大的女生也一起跟着喊：“别怕、别怕……”那一些哭的同学才停了下来。这时，我对小鲍说：“我们想办法去开灯。”“好来！”小鲍一起和我摸索着寻找开关。而小燕她们在安慰同学。我和小鲍手拉着手，摸索着前进
忽然，我碰到了一样东西，仔细辨别原来这是门把手。我高兴地说：“这一下子可好了。”因为我知道门把手就在旁边。我就去拉门。可是不管我怎么用力拉门，门都没有动一动。原来是有人恶作习，把门给顶住了。那时，我想门边就有开关，先开电灯，再开门。我伸手往上摸到了一个开关，打开开关，电灯没有亮，却送来了一阵阵凉风。我想一定是开错了吧！接着我摸到旁边的一只开关，一开，电灯亮了。好了，在亮光下，恶作习的同学不敢再做了，门也就给打开了。那一些刚才还在哭的女同学，现在在大声说笑了。大家跑出去把做坏事的小诸给捉住了。接着，大家批评了一次，再去叫他到老师那里接受教育。
今天教室里的历险真是够刺激的`。
九月二十九日的这天早晨，温哥华的大街上车水马龙，热闹极了。
一群憨态可掬的鸭子正在鸭妈妈的带领下大摇大摆地漫步在温哥华的街头，还喊着嘎嘎的口号，小鸭子们一只只呆头呆脑的，再加上扁扁的小嘴，金黄的绒毛，真是可爱极了！
一辆辆汽车小心翼翼地在鸭子“大人”们的队伍前停下，就好像遇到了红灯一样，井然有条！
只听见“扑通扑通”两声儿。原来，是两只小鸭子被这周围一些未曾打过招呼的事物所吸引了，才没有注意到前方的下水道。
鸭妈妈听见了鸭子的落水声，急切地扇动着翅膀，围着下水道直打转。另外几只鸭子瞧见了，也跟着妈妈转了起来。
这时，车里的司机们发现“红灯”不对劲了，便马上按起喇叭来。
“嘟——，嘟——”
刺耳的喇叭声引起了巡警先生的高度重视，巡警先生连忙跑到马路上，鸭妈妈看见了，急忙奔去，它对巡警“嘎嘎”的叫着，把迷惑不解的巡警先生直往“案发地点”推去。
到了下水道旁，妈妈伸长脖子对着下水道里使劲喊，巡警先生向下水道里望了望，看见了正拼命挣扎的小鸭子们。二话没说就冲到旁边的垃圾堆里找了一个小萝筐，在上面套了一根绳子，将全身湿淋淋的小鸭子捞了出来。
鸭妈妈高兴得一蹦三尺高，并“嘎嘎“地跟巡警先生道谢。然后，又大摇大摆的上路了。
我是一滴水，很小的一滴水，面积不足1平方厘米。我的家在地底下，它很广，里面住着千千万万个跟我一样晶莹透亮的同胞，他们整日整夜地在这个暗淡无光的世界里生活。而我却想到上面的世界去看一看，看那清晨的日出，看那美丽的夜景，感受一下那灿烂的阳光。可是我办不到，只能在这里幻想。
一天，有个工人拿抽水机将我弄到我向往已久的世界去了。当我看到这个美丽而又广阔的世界，十分狂喜，我压制着心里的激动，好奇的饱览着这个世界。在我还没来得及看的时候，那个工人把水往桶里抽，抽满后拿回家去洗碗碟。就这样，我成了一滴又脏又臭的水。洗完后我被倒入了下水道，里面的垃圾数不胜数，把我都给熏晕了。当我醒来的时候，已经逃离了那个臭气冲天的地方。我竭力地滚动身子，滚呀滚呀，就撞上了什么东西，我转过去一看，惊奇地发现竟然有一个跟我长得一模一样的同胞。我问他从哪里来，他不理我，问他别的问题，他同样不回答我，还模仿我的动作。这时我才知道他只是一个摆饰品，只是反映了我的样子，我想应该是被人抛弃了。
我接着继续滚，滚到一个加工厂，里面温度很高很热，热对我们水族来说，是死亡的预告，我再不走，就会在这里给蒸发了。于是我立马滚动身子，快要逃出这个“鬼门关”的时候，不幸滚到一块板子上，板子中间有一块大石头，刚好有个人走过，踩在板子的另一边。就这样我被弹在了加热板上，渐渐地就蒸发了，变成了水蒸汽。
这时我才知道我的同胞为什么不到这上面的世界来看看，原来是我太天真，只看到走过的世界美好的一面，却没有看到这个世界残酷的一面，我真后悔呀！
“击败雷伊，击败雷伊……”“冲啊！打倒雷伊！”“打倒雷伊，哈莫加油，冲啊！”我们大军冲到了赫尔卡星海边几只天雷鼠和100多只闪电鼠，比比鼠。我怒了“挡我者死，龙王波。”可我发的不是龙王波，龙王波本是红色的，可这是棕色和紫色的。“怒焰波！”
主人说，这是神秘系和地面系的合招，主人说：“博士说过只有极品龙系才会，会这个招的不多，极品中会用的是亿分之一，而且这是怒招，只有怒时才发的出来！”怒焰波攻击力真大，一下那些电系的全死了。我们见雷伊在椅子上正等着我们。“大军进攻！”主人发了命令我把胶囊全扔了出去，不一会全被雷伊打倒在地，雷伊的HP还有3分之1，我用了一个龙王灭碎阵他HP还有10分之一，他用了一个什么招加了HP，我又打他，他的HP还有2分之1，他又用了那个招加满了HP，我怒了：“精灵不可以无耻到如此地步！怒焰波！”
他HP终于没了！“哈莫GOOD”主人又有了一只一级的小雷伊！雷伊死前说：“兄弟，你……你这样厉害，我想……我想你……你可以去……去击败暗影之王——尤纳斯了！”说完就挂了！
无论是身处学校还是步入社会，许多人都写过作文吧，作文要求篇章结构完整，一定要避免无结尾作文的出现。你所见过的作文是什么样的呢？以下是我精心整理的六年级历险记作文6篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
森林里，有一只聪明活泼而又可爱的小白兔。这天，他一蹦一跳，应邀上发明家小羊那儿去做客，去欣赏小羊新发明的缩小器。走到一棵大树下时，小白兔一不小心掉进了一个陷阱里。小白兔急得大声地叫：“救命啊！救命啊！”可是没有谁听到呼救。慢慢地天快黑了，小白兔在井里“呜呜”地哭了起来，哭着哭着就睡着了。第二天一早，小白兔又叫了起来。不料，呼救声引来了老虎与狐狸。饥肠辘辘的老虎想：好一只又肥又嫩的小白兔，我一定要吃到他！这边狐狸流着口水想：我可不能让这块肥肉飞了！一虎一狐在陷阱边打转转，不时将爪子探下去，但都抓不着小白兔，还差点栽进陷阱。
老虎和狐狸的来临使小白兔惊慌了好一会，这吐已镇静下来，眼珠子一转一转地想：看来他们都在想法吃到我，假如联合起来……譬如这个摸住那个的尾巴就能下来逮住我，啊，可不能让他们联合起来……忽然，小白兔滚两颗泪珠，叹息道：“唉！反正我活不了啦。不过能死在最强者爪下，我也算死得值得了，心甘情愿献出自己的生命了。请间二位，谁强谁弱呀？’’老虎哈哈大笑道：“我是山中大王，狐狸你快滚蛋吧！’’狐狸忙对老虎说：“虎大哥，别听这小白兔的话。我们想办法把他逮上来平分，怎么样？’’老虎说：“你这小狐狸，休想在太岁爷头上动脑筋！这只小兔子全是我的，小兔子愿意让我吃。快滚！要不我先吃了你。”
狐狸不敢再呆下去，夹着尾巴灰溜溜地逃跑了。小白兔真高兴：去掉一个强敌了！他叫道丁“喂f虎大王，你下来吃我吧！”笨头笨脑的虎大王一听，也明白自己不能下去，否则上不来，不就成为猎人的猎物了吗？可怎么吃到兔子呢？虎大王抓耳挠腮好发愁。陷阱里，小白兔苦苦思索着对付老虎的办法……再说发明家小羊。在家老等不到小白兔，便打扮了一番，带着自己的缩小器来看小白兔。
当他来到离陷阱不远的地方时，看见了老虎。他就拿起缩小器对准老虎发动起来，呼呼呼！老虎很快变成了蚂蚁般大小了，再不能逞凶狂了。小羊跑到陷阱旁对小白兔说：“小白兔，你不要害怕，我去喊伙伴们来想办法救你。”小白兔终于被救出了陷阱。大家又把变成蚂蚁的老虎捉住关了起来。大家都说：“这个缩小器发明得真好，把那些横行霸道的凶恶猛兽都变小，他们再不能恃强凌弱啦！”
20xx年，我，这位伟大的的科学家成功发明了“科雷特-原子一号”。
先让我解说一下本次的任务：昨日，“先锋号”报告他们在离地球490980万亿光年的.地方发现了一个由7个星球组成的星系，上级命我们乘坐“原子一号”到那个星系勘察。
7月8日早上12：03分，我们来到了驾驶舱，短短的12秒，我们就飞出了大气层。在这漫长的飞行里，再让我为大家讲解一下飞船的性能吧。本飞船由来自Z0F星系的超硬合金组装而成，共用12亿美元研究而成。由1万吨的合金组成，用的是本人自制“X马达”，最高速度为一小时12098亿光年，载重100吨。才40小时，我们就到了这个星系。
7月10日凌晨4：13分，我们踏上了这片土地。我们才刚刚踏上，就有40000000根铁箭向我们射来，还好这里有空气，不然我们就不可能活下来。我们立马回到船舱，等铁箭没了的时候，我们又一次踏了上去，这次什么也没发生。这时，7只奇怪的动物跑了过来，并且没有两只长得一模一样。我打开生物语言翻译机，才知道它们是这个星系的守护者，分别是“科特”“卡特”“雷特”“克雷”“雷克”“科斯”“斯雷特”，它们向我们指手画脚，我又打开了翻译机，翻译出来的是：“你们的到来，我们深感生气，你们刚才降落的震动让我们的子民大乱，只让你们呆上12个小时，你们就马上给我走！”我们听后就开始了勘察，听“科特”讲，这里本是一个荒凉的星系，一天，一个火球掉落下来，它们7个就诞生了，还有各自的属性，分别是金、木、水、火、土、冰和光七个属性。盛产异能进化石（也就是供生物进行变异的石头，能提高生物变异的几率）。我们来到了矿区挖采异能进化石进行科学研究，为了以表谢意，我们送给它们100种高科技作为和平的象征。
转眼，12个小时过去了，我们如约回到了飞船，飞回了地球。接后，我们共同发表了关于那个星系的论文，用采来的石头制造出了各种生物。
“叮铃铃”，我被弄醒了，我想，未来肯定是这样。
在一个美丽的地方，那就是———糖果王国，糖果王国里住着不少糖果居民。有菠萝糖先生；苹果糖小姐；哈密瓜糖爷爷，西瓜糖奶奶…………还有，还有。在糖果王宫里住着牛奶夹心糖王子和可爱的草莓糖果公主，他{她}恋爱已久，并且订了婚。
在一次下着糖果雨的日子里，一个夹心糖巫女骑着一把大扫把，飞了过来。牛奶夹心糖王子被捉走了，糖果王国和里面的居民都被夹心糖女巫变成了石头。辛好草莓糖果公主出去采糖果花刚刚回来。
草莓糖果公主伤心地离开了糖果王国，她看见了太阳就问：“太阳啊太阳，您可告诉我，牛奶夹心糖王子到哪去了？”太阳竟然开口说话了：“草莓糖公主啊，我不知道你的王子去哪了，但是我送你一个阳盒，它会对你有用处的。”草莓糖公主谢了太阳就继续走了。她看见了晚风，就问：“晚风啊晚风，您可告诉我，牛奶夹心糖王子他到哪去了？”晚风开口说话了：“草莓糖公主啊，我不知道你的王子去哪了，但我送你一个风盒，它会对你有用处的。”草莓糖公主谢了晚风。她又继续向前走，她看见了月亮就问：“月亮啊月亮，您可看见牛奶夹心糖王子去哪了？”月亮也开口说话了，她说：“草莓糖公主啊，我不知道你的王子去哪了，但我可以帮你问问别的小星星。”“问出来了，小星星说，看见了一颗牛奶夹心糖男子被一个夹心糖女巫抓走了，在南边。我送你一个月形小星星，你带着它，会对你有用处的。”月亮说。
草莓糖公主向南边出发了，她追上了夹心糖女巫，救出了牛奶夹心糖王子，准备和他逃走，结果被夹心糖女巫发现了，草莓糖公主把太阳送她的阳盒打开，里面耀眼的阳光把夹心糖女巫的眼睛刺疼了。夹心糖女巫疼完后又追了上来，草莓糖公主把晚风送给她的盒子打开，一阵强风吹了过来，却吹不倒草莓糖公主和牛奶夹心糖王子，夹心糖巫女被吹走了，但她很快又醒了追上了牛奶夹心糖王子和草莓糖公主。草莓糖公主放出了月亮送她的月形星星，星星变大了，把夹心糖女巫压死了。
魔法解除了，糖果王国又回到了原来的样子，牛奶夹心糖王子和草莓糖公主成了婚，过上了辛福美满的生活。
我是一只可爱的、自由自在的蟑螂。今年我3岁了，体格算我们中强壮的，两根细长的触角，全身呈棕黑色，有一副完美的头脑。
我们的洞穴安置在人类居室的黑暗角落，我跟领导说好后，爬出洞外寻找食物。刚走几步，一只张着血盆大口的蜘蛛扑了过来，我轻轻一闪，饥饿的蜘蛛撞到了墙角上。我赶忙避开了这个是非之地。走了良久，一个可口的奶酪印入我的眼帘，我闻着扑鼻的香味，急不可耐地扑了过去，狼吞起来。我不敢在此地逗留太久，吃了七分饱后，我匆忙去寻水喝。
我来到了有着清澈的水的水池，我小心翼翼的轻步过去，因为我知道这儿经常有许多仆人煮饭，我可不想尝鞋板的味道！
我畅饮起来。
“有一只可恶的蟑螂在这！”
“嘘，别惊动他！让我来！”
我凭直觉感到有一只鞋板飞了过来，我急忙一闪身，从暗处往回跑。
“可恶，让他跑了！”
我只差十几米就到洞穴了，一个浑身黑不溜秋的人手握灭虫剂朝我喷来，我躲了过去，一个蟑螂夹又差点让我丧命。“时间要到了，嘻嘻！”
我突然感到肚子一阵剧痛，我不敢怠慢，一瘸一拐从暗处挨到了洞穴。领导见我受了伤，急忙叫“螂医”把我催吐，我一下子吐出了许多毒水，肚子终于不痛了。突然，一股难闻的味道冲鼻而来，原来人类故意放我回来，是要让我给他们指出洞穴！机智的领导，镇静的说：“大家捂鼻！”。虽然大多数蟑螂捂住了鼻子，但门旁的卫兵已经头晕迷眩，慢慢倒下了！我们欲哭无泪，心中像在熬着一副苦药。
几个小时了，同伴们一个又一个倒下了，只剩下我和领导。
毒气还在持续……
我愤慨道：为什么，人类为什么要把我们赶紧杀绝？我们们不可以和平共处么！！！
这时，领导拿出了一个发亮的像嘴的东西。领导对我说：“我早料到会有这么一天。孩子，你要坚强，戴上这个，走出这儿！”
领导按了一个按钮，一条密道现了出来，领导把我强行推进了密道。
“快走！”“不，领导。”我眼泪像断了线的珠子落了下来……
我来到了野外，我对自己说：“你一定要生存下去！”
皮鲁特以为他在开玩笑，笑了笑说道：“你在说什么？别开玩笑了。我，光之子？太好笑了。”这时皮鲁特的头开始痛起来，他的脑子里闪过很多个陌生而又熟悉的场景和画面。“啊！我的头好痛”皮鲁特双手撑着头大叫道。卡拉一点也不紧张，说道：“没关系的，西安在你只有承认你就是光之子了，因为你穿上了这一件战袍，便继承了你爸爸的力量和记忆，你只不过是个普通人的身躯，一下子还无法适应而已。把这个头甲也带上吧！”那时的皮鲁特痛不欲生，不由得他多想，便接了过来并戴上了。一开始这个头甲震动了一下，然后皮鲁特的头就不痛了，皮鲁特大喝道：“太神奇了，还有，你为什么不早点给我？”“我一开始不记得了嘛。还有，你拿着这个。”说着，卡拉把神兽召唤器、翅膀、变身器和技能卡片手甲给了他。“这个可以帮你召唤你的神兽，这个可以帮你使出绚丽的技能，这个可以让你变身，还有这个可以带你飞。”说完，他便消失了，皮鲁特也不知不觉的回到了家中，进入了甜蜜的梦乡，他，做了一个很美很美的梦，因为他梦到了他的父亲。
第二天醒来，皮鲁特迫不及待的打开了抽屉，看见了那四样东西和一张纸条。纸条上是这样写的：皮鲁特，我给你一个任务，先去找到另外十一个战士，地球上有六个，x17星有两个，y96星有3个，到时候我会和你见面的，祝你好运。看完后，他便背上书包，带上那些好东西，踏上了去学校的路。来到学校，他意外地发现了一个陌生的面孔——一个漂亮文静的女孩子。“铃铃铃”上课铃响了，老师走进了教室，说：“今天老师要向你们宣布一件事，我们班来了一位新同学，叫兰美婷。”这时，皮鲁特的手表响了：“在五公里以内有宇宙战士出没”皮鲁特惊呆了，同学们也感到奇怪，手表居然会响？未完待续……
唐老鸭遇见了猴子敏敏
唐老鸭走到一块草地上,想到自己两次死里逃生.兴奋得一连翻了四五个筋斗.歇了一会儿,他继续向前走去.他正在走着,忽然掉进了一个大陷坑,唐老鸭大喊:"救命",但无人来救.这是谁干的坏事呢?原来是花狐狸列娜干的坏事,她懒得出去劳动,但为了填饱肚子,只好挖一个陷坑,让动物自己掉在陷坑里,她就一下捞到食物.这样既不危险又不费力.为什么列娜不快来捉唐老鸭呢?原来列娜肚子饿,偷东西去了.正在唐老鸭绝望的时候,洞口出现了一个猴子,这猴子正是敏敏,他听见喊救命的声音跑来一看,原来是唐老鸭.他丢下一根绳子,把唐老鸭吊了上来.正在这时,花狐狸列娜回来,她发现坑边有人影在晃,飞奔赶来,唐老鸭和敏敏的命运如何,请看下回.
惩罚坏蛋列娜
敏敏发现列娜回来了,就拉着唐老鸭去找小兔子娇娇.花狐狸列娜逼近了,敏敏急中生智,向山上跑去,想用山石砸死列娜.但狡猾的列娜识破了敏敏的计策,不顾一切飞奔起来,她想赶在敏敏和唐老鸭的前面.唐老鸭说:"敏敏,别管我,你快逃命吧."敏敏说:"要死我们死在一起."他俩边跑边说,忽然看见山洼上有一个洞,就一起躲了进去,他俩喘了一口气,坐了下来,敏敏说:"你先歇着,我出去看看."唐老鸭一把拉住他,不让他去,敏敏只好趴在洞口看.列娜跑德非常快,忽然,敏敏听见"哎呦"一声,他仔细一看,列娜不见了,她掉进了陷坑,摔了个半死,正在"哎呦哎呦"地叫着.敏敏和唐老鸭到陷坑边看见列娜叫唤,唐老鸭看了心中不忍,要敏敏把列娜救出来.
敏敏说:"不行,对这种坏东西不能同情."他举起石头,把列娜砸死了.安全回家.
敏敏把唐老鸭带到娇娇家,让娇娇给唐老鸭做饭,招待唐老鸭.吃过饭,唐老鸭回家,娇娇和敏敏决定动唐老鸭回家.他们翻过几条山梁,到了那条河边,发现小晶晶和几条小金鱼欢快地在水中做游戏.他一问,原来他们起义成功了,鳄鱼大王被杀掉了,他们又重立了国王,全国都在庆贺呢.唐老鸭一行人告别了小晶晶等人过了河,向树林走去,他们正走着,忽然听见一声:"站住,你小子最终还是落在我们手心啦."唐老鸭吓得不敢动,以为又碰见狼了,可就是不见踪影,他们找了半天,才找到了,原来根本不是什么狼,而是松鼠巧巧和他们开玩笑.他们出了树林.
唐老鸭告别了亲爱的伙伴,向自己家里走去,唐老鸭回到家,心想:虽然受了一些惊吓,却交了几个好朋友,还锻炼了勇气.
在我们平凡的日常里，大家都尝试过写作文吧，作文是人们把记忆中所存储的有关知识、经验和思想用书面形式表达出来的记叙方式。你所见过的作文是什么样的呢？以下是我为大家整理的历险记作文，希望对大家有所帮助。
从前，眼睛、耳朵、嘴巴和鼻子它们世世代代都和睦相处，各司其职，各尽其能，日子过得是安安稳稳、开开心心。耳朵说：“我能让人们听见悦耳的声音。”眼睛说：“我能帮人们看见清晰的景色。”鼻子说：“我能让人们呼吸新鲜的空气。”嘴巴说：“我可以让人们尝遍天下所有的美味佳肴和沟通。”
一天，眼睛告诉他们一个秘密：“伙伴们，听说森林里的深处，藏着宝物，至今没有人能进去。要不，我们去闯一闯。”大家同意了，踏上了寻宝的路。
刚进森林没一会儿，一杯甜水就从天而降，大声地说：“如果你们能猜出我是用什么配料做的，我就放你们过去。”鼻子上前一步，闻了闻杯子的气味，严肃地说：“你这个大杯怪，你是用白糖和纯净水配成的。”杯子顿时消失了。
走着走着，一个巨大的汉堡从东南方飞了过来，骄傲地说：“你们合力把我给吃了，如果吃得完，我就放你们过去。”这时 ，嘴巴大叫一声，就往大汉堡面前走，张开大嘴，不到一分钟，就把大汉堡给搞定了。
几分钟后，他们走进了一个迷宫。东转西绕，可还是没有走出去。眼睛想出了一个办法，向小伙伴说：“ 有一句话不是这样说的吗 ？站得高，看得远。你们把我顶上去，我来看看哪里是迷宫的出口。”大家合力把眼睛顶了起来，正如眼睛所料，伙伴们走出了迷宫。
伙伴听见了一种脚步声，原来，是一个怪物，说：“你们如果能听清楚我说的话，我就放你们过去。”在三个伙伴绞尽脑汁想时，耳朵大喊：“ 老伯伯。”怪物瞬间粉身碎骨。
眼睛、耳朵、鼻子和嘴巴齐心协力得到了宝物，开开心心回家了。
晚上，我做了一个噩梦，梦见自己变成了一只青蛙了久别的家乡。
这会儿，我正在池塘边休息，“哎，好痛呀！”不知什么东西咂到了我的头上，顿时我的额头上立刻红肿起来。我抬头一看，原来是一个男同学把易拉罐随便一扔，扔到了我的头上。再这样下去，我可就活不了多久了，快逃命吧！
我和伙伴们逃到了小河边，糟糕！一群砍树人来了。我和小伙伴们赶紧寻找藏身之处，可这儿没有草地，藏在哪里呢？“快潜入水底！”不知谁叫了一声，“咚、咚、咚！”我们赶紧潜入水底，顿时一股腥味从水里扑来，“好臭呀！”伙伴们立刻浮出水面叫了起来，侧耳倾听，只听见河边一片哗哗的声音，仔细一看，原来是从人们家里排出的粪便，化工厂流出的五颜六色的污水，再看看这一带的河里已经没有任何动物，水面浮着的尽是些苍蝇、蚊子、死鱼。奔波了大半天的我渴得要命，不得已喝了几口水，又苦又酸。哎，这儿简直是个臭水沟，哪里是我们呆的地方？赶快走吧！
不久，我们终于来到了辽阔的大海，本以为那儿会舒服些，可万万没想到那儿环境更糟，浅蓝的海水变成了淡黑色。海面漂浮的不是船儿，而是塑料袋、矿泉水瓶等，偶尔过往的传只不停地把废物冲向前方。在海水的倒映中，我无意中发现自己的头上长出了一对触角，身体也变了颜色。再看看伙伴们，它们有的多了一条腿，有的少了一个胳膊。全成了怪物。原来是前几天喝了被污染的河水造成的，看着被臭气污染的灰蒙蒙的天空，想想这几天下的酸雨，我们不由得为自己未来的命运担忧起来，以后，我们还活得了奥妙？
人们啊！救救我们吧！
当我决定环游世界时，几乎所有的人都认为我疯了。可是我不理会他们所谓的“好言相劝”。一切准备就绪后，我的“远征”开始了。
我用了一年时间游历了蒙古、朝鲜、韩国、美国、英国、泰国、新加坡、德国等国家，下一站就是既古老又神秘的印度。
讨厌死了，那辆该死的车子又没有油了，害得我只能步行进入森林。
恨死印度森林了，又闷又热又潮湿，还有许多可恶的蚊子。走了N公里路，我决定找块石头歇一歇。啊！印度的石头又滑又软，还凉凉的。咦？不对啊，石头哪会动啊！这是——蛇！我在一秒钟内将惊讶、弹跳、张嘴、尖叫、开溜几个动作一气呵成——真是世纪大逃亡啊！
我用1分24秒跑了2公里，这就是求生的力量。我帅吧！
我刚刚要休息一下，忽然，香蕉、菠萝像雨点一般朝我砸来。嘿，是一大群猴子。他们有的负责搬运“弹药”，有的呐喊助威，还有的在对我进行攻击。我也不甘示弱，见身旁有一棵香蕉树，就用香蕉来还击。“战斗”异常激烈，这个时候，来了一头大象。我灵机一动，将大象绊倒，大象一压香蕉树，香蕉全飞了出去，将猴子们全部射下来了，真过瘾！
很快，另一桩倒霉事儿发生了，一直印度虎蹿了过来。我大惊失色，连忙溜之大吉。它却紧追不舍。完啦！可在这千钧一发的时刻，“呱唧”一声，那只印度虎撞在一块大石头上——死了！哇，好险啊！
终于，我走出了森林，去下一个国家——沙特阿拉伯。
吹总，阿笨，你们要不要跟我一起去冒险啊？
我，是一条粉色的小鱼。我出生在一望无际的、蔚蓝的大海里。就在前几天，一件可怕的事情发生了……
那一天，我出去玩耍。没想到，我玩得太入迷，竟然迷了路。我顿时感到非常害怕。我游来游去，突然我看到一个美味的食物。其实那是鱼饵。我上当了，被一张大大的渔网网住了。在空气中，我呼吸非常困难，后来我被捕鱼的人放进了一个装满水的鱼缸里，那个鱼缸里还有一条小鱼，是橙色的，名叫花花。她说，她是一个孤儿，不懂什么是鱼饵，结果就上当了。
我在鱼缸里，没有爸爸妈妈的呵护，没有朋友们的陪伴，只有我们两个孤孤单单地游啊游。这时，有一个小姑娘买了我们。她笑眯眯地说：“我会好好地照顾你们的!”我们都很高兴，并希望她能真的像她说的那样照顾我们。
后来，她果然对我们非常好。我们饿的时候，会把嘴巴露水面，连喊几声：“饿饿饿……”她就会给我们一些食物;我们该换水的时候，朝外面叫几声：“池塘换水，换水换水，换换换……池塘换换水!”她就帮我们把弄脏的水倒掉，给我们换一些干净的水……我们自然而然也会说：“谢谢谢谢谢谢你!谢谢谢谢……你!”她也会非常高兴。
就这样，我和花花在这里过着快乐、幸福的生活。不过当我们无事歇息的时候，还是时常会怀念起在无边无际的大海里自由自在的生活……
领到最新的《少年电脑世界》后，我在配套的光盘里发现了一款游戏——“魔球历险记”。这款游戏讲的是魔球JK在塞布特恩星球的历险旅程，在旅途中，JK必须踏入一个个高空平台，并通过许多危险的机关才能完成任务。
游戏一共有五大场景，分别是空中、冰雪、洞穴、云雾和熔岩，而每个场景中又有6个级别，只有6个级别都通过了，才可以进入下一个场景。进行游戏的魔球有四种，第一种是石头球具备中等重量，它是最好操纵的一种球，但是吹风机就可以干扰它的行进路线。第二种是钢球，它是所有球中最重惯性最大的，不容易控制，但是要想推动铁箱子等比较重的物体时，就需要它出马才成。第三种是气球，它是所有球中最轻的，通过冲气机可以给气球充气使它飘起来，但是它的外皮薄，要小心不要碰到尖锐的东西，否则就会被扎破。最神奇的一种就是魔力球了，它本身并没有任何特性，但是经过魔力注入机注入魔力后，就会具备弹跳、冲刺和磁力的能力了。在玩游戏的时候，我们可以用鼠标控制魔球前进的方向，也可以用键盘上的按键来控制魔球前进。我们只有了解了各种球的特性，并具备了娴熟的方向控制能力，才能带领JK完成它的历险旅程。
当我把游戏安装完成后，很快就被它吸引住了。刚开始我还不知道各种球的特性，也控制不好球的方向，经常是没多久就OVER了，气的我连连叫喊。爸爸告诉我不管做什么事都不能急燥，要静下心来做才能做好。听了爸爸的话，我不再急于往前面赶，而是稳稳当当的，小心地控制好球的前进方向，慢慢地，我过的关卡越来越多，现在我已经玩到云雾这关了。这个游戏既锻炼了我的手脑的协调性，也使我明白了细心的重要。它真是一款好游戏啊。但是，妈妈也告诉了我，游戏好玩但不能沉迷，否则会影响到自己的视力，也会耽误自己的学习的。所以我只是偶尔玩一会。
一天晚上，当我盖上被子正要睡觉时，突然，一阵大风把窗户吹开了。我起来走到窗前，只见眼前一闪，从窗前我的书桌上向外搭起了一条金色的大路。我好奇:这条路是通往哪儿的呢?我一定要弄清楚。
于是，我就踏上了这条大路，一直朝前走呀走。呀!我走过了云朵，又走过了大气层。咦?怎么没有路了。我左看看，右看看，就是找不到路。正想回去时，一阵香气飘来，我使劲闻了闻这股香气，心想:这是哪儿来的呢? 这时，一群可爱的小星星向我飞来，拉起我的手向前飞去，突然我发现自己也能飞了，我兴奋极了，与小星星一起飞向他们的家园。
我发现自己来到了一个很有趣的星球，这里的房子都是由美味的食物做成的。我被请进了星长的办公室，星长请我吃了好多我从没吃过的美味食品。突然，听到外面“啊”的一声尖叫，出什么事了?我跑出门，只见一头巨大的黑色怪兽在空中大笑着。旁边的一位老星星对我说:“小朋友，快逃命吧，已经有一万多颗星星被这个怪兽吃了。”听了这话，我气愤极了，决定要跟它斗一斗。怪兽傲傲叫着向我扑来，想把我撕成碎片。我左躲右闪，猛地一拳，打中了怪兽的死穴，怪兽一下子倒在地上，一命呜呼了。星星们高兴极了，拥着我唱歌跳舞……
“叮铃铃”，一阵清脆的闹钟声把我吵醒了。我睁开眼睛，咦，小星星、老星星们呢?还有那些大房子小房子呢，都到哪儿去了?我怎么是在自己的床上呀?哦，原来这是一个梦!
一只蜗牛，它的壳很像田螺，像它这样的蜗牛是很少见的。
一天，这只蜗牛呆在壳中睡着了，一位贫穷农夫看见了它，以为它是田螺，正巧他家有一盘田螺要吃，他可以再拿一个放进去。于是，他拿起了蜗牛，带着它回到了家。
虽然蜗牛在锅里烧过，可它却没死，只是全身十分烫，像着了火一般热。
蜗牛从壳里醒来了，它伸出头和尾，却发现自己在餐盘，盘中有许多的真田螺和一些滑滑的水。为了不让自己被人吃掉，蜗牛决定逃出去。
蜗牛看了看四周，发现人都不在，而且也选定了一个离自己最近的打开着的窗户为出口。它选择了最短的路线为准，开始爬了起来。
首先，它爬的是真的田螺，还要“游”过“一条小溪”，可是沾了水的田螺太滑爬不上，于是蜗牛准备绕道而行，可该怎么游到盘子的边缘呢？蜗牛想了个办法，它用自己的尾巴拼命摆，渐渐到达了边缘，爬到了桌子的边缘。
接着是爬到桌下，这个好办，蜗牛凭着自己的液体，使劲往下滑，可滑到顶的时候会成90℃角到地面。于是，蜗牛把自己缩进壳里，让壳滚到地面上。
滚着滚着竟滚到了最后的一条朝上的直线路中。于是，他踏上了逃生中最困难的路中，也是最后一个爬往窗口的路线。
蜗牛开始爬了，他每次都爬到一半就摔了下来，虽然爬不到出口，可为了活下去，它坚持不懈，就算摔的粉碎它也要爬，因为它要是不爬，也是死的。
为了活下去，他的毅力和勇气全部发挥了出来。成功一步一步靠近了蜗牛，近了，近了，更近了??????
这只蜗牛终于爬出了窗外，来到了属于自己的天地！
嗨!大家好，我是一个可爱的气球，我的小主人可是花了大价钱把我买回来的，但我不想被小主人拉着，真想飞向蓝天，自由自在.....
今天小主人又把我带出来玩，小主人把我系在他的'扣子上，自己去玩沙了.咦!怎么感觉不对劲呀，我往下一看，哇！好高呀，一定是小主人系得太松了．
我终于自由了！风呼呼的吹，我在天空中飘来飘去，我飘过了一座很高很高的大厦，我看见一个小孩在窗子里指着我，对着妈妈说什么，我觉得开心极了，一只小鸟飞了过来，十分好奇的看着我，我也瞪了小鸟一眼，谁知小鸟突然向我冲来，不会要来啄我吧？我吓的全身都颤抖起来了，眼看就差毫米了，一股大风吹来，我被吹走了，我心里还是很害怕，我还没回过神，这时，一辆飞机从我身边开过，我连翻了几个跟斗，弄得我晕头转向．我怎么这么倒霉，好想回到主人身边呀，我一下哭了出来，＂哇哇！＂这声音惊天动地．震耳欲聋，旁边的一只小鸟都震落下来了．过了很久很久，我停止了哭涕，慢慢的飘呀飘，糟糕！前边有一棵树，不要呀！老天爷，求求你了，快刮一股大风，把我吹走，可还是卡在了树枝上，看来叫老天爷也没用呀！哎，我真是命苦呀，小主人，你在哪呀．就在我犯愁的时候，一只小鸟一直在我吊着的绳子旁边转悠，我的头上冒出了无数的问号，只见小鸟叼起了我的绳子，把我拽了出来，这只小鸟真是我的救命恩人呀！我暗自高兴，呵呵．不对劲呀，这小鸟怎么还不放嘴呀！我都出来了呀。我拼命的挣扎，可还是没有用，我只好听天从命，不知道小鸟要把我带到哪，只见小鸟把我放在窝里，哦！原来小鸟把我当做虫子，＂哎哟！＂我被小鸟重重的啄了一下，幸亏我命大，不是我早就破了，＂嘭！＂我是气球的灵魂，我被小鸟打败了！
主人！你在哪呀！再见了！
今年暑假，妈妈为了让我多掌握一门技能，决定让我学习蛙泳。我信心满满。
终于盼到了那一天，我戴上泳镜和泳帽，穿着泳衣，和我的两个小伙伴一起，迫不及待地走进游泳池。
教练先教我们在岸上做腿的动作。动作虽然很简单，但是想把动作连贯起来，其实很难。熟练了之后，我们就下水了。教练给我们戴上了浮筒与泡沫板。
刚碰到水，我就打了一个冷战，水温实在太冷了。我只好在泳池里跑了几圈，适应一下水温。浅水区的水深只有一米左右，对我来说刚刚正好。
待我们适应了水温后，教练让我们练习水下憋气。这对我来说是一个极大地挑战。我有点害怕。看着我的伙伴们一一都完成了，只剩我和沙同学了。教练说，谁先下去，谁就不用去深水区。我一惊，心里直打着退堂鼓。教练见我们都不敢憋气，二话不说，拉着我们的手就往深水区走。看着水一点一点地没过我的身体，恐怖极了。又看着其他学员们游泳的身影，我想：难道我真的不能憋气吗？我一定行的！想着想着，我猛然松开教练的手，深吸一口气，紧闭着双眼，一头扎进水里，睁开双眼，我终于看到了水下的样子了！伴随“哗”的一声，我知道我成功了，别提有多开心了。“成功了！耶！”我终于克服了对水的恐惧，教练笑着说：“恭喜你成功过关！你可以去练习腿的动作了。”我高兴地游到了伙伴身边。
接下来的几天，我们越游越勇，渐渐地把浮具都拿掉了。到最后一节汇报课，我像一只自由自在的小青蛙一样，畅游泳池！
唉，真是悲剧啊！有谁会有我这样惊险的经历呢？
记得那是我六岁的时候，我待在老家。有一次，我想找朋友玩，就准备出门。但因为是夏天，天气太热，老家又没有空调。于是，我从冰箱里取出了“旺旺碎冰冰”，掰成两半，边走边吸起来，冰冰的，凉凉的，好爽啊！
我推开门，把汁水倒入嘴里，向外面走去，一只狗突然朝我跑了过来。“汪，汪，汪！”那只狗的几颗锋利的牙齿露了出来，可怕极了。我望望远方，原来有人在主人店里呀！
“旺旺碎冰冰”快喝完了，我也走到了路边，由于小时候不会看路，我就横闯了过去。“嘀嘀”的鸣笛声响起，一辆卡车开了过来，我吓呆了，像木头一样站在那里，不知所措，脑子一片空白，紧张万分。眼看车离我只有五米之余，怎么办？我嘴巴张得大大的，手里拿着“旺旺碎冰冰”，闭上了眼睛，只听见车与我的碰撞声，其余的什么都听不到了，我就昏迷了，当然，“旺旺碎冰冰”也落到了地上……
我醒来了，睁眼一看，我躺在医院里。旁边是我的爷爷奶奶和姥姥。“太好了，你没事，太好了！”姥姥激动地说。“我怎么了？”我疑惑地问。“你啊，刚刚在路上，被车撞了，右手的皮被撞破了一大块，流血了，现在在医院。”姥姥手提着一个塑料袋，里面装着各种好吃的，有薯片，山楂片，鸡腿，鸡翅……
我看了看我的右手，红红的一大片被纱布包着。原来，在路上的时候，卡车司机及时刹车，所以我只有右手受伤了。如果卡车司机没有刹车的话，我的小命恐怕就不保了。
“我们的生命是三月的天气，可以在一个小时内又狂暴又平静。”这是爱默生说的话，我想，我们的生命是脆弱的，大起大落也属正常。我们遇事要学会冷静，从容面对。
在风和日丽的一天，爸爸带着我们一家三口去丽水玩。听到这个消息的我，立马收拾了行囊，准备出发。
经过四个小时马不停蹄地赶路，我们终于来到了美丽的丽水市遂昌县。我们的目的地是神龙谷这个景区，它位于一座无名山上，而我们要去的就是神龙谷漂流处。这条山路是一条崎岖的盘山公路，所以爸爸的车开得绕来绕去，让我和妈妈都不想往上走了，只想现在、立刻、马上下车。终于到了神龙谷漂流，我们买好了票，换上泳衣，就上了皮筏。于是，惊魂开始了。
怀着激动又紧张的心情，我们乘上了小皮筏。管理员刚交代了注意事项，打开水渠的闸门，皮筏就突然猛得向下坡滑去。这时，右边一个浪突然拍了过来，我们还没反应过来呢，正面一个浪又猛地扑过来，差点把皮筏打翻到水里。坐在我身后的妈妈，眼镜被浪花打落下来，掉到了皮筏里。
紧接着，又是一段滑坡。不过，这次的皮筏突然变了方向，转了180°，变成后背向前。突然，又有一个大浪从后面拍了过来，直接把我拍成了落汤鸡。不过，到了后来，水面也平静了下来。
但是，不幸的事就此发生了。我用水浆划着划着，皮筏突然停了下来，无论我怎么用力划，皮艇还是纹丝不动。原来我们被一块凸起的石头卡住了。我们在原地等了很久，遇上几个漂流的游客经过，我们向他们求救，可他们被水流冲走了，也来不及救我们，我们只能自己想办法了。终于，我和妈妈铆足了劲，在一块石头上找一个方位，撑起皮艇，成功逃脱陷阱。
脱险后，后面的水面都比较平静了，而且周围的大山、树木，都让我心旷神怡。我们索性躺在皮筏里，安静地欣赏大自然的美。
我们随着河流，慢慢地飘向终点。这真是一次刺激又好玩的漂流历险记。
“哗啦啦”，清晨的浪花慢慢地冲上金色的沙滩。我只是一只普通的太平洋绿龟，我的邻居是一只爱旅游的寄居蟹，每天听他说大海有多美丽时，我总会想象自己在蔚蓝的大海里与兄弟姐妹玩耍，是那么自由，那么快活，那么高兴！终于在一个阳光明媚的五月，我壳破啦！
可是听寄居蟹说在去大海的路上有一种凶猛的动物，海鸥会在天空中盘旋，我们一出现，就会吃掉我们。于是，我们决定选出一位“侦查员”，我们叽叽喳喳地讨论了好久，才选出身手敏捷的我来当“侦察员”。我小心翼翼的爬到侦察洞口，先用一双绿豆似的小眼睛看了看沙滩上有没有危险，却被沙滩那些花花绿绿的贝壳吸引了，不禁伸长了脖子，感叹道：“原来外面的世界这么美丽啊！”忽然，我抬头一看，一双大眼睛杀气腾腾的盯着我。天呐！那是海鸥，我大吃一惊，赶紧缩回脑袋。只听“咻”的一声，海鸥便落在了侦察洞口，它似乎见我不出来，就用脚刨，我使出了我的武器——牙齿，海鸥疼的嗷嗷大叫。过了好一会儿，我才探出了小脑袋，却被一双大手捧了起来，我使出吃奶的劲儿，用力拍打着那双大手，可那双大手无动于衷，我呆呆的望着沙滩，该怎么办……
这时，所有的海龟都出来了，海鸥一看这么多海龟都出来了，马上叫来同伴和它一起享受这美味的大餐，我只能眼睁睁的看着最前面的同伴被吃掉，后面的同伴都躲在洞里，不敢出来。
此时夜晚的海水冰冰凉凉的，正如我此刻的心情一样。我想告诉人类：不要破坏自然之道……
童年是美好的，在充满乐趣的童年，我做了许许多多的趣事，但是有一件事，我是永远也忘不了的。
那是20xx年的暑假，比我大4岁的表姐和大姨，还有外公外婆，要来厦门陪我一起过暑假。当我得知这个消息的时候，我高兴地搂着妈妈，又亲又抱。
当导游
当他们一行人一到厦门的第二天，在我的强烈推荐下，表姐他们就决定去参观闻名遐迩的鼓浪屿。由于爸爸和妈妈要去上班，没有时间，于是我便自告奋勇地当起了导游。由于那时正值7月，透蓝的天空，悬挂着火球似的太阳，云彩好似被太阳晒化了，消失的无影无踪。我穿上旅游鞋、带上遮阳帽、并交代大家涂上防晒霜。我挎上照相机，俨然一个“导游”。不过，在临走前，我却悄悄揣上了一份关于鼓浪屿的旅游资料，这可绝对得保密，否则会有损我的“导游”形象。
上午9：30，我们乘船来到了鼓浪屿，刚下船，我就提议说参观钢琴博物馆，于是我们就出发了。“哈哈！这回我可要大显身手啦，这可是我最熟悉不过的地方呀！”我不禁暗自得意起来。
我边走边讲解：“鼓浪屿是‘钢琴之岛’，有钢琴600台，其密度居全国之冠。只要你漫步在各个角落小道上，就会不时听到悦耳的钢琴声，悠扬的小提琴声，轻快的吉他声，动人优美的歌声，加以海浪的节拍，环境特别迷人。音乐，已成为鼓
周末爸爸妈妈带我去游乐园玩。进了门之后，我玩了几个寻常的小项目，感觉一般。就想挑战一下游乐园中最惊悚的项目---鬼屋。
刚走到鬼屋门前，看到那挺立在门廊上恐怖的骷髅，我心里就开始发怵了，但我还是壮着胆子走了进去。刚进门我就体验到了什么叫做后悔的滋味。一个白衣服的吊死鬼，披散着长发，伸得长长的猩红色的舌头，突然从侧面的墙缝里冒出来。伴随着鬼哭的声音。让人不禁冷汗直冒。这才真正的开始。每走一步心都要提防着。鬼屋里的走道阴森森的，旁边尽是各种鬼在作怪的形象。墙面似乎会动，好像随时里面的鬼都会冒出来。我低着头，半闭着眼，摸摸索索地往前挪。来到了一个路口。一个被解剖的尸体躺在那儿。在我前面进来的人都堵在那，不敢过去。突然那具尸体爬动了起来，一边爬还一边把露在肚子外的肠子往里塞，悲惨地哭叫着。几个胆小的人失声尖叫，胆大的人看准时机跑过解剖尸体，我的腿一直发抖着，根本跑不起来，被后面的人硬推着终于走了过去。我不停地摸着手掌，不停地喝水压惊。往回走不行，只有一个出口。我硬着性子往前赶。来到了狰狞的鬼市。一路上我遇到的鬼可不少。有飘着的女鬼。有蹲在树上的树鬼。有桥下水池里的水鬼。有缩在角落的小鬼。有想要挣脱监狱的不死鬼。我每走过一个，都会担心，这鬼是不是会出来撞我呀？突然不知背后被什么东西拍了一下，我一下子跳了起来，疯狂地奔跑，以百米冲刺的速度跑向出口，拉开门。一缕光线穿了进来。“小朋友玩的可好啊。”工作人员关心的问着。我吐了口气，仿佛又回到了人间。
这次鬼屋历险让我体验了什么是刺激和恐怖，让我至今还念念不忘。
一粒种子被带到了天上，它被风吹来吹去，吹到了一朵云上。
“哇，好美啊！”一朵朵洁白的云在它身边飘来飘去，它感受着这奇迹般的境界，微微的风吹过来，它闻到了一股芬芳还带有一丝凉爽的气息，它睁开眼睛一看，一片又一片的田野和房屋展现在它的眼前，一群又一群的“小蚂蚁”正在耕地、除草，而那些更小的“蚂蚁”正在放风筝、玩耍。“啊！多么美的景象啊！”种子赞叹到，现在种子困了，要睡觉了，他轻轻拍一拍云朵，云朵立即变成了一个枕头和一套被子，种子枕上枕头，盖上被子，睡着了，它睡得可香可香呢！
“啊——”种子伸了伸懒腰，不知道为什么，它根本没法伸展开自己的腰身，它一下子紧张起来，心像绷紧的琴弦一样，随时都可能断开。
它睁开眼睛一看，周围一片漆黑，它吓的身体缩卷在了一起，过了不久，它才慢慢的适应了环境，适应了光线，它看到它的周围有许多大大小小、奇形怪状的石头，这些石头围成了一个很窄的空间，突然，一个人影出现在它的眼前，它跑过去一看，一个2米多高的人正拿着一把斧头准备开天辟地呢！种子想起来了
平平说。“房子的颜色搭配还可以根据主人的心情来变化。”平平说。“我们每家都有一架飞蝶，是用来参观、游览的，它可以穿越时光，也可以穿越时空到另外一个世界去。”“我们每个还有一个遥控器，如果饿了，就在遥控器上输入这个食物的名称就行了。”“不要钱吗？”“不要钱，但是要求人们不要乱丢东西，要养成一个有着高贵品质的人。”参观完和平星球后，和和平平拿出一颗金色的小星星帖在种子的身上，“有什么困难就按这个小星星，它会帮助你。”说完，和和平平就消失了，种子按了一下小星星，然后大声说了一声：“我要回家。”
种子躺在泥土里，它用头用力顶着泥土，钻出了地面，灿烂的阳光滋润着种子，种子望着自己身上的这颗小星星，开心的笑了，因为它有一个秘密，一个人们永远也不知道的秘密。
第十二条 人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。投保人可以为被保险人。保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。保险标的是指作为保险对象的财产及其有关利益或者人的寿命和身体。1.保险合同的成立必须以保险利益为前提。第四十八条 保险事故发生时，被保险人对保险标的不具有保险利益的，不得向保险人请求赔偿保险金。2.法律上承认的利益：通说认为保险利益必须具有合法性经济性和可确定性。3.数个投保人对同一保险标的具有保险利益的投保问题：如基于物权或丨丨权而产生的财产的所有权人经营管理人保管人抵押权人承揽人承租人等对于财产都具有保险利益，可在各自保险利益范围内投保不同的险种。人身保险合同保险利益的认定采取三个原则亲属关系重大经济利益关系和同意原则
行政管理毕业论文一、前言保险投资在保险公司的经营中占有举足轻重的地位。但是目前我国保险公司资金运作现状并不尽如人意，保险公司作为一个商业企业，其根本目的在于追求利润的最大化，随着市场竞争的加剧，保险公司利润已不能单纯依靠收取的保险费与一定概率下的保险赔付差额，而是越来越倚重于保险投资的有效运营。因为保险与给付之差，其利润率是一定的，而且还有减少的趋势，而保险投资的运营，其预期的利润率却是无限大的，所以只有安全有效地进行各种投资运营才能使保险资金获得长期稳定的增长，使保险公司获得较高的利润。可见有效的资本运营是现代保险业的支柱，是保险经营发展的生命线。二、我国保险投资的历史和现状（一）我国保险投资的历史沿革建国初期，我国保险企业的资金按规定只能存入银行，所得利息全部上缴国家财政，无任何保险投资可言。经过20年的停办以后，我国保险业随着改革开放而获得新生。中国人民保险公司1980年开始恢复办理国内保险业务，并积极发展国外保险业务。1984年11月，国务院批转的中国人民保险公司《关于加快发展我国保险事业的报告》中指出：“总、分公司收入的保险费扣除赔款、赔偿准备金、费用开支和纳税金后，余下的可以自己运用”。1985年3月国务院颁布的《保险企业管理暂行条例》又从法规的角度明确了保险企业可以自主运用保险资金。这不仅是我国保险体制改革的一次重大突破，也是增强我国保险业活力的一项战略性措施，对加快我国保险业发展产生了深远的影响。我国保险企业投资大体可以分为以下几个阶段。1、初步发展阶段：1984年至1988年底中国人民保险公司在取得投资权后，从1984年下半年开始，总公司在北京、江苏等地尝试性地开展投资（包括贷款）业务，部分省、自治区、直辖市以及计划单列城市分公司也相继开展保险投资业务。在这一阶段，中国人民银行对保险企业的投资活动实行严格管理，一是对资金运用规模实行计划控制，例如1986年人行对人保下达2亿元投资额度。二是对资金运用的方式与方向作了严格规定。1986年人保的资金运用被限定为投资地方自筹的固定资产项目。1987年批准试办流动资金贷款业务和购买金融债券。这一阶段的经营效益不大理想，资产运用率和投资收益水平都比较低。以1986年为例，中国人民保险公司国内业务汇总的资产运用率只有，投资收益率仅为。2、调整整顿阶段：1988年底至1990年底由于面临治理整顿的经济环境和紧缩信贷规模的局面，加之保险业本身经营效益不佳，我国保险投资业务于1988年底进入调整整顿阶段。其内容和措施有：总结前几年资金运用工作的经验和教训，严格执行信贷计划，严肃利率政策，把资金转投到流动资金贷款方面，坚持“十不贷”和注意“重点倾斜”并采取了担保和银行承兑汇票抵押等手段，努力提高资金运用的安全性与收益性。在这一阶段，中国人民保险公司的资金运用工作除办理流动资金贷款业务外，大部分工作放在对原有投资贷款项目的清理的催收上。资金运用的范围被限定为流动资金贷款、企业技术改造贷款、购买金融债券和银行同业拆借。3、进一步发展阶段：1991年至1995年经过两年多的调整整顿，加之宏观经济形势的好转，保险投资业务于1991年开始进行新的发展阶段。在这一阶段，保险投资在保险界得到了普遍认同和重视。两家新成立的全国性保险公司——中国平安保险公司、中国太平洋保险公司先后加入了保险资金运用的行列。保险投资规模不断扩大，1992年底。人保、平保、太保三家保险公司的资金运用余额达亿元。保险投资的范围有所拓宽，证券投资得到较大发展，保险投资收益得到提高。4、规范发展阶段：1995年至今随着1995年《保险法》的出台和实施，各保险公司遵照《保险法》调整业务，以符合《保险法》的要求。《保险法》的实施，为我国保险投资业务的规范与健康发展奠定的基础。（二）我国保险公司保险投资现状1、决策机制薄弱目前许多保险公司尚未建立一套规范有效的决策机制，人保财险公司直到2003年下半年才成立了专门的保险投资公司。决策的盲目性、被动性、随意性十分突出，在仅能投资债券的时期，这类决策机制不会体现任何危机，对于资产规模迅速壮大的保险公司来说，更是掩盖了其决策的弊端：决策机制落后，决策反馈机制尚未建立，在保险公司进入基金市场后会充分暴露出来。2、保险投资渠道狭窄1998年以前，保险公司的资金运用渠道限于：银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式。2000年3月1日起实行的《保险公司管理规定》，保险公司的资金运用，限于银行存款、买卖政府债券、金融债券、买卖中国保监会指定的中央企业债券和国务院规定的其他资金运用形式。而西方国家保险公司资金运用的法定渠道则较广泛。如美国、日本就规定保险公司可进行政府债券、公司债券、股票、抵押贷款、不动产、保单放贷等业务。3、保险资金利用率低保险资金的利用率，在国外基本上达到90%，而在我国还不到50%。有限的保险资金主要用于银行存款。据统计，1998年人保、平保和太保三大保险公司保险资金的40%—60%局限于现金和银行存款，保险资金基本上无“运用”可言。截止到1999年底，中国人民保险公司的资金运用率还不到20%。为了保证保险资金的安全，保险公司将大量资金存于银行，由银行进行专业的资金运用，而保险公司只能获得固定的较低的存款利息，银行存款的利息已经远远不能使保险资金保值、增值了，保险公司必须开拓出投资新领域来保证其资金的收益性、安全性。4、保险投资缺乏相应人才保险投资涉及到存款、国债、证券等多个领域，因此保险投资人才必须对国家经济发展有远见，对各行业发展有底数，才能有胆略，有灵活性，善于捕获商机，在资本市场上获得丰厚的回报。而我国保险公司由于历史原因，现有员工基本上由军转干部、金融机构及政府部门调入和正规大学毕业生三部分组成，且前两部分约占公司员工的70%，年龄大都在40周岁以上。这样的人力资源结构，呈现出明显的弊端，即知识结构老化，缺乏创造力。保险公司要想从保险投资中获益，就必须引进相应人才，同时注重公司内部年轻人才的培养。免费公文网版权所有5、保险公司管理水平落后，影响保险投资收益由于我国长期实行计划经济体制，管理体制落后，投资缺乏科学决策，许多公司在科学决策、内部约束机制方面比较薄弱。由此出现了许多领导项目贷款、人情贷款等。这些项目贷款很多无法收回投资本息，甚至成为呆账、坏账。管理水平的落后，影响了投资收益。中国的保险公司要生存，保险事业要发展，客观上要求保险资金实现有效运用，但是这并不是说中国马上就完全放开对保险资金运用的限制，还有一些地方需要去完善，还有一些制度需要制定，这是一个渐进的过程。三、建立我国保险投资体制的构想（一）保险投资客观上需要建立有效投资体制所谓保险投资体制是指保险投资活动运行机制和管理制度的总称。保险投资机制建立的目的在于提高保险投资的收益，降低投资风险。保险公司的承保业务与投资业务是现代保险业的两个重要特征，其中保险投资业务已经成为现代保险公司生存和发展的重要手段。一方面，保险投资业务的发展，将扩大保险公司的盈利，增加保险公司偿付能力和经营和稳定性。同时，保险公司收入的增加，将使保险公司有能力降低保险费率，减轻被保险人的负担，提高保险公司的竞争能力。我国保险业如果没有投资收益作为基础，加入WTO后，在承保业务上很难与国外保险公司进行价格（费率）竞争。另一方面，保险投资业务的发展和获利可以弥补业务上亏损，维持保险公司的生存和发展。如1987年英国两大保险公司保险业务亏损分别为亿英镑和亿英镑，而投资利润为亿英镑和英镑，盈亏相抵后，还有不小的综合盈利。从近期国际保险业的发展特点来看，保险公司的主要收益已经从传统的承保收益逐步转移为投资收益，如美国产险业务自1978年以来连续21年出现承保亏损，主要收益来自于投资收益。由于保险经营是一种负债经营，因而保险资金的运用除了考虑投资的收益外，还必须保证投资的安全性。因此，市场的开放，投资工具的增加和投资规模的不断扩大，客观上需要保险公司进一步加强投资机制的建设，提高化解风险的能力，保证保险资金实现安全性和投资收益的协调。（二）保险业应尽快建立、健全保险企业的制度和规范建立和完善中国保险投资体制是一个系统工程。只有保险公司建立了现代企业制度，加强经营管理，才可能为高水平、高效益的保险投资提供根本制度保证。如何加强经营管理，我个人认为可以包括以下内容：第一、加大公司运作的透明度和社会舆论的监督作用，运用法律武器，严惩那些损害股东权益的行为，有效地维护股东的权益。第二、建立和完善对经理层的约束和激励机制，彻底改变旧的用人机制，让市场和竞争来决定经理的选拔，使经理的报酬与公司的业绩直接挂钩。第三、加强管理创新，按照现代企业制度的要求，摒弃旧的、传统的管理模式及其相应的管理方工和方法，创建新的管理模式及其相应的方式和方法。（三）进一步拓宽资金运用渠道保险资金运用是保险公司稳健经营的基础，是关系到保险公司经营状况的重要因素。由于我国保险业起步较晚,加之其它种种原因,目前我国保险资金运用存在的问题是证券投资基金规模太小；保险公司无法控制入市资金的风险；在目前封闭式基金占据主流的情况下，保险公司只能被动的分红，其变现很难实现；保险资金的运用渠道过窄；保险资金中短期性行为严重。针对这些问题，必须进一步拓宽保险资金的运用渠道，加快资金入市步伐，使我国保险业能够持续快速发展。1、保险资金入市（1）保险资金入市可以增强保险公司的盈利能力，如果运用得当，还可有效解决保险公司所面临的“利差损”问题。在《保险法》规定的范围内进行投资，仅每年的利差损就有3至6个百分点，这为保险公司的长期发展埋下了巨大隐患。在银行存款的利率为，国债的买卖收益最多不过6%-7%，在同业拆借市场上，因资金量有限，所以收益率微乎其微。而在2000年保险公司投资证券基金的平均收益达12%。因此，保险资金入市，从长远来看，对保险公司增加盈利能力、解决“利差损”具有重要的意义。（2）保险资金入市可以有效改善保险公司资产结构。如果允许保险资金按严格的比例进入证券市场，可以在一定程度上缓解资金闲置的压力。因为保险资金进入证券市场是进行股权的交易，在证券市场机制作用下，根据保险资金运用原则，保险公司必然将资金投入到效益好、有成长性的企业中去，这样客观上就使保险资产得到了相应的改善。（3）从长期来看，保险资金入市对于启动保险消费将起到一定的促进作用。保险资金入市无疑使国家找到一种对资金更有效的配置方法，从而使部分社会资金与证券市场之间形成纽带。在这个纽带的连接过程中，不但可以改变整个社资金的结构，还可以使经济发展得到更大的保障，以便使国家、企业、个人以及保险公司更好的发展。（4）保险资金入市，可以增强我国保险公司的国际竞争力。随着我国加入WTO，保险业面临着更大的冲击，承受着更大的压力。保险公司除了用提高服务质量来争取保单，扩大客户群外，其所得到的保费收入如何获取最大的安全收益是关键问题。在发达国家，保险资金的投资渠道较我国畅通的多，除了存入银行和购买国债外，还可涉足证券市场甚至房地产业。所以，保险资金入市，可以增强我国保险公司与国外保险公司的竞争实力，更好地奠定加入WTO后的经济基础。（5）保险资金入市可有效缓解证券市场中资金供给与需求之间的矛盾，有助于稳定证券市场。随着保险业的不断发展，可入市的保险资金的规模将越来越大，必将会改善证券市场的资金结构，它对证券市场的长期发展所起的作用也会越来越明显。2、保险资金进入短期拆借市场。尽管保险公司都有较高的信誉，但上前还不能以信用方式进入短期拆借市场，而须有抵押。如果能直接以信用方式进入短期拆借市场，可以为保险公司提高资金运用效率提供方便。3、扩大可投资的企业债券范围。目前保险资金只可购买铁路债券、电力债券和三峡债券，应扩大到其他的企业债券。尽管企业债券质地有好有坏，或者说存在风险，但应相信保险公司有一定的鉴别能力。4、进行资产委托管理。免费公文网版权所有资产委托就是保险公司以合同的形式把资金委托给专业的资产管理公司进行运作。它的最大好处是保险公司省心省力，不必事事躬亲，同时由专业公司进行操作，也可确保较高回报。（四）培育专门资金运用人才我国加入WTO将使保险业面临更加严峻的考验，保险公司如何作好准备，采取措施，搞好投资收益，上面已经从体制和机制创新、拓宽资金运用渠道等多方面进行了探讨，但要确保这些对策措施具有现实的针对性、决策的参考性和实施的可操作性，关键在人，关键取决于目前保险公司干部职工队伍的素质。因此，首先要改变干部队伍年龄老化问题，采取买断工龄、提前内退等方式，分流一批年龄老化的人员，以保证队伍的生机与活力；其次，要从管理入手，通过秘诀革，建设与国际接轨的一流现代化商业保险公司的高效精简的机关管理体制，尽快与国际经济接轨；再次，要注重人才的引进和使用，以及后备干部和后备人才的储备。目前，当务之急是要围绕加快效率的长远目标，建立结构合理高素质的干部队伍；以及培养选拔一批优秀的中青年干部，建立数量充足、结构合理的后备干部队伍，构建既有长期培养对象，又有近期可以上岗的人才储备库《保险行政管理毕业论文:论保险公司保险投资(1)》来源于免费范文网
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"
人身保险论文范文
人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。当人们遭受不幸事故或因疾病、伤残、年老以致丧失工作能力、死亡或年老退休时，根据保险合同的约定，保险人对被保险人或受益人给付保险金或年金。以下是我精心准备的人身保险论文范文，大家可以参考以下内容哦！
摘 要： 保险利益是保险中经常强调的重要原则。在新保险法中做了相应的修订，添加了新的内容。我国保险利益的确定在利益原则基础上加入了同意主义的内容，以适应成文法国家的需要。此外，在与财产保险进行对比中发现人身保险利益的要求时效有所不同，是适应人身保险特点的体现。在人身保险时效的问题上进一步探讨了一个在案例中比较常见的离婚事件中的人身保险合同的解除与否，以及作为财产的分割问题。
关键词 ：保险利益 保险法 时效
保险法第三十一条规定：“投保人对下列人员具有保险利益：（一）本人；（二）配偶、子女、父母；（三）前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（四）与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的视为投保人对被保险个人具有保险利益。”
一、新增雇主与雇员间保险利益
在与旧保险法的对比中可以看到，三十一条第四款的规定是新增内容，认可了雇主与雇员之间存在保险利益。同时又在三十九条中规定：“投保人为与其有劳动关系的劳动者投保人身保险，不得指定被保险人及其近亲属以外的人为受益人。”此项规定在肯定了雇主对雇员的保险利益之后又对它可能引起的道德风险进行了限定。雇主对雇员的保险利益来源于雇员对企业的价值，雇员可以为企业创造利润，一旦雇员死亡，则其工作必然要停止，会对公司产生一定的影响，使公司遭受损失。但从这一方面来看的话，似乎不应对保险的受益人进行如此硬性的规定。但是保险法的立法似乎是站在另一个角度来看待这个问题，从对受益人的限定上来看，雇主为雇员投保的人身保险是雇员的一项福利，在其死后由其近亲属获得，类似死亡赔偿金。
二、关于人身保险的保险利益问题
在人身保险的保险利益问题上，还有值得强调的一点是：人身保险要求在订立保险合同时，投保人对被保险人具有保险利益。人身保险因为以被保险人的寿命和身体为保险标的而具有其特殊性。首先，为了防范道德风险，保障被保险人的人身安全，要求投保人对被保险人具有保险利益，同时对受益人的确定也规定要征得被保险人的同意。其次，是对保险利益要求时效的分析。人身保险要求在订立保险合同时投保人对被保险人具有保险利益，而不是保险事故发生时。这是因为
（1）人身保险合同不是补偿性合同，所以不必要求保险事故发生时投保人对保险标的一定具有保险利益。人身保险的保险利益规定其目的在于防范道德风险和赌博行为，如果签约时做了严格控制，道德风险一般较少发生于保险合同有效期内。
（2）人身保险合同的保险标的是人，基于投保人与被保险人的血缘、婚姻、雇佣等关系而产生的保险利益极易由于人们的某些行为而消失，而寿险合同多为长期合同，因此此项规定有助于维持寿险合同的继续进行，既保障被保险人的利益，也对保险公司的经营有利。而且寿险合同多具有储蓄性，被保险人受保险合同保障的权利不能因为投保人与被保险人保险利益的丧失而被剥夺，否则，有违保险宗旨，也有失公平。
2.下面就由于婚姻关系发生变化导致的保险合同以及保险利益的问题做几点说明。首先，保险利益在婚姻关系解除时发生了变化:投保人与被保险人不再具有保险法上规定的保险利益关系。又由于保险法在人身保险合同的保险利益问题上强调保险合同订立时存在保险利益，所以合同可以继续有效，但是相应的又会出现关于财产分割等一些的问题。而人身保险虽然带有一定的储蓄性，但却不同于银行的储蓄存款，可以随意进行分割。2003年12月8日《最高人民法院关于审理保险纠纷案件若干问题的解释(征求意见稿)》对这个问题进行了相关的规定，因受益人的不同进行区别对待：
以子女为受益人的，在投保人解除合同时被保险人可以继续缴纳保险费维持保险合同继续有效，不需要对投保人支付保单现金价值。在以子女为受益人的问题上，不需要对财产进行分割，当然也不需要返还现金价值，因为夫妻双方即使离婚对子女仍然具有无限的责任，在一定程度上相当于子女继承父母的财产。
投保人以共同财产投保，以其配偶为被保险人而以自己或其近亲属为受益人的， 离婚时保险合同解除，应返还对方一半的现金价值。投保人以自己或其近亲属为受益人，在离婚后不存在保险利益，易引发道德风险，危及被保险人生命，保险合同应解除。但是由于保险合同是以夫妻共有财产来投保的，所以应返还被保险人一半的现金价值。
当投保人以共同财产投保，以其配偶为被保险人并且以对方或其近亲属为受益人的，被保险人可以继续缴纳保费，要返还投保人一半的现金价值。在以被保险人或其近亲属为受益人的保险合同中，即使投保人与被保险人离婚也不至于存在危及被保险人生命的道德风险，因此保险合同可以继续维持，在被保险人要求继续缴纳保费的条件下，应返还投保人一半的现金价值。
3.法律在对这个问题进行规定时遵循了几个方面的原则：首先，以被保险人的生命为标的的人身保险必须不能存在危及被保险人生命的道德风险。其次，对保单的.现金价值进行了合理分配：该不该返还；谁来返还；返还多少等问题。保单现金价值可以看作保险人对投保人的负债，是保单解除时返还投保人的那部分价值。离婚时需要进行分配的财产当然也包括人寿保单中的这部分价值。因为保单保障的是被保险人的身体、寿命，对受益人支付保险金，所以投保人中途解除保险合同只可以得到属于自己的那部分现金价值，而不能觊觎数额较大的保险金。至于以子女为受益人的情形可以看作遗产的继承，因而不需要返还保单的现金价值。现金价值的返还是由离婚后保单的持有人来进行返还的，因为他拿到了之前的保单现金价值，理应对投保一方作出补偿。至于返还多少，则应视原投保人对保单的贡献而定，若以其自己的财产投保，则应全部返还；若以双方共同财产投保，则应返还一半的现金价值。最后，这些规定的实施，均可以降低保单的失效率，维护保险公司以及投保人的利益。若一味地强调保险利益，而在保险利益丧失后只得结束保险合同，这将不利于保险事业的发展。
参考文献
[1]韦生琼.人身保险 [M].西南财经大学出版社，2004.
[2]孙蓉.保险法概论 [M].成都：西南财经大学出版社，2004.
[3]方志平.论保险利益的区分认定及其效果 [J].上海保险，2010(03).
本草纲目的编者李时珍，为了编出一本详细的医药书。踏百山，尝百草。也曾因为误食了有毒之草而呕吐，也曾为了辨别一种草药的味道而把生命置之度外，冒着风险去品尝他们。正是这种不惧风险，敢于尝试的精神，才诞生了一步传世奇作。航天英雄杨立伟冒着巨大的风险，毅然踏上了外太空的旅行，在风险面前他没有退缩，因此它成功了，得到了英雄的称号，与其说良好的身体素质使他获得成功，还不如说是不惧风险敢于尝试的精神为他赢得殊荣。战国末期卫国商人吕不韦，非常精明，而且出生商人世家，他父亲也是大商人。有一天，吕不韦问父亲，“种庄稼一年可得几分利？”父亲答，“好年景十倍。”又问，“贩珠宝呢？”答：“百倍，但风险大。”再问，“若拥有一个国君能得多少利？”答，“一本万利，但风险更大。”结果吕不韦真的走上了买卖国君的道路，而且成功了。
金融业作为经济体系中最重要的行业之一，正逐渐和国际金融市场接轨，在促进经济发展过程中起着越来越重要的作用。下文是我为大家整理的关于金融风险方面的论文参考例文的内容，欢迎大家阅读参考!
浅谈我国金融风险投资管理
1、前言
中国金融风险的投资开始于20世纪的80年代中期。在1995年，中共中央关于科技体制的改革里明确表明对于变化比较迅速、风险比较大的一些高新的技术开发工作，可以建设风险投资并且给予支持。在1985年的9月，中国成立了首家风险投资公司，简称中创。由此开始在我国进行有关风险投资的实践探索。尤其是民建中央在1998年提出的一个提案，该提案被列为了一号提案之后，风险投资在我国就引起了各个领域的共同关注及重视。各种风险的投资基金及融资的担保基金迅速发展。中国金融风险的投资机构数量快速上涨的同时也存在很多问题。
2、投资风险现况
在全国，深圳的实际风险的投资总额据我国首位。华中及中南地区变成了新的适合风险投资的发展地。根据调查表明，2004年中南及华东地区的机构选择投资的项目效率比较高，分别是12%、9%，比北京、上海、深圳这三个传统的投资地点要高。
依据风险投资机构的调查，我国在2012上半年的风险投资总额是19亿美元，同比降低40%左右。投资的笔数约为一百左右，同比下降40%左右。虽然投资的总额度有所降低，但在2012年上半年的投资中位数依然相对稳定，金额为1150万美元，同期相比略有下降。
对于一些中小型企业来讲，现今寻找风险投资面临着很好的机会。首先几年之前由于网络泡沫破碎而转为低潮的投资现象已经有所改变，渐渐呈现出一种复苏的姿态，我国的市场的潜力对国际上的资本拥有很大的诱惑，而且人民币的升值趋势也让国际上的一些人考虑是不是要拥有更多的人民币资产。可以说如今的资金供给是相当充裕的，有着充足的机会让好的项目得到发展。而且中国的证券市场给场外的交易市场提供了良好条件，与此同时海外的市场也渐渐变成新的热潮。完善的各个渠道的机制可以把中国国内的过分关注于投资转变成对于国内企业创业的关注。除了传统的和互联网相关的行业以外，生物医药得到的资金支持也逐渐变多，有些提高人们生活质量的新技术也被专家看好。
3、中国金融风险投资的问题
缺少风险投资的相关法规
缺少风险投资的相关法规，造成了对于风险投资的发展一个最大的制约。从法律的制度来说如果要保证风险投资系统的正常运作，除了基本的法律制度以外，还要两种法律制度：第一种是和风险投资的主体相关的特殊的法律，比如《商业银行法》等;第二种是和风险投资的活动过程有关系的其他的各种制度，比如《经济合同法》还有关于会计、律师事务所人员的管理方面的法规。
如今中国在上述的两个地方的一些法律都是空白。比如中国还没有一些有关风险投资的行业法规，导致了关于风险投资的运作没有法规可以参考，比如，因为中国风险投资的基金法没有立法，导致了风险投资的机构不能够通过公募的方式来建立风险投资的基金，只能够通过私募这种形式组建股份有限公司或是有限责任公司来进行运转。即使现在中国居民的储蓄金额已经多于六万亿元，可是却不能够通过基金的方式合法地进入到风险投资的领域。
缺少优惠税收的政策
由于缺少优惠的税收政策，对于风险的投资行业的发展造成了一定的制约。各个国家的风险发展充分表明了，税收的优惠政策也是风险投资发展的推动力之一。早在1969年美国的国会曾经把长期的资本收益税率进行更改。从30%左右提升到50%左右，这样的决定给美国的风险投资造成了毁灭性的打击，让美国的风险投资规模降低为之前的6%。之后在1978年的时候，迫于现实的压力，美国国会被迫取消了原来的决定，将长期的资本收益最高的税率从50%左右降到了30%左右，当年美国的风险投资的规模就得到了恢复，并且还有所增加。在1980年美国的政府为了激励私人的风险投资的发展，又把风险企业的税率(所得税)降低到20%左右。这个措施的实施让美国的风险投资在一段时间内以每年度46%的速度增长。英国在1983年制订出企业扩大的计划，规定了个人的投资者可以免税。法国在1985年公布的法案规定，风险的投资公司从拥有非上市公司的股票里得到收益或者资本的净收益可以免交所得税，而最高的税额甚至可以达到收益的三分之一。
现今，中国还没有有关风险投资的专门的税收政策的规定，风险的资金提供者、投资公司、被投资的企业，在运行的过程里存在着重复征税的问题。此外，在对高新技术的企业增值税上，因为高新技术企业的产品成本里“智力”这一部分占有很大的比例，但是却没有办法开出进项税票，也没有办法在计算时进行相关的抵扣。
4、怎样完善风险投资管理
加快培养人才
培养中国风险投资的人才可以说是关键的一步，如今我国缺少许多可以通过业绩来证明有能力的投资家，因此形成了目前的局面，现在每一年的省部级的科研成果大概有三万项，但是这其中真正能够变成商品的不足20%，在这中间能够产业化的仅有5%。科技的人员虽然拥有创业的积极性，不过缺少融资以及管理的相关经验，有投资实力的又很难找到可靠的代理人员。
高度重视与加强金融投资管理工作
根据企业的发展战略，仔细研究并且制订有关投资的计划，依照突出业主、提升企业的核心的竞争力的原则来选取投资的项目，优化资源的配置，实现国有的资产的保值增值。没有得到批准的省管理企业不能从事有关股票期货，委托管理及其他金融衍生品的高风险的投资业务。关于企业要对已有的委托理财的项目进行集中的检查以及清理，对于委托的机构经营的状况已经恶化抑或是有恶化迹象，要采用有效的举措进行资产保全或者追收，确定国有资产的安全。
控制投资的规模
经过批准的企业进行金融风险的投资，必须严格依照我国的有关规定来进行操作，来对投资的规模进行控制。建立和从事高风险的投资业务相合适的风险 管理的制度，内部控制的制度及业务处理系统，操作流程的优化，匹配专业的人员，提升金融的风险投资的业务管理规范化专业化水平。从事期货以及其他投资产品企业，应该用套期保值或者锁定资本为目的，逃避投资的风险。
风险防范
中国企业应该有一个信息收集的部门，预先做出科学的分析以及预判，抑或是在风险发生的时候，可以在第一时间里和本部获得 联系，及时采取对策来减少一些损失。除此之外分散投资海外投资 保险也为降低风险的发生的措施。在遇到好的机遇时，中小企业也该努力去准备得更为充分一些。有关专家的忠告是让投资者能够更加现实、更加理性，因为投资人是非常现实的，听起来有道理的理念远远没有商业 计划里的数字更加具有魅力。优秀的中介机构能够让一系列的准备过程更加的合乎规范并且顺利进行，也可以让投资人更加相信企业 职业水准。不过企业也不可以忘记提升自我，如果企业自己准备不充分，那么即使有中介也没有用。
加强教育
应该要加强投资者的教育，加强对于资本市场的管理。由于市场渐渐变得活跃，有许多新的投资者进入，这些人往往缺乏风险意识以及风险承担的能力。对于如今市场的状况，应该继续深入做好有关投资者的教育，进一步增强新局势下的市场监管的 工作，防范市场的风险。各个证券公司金融公司的工作重点应该是给投资者充分的讲解个中风险以及按时的提供信息。证券公司在给客户提供服务的时候以及交易产品的时候必须要严格的执行开户的程序，同时还要有针对性地做好不同种类投资者特别是新入市的投资者对于风险的承担能力，建立正确的理念，看重长期的投资。
总体来说，中国金融投资的机构数量在渐渐增加，但是也存在一些问题，最主要的就是缺少风险投资的相关法规和缺少优惠 税收的政策，同时指出了完善风险投资管理的方法，可以加快人才培养、重视与加强金融投资管理工作、控制投资的规模、增强风险防范以及加强投资者的教育。在这些方面笔者提出了自己的看法，希望能起到一定的参考作用。
试论金融创新与金融风险管理
【摘要】随着世界范围内金融业的动荡，昭示着金融业正面临着诸多挑战，金融创新迫在眉睫，呈必然之势。但在金融创新的道路上，各种不可预知的问题都有可能发生。创新既为金融业带来了新的发展机遇，也形成了较大的风险与挑战。本文从金融创新本身及金融的风险管理两个主要方面进行了探究，并通过对金融创新与金融风险管理的关系研究，寻找促进金融创新，加强金融风险管理的有效措施，以供参考。
【关键词】金融创新;金融风险管理;内在关系;应对措施
市场经济的发展为金融业的健康发展提供了诸多便利，但是市场经济本身存在的自发性、盲目性、滞后性等固有的缺陷也对金融发展形成了较大的阻碍。为了活跃市场，消除金融业发展的不利因素，金融创新已成必然之势。创新必然会催生新的事物，但伴随新事物而来的各种未知也是金融发展潜在的风险。如何在金融创新的前提下，降低金融风险管理，是促进金融繁荣的重要前提。
1 金融创新概述
金融创新是指在金融领域，运用一定的方法手段对各种金融要素进行重新组合，或结合的一种改革，改革后能获取更大的利润和更多的发展机会。它包括新的金融工具、新的支付手段、新的融资方式、新的组织形式等，它是金融领域内的一次重大变革。而金融创新也有狭义和广义，广义上的金融创新是指金融工具、金融市场以及金融制度等大方面的创新;狭义的金融创新却仅指金融工具的创新，这两者之间区别很大。
金融创新的主体也并不是仅局限于各金融机构，除了各大金融机构外，金融创新还在各银行、非银行金融机构等领域内开展。金融创新能有效规避金融管制，满足金融业竞争对金融业提出的新要求，并且，金融创新在一定程度上能有效规避风险，促进金融业的健康发展。最重要的是金融领域内电子化的普及应用，对金融创新提出了新的要求，也为其提供了物质基础，所以金融创新势在必行。
2 金融风险管理
随着我国金融市场开放程度的不断加深，越来越多的国外金融进驻我国金融市场，为我国金融领域形成了巨大的冲击。而且，我国国内经济市场的不稳定及国内金融机构的弊端日益显现，都对我国金融带来了极大的风险。特别是金融创新加剧了金融机构间的竞争，迫使各金融机构为了寻求更大的发展机遇而不断开拓新的业务。由于新开拓的业务一般具有高风险性，金融机构对这些新的业务上不熟悉，难以很快上手，金融机构的信用下降，带来了极大的风险。
3 金融创新与金融风险管理的内在联系
金融创新带来了更大的金融风险
金融创新是通过对金融各要素的重新结合来更好地规避风险，但是由于金融领域的特殊性，金融风险只能降低，不能完全消除。金融创新能做到的也只是在小范围内对风险进行分散或转移，但整体的金融风险却并未消除。而且，有着金融创新还带来了更大的风险。如金融创新加大了金融业的系统风险。经过重新组合后的各金融要素，各组成机构间的交往更加紧密，并通过资金的联系建立了伙伴关系，各机构间相关性极强，牵一发而动全身。一旦有金融风险发生，则会很快波及到其他部门，影响金融系统的整体稳定性。
金融风险管理要求进行更进一步的金融创新
越来越大的金融风险，造成了金融领域内的波动，也在严重威胁着金融领域内的各经济主体，不利于金融业的稳定发展。为了维持金融业的稳定与繁荣发展，金融风险管理显得尤为重要和迫切。为了更好地管理金融业、规避风险，不得不对金融进行创新，企图通过创新改变金融领域内的一些要素，从而降低金融风险。
4 加强金融风险管理、促进金融创新的有效措施
充分发挥政府的金融监管职能
面对金融市场的固有弊端，政府相关部门应充分发挥其监管职能，加强对金融风险的管理。首先，政府部门要把握好尺度，找准金融监管的切入点，在鼓励金融创新的同时加强对金融风险的管理。政府可适度放宽对金融创新的限制，使金融创新有足够的空间进行。其次，必须严格对违规金融行为的管理，用严厉的手段对违规行为进行处罚。最重要的是政府要发挥其职能，引导金融业不断开拓新的业务领域，促进金融业的多元化发展。
加强与国际金融的交流与合作
随着世界范围内金融市场的不断开放，越来越多的经济实体参与到国际金融市场中，使得国际金融环境越来越复杂。在这种复杂的形式下，一国的金融业要想独善其身是极其艰难的。特别是随着我国金融市场开放程度的不断加深以及新的金融业务的开拓和衍生，金融业与其他国家的金融业联系更加紧密。
组建完善的风险管理系统
要想真正促进金融创新，加强对金融风险的风险管理，金融领域内部必须要有自己的风险管理系统。首先，要建立一个自上而下的风险管理系统，在系统内有健全的管理机构，各机构间还必须能做的权责明确，能顺利地开展各种金融活动。要建立严格的管理和审批制度，通过各部门之间的团结协作来加强对金融风险的管理。
5 结束语
促进金融创新、加强金融风险管理是促进金融业发展的关键。在这一过程中，可以借助金融创新与金融风险管理的内在联系来达成对金融风险的管理。在促进金融创新的同时要注重金融风险管理，在管理金融风险的过程中推动金融创新。合理利用金融创新与金融风险管理互相促进的关系，更好地规避金融风险，提高金融领域的竞争力，寻求更多的追求利润的机会，促进金融的稳定与繁荣。
【参考文献】
[1]厉无畏，朱淑珍.金融创新与金融风险关系研究[J].上海市经济管理干部学院学报，2004，01：31-39.
[2]郑敏.金融创新与金融风险管理之我见[J].大众科技，2004，08：51-52.
[3]刘宁.关于金融创新与金融风险管理探究[J].现代经济信息，2013，15：366-367.