专利权司法拍卖

目前法拍房有两种税：买家需要缴纳的税，属于契税。契税收取和常规二手房交易相同，第一套是1%，大于90平米的5%。第二套90平米以下是1%，大于90平米的是2%。第三套及三套以上都按照3%来征收。被执行人需要缴纳的税，共计有4个。第一个是增值税及附加税，增值税及附加税未满两年核定的是6%，满两年可以免征。第二个是个人所得税，满5年唯一住房可以免征，未满足条件的，缴纳成交价的3%或者是溢价的20%第三个是土地增值税，个人间交易是免征的，企业卖出是6%，企业买入是免征的。第四个是印花税，为成交价的05%。

日前，最高法发布《关于人民法院司法拍卖房产竞买人资格若干问题的规定》，自2022年1月1日起施行。其中非常重要的一条规定：人民法院组织的司法拍卖房产活动，受房产所在地限购政策约束的竞买人申请参与竞拍的，人民法院不予准许。《最高法》首次明确规定了受限购政策约束者没有资格参与竞拍法拍房，一时引起广泛讨论。尤其是北上广深一线城市，法拍房的捡漏、投机行为将大大减少。为什么很多人热衷于法拍房？还记得去年11月阿里拍卖平台以12亿成交了福建第一高楼（厦门国际中心及其副塔楼厦门宝嘉中心）。据统计，阿里平台拍卖该项目全程吸引了2万次围观。高房价的环境下捡漏的心态人人都有，无可厚非。而线上司法拍卖平台提供了便利的参与方式，越来越多的人关注并投资。比如，随手打开某拍卖平台，上面注明了房产来源是“因刑事案件被法院查封”，还标注了起拍价560万元、保证金100万，房产其他信息资料也一应俱全，方便查找、对比。不少拍卖平台给出的宣传语是：“低价不限购”、“绝佳捡漏好机会”、“必抢投资标的”等。这种营销方式无疑会营造一种捡便宜氛围。值得注意的是，法拍房虽好，风险可不少！确实有通过司法拍卖抢到低价优质房的案例，但天下不会掉馅饼，很多时候风险、陷阱要注意。弄清楚产权纠纷、抵押情况、实际居住情况。毕竟因产权瑕疵、税费纠纷导致房产过户手续一直办不下来的情况，比比皆是。咱们重点讲一下，法拍房的税收风险。司法拍卖的税费特殊性在于：首先，出卖人往往除了抵债房产外没有现金资产，无法缴纳税费，法院不会代为缴纳税费，这就需要买受人代垫税费或者实际承担税费。其次，各项税费必须一次性缴清，才能办理过户手续，不能有任何税费的瑕疵。从税收角度来看，购买法拍房如何防范风险？1、在各种司法拍卖平台上，仔细查看《竞买公告》中税费的条款，了解清楚税费负担的约定情况、缴纳方式。比如，约定缴纳方式为买受人先垫付、再凭税务部门出具的税费的票据，向法院申请退还已垫付税费，这种情况下买受人的权利就比较有保障。2、提前测算税负，理性投资决策从出卖方角度、买受方角度，分析交易过程中的主要税费情况并沟通如何承担。双方共同承担？还是买受方全部承担？税费导致实际交易成本增加多少？考虑税负后还值得购买吗？n 增值税出卖人为了抵偿债务，转让房产，需要缴纳增值税。一般纳税人销售不动产税率为9%，销售2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产可以选择适用简易计税5%。个人将购买不足2年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税，个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。n 土地增值税根据《土地增值税暂行条例》和实施细则，出卖方需要缴纳土地增值税。在纳税义务发生时，也就是法院判决书生效的当天起，七日内向房产所在地的主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。土地增值税计算难点在于成本的确认。根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）相关规定，纳税人转让旧房及建筑物，能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算成本。1、“发票加计扣除金额”：购房发票金额×房产实际持有年数×5% 。2、“房产实际持有年数”：按购房发票开票日期起，至法院判决书生效之日止，每满12个月计一年；未满12个月但超过6个月的，视同为一年。【举例】B公司2017年7月1日购买房产，2021年10月法院判决房产抵债给债权人，房产的实际持有年数为4年，假设原购置成本为800万，那么，成本扣除金额为960万（800+800×4×5%）。个人销售住房，暂免征收土地增值税，所以个人将自有住房抵债给法院，不需要缴纳土地增值税。n 企业所得税/个人所得税出卖方（被执行人）是企业，房产抵债行为应当视同销售，缴纳企业所得税。如果出卖方（被执行人）是个人（或者个体工商户），需要缴纳个人所得税。买受人通过司法拍卖取得抵债房产，需要办理过户手续，在此之前需要缴清各项税费，买受人为了顺利过户会代垫出卖方（被执行人）的各项税费。由于纳税义务人的法定性，税务机关在收到买受人缴纳的税款后，向其开具的完税凭证上面注明的纳税人仍是出卖方（被执行人）。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）分析，买受人实际承担的这部分税费，没有取得合规票据，无法在企业所得税税前扣除。因此，建议司法拍卖中税费约定为“买受人代垫税款后，凭税务部门出具的出卖方已缴纳税费的票据，向法院申请退还已垫付税费”。这种情况下买受人属于代收代缴税费，不会产生所得税扣除风险。n 契税根据《契税暂行条例》及《契税暂行条例实施细则》，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。司法拍卖中，以土地、房屋抵债视同发生了房产转让，买受人应当缴纳契税。买受人在法院判决书生效的当天，即使还没有办理房产过户手续，也已经发生契税纳税义务。n 印花税《印花税法》规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。出卖人和买受人均需要按照产权转移书据，缴纳万分之五的印花税。注意：税费计算，实务中不同地方的税务机关的执行口径不同，以各地的实际情况为准。

1、契税：买受人承担，居住房屋个人5%、单位3%，非居住房屋3%。2、合同印花税：买受人承担，03%。3、权证印花税：买受人承担，5元/本。4、交易手续费：每平方米3元，全部由开发商承担。5、登记费：买受人承担，住房每套80元、非住房每套300元。6、配图费：买受人承担，居住房屋25元;非居住房屋1：500地籍图每幅65元、1：1000地籍图每幅92元、1：2000地籍图每幅120元。7、抵押登记费：纯公积金贷款100元，组合贷款及商业贷款200元。8、公证费：50万元以下部分，按房价的3%，不足200元按200元计;50万-500万按25%。9、贷款保险费：买受人承担，贷款额X05%X贷款年限。预告登记费用50元每件。买法拍房的税费就跟常规新房一样的。需要注意的是如果该房产在此前还有过“非夫妻直系亲属之间赠与或继承”的交易方式，那么再次过户会产生20%的个人所得税！还有就是原来房源如果是属于公司的，也会存在比较大的税费。扩展资料：注意事项：竞买人应当向人民法院交纳保证金。保证金的数额一般不低于评估价或者市价的百分之十。竞买人凭银行进账单及人民法院财务收款凭证到拍卖机构办理竞买手续;法拍房范建军网络(淘宝，京东)交纳保证金人数1人，就可以举行拍卖会;拍卖成交后，买受人交纳的保证金充抵价款，其他竞买人交纳的保证金在三个工作日内退还。拍卖成交后，拍卖机构制作拍卖成交确认书及拍卖报告。拍卖成交确认书对付款时间、拍卖财产的交付等严格按约定或者法律规定执行。拍卖报告应包括拍卖公告、拍卖须知、竞买情况、拍卖结果、成交确认、拍卖笔录等详细情况及相关副本。