发布时间：
首先~你可以咨询一下你的导师或者师哥师姐呀~要是还是没思路的话~你可以看下（国际会计前沿），OA期刊~里面都是别人已经发表过的论文~你可以参考参考吧
审计专业本科毕业论文应当根据自己专业以及导师的要求来选题。所选择的题目应该是审计专业范围之内的，如可以写某公司的纳税审计筹划、税负分析，但不能写如何去征税。
审计的范围是指大会计，包括会计核算、财务管理、成本管理、应收账款、固定资产等资产管理、内部会计控制、审计、电算化、纳税筹划等。
审计专业专业培养德、智、体、美全面发展，具有良好职业道德和人文素养，具备强烈的诚信、 责任和风险意识，熟悉国家审计、内部审计和注册会计师执业准则。
掌握审计专业基本知识， 熟悉企业会计准则和会计制度，了解企业基本的内部控制制度，具备将审计的基本理论、基 本知识和基本技能运用到审计业务流程的全过程的能力，从事社会审计和政府、企业内部审 计工作的高素质技能人才。
1、 [会计]浅析固定资产投资效益审计 摘 要21世纪随着经济的发展，企业面临的挑战越来越大，企业提高经济效益是重中之重。企业提高经济效益的方法很多，开展企业内部投资经济效益审计是一个重要的方面。投资项目成功与否，直接关系到一个企业的... 类别：毕业论文 大小：33 KB 日期：2008-10-08 2、 [财务管理]企业集团内部审计问题研究 论文+翻译摘 要随着市场经济的不断增长以及国有企业改制的浪潮，我国企业集团的发展呈现出日新月异的态势，在壮大国民经济、改善经济结构、保持国民经济持续快速稳定增长中具有不可替代的地位和作用。同时，20... 类别：毕业论文 大小：622 KB 日期：2008-09-15 3、 [财务管理]会计师事务所审计风险探析 翻译+论文摘要在国内外审计丑闻频频出现的今天，业内人士都在哭诉着“面对审计失败，我们这些会计师事务所有很多无奈之处”。审计，被喻为经济警察，维持着经济市场的秩序和主持公正的行业，在经济市场上打滚的人们... 类别：毕业论文 大小：496 KB 日期：2008-09-13 4、 [会计]试论审计风险及其防范 摘 要 审计质量是审计工作的生命线，但近年来我国会计信息失真问题严重，加之有些单位、部门“反审计”的手段多种多样，审计环境变得越来越复杂，这些都使得审计风险日趋增大。审计风险已成为国家审计机关，社会... 类别：毕业论文 大小：17 KB 日期：2008-09-09 5、 [财务管理]企业内部审计理论与实践问题探讨 摘要体现企业成为法人实体和市场竞争主体、具有独立财产权和责任的新型企业制度客观上需要建立行之有效的内部审计监控。要在日益激烈的市场竞争中占一席之地,企业必须在对外开拓市场的同时,对内强化管理,而充分有... 类别：毕业论文 大小：169 KB 日期：2008-07-13 6、 [会计学]浅析审计专业判断及其影响因素 摘 要本文浅析了审计专业判断及其影响因素，分析了审计专业判断研究的重要性并对审计专业判断的过程和内容等进行了综合分析。在本文中，主要讨论以下几个领域的有关研究问题：审计专业判断的重要性、过程和内... 类别：毕业论文 大小：114 KB 日期：2008-07-08 7、 试论现代企业制度下的内部审计 前 言现代企业制度是指符合社会化大生产特点,适应市场经济体制需要，体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体要求,在国家法律、法规的约束下，企业具有独立财产权和责任的一种企业制度。建立现代企业制度，... 类别：毕业论文 大小：15 KB 日期：2008-06-23
广义来说，凡属论述科学技术内容的作品，都称作科学著述，如原始论著（论文）、简报、综合报告、进展报告、文献综述、述评、专著、汇编、教科书和科普读物等。但其中只有原始论著及其简报是原始的、主要的、第一性的、涉及到创造发明等知识产权的。其它的当然也很重要，但都是加工的、发展的、为特定应用目的和对象而撰写的。下面仅就论文的撰写谈一些体会。在讨论论文写作时也不准备谈有关稿件撰写的各种规定及细则。主要谈的是论文写作中容易发生的问题和经验，是论文写作道德和书写内容的规范问题。论文写作的要求下面按论文的结构顺序依次叙述。(一)论文——题目科学论文都有题目，不能“无题”。论文题目一般20字左右。题目大小应与内容符合，尽量不设副题，不用第1报、第2报之类。论文题目都用直叙口气，不用惊叹号或问号，也不能将科学论文题目写成广告语或新闻报道用语。(二)论文——署名科学论文应该署真名和真实的工作单位。主要体现责任、成果归属并便于后人追踪研究。严格意义上的论文作者是指对选题、论证、查阅文献、方案设计、建立方法、实验操作、整理资料、归纳总结、撰写成文等全过程负责的人，应该是能解答论文的有关问题者。现在往往把参加工作的人全部列上，那就应该以贡献大小依次排列。论文署名应征得本人同意。学术指导人根据实际情况既可以列为论文作者，也可以一般致谢。行政领导人一般不署名。(三)论文——引言 是论文引人入胜之言，很重要，要写好。一段好的论文引言常能使读者明白你这份工作的发展历程和在这一研究方向中的位置。要写出论文立题依据、基础、背景、研究目的。要复习必要的文献、写明问题的发展。文字要简练。(四)论文——材料和方法 按规定如实写出实验对象、器材、动物和试剂及其规格，写出实验方法、指标、判断标准等，写出实验设计、分组、统计方法等。这些按杂志 对论文投稿规定办即可。(五)论文——实验结果 应高度归纳，精心分析，合乎逻辑地铺述。应该去粗取精，去伪存真，但不能因不符合自己的意图而主观取舍，更不能弄虚作假。只有在技术不熟练或仪器不稳定时期所得的数据、在技术故障或操作错误时所得的数据和不符合实验条件时所得的数据才能废弃不用。而且必须在发现问题当时就在原始记录上注明原因，不能在总结处理时因不合常态而任意剔除。废弃这类数据时应将在同样条件下、同一时期的实验数据一并废弃，不能只废弃不合己意者。实验结果的整理应紧扣主题，删繁就简，有些数据不一定适合于这一篇论文，可留作它用，不要硬行拼凑到一篇论文中。论文行文应尽量采用专业术语。能用表的不要用图，可以不用图表的最好不要用图表，以免多占篇幅，增加排版困难。文、表、图互不重复。实验中的偶然现象和意外变故等特殊情况应作必要的交代，不要随意丢弃。(六)论文——讨论 是论文中比较重要，也是比较难写的一部分。应统观全局，抓住主要的有争议问题，从感性认识提高到理性认识进行论说。要对实验结果作出分析、推理，而不要重复叙述实验结果。应着重对国内外相关文献中的结果与观点作出讨论，表明自己的观点，尤其不应回避相对立的观点。 论文的讨论中可以提出假设，提出本题的发展设想，但分寸应该恰当，不能写成“科幻”或“畅想”。(七)论文——结语或结论 论文的结语应写出明确可靠的结果，写出确凿的结论。论文的文字应简洁，可逐条写出。不要用“小结”之类含糊其辞的词。(八)论文——参考义献 这是论文中很重要、也是存在问题较多的一部分。列出论文参考文献的目的是让读者了解论文研究命题的来龙去脉，便于查找，同时也是尊重前人劳动，对自己的工作有准确的定位。因此这里既有技术问题，也有科学道德问题。一篇论文中几乎自始至终都有需要引用参考文献之处。如论文引言中应引上对本题最重要、最直接有关的文献;在方法中应引上所采用或借鉴的方法；在结果中有时要引上与文献对比的资料；在讨论中更应引上与 论文有关的各种支持的或有矛盾的结果或观点等。一切粗心大意，不查文献；故意不引，自鸣创新；贬低别人，抬高自己；避重就轻，故作姿态的做法都是错误的。而这种现象现在在很多论文中还是时有所见的，这应该看成是利研工作者的大忌。其中，不查文献、漏掉重要文献、故意不引别人文献或有意贬损别人工作等错误是比较明显、容易发现的。有些做法则比较隐蔽，如将该引在引言中的，把它引到讨论中。这就将原本是你论文的基础或先导，放到和你论文平起平坐的位置。又如 科研工作总是逐渐深人发展的，你的工作总是在前人工作基石出上发展起来做成的。正确的写法应是，某年某人对本题做出了什么结果，某年某人在这基础上又做出了什么结果，现在我在他们基础上完成了这一研究。这是实事求是的态度，这样表述丝毫无损于你的贡献。有些论文作者却不这样表述，而是说，某年某人做过本题没有做成，某年某人又做过本题仍没有做成，现在我做成了。这就不是实事求是的态度。这样有时可以糊弄一些不明真相的外行人，但只需内行人一戳，纸老虎就破，结果弄巧成拙，丧失信誉。这种现象在现实生活中还是不少见的。(九)论文——致谢 论文的指导者、技术协助者、提供特殊试剂或器材者、经费资助者和提出过重要建议者都属于致谢对象。论文致谢应该是真诚的、实在的，不要庸俗化。不要泛泛地致谢、不要只谢教授不谢旁人。写论文致谢前应征得被致谢者的同意，不能拉大旗作虎皮。(十)论文——摘要或提要：以200字左右简要地概括论文全文。常放篇首。论文摘要需精心撰写，有吸引力。要让读者看了论文摘要就像看到了论文的缩影，或者看了论文摘要就想继续看论文的有关部分。此外，还应给出几个关键词，关键词应写出真正关键的学术词汇，不要硬凑一般性用词
学术堂整理了二十个审计方面的毕业论文题目，供大家进行参考：1.风险导向审计在内部审计中的应用2.风险管理审计在内部审计中的应用3.企业内部审计的独立性问题探讨4.内部审计在公司治理中的作用5.内部审计与公司高级管理层及治理层的沟通6.内部审计如何处理好自身的地位与各方面的关系7.内部审计如何倾听企业各方面汇集来的意见8.宁波民营企业内部审计存在的问题与对策9.宁波中小型企业内部审计的现状10.宁波中小型企业内部控制制度的建设调研11.内部审计增值功效及实现途径12.民营企业内部控制制度研究13.对COSO内部控制和风险管理框架的借鉴意义14.公司治理中的审计委员会制度的作用15.审计委员会效果研究
1,注册会计师审计信用危机治理2,我国内部审计对企业风险管理的作用3,我国企业内部审计存在的问题及对策这类我好多哦,都是最新的.
这样吧，我给些选题，你自己参考下1.论经济责任审计的运行机制 2.我国政府审计结果公告制度研究 3.基于国家审计公告的审计期望差距研究 4.风险导向审计模式下的审计风险应对研究 5.政府绩效审计评价指标体系构建 6.计算机控制环境下的审计风险研究 7.我国政府审计问责制度及其效果研究 8.基于“免疫系统”论的国家审计职能研究 9.基于XBRL的持续性审计研究 10.信息环境下数据式审计的应用研究 11.高校新校区建设投资效益审计研究 12.审计证据相关性与充分性关系研究 13.非审计服务与审计质量的相关性研究 14.我国企业内部控制的社会认同度研究 15.影响注册会计师审计独立性的因素及其对策研究 16.审计期望差距存在的必然性及发展趋势 17.会计师事务所体制创新研究 18.基于风险防范的政府债务审计实施思路 19.协调与合作：内部审计与外部审计关系研究 20.促进审计结果公告制度在我国的应用对策研究 21.加强地方政府债务审计与管理的思考 22.论完善上市公司内部控制信息披露机制 23.政府投资项目跟踪审计研究 24.论政府采购绩效审计 25.论政府审计信息公开制度 26.高校内部审计职能创新研究 27.论内部审计和公司治理 28.领导干部经济责任审计存在的问题及对策 29.我国独立审计市场机制的现状及其改善 30.论我国开展政府绩效审计的问题及其对策
审计专业本科毕业论文应当根据自己专业以及导师的要求来选题。所选择的题目应该是审计专业范围之内的，如可以写某公司的纳税审计筹划、税负分析，但不能写如何去征税。
审计的范围是指大会计，包括会计核算、财务管理、成本管理、应收账款、固定资产等资产管理、内部会计控制、审计、电算化、纳税筹划等。
审计专业专业培养德、智、体、美全面发展，具有良好职业道德和人文素养，具备强烈的诚信、 责任和风险意识，熟悉国家审计、内部审计和注册会计师执业准则。
掌握审计专业基本知识， 熟悉企业会计准则和会计制度，了解企业基本的内部控制制度，具备将审计的基本理论、基 本知识和基本技能运用到审计业务流程的全过程的能力，从事社会审计和政府、企业内部审 计工作的高素质技能人才。
一样的。其实一本和二本只是高考的时候来限制分数线的，和你毕业的时候拿的毕业证没有什么关系的（前提是你不是三本的），而且毕业证上也没有办法体现这个的。也就是说一本和二本的毕业证和学位证都是一样的哦。如果是三本的话就不一样啦，三本的毕业证发证单位是南京审计学院某某学院的。同一个学校的专业在招生的时候区分一本和二本，说白了其实就是区分专业的好坏的，这点和高中是不一样的哦。以你说的南京审计学院来说，这个学校是目前全国唯一的审计系统的高校的，所有人家审计专业或是和审计相关的专业都很好就业的，专业学科都比较好的，所有人家要放在一本招生的。而如果这个学校的也有英语专业的话（假设的），那一定是在二本招生呢，道理很简单英语专业好的学校不是南京审计学院的，而是北京外国语，西安外国语等学校的。报考专业的时候，其实就两种选择，要不就是报考的学校比较好的，比如北大，南开，学校是名牌的，但是你不一定能上了这里比较好的专业的。但是学校牌子大也值啦。还有就是选择好的专业的，但是学校的知名度要低一些的，比如你选择的南京审计学院，非常有特色而且一直保持特色的学校的。这样专业优势比较大的。
我就是南审毕业的。 客观的说，南审的专业，会计、审计、金融是拳头专业。 但是，但是......工作并不好找。 首先，我学的会计，会计门槛很低的，工作机会不少可是你读了大学和没读没太大区别。会计这个专业有个特色，就是做会计的人以后的发展，很大程度上取决于所服务的公司如何，比如以前一直在小公司干了，一直干，财务一套流程你都精通了，不代表你以后可以跳槽到更好的公司，很可能你积累的经验不适用于更大范围的单位，会计业忌讳频繁跳槽，总之你一辈子就这么着了。因为一个萝卜一个坑，会计虽然不难但是别的单位的那套和别的行业的那套，不是学了会计就一定明白的。想要去更好的单位，考会计师---我刚考上，现在找工作，感觉没太大用处；考注会---那是艰苦的长期的斗争，还不说今年开始改革多加了一门。考完注会不进事务所的，大有人在。但是说实话，考上了注会，不进事务所，白费了。只有在事务所，通过做各类单位的审计工作，才能真正理解财务工作，以后就算跳槽到哪里，经历过事务所，就是万变不离其宗了。抱着通过注会的成绩单是没有相应的工作经验，很多单位还是不怎么待见的，因为你解决不了实际问题，要的工资还和文凭一样高。 关于审计，比会计找工作的时候要求的工资可以高一点。听起来高档一点嘛，再说我们国家也没有审计上岗证可以供出哪怕初中毕业的人考，考出来和本科毕业的抢饭吃。不是我鄙视初中毕业的会计，而是会计这个行业，根本没必要单独开本科，单独开本科有个审计专业就够了，会计核算，审计监督。 金融嘛，我们国家有这个土壤让你拿到高工资？有这个制度让你去贯彻去创造和监察？别傻了，那些看起来很牛B的金融单位，没有门路进不去，那些金融企业，大的背后都是政府，小企业你进去打杂还差不多。 所以审计学院不差，但是专业不实用。
南京审计大学（Nanjing Audit University），简称南审，是中国唯一以“审计”命名的全日制普通本科院校。学校与国家审计署同时诞生，与中国审计事业同步发展，是中国审计高等教育发源地之一。2011年学校变更为三部一省共建高校（审计署、教育部、财政部和江苏省）。南京审计大学起源于1983年的南京财贸学院。1987年更为南京审计学院，由审计署和南京市人民政府联办。1991年转制为审计署直属。2000年办学体制调整为江苏省人民政府与审计署合作共建，以江苏省人民政府管理为主。2002年南京金融高等专科学校并入，组建新的南京审计学院。2015年11月更名为南京审计大学。截至2015年1月，南京审计大学占地面积2178亩，建有浦口、莫愁两个校区；设有18个院（部），拥有29个本科专业；有全日制在校生15237人，其中普通本科在校生14094人，硕士研究生243人，留学生90人。是一所以审计为品牌，经、管、法、工、文、理等学科相互支撑、协同发展的财经类院校。
高。南京审计大学学生的毕业论文符合学校相关通知要求，指导老师审核通过，会进行答辩，当论文内容真实，并且符合学术规范，学生对于自己的论文能够了如指掌，答辩老师就会很容易通过，通过率是较高的。
财务检查情况汇报 根据xx统一部署，由XX牵头，并与党政办、监察局、人力资源部、会计核算中心等部门组成财务检查小组，从XX年经XX月XX日至XX日，对XX机关及其下属企事业单位 2013年1-9月份财务收支情况进行了检查。此次财务检查的重点内容是会计核算的真实性、准确性、及时性；会计基础工作情况；财务制度及内控制度建立及执行情况。现将有关情况汇报如下：一、基本情况目前，XX行政机关XX户，事业单位XXX户，企业XX户，其中进入会计核算中心实行集中核算的有XX户（行政机关XX户，事业单位XX户，企业经XX户），单独设立会计机构XX户。从检查情况看绝大部分单位都能严格按照《中华人民共和国会计法》和相关会计准则的规定，认真执行国家会计制度，依法设置账簿，根据实际发生的经济业务事项，及时、真实、准确的填制凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表；较好地坚持了财务“一支笔”的审批制度；按照规定保管会计档案，并建立完善的内部控制制度和监督制度；所有单位都实行电算化管理，能执行现金管理和核算制度，无设立小金库的现象。二、存在的问题（一）部分单位“三公”经费支出较高XX“三公”经费总支出XX元。其中：交通费XX万元（含X部支出XX万元），招待费XX万元（含XX支出XX万元），比去年同期分别增长XX和XX。（二）专项资金没有专户核算，个别单位存在挤占专项资金现象检查发现，XX专项资金与单位经费未分账核算，易造成专项资金被挤占的情况发生。如XX征地拆迁专项资金与本单位经费在同一账户核算，在会计核算中将本应列入单位支出的经费在专项资金中列支。如1月份46号凭证办公室装修费XX万元，7月份41号、42号凭证加油费XX元应列“事业支出”而列入“专项支出”。经统计，2013年1-9月份XX可用经费51万元（市局拨入经费XX万元，征地拆迁工作经费可提XX万元，利息收入XX万元），1-9月份事业支出XX万元，超可用经费XX万元，超支部分挤占了征地拆迁专项资金。（三）部分单位存在超XX有关开支标准支出经费现象1、超标准开支加班费。根据XX规定，加班费只在元旦、春节、清明、五一、中秋、国庆等国家法定节假日，对相关值班人员发放，标准分别为春节200元/天，其他时间100元/天，并要求党政办公室主任签字确认，其余不得发放。检查发现，部分单位未能很好执行这一规定，如XX在XX规定标准之外支出加班费23750元XX规定标准发放XX值班费XX元。2、超标准发放交通补贴。按XX规定，对私车公用人员发放交通补助。检查发现，XX在XX已对其提高标准的基础上（每人每月600元），另行每月充值加油卡4000元，用于XX部门私车加油。（四）部分单位往来账款没有及时清理1、至2013年9月XX“暂付款”累计金额为XX万元，主要有：XX维护经费万元，XX借款200万元，XX100万元，XX工程款万元，这些挂账中有的是因为当时没有支出来源，有的是单位间借款。另外个人借款超过半年以上未及时清理的有XX万余元。2、XX2011年6月份代付“XX”利息XX万元（实际为省国开行扣回的XX等项目贷款首期利息）；代有关项目施工单位代扣代缴规费应收款金额XX万元，未及时进行清理。3、XX额往来款项没有清理。如2012年结转过来的“预付账款－XX”900万元，“预付账款－XX”200万元，经查以上征地拆迁工作已经结束，应转专项支出而未及时冲销往来账。（五）现金使用较大检查情况表明，各单位都有大量使用现金支付现象，如XX2013年1-9月份现金支付额X万元，月均XX万元；XX1-9月使用现金支付XX万元，月均XX万元。（六）单位固定资产管理仍待加强自XX出台固定资产管理办法以后，XX的固定资产管理工作逐步得到了规范，但通过检查发现，仍存在一些不足：1、部分单位没有执行固定资产申报及集中采购制度。检查发现XX所有固定资产的购置均未执行，XX部分购置未执行。2、部分单位固定资产管理不规范。XX没有建立固定资产台账，不利于固定资产日常管理。XX直接列入“项目建设管理费”的固定资产XX万元，没有建立固定资产台账，造成这部分固定资产实际使用情况无法核实。3、固定资产处置程序不规范。如办公楼搬迁过程中，XX部分已入账固定资产处置未办理处置手续，从而造成单位固定资产账实不符。 （七）工程建设项目管理及资金支付仍需进一步规范1、检查中发现部分工程建设项目存在合同价超概算，付款超合同价款现象，同时增加的工程量没有按规定程序办理相关手续及补签合同，超付款没有依据。如：XX工程概算XX万元，合同价XX万元，已累计付款XX万元，合同价超概算XX%，付款超合同价XX%。2、已建成项目绝大部分未结算审计及竣工结算手续。3、XXX“项目建设单位管理费”存在超支现象。 违反了《基本建设财务管理制度》第二十二条“建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支”之规定。（八）会计基础工作仍需进一步加强1、会计科目使用不规范（1）XX项目建设管理费没有分明细核算，不便成本的控制和管理经费的监管使用；“其他应付款”科目中工程项目款应记入“应付账款”科目；对收款单位未开具发票支付的工程款未通过“预付账款”科目核算，而是直接记入“在建工程”科目。（2）XX账户中XX部经费支出万元应列入“事业支出”不应列入“拨出经费”；房屋装修款万元等应列“事业支出”不应列“专项支出”。（3）XX招待费直接记入“生产成本”，造成成本虚增，应通过“管理费用”科目核算。2、部分单位存在入账发票不符合财务手续，没有经手人、证明人签字，费用审批单中存在经办人、审核人甚至审批人签字不全的情况下给予了报账。3、一些大额的报销发票没有相关附件。部分部门及单位购买办公用品、劳保用品的发票未附物品明细单；个别单位在支付劳务费时未附领用人签字。4、XX局3月份付XX接待点租金万元，单位账已付款，XX未办理拨款手续。三、相关建议（一）完善相关支出制度，从严控制“三公”经费及人员经费支出。（二）加强专项资金的核算与管理建议专项资金与各单位经费分账核算，防止专项资金被挤占挪用，以确保专款专用及资金安全。XX局应尽快对相关账务进行调整，归还被占用的专项资金。（三）加强往来账的清理1、清理与个人往来，该收回的要及时收回。根据相关法律规定，占用公款5000元以上时间超过6个月可视作挪用公款。2、清理单位间往来。XX局要进一步加强往来账款的清理，应区分不同情况，对因当前无资金来源而挂账的往来，该转支出的作支出处理，能收回要尽快收回，减少挂账。（四）加强现金使用管理要严格按照《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定尽可能减少现金支付。（五）加强固定资产的管理，防止国有资产的流失建议由国资局牵头进行一次固定资产专项检查，落实各项资产的实际使用情况，如实际损坏或遗失，应查明原因，区分不同情况进行处理。同时进一步完善固定资产处置程序，并相应调整单位固定资产账，以防账实不符。同时进一步严格执行XX固定资产管理制度，今后对有令不行的单位要给予严肃处理。（六）进一步规范项目建设及资金管理1、加快已建成项目的结算、移交工作，完善项目建设程序。2、加强对项目资金支付的管理，对增加的工程部分及时签订施工合同，做到付款有依据。（七）进一步加强会计基础工作1、规范会计科目的使用2、加强对报账员岗位的管理，提高财务工作水平。根据财政部颁布的《会计从业资格管理办法》相关规定，单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。鉴于XX目前实际情况，建议要求现有报账员在规定时期内（2年）需取得会计从业资格，否则不能担任此岗。同时，对符合岗位任用条件的财务人员，尽可能保持相对稳定。3、进一步加强经费支出的审核。会计机构、会计人员必须严格按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照规定更正、补充。
随着我国经济飞速发展及企业国际化水平的提高，对企业内部审计的重视程度也日益提高。由于企业面临的社会环境以及内部人员具有复杂性和不确定性，这就增加了审计的难度和风险，如何保证企业审计工作的质量，防范审计风险也成为企业当前需要解决的主要问题之一。 1 企业内部审计风险产生的原因 企业内部审计风险主要来源于主观和客观因素。 客观方面因素 企业内部控制制度薄弱带来的风险。企业内部控制制度是否完善、经营状况是否稳定是实施审计监督工作的基础，如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制制度执行不力，都会直接导致控制风险难度加大。再者，企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，审计工作面临失误与差错的概率也会相应增大．其审计风险也会越来越大。 内部审计机构的独立性不够。内部审计机构是单位内设机构．在单位负责人的领导下开展工作．为单位服务。因此，内部审计的独立性不如社会审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约。内审人员面临的是与单位领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、部门之间的同事关系，所涉及的人不是领导就是同事，非直接有关也是间接相关，审计过程及结论必然涉及到具体的个人利益，因而审计过程难免受到各类人员千扰。 相关法律法规的不完善和不断变化的法律环境。健全的法律制度和完善的法律体系是保障审计人员合法权益和降低审计风险的法律保障，然而由于经济社会的不断发展使得审计工作处在不断变化的法律环境之下，我国法律法规制定的时滞性使得审计人员在审计工作中缺乏相应法律法规的保护，法律法规的不合理性和缺乏操作性也加大了审计人员的工作难度，相应地增加了审计风险。 企业审计业务复杂化和审计范围不断扩大。企业在迅速扩张的同时，被审计的经营业务也变得日趋复杂，为内部审计带来了更多的困难。一个企业已经不再是单一经营，可能涉及到多个行业，其经营业务也千差万别，再加上企业所使用的金融衍生工具越来越多，这就容易导致企业的会计信息系统比原来更加复杂，使得会计记录中出现错记、漏记的可能性随之加大，为企业的审计工作带来了困难。同时企业的审计范围也再不多的扩大，不仅包括对财务上的审计也包括对企业持续经营能力的评价等工作，审计人员通过对财务上的检查发表正确全面的审计意见难度比较大，因此，增加了审计风险的产生。 主观方面因素 内审人员业务素质参差不齐。审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。审计人员的素质包括从事审计需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。我国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制．审计经验有限。另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。由于我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些空白．许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。总之， 目前我国内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿．这将直接导致审计风险的产生。 内部审计的局限性与审计手段的缺陷带来的风险。一是在我国企业经营管理中，内部审计人员既是企业经营管理活动的监督主体，又是实施企业经营管理活动的客体，一方面要维护国家利益。另一方面要按照经营者的意志来维护企业利益，当国家利益与企业利益发生冲突时，有的审计人员往往选择后者，这自然违反了审计原则，增大了审计风险。二是审计技术从过去人工审查发展到现在的电子计算机辅助审计，大大提高了审计工作质量和效率。但是审计技术和审计手段仍然存在不足和缺陷，从目前企业内部审计应技术效果来看，并没有达到审计最佳效果，因此，审计局限性与手段滞后必然导致审计风险的发生。 轻视审计带来的风险。审计工作的发展是一个不断探索的过程。近年来，由于企业转型改制，建立现代企业制度，规范了公司治理结构，内部审计越来越得到重视。但在实际工作中，不少管理者对审计的作用仍然缺乏必要的认识，只把审计当作是一种核实财务数据的程序，未能发挥审计监督作用，有的甚至对此加以回避，致使审计在管理上缺乏相应的地位，很大程度降低了审计的地位和作用，不仅不能与审汁的“独立性、权威
论文提要：从1983年内部审计制度开始建立至今，我国内部审计工作取得了巨大发展，企业内部审计对企业完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理发挥了越来越重要的作用。但是，目前我国企业内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的要求。本文对企业内部审计存在的若干重要问题进行探讨，并提出发展建议。 论文关键词：内部审计；问题；对策 一、内部审计的涵义 内部审计在自身漫长的发展过程中，其内涵和外延也在不断地拓展。这期间，国际内部审计师协会（IIA）关于内部审计的定义经历了多次演变。2001年IIA颁布的《内部审计实务标准》，对内部审计定义作出了最新的解释：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标”。这一全新的定义将内部审计的内涵从评价活动发展为保证与咨询活动，内部审计范围不仅仅涉及财务活动和经营管理活动，而是要进一步扩展到对机构的风险管理、控制及治理程序的评估和改善上。IIA的这一定义使内部审计的功能拓展到公司治理的层面，极大地提高了内部审计在企业中的作用。 二、我国企业内部审计存在的问题 （一）内部审计机构的组织模式不尽科学。由于内部审计制度建立较晚，各单位在借鉴国外经验方面不尽相同，导致我国内部审计机构设置存在多种模式。总体来看，我国内部审计机构的设置比较随意，在内审机构的领导模式上，即有隶属于董事会与总经理的，也有隶属于监事会的，还有与纪检、监察合署办公的，甚至有隶属于财会部门的内部审计机构。内部审计机构设置的随意性，使内部审计机构的独立性、客观性和权威性难以得到应有的保证，影响了内部审计作用的发挥。内部审计机构设置的原则需进一步明确，科学性还有待提高。 （二）对内部审计的认识上存在偏差。我国内部审计恢复的时间不长，不论是企业领导、普通管理层还是内部审计人员，对内部审计的认识和理解比较片面。这种认识极大地制约了内部审计的进一步发展。我国许多企业管理层没有意识到内部审计能够发挥更大的作用，对内部审计的支持有限。企业领导对内部审计理解支持不够原因是多方面的：其一，内部审计并非企业进行生产经营的直接和必经环节，企业领导了解、引进内部审计机制需要一个认识过程；其二，现实中也存在内部审计工作不得力的情况，客观上影响了内部审计的效果；其三，对于企业领导来说，内部审计和其自身利益可能存在冲突，在发生舞弊和丑闻时，企业领导可能会被牵涉其中，特别是在我国内部审计还被作为政府审计职能补充的情况下，企业领导人容易对内部审计产生抵触情绪。 （三）内部审计人员素质低，审计技术落后。内部审计人员能否完成其使命的一个重要前提就是内部审计人员是否具有足够的知识、技能和审计判断水平，是否熟悉企业经济活动，是否了解资本市场及其相关的投资、融资规则和惯例，是否具有与他人沟通的技巧等。但在我国，一方面内部审计人员素质较低，目前大多数内部审计人员来自于企业财务部门，其中不少没有接受过系统的专业训练，缺乏足够的生产经营管理经验，有相当一些人员不具备必要的学识及业务能力，不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力；另一方面内部审计人员中普遍存在专业职称拥有比例不高，经济师、工程师及律师等专业人员配备比例太低，甚至为零的现象，严重影响了内部审计的效果和权威性。内部审计人员的这种组成和素质状况反过来又影响了内部审计人员在企业中的地位、收入和升迁，致使高素质审计人员流失，难以形成稳定的内部审计群体，进一步加剧了内部审计人员素质普遍不高的现象。而内部审计在单位的地位不高，容易使内部审计人员对自身的工作缺乏足够的信心与热情，加上内部审计工作的性质，内部审计人员往往容易被误解，造成人际关系的紧张，使审计人员常常在不顺心的状态下工作，易感觉到开展审计工作和实现自身价值的困难。这些都不利于充分调动内部审计人员继续学习与开展工作的积极性和主动性，使他们的学识水平、业务能力及综合素质得不到进一步提高。长此以往，将造成恶性循环，对内部审计的发展非常不利。 （四）内部审计的相关法律法规不够完善。我国现行有关内部审计的法律规范许多只有原则性的条款规定，比较笼统，可操作性不强，致使实践操作五花八门，影响了内部审计的规范性和严肃性。比如，《审计法》及相关法律法规的规定都是总括性的，没有对内部审计工作的具体操作和执行进行规范。我国尽管制定了《内部审计准则》，但还处于不断的制定和完善过程中，目前的内部审计实务中缺乏一套完整、科学和具备相当权威的准则用于指导实务。我国的内部审计准则无论是总体框架还是具体内容都与国际内部审计师协会最新发布的内部审计准则存在较大的差异，反映了我国与西方发达国家在内部审计理论与实践上仍有较大差距。 三、完善和促进内部审计发展的对策 （一）合理设置内部审计机构，充分发挥其职能 1、内部审计机构设置的类型。当前世界各国设置的内部审计机构有这样几种类型：一是董事会领导的组织模式；二是由监事会领导的组织模式；三是由董事会和监事会双重领导的组织模式；四是由总经理领导的组织模式；五是由总经济师领导的组织模式；六是由主管财务的副总经理领导的组织模式。以上各种组织模式各有利弊，其中以董事会领导型、监事会领导型的内部审计机构，机构设置层次高，地位超脱，相对来说有较强的独立性和权威性，为现代企业内部审计较为理想的机构模式。2、对内部审计机构设置的建议。企业应根据自身的实际情况，选择适合自己的设置模式。（1）对于上市公司及国有控股或国有独资公司，都有相关规定，在董事会下设审计委员会领导内部审计机构；（2）对于非国有的大型股份公司及企业集团，可根据自身的实际情况，在董事会下设审计委员会领导内部审计机构，充分发挥内部审计的职能，完善公司治理结构；（3）对于一般小型企业，可根据实际需要自行决定是否设置内部审计机构。审计机构可实行下审一级制度，并推行联合审计、轮回审计、定期审计，更好地发挥内部审计机构的整体优势。 （二）建设高素质的内部审计队伍 1、提高内部审计工作的吸引力。如果内部审计部门是成功的并且备受尊重，那么将会有很大一部分内部审计人员选择留下来，并努力工作，争取得到更大的发展。一是要创造一个宽松、和谐、健康的内部审计工作环境，让内部审计人员在良好的氛围中身心舒畅地从事内部审计工作。二是要为内部审计提供必要的经费，确保内部审计的客观独立性。三是改善内部审计人员的福利待遇，稳定内部审计队伍。四是通过加强后续教育，促进内部审计人员的职业发展，提高他们的工作满意度。五是建立健全晋升制度，一方面为优秀的内部审计人员在审计部门的提升，或向公司的主要财务部门或管理职位晋升提供可能和机会；另一方面要建立审计人员专业岗位序列，给审计人员更多的发展空间和晋升选择。 2、加强后续教育，提高内部审计人员综合素质。由于组织经营环境的不断变化和相关知识的不断更新，内部审计人员应当通过持续的后续教育，吸收新知识，更新知识结构，保持足够的专业胜任能力。通过人员档案、兴趣调查，定期的绩效评估等，确定内部审计人员的培训需求。内部审计部门根据培训需求，制定必要的培训计划，以保证教育需求得到适当的满足。加强对内部审计人员的培训与学习，提高和维持内部审计人员的综合素质，使他们能够最大限度地有效完成工作。 （三）进一步改进审计方法。当今社会已经步入信息化时代，计算机技术和网络应用越来越普遍，尤其是计算机会计信息系统和办公信息系统快速普及。会计电算化、工程预决算软件和办公自动化软件被广泛应用。会计数据、经济业务信息和管理信息的记录介质、存取方式、处理程序都发生了改变，计算机技术和网络环境下的内部控制与手工处理系统大大不同。这对传统的审计方法与技术提出了挑战。内部审计的方法和手段应由传统向现代转变。内部审计要由传统的检查报表、账册的技术向新的分析技术评价方法发展，包括利用内部测评、统计抽样、数理统计、数学模型、投资分析等数字加工技术以及管理科学和经济学的最新成果，在审计处理手段上要由手工操作逐步转移到电算化处理。进一步提升内部审计的技术，逐步实现内部审计现代化，并进一步规范审计方法，保证审计质量，降低审计风险，提高审计效益。 （四）加强内部审计法律法规和制度建设。我国现行有关内部审计制度的法律规范大多只有原则性的条款规定，比较笼统，可操作性不强。有关部门应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规，制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强内部审计法律法规的可操作性。此外，企业应当在《审计法》和内部审计准则等内部审计规范的基础上制定《企业内部审计制度》，进一步增强内部审计规范的可操作性，指导内部审计工作的开展。科学、严谨、具体的内部审计执行标准和准则，是内部审计客观、公正和顺利进行的有力保障，同时也是建立我国内部审计监督体系的需要。对于内部审计人员，应当从法律和制度上对其资格条件及执业行为做出要求，并实行内部审计师注册考试和授证制度。各级内部审计协会应当创办内部审计理论刊物、设置各种培训和继续教育课程以不断提高内部审计人员素质。
审计 报告 是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。本文是我为大家整理的单位内部审计 报告 范文 ，仅供参考。 单位内部审计报告范文篇一： 审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。 审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险; 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作 经验 ，具 体操 作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 20xx年x月x日 单位内部审计报告范文篇二： 一、导言 日期：xx年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明：审计资料搜集 方法 采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; (2)规范计划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 (二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。 建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。 建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 (三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 (四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 第2 / 3页 建议：区别价值高低，分类重点管理。 主要问题3：据调查存货积压量大。 建议：根据可利用程度适当处理。 主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理 主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议：增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。 建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。 审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的 措施 加以改进。 4、成品仓管理 主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。 建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。 五、计划物控部的反应 该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。 单位内部审计报告范文篇三： 根据审计部 工作计划 ，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的 规章制度 ，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况; 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议; 第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。 第一部分 经济效益情况 一、经济指标完成情况 (一)销售收入指标 截至xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。 按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** xx年度平均毛利率，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，**** (二)利润指标 xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 **** 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。 第二部分 审计发现问题及建议 xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、 财务管理 上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 一、 (1) **** *** 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面 (一)货币资金收支控制 1、。 (二)采购流程控制环节薄弱 。 (三)销售流程控制环节薄弱 (四)固定资产控制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 (一)** (二)*** (三)* 五、 审计建议 (一)* (二)资产管理方面 (2) * (三)内部控制方面 1、货币资金的收支 ** (四)财务核算和管理方面 1、。 第三部分 会计报表附注 截至xx年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况 截至xx年12月31日，资产合计元。明细如下 (一)货币资金 1、银行存款 截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： * 2、现金 截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至xx年12月31日，应收账款余额元。** 5、其他应收款 截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： **** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账准备 /*** 7、预付帐款 截至xx年12月31日，预付帐款余额元，****。 8、存货 截至xx年12月31日，存货余额元， 9、待摊费用 截至xx年12月31日，待摊费用余额元，明细如下： 10、固定资产 截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下： 1、应付账款 截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： **** 2、其他应付款 截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： **** 3、应付工资 截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： * 6、其他应交款 截至xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育 费附加 *元; 防洪费 *元。 * 三、所有者权益情况 截至xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表： 1、实收资本 ***有限公司 *万元; ****有限公司 *万元。 合 计 *万元 2、资本公积 截至xx年底，余额*万元： 3、盈余公积 截至xx年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 (一) 销售收入 1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： *2、按照销售品种分析： (二) 销售毛利率 xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： (三)销售税金及附加 xx年度共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税 *元; 教育费附加 *元 (四)费用情况 1、 营业费用 xx年度，发生营业费用元，明细如下： 04年营业费用绝对额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 租赁费*****。 咨询费**** 装修费****。 2、 财务费用 xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。 3、 管理费用 xx年度发生管理费用元，明细如下： 审计部
首先~你可以咨询一下你的导师或者师哥师姐呀~要是还是没思路的话~你可以看下（国际会计前沿），OA期刊~里面都是别人已经发表过的论文~你可以参考参考吧
审计本科毕业论文题目：
1.注册会计师行业自律运行机制研究
2.大型企业并购中的资产评估问题研究
3.中国注册会计师行业走向国际发展战略研究
4.风险导向审计的技术和方法研究
5.资产减值准备的会计审计评估问题研究
6.证券市场与注册会计师制度
7.论注册会计师的职业谨慎原则
8.注册资产评估师知识结构和能力框架研究
9.会计师事务所发展模式研究
10.论审计是最高层次的经济监督
11.无形资产评估标准化及前沿问题研究
12.注册会计师事务所监管的评价指标体系研
13.论注册会计师的法律责任
14.对无形资产评估价值决定理论的认识
15.论国家审计与社会审计的关系
16.审计对象、目标、职能和任务的探讨
17.社会审计风险的成因分析与控制
18.论我国独立审计市场机制
19.论审计准则
20.内部审计与舞弊控制
21.关于审计证据的研究
22.关于审计报告的研究
23.论审计假设
24.关于审计方法的研究
25.论民间审计人员的职业道德与法律责任
26.内部控制制度及其评审的研究
27.经济效益审计与财政财务审计若干问题的探讨
28.关于厂长（经理）离任审计问题
29.电算化审计初探
30.论审计风险
31.关于审计质量的思考
32.注册会计师制度的研究
33.企业兼并中的审计问题研究
34.注册会计师质量控制体系研究
35.试论公司治理结构与审计模式选择
36.审计风险与财务风险的关系探讨
37.广西民营企业内部审计存在的．问题与对策
38.浅谈货币资金审计
39.中小企业内部审计存在的问题研究
40.电算化时代审计的创新
41.电算化会计实施条件下如何进行有效审计
42.审计责任能否替代、减轻或免除会计责任
43.计算机审计的风险与防范
44.论项目审计对投资决策的影响
45.对内部控制的再认识
46.论审计的职能
47.论审计风险
48.论审计的独立性
49.论审计质量的评估
50.论审计质量控制
51.独立审计、资本市场监管和会计信息失真
52.内部控制制度的局限性
53.我国电算化审计及对策分析
54.论中国注册会计师的法律责任
55.浅谈审计的独立性及影响其的几个因素
56.审计风险刍议
57.企业内部控制若干问题研究
58.上市公司财务报告的粉饰及其应对措施
59.企业内部控制失效的表现成因与对策
学术堂整理了二十个审计方面的毕业论文题目，供大家进行参考：1.风险导向审计在内部审计中的应用2.风险管理审计在内部审计中的应用3.企业内部审计的独立性问题探讨4.内部审计在公司治理中的作用5.内部审计与公司高级管理层及治理层的沟通6.内部审计如何处理好自身的地位与各方面的关系7.内部审计如何倾听企业各方面汇集来的意见8.宁波民营企业内部审计存在的问题与对策9.宁波中小型企业内部审计的现状10.宁波中小型企业内部控制制度的建设调研11.内部审计增值功效及实现途径12.民营企业内部控制制度研究13.对COSO内部控制和风险管理框架的借鉴意义14.公司治理中的审计委员会制度的作用15.审计委员会效果研究
1,注册会计师审计信用危机治理2,我国内部审计对企业风险管理的作用3,我国企业内部审计存在的问题及对策这类我好多哦,都是最新的.